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1.2.
OBJETIVOS
1.2.1. Objetivo general
Analizar la factibilidad de implantar una fbrica de chocolates en el municipio de
Buena Vista.
Objetivo a Corto
Objetivo a Mediano
Objetivo a Largo
Plazo.
Bsqueda de la
Plazo.
Inicio del retorno de
Plazo.
Posibilidad de abrir otro
financiacin necesaria,
inversin y mejora de
adecuacin de local y
prximos aos.
puesta en marcha.
Analizar el mercado actual que demanda los servicios del proyecto y los
posibles competidores.
Definir los costos operacionales.
Evaluar las posibles fuentes de financiamiento.
Elaborar presupuesto de costo
Determinar la cantidad de competidores en el mercado
Determinar la posibilidad de oferentes y demandantes.
Generar fuentes de empleos directos e indirectos en el municipio de Buena
Vista.
1.3.
META
Caracteres Cuantitativos
Producir 23.958 unidades de chocolates en el primer ao del proyecto e incrementar
en un 5% para cada ao.
Caracteres Cualitativos
Se busca ofrecer una nueva alternativa de chocolates a los consumidores del
municipio de Buena Vista y adicionalmente productos nicos, saludables y deliciosos,
con una presentacin y envoltura apoyada en la lnea artesanal que se propone con
este desarrollo de una chocolatera artesanal al gusto del consumidor.
Por otra parte, buscamos innovar en los sabores y recetas experimentando con
sabores propios de la regin, claro est, sin dejar de lado la tendencia de los sabores
clsicos.
1.4.
JUSTIFICACIN
Nuestra idea plantea un concepto de negocio con base al diseo de establecer una
empresa especializada en chocolates, con productos artesanales, completamente
saludables, deliciosos y elaborados al gusto del consumidor, productos a la medida
de las necesidades del cliente, una chocolatera completamente artesanal desde el
6
Frecuencia
36
64
100
Porcentaje
36%
64%
100
Masculino
Femenino
Frecuenci
a
1
3
4
7
5
7
9
4
6
5
3
7
7
10
4
3
2
2
2
3
4
1
1
100
4
7
5
7
9
4
6
5
3
7
7
10
4
3
2
2
2
3
4
1
1
100
Edades
15-18
19-22
23-26
27-30
31-34
35-38
TOTAL
Frecue
ncia
Porcenta
je
15%
25%
21%
24%
9%
6%
100%
15
25
21
24
9
6
100
21%
24%
20% 15%
15%
Porcentaje de personas
9%
10%
6%
5%
0%
Edades
Clase media
Clase media-alta
Porcentaje
85
12
85%
12%
9
3
100
3%
100
Porcentaje de personas
100%
80%
60%
40%
20%
0%
85%
12%
3%
Estrato Social
Si
100
Si
No
100%
Frecuencia
9
Porcentaje
9%
10
44
28
19
100
44%
28%
19%
100%
28%
9%
19%
Siempre
A veces
Nunca
Total
6
35
59
100
Porcentaje
6%
35%
59%
100%
11
60%
50%
35%
40%
Porcentaje de personas
30%
20%
10%
6%
0%
Siempre A veces Nunca
Vlidos
Frecuencia
Porcentaje
Siempre
11
A veces
55
Nunca
34
Total
100
Fuente: Elaboracin Propia
11%
55%
34%
100%
60%
50%
34%
40%
Porcentaje de personas 30%
20%
11%
10%
0%
Siempre A veces Nunca
*Por Aniversario
12
Frecuencia
14
39
47
100
Siempre
A veces
Nunca
Total
Porcentaje
14%
39%
47%
100%
50%
39%
40%
30%
Porcentaje de personas
20%
14%
10%
0%
Siempre A veces Nunca
40
47
13
100
Porcentaje
40%
47%
13%
100%
13
50%
40%
30%
20%
10%
0%
47%
13%
Porcentaje de personas
Menos de 5 unidades
Entre5 y 15 unidades
Ms de 15 unidades
Total
Fuente: Elaboracin Propia
Porcentaje
34%
57%
9%
100%
34
57
9
100
Porcentaje de personas
60%
50%
40%
30%
20%
10%
0%
34%
9%
Porcentaje
39%
54%
Menos de 15 Bs.
39
Entre 15 y 30
54
Bs.
ms de 30 Bs
7
Total
100
Fuente: Elaboracin Propia
7%
100%
60%
50%
39%
40%
Porcentaje de personas 30%
20%
10%
0%
Menos de 15 Bs.
7%
ms de 30 Bs
Si
50
No
50
Total
100
Fuente: Elaboracin Propia
Porcentaje
50%
50%
100%
50%
si
50%
no
Frecuencia
Tienda del barrio
49
Mercado
49
Ferias
2
Total
100
Fuente: Elaboracin Propia
Porcentaje
49%
49%
2%
100%
Porcentaje de Personas
49%
50%
45%
40%
35%
30%
25%
20%
15%
10%
5%
0%
2%
16
Frecuenci
Porcentaj
a
e
Costoso
1
1%
Aceptable
80
80%
Barato
5
5%
Indiferente
14
14%
Total
100
100%
Fuente: Elaboracin Propia
80%
70%
60%
50%
40%
Porcentaje de personas 30%
20%
10%
14%
1%
5%
0%
17
18
Tipos de Chocolates
CHOCOLATE NEGRO
Chocolate a base de
mnimo 60% de cacao,
para presentaciones en
semi-amargo y amargo
con hasta un 80% cacao
puro, sin aditivos.
CHOCOLATE LECHE
Chocolate
con
menor
contenido
de
cacao
y
manteca de cacao menor,
tiene 55% de cacao puro
mezclado con lcteos.
CHOCOLATE BLANCO
Chocolate un mnimo del
20% de cacao puro,
mezclado con azcar,
leche o alguno de sus
slidos directos (grasa de
la leche).
Tipos de Rellenos
RELLENO CREMOSO
RELLENO CRUJIENTE
Forma
Forma
Forma en
Redonda
Ovalada
Cuadrada
Corazn
19
"Demanda proyectada"
310,000
300,000
Demanda
Cantidad de chocolates demandados
290,000
305,500
300,343
295,185
290,028
284,871
280,000
270,000
2010 2015 2020
Aos
20
La oferta de chocolates proyectada para los 5 aos del proyecto est basado a
nuestra capacidad de produccin por mes y proyectado con un 5% de crecimiento
para los prximos 5 aos.
Cuadro de proyeccin de la oferta por mes
(Expresado en unidades)
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
TOTAL
2013
1.800
2.160
1.944
1.800
2.250
1.800
2.034
1.800
2.430
1.800
1.800
2.340
23.958
2014
1.890
2.268
2.041
1.890
2.363
1.890
2.136
1.890
2.552
1.890
1.890
2.457
25.156
2015
1.985
2.381
2.143
1.985
2.481
1.985
2.242
1.985
2.679
1.985
1.985
2.580
26.414
2016
2.084
2.500
2.250
2.084
2.605
2.084
2.355
2.084
2.813
2.084
2.084
2.709
27.734
2017
2.188
2.625
2.363
2.188
2.735
2.188
2.472
2.188
2.954
2.188
2.188
2.844
29.121
Oferta Proyectada
40,000
23,958
C natidad de chocolates
20,000
Oferta
ofertados
0
2010
29,121
27,734
26,414
25,156
2015
2020
Aos
Consum
o
Producc
in
Demand
a
Insatisf
echa
2013
2014
2015
2016
2017
284.871
290.028
295.185
300.343
305.500
23.958
25.156
26.414
27.734
29.121
260.913
264.872
268.771
272.609
276.379
284,871
300,000
295,185
300,343
305,500
250,000
200,000
Consumo
Produccin
150,000
100,000
50,000
29,121
27,734
26,414
25,156
23,958
0
1
22
Precio
3,50
3,68
3,86
4,05
4,25
Precio
3,5
3,5
3,5
4
4
23
Proyeccin de Precios
4.1
4
2016
2017
3.9
3.8
3.7
Precio
3.6
3.5
3.5
3.5
3.5
3.4
3.3
3.2
2013
2014
2015
Venta directa:
La estrategia en la venta directamente en el local es transmitir un ambiente clido a
los clientes, brindado la mejor atencin y servicio, de tal forma que el cliente se
sienta completamente cmodo a la hora de hacer la compra. Esta estrategia se
24
basar en la capacitacin del personal con el fin de inculcar ciertas reglas bsicas y
normas ticas relacionadas con el servicio al cliente.
Promocin:
La mejor promocin es por recomendacin. Un cliente satisfecho lo recomendar con
tres ms, pero un cliente insatisfecho se lo contar al menos a nueve conocidos. Por
eso, es de vital importancia para nosotros hacer que el cliente se sienta satisfecho
tanto con el producto como con el servicio de nuestra empresa.
Las acciones promocionales que se llevarn a cabo tendrn distintos objetivos
especficos:
TAMAO
25
El mercado para este proyecto es el rea urbana del municipio de Buena Vista,
provincia Ichilo, estratificado por edades de 15 a 39 aos, lo cual hace un total de
15.919 habitantes.
3.2. LOCALIZACIN
La empresa se encuentra localizada hacia el mercado.
A continuacin se muestra la macro localizacin y micro localizacin de la empresa.
3.2.1. MACRO LOCALIZACIN
La empresa DULCE TENTACION se encuentra ubicada:
Provincia Ichilo
Fuente: Google
26
Fuente: Google
27
Fuente: Google
28
Mayor rendimiento
Precio Adecuado
Mejor Calidad
Rendimi
ento
150
unidades
29
barra
INFORMACIN NUTRICIONAL:
El chocolate es un producto ancestral, cuyo consumo se remonta a tiempos de los
mayas. El chocolate se produca de forma ancestral y en la actualidad la manera de
produccin ha permanecido casi invariable.
El chocolate y sus derivados contienen elementos nutritivos altamente beneficiosos
para el organismo. El chocolate es un alimento rico en grasas, hidratos de carbono y
protenas, nutrientes indispensables para aportar energa al organismo humano.
Adems, su consumo aporta bienestar psicolgico debido a su agradable sabor.
30
2007
2008
2009
2010
2011
2012
5.635.166
6.811.798
8.002.664
9.221.355
13.741.647
11.284.707
Importaciones
1.818.235
Consumo
9.466.472
Disponibilidad de MP.
31
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiem
bre
Octubre
Noviem
bre
Diciemb
re
TOTAL
Por
hora
50
60
54
50
63
50
57
50
68
Por
da
150
180
162
150
188
150
170
150
203
50
50
150
150
65
666
2013
Por
semana
450
540
486
450
563
450
509
450
608
2014
Por
semana
473
567
510
473
591
473
534
473
638
Por
mes
1.800
2.160
1.944
1.800
2.250
1.800
2.034
1.800
2.430
Por
hora
53
63
57
53
66
53
59
53
71
Por
da
158
189
170
158
197
158
178
158
213
Por
mes
1.890
2.268
2.041
1.890
2.363
1.890
2.136
1.890
2.552
450
450
1.800
1.800
53
53
158
158
473
473
1.890
1.890
195
585
2.340
68
205
614
2.457
1.9
97
5.990
23.9
58
699
2.0
96
6.289
25.1
56
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiem
bre
Octubre
Noviem
bre
Diciemb
re
TOTAL
Por
hora
55
66
60
55
69
55
62
55
74
Por
da
165
198
179
165
207
165
187
165
223
55
55
165
165
72
734
2015
Por
semana
496
595
536
496
620
496
561
496
670
2016
Por
semana
521
625
563
521
651
521
589
521
703
Por
mes
1.985
2.381
2.143
1.985
2.481
1.985
2.242
1.985
2.679
Por
hora
58
69
63
58
72
58
65
58
78
Por
da
174
208
188
174
217
174
196
174
234
Por
mes
2.084
2.500
2.250
2.084
2.605
2.084
2.355
2.084
2.813
496
496
1.985
1.985
58
58
174
174
521
521
2.084
2.084
215
645
2.580
75
226
677
2.709
2.20
1
6.603
26.4
14
770
2.3
11
6.934
27.7
34
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
TOTAL
2017
Por
Por
Por
hora
da
semana
61
182
547
73
219
656
66
197
591
61
182
547
76
228
684
61
182
547
69
206
618
61
182
547
82
246
738
61
182
547
61
182
547
79
237
711
809
2.427
7.280
Fuente: Elaboracin Propia
Por
mes
2.188
2.625
2.363
2.188
2.735
2.188
2.472
2.188
2.954
2.188
2.188
2.844
29.121
Se coloca la envoltura
Almacena-miento
34
Rendimi
ento
150
unidades
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
2013
En
barras
12
14
13
12
15
12
2014
En
barras
13
15
14
13
16
13
2015
En
barras
13
16
14
13
17
13
2016
En
barras
14
17
15
14
17
14
2017
En
barras
15
18
16
15
18
15
35
Julio
Agosto
Septiem
bre
Octubre
Noviem
bre
Diciemb
re
TOTAL
14
12
16
14
13
17
15
13
18
16
14
19
16
15
20
12
12
13
13
13
13
14
14
15
15
16
16
17
18
19
160
170
175
186
197
Rendimiento
300 unidades
Para cada barra de chocolate necesitaremos 500 gramos de dulce de leche, lo cual
rendir 300 unidades.
Cuadro de la proyeccin del insumo Dulce de leche
(Expresado en Kilogramos)
Dulce de
leche
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
2013
En Kg.
6
7
6
6
8
6
7
2014
En Kg.
6
8
7
6
8
6
7
2015
En Kg.
7
8
7
7
8
7
7
2016
En Kg.
7
8
8
7
9
7
8
2017
En Kg.
7
9
8
7
9
7
8
36
Agosto
Septiem
bre
Octubre
Noviemb
re
Diciembr
e
TOTAL
6
8
6
9
7
9
7
9
7
10
6
6
6
6
7
7
7
7
7
7
80
83
90
93
Fuente: Elaboracin Propia
95
Canti Rendimi
dad
ento
1Kg
600
de
unidades
coco
Para cada barra de chocolate necesitaremos 250 gramos de coco para producir 600
unidades.
Cuadro de proyeccin del insumo: Coco
(Expresado en Kilogramos)
Coco
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiemb
re
Octubre
Noviembr
e
Diciembr
e
TOTAL
2013
En Kg.
3
4
3
3
4
3
3
3
4
2014
En Kg.
3
4
3
3
4
3
4
3
4
2015
En Kg.
3
4
4
3
4
3
4
3
4
2016
En Kg.
3
4
4
3
4
3
4
3
5
2017
En Kg.
4
4
4
4
5
4
4
4
5
3
3
3
3
3
3
3
3
4
4
41
42
44
51
40
Rendimi
ento
300
unidades
2013
En Kg.
6
7
6
6
8
6
7
6
8
2014
En Kg.
6
8
7
6
8
6
7
6
9
2015
En Kg.
7
8
7
7
8
7
7
7
9
2016
En Kg.
7
8
8
7
9
7
8
7
9
2017
En Kg.
7
9
8
7
9
7
8
7
10
6
6
6
6
7
7
7
7
7
7
83
90
93
95
80
Rendimiento
300 unidades
2013
En Kg.
6
7
6
2014
En Kg.
6
8
7
2015
En Kg.
7
8
7
2016
En Kg.
7
8
8
2017
En Kg.
7
9
8
38
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiem
bre
Octubre
Noviem
bre
Diciemb
re
TOTAL
6
8
6
7
6
8
6
8
6
7
6
9
7
8
7
7
7
9
7
9
7
8
7
9
7
9
7
8
7
10
6
6
6
6
7
7
7
7
7
7
80
83
90
93
Fuente: Elaboracin propia
95
Capacidad de produccin
(unidades)
Das de trabajo al ao
Product
oA
4.792
Product
oB
7.187
Product
oC
11.979
144
144
144
0,20
0,30
0,50
0,6
0,6
0,6
Participacin
Capacidad utilizada
Ayudantes.
Cantidad: 2
APORTES PATRONALES
16,71%
NOMBRE
Y
APELLIDO
TOTAL
CARGO
GANA
DO
RIESG
FONDO
O
PROV
SOLIDA
COM
IV
RIO
N
1,71
10%
2%
3%
%
C.N.
S.
TOTAL
APORT
E
LIQUI
DO
PAGAB
LE
AGUINAL INDE
DO
M.
8,33%
8,33
%
Olvis Arias
Gerente
General
1000
100
17,1
20
30
83,3
83,3
333,7
666,3
Bania Moreno
Jefe de
ventas
1000
100
17,1
20
30
83,3
83,3
333,7
666,3
Cecilia Rocha
Jefe de
Producci
n
850
85
14,53
5
17
25,5
70,805
70,80
5
283,645
566,35
5
Tamara
Paravicini
Ayudant
e1
850
85
14,53
5
17
25,5
70,805
70,80
5
283,645
566,35
5
Griselda Muoz
Ayudant
e2
850
85
14,53
5
17
25,5
70,805
70,80
5
283,645
566,35
5
4550
455
77,80
5
91
136,5
379,015
379,0
15
TOTAL
1518,3 3031,6
4
65
Mes
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Agua
25
32
30
25
Luz
35
43
40
35
40
5
6
7
8
9
10
11
12
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiem
bre
Octubre
Noviemb
re
Diciembr
e
TOTAL
38
25
32
25
40
50
35
42
35
50
25
25
35
35
37
46
359
481
Cantid
ad
1
Precio
5.568,0
0
Cocina
1
1.113,6
0
garrafa
2
500,00
Fuente: Elaboracin Propia
Cuadro de Requerimiento de Herramientas
Herramientas
Ollas especiales
Moldes
Cantidad
Precio
3 unidades
1.050,00 Bs.
25
125,00 BS.
unidades
Esptulas
5 unidades
75,00 Bs.
Recipientes metlicos
20
500,00 Bs.
unidades
Otros utensilios
5 unidades
60,00 Bs.
Fuente: Elaboracin Propia
4.11. ESTUDIO DE INGENIERA
Dentro de las obras civiles a realizar incluiremos la construccin de un mesn central
donde se adecuar una cocina empotrada de 4 hornillas y un mesn lateral que
incluir un lavaplatos, lo cual tendr un costo total de 10.440 Bs.
41
42
siguiente:
intervienen en la constitucin.
Razn social y domicilio de la sociedad.
Objeto social, que debe ser preciso y determinado.
Monto del capital social, con indicaciones del mnimo cuando ste sea variable.
Monto del aporte efectuado por cada socio en dinero, bienes, valores o servicios y
su valoracin.
Plazo de duracin que debe ser determinado.
Forma de organizacin de administracin.
Regla para distribuir las utilidades o soportar las perdidas.
Previsiones sobre la constitucin de reserva.
Clusulas necesarias relacionadas con el derecho y obligaciones de los socios.
43
INSTANCIAS Y REQUISITOS
Para emprender un nuevo negocio formalmente en santa cruz se debe recurrir a
siete en instancia:
Fundempresa.
Impuestos nacionales.
AFPs.
Alcalda municipal.
Caja nacional de salud.
44
Ministerio de trabajo.
Cmara sectorial
Balance de apertura
Escritura de constitucin
Publicacin de testimonio de constitucin
Poder del representante legal
Memorial
NIT
Fotocopia de carnet de identidad del representante legal
Se presenta NIT
Fotocopia de C.I.
Formulario de inscripcin
El siguiente paso consiste en visitar la caja nacional de salud con el fin de obtener el
seguro social de corto plazo para los trabadores.
REQUISITOS EXIGIDOS EN LA INSTANCIA CAJA NACIONAL DE SALUD
Para abrir una empresa se necesita acudir al ministerio de trabajo donde se registra
la empresa y se abren los libros de asistencia laboral y de accidentes.
REQUISITOS EXIGIDOS EN LA INSTANCIA MINISTERIO DE TRABAJO
46
ministerio de trabajo.
Mapa de la ubicacin del lugar
Formulario gratuito de ventanilla nica de inscripcin de empleador
Libro de asistencia.
NIT
Testimonio de constitucin
C.I. del propietario o representante legal
Matricula otorgado por Fundempresa
Balance con sello del IN
Apertura-empresa nuevas-ultima gestin-empresa con actividad comercial
47
COSTO DE PERMANENCIA
El costo de permanencia est compuesto por aquellos trmites burocrticos y gastos
monetarios que deben seguir una empresa gradualmente para mantenerse como
formal dentro del marco normativo.
5.3. ORGANIZACIN ADMINISTRATIVA DE LA EMPRESA
5.3.1. ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA.
Podemos observar el organigrama de la empresa DULCE TENTACIN S.R.L.
48
Gerente
General
(Olvis Arias)
Contador
Jefe de
produccin
(Cecilia Rocha)
Jefe de ventas
(Bania Moreno)
Ayudante 1
(Tamara
PAravicini)
Ayudante 2
(Griselda
Muoz)
para
asegurar
que
todas
las
operaciones
de
produccin
50
produccin delineados.
Velar por la produccin en cuanto a estndares de buena calidad del bien
producido.
Organizar la produccin, con el personal bajo su mando.
Solicitar, la dotacin de insumos necesarios para la produccin.
Dotar a sus operarios del material de seguridad necesario para el desarrollo de
sus actividades.
Velar porque la infraestructura de produccin sea adecuada y segura.
53
General.
Informar a Gerencia en forma escrita, cualquier inconveniente notado en su
rea.
54
TOTAL
10.440
5.568
1.114
500
13.774
3.500
%
28,44%
15,17%
3,03%
1,36%
37,53%
9,54%
1.810
36.706
4,93%
100,%
Obras complementarias
El siguiente cuadro muestra la inversin que realizar la empresa DULCE
TENTACION S.R.L. para adaptar la cocina a su requerimiento.
INVERSIN EN CONSTRUCCIN
(Expresado en Bolivianos)
INVERSIN FIJA
TOTAL
Obra Civil
10.440
Fuente: Elaboracin propia.
Equipos e instalaciones.
En el siguiente cuadro se puede observar la descripcin detallada de la cantidad de
equipos que sern utilizados dentro de la empresa DULCE TENTACION S.R.L.
INVERSION EN EQUIPOS
(Expresado en Bolivianos)
EQUIPOS
Heladera
Cocina
CANTID
AD
1
1
PRECIO
5.568,00
1.113,60
55
Garrafa
2
TOTAL
Fuente: Elaboracin propia.
500,00
7.181,60
Muebles y Enseres
La inversin en muebles y enseres en general de la empresa DULCE TENTACION
S.R.L. se detalla a continuacin:
INVERSIN EN MUEBLES Y ENSERES
(Expresado en Bolivianos)
MUEBLES Y
CANTIDAD
ENSERES
Estantera
1
Mesas
2
Sillas
6
Taburete para
1
cajero
Vitrina
1
refrigeradora
Caja registradora
1
TOTAL
Fuente: Elaboracin propia.
PRECIO
500
700
480
560
11.484
50
13.774
Equipo de computacin
Los equipos de computacin se encontrarn en la oficina de gerencia, servirn
principalmente para la organizacin de las actividades de la empresa, entre otras
tareas.
INVERSIN EN EQUIPOS DE COMPUTACIN
(Expresado en Bolivianos)
EQUIPO
CANTIDAD PRECIO
Computadora
1
3500
Fuente: Elaboracin propia.
Herramientas.
Para no descuidar la produccin, es necesario contar con las herramientas
necesarias para producir y solucionar cualquier imprevisto.
Dichas herramientas estarn a cargo del gerente de produccin
56
%
24,00%
60,80%
15,20%
100,00%
57
AO1
28.940,
00
Servicios bsicos
840,00
Alquiler
700,00
Mano de obra indirecta
26.000,0
0
Gastos generales
1.400,00
COSTOS VARIABLES
44.347,
13
MP (MP, insumos y
10.443,8
material)
0
GIF
753,33
Mano de obra directa
33.150,0
0
COSTO TOTAL
73.287,
13
Fuente: Elaboracin propia.
AO2
28.940,0
0
840,00
700,00
26.000,0
0
1.400,00
46.564,6
8
10.966,0
3
791,00
34.807,6
4
75.504,6
8
AO 3
28.940,0
0
840,00
700,00
26.000,0
0
1.400,00
48.893,2
8
11.514,4
2
830,56
36.548,3
0
77.833,2
8
AO 4
28.940,0
0
840,00
700,00
26.000,0
0
1.400,00
51.336,6
5
12.089,8
4
872,07
38.374,7
4
80.276,6
5
AO 5
28.940,0
0
840,00
700,00
26.000,0
0
1.400,00
53.904,0
3
12.694,4
6
915,68
40.293,9
0
82.844,0
3
58
(Expresado en Bolivianos)
DETALLE
Obra civil
Heladera
Cocina
Garrafa
Muebles y enseres
Equipo de Computacin
Herramientas
TOTAL ACTIVO FIJO:
INVERCION EN ACTIVO DIFERIDO:
Gastos legales de constitucin
Elaboracin de proyecto
Lanzamiento
TOTAL ACTIVO DIFERIDO:
INVERCION EN ACTIVO
CIRCULANTE:
Capital de Trabajo
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE:
GRAN TOTAL DE INVERCIONES
Fuente: Elaboracin propia.
VALOR
10.440
5.568
1.114
500
13.774
3.500
1.810
36.706
3.158
8.000
2.000
13.158
2.850,06
2.850,06
52.713,16
59
1
3
4
5
6
7
8
9
MESES
MAYO
JUNIO
2
3 4 1 2 3
4
ACTIVIDADES
1
JULIO
1 23 4
Organizacin Legal
Construcciones en
general
Adquisicin de
herramientas
Adquisicin de equipo de
computacin
Adquisicin de muebles y
enseres
Instalacin y montaje
Seleccin y contratacin
de personal
especializado
Puesta en marcha
Aporte propio.
Crdito bancario.
COMPOSICIN
Aporte
Financiado
%
71,54%
28,46%
COSTO
DINERO
15,00%
10,00%
WACC
10,73%
2,85%
60
WACC
6.2.2. COMPOSICIN DE LAS FUENTES DE FINANCIAMIENTO.
13,58%
VALOR
APORTE
PROPIO
Obra civil
Heladera
Cocina
Garrafa
Muebles y enseres
Equipo de Computacin
Herramientas
TOTAL ACTIVO FIJO:
INVERCION EN ACTIVO
DIFERIDO:
Gastos legales de
constitucin
Elaboracin de proyecto
Lanzamiento
TOTAL ACTIVO
DIFERIDO:
INVERCION EN ACTIVO
CIRCULANTE:
Capital de Trabajo
TOTAL ACTIVO
CIRCULANTE:
GRAN TOTAL DE
INVERCIONES
Fuente: Elaboracin propia.
10.440
5.568
1.114
500
13.774
3.500
1.810
36.706
1.440
5.568
1.114
500
7.774
3.500
1.810
21.706
13,79%
100%
100%
100%
56,44%
100%
3.158
3.158
100%
8.000
2.000
13.158
8.000
2.000
13.158
100%
100%
2.850,0 2.850,06
6
2.850, 2.850,0
06
6
52.713 37.713,
,16
16
100%
CREDIT
O
BANCA
RIO
9.000
86,21%
6.000
43,56%
15.000
71,54
%
15.000
28,46
%
Valor presente
15.000 Bs.
tiempo
2 aos
Frecuencia
12
N de cuota
24
Tasa de inters
10%
Fuente: Elaboracin propia.
6.2.4. TABLA ANUAL DE AMORTIZACION DE CREDITO.
Para apreciar objetivamente las tablas usuales de amortizacin de crditos, se
elabor el siguiente cuadro.
TABLA DE AMORTIZACIN
DEL CRDITO BANCARIO PARA ACTIVO FIJO
(Expresado en Bolivianos)
N DE
CUOTA
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
SALDO
AMORTIZACI
INTERESE CUOTA
DEUDOR
N
S
15.000,00
567,17
125,00
692,17
14.432,83
571,90
120,27
692,17
13.860,93
576,67
115,51
692,17
13.284,26
581,47
110,70
692,17
12.702,79
586,32
105,86
692,17
12.116,47
591,20
100,97
692,17
11.525,27
596,13
96,04
692,17
10.929,14
601,10
91,08
692,17
10.328,04
606,11
86,07
692,17
9.721,93
611,16
81,02
692,17
9.110,77
616,25
75,92
692,17
8.494,52
621,39
70,79
692,17
7.873,14
626,56
65,61
692,17
7.246,57
631,79
60,39
692,17
6.614,79
637,05
55,12
692,17
5.977,74
642,36
49,81
692,17
5.335,38
647,71
44,46
692,17
4.687,67
653,11
39,06
692,17
4.034,56
658,55
33,62
692,17
3.376,00
664,04
28,13
692,17
2.711,96
669,57
22,60
692,17
2.042,39
675,15
17,02
692,17
1.367,23
680,78
11,39
692,17
686,45
686,45
5,72
692,17
62
COSTOS PROYECTADOS
(Expresado en Bolivianos)
. DETALLE
Costos fijos
Servicios bsicos
Alquiler
Mano de obra indirecta
Gastos generales
Costo financiero
Depreciacin
Amortizacin diferida
Costos variables
MP (MP, insumos y
material)
GIF
Mano de obra directa
COSTO TOTAL
AO1
36.614
840
700
26.000
1.400
1.179
3.864
2.632
44.347
10.444
AO2
35.868
840
700
26.000
1.400
433
3.864
2.632
46.565
10.966
AO 3
35.435
840
700
26.000
1.400
0
3.864
2.632
48.893
11.514
AO 4
35.435
840
700
26.000
1.400
0
3.864
2.632
51.337
12.090
AO 5
34.108
840
700
26.000
1.400
0
2.536
2.632
53.904
12.694
753,33
33.150
80.961
791,00
34.808
82.433
830,56
36.548
84.328
872,07
38.375
86.772
915,68
40.294
88.012
63
Participa
cin
50%
mp
0,46
mod
1,38
gif
0,03
CV prod.
1,87
Fuente: Elaboracin Propia
Cuadro de costos variables del chocolate con relleno de man
man
Participa
cin
30%
mp
0,41
mod
1,38
gif
0,03
CV prod.
1,83
Fuente: Elaboracin Propia
Cuadro de costos variables del chocolate con relleno de man
almendr
as
Participa
cin
20%
mp
0,42
mod
1,38
gif
0,03
CV prod.
1,84
Fuente: Elaboracin Propia
2013
2014
2015
2016
2017
23.958
25.156
26.414
27.734
29.121
10.443,80
10.966,03
11.514,42
12.089,84
12.694,46
33.150,00
34.807,64
36.548,30
38.374,74
40.293,90
791,00
830,56
872,07
915,68
mp
mod
gif
753,33
CANTIDADE
S
COSTO
TOTALES
2013
23.958
80.961
2014
25.156
82.433
2015
26.414
84.328
2016
27.734
86.772
2017
29.121
88.012
COSTO
MEDIO
CMe= CT/Q
3,
38
3,
28
3,
19
3,
13
3,
02
65
AO1
23.958
AO2
25.156
AO3
26.414
AO4
27.734
AO5
29.121
vendidas
Precio
3,5
3,5
3,5
unitario
INGRESO
83.853
88.046
92.449
110.936
116.484
TOTAL
Fuente: Elaboracin propia.
PE=
CF
VENTASCV
VENTAS
Dnde:
PE= Punto de Equilibrio
66
PUNTO DE EQUILIBRIO
(Expresado en Bolivianos)
PUNTO DE
EQUILIBRIO
Ao 1
77.715,
Ao 2
76.131,
Ao 3
75.212,
Ao 4
65.957,
Ao 5
63.486,
57
57
61
57
61
ESTADO DE RESULTADO
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2014
(Expresado en Bolivianos)
67
Ventas
88.046
(-)costos variables
46.564,68
Utilidad Bruta
41.481
(-) costos fijos
35.868
Utilidad Operacional
5.613,27
Fuente: Elaboracin propia.
ESTADO DE RESULTADO
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2015
(Expresado en Bolivianos)
Ventas
92.449
(-)costos variables
48.893,28
Utilidad Bruta
43.556
(-) costos fijos
35.435
Utilidad
8.120,62
Operacional
Fuente: Elaboracin propia.
ESTADO DE RESULTADO
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2016
(Expresado en Bolivianos)
Ventas
110.936
(-)costos variables
51.336,65
Utilidad Bruta
59.599
(-) costos fijos
35.435
Utilidad
24.164,25
Operacional
Fuente: Elaboracin propia.
ESTADO DE RESULTADO
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2017
(Expresado en Bolivianos)
Ventas
116.484
(-)costos variables
53.904,03
Utilidad Bruta
62.580
(-) costos fijos
34.108
68
Utilidad Operacional
28.472,37
Fuente: Elaboracin propia.
7.6. Tabla De Depreciacin De Activo Fijo Y Castigo Del Activo Diferido.
Para apreciar objetivamente los aos de vida til y coeficiente de las depreciaciones
del activo fijo, se elabor el cuadro que da la Ley 843 del Cdigo Tributario.
DEPRECIACIONES DEL ACTIVO FIJO.
DETALLE
AOS DE VIDA
COEFICIENTE
UTIL
40
10
8
4
5
10
(%)
2,5
10
12,5
25
20
10
Edificaciones
Obras Complementarias
Equipo De Planta
Equipo De Oficina
Vehculo
Muebles
FUENTE: Ley 843 del Cdigo Tributario
VID
A
TIL
ACTIV
O
Obras
Civiles
Equipos
40
Muebles y
Enseres
Herramient
as
Equipo de
Computaci
n
10
10.440,
00
7.181,6
0
13.774,
00
1.810,0
0
3.500,0
0
TOTAL
4
4
TASA
ANU
AL
2,50
%
12,50
%
10,00
%
25,00
%
25,00
%
36.70
6
AO 1
AO 2
AO 3
261,00
261,00
261,00
897,70
897,70
897,70
1.377,4
0
452,50
1.377,4
0
452,50
1.377,4
0
452,50
875,00
875,00
875,00
3.863,
60
3.863,
60
3.863,
60
AO
4
AO
5
VALOR
RESIDU
AL
261,0
0
897,7
0
1.377,
40
452,5
0
875,0
0
261,0
0
897,7
0
1.377,
40
0,00
9.135,00
0,00
0,00
3.863
,60
2.536
,10
18.715,
10
2.693,10
6.887,00
0,00
69
DETALLE
Gastos legales de
constitucin
Elaboracin del
proyecto
Lanzamiento
VALO
R
INICI
AL
3.158
8.000
2.000
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
20
%
20
%
20
%
631,50
631,50
631,50
631,50
631,50
1600,0
0
400,00
1600,0
0
400,00
1600,0
0
400,00
1600,0
0
400,00
1600,0
0
400,00
2631,
50
2631,
50
2631,
50
2631,
50
2631,
50
TOTAL
13.15
8
Fuente: Elaboracin propia.
Ao 0
Ao 1
Ao 2
Ao 3
Ao 4
83.853
88.046
92.449
15.000
110.93
6
0
Ao 5
116.48
4
0
2.850,0
6
18.715,
10
70
15000
83.853
88.046
92.449
110.93
6
138.04
9
-36.706
-13.158
2.850,0
6
143
150
628
189
36.614
44.347
81.103,
97
35.868
46.565
82.582,
38
35.435
48.893
84.956,
73
35.435
51.337
86.960,
32
34.108
53.904
88.011,
63
2.749,0
3
5.463,6
2
7.492,2
7
23.975,
68
50.037,
52
687,26
2.061,7
7
3.864
1.365,9
1
4.097,7
2
3.864
1.873,0
7
5.619,2
0
3.864
5.993,9
2
17.981,
76
3.864
12.509,
38
37.528,
14
2.536
2.632
2.632
2.632
2.632
2.632
7.126,8
6
1.430,0
1
7.873,1
4
2.719,6
8
12.114,
30
24.476,
86
42.695,
74
1.430,0
1
4.149,6
9
16.263,
99
40.740,
85
83.436,
59
52.713,
16
-37.713
-37.713
37.713,
16
TIR > Costo de Oportunidad del Capital; indica que el proyecto es atractivo
o rentable.
TIR = Costo de Oportunidad del Capital; indica que el proyecto es
indiferente o incierto.
TIR < Costo de Oportunidad del Capital; indica que el proyecto no es
rentable.
13,58
%
21,03
%
13,58
%
14,86
%
VAN > 0; significa que el proyecto es rentable. Indicando que el dinero invertido
en el proyecto, rinde ms que el costo de oportunidad de la inversin.
13,58%
86.648,
91
13,58
%
77.202
,85
73
83.436,59
=1,30
37.713,16
Ao 1
Ao 2
Ao 3
Ao 4
Ao 5
Sueldos (mano
de obra directa
+ indirecta)
Intereses
Utilidades
59.15
0
60.808
62.548
64.375
66.294
1.179
2.061,
77
700
3.864
2.632
433
4.097,
72
700
3.864
2.632
0
5.619,
20
700
3.864
2.632
0
17.981,
76
700
3.864
2.632
0
37.528,
14
700
2.536
2.632
1.612
67.288,59
69.58
6
72.53
3
75.36
3
89.552
109.69
0
416.723
Alquileres
Depreciaciones
Amortizacin
Activo Diferido
TOTAL ANUAL:
TOTAL
VALOR
AGREGAD
O
313.175
3.500
17.991
13.158
Ao 1
Ao 2
Sueldos (mano
59.150
60.808
Ao 3
62.548
Ao 4
64.375
Ao 5
66.294
TOTAL
VALOR
AGREGAD
O
313.175
74
1.179
2.061,
77
62.39
1
433
4.097,
72
65.33
8
0
5.619,2
0
68.168
0
17.981,
76
82.357
0
37.528,
14
103.82
2
1.612
67.288,59
382.075,
34
Sueldos (mano
de obra directa +
indirecta)
Inters
Alquileres
Depreciaciones
Amortizacin
Activo Diferido
TOTAL ANUAL:
Ao
1
Ao
2
Ao
3
Ao
4
Ao
5
59.1
50
60.8
08
62.5
48
64.3
75
66.2
94
1.17
9
700
3.86
4
2.63
2
67.5
24
433
700
3.86
4
2.63
2
68.4
36
700
3.86
4
2.63
2
69.7
43
700
3.86
4
2.63
2
71.5
70
700
2.53
6
2.63
2
72.1
61
TOTAL
VALOR
AGREG
ADO
313.175
1.612
3.500
17.991
13.158
349.43
5
Fuente: Elaboracin
Sueldos (mano
de obra directa
+ indirecta)
Inters
TOTAL ANUAL:
Ao
1
Ao
2
Ao
3
Ao
4
Ao
5
59.1
50
60.8
08
62.5
48
64.3
75
66.2
94
1.17
9
60.3
29
433
61.2
41
62.5
48
64.3
75
66.2
94
TOTAL
VALOR
AGREGA
DO
313.175
1.612
314.78
7
Fuente: Elaboracin
75