Zarzdzanie

Ryzykiem Naduy

Zarzdzanie
Ryzykiem Naduy
Badania ACFE (Stowarzyszenia Biegych ds. Przestpstw
iNaduy Gospodarczych) wykazuj, e wiatowa
gospodarka moe traci nawet do 5-6% przychodw
wwyniku naduy iprzestpstw gospodarczych.
Wskrajnych przypadkach zignorowanie wczesnych sygnaw
onieprawidowociach moe zagrozi dalszej dziaalnoci
organizacji.

Ponad 10 lat!
350 projektw
200 projektw dochodzeniowych
70 zwykorzystaniem informatyki ledczej
Ponad 50 zzakresu zapobiegania naduyciom
Realizowalimy projekty dla ponad 50 rnych bran,
dla podmiotw sektora prywatnego ipublicznego,
dlawielkich koncernw energetycznych
ifarmaceutycznych, instytucji finansowych,
aletakedla spek dopiero wdraajcych praktyki adu
korporacyjnego. Wiele firm stao si naszymi staymi
klientami, nie tylko dlatego, e maj problem
znaduyciami, ale take po to, by im skutecznie
przeciwdziaa.

Spory zkontrahentami, nieuczciwo czy dziaania

nieetyczne pracownikw s elementami dziaalnoci
biznesowej. Kada firma moe si znale zarwno wsytuacji
poszkodowanego, jak iposdzonego onieuczciwo czy
spowodowanie strat.
Pomagamy naszym klientom radzi sobie w trudnych
sytuacjach. wiadczymy szeroki wachlarz usug w tym m. in.:

Audyt ledczy

4 
Informatyka ledcza
6 
Analiza danych
9
11

12
15

Doradztwo w sprawach spornych

Zapobieganie dziaaniom nieetycznym
i nieprawidowociom
Doradztwo w obszarze compliance
Doradztwo w zakresie przeciwdziaania praniu
pienidzy

ey.com |

Zarzdzanie Ryzykiem Naduy

Bez pomocy EY byoby po nas
Dyrektor ds. finansowych,
Gwny ksigowy spki budowlanej

Audyt ledczy
Nasze usugi obejmuj:
Przeprowadzanie audytw dochodzeniowych dotyczcych
podejrzewanych naduy gospodarczych, nieuczciwoci
pracownikw, menederw czy kontrahentw firmy
Weryfikacja nieprawidowoci na rynku finansowym
(np. pranie pienidzy, manipulacje instrumentami finansowymi,
wykorzystywanie informacji poufnych, konflikt interesw)
Postpowania wyjaniajce naruszenia kodeksw i procedur
wewntrznych
Badanie dokumentacji finansowej idokumentw rdowych
pod ktem np. faszowania danych finansowych, manipulacji
wksigach rachunkowych, sprzeniewierzenia majtku lub
korupcji
Przeprowadzanie dochodze dotyczcych naduy
zwizanych zupadoci ibankructwem
Badanie powiza idziaalnoci pracownikw oraz
kontrahentw
Weryfikowanie podejrzanych wynikw finansowych
raportowanych przez oddziay, spki zalene oraz spki typu
joint-venture
Badanie naruszenia praw wasnoci intelektualnej
itajemnicy handlowej

| ey.com

Identyfikujemy
ryzyka, weryfikujemy
wtpliwoci
Nasz zesp:
Przeprowadzi profesjonalne dochodzenie
Zweryfikuje informacje oraz ustali stan faktyczny
Zbada dokumentacj finansow
Oszacuje ewentualn strat
Zaproponuje rozwizania majce na celu uniknicie
tego typu sytuacji w przyszoci
Nieuczciwo i korupcja w wiecie biznesu to nic
nowego. Badania pokazuj jednak, e dawniej
naduycia byy niemal widoczne goym okiem, obecnie
staj si coraz bardziej skomplikowane, a tym samym
trudniejsze do wykrycia. Przeczucia kadry
menederskiej nie wystarcz, by im zapobiega.
Wnikliwa weryfikacja i dokadne wyjanianie
nieprawidowoci s konieczne, by ograniczy straty
i zabezpieczy biznes na przyszo.

ey.com |

Zarzdzanie Ryzykiem Naduy

Potwierdzilimy nasze podejrzenia. Nie wykluczam,
e bez analizy dokonanej przez EY byoby to niemoliwe
Przewodniczcy rady nadzorczej

Dlaczego my?
Mamy najlepsze, dostpne narzdzia do
zabezpieczenia danych EnCase, FTK iXRY.
To wiatowa pierwsza liga oprogramowania korzystaj znich suby specjalne Stanw
Zjednoczonych, Wielkiej Brytanii czy Izraela.

Informatyka
ledcza
Najnowsze badania wskazuj, e obecnie 90%
informacji powstaje wformie elektronicznej
inigdy nie jest drukowana. Wanie dlatego
dowody elektroniczne maj olbrzymie
znaczenie wsprawach gospodarczych.
Wprzypadku podejrzenia wystpowania
naduy korzystamy znajnowszych
technologii, aby zdoby dane potrzebne do
przeprowadzenia rzetelnego dochodzenia.
Nasze usugi wzakresie informatyki ledczej
to midzy innymi:

Potrafimy odzyska skasowane maile, dokumenty

idane. Moemy ustali, czy doszo do kradziey danych,
atake wskaza, gdzie mog si znajdowa.
Zainwestowalimy wwiodcy system do analizy maili
idokumentw elektronicznych Relativity.
Dziki temu moemy skutecznie iszybko przeglda
zabezpieczone dane. Rozwizujemy praktyczne
problemy wynikajce zustawy oochronie danych
osobowych. Dbamy obezpieczestwo danych naszych
klientw.
Przegldy maili idanych elektronicznych pozwalaj
znale dowody na zmowy pracownikw zdostawcami,
istnienie relacji osobistych pomidzy pracownikami
aprzeoonymi lub kontrahentami, kradzie poufnych
informacji, sprzeniewierzenie rodkw, wiadczenie
nieprawdy przez pracownikw. Zebrane dowody s
udokumentowane iprzygotowane wsposb, ktry
umoliwia wykorzystanie ich na potrzeby wewntrze
spki lub wsprawie sdowej.

Stworzenie planu izarzdzanie procesem zabezpieczenia

dowodw elektronicznych (np.: dyskw twardych, tam i/lub
nonikw USB), zgodnie zzasadami zabezpieczania materiau
dowodowego
Pomoc wodszukiwaniu igromadzeniu danych elektronicznych
Odtwarzanie historycznego stanu danych na przykad
przywracanie bazy danych systemu finansowego do stanu
zprzeszoci wposzukiwaniu dowodw popenienia naduy
Analiza materiau dowodowego wcelu zlokalizowania
iprezentacji informacji posiadajcej warto dla prowadzonej
sprawy

| ey.com

ey.com |

Zarzdzanie Ryzykiem Naduy

Dalsze prace powierzymy EY, to dla mnie pierwszy
i oczywisty wybr
Prezes zarzdu firmy ubezpieczeniowej

Analiza danych
Dane z systemw finansowo-ksigowych mog
by wykorzystane jako bezporedni dowd
nieprawidowoci.
Za pomoc analizy danych pozyskanych z systemw
finansowo-ksigowych potrafimy wykry, udowodni
i oszacowa skal takich naduy jak:
Faszowanie danych finansowych, np.: poprzez niestandardowe,
manualne lub masowe korekty, zawyanie obrotw, odmadzanie
zapasw, fikcyjn sprzeda, itp.
Celowe tuszowanie/maskowanie nieuprawnionych transakcji
Konflikt interesw lub zmowa pomidzy pracownikami
i dostawcami
Wyprowadzanie pienidzy za pomoc fikcyjnych dostawcw
Wykonywanie nieuprawnionych patnoci, w tym patnoci na
inne konta, np. nalece do pracownika, zawyone patnoci, itp.
Wyudzenia odszkodowa oraz wypaty nienalenych prowizji dla
agentw ubezpieczeniowych

Opracowalimy wasny system IT do analizy ryzyka dostawcw,

ktry pozwala na wskazanie najbardziej ryzykownych dostawcw
firmy. Wyniki prezentujemy w przyjaznej dla czytelnika formie,
obejmujcej:

Analiza danych
finansowo-ksigowych
Szukajc dowodw nieprawidowoci w danych
finansowo-ksigowych nie mona ogranicza si do
prbki danych, czy jednego systemu IT.
Dlatego te:
Analizujemy wszystkie dane z systemw, nawet
powyej 1 mld wpisw
czymy dane z rnych rde:
Wycigi bankowe
Bilingi
Zeskanowane raporty
Dane z innych systemw
Wykorzystujemy jeden z najlepszych systemw do
graficznej prezentacji wynikw Tableau.

Ranking ryzyka dostawcw

Schemat powiza pomidzy pracownikami a dostawcami
Moliwo samodzielnej analizy i filtrowania wynikw,
np. po obrotach, lokalizacji, czy okresach czasu
Mapy przepyww pieninych
6

| ey.com

ey.com |

Zarzdzanie Ryzykiem Naduy

Spory wbiznesie
Spory wbiznesie wystpuj zrnych powodw imog
pojawi si wkadym obszarze dziaalnoci.
Ichkonsekwencje s nieuniknione: powoduj znaczne
koszty, potrafi powanie wpyn na procesy
wewntrzne wfirmie, mog te negatywnie odbi
sina wizerunku firmy. Rozwizywanie sytuacji
konfliktowych wymaga przeanalizowania iokrelenia
skutkw finansowych oraz podjcia decyzji woparciu
ouzyskane informacje. Niezalenie od tego, czy spr
wynika zprzejcia lub poczenia firm, bankructwa,
znacznego roszczenia ubezpieczeniowego, czy procesu
sdowego, jestemy wstanie Pastwu pomc.

Doradztwo
w sprawach spornych
Niezalenie od tego, czy spr wynika z przejcia lub
poczenia firm, bankructwa, roszczenia czy procesu
sdowego pomagamy w kadej sytuacji.
Nasze dowiadczenie obejmuje midzy innymi:
Doradztwo w sporze o cen zakupu
Doradztwo w zakresie ochrony marki
Wsparcie w sporze o koszty
Wsparcie w sporze z biurem rachunkowym
Doradztwo w zakresie naruszenia praw patentowych
Doradztwo przy sporze o naruszenie warunkw umowy
Wsparcie klienta w kalkulacji straty spowodowanej przez byy zarzd
Doradztwo przy obliczeniu wartoci zawyonych wydatkw
Przygotowywanie opinii na potrzeby postpowa sdowych

| ey.com

ey.com |

Zarzdzanie Ryzykiem Naduy

Zapobieganie
dziaaniom
nieetycznym
i nieprawidowociom
Zarzdzanie
ryzykiem
nieprawidowoci
Waciwe zrozumienie zagroe zwizanych
z naduyciami gospodarczymi to pierwszy
i najwaniejszy krok w odpowiednim zabezpieczeniu
organizacji. Nastpny, to wprowadzenie programu
zarzdzania ryzykiem nieprawidowoci. Jego celem
jest eliminacja okazji do popeniania nieprawidowoci
oraz stworzenie kultury korporacyjnej, ktra pitnuje
wszelkie przejawy nieuczciwoci i zachca pracownikw
do ujawniania znanych im przypadkw naduy.
Tylko poczenie tych dwch elementw
przeciwdziaania nieprawidowociom przyniesie
oczekiwane rezultaty.

10

| ey.com

Pomagamy w zapobieganiu korupcji i naduyciom,

zanimpojawi si w firmie.
Nasza pomoc obejmuje midzy innymi:
Identyfikacj i ocen ryzyka nieprawidowoci
Analiz i popraw rodowiska etycznego w organizacji
Projektowanie programw zapobiegania nieprawidowociom i naduyciom
Przygotowywanie planw dziaania w sytuacji kryzysowej
Szkolenia zwikszajce wiadomo nieprawidowoci
Szkolenia z zakresu przeprowadzania dochodze gospodarczych
Wprowadzenie kanaw informowania kierownictwa o nieetycznych zachowaniach
Pomoc w przygotowywaniu kodeksw etyki i procedur zapobiegania naduyciom

ey.com |

11

Zarzdzanie Ryzykiem Naduy

Nasze oczekiwania wobec EY byy bardzo wysokie.
Jestemy w peni usatysfakcjonowani i zaskoczeni ogromem
korzyci biznesowych, jakie przyniosa wsppraca z EY
Prezes duej grupy energetycznej

Doradztwo w zakresie
compliance
Skuteczny i zintegrowany system zapewniania zgodnoci pozwala na
identyfikacj przypadkw niezgodnoci dziaania firmy lub organizacji
z przepisami i zapobieganie ich powstawaniu.
Nasze doradztwo obejmuje midzy innymi:
Ocen ryzyk charakterystycznych dla klienta
Ocen istniejcego systemu i procedur zapewniania zgodnoci
Usprawnienie funkcjonujcych mechanizmw zapewniania zgodnoci

EY jest autorem wielu

inicjatyw w zakresie
compliance

Monitorowanie prawidowoci dziaania systemu

Prowadzimy cykliczne spotkania dla osb zajmujcych

si przeciwdziaaniem naduyciom

Wykonywanie audytw compliance

Regularnie prowadzimy zajcia dla compliance officerw

Szkolenia z zakresu sposobw zapewniania zgodnoci z przepisami

Jestemy wsptwrcami i wykadowcami na studiach

organizowanych we wsppracy z uczelniami wyszymi
w obszarze compliance

Wdraanie systemw compliance

12

| ey.com

ey.com |

13

Zarzdzanie Ryzykiem Naduy

Przeciwdziaanie
praniu pienidzy
Specjalistyczne doradztwo w zakresie
przeciwdziaania praniu pienidzy (PPP) pomoe
uchroni Pastwa firm przed karami finansowymi,
kosztownymi procesami, a nawet kar pozbawienia
wolnoci dla zarzdu i kadry kierowniczej

Jedyny doradca, z ktrego jestem zadowolony

Prezes instytucji finansowej

Doradztwo
w zakresie
przeciwdziaania
praniu pienidzy
Rosnce wymagania regulatorw i cigle zmieniajce si
zasady walki z praniem pienidzy spowodoway, e PPP
(Przeciwdziaanie Praniu Pienidzy) stao si jednym
z najwaniejszych elementw zarzdzania ryzykiem
w instytucjach finansowych.
Doradzamy klientom w zakresie PPP wiadczc takie usugi jak:
Przeprowadzanie oceny ryzyka w zakresie PPP
Przeprowadzanie niezalenych testw zgodnoci
Opracowywanie nowych lub ulepszanie istniejcych programw
Ocena stosowanego oprogramowania i technik IT
Przeprowadzanie szczegowych testw transakcji w odpowiedzi na wymogi
organw regulacyjnych lub organw nadzorczych
Prowadzenie szkole z zakresu przeciwdziaania praniu pienidzy
Doradztwo we wdraaniu proponowanych rozwiza

14

| ey.com

ey.com |

15

Zarzdzanie Ryzykiem Naduy

Doskonali specjalici, chciabym,
eby pracowali u mnie
Prezes banku

Nasza przewaga
konkurencyjna
Przewaga dziki ludziom
Zesp skada si zponad 30 audytorw dochodzeniowych, informatykw ledczych,
prawnikw i finansistw, wspieranych w razie potrzeby przez psychologw i inynierw
Wielu czonkw zespou ma za sob szerokie dowiadczenie biznesowe wdziaach
zarzdzania ryzykiem, audytu wewntrznego, compliance
Zesp cigle si rozwija - posiadamy wiodce certyfikaty iuprawnienia (CIA, CFE,
GCFA, ACAMS, PMP, CISA, ACCA, PRINCE2, biegych rewidentw). Uczestniczymy
iwystpujemy na kongresach ikonferencjach

Przewaga dziki innowacyjnoci

Cigle udoskonalamy swoje produkty i wsuchujemy si w potrzeby klientw
Jestemy uczestnikami i organizatorami szkole oraz konferencji z zakresu
compliance, przeciwdziaania oraz wykrywania naduy
Jestemy wsptwrcami i wykadowcami na studiach organizowanych we
wsppracy z uczelniami wyszymi w obszarze compliance
Prowadzimy wasne inicjatywy, np. cykliczne spotkania dla compliance officerw
oraz osb zajmujcych si zawodowo naduyciami
Jestemy prelegentami i wsptwrcami wielu konferencji, organizowanych przez
podmioty z sektora publicznego, fundacje i zrzeszenia branowe. Wsppracujemy
z samorzdami prawniczymi i audytorskimi. Uczymy naszych klientw oraz
wystpujemy na wydarzeniach organizowanych przez komercyjne firmy szkoleniowe
Nasze artykuy ukazuj si w wielu poczytnych wydawnictwach o tematyce
biznesowej i spoecznej
Prowadzimy wasny Blog Audytorw ledczych www.blog.ey.pl/audytsledczy

Wrazie potrzeby wsppracujemy zdoradcami podatkowymi, analitykami finansowymi

isprawdzonymi agencjami detektywistycznymi

Przewaga dziki technologii

Przewaga dziki dowiadczeniu
Pracujemy dla najwikszych polskich imidzynarodowych firm, atake instytucji
pastwowych (wtym ministerstw, prokuratur, urzdw regulacyjnych)
Dobrze rozumiemy zagadnienia prawne
Nie zapominamy okontekcie biznesowym
Mamy dowiadczenie wpracy przy bardzo wraliwych projektach wPolsce
iza granic, dla podmiotw ostrategicznym znaczeniu dla pastwa bylimy
dopuszczani do prac przez ABW wPolsce, FSB wRosji iInternational Traffic in Arms
Regulations (ITAR) wUSA

16

| ey.com

Potencja IT - potrafimy sprawnie ibez zakcania biecej dziaalnoci zabezpieczy

dane nawet zkilkuset komputerw, serwerw, telefonw itabletw, przy zachowaniu
wszystkich wymogw prawnych ijakociowych
Mamy profesjonalnie wyposaone laboratorium informatyki ledczej
Bardzo starannie dbamy odane Klientw podmioty iosoby niepowoane nie maj
do nich dostpu
Nasze narzdzia informatyki ledczej s integraln czci metodyki ledztw
gospodarczych
Pracujemy wedug standardw uznawanych zarwno przez polski, jak iamerykaski
wymiar sprawiedliwoci

ey.com |

17

Zarzdzanie Ryzykiem Naduy

Ludzie
Zesp Zarzdzania Ryzykiem Naduy EY to ponad
30 specjalistw, audytorw o szerokiej wiedzy
i bogatym dowiadczeniu. Nowych czonkw zespou
rekrutujemy spord osb z dowiadczeniem
biznesowym oraz wrd absolwentw najlepszych
uczelni w Polsce.
Pracownicy zespouZarzdzania Ryzykiem
Naduyposiadaj licencje Biegych ds. Przestpstw
i Naduy Gospodarczych (CFE), Certyfikowanych
Audytorw Wewntrznych (CIA), Certyfikowanych
Audytorw Systemw Informatycznych (CISA),
Certyfikowanych Menederw Projektw (PMP)
oraz Biegych Rewidentw.

18

| ey.com

ey.com |

19

Mariusz Witalis
Partner

+48 22 557 7950

mariusz.witalis@pl.ey.com

Jest Partnerem kierujcym Dziaem Zarzdzania Ryzykiem Naduy EY wPolsce

iwkrajach batyckich. Ma ponad 15-letnie dowiadczenie wobszarze audytw
specjalnych, doradztwa wsprawach spornych, audytw zgodnoci oraz projektw
zzakresu zarzdzania ryzykiem oszustw inaduy. Nadzorowa ponad 300 projektw
typu "forensic" wPolsce oraz w20 innych krajach europejskich. Doradza wsprawach
zwizanych znaduyciami gospodarczymi m.in. duym midzynarodowym
korporacjom, ktre zainwestoway wEuropie rodkowo-Wschodniej, wikszoci
polskich firm zWIG20, instytucjom midzynarodowym, regulatorom, czoowym
polskim imidzynarodowym kancelariom prawnym. Wielokrotny prelegent krajowych
imidzynarodowych konferencji powiconych tematyce przeciwdziaania naduyciom
icompliance oraz autor wielu publikacji wtym obszarze.

Tomasz Dyrda
Dyrektor

+48 22 557 8746

tomasz.dyrda@pl.ey.com

Jest Dyrektorem wZespole Zarzdzania Ryzkiem Naduy iliderem usug Informatyki

ledczej EY (Forensic Technology and Discovery Services FTDS) wEuropie
rodkowo-Wschodniej. Wtrakcie blisko 14-letniej praktyki zawodowej kierowa
midzynarodowymi zespoami, ktre realizoway projekty wkilkunastu krajach
wEuropie, Ameryce iAzji. Doradza kilkudziesiciu polskim imidzynarodowym
kancelariom prawnym oraz lokalnym iwiatowym korporacjom przy zabezpieczaniu,
analizie iwykorzystaniu dowodw elektronicznych wsprawach ooszustwa, naduycia
ikorupcj. Prelegent na wielu konferencjach powiconych dowodom elektronicznym.
Prowadzi szkolenia dla biegych sdowych oraz seminaria dla prawnikw
stowarzyszonych worganizacjach zawodowych. Autor wielu publikacji dotyczcych
naduy gospodarczych, ich wykrywania izapobiegania.

Jakub Kraszkiewicz
Dowiadczony Meneder

+48 22 557 8729

jakub.kraszkiewicz@pl.ey.com

Jest Dowiadczonym Menederem w Zespole Zarzdzania Ryzykiem Naduy,

odpowiedzialnym za koordynacj audytw dochodzeniowych i ledczych oraz za
nadzr nad wdraaniem narzdzi minimalizujcych ryzyko naduy. Jakub bra udzia
i nadzorowa ponad 150 projektw o charakterze dochodzeniowym, prewencyjnym
oraz compliance. Jest ekspertem w zakresie zgodnoci procedur i procesw
z regulacjami prawnymi (krajowymi oraz zagranicznymi, w szczeglnoci
amerykaskiej Ustawie o Przeciwdziaaniu Praktykom Korupcyjnym FCPA).

20

| ey.com

ey.com |

21

EY | Assurance | Tax | Transactions | Advisory

O firmie EY
EY jest wiatowym liderem rynku usug profesjonalnych obejmujcych
usugi audytorskie, doradztwo podatkowe, doradztwo biznesowe
idoradztwo transakcyjne. Nasza wiedza oraz wiadczone przez nas
najwyszej jakoci usugi przyczyniaj si do budowy zaufania na
rynkach kapitaowych iwgospodarkach caego wiata. Wszeregach
EY rozwijaj si utalentowani liderzy zarzdzajcy zgranymi zespoami,
ktrych celem jest spenianie obietnic skadanych przez mark EY.
Wtensposb przyczyniamy si do budowy sprawniej funkcjonujcego
wiata. Robimy to dla naszych klientw, spoecznoci, wktrych yjemy
idla nas samych.

Nazwa EY odnosi si do firm czonkowskich Ernst & Young Global

Limited, zktrych kada stanowi osobny podmiot prawny. Ernst & Young
Global Limited, brytyjska spka zodpowiedzialnoci ograniczon do
wysokoci gwarancji (company limited by guarantee) nie wiadczy usug
na rzecz klientw.
Aby uzyska wicej informacji, wejd na www.ey.com/pl
EY, Rondo ONZ 1, 00-124 Warszawa
2014 EYGM Limited
Wszelkie prawa zastrzeone.
SCORE No. 003.03.14
Niniejsza publikacja zostaa sporzdzona z naleyt starannoci, jednak z koniecznoci pewne
informacje zostay podane w skrconej formie. W zwizku z tym publikacja ma charakter
wycznie orientacyjny, a zawarte w niej dane nie powinny zastpi szczegowej analizy
problemu lub profesjonalnego osdu. EY nie ponosi odpowiedzialnoci za jakiekolwiek straty
powstae w wyniku czynnoci podjtych lub zaniechanych na podstawie niniejszej publikacji.
Zalecamy, by wszelkie przedmiotowe kwestie byy konsultowane z waciwym doradc.

ey.com
Designed by EY Creative Services.