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UNIVERSIDAD CATLICA LOS NGELES DE

CHIMBOTE
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

ESCUELA

CONTABILIDAD

CICLO

VII CICLO

ASIGNATURA

INTR. A LA CONTAB. GUBERNAMENTAL

DOCENTE

INTEGRANTES

:
1.

C.P.C.C. ELADIO GERMN SALINAS


ROSALES

2.

Pineda Agama Guadalupe


Carrin Carbajal Luisa

3.

Vargas Sanchez Junior

4.

Reyna lesmila charqui aranda

Huaraz 2015

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
Desarrollar 7 Ejercicios utilizando el Plan Contable Gubernamental

EJERCICIO N 01
MEJORAS Y MODIFICACIN DE LAS TASAS DE DEPRECIACIN POR ADQUISICIN DE
ACTIVO FIJO EN UNIDADES EJECUTORAS.
FUENTES DE FINANCIAMIENTO:
a) FONDO DE COMPENSACIN MUNICIPAL (FONCOMUN) PARA LA MEJORA DE
LA MQUINA (ACTIVO FIJO).

b) RECURSOS ORDINARIOS (R.O) PARA LA COMPRA INICIAL

La Unidad Ejecutora Proyecto Especial CHINECAS, compr una mquina prensadora.


Valorizada en S/. 80,000.oo Nuevos Soles, incluido el 18 % de Impuesto General a las
Ventas (I.GV.), emitindose la Orden de Compra N 350; pagndose adems otros
gastos vinculados con las compras:

Concepto de Gasto Adicional

Nuevos Soles

Transportes del equipo hasta las instalaciones del Proyecto 1,500


Seguros
Total Gastos Vinculados con el Activo Fijo

2,500
4,000

Por los conceptos descritos anteriormente se recibi 3 facturas en las cuales se ha


realizado el 6% de retencin del IGV, por consiguiente se ha girado los cheques
correspondientes a nombre de la SUNAT/BANCO DE LA NACIN.
La fuente de financiamiento para la adquisicin inicial es RECURSOS DETERMINADOS,
FONDO DE COMPENSACIN MUNICIPAL (FONCOMUN).

La cancelacin de la deuda al proveedor de la mquina se hace con transferencia de


fondos de acuerdo a la directiva de Tesorera vigente.
Ocurrida la compra, la institucin determina que el Activo Fijo debe ser depreciado por
el mtodo de lnea recta, habindose estimado una vida til de cuatro aos, sin valor
residual, lo que significa una tasa de depreciacin del 25 % anual.

Al inicio del ao 4, la empresa realiza un desembolso por S/. 10,000 Nuevos


Soles (incluido el 18 % de I.G.V.), con el propsito de realizar una mejora en el Activo
Fijo; Con el cambio de un repuesto importante que le permita alargar su vida til, en
tres aos adicionales, contados a partir del ao en que se hizo el cambio del repuesto.
Emitindose la Orden de Compra N 360. La fuente de financiamiento para la mejora
es RECURSOS ORDINARIOS (R.O.).
Por los conceptos descritos anteriormente se recibi 3 facturas en las cuales se ha
realizado el 6% de retencin del IGV, por consiguiente se ha girado los cheques
correspondientes a nombre de la SUNAT/BANCO DE LA NACIN.

La cancelacin de la deuda al proveedor de la mquina se hace con transferencia de


fondos de acuerdo a la directiva de Tesorera vigente.
Se ha determinado que el repuesto sustituido (deteriorado), tiene un Valor en Libros de
S/. 2,000 y una Depreciacin Acumulada de S/. 1,000, montos que deben darse de
baja; el procedimiento de baja de bienes est sustentada con una Resolucin de
Gerencia, firmada por el Titular del Pliego.
Efectuar los clculos de la depreciacin y los siguientes asientos contables:
1.- En las cuatro fases de Ejecucin Presupuestaria:
Compromiso.
Devengado.
Girado.
Pagado.

2.- Realizar Notas de Contabilidad en el Sistema Integrado de Administracin


Financiera SIAF- SP, para la depreciacin del activo fijo y la baja del repuesto
deteriorado.
10

SOLUCION EJERCICIO N 1:

Calculo de la Depreciacin en Nuevos Soles.


Costo de Adquisicin

80,000.00

(+)Gastos Vinculados con la adquisicin 4,000.00


(=)Valor Inicial de la compra del Activo Fijo

84,000.00

Tasa de Depreciacin Anual: 25%


Depreciacin Anual 84,000.00 x 25 % = S/. 21,000.00
Depreciacin de los primeros tres aos, en Nuevos Soles.
Ao1
Ao2

21,000.00
21,000.00

Ao3

21,000.00

Total
63,000.00
Total depreciacin acumulada al finalizar el ao 3:

63,000.00

Calculo del Nuevo Valor del Activo Fijo y el importe de depreciacin en Ao 4:


Inversin Inicial
(-) Depreciacin Acumulada Ao 3

84,000.00
(63,000.00)

(=) Valor Neto del Activo Fijo al finalizar el ao 3

21,000.00

(+) Valor de la Mejora Incurrida al inicio del ao 4

10,000.00

(-) Valor en Libros del repuesto deteriorado ao 4


(+) Depreciacin Acumulada repuesto deteriorado ao 4
(=) Nuevo Valor del Activo al inicio del ao 4

30,000.00

Nueva vida til: 3 aos


30,000.00 x 33.333333 %

9,999.99

Depreciacin de los ltimos tres aos, en Nuevos Soles:

Ao 4 9,999.99
Ao 5 9,999.99 Ao 6

9,999.99

Total Depreciacin Acumulada

30,000.00

OPERACIONES CONTABLES
11

(2,000.00)
1,000.00

POR LA ADQUISICION INICAL DE LA MAQUINARIA, FUENTE DE FINANCIAMIENTO,


RECUERSOS ORDINARIOS
DEBE

HABER

FASE DE COMPROMISO
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS

80,000.00 8301.01

Recursos Ordinarios.
8301.0101 Recursos Ordinarios.
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS

80,000.00

8401.01 Recursos Ordinarios.


8401.0101 Recursos Ordinarios.
POR EL COMPROMISO DE LA DEUDA POR COMPRA DE LA MAQUINARIA SEGN
ORDEN DE COMPRA N 350.
------------------------------------------------x----------------------------------------------------------CUENTAS DE ORDEN:
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS

80,000.00

9101.08 rdenes de Compra Aprobadas


9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO

80,000.00

9102.08 rdenes de Compra por ejecutar


POR EL CONTROL DE LAS RDENES DE COMPRA N 350.
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------FASE DEVENGADO CONTABILIDAD
PATRIMONIAL:
1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS

80,000.00

1503.02 Maquinaria, equipo, mobiliario y otros 1503.0201


Para Oficina.
1503.020101 Mquinas y Equipos de Oficina.
2103 CUENTAS POR PAGAR

80,000.00

2103.01 Bienes y servicios por pagar


2103.0101 Bienes y servicios por pagar
POR LA PROVISIN DE LA COMPRA DE LA MAQUINARIA.
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------CUENTAS DE ORDEN:
12

9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO 80,000.00


9102.08 rdenes de Compra por ejecutar
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS

80,000.00

9101.08 rdenes de Compra Aprobadas.


POR LA ENTREGA DE LA ORDEN DE COMPRA AL PROVEEDOR DE LA MAQUINARIA.
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------FASE GIRADO
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS

80,000.00

8401.01 Recursos ordinarios


8401.0101 Recursos ordinarios
8601 EJECUCION DE GASTOS

80,000.00

8601.01 Recursos ordinarios


8601.0101 Recursos ordinarios
POR LA EJECUCIN DEL GASTO PRESUPUESTARIO
x------------------------------------------------------------CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
2103 CUENTAS POR PAGAR

80,000.00

2103.01 Bienes y servicios por pagar


2103.0101 Bienes y servicios por
pagar
2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PBLICO

80,000.00

2105.02 Gastos de Capital


POR EL GIRO DEL CHEQUE N 145210 DEL BANCO DE LA NACIN.
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------CUENTAS DE ORDEN:
9103 VALORES Y GARANTIAS

80,000.00

9103.08 Cheques girados


9104 VALORES Y GARANTIAS POR EL CONTRARIO

80,000.00

9104.08 Cheques Girados por entregar.


POR EL CONTROL DEL CHEQUE N 145210 DEL BANCO DE LA NACIN.
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------13

FASE DE PAGADO

CUENTAS DE ORDEN:
9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA

800,000.00

9104.08 Cheques Girados por entregar.


9103 VALORES Y GARANTIAS

800,000.00

9103.08 Cheques Girados

POR LA COBRANZA DEL CHEQUE N 145210 POR PARTE DEL PROVEEDOR EN


EL BANCO DE LA NACIN.
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PBLICO
210502 Gastos De Capital

80,000.00

4404 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS

80,000.00 4404.01

Traspasos del Tesoro Pblico.


POR LA TRANSFERENCIA DE FONDOS DEL TESORO PBLICO (DNTP).
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

POR LA MEJORA DE LA MAQUINARIA AO 4


DEBE
FASE DE COMPROMISO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS

10,000.00

8301.01 Recursos Ordinarios. 8301.0101


Recursos Ordinarios.
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
8401.01 Recursos Ordinarios. 8401.0101
Recursos Ordinarios.

14

10,000.00

HABER

POR EL COMPROMISO DE LA DEUDA POR COMPRA DE LA MAQUINARIA SEGN


ORDEN DE COMPRA N 360.
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------CUENTAS DE ORDEN:
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS

10,000.00

9101.08 rdenes de Compra Aprobadas


9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO

10,000.00

------------------------------------------x-------------------------------------------------------------FASE DEL DEVENGADO


CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS

10,000.00

1503.02 Maquinaria, equipo, mobiliario y otros 1503.0201


Para Oficina.
2103 CUENTAS POR PAGAR

10,000.00

2103.01 Bienes y servicios por pagar


2103.0101 Bienes y servicios por pagar
POR LA PROVISIN DE LA COMPRA DE LA MAQUINARIA.
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------CUENTAS DE ORDEN
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO 10,000.00
9102.08 rdenes de Compra por ejecutar
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS

10,000.00

9101.08 rdenes de Compra Aprobadas


POR LA ENTREGA DE LA ORDEN DE COMPRA AL PROVEEDOR DE LA MAQUINARIA.
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------FASE DE GIRADO
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS

10,000.00

8401.01 Recursos ordinarios


8401.0101 Recursos ordinarios
8601 EJECUCION DE GASTOS
8601.01 Recursos ordinarios
8601.0101 Recursos ordinarios

15

10,000.00

POR LA EJECUCIN DEL GASTO PRESUPUESTARIO --------------------------------------------x------------------------------------------------------------CONTABILIDAD PATRIMONIAL:


2103 CUENTAS POR PAGAR

10,000.00

2103.01 Bienes y servicios por pagar


2103.0101 Bienes y servicios por pagar
2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PUBLICO

10,000.00

2105.02 Gastos de Capital


POR EL GIRO DEL CHEQUE N 165211 DEL BANCO DE LA NACIN
---------------------------------------------x-------------------------------------------------------------CUENTAS DE ORDEN:
9103 VALORES Y GARANTIAS

10,000.00

9103.08 Cheques girados


9104 VALORES Y GARANTIAS POR EL CONTRARIO

10,000.00

9104.08 Cheques Girados por entregar.


POR EL CONTROL DEL CHEQUE N 165211 DEL BANCO DE LA NACIN.
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------FAS
E DE PAGADO
CUENTA DE ORDEN
9104 VALORES Y GARANTIAS POR EL CONTRARIO

10,000.00

9104.08

Cheques Girados por entregar.


9103 VALORES Y GARANTIAS

10,000.00

9103.08 Cheques Girados.


POR LA COBRANZA DEL CHEQUE N 165211 POR PARTE DEL PROVEEDOR EN EL
BANCO DE LA NACIN.
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PBLICO

10,000.00

210502 Gastos de Capital


4404 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS

10,000.00 4404.01

Traspasos del Tesoro Pblico.


POR LA TRANSFERENCIA DE FONDOS DEL TESORO PBLICO (DNTP).
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------NOTA DE CONTABILIZACION POR LA DEPRECIACION AO 1
16

CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801

ESTIMACIN DE EJERCICIO

5801.02

21,000.00

depreciacin acumulada maquinaria

y equipo 5801.0201 otra maquinaria


1508 DEPRECIACION Y AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO

21,000.00

1508.02 depreciacin acumulada de vehculos, maquinaria y otros


1508.0202 maquinaria, equipo, mobiliario y otros
POR LA DEPRECIACIN DE LA MAQUINARIA Y EQUIPO AL AO 1
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

NOTA DE CONTABILIZACION POR LA D

EPRECIACION AO 2

CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801

ESTIMACIN DE EJERCICIO

5801.02

depreciacin

acumulada

21,000.00
maquinaria

equipo 5801.0201 otra maquinaria


1508 DEPRECIACION Y AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO

21,000.00

1508.02 depreciacin acumulada de vehculos, maquinaria y otros


1508.0202 maquinaria, equipo, mobiliario y otros
POR LA DEPRECIACIN DE LA MAQUINARIA Y EQUIPO AL AO 2
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------NOTA DE CONTABILIZACION POR LA

DEPRECIACION AO 3

CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801

ESTIMACIN DE EJERCICIO

21,000.00

5801.02 depreciacin acumulada maquinaria y equipo


5801.0201 otra maquinaria
1508 DEPRECIACION Y AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO

21,000.00

1508.02 depreciacin acumulada de vehculos, maquinaria y otros


1508.0202 maquinaria, equipo, mobiliario y otros
POR LA DEPRECIACIN DE LA MAQUINARIA Y EQUIPO AL AO 3
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------17

NOTA DE CONTABILIZACION POR LA DEPRECIACION AO 4


CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5506

OTROS GASTOS DIVERSOS

1,000.00

5506.01 baja de bienes


1508 DEPRECIACION Y AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO

1,000.00

1508.02 depreciacin acumulada de vehculos, maquinaria y otros


1503 VEHICULOS, MAQUINARIA Y OTROS

2,000.00

1503.02 maquinaria, equipo, mobiliario y otros


1503.021 para oficina
POR LA BAJA EL REPUESTO DETERIORADO DE LA MAQUINARIA ADQUIRIDA
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------NOTA DE CONTABILIZACION POR LA D

EPRECIACION AO 4

CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801 ESTIMACIN DE EJERCICIO

9,999.99

5801.02 depreciacin acumulada maquinaria y equipo


5801.0201 otra maquinaria
1508 DEPRECIACION Y AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO

9,999.99

1508.02 depreciacin acumulada de vehculos, maquinaria y otros


1508.0202 maquinaria, equipo, mobiliario y otros
POR LA DEPRECIACIN DE LA MAQUINARIA Y EQUIPO AL AO 4
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------NOTA DE CONTABILIZACION POR LA DEPRECIACION AO 5
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801

ESTIMACIN DE EJERCICIO

9,999.99

5801.02 depreciacin acumulada maquinaria y equipo


5801.0201 otra maquinaria
1508 DEPRECIACION Y AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO

9,999.99

1508.02 depreciacin acumulada de vehculos, maquinaria y otros


1508.0202 maquinaria, equipo, mobiliario y otros
POR LA DEPRECIACIN DE LA MAQUINARIA Y EQUIPO AL AO 5 ---------------------------------------------x-------------------------------------------------------------18

NOTA DE

CONTABILIZACION POR LA DEPRECIACION AO 6

CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801

ESTIMACIN DE EJERCICIO

9,999.99

5801.02 depreciacin acumulada maquinaria y equipo


5801.0201 otra maquinaria
1508 DEPRECIACION Y AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO

9,999.99

1508.02 depreciacin acumulada de vehculos, maquinaria y otros


1508.0202 maquinaria, equipo, mobiliario y otros
POR LA DEPRECIACIN DE LA MAQUINARIA Y EQUIPO AL AO 6
Ejercicio N 2:
Con fecha 20 de Enero, se emiten RECIBOS DE INGRESOS por tasas. Por el importe
de S/. 12,000.oo Nuevos Soles, de acuerdo al siguiente detalle.

Descripcin Importe en Nuevos


Soles Registros

2,000.oo

Legalizacin de Documentos

3,000.oo

Tursticos

5,000.00

Certificados Mdicos

1,000.oo

Derechos de Inscripcin

1,000.oo

TOTAL
12,000.oo
Efectuar los asientos de la Contabilidad Patrimonial y Presupuestaria, en las fases de
ejecucin correspondientes del INGRESO y depositar el importe en una institucin
financiera pblica.

SOLUCIN EJERCICIO N 2
FASE DETERMINADO

19

CDIGO

DENOMINACIN

1201.0302

Derechos y tasas administrativas

4302.0101

Registro civil

CDIGO

1201.0302

4302.1001

HABER

2,000.00

2,000.00

DENOMINACIN
Derechos y tasas administrativas

DEBE

DENOMINACIN

1201.0302

Derechos y tasas administrativas

4302.1099

Tursticos

HABER

3,000.00

Legalizacin de documentos

CDIGO

20

DEBE

3,000.00

DEBE

HABER

5,000.00

5,000.00

CDIGO

DENOMINACIN

1201.0302

Derechos y tasas administrativas

4302.0101

Derechos de inscripcin
DENOMINACIN

CDIGO

1201.0302

4302.0101

Derechos y tasas administrativas

DENOMINACIN

Caja M/N

FASE RECAUDADO
EJERCICIO N 3
21

1,000.00
DEBE

HABER

1,000.00

1,000.00

DEBE

HABER

12,000.00

Derechos y tasas administrativas

1201.0302

HABER

1,000.00

Certificados medicos

CDIGO

1101.0101

DEBE

12,000.00

Se procede a efectuar la liquidacin para el pago del IGV a la SUNAT, correspondiente


al mes de Mayo 2,013 por S/.14,000.oo segn liquidacin adjunta.
El pago se realiza con fondos depositados en el Banco de la Nacin.
Se solicita los asientos de la Contabilidad Patrimonial, Contabilidad Presupuestaria, Cuentas
de Orden en las fases de ejecucin presupuestaria correspondientes.
SOLUCIN EJERCICIO N 3
TIPO DE OPERACION:
DEBE
HABER
ASIENTOS DE LA CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
2101 Impuestos
14,000.00
210101 Impuestos Y Contribuciones
2101010501 IGV
1101 Caja Y Bancos 14, 000,00
110103 Depsitos En Instituciones Financ.Publicas 1101030102 Recursos
Directamente Recaudados.
------------------------------- 01--------------------------------------

CONTABILIDAD PRESUPUESTAL:
8501 Ejecucin De Ingresos
14,000.00
850102 Recursos Directamente Recaudados. 85010201
Recursos
Directamente Recaudados.
8201 Presupuesto De Ingreso
820102 Recursos Directamente Recaudados.
82010201 Recursos Directamente Recaudados.
14,000.00
--------------------------------02--------------------------------------ASIENTOS CONTABLES DE ORDEN EN LAS FASES DE EJECUCION:

9103 Valores Y Garantas 14,000.00

910308 rdenes De Compra Por Ejecutar

9104 Valores Y Garantas Por El Contrario


910408 Cheques Girados Por Entregar

14,000.00

Ejercicio N 4
TRATAMIENTO DE LA PROVISIN DE REMUNERACIONES, EN PROYECTOS
ESPECIALES (PROYECTOS DE INVERSIN). FUENTE DE FINANCIAMIENTO
RECURSOS DETERMINADOS CANON Y SOBRECANON CANON MINERO.
22

En el Proyecto Especial Alto Mayo (Proyecto de Inversin), los trabajadores se


encuentran contratados bajo el Rgimen Laboral Privado (Decreto Legislativo N 728);
El rea de Recursos Humanos presenta la siguiente informacin acerca de sus
trabajadores; Personal Administrativo:

Nombre

Fecha de
Ingreso

Rem.
Bsica

Asignacin
Asignaci
por
n
Escolaridad
Familiar
(Reintegro)

Canasta
Movilida
de
d Local Navidad

Total

Karina
1.- Unzategui 01/09/2011 1,600.oo

75.oo

50.oo

100.oo

200

2,025.oo

2.- Pedro
Gonzales 01/08/2011 1,500.oo

75.oo

50.oo

100.oo

200

1,925.oo

3.- Giovanna
Moreno
01/08/2008 1,200.oo

75.oo

50.oo

100.oo

200

1,625.oo

4.- Mario
Castro

75.oo

50.oo

200

1,475.oo

300,oo

200.oo

800

7,050.oo

01/09/2007 1,150.oo
5,450.oo

300.oo

*De acuerdo con el artculo 3 del D.S. N 035-90-TR (07.06.90), la asignacin familiar tiene
carcter y naturaleza remunerativa. En tal sentido, ser computable para el clculo de
gratificaciones

Se solicita:

23

a.- Efectuar las planillas de REMUNERACIONES, para el mes de DICIEMBRE 2,013,


Realizar las operaciones contables. El importe neto se cancela al finalizar el mes; Todos
los trabajadores estn comprendidos en el Sistema Nacional de Pensiones (O.N.P.).
SOLUCION DEL EJERCICIO 04
PLANILLA DICIEMBRE 2013

OPERACIONES CONTABLES
FASE COMPROMISO
8301 PRESUPUESTO DE GASTO
8301.05 recursos determinados
24

DEBE
HABER
7,540.00

8401

1501

2101

2102

8401

8601

2101

2102

8301.0504 Canon y sobre - canon


ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
8401.05 recursos determinados
8401.0504 Canon y sobre - canon
X/X por el compromiso de la planilla de diciembre
..x
FASE DEVENGADO
EDIFICIOS Y ESTRUCTURA
1501.08 Construccin de estructuras
1501.0802 infraestructura vial
1501.080202 Por administracin directa personal
IMPUESTO, CONTRIBUCIONES Y OTROS
2101.03 Seguridad Social
2101.0301Presaciones de salud
2101.030101 Rgimen de prestaciones de salud
2101.030102 Sistema Nacional de Pensiones
REMUNERACIN PENSIN Y BENEFICIOS POR
PAGAR
2102.01 Remuneraciones por pagar
x/x Por la provisin de la planilla
..x
FASE GIRADO
ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
8401.05 Recursos Determinado.
8401.0504 Canon y sobre - Canon
EJECUCIN DE GASTO
8601.05 Recursos Determinado.
8601.0504 Canon y sobre - canon
x/x por la ejecucin del gasto
..x
IMPUESTO, CONTRIBUCIONES Y OTROS
2101.03 Seguridad Social
2101.0301Presaciones de salud
2101.030101 Rgimen de prestaciones de salud
2101.030102 Sistema Nacional de Pensiones
REMUNERACIN PENSIN Y BENEFICIOS POR
PAGAR
2102.01 Remuneraciones por pagar

2105 OBLIGACIONES TESORO PBLICO


2105.01 Gastos corrientes
25

7,540.00

7,540.00

1,199.00

6,341.00

7,540.00

7,540.00

1,199.00

6,341.00

7,540.00

9103
9104

9101
9103

2105
4402

x/x Por el pago de la planilla


..x
VALORES Y GARANTAS
1,199.00
9103.08 Cheques girados
VALORES Y GARANTAS POR EL CONTRARIO
9104.08 Cheques girados por entregar
x/x Por el control del cheques girado
..x
FASE PAGADO
VALORES Y GARANTAS POR EL CONTRARIO
1,199.00
9104.08 Cheques girados por entregar
VALORES Y GARANTAS
9103.08 Cheques girados
x/x Por el del cheque emitido
..x
OBLIGACIONES TESORO PBLICO
7,540.00
2105.02 Gastos corrientes
TRANSPASO Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDAS
4402.01 Traspaso del tesoro pblico
x/x Por el registro de la transferencia de capital
..x

1,199.00

1,199.00

7,540.00

Ejercicio N 5
MEJORAS Y MODIFICACIN DE LAS TASAS DE DEPRECIACIN POR
ADQUISICIN DE ACTIVO FIJO EN UNIDADES EJECUTORAS.

FUENTES DE FINANCIAMIENTO:
a) RECURSOS DETERMINADOS CANON Y SOBRECANON CANON MINERO
PARA LA MEJORA DE LA MQUINA (ACTIVO FIJO)
b) RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS (R.D.R.) PARA LA COMPRA
INICIAL.

La Unidad Ejecutora Proyecto Especial CHINECAS, compr una mquina prensadora.


Valorizada en S/. 100,000.oo Nuevos Soles, incluido el 18 % de Impuesto General a
las Ventas (I.GV.), emitindose la Orden de Compra N 390 la fuente de financiamiento
26

de esta operacin es RECURSOS DETERMINADOS, CANON Y SOBRECANON


CANON MINERO
Por los concepto descritos anteriormente se recibi 1 factura en la cual se ha realizado
el 6% de retencin del IGV, por consiguiente se ha girado el cheque correspondientes
a nombre de la SUNAT/BANCO DE LA NACIN.
La cancelacin de la deuda al proveedor de la mquina se hace con transferencia de
fondos de acuerdo a la directiva de Tesorera vigente.
Ocurrida la compra, la institucin determina que el Activo Fijo debe ser depreciado por
el mtodo de lnea recta, habindose estimado una vida til de cuatro aos, sin valor
residual, lo que significa una tasa de depreciacin del 25 % anual.
Al inicio del ao 4, la empresa realiza un desembolso por S/. 10,000 Nuevos Soles
(incluido el 18 % de I.G.V.), con el propsito de realizar una mejora en el Activo Fijo;
Con el cambio de un repuesto importante que le permita alargar su vida til, en tres
aos adicionales, contados a partir del ao en que se hizo el cambio del repuesto.
Emitindose la Orden de Compra N 400 la fuente de financiamiento de esta operacin
es RECURSOS DETERMINADOS, CANON Y SOBRECANON CANON MINERO.
Por los conceptos descritos anteriormente se recibi 3 facturas en las cuales se ha
realizado el 6% de retencin del IGV, por consiguiente se ha girado los cheques
correspondientes a nombre de la SUNAT/BANCO DE LA NACIN.
La cancelacin de la deuda al proveedor de la mquina se hace con transferencia de
fondos de acuerdo a la directiva de Tesorera vigente.

Se ha determinado que el repuesto sustituido (deteriorado), tiene un Valor en Libros de


S/. 2,000 y una Depreciacin Acumulada de S/. 1,000, montos que deben darse de
baja; el procedimiento de baja de bienes est sustentada con una Resolucin de
Gerencia, firmada por el Titular del Pliego.

Efectuar los clculos de la depreciacin de la maquinaria y los siguientes asientos contables:


1.- En las cuatro fases de Ejecucin Presupuestaria:
27

Compromiso.
Devengado.
Girado.
Pagado.
Teniendo en cuenta que la Fuente de Financiamiento para el pago de la mejora es
RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS (R.D.R.).

Las deudas contradas, fueron canceladas con transferencias en las cuentas corrientes
del proveedor, respectivamente.

2.- Realizar Notas de Contabilidad en el Sistema Integrado de Administracin


Financiera SIAF- SP, para la depreciacin del activo fijo y la baja del repuesto
deteriorado.

SOLUCION EJERCICIO N 5:
Calculo de la Depreciacin en Nuevos Soles.
Costo de Adquisicin

100,000.00

(+)Gastos Vinculados con la adquisicin 4,000.00


(=)Valor Inicial de la compra del Activo Fijo

104,000.00

Tasa de Depreciacin Anual: 25%


Depreciacin Anual 104,000.00 x 25 % = S/. 26,000.00
de los primeros tres aos, en Nuevos Soles.
Ao1

26,000.00

Ao2

26,000.00

Ao3

26,000.00

Total
78,000.00
Total depreciacin acumulada al finalizar el ao 3:

Depreciacin

78,000.00

Calculo del Nuevo Valor del Activo Fijo y el importe de depreciacin en Ao 4:

Inversin Inicial

104,000.00

(-) Depreciacin Acumulada Ao 3

(78,000.00)

28

(=) Valor Neto del Activo Fijo al finalizar el ao 3

26,000.00

(+) Valor de la Mejora Incurrida al inicio del ao 4

10,000.00

(-) Valor en Libros del repuesto deteriorado ao 4

(2,000.00)

(+) Depreciacin Acumulada repuesto deteriorado ao 4

1,000.00

(=) Nuevo Valor del Activo al inicio del ao 4


Nueva vida til: 3 aos

35,000.00

35,000.00 x 33.333333 % =

11,666.67

Depreciacin de los ltimos tres aos, en Nuevos Soles:


Ao 4

11,666.67

Ao 5

11,666.67

Ao 6

11,666.67

Total Depreciacin Acumulada

35,000.00

OPERACIONES CONTABLES
POR LA ADQUISICION INICIAL DE LA MAQUINARIA, FUENTE DE FINANCIAMIENTO:
RECURSOS ORDINARIOS:
DEBE

HABER

FASE
DE
COMPROMISO:

CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS

100,000.00

8301.05 canon.
8301.0504 canon, sobre canon.
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS

100,000.00

8401.05 Canon.
8401.0504 canon y sobre canon.
POR EL COMPROMISO DE LA DEUDA POR COMPRA DE LA MAQUINARIA SEGN
ORDEN DE COMPRA
N 350.
------------------------------------------------x----------------------------------------------------------29

CUENTAS DE ORDEN:
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS

9101.08

100,000.00

rdenes de Compra Aprobadas

9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA

9102.08
rdenes de Compra por ejecutar
CONTROL DE LAS RDENES DE COMPRA N 350.

100,000.00
POR EL

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

FASE DE DEVENGADO:

CONTABILIDAD PATRIMONIAL:

1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS

100,000.00

1503.02 Maquinaria, equipo, mobiliario y otros

1503.0201 Para Oficina.

1503.020101 Mquinas y Equipos de Oficina.

2103 CUENTAS POR PAGAR

100,000.00

2103.01 Bienes y servicios por pagar


2103.0101 Bienes y servicios por pagar

POR LA PROVISIN DE LA COMPRA DE LA MAQUINARIA.


30

----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------CUENTAS DE ORDEN:
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR
CONTRA

100,000.00

9102.08 rdenes de Compra por ejecutar


9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS
APROBADOS
9101.08 rdenes de Compra Aprobadas.

100,000.00

POR LA ENTREGA DE LA ORDEN DE COMPRA AL PROVEEDOR DE LA


MAQUINARIA.
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------FASE DE GIRADO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS

100,000.00

8401.05 Canon
8401.0504 canon y sobre canon
8601 EJECUCION DE GASTOS 100,000.00
8601.05 canon
8601.0504 canon sobre canon
POR LA EJECUCIN DEL GASTO PRESUPUESTARIO
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
2103 CUENTAS POR PAGAR

100,000.00

2103.01 Bienes y servicios por pagar


2103.0101 Bienes y servicios por pagar
2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PBLICO

100,000.00

2105.02 Gastos de Capital


POR EL GIRO DEL CHEQUE N 145210 DEL BANCO DE LA NACIN.
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------CUENTAS DE ORDEN:
9103

VALORES Y GARANTIAS

100,000.00

9103.08 Cheques girados


9104

VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA

100,000.00

9104.08 Cheques Girados por entregar.


POR EL CONTROL DEL CHEQUE N 145210 DEL BANCO DE LA NACIN.
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------FASE DE PAGADO:
31

CUENTAS DE ORDEN:
9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA
9104.08 Cheques Girados por entregar.
9103 VALORES Y GARANTIAS

100,000.00

100,000.00 9103.08 Cheques Girados.

POR LA COBRANZA DEL CHEQUE N 145210 POR PARTE DEL PROVEEDOR EN


EL BANCO DE LA NACIN.
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PBLICO

100,000.00

210502 Gastos de Capital


4404 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS 100,000.00
4404.01 Traspasos del Tesoro Pblico.
POR LA TRANSFERENCIA DE FONDOS DEL TESORO PBLICO (DNTP).
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

POR LA MEJORA DE LA MAQUINARIA 4

DEBE

HABER

FASE
DE
COMPROMISO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS

10,000.00

8301.02 Recursos directamente recaudados.


8301.0201 Recursos directamente recaudados.
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
8401.02 Recursos directamente recaudados.

10,000.00

8401.0201 Recursos directamente recaudados.


POR EL COMPROMISO DE LA DEUDA POR COMPRA DE LA MAQUINARIA SEGN
ORDEN DE COMPRA
N 360.
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------CUENTAS DE ORDEN:
9101 CONTRATOS

Y COMPROMISOS APROBADOS 10,000.00

9101.08 rdenes de Compra Aprobadas


9102 CONTRATOS

Y COMPROMISOS POR CONTRA

10,000.00

------------------------------------------x-------------------------------------------------------------32

FASE
DEL
DEVENGADO:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 10,000.00
1503.02 Maquinaria, equipo, mobiliario y
otros 1503.0201 Para Oficina.
2103 CUENTAS POR PAGAR

10,000.00

2103.01 Bienes y servicios por pagar


2103.0101 Bienes y servicios por pagar
POR LA PROVISIN DE LA COMPRA DE LA MAQUINARIA.
----------------------------------------------x------------------------------------------------------------CUENTAS DE ORDEN
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA
9102.08 rdenes de Compra por ejecutar
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS
9101.08 rdenes de Compra Aprobadas

33

10,000.00
10,000.00

POR LA ENTREGA DE LA ORDEN DE COMPRA AL PROVEEDOR DE LA


MAQUINARIA.
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------FASE
DE
GIRADO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:

8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 10,000.00


8401.02 Recursos directamente recaudados
8401.0201 Recursos directamente recaudados
8601 EJECUCION DE GASTOS
8601.2 Recursos directamente recaudados
8601.0201 Recursos directamente recaudados

10,000.00

POR LA EJECUCIN DEL GASTO PRESUPUESTARIO


----------------------------------------------x------------------------------------------------------------CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
2103 CUENTAS POR PAGAR 10,000.00
2103.01 Bienes y servicios por pagar
2103.0101 Bienes y servicios por pagar
2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PUBLICO
2105.02 Gastos de Capital

10,000.00

POR EL GIRO DEL CHEQUE N 165211 DEL BANCO DE


LA NACIN
----------------------------------------------x------------------------------------------------------------CUENTAS DE ORDEN:
9103 VALORES Y GARANTIAS
10,000.00
9103.08 Cheques girados
9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA
10,000.00
9104.08 Cheques Girados por entregar.
POR EL CONTROL DEL CHEQUE N 165211 DEL
BANCO DE LA NACIN.
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------

FASE
DE
PAGADO:
CUENTAS DE ORDEN:
9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA
9104.08 Cheques Girados por entregar.

10,000.00

9103 VALORES Y GARANTIAS 10,000.00 9103.08 Cheques Girados.

25

POR LA COBRANZA DEL CHEQUE N 165211 POR PARTE DEL PROVEEDOR EN


EL BANCO DE LA NACIN.
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PBLICO

10,000.00

210502 Gastos de Capital


4404 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS

10,000.00

4404.01 Traspasos del Tesoro Pblico.


POR LA TRANSFERENCIA DE FONDOS DEL TESORO PBLICO (DNTP).
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AO 1
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801

ESTIMACIN DE EJERCICIO

26,000.00

5801.02 depreciacin acumulada maquinaria y equipo


5801.0201 otra maquinaria
1508 DEPRECIACION Y AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO 26,000.00
1508.02 depreciacin acumulada de vehculos, maquinaria y otros
1508.0202 maquinaria, equipo, mobiliario y otros
POR LA DEPRECIACIN DE LA MAQUINARIA Y EQUIPO AL AO 1
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AO 2


CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801

ESTIMACIN DE EJERCICIO

26,000.00

5801.02 depreciacin acumulada maquinaria y equipo


5801.0201 otra maquinaria
1508 DEPRECIACION Y AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO 26,000.00
1508.02 depreciacin acumulada de vehculos, maquinaria y otros
1508.0202 maquinaria, equipo, mobiliario y otros
POR LA DEPRECIACIN DE LA MAQUINARIA Y EQUIPO AL AO 2
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AO 3
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801

ESTIMACIN DE EJERCICIO

26,000.00

5801.02 depreciacin acumulada maquinaria y equipo


5801.0201 otra maquinaria
1508 DEPRECIACION Y AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO 26,000.00

1508.02 depreciacin acumulada de vehculos, maquinaria y otros


1508.0202 maquinaria, equipo, mobiliario y otros
POR LA DEPRECIACIN DE LA MAQUINARIA Y EQUIPO AL AO 3
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------NOTA DE CONTABILIDAD POR LA BAJA DE BIENES AO 4
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5506

OTROS GASTOS DIVERSOS

1,000.00

5506.01 baja de bienes


1508 DEPRECIACION Y AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO 1,000.00
1508.02 depreciacin acumulada de vehculos, maquinaria y otros
1503 VEHICULOS, MAQUINARIA Y OTROS

2,000.00

1503.02 maquinaria, equipo, mobiliario y otros


1503.021 para oficina
POR LA BAJA EL REPUESTO DETERIORADO DE LA MAQUINARIA ADQUIRIDA
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

26
NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AO 4
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801

ESTIMACIN DE EJERCICIO

11,666.67

5801.02 depreciacin acumulada maquinaria y equipo


5801.0201 otra maquinaria
1508 DEPRECIACION Y AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO

11,666.67

1508.02 depreciacin acumulada de vehculos, maquinaria y otros


1508.0202 maquinaria, equipo, mobiliario y otros
POR LA DEPRECIACIN DE LA MAQUINARIA Y EQUIPO AL
AO 4
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------

27

NOTA DE CONTABILIDAD
DEPRECIACION AO 5
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801

ESTIMACIN DE EJERCICIO

POR LA

11,666.67

5801.02 depreciacin acumulada maquinaria y equipo


5801.0201 otra maquinaria
1508 DEPRECIACION Y AMORTIZACIN Y
AGOTAMIENTO

depreciacin acumulada de

vehculos, maquinaria y otros


1508.0202 maquinaria, equipo, mobiliario y otros
POR LA DEPRECIACIN DE LA MAQUINARIA Y EQUIPO AL
AO 5
----------------------------------------------x------------------------------------------------------------NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AO 6

11,666.67

CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801

ESTIMACIN DE EJERCICIO

11,666.67

5801.02 depreciacin acumulada maquinaria y equipo


5801.0201 otra maquinaria
1508 DEPRECIACION Y AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO
1508.02 depreciacin acumulada de vehculos, maquinaria y otros
1508.0202 maquinaria, equipo, mobiliario y otros
11,666.67
POR LA DEPRECIACIN DE LA MAQUINARIA Y EQUIPO AL AO 6
Ejercicio N 6
TRATAMIENTO DE

LA

PROVISIN DE

REMUNERACIONES

GRATIFICACIONES, EN INSTITUCIONES PBLICAS CON REGIMEN LABORAL


PRIVADO. FUENTE DE FINANCIAMIENTO RECURSOS ORDINARIOS

Una entidad estatal (Superintendencias), con Rgimen Laboral Privado (Decreto


Legislativo N 728), Presenta la siguiente informacin acerca de sus trabajadores:

1,2,3,-

Movilidad
supeditad
Asignaci
n por a
Nombre del Fecha de Remun. Asignac.
a la
Total
Trabajador Ingreso a Bsica Familiar Escolarid
asistenci
ad
la
a
al
Empresa
trabajo
Karina
1,600.00
01/09/2011
75
400.00
50
2,125.00
Unzategui
Pedro
1,500.00
01/08/2011
75
400.00
50
2,025.00
Gonzales
Giovanna
1,200.00
01/10/2012
75
400.00
50
1,725.00
Moreno
TOTAL
4,300.00 225.00
1,200.00
150.00 5,875.00
Se solicita:
a. Efectuar las planillas de REMUNERACIONES, para el mes de DICIEMBRE
2,013. El importe neto se cancela al finalizar el mes; Todos los trabajadores estn
comprendidos en el Sistema Nacional de Pensiones (O.N.P.).
b. Determinar el monto de las GRATIFICACIONES, para el mes de
DICIEMBRE 2,013. El importe neto fue cancelado segn dispositivos legales
vigentes.
c. Revisar el artculo 19 del Decreto Legislativo 650 Ley de CTS.
Remuneraciones no computables.

Solucin Ejercicio N 6
a.- PLANILLA DE REMUNERACIONES MES DE DICIEMBRE DEL
2,013

N
Nombre

Remuneracin Remuneracin Descuento


Afecta
13 %
Mensual
2125.00

1675.00

O.N.P.
217.75

Neto
a
Pagar

Aportacin
del
Empleador
Total
9%
ESSALUD Costo

Karina
1

1457.25 150.75

1,932.25

29

Unzategui

Pedro

2025.00

1575.00

204.75

1779.75 141.75

2 Gonzales
Giovanna
3 Moreno

TOTAL
28

1,820.25
1725.00

1275.00

165.75

1440.75 114.75

1,559.25

5875.00

4525.00

588.25

5113.25 407.25

5,311.75

b.- PLANILLA DE GRATIFICACIONES MES DE DICIEMBRE DEL 2,013


N

Nombre

Fecha
Clculo
De
Gratificaci
Ingreso
n
1
Karina
1675.00
837.51
01/09/2011
Unzategui
2
Pedro
1575.00
787.50
01/08/2011
Gonzales

Bonificacin
9%

Giovanna
1275.00
01/10/2012
Moreno
4525.00
TOTAL

75.38

Total
A
Pagar
912.89

70.88

858.38

425.00

38.25

463.25

2050.01

184.51

Resumen: Determinacin del Costo Total

CONCEPTO
Total Remuneraciones Diciembre

IMPORTE EN NUEVOS
SOLES
5,875.00
407.25

Total Aportaciones del Empleador a


ESSALUD Diciembre
2,234.52
Total Planilla de Gratificaciones
Diciembre
Costo Total del Empleador Diciembre

8,516.77

2,234.52

*De acuerdo con el artculo 3 del D.S. N 035-90-TR (07.06.90), la asignacin familiar
tiene carcter y naturaleza remunerativa. En tal sentido, ser computable para el
clculo de gratificaciones

Determinar el monto de las GRATIFICACIONES, para el mes de DICIEMBRE 2,013 y


las operaciones contables que intervienen.

1.- En las cuatro fases de Ejecucin presupuestaria:


Compromiso.
Devengado.
Girado.
Pagado.

31

Teniendo en cuenta que la fuente de financiamiento para el pago es RECURSOS


ORDINARIOS (R.O.), las deudas fueron canceladas con Cheque N 145220 del Banco
de la Nacin.

FASE: COMPROMISO
CDIGO

DENOMINACIN

8301

Presupuesto de Gastos

8301.01

Recursos Ordinarios

8301.0101

Recursos Ordinarios

CDIGO

DEBE

HABER

8,516.77

8,516.77

DENOMINACIN

DEBE

8401

Asignaciones Comprometidas - Devengado

8401.01

Recursos Ordinarios

8401.01
01

Recursos Ordinarios

x/x

Por las asignaciones comprometidas por pago de


planilla

HABER

8,516.77

8,516.77

FASE: DEVENGADO
CDIGO
5.

DENOMINACIN DEBE

HABER

GASTOS

5.1

Personal y Obligaciones sociales

8,516.77
5101
Retribuciones y complem. En efectivo
5101.01

Personal Administrativo
32

5101.0101

Personal Administrativo 8,109.52

5103.01011
Contribuciones a Essalud 407.25

2. PASIVO

2.1

Deudas Operacionales
8,516.77
2102
Remuneraciones, pensiones y beneficios por pagar
2102.01

Remuneraciones por pagar 5,875.00

2101
Impuestos,

contribuciones y otros

2101.03

Seguridad Social

2101.0301 Prestaciones de
Salud

2103.0301
Rgimen de prestaciones de Salud

407.25
2103

Cuentas por pagar


2103.99

33


Otros
gastos por pagar
2,234.52

x/x

Por el
registro de Planilla

FASE: GIRADO
CDIGO

DENOMINACIN

PASIVO

2.1

Operacionales

8,516.77
2102
Remuneraciones, pensiones y beneficios por pagar
2102.01

Remuneraciones por pagar 5,875.00

Deudas

2101

Impuestos, contribuciones y otros


2101.03

2101.030

Seguridad Social

1 Prestaciones
de Salud
2103.030 Rgimen de
prestaciones

de Salud 407.25

34

1

2103
Cuentas por pagar

2103.99 Otros gastos por pagar


2,234.52

2.2.1 PASIVO

Deudas Operacionales

8,516.77
21052105.01

ObligacionesGastos corrientes tesoro publico

Ejercicio N 7
INGRESOS POR DONACIN DE BIENES Y EFECTIVO A LAS INSTITUCIONES
PBLICAS, POR PARTE DE ENTIDADES PRIVADAS Y AMPLIACIN DEL
MARCO PRESUPUESTARIO:

35

El 20/ 09 se registra las donacin de Efectivo, Bienes Corrientes y Bienes de Capital,


mediante la Resolucin del Titular del Pliego que acepta la donacin N 2002-13,
suscrita por el Titular de la Entidad, proveniente de la empresa privada Telefnica del
Per s.a.. Una vez recibido los fondos son depositados en una cuenta corriente del
Banco de La Nacin, segn el siguiente detalle:

CONCEPTO:

Importe
En Nuevos
Soles

Efectivo

200,000

Bienes Corrientes (Materiales y tiles de Oficina)

300,000

Bienes de Capital (Maquinaria y Equipo de Oficina)

600,000

TOTAL

1100,000

Tambin se solicita la ampliacin del marco presupuestario, va y un crdito


presupuestario por el efectivo recepcionado, Importe de S/. 200,000 Nuevos Soles.
Para la ampliacin se ha firmado la Resolucin del Titular del Pliego N 2,015 13

que aprueba el procedimiento de incorporacin al presupuesto Institucional el


mencionado importe de S/. 200,000.
36

SOLUCIN EJERCICIO N 7

FASE
DETERMINADO:

CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 300,000.00
1301,05 materiales y utiles
1301,0501 de Oficina.
1301,050102 papeleria en general, utiles y materiales de oficina.
4401 DONACIONES CORRIENTES EN EFEC. Y BIENES

300,000.00

4401,0203 en bienes
4401,020304 de otras unidades de gobierno
POR EL REGISTRO DE RESOLUCION N 2002-13.
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS

600,000.00

1503.02 Maquinaria, equipo, mobiliario y otros


1503.0201 Para Oficina.
1503.020101 Mquinas y Equipos de Oficina.
4403 DONACIONES

600,000.00

4403.02 en bienes
4403.0203 de otras entidades
4403.020304 de otras entidades
POR EL REGISTRO DE BIENES DE CAPITAL.
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------FASE RECAUDADO:

CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8501 DONACIONES DE INSTITUCIONES

200,000.00

8501,04 Donaciones y transferencias.


37

8501,0401de donaciones..
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS

200,000.00

8201,04 donaciones y tranferencias


8201,0401 donaciones
POR EL REGISTRO DEL EFECTIVO.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
1101 CAJA Y BANCOS

2000,000.00

1101,01 caja
1101,0101 caja M/N
4401 DONACIONES CORRIENTES RECIBIDAS EN EFECTIVO
200,000.00
4401,01 en efectivo
4401,0103 de otras unidades de gobierno
4401,020304 del gobierno nacional
POR EL REGISTRO DE LO RECAUDADO EN EFECTIVO.
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------1101 CAJA Y BANCOS
1101,03 depositos en inst. Financieras publicas

200,000.00

1101,0301 cuentas corrientes


1101 CAJA Y BANCOS
200,000.00
1101,01 caja
1101,0101 caja M/N
POR EL DEPOSITO EN CUENTA CORRIENTE DEL BANCO DE LA NACION.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

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