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CHIMBOTE
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
ESCUELA
CONTABILIDAD
CICLO
VII CICLO
ASIGNATURA
DOCENTE
INTEGRANTES
:
1.
2.
3.
4.
Huaraz 2015
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
Desarrollar 7 Ejercicios utilizando el Plan Contable Gubernamental
EJERCICIO N 01
MEJORAS Y MODIFICACIN DE LAS TASAS DE DEPRECIACIN POR ADQUISICIN DE
ACTIVO FIJO EN UNIDADES EJECUTORAS.
FUENTES DE FINANCIAMIENTO:
a) FONDO DE COMPENSACIN MUNICIPAL (FONCOMUN) PARA LA MEJORA DE
LA MQUINA (ACTIVO FIJO).
Nuevos Soles
2,500
4,000
SOLUCION EJERCICIO N 1:
80,000.00
84,000.00
21,000.00
21,000.00
Ao3
21,000.00
Total
63,000.00
Total depreciacin acumulada al finalizar el ao 3:
63,000.00
84,000.00
(63,000.00)
21,000.00
10,000.00
30,000.00
9,999.99
Ao 4 9,999.99
Ao 5 9,999.99 Ao 6
9,999.99
30,000.00
OPERACIONES CONTABLES
11
(2,000.00)
1,000.00
HABER
FASE DE COMPROMISO
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS
80,000.00 8301.01
Recursos Ordinarios.
8301.0101 Recursos Ordinarios.
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
80,000.00
80,000.00
80,000.00
80,000.00
80,000.00
80,000.00
80,000.00
80,000.00
80,000.00
80,000.00
80,000.00
80,000.00
FASE DE PAGADO
CUENTAS DE ORDEN:
9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA
800,000.00
800,000.00
80,000.00
80,000.00 4404.01
10,000.00
14
10,000.00
HABER
10,000.00
10,000.00
10,000.00
10,000.00
10,000.00
10,000.00
15
10,000.00
10,000.00
10,000.00
10,000.00
10,000.00
10,000.00
9104.08
10,000.00
10,000.00
10,000.00 4404.01
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801
ESTIMACIN DE EJERCICIO
5801.02
21,000.00
21,000.00
EPRECIACION AO 2
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801
ESTIMACIN DE EJERCICIO
5801.02
depreciacin
acumulada
21,000.00
maquinaria
21,000.00
DEPRECIACION AO 3
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801
ESTIMACIN DE EJERCICIO
21,000.00
21,000.00
1,000.00
1,000.00
2,000.00
EPRECIACION AO 4
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801 ESTIMACIN DE EJERCICIO
9,999.99
9,999.99
ESTIMACIN DE EJERCICIO
9,999.99
9,999.99
NOTA DE
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801
ESTIMACIN DE EJERCICIO
9,999.99
9,999.99
2,000.oo
Legalizacin de Documentos
3,000.oo
Tursticos
5,000.00
Certificados Mdicos
1,000.oo
Derechos de Inscripcin
1,000.oo
TOTAL
12,000.oo
Efectuar los asientos de la Contabilidad Patrimonial y Presupuestaria, en las fases de
ejecucin correspondientes del INGRESO y depositar el importe en una institucin
financiera pblica.
SOLUCIN EJERCICIO N 2
FASE DETERMINADO
19
CDIGO
DENOMINACIN
1201.0302
4302.0101
Registro civil
CDIGO
1201.0302
4302.1001
HABER
2,000.00
2,000.00
DENOMINACIN
Derechos y tasas administrativas
DEBE
DENOMINACIN
1201.0302
4302.1099
Tursticos
HABER
3,000.00
Legalizacin de documentos
CDIGO
20
DEBE
3,000.00
DEBE
HABER
5,000.00
5,000.00
CDIGO
DENOMINACIN
1201.0302
4302.0101
Derechos de inscripcin
DENOMINACIN
CDIGO
1201.0302
4302.0101
DENOMINACIN
Caja M/N
FASE RECAUDADO
EJERCICIO N 3
21
1,000.00
DEBE
HABER
1,000.00
1,000.00
DEBE
HABER
12,000.00
1201.0302
HABER
1,000.00
Certificados medicos
CDIGO
1101.0101
DEBE
12,000.00
CONTABILIDAD PRESUPUESTAL:
8501 Ejecucin De Ingresos
14,000.00
850102 Recursos Directamente Recaudados. 85010201
Recursos
Directamente Recaudados.
8201 Presupuesto De Ingreso
820102 Recursos Directamente Recaudados.
82010201 Recursos Directamente Recaudados.
14,000.00
--------------------------------02--------------------------------------ASIENTOS CONTABLES DE ORDEN EN LAS FASES DE EJECUCION:
14,000.00
Ejercicio N 4
TRATAMIENTO DE LA PROVISIN DE REMUNERACIONES, EN PROYECTOS
ESPECIALES (PROYECTOS DE INVERSIN). FUENTE DE FINANCIAMIENTO
RECURSOS DETERMINADOS CANON Y SOBRECANON CANON MINERO.
22
Nombre
Fecha de
Ingreso
Rem.
Bsica
Asignacin
Asignaci
por
n
Escolaridad
Familiar
(Reintegro)
Canasta
Movilida
de
d Local Navidad
Total
Karina
1.- Unzategui 01/09/2011 1,600.oo
75.oo
50.oo
100.oo
200
2,025.oo
2.- Pedro
Gonzales 01/08/2011 1,500.oo
75.oo
50.oo
100.oo
200
1,925.oo
3.- Giovanna
Moreno
01/08/2008 1,200.oo
75.oo
50.oo
100.oo
200
1,625.oo
4.- Mario
Castro
75.oo
50.oo
200
1,475.oo
300,oo
200.oo
800
7,050.oo
01/09/2007 1,150.oo
5,450.oo
300.oo
*De acuerdo con el artculo 3 del D.S. N 035-90-TR (07.06.90), la asignacin familiar tiene
carcter y naturaleza remunerativa. En tal sentido, ser computable para el clculo de
gratificaciones
Se solicita:
23
OPERACIONES CONTABLES
FASE COMPROMISO
8301 PRESUPUESTO DE GASTO
8301.05 recursos determinados
24
DEBE
HABER
7,540.00
8401
1501
2101
2102
8401
8601
2101
2102
7,540.00
7,540.00
1,199.00
6,341.00
7,540.00
7,540.00
1,199.00
6,341.00
7,540.00
9103
9104
9101
9103
2105
4402
1,199.00
1,199.00
7,540.00
Ejercicio N 5
MEJORAS Y MODIFICACIN DE LAS TASAS DE DEPRECIACIN POR
ADQUISICIN DE ACTIVO FIJO EN UNIDADES EJECUTORAS.
FUENTES DE FINANCIAMIENTO:
a) RECURSOS DETERMINADOS CANON Y SOBRECANON CANON MINERO
PARA LA MEJORA DE LA MQUINA (ACTIVO FIJO)
b) RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS (R.D.R.) PARA LA COMPRA
INICIAL.
Compromiso.
Devengado.
Girado.
Pagado.
Teniendo en cuenta que la Fuente de Financiamiento para el pago de la mejora es
RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS (R.D.R.).
Las deudas contradas, fueron canceladas con transferencias en las cuentas corrientes
del proveedor, respectivamente.
SOLUCION EJERCICIO N 5:
Calculo de la Depreciacin en Nuevos Soles.
Costo de Adquisicin
100,000.00
104,000.00
26,000.00
Ao2
26,000.00
Ao3
26,000.00
Total
78,000.00
Total depreciacin acumulada al finalizar el ao 3:
Depreciacin
78,000.00
Inversin Inicial
104,000.00
(78,000.00)
28
26,000.00
10,000.00
(2,000.00)
1,000.00
35,000.00
35,000.00 x 33.333333 % =
11,666.67
11,666.67
Ao 5
11,666.67
Ao 6
11,666.67
35,000.00
OPERACIONES CONTABLES
POR LA ADQUISICION INICIAL DE LA MAQUINARIA, FUENTE DE FINANCIAMIENTO:
RECURSOS ORDINARIOS:
DEBE
HABER
FASE
DE
COMPROMISO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS
100,000.00
8301.05 canon.
8301.0504 canon, sobre canon.
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
100,000.00
8401.05 Canon.
8401.0504 canon y sobre canon.
POR EL COMPROMISO DE LA DEUDA POR COMPRA DE LA MAQUINARIA SEGN
ORDEN DE COMPRA
N 350.
------------------------------------------------x----------------------------------------------------------29
CUENTAS DE ORDEN:
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS
9101.08
100,000.00
9102.08
rdenes de Compra por ejecutar
CONTROL DE LAS RDENES DE COMPRA N 350.
100,000.00
POR EL
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
FASE DE DEVENGADO:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
100,000.00
100,000.00
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------CUENTAS DE ORDEN:
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR
CONTRA
100,000.00
100,000.00
100,000.00
8401.05 Canon
8401.0504 canon y sobre canon
8601 EJECUCION DE GASTOS 100,000.00
8601.05 canon
8601.0504 canon sobre canon
POR LA EJECUCIN DEL GASTO PRESUPUESTARIO
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
2103 CUENTAS POR PAGAR
100,000.00
100,000.00
VALORES Y GARANTIAS
100,000.00
100,000.00
CUENTAS DE ORDEN:
9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA
9104.08 Cheques Girados por entregar.
9103 VALORES Y GARANTIAS
100,000.00
100,000.00
DEBE
HABER
FASE
DE
COMPROMISO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS
10,000.00
10,000.00
10,000.00
------------------------------------------x-------------------------------------------------------------32
FASE
DEL
DEVENGADO:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 10,000.00
1503.02 Maquinaria, equipo, mobiliario y
otros 1503.0201 Para Oficina.
2103 CUENTAS POR PAGAR
10,000.00
33
10,000.00
10,000.00
10,000.00
10,000.00
FASE
DE
PAGADO:
CUENTAS DE ORDEN:
9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA
9104.08 Cheques Girados por entregar.
10,000.00
25
10,000.00
10,000.00
ESTIMACIN DE EJERCICIO
26,000.00
ESTIMACIN DE EJERCICIO
26,000.00
ESTIMACIN DE EJERCICIO
26,000.00
1,000.00
2,000.00
26
NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AO 4
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801
ESTIMACIN DE EJERCICIO
11,666.67
11,666.67
27
NOTA DE CONTABILIDAD
DEPRECIACION AO 5
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801
ESTIMACIN DE EJERCICIO
POR LA
11,666.67
depreciacin acumulada de
11,666.67
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5801
ESTIMACIN DE EJERCICIO
11,666.67
LA
PROVISIN DE
REMUNERACIONES
1,2,3,-
Movilidad
supeditad
Asignaci
n por a
Nombre del Fecha de Remun. Asignac.
a la
Total
Trabajador Ingreso a Bsica Familiar Escolarid
asistenci
ad
la
a
al
Empresa
trabajo
Karina
1,600.00
01/09/2011
75
400.00
50
2,125.00
Unzategui
Pedro
1,500.00
01/08/2011
75
400.00
50
2,025.00
Gonzales
Giovanna
1,200.00
01/10/2012
75
400.00
50
1,725.00
Moreno
TOTAL
4,300.00 225.00
1,200.00
150.00 5,875.00
Se solicita:
a. Efectuar las planillas de REMUNERACIONES, para el mes de DICIEMBRE
2,013. El importe neto se cancela al finalizar el mes; Todos los trabajadores estn
comprendidos en el Sistema Nacional de Pensiones (O.N.P.).
b. Determinar el monto de las GRATIFICACIONES, para el mes de
DICIEMBRE 2,013. El importe neto fue cancelado segn dispositivos legales
vigentes.
c. Revisar el artculo 19 del Decreto Legislativo 650 Ley de CTS.
Remuneraciones no computables.
Solucin Ejercicio N 6
a.- PLANILLA DE REMUNERACIONES MES DE DICIEMBRE DEL
2,013
N
Nombre
1675.00
O.N.P.
217.75
Neto
a
Pagar
Aportacin
del
Empleador
Total
9%
ESSALUD Costo
Karina
1
1457.25 150.75
1,932.25
29
Unzategui
Pedro
2025.00
1575.00
204.75
1779.75 141.75
2 Gonzales
Giovanna
3 Moreno
TOTAL
28
1,820.25
1725.00
1275.00
165.75
1440.75 114.75
1,559.25
5875.00
4525.00
588.25
5113.25 407.25
5,311.75
Nombre
Fecha
Clculo
De
Gratificaci
Ingreso
n
1
Karina
1675.00
837.51
01/09/2011
Unzategui
2
Pedro
1575.00
787.50
01/08/2011
Gonzales
Bonificacin
9%
Giovanna
1275.00
01/10/2012
Moreno
4525.00
TOTAL
75.38
Total
A
Pagar
912.89
70.88
858.38
425.00
38.25
463.25
2050.01
184.51
CONCEPTO
Total Remuneraciones Diciembre
IMPORTE EN NUEVOS
SOLES
5,875.00
407.25
8,516.77
2,234.52
*De acuerdo con el artculo 3 del D.S. N 035-90-TR (07.06.90), la asignacin familiar
tiene carcter y naturaleza remunerativa. En tal sentido, ser computable para el
clculo de gratificaciones
31
FASE: COMPROMISO
CDIGO
DENOMINACIN
8301
Presupuesto de Gastos
8301.01
Recursos Ordinarios
8301.0101
Recursos Ordinarios
CDIGO
DEBE
HABER
8,516.77
8,516.77
DENOMINACIN
DEBE
8401
8401.01
Recursos Ordinarios
8401.01
01
Recursos Ordinarios
x/x
HABER
8,516.77
8,516.77
FASE: DEVENGADO
CDIGO
5.
DENOMINACIN DEBE
HABER
GASTOS
5.1
8,516.77
5101
Retribuciones y complem. En efectivo
5101.01
Personal Administrativo
32
5101.0101
5103.01011
Contribuciones a Essalud 407.25
2. PASIVO
2.1
Deudas Operacionales
8,516.77
2102
Remuneraciones, pensiones y beneficios por pagar
2102.01
2101
Impuestos,
contribuciones y otros
2101.03
Seguridad Social
2101.0301 Prestaciones de
Salud
2103.0301
Rgimen de prestaciones de Salud
407.25
2103
33
Otros
gastos por pagar
2,234.52
x/x
Por el
registro de Planilla
FASE: GIRADO
CDIGO
DENOMINACIN
PASIVO
2.1
Operacionales
8,516.77
2102
Remuneraciones, pensiones y beneficios por pagar
2102.01
Deudas
2101
2101.030
Seguridad Social
1 Prestaciones
de Salud
2103.030 Rgimen de
prestaciones
de Salud 407.25
34
1
2103
Cuentas por pagar
2.2.1 PASIVO
Deudas Operacionales
8,516.77
21052105.01
Ejercicio N 7
INGRESOS POR DONACIN DE BIENES Y EFECTIVO A LAS INSTITUCIONES
PBLICAS, POR PARTE DE ENTIDADES PRIVADAS Y AMPLIACIN DEL
MARCO PRESUPUESTARIO:
35
CONCEPTO:
Importe
En Nuevos
Soles
Efectivo
200,000
300,000
600,000
TOTAL
1100,000
SOLUCIN EJERCICIO N 7
FASE
DETERMINADO:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 300,000.00
1301,05 materiales y utiles
1301,0501 de Oficina.
1301,050102 papeleria en general, utiles y materiales de oficina.
4401 DONACIONES CORRIENTES EN EFEC. Y BIENES
300,000.00
4401,0203 en bienes
4401,020304 de otras unidades de gobierno
POR EL REGISTRO DE RESOLUCION N 2002-13.
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS
600,000.00
600,000.00
4403.02 en bienes
4403.0203 de otras entidades
4403.020304 de otras entidades
POR EL REGISTRO DE BIENES DE CAPITAL.
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------FASE RECAUDADO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8501 DONACIONES DE INSTITUCIONES
200,000.00
8501,0401de donaciones..
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS
200,000.00
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
1101 CAJA Y BANCOS
2000,000.00
1101,01 caja
1101,0101 caja M/N
4401 DONACIONES CORRIENTES RECIBIDAS EN EFECTIVO
200,000.00
4401,01 en efectivo
4401,0103 de otras unidades de gobierno
4401,020304 del gobierno nacional
POR EL REGISTRO DE LO RECAUDADO EN EFECTIVO.
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------1101 CAJA Y BANCOS
1101,03 depositos en inst. Financieras publicas
200,000.00
38
39