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DISEO Y EVALUACIN DE PROYECTO

CAPTULO I. GENERALIDADES, OBJETIVOS Y JUSTIFICACIN


1.1. GENERALIDADES
Las mayores probabilidades de xito de una empresa las tendr aquellos productos o
servicios capaces de responder con precisin a una necesidad no satisfecha por las
ofertas existentes en el mercado. Es decir que para el caso de estudio,
enunciaremos las principales necesidades insatisfechas que se evidencias en el
sector por parte de los consumidores a la hora de conocer y comprar este tipo de
productos, adems de implementar sta nueva empresa dentro del rubro de
chocolatera.

Falta de una chocolatera en el municipio de Buena Vista

Mejores precios en la oferta de estos productos, puesto que resultan de precio


aceptable pero no del todo conforme en la poblacin que consume estos
productos.

Posibilidad de personalizacin de los sabores de los chocolates, segn los


gustos del cliente para tener un producto a su medida.

1.2.

OBJETIVOS
1.2.1. Objetivo general
Analizar la factibilidad de implantar una fbrica de chocolates en el municipio de
Buena Vista.

Objetivo a Corto

Objetivo a Mediano

Objetivo a Largo

Plazo.
Bsqueda de la

Plazo.
Inicio del retorno de

Plazo.
Posibilidad de abrir otro

financiacin necesaria,

inversin y mejora de

local de venta para los

adecuacin de local y

los elementos locativos.

prximos aos.

puesta en marcha.

1.2.2. Objetivos especficos

Identificar y determinar la provisin y logstica de la materia prima requerida.


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Analizar el mercado actual que demanda los servicios del proyecto y los

posibles competidores.
Definir los costos operacionales.
Evaluar las posibles fuentes de financiamiento.
Elaborar presupuesto de costo
Determinar la cantidad de competidores en el mercado
Determinar la posibilidad de oferentes y demandantes.
Generar fuentes de empleos directos e indirectos en el municipio de Buena
Vista.

1.3.

META
Caracteres Cuantitativos
Producir 23.958 unidades de chocolates en el primer ao del proyecto e incrementar
en un 5% para cada ao.
Caracteres Cualitativos
Se busca ofrecer una nueva alternativa de chocolates a los consumidores del
municipio de Buena Vista y adicionalmente productos nicos, saludables y deliciosos,
con una presentacin y envoltura apoyada en la lnea artesanal que se propone con
este desarrollo de una chocolatera artesanal al gusto del consumidor.
Por otra parte, buscamos innovar en los sabores y recetas experimentando con
sabores propios de la regin, claro est, sin dejar de lado la tendencia de los sabores
clsicos.

1.4.

JUSTIFICACIN
Nuestra idea plantea un concepto de negocio con base al diseo de establecer una
empresa especializada en chocolates, con productos artesanales, completamente
saludables, deliciosos y elaborados al gusto del consumidor, productos a la medida
de las necesidades del cliente, una chocolatera completamente artesanal desde el
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proceso de elaboracin hasta el proceso de empaque del producto. De esta forma, lo


que buscamos con el concepto de negocio no es simplemente producir para
vender, sino identificar las necesidades del consumidor y de esta forma producir lo
que el cliente quiere y como lo quiere.
Econmica y Social
En este contexto la creacin de la microempresa de produccin y comercializacin
de chocolates es una nueva alternativa para apoyar al desarrollo del municipio de
Buena Vista, ya que llegaremos a diversificar el mercado de chocolates.
En el mbito de trascendencia social es muy importante ya que debido a la
investigacin que estamos efectuando podremos determinar el nivel de aceptacin
que tenemos por parte de los consumidores.
Disponibilidad de Recursos Humanos
El municipio de Buena Vista cuenta con personas que estn dispuestas a formar
parte de la empresa.
Por ello podemos mencionar que la empresa contar con 3 personas especializadas,
que nos ayuden en el desarrollo de nuestras actividades de produccin.

CAPITULO II: ANLISIS DE MERCADO


2.1. PRESENTACIN DE RESULTADOS
Nuestras encuestas estn enfocadas a personas establecidas entre las clases
sociales media y alta. Se entrevist a hombres y mujeres, residentes en el municipio
de Buena Vista, y comprendidos en un rango de edad entre 15 a 39 aos.
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Una de las herramientas ms importantes en el rea de las investigaciones de


mercado son las encuestas realizadas a una seleccin de muestra poblacional de un
tamao que permita arrojar datos lo suficientemente verdicos. Por lo general las
muestras grandes son ms precisas y representativas que las pequeas, sin
embargo, la idea de una muestra grande, suele ir unida a la de costos elevados.
Sin embargo, para el presente estudio se realizaron las encuestas en el municipio de
Buena Vista, de esta forma, el universo total de encuestados que se escogi para el
siguiente estudio corresponde a 100 encuestas personales para compradores
generales de chocolates finos artesanales.
*Sexo del encuestado
Cuadro del estudio del gnero del encuestado
Masculino
Femenino
Total

Frecuencia
36
64
100

Porcentaje
36%
64%
100

Fuente: Elaboracin Propia

Grfico del estudio del gnero de los encuestados


Gnero de los encuestados
36%
64%

Masculino

Femenino

Fuente: Elaboracin propia

*Edad de los encuestados


Cuadro de la edad de los
Encuestados
Datos No agrupados
15
16

Frecuenci
a
1
3

Cuadro de la edad de los


encuestados
Datos Agrupados
Porcentaj
e
1
3

DISEO Y EVALUACIN DE PROYECTO


17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
38
Total

4
7
5
7
9
4
6
5
3
7
7
10
4
3
2
2
2
3
4
1
1
100

4
7
5
7
9
4
6
5
3
7
7
10
4
3
2
2
2
3
4
1
1
100

Edades
15-18
19-22
23-26
27-30
31-34
35-38
TOTAL

Frecue
ncia

Porcenta
je
15%
25%
21%
24%
9%
6%
100%

15
25
21
24
9
6
100

Grfico de las edades de los encuestados


"Edades de los encuestados"
25%
25%

21%

24%

20% 15%
15%
Porcentaje de personas

9%

10%

6%

5%
0%

Edades

Fuente: Elaboracin Propia

*Estrato Socio Econmico


Cuadro del estudio del estrato social del encuestado
Frecuencia
Vlidos

Clase media
Clase media-alta

Porcentaje
85
12

85%
12%
9

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Clase alta
Total

3
100

3%
100

Fuente: Elaboracin propia

Grfico del estudio del Estrato Social de los encuestados


"Estrato Social"

Porcentaje de personas

100%
80%
60%
40%
20%
0%

85%
12%

3%

Estrato Social

Fuente: Elaboracin propia

*Pregunta 1: Consume ocasionalmente chocolates finos (artesanales)?


Cuadro del consumo de chocolates finos artesanales
Frecuencia
Vlidos

Si

100

Fuente: Elaboracin Propia

Grfico del consumo de chocolate fino artesanal


"Consumo de chocolate"

Si

No
100%

Fuente: Elaboracin Propia

Pregunta 2: Con qu frecuencia compra chocolates artesanales?


Cuadro de la frecuencia de consumo de chocolates artesanales
Vlidos

Ms de una vez a la semana

Frecuencia
9

Porcentaje
9%

10

DISEO Y EVALUACIN DE PROYECTO


Una vez a la semana
Una vez al mes
solo espordicamente
Total

44
28
19
100

44%
28%
19%
100%

Fuente: Elaboracin Propia

Grfico de la frecuencia del consumo de chocolates artesanales

Frecuencia del consumo de chocolate artesanal


44%
50%
40%
30%
20%
10%
0%

28%
9%

19%

Fuente: Elaboracin Propia

Pregunta 3: Cules son los motivos de la compra de chocolate fino?


*Da de la madre o da del padre.
Cuadro de la frecuencia de compra en el da de la madre o del padre
Frecuencia
Vlidos

Siempre
A veces
Nunca
Total

6
35
59
100

Porcentaje
6%
35%
59%
100%

Fuente: Elaboracin Propia

Cuadro de la frecuencia de consumo en el da de la madre o da del padre

11

DISEO Y EVALUACIN DE PROYECTO

Frecuencia de consumo en el da de la madre o da del padre


59%

60%
50%

35%

40%
Porcentaje de personas

30%
20%
10%

6%

0%
Siempre A veces Nunca

Fuente: Elaboracin Propia

*Da del amor y Amistad


Cuadro de la frecuencia de consumo de chocolates en el da del amor y la
amistad

Vlidos

Frecuencia

Porcentaje

Siempre
11
A veces
55
Nunca
34
Total
100
Fuente: Elaboracin Propia

11%
55%
34%
100%

Grfico de la frecuencia del consumo de chocolates

Frecuencia del consumo de chocolates en el da del amor y la amistad


55%

60%
50%

34%

40%
Porcentaje de personas 30%
20%

11%

10%
0%
Siempre A veces Nunca

Fuente: Elaboracin Propia

*Por Aniversario
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DISEO Y EVALUACIN DE PROYECTO

Cuadro de la frecuencia de consumo por aniversario


Vlidos

Frecuencia
14
39
47
100

Siempre
A veces
Nunca
Total

Porcentaje
14%
39%
47%
100%

Fuente: Elaboracin Propia

Grfico de la frecuencia de consumo de chocolates por aniversarios

Frecuencia de consumo de chocolates por aniversarios


47%

50%

39%

40%
30%
Porcentaje de personas

20%

14%

10%
0%
Siempre A veces Nunca

Fuente: Elaboracin Propia

Pregunta 4: Por qu prefiere comprar este tipo de chocolates?


Cuadro de preferencia de consumo
Frecuencia
Vlido
s

Personalizacin del chocolate


Variedad de sabores
calidad del chocolate
Total

40
47
13
100

Porcentaje
40%
47%
13%
100%

Fuente: Elaboracin Propia

Grfico del estudio de las preferencias del consumidor

13

DISEO Y EVALUACIN DE PROYECTO

Preferencia del comprador


40%

50%
40%
30%
20%
10%
0%

47%
13%

Porcentaje de personas

Fuente: Elaboracin Propia

Pregunta 5: Cundo va a comprar chocolates finos, qu cantidad y cunto


dinero gasta?
Cuadro de la cantidad que adquiere el consumidor
Frecuencia
Vlidos

Menos de 5 unidades
Entre5 y 15 unidades
Ms de 15 unidades
Total
Fuente: Elaboracin Propia

Porcentaje
34%
57%
9%
100%

34
57
9
100

Grfico de la cantidad de adquisicin del consumidor

Cantidad que adquiere el consumidor


57%

Porcentaje de personas

60%
50%
40%
30%
20%
10%
0%

34%
9%

Fuente: Elaboracin propia

Cuadro del gasto del consumidor


14

DISEO Y EVALUACIN DE PROYECTO


Frecuencia
Vlidos

Porcentaje
39%
54%

Menos de 15 Bs.
39
Entre 15 y 30
54
Bs.
ms de 30 Bs
7
Total
100
Fuente: Elaboracin Propia

7%
100%

Grfico del estudio del gasto del consumidor

Cantidad que gasta el consumidor


54%

60%
50%

39%

40%
Porcentaje de personas 30%
20%
10%
0%
Menos de 15 Bs.

7%

ms de 30 Bs

Fuente: Elaboracin Propia

Pregunta 6: Si el precio del chocolate aumentara Estara dispuesto a comprar


la misma cantidad?
Cuadro de la identificacin de la varianza del precio
Frecuencia
Vlidos

Si
50
No
50
Total
100
Fuente: Elaboracin Propia

Porcentaje
50%
50%
100%

Grfico de la identificacin del consumo ante una varianza del precio


15

DISEO Y EVALUACIN DE PROYECTO

Identificacin del consumo ante una varianza del precio

50%

si

50%

no

Fuente: Elaboracin Propia

Pregunta 7: Mencione un lugar donde adquiere chocolates


Cuadro del lugar de adquisicin de chocolates
Vlidos

Frecuencia
Tienda del barrio
49
Mercado
49
Ferias
2
Total
100
Fuente: Elaboracin Propia

Porcentaje
49%
49%
2%
100%

Grfico del estudio del lugar de adquisicin de chocolates

Lugar de adquisicin de chocolates


49%

Porcentaje de Personas

49%

50%
45%
40%
35%
30%
25%
20%
15%
10%
5%
0%

2%

Fuente: Elaboracin Propia

16

DISEO Y EVALUACIN DE PROYECTO

Pregunta 8: cmo califica el precio que paga por este producto?


Cuadro de la calificacin del precio del producto
Vlidos

Frecuenci
Porcentaj
a
e
Costoso
1
1%
Aceptable
80
80%
Barato
5
5%
Indiferente
14
14%
Total
100
100%
Fuente: Elaboracin Propia

Grfico de la calificacin del precio del producto

Calificacin del precio


80%

80%
70%
60%
50%
40%
Porcentaje de personas 30%
20%
10%

14%
1%

5%

0%

Fuente: Elaboracin Propia

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DISEO Y EVALUACIN DE PROYECTO

2.2. DESCRIPCIN DEL PRODUCTO


El chocolate es un alimento saludable, y ha sido objeto de numerosos estudios
cientficos que certifican sus propiedades y los distintos beneficios que trae para la
salud, tanto psquica como fsicamente, adems de su inclusin en la dieta diaria nos
generar placer, por su sabor y por las endorfinas que libera nuestro cerebro.
Por consiguiente, en nuestra chocolatera ofreceremos chocolate con distintos tipos
de rellenos con la ms alta calidad en el desarrollo de sus procesos de diseo y
elaboracin, con el fin de garantizar la satisfaccin del cliente, al ofrecer productos
exclusivos y deliciosos.
Fieles a nuestra conviccin de ofrecer productos de alta calidad, elaboraremos
chocolates siguiendo con el compromiso y cumplimiento de los siguientes detalles:

Todos nuestros productos sern elaborados con el mejor chocolate de aroma


y sabor nico.

Nuestros chocolates sern elaborados a mano, usando los ms finos


ingredientes y con personal calificado en conocimiento.

Para los rellenos tampoco utilizaremos conservantes ni colorantes artificiales.

Nuestros chocolates sern atractivos por sus brillantes y perfectos acabados,


que producen crujientes sensaciones.

Nuestra innovacin se basa en personalizar la presentacin y sorprender en la


forma de los diseos y tipo de envoltura del chocolate.

La mejora continua en nuestro servicio y la creacin de nuevos productos son


nuestros prximos objetivos.

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DISEO Y EVALUACIN DE PROYECTO

Tipos de Chocolates

CHOCOLATE NEGRO
Chocolate a base de
mnimo 60% de cacao,
para presentaciones en
semi-amargo y amargo
con hasta un 80% cacao
puro, sin aditivos.

CHOCOLATE LECHE
Chocolate
con
menor
contenido
de
cacao
y
manteca de cacao menor,
tiene 55% de cacao puro
mezclado con lcteos.

CHOCOLATE BLANCO
Chocolate un mnimo del
20% de cacao puro,
mezclado con azcar,
leche o alguno de sus
slidos directos (grasa de
la leche).

Tipos de Rellenos

RELLENO CREMOSO

Relleno a base de una pasta que resulta


de la mezcla de varios sabores de
frutas, esencias o licores, que dan esa
sensacin maciza al probar el chocolate.

RELLENO CRUJIENTE

Relleno de frutos secos tostados o


caramelizados, que van acompaados
de un mezcla de crema del sabor del
chocolate respectivamente.

Formas bsicas para el chocolate:


Principalmente, los chocolates sern elaborados de las siguientes formas bsicas,
puesto que en un inicio no se sabe con exactitud cul ser la audiencia de los
consumidores
Forma

Forma

Forma

Forma en

Redonda

Ovalada

Cuadrada

Corazn

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DISEO Y EVALUACIN DE PROYECTO

2.3. PROYECCIN DE LA DEMANDA


La demanda de chocolates est proyectada de acuerdo a la poblacin de Buena
Vista que vive en la zona urbana y adems que est dentro de los 15 a 39 aos,
datos obtenidos del INE (Instituto Nacional de Estadstica), adems se establecieron
porcentajes acerca de la frecuencia de consumo que tiene sta poblacin segn
datos obtenidos de las encuesta realizada en el municipio de Buena Vista.
Cuadro de demanda Proyectada
(Expresado en unidades)
Ao
Cantidad
2013
284.871
2014
290.028
2015
295.185
2016
300.343
2017
305.500
Fuente: Elaboracin propia

Grfico de la demanda proyectada 2013-2017

"Demanda proyectada"
310,000
300,000
Demanda
Cantidad de chocolates demandados

290,000

305,500
300,343
295,185
290,028
284,871

280,000
270,000
2010 2015 2020

Aos

Fuente: Elaboracin propia

2.4. PROYECCIN DE LA OFERTA DEL PROYECTO

20

DISEO Y EVALUACIN DE PROYECTO

La oferta de chocolates proyectada para los 5 aos del proyecto est basado a
nuestra capacidad de produccin por mes y proyectado con un 5% de crecimiento
para los prximos 5 aos.
Cuadro de proyeccin de la oferta por mes
(Expresado en unidades)
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
TOTAL

2013
1.800
2.160
1.944
1.800
2.250
1.800
2.034
1.800
2.430
1.800
1.800
2.340
23.958

2014
1.890
2.268
2.041
1.890
2.363
1.890
2.136
1.890
2.552
1.890
1.890
2.457
25.156

2015
1.985
2.381
2.143
1.985
2.481
1.985
2.242
1.985
2.679
1.985
1.985
2.580
26.414

2016
2.084
2.500
2.250
2.084
2.605
2.084
2.355
2.084
2.813
2.084
2.084
2.709
27.734

2017
2.188
2.625
2.363
2.188
2.735
2.188
2.472
2.188
2.954
2.188
2.188
2.844
29.121

Fuente: Elaboracin Propia.

Cuadro de proyeccin de la oferta


Ao
Cantidad
2013
23.958
2014
25.156
2015
26.414
2016
27.734
2017
29.121
Fuente: Elaboracin Propia

Grfico de la oferta proyectada

Oferta Proyectada
40,000
23,958
C natidad de chocolates

20,000
Oferta
ofertados
0
2010

29,121
27,734
26,414
25,156

2015

2020

Aos

Fuente: Elaboracin propia


21

DISEO Y EVALUACIN DE PROYECTO

2.5. BALANCE PROYECTADO ENTRE LA DEMANDA Y LA OFERTA


En este proyecto se puede apreciar la existencia de una demanda insatisfecha y se
comprueba satisfactoriamente poner en marcha el proyecto, lo cual se puede
apreciar en el siguiente cuadro:
Cuadro del Balance proyectado de chocolates
(Expresado en unidades)
Ao

Consum
o

Producc
in

Demand
a
Insatisf
echa

2013
2014
2015
2016
2017

284.871
290.028
295.185
300.343
305.500

23.958
25.156
26.414
27.734
29.121

260.913
264.872
268.771
272.609
276.379

Fuente: Elaboracin propia


Grfico del balance entre consumo y produccin
(Expresado en unidades)
Balance proyectado entre consumo y produccin
350,000
290,028

284,871
300,000

295,185

300,343

305,500

250,000
200,000

Consumo

Produccin

150,000
100,000
50,000

29,121

27,734

26,414

25,156

23,958
0
1

Fuente: Elaboracin Propia

22

DISEO Y EVALUACIN DE PROYECTO

2.6. PROYECCIN DEL NIVEL DE PRECIOS


Despus de haber deducido nuestro costo unitario para producir el chocolate
llegamos a obtener nuestro precio base de Bs 3,50 y le incrementamos el 5% para
los prximos aos del proyecto.
Cuadro de la proyeccin de precios
(Expresado en Bolivianos)
Ao
1
2
3
4
5

Precio
3,50
3,68
3,86
4,05
4,25

Fuente: Elaboracin Propia

Pero como una estrategia de la empresa y al tener un alto margen de ganancia


establecimos una proyeccin de precios de la siguiente manera:
Cuadro de la proyeccin de precios
(Expresado en Bolivianos)
Ao
2013
2014
2015
2016
2017

Precio
3,5
3,5
3,5
4
4

Fuente: Elaboracin Propia

Grfico de la proyeccin de Precios

23

DISEO Y EVALUACIN DE PROYECTO

Proyeccin de Precios
4.1
4

2016

2017

3.9
3.8
3.7

Precio

3.6
3.5

3.5

3.5

3.5

3.4
3.3
3.2
2013

2014

2015

Fuente: Elaboracin Propia

2.7. COMERCIALIZACIN DEL PRODUCTO


El canal de distribucin ser la venta directa en el punto del local, para ello se
contar con una persona para el servicio al cliente en la tienda, quien ser el
encargado de vender el producto.
En este tipo de canal de distribucin, se utilizar nuestra propia fuerza de ventas
para ofrecer y vender los productos a los clientes.

Venta directa:
La estrategia en la venta directamente en el local es transmitir un ambiente clido a
los clientes, brindado la mejor atencin y servicio, de tal forma que el cliente se
sienta completamente cmodo a la hora de hacer la compra. Esta estrategia se

24

DISEO Y EVALUACIN DE PROYECTO

basar en la capacitacin del personal con el fin de inculcar ciertas reglas bsicas y
normas ticas relacionadas con el servicio al cliente.

Promocin:
La mejor promocin es por recomendacin. Un cliente satisfecho lo recomendar con
tres ms, pero un cliente insatisfecho se lo contar al menos a nueve conocidos. Por
eso, es de vital importancia para nosotros hacer que el cliente se sienta satisfecho
tanto con el producto como con el servicio de nuestra empresa.
Las acciones promocionales que se llevarn a cabo tendrn distintos objetivos
especficos:

Lograr una rpida penetracin en el mercado.

Lograr retencin y fidelizacin de los clientes ms rentables.

CAPTULO III.- TAMAO Y LOCALIZACIN


En el presente captulo se abordaran temas referidos a la capacidad de produccin,
tamao y localizacin de la empresa DULCE TENTACION en la localidad de
Buena Vista.
3.1.

TAMAO

La empresa DULCE TENTACION tendr una produccin de 23.958 unidades en el


primer ao y un incremento del 5% por ao, es as que se considera una pequea
empresa.
3.1.1. TAMAO Y MERCADO

25

DISEO Y EVALUACIN DE PROYECTO

El mercado para este proyecto es el rea urbana del municipio de Buena Vista,
provincia Ichilo, estratificado por edades de 15 a 39 aos, lo cual hace un total de
15.919 habitantes.
3.2. LOCALIZACIN
La empresa se encuentra localizada hacia el mercado.
A continuacin se muestra la macro localizacin y micro localizacin de la empresa.
3.2.1. MACRO LOCALIZACIN
La empresa DULCE TENTACION se encuentra ubicada:

Departamento Santa Cruz de la Sierra

Provincia Ichilo

Localidad de Buena Vista

Fuente: Google

3.2.2. MICRO LOCALIZACIN


Para llegar hasta las instalaciones de la empresa hay que llegar hasta la plaza
principal de Buena Vista, ya que nuestra empresa se ubicar en frente de la plaza,
en la calle Mariano Saucedo Sevilla N 87, lugar estratgico para llegar a toda la
poblacin y adems hacia los visitantes del lugar.

26

DISEO Y EVALUACIN DE PROYECTO

Fuente: Google

27

DISEO Y EVALUACIN DE PROYECTO

3.2.3. LOCALIZACIN POLTICA Y ADMINISTRATIVA


El proyecto de produccin de chocolates de la empresa DULCE TENTACION., en
cuanto a su localizacin poltica y administrativa se encuentra bajo la jurisdiccin del
Gobierno Autnomo Municipal de Buena Vista primera seccin de la Provincia Ichilo
del Departamento de Santa Cruz de la Sierra.
3.2.4. ACCESIBILIDAD
La va de ingreso es asfaltada y se encuentra en buen estado, lo que permite el
acceso a todo tipo de vehculo.

Fuente: Google

28

DISEO Y EVALUACIN DE PROYECTO

CAPTULO IV.- INGENIERA DEL PROYECTO


4.1. CARACTERSTICAS DEL PRODUCTO
4.1.1. ESTUDIO DE LA MATERIA PRIMA
La materia prima que llegaremos a utilizar, ser adquirida en la importadora de
alimentos NATUREX SRL. Ubicada en la Av. Brasil N 835, que es la cobertura de
chocolate en barra de 1,01Kg HARALD a un precio de 35 Bs. la unidad, dicha
empresa transportar la materia prima hasta el municipio de Buena Vista.

4.1.2 ANLISIS TCNICO DE LA MATERIA PRIMA


La razn por la cual se elige ste tipo de chocolate es:

Mejor sabor y aroma

Mayor rendimiento

Precio Adecuado

Mejor Calidad

Ya que en la ciudad de Santa Cruz se puede encontrar diversos tipos de chocolate


que pueden llegar a ser los sustitutos de nuestra materia prima, pero stos nos
brindan menor calidad y duracin que podra afectar tanto en nuestras ventas como
en la fidelidad de nuestro consumidor final.
4.1.3 PROPIEDADES FSICAS Y QUMICAS DE LA MATERIA PRIMA
Rendimiento alcanzado por unidad de materia prima:
Cantid
ad
1,01K
G= 1

Rendimi
ento
150
unidades
29

DISEO Y EVALUACIN DE PROYECTO

barra
INFORMACIN NUTRICIONAL:
El chocolate es un producto ancestral, cuyo consumo se remonta a tiempos de los
mayas. El chocolate se produca de forma ancestral y en la actualidad la manera de
produccin ha permanecido casi invariable.
El chocolate y sus derivados contienen elementos nutritivos altamente beneficiosos
para el organismo. El chocolate es un alimento rico en grasas, hidratos de carbono y
protenas, nutrientes indispensables para aportar energa al organismo humano.
Adems, su consumo aporta bienestar psicolgico debido a su agradable sabor.

30

DISEO Y EVALUACIN DE PROYECTO

4.1.4. ANLISIS DEL ABASTECIMIENTO DE MATERIA PRIMA

Cuadro de Importaciones de chocolate desde Brasil


Pases de destino
Bolivia

2007

2008

2009

2010

2011

2012

5.635.166

6.811.798

8.002.664

9.221.355

13.741.647

11.284.707

Fuente: Exportaciones de Brasil.

Demanda y Consumo del chocolate en Bolivia.


Ao 2012
11.284.707
unidades

Importaciones

1.818.235

Consumo

9.466.472

Disponibilidad de MP.

Fuente: Elaboracin propia

En el anterior cuadro podemos observar que el total de importaciones del chocolate


brasileo fue de 11.284.707 unidades, el consumo est de acuerdo a la tasa
estimada por el estudio de mercado realizado en La Paz con un 17,5% de consumo
per cpita, el cual fue proyectado con el total de importaciones.

31

DISEO Y EVALUACIN DE PROYECTO

Esto resulta favorable para el proyecto, ya que se da una alta disponibilidad de


materia prima respecto al requerimiento del proyecto que ayuda a que nuestra
materia prima no llegue a escasear en nuestro territorio.

4.2. PRODUCCIN POR HORA, DA, MES Y AO


En ste captulo se muestra la produccin que se obtendr en los 5 aos del
proyecto, habindose tomado como base la produccin por tres horas, tres veces a
la semana, por lo tanto 4 veces al mes.
1 Hora= 50 unidades

3 Horas por da= 150 unidades

3dis a la semana= 450 unidades


Cuadros de las cantidades producidas por horas, das, semanas y meses

Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiem
bre
Octubre
Noviem
bre
Diciemb
re

TOTAL

Por
hora
50
60
54
50
63
50
57
50
68

Por
da
150
180
162
150
188
150
170
150
203

50
50

150
150

65

666

2013
Por
semana
450
540
486
450
563
450
509
450
608

2014
Por
semana
473
567
510
473
591
473
534
473
638

Por
mes
1.800
2.160
1.944
1.800
2.250
1.800
2.034
1.800
2.430

Por
hora
53
63
57
53
66
53
59
53
71

Por
da
158
189
170
158
197
158
178
158
213

Por
mes
1.890
2.268
2.041
1.890
2.363
1.890
2.136
1.890
2.552

450
450

1.800
1.800

53
53

158
158

473
473

1.890
1.890

195

585

2.340

68

205

614

2.457

1.9
97

5.990

23.9
58

699

2.0
96

6.289

25.1
56

Fuente: Elaboracin propia


32

DISEO Y EVALUACIN DE PROYECTO

Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiem
bre
Octubre
Noviem
bre
Diciemb
re

TOTAL

Por
hora
55
66
60
55
69
55
62
55
74

Por
da
165
198
179
165
207
165
187
165
223

55
55

165
165

72

734

2015
Por
semana
496
595
536
496
620
496
561
496
670

2016
Por
semana
521
625
563
521
651
521
589
521
703

Por
mes
1.985
2.381
2.143
1.985
2.481
1.985
2.242
1.985
2.679

Por
hora
58
69
63
58
72
58
65
58
78

Por
da
174
208
188
174
217
174
196
174
234

Por
mes
2.084
2.500
2.250
2.084
2.605
2.084
2.355
2.084
2.813

496
496

1.985
1.985

58
58

174
174

521
521

2.084
2.084

215

645

2.580

75

226

677

2.709

2.20
1

6.603

26.4
14

770

2.3
11

6.934

27.7
34

Fuente: Elaboracin Propia

Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
TOTAL

2017
Por
Por
Por
hora
da
semana
61
182
547
73
219
656
66
197
591
61
182
547
76
228
684
61
182
547
69
206
618
61
182
547
82
246
738
61
182
547
61
182
547
79
237
711
809
2.427
7.280
Fuente: Elaboracin Propia

Por
mes
2.188
2.625
2.363
2.188
2.735
2.188
2.472
2.188
2.954
2.188
2.188
2.844
29.121

4.3. DESCRIPCIN DEL PROCESO


1. Se corta la barra de chocolate en pedazos pequeos para que sea ms fcil
de derretir.
2. Se colocan los pedazos en un recipiente adecuado para bao maria.
3. Se derrite el chocolate a bao mara a 50 c.
33

Se corta la barra de chocolate en pequeos pedazos.

DISEO Y EVALUACIN DE PROYECTO


Se colocan los pedazos en los recipientes para el bao mara.

4. Se remueve el chocolate hasta obtener una mezcla homognea.


5. Se vaca una pequea parte de la mezcla en los moldes, formando la primera
derrite
el chocolate a bao mara a 50 c
capaSede
chocolate.
6. Se transporta los moldes a refrigeracin por 3 minutos.
7. Se coloca el relleno correspondiente.
8. Se el
coloca
la ltima
capa
de chocolate.
Se remueve
contenido
hasta
obtener
un derretimiento homogneo.
9. Se transporta los moldes a refrigeracin por 3 minutos ms.
10. Desmoldado. Se procede a la separacin del chocolate de sus moldes.
11. Empaque. Se procede a envolver el chocolate en papel metlico.
12. Almacenamiento. Posteriormente se almacenan el chocolate en las vitrinas
Se coloca en los moldes la primera capa.

refrigeradas, en temperaturas que no deben exceder de los 30C no se debe


exponer el producto al sol.
Se lleva al refrigerador por 3 minutos

4.4. FLUJOGRAMA DE PRODUCCIN


Se coloca el relleno correspondiente.

Se agrega la ltima capa de chocolate

Los productos son apartados y utilizados como muestra.


Se retira de los moldes

Se coloca la envoltura

Almacena-miento

34

DISEO Y EVALUACIN DE PROYECTO

4.5. REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA


Rendimiento alcanzado por unidad de materia prima:
Cantid
ad
1,01K
G= 1
barra

Rendimi
ento
150
unidades

Proyeccin de la cantidad de materia prima expresado en unidades de 1.01 Kg para


el primer ao del proyecto.
Cuadro de proyeccin del requerimiento de materia prima
(Expresado en barras de 1 Kg.)

Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio

2013
En
barras
12
14
13
12
15
12

2014
En
barras
13
15
14
13
16
13

2015
En
barras
13
16
14
13
17
13

2016
En
barras
14
17
15
14
17
14

2017
En
barras
15
18
16
15
18
15
35

DISEO Y EVALUACIN DE PROYECTO

Julio
Agosto
Septiem
bre
Octubre
Noviem
bre
Diciemb
re
TOTAL

14
12
16

14
13
17

15
13
18

16
14
19

16
15
20

12
12

13
13

13
13

14
14

15
15

16

16

17

18

19

160

170

175

186

197

Fuente: Elaboracin Propia

4.6. REQUERIMIENTO DE INSUMOS


Los insumos necesarios para llevar a cabo la produccin de chocolates son:
Rendimiento alcanzado por kilo de dulce de leche:
Cantidad
1KG de dulce de
leche

Rendimiento
300 unidades

Para cada barra de chocolate necesitaremos 500 gramos de dulce de leche, lo cual
rendir 300 unidades.
Cuadro de la proyeccin del insumo Dulce de leche
(Expresado en Kilogramos)
Dulce de
leche
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio

2013
En Kg.
6
7
6
6
8
6
7

2014
En Kg.
6
8
7
6
8
6
7

2015
En Kg.
7
8
7
7
8
7
7

2016
En Kg.
7
8
8
7
9
7
8

2017
En Kg.
7
9
8
7
9
7
8
36

DISEO Y EVALUACIN DE PROYECTO

Agosto
Septiem
bre
Octubre
Noviemb
re
Diciembr
e
TOTAL

6
8

6
9

7
9

7
9

7
10

6
6

6
6

7
7

7
7

7
7

80

83
90
93
Fuente: Elaboracin Propia

95

Rendimiento alcanzado por kilo de coco:

Canti Rendimi
dad
ento
1Kg
600
de
unidades
coco
Para cada barra de chocolate necesitaremos 250 gramos de coco para producir 600
unidades.
Cuadro de proyeccin del insumo: Coco
(Expresado en Kilogramos)
Coco
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiemb
re
Octubre
Noviembr
e
Diciembr
e
TOTAL

2013
En Kg.
3
4
3
3
4
3
3
3
4

2014
En Kg.
3
4
3
3
4
3
4
3
4

2015
En Kg.
3
4
4
3
4
3
4
3
4

2016
En Kg.
3
4
4
3
4
3
4
3
5

2017
En Kg.
4
4
4
4
5
4
4
4
5

3
3

3
3

3
3

3
3

4
4

41

42

44

51

40

Fuente: Elaboracin propia


37

DISEO Y EVALUACIN DE PROYECTO

Rendimiento alcanzado por kilo de man:


Cantid
ad
1Kg de
man

Rendimi
ento
300
unidades

Cuadro de la proyeccin del insumo: Man


(Expresado en Kilogramos)
Man
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiem
bre
Octubre
Noviemb
re
Diciembr
e
TOTAL

2013
En Kg.
6
7
6
6
8
6
7
6
8

2014
En Kg.
6
8
7
6
8
6
7
6
9

2015
En Kg.
7
8
7
7
8
7
7
7
9

2016
En Kg.
7
8
8
7
9
7
8
7
9

2017
En Kg.
7
9
8
7
9
7
8
7
10

6
6

6
6

7
7

7
7

7
7

83

90

93

95

80

Fuente: Elaboracin propia


Rendimiento alcanzado por kilo de almendra:
Cantidad
1Kg de
almendra

Rendimiento
300 unidades

Cuadro de proyeccin del insumo: almendra


(Expresado en Kilogramos)
Almendr
a
Enero
Febrero
Marzo

2013
En Kg.
6
7
6

2014
En Kg.
6
8
7

2015
En Kg.
7
8
7

2016
En Kg.
7
8
8

2017
En Kg.
7
9
8
38

DISEO Y EVALUACIN DE PROYECTO

Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiem
bre
Octubre
Noviem
bre
Diciemb
re
TOTAL

6
8
6
7
6
8

6
8
6
7
6
9

7
8
7
7
7
9

7
9
7
8
7
9

7
9
7
8
7
10

6
6

6
6

7
7

7
7

7
7

80

83
90
93
Fuente: Elaboracin propia

95

4.7. PROGRAMA DE PRODUCCIN


A continuacin se analizar el programa de produccin de la empresa DULCE
TENTACIN S.R.L.
Cuadro del programa de produccin

Capacidad de produccin
(unidades)
Das de trabajo al ao

Product
oA
4.792

Product
oB
7.187

Product
oC
11.979

144

144

144

0,20

0,30

0,50

0,6

0,6

0,6

Participacin
Capacidad utilizada

Fuente: Elaboracin propia


4.8. REQUERIMIENTO DE MANO DE OBRA
A continuacin se nombrar los diferentes cargos que la empresa necesitara para su
funcionamiento.
I. PERSONAL ADMINISTRATIVO
Gerente General
Cantidad: 1
Contador Externo Cantidad: 1
II. PERSONAL OPERATIVO
Jefe de produccin Cantidad: 1
Jefe de ventas
Cantidad: 1
39

DISEO Y EVALUACIN DE PROYECTO

Ayudantes.

Cantidad: 2

4.8.1. PLANILLA DE REMUNERACIONES.


Est compuesto por la remuneracin al recurso humano que presta sus servicios
dentro de la empresa DULCE TENTACIN S.R.L.
PLANILLA DE REMUNERCIONES DEL PERSONAL
(Expresado en Bolivianos)
BENEFICIOS
SOCIALES
16,66%

APORTES PATRONALES
16,71%
NOMBRE
Y
APELLIDO

TOTAL
CARGO

GANA
DO

RIESG
FONDO
O
PROV
SOLIDA
COM
IV
RIO
N
1,71
10%
2%
3%
%
C.N.
S.

TOTAL
APORT
E

LIQUI
DO
PAGAB
LE

AGUINAL INDE
DO
M.
8,33%

8,33
%

Olvis Arias

Gerente
General

1000

100

17,1

20

30

83,3

83,3

333,7

666,3

Bania Moreno

Jefe de
ventas

1000

100

17,1

20

30

83,3

83,3

333,7

666,3

Cecilia Rocha

Jefe de
Producci
n

850

85

14,53
5

17

25,5

70,805

70,80
5

283,645

566,35
5

Tamara
Paravicini

Ayudant
e1

850

85

14,53
5

17

25,5

70,805

70,80
5

283,645

566,35
5

Griselda Muoz

Ayudant
e2

850

85

14,53
5

17

25,5

70,805

70,80
5

283,645

566,35
5

4550

455

77,80
5

91

136,5

379,015

379,0
15

TOTAL

1518,3 3031,6
4
65

Fuente: Elaboracin propia.

4.9. REQUERIMIENTO DE SERVICIOS PBLICOS


La empresa DULCE TENTACION recibir los servicios bsicos correspondientes
como ser: luz y agua potable. Ya que no existen complicaciones para la obtencin de
este servicio en la localidad de Buena Vista.
N
1
2
3
4

Mes
Enero
Febrero
Marzo
Abril

Agua
25
32
30
25

Luz
35
43
40
35
40

DISEO Y EVALUACIN DE PROYECTO

5
6
7
8
9
10
11
12

Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiem
bre
Octubre
Noviemb
re
Diciembr
e
TOTAL

38
25
32
25
40

50
35
42
35
50

25
25

35
35

37

46

359

481

4.10. REQUERIMIENTO DE EQUIPOS Y HERRAMIENTAS


Cuadro de Requerimiento de Equipos
Equipos
Heladera

Cantid
ad
1

Precio

5.568,0
0
Cocina
1
1.113,6
0
garrafa
2
500,00
Fuente: Elaboracin Propia
Cuadro de Requerimiento de Herramientas
Herramientas
Ollas especiales
Moldes

Cantidad
Precio
3 unidades
1.050,00 Bs.
25
125,00 BS.
unidades
Esptulas
5 unidades
75,00 Bs.
Recipientes metlicos
20
500,00 Bs.
unidades
Otros utensilios
5 unidades
60,00 Bs.
Fuente: Elaboracin Propia
4.11. ESTUDIO DE INGENIERA
Dentro de las obras civiles a realizar incluiremos la construccin de un mesn central
donde se adecuar una cocina empotrada de 4 hornillas y un mesn lateral que
incluir un lavaplatos, lo cual tendr un costo total de 10.440 Bs.
41

DISEO Y EVALUACIN DE PROYECTO

A continuacin se detallar la distribucin de los diferentes ambientes:


En la parte delantera se encuentra el saln de exposicin y ventas, debido a que
los productos deben estar expuestos en un lugar visible, para lo cual contaremos
con una vitrina refrigeradora, una estantera y un taburete para la caja.
En el lateral izquierdo de atrs tenemos la estantera para colocar la materia prima
y los insumos as como tambin una heladera para el proceso de produccin.
En la parte central de atrs se encuentra el mesn y la cocina empotrada.
En la parte lateral derecha se encuentran el lavaplatos y el bao.

CAPTULO V. ORGANIZACIN DE LA EMPRESA


Este captulo tiene por objeto estudiar diversas alternativas de organizacin jurdica y
administrativa de la empresa DULCE TENTACION.
5.1. ORGANIZACIN JURDICA.

42

DISEO Y EVALUACIN DE PROYECTO

La organizacin jurdica, comprende el estudio de la mejor manera de agrupar los


socios de la empresa.
Despus de haber analizado los diferentes tipos de sociedades, se propone
conformarse jurdicamente una S.R.L. (Sociedad de Responsabilidad Limitada) como
tipo de sociedad por las ventajas que ofrece frente a las otras sociedades.
5.1.1. SOCIOS DE LA ORGANIZACIN
Respectivamente, la sociedad estar conformada por Arias Mndez Olvis, Moreno
Acebo Bania Lisbeth, Muoz Urquiza Griselda, Paravicini Becerra Tamara, Rocha
Callejas Claudia Cecilia, socios capitalistas de la empresa, quienes cuentan con
conocimientos bsicos en administracin de empresas y desarrollo de negocios, lo
suficiente para iniciar el proyecto.
5.1.2. RAZON SOCIAL
La razn social es el nombre con que se identifica la empresa que para el caso como
se ha mencionado a lo largo del proyecto, se denominar DULCE TENTACIN
S.R.L.
Toda empresa antes de constituirse debe considerar y analizar el contenido del
elemento constitutivo de la sociedad

comercial, el mismo que debe contener el

siguiente:

Lugar y fecha de celebracin del acto.


Nombre, edad, estado civil, nacionalidad, profesin, domicilio y nmero de cdula

de identidad, de las personas fsicas.


Nombre, naturaleza, nacionalidad y domicilio de las personas jurdicas que

intervienen en la constitucin.
Razn social y domicilio de la sociedad.
Objeto social, que debe ser preciso y determinado.
Monto del capital social, con indicaciones del mnimo cuando ste sea variable.
Monto del aporte efectuado por cada socio en dinero, bienes, valores o servicios y

su valoracin.
Plazo de duracin que debe ser determinado.
Forma de organizacin de administracin.
Regla para distribuir las utilidades o soportar las perdidas.
Previsiones sobre la constitucin de reserva.
Clusulas necesarias relacionadas con el derecho y obligaciones de los socios.
43

DISEO Y EVALUACIN DE PROYECTO

Clusulas de disolucin de la sociedad y las bases para practicar la liquidacin y

forma de designar a los liquidadores.


Compromiso sobre jurisdiccin arbitral en su caso.

5.2. CARACTERSTICAS DE LA CONSTITUCIN


5.2.1. TRAMITES PARA LA CONSTITUCION Y PERMANENCIA DE UNA
EMPRESA
Se consideran dos tipos de costos inherentes a los tramites de una empresa debe
realizar para formalizarse y para mantenerse dentro del sistema (costos de la
formalidad). Estos costos deben pertenecer al sistema informal sern comparados
con los costos derivados de permanecer en el sector informal (costo de informalidad).
COSTO DE LA FORMALIDAD
De acuerdo de a la ley, la persona que decida crear una empresa en nuestra ciudad,
debe enfrentarse con lo denominado costo de acceso y costo de permanencia.
COSTO DE ACCESO
Los costos de acceso se refieren a todos los pasos burocrticos, por lo que debe
pasar una empresa antes de nacer formalmente. As mismo, todos los costos
monetarios y el tiempo que se incurre para la creacin de una empresa entran
tambin dentro tambin de los costos de acceso.

INSTANCIAS Y REQUISITOS
Para emprender un nuevo negocio formalmente en santa cruz se debe recurrir a
siete en instancia:

Fundempresa.
Impuestos nacionales.
AFPs.
Alcalda municipal.
Caja nacional de salud.
44

DISEO Y EVALUACIN DE PROYECTO

Ministerio de trabajo.
Cmara sectorial

REQUISITOS DE LA INSTANCIA DE FUNDEMPRESA


Sociedad De Responsabilidad Limitada

Balance de apertura
Escritura de constitucin
Publicacin de testimonio de constitucin
Poder del representante legal

REQUISITO EXIGIDO EN LA INSTANCIA DE IMPUESTOS NACIONALES


Nmero De Identificacin Tributaria (NIT)
Para las personas naturales como para las personas jurdicas

Personas naturales y sucesin en divisas


Formulario de empadronamiento 4591-1
Documento de identidad
Factura de luz que acredite el nmero de medidor, declaro en el domicilio fiscal.
Licencia de funcionamiento.
Declaracin de herederos o testamento en caso de sucesin en divisa.
Persona jurdica.
Formulario de empadronamiento 4591-1
Personera jurdica (escritura de constitucin de sociedad).
Representante legal.
Contrato de riesgo y contrato tributario (en caso de riesgo compartido).
Licencia de funcionamiento

Se debe acudir nuevamente a Fundempresa y s i no hay duplicidad de razn social


se procede a la inscripcin de la empresa, para la cual se debe presentar una suma
de documentos.

Memorial
NIT
Fotocopia de carnet de identidad del representante legal

El paso siguiente es acudir a la AFPs y alcalda para realizar la inscripcin del


empleador (seguro social obligatorio).
45

DISEO Y EVALUACIN DE PROYECTO

REQUISITOS EXIGIDOS EN LA INSTANCIA AFPs

Se presenta NIT
Fotocopia de C.I.
Formulario de inscripcin

A continuacin se procede a la inscripcin municipal de la empresa en la alcalda


(padrn municipal, el municipio realiza una inspeccin de la empresa para verificar su
existencia fsica).
REQUISITOS EXIGIDOS EN LA INSTANCIA ALCALDIA MUNICIPAL
La licencia de funcionamiento se obtiene en la alcalda municipal con una solicitud
escrita que acompaa los siguientes documentos:

Carta con copia de solicitud dirigida al director de recaudaciones, detallando la

actividad econmica, direccin y telfono del local.


Se presenta fotocopia del NIT
Fotocopia de C.I. del representante legal y del propietario
Mapa de cmo llegar al lugar
Declaracin jurada firmada por el responsable del local.

El siguiente paso consiste en visitar la caja nacional de salud con el fin de obtener el
seguro social de corto plazo para los trabadores.
REQUISITOS EXIGIDOS EN LA INSTANCIA CAJA NACIONAL DE SALUD

Carta de solicitud dirigida al jefe de departamento de afiliacin al juntando:


Formulario Avc-01(aviso de afiliacin del empleador)
Formulario Avc-a2 (carnet del empleador)
Formulario RC-IVA
Testimonio de constitucin para sociedad de responsabilidad limitada.
Balance de apertura aprobado y sellado
Fotocopia de C.I. de la persona o representante legal de la empresa
Planilla de haberes en un original y una copia
Nmina del personal con fecha de nacimiento.

Para abrir una empresa se necesita acudir al ministerio de trabajo donde se registra
la empresa y se abren los libros de asistencia laboral y de accidentes.
REQUISITOS EXIGIDOS EN LA INSTANCIA MINISTERIO DE TRABAJO
46

DISEO Y EVALUACIN DE PROYECTO

Solicitud dirigida al ministerio de trabajo


NIT
Formulario Avc-01 (CNS u otra entidad de seguro social)
Formulario Rci-1 (primer aporte CNS u otra entidad)
Aportes a las AFPs
Planillas salariadas de los trabajadores
Boleta de depsito bancario de Bs 30 a la cuenta del banco de crdito del

ministerio de trabajo.
Mapa de la ubicacin del lugar
Formulario gratuito de ventanilla nica de inscripcin de empleador
Libro de asistencia.

Notas dirigidas al director general del trabajo solicitando apertura de libro de


asistencia, con los siguientes documentos: balance apertura, NIT afiliacin a la
CNS, libros de accidentes, notal dirigida al director de higiene, seguridad
ocupacional solicitando apertura de

libro de accidente, acompaado con

fotocopia del NIT, balance de apertura, afiliacin a la CNS y AFPs


Por ltimo se acude a afiliarse a la cmara sectorial respectiva industrial, comercial,
construcciones, seguro, etc.
REQUISITOS EXIGIDOS EN LA INSTANCIA CAMARA SECTORIAL
Sociedades de Responsabilidad Limitada.
Presentar los siguientes documentos:

NIT
Testimonio de constitucin
C.I. del propietario o representante legal
Matricula otorgado por Fundempresa
Balance con sello del IN
Apertura-empresa nuevas-ultima gestin-empresa con actividad comercial

En total, para la apertura formalmente establecida en nuestra ciudad se requiere 35


trmites y visitar 7 instituciones.

47

DISEO Y EVALUACIN DE PROYECTO

COSTO EN TERMINOS MONETARIOS


La apertura de una sociedad de responsabilidad limitada llega a tener un costo de
3.158 Bs.
COSTO DE TERMINOS DE TIEMPO
El tiempo que precisa el trmite de apertura de una empresa en nuestra ciudad son
mnimo de 20 das hasta dos meses, dependiendo el tipo y tamao de la empresa.

COSTO DE PERMANENCIA
El costo de permanencia est compuesto por aquellos trmites burocrticos y gastos
monetarios que deben seguir una empresa gradualmente para mantenerse como
formal dentro del marco normativo.
5.3. ORGANIZACIN ADMINISTRATIVA DE LA EMPRESA
5.3.1. ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA.
Podemos observar el organigrama de la empresa DULCE TENTACIN S.R.L.

48

DISEO Y EVALUACIN DE PROYECTO

Gerente
General
(Olvis Arias)

Contador

Jefe de
produccin
(Cecilia Rocha)

Jefe de ventas
(Bania Moreno)

Ayudante 1
(Tamara
PAravicini)
Ayudante 2
(Griselda
Muoz)

5.3.2.- MANUAL DE FUNCIONES


5.3.2.1. GERENTE GENERAL
OBJETIVO DEL CARGO
Ejercer las funciones ejecutivas, en la planeacin, direccin y el control de las
operaciones de la empresa de acuerdo con los objetivos y planes.
FUNCIONES ESPECFICAS.
1. Controlar y supervisar a los jefes de rea.
49

DISEO Y EVALUACIN DE PROYECTO

2. Conocer las disposiciones referentes a: Leyes tributarias y laborales


3. Conocer reglamentos Internos
4. Conocer la organizacin administrativa y operacional de la Empresa
5. Conocer las polticas y planes de produccin y comercializacin de los productos
con que cuenta la empresa.
6. Representar a la empresa ante Terceros
7. Representar a la empresa, ante las entidades con las cuales se relaciona la
actividad comercial de la empresa.
8. Aprobar el Balance General y los Estados Financieros complementarios de la
empresa.
9. Coordinar las actividades administrativas para el cumplimiento de los objetivos.
10. Emitir instructivas, comunicaciones, memorndums y otras disposiciones para el
funcionamiento eficiente de la empresa.
11. Autorizar y firmar documentos legales y comerciales relativos a la actividad de la
empresa tales como: cheques, contratos, cartas, formularios, etc.
12. Disponer y autorizar la contratacin y retiro del personal, as como los cambios
de funciones buscando la eficiencia en el personal,
13. Planificar el crecimiento y la expansin de la empresa, as como la incursin en
nuevas reas de diversificacin.
14. Coordinar las actividades administrativas y comerciales para el cumplimiento de
los objetivos.
RESPONSABILIDAD DEL CARGO.
1. Asumir la responsabilidad del control operacional, que tenga como autoridad
corporativa,

para

asegurar

que

todas

las

operaciones

de

produccin

comercializacin puedan ser financiadas y conducidas con el ms alto grado de


eficiencia.
2. Es responsable por el cumplimiento eficiente de las metas, objetivos y planes dela
empresa.

50

DISEO Y EVALUACIN DE PROYECTO

3. Es responsable por la oportunidad y veracidad de los estados contables y estados


financieros complementarios de la empresa.
4. Es responsable por el correcto desarrollo de las actividades comerciales y
administrativas.
5. Es responsable por la correcta aplicacin de los recursos de la empresa de
acuerdo con la naturaleza de sus actividades.
6. Es responsable por el desempeo del personal en el desarrollo de su trabajo.
REQUISITOS EN EL DESEMPEO DEL CARGO.
Nivel de instruccin

Lic. Administracin de Empresas, Lic. Ingeniero Comercial o Contadura Pblica.

Tener cursos o estudios de especializacin sobre Direccin de Empresas.

Experiencia Mnima de 5 aos de en la direccin de empresas.

5.3.2.2. JEFE DE VENTAS


OBJETIVO DEL CARGO
Conseguir las metas de venta fijadas en el plan anual de operaciones, optimizar su
departamento con el diseo de nuevas estrategias de venta para posicionar el
producto, ptimamente en el mercado.
FUNCIONES ESPECFICAS
1. Poner en prctica, mtodos y tcnicas de ventas y atencin al cliente.
51

DISEO Y EVALUACIN DE PROYECTO

2. Elaborar una lista de asistencia y visitas a clientes del personal bajo su


dependencia.
3. Elaborar estadsticas de ventas, incluyendo informes con los filtros de mayor y
menor demanda y que contengan las causas que originaron la subida y bajada.
4. Controlar que los servicios prestados a los clientes por parte del personal de
ventas sea eficiente y eficaz.
5. Sugerir a Gerencia General las contrataciones o cambios del personal de ventas.
6. Coordinar con el personal de ventas los planes y objetivos trazados con Gerencia
General.
7. Coordina con la gerencia General los planes de ventas al crdito y al contado.
8. Mantiene un trato cordial y amable con los clientes y con todo el personal que
trabaja en la empresa.
RESPONSABILIDAD DEL CARGO.
Es responsable de:

Elevar los ndices de venta

Ampliar el mercado para el producto , expandiendo el rea de comercializacin

Mantener una imagen de seriedad, y cumplimiento de planes de venta, para la


Empresa.

Representar a la Empresa, en reuniones con clientes.

REQUISITOS EN EL DESEMPEO DEL CARGO


1.- Titulo en provisin nacional de Marketing y Ventas
2.- Experiencia en ventas, planes y estrategias de productos en el mercado.
3.- Buen trato, con clientes y funcionarios de la Empresa
4.- Manejo de paquetes computacionales de aplicacin
52

DISEO Y EVALUACIN DE PROYECTO

5.3.2.3. GERENTE DE PRODUCCION


OBJETIVO DEL CARGO
Ejercer las funciones y tareas de produccin, en lo referente a la planeacin,
direccin y el control de las operaciones productivas de la empresa de acuerdo con
los objetivos y planes, trazados por Gerencia General.
DEPENDENCIA.
Depende en lnea directa del Gerente General.
FUNCIONES ESPECFICAS
El jefe de produccin tiene las siguientes funciones:

En coordinacin con Gerencia, velar por la ejecucin de los planes de

produccin delineados.
Velar por la produccin en cuanto a estndares de buena calidad del bien

producido.
Organizar la produccin, con el personal bajo su mando.
Solicitar, la dotacin de insumos necesarios para la produccin.
Dotar a sus operarios del material de seguridad necesario para el desarrollo de

sus actividades.
Velar porque la infraestructura de produccin sea adecuada y segura.

RESPONSABILIDADES DEL CARGO.


Es responsable de:

Conseguir los objetivos sealados en los planes de produccin.


Asegurar que la produccin llene los requisitos de fabricacin, segn normas y

especificaciones del producto.


Juntamente con el Jefe de ventas, optimizar el uso racional de materiales e
insumos.

53

DISEO Y EVALUACIN DE PROYECTO

Informar todos los aspectos y por menores de la produccin al Gerente

General.
Informar a Gerencia en forma escrita, cualquier inconveniente notado en su
rea.

REQUISITOS EN EL DESEMPEO DEL CARGO.


1)
2)
3)
4)
5)

Ttulo en provisin nacional de Ingeniero Industrial.


Experiencia de por lo menos 3 aos en el sector.
Experiencia de mando.
Pre disposicin para trabajo intenso.
Conocimiento de Normas ISO.

CAPTULO VI INVERSIONES Y FINANCIAMIENTO


En el presente capitulo se refleja la procedencia del capital financiero y material, con
el que dar inicio a sus actividades la empresa DULCE TENTACION S.R.L.
6.1. INVERSIONES
La inversin total son todos los valores de los recursos asignados para la creacin,
produccin, o adquisicin de los bienes de capital los cuales el proyecto necesita
durante su vida til.
La inversin total est compuesta por inversin fija, inversin diferida y cpita de
trabajo.
6.1.1. Inversin Fija

54

DISEO Y EVALUACIN DE PROYECTO

La inversin fija se refiere a la reparticin de dinero para la adquisicin de activos o


bienes como ser la compra de muebles y enseres, adquisicin de equipos de
computacin y herramientas de trabajo.
INVERSIN FIJA
(Expresado en Bolivianos)
INVERSIN FIJA
Obra Civil
Heladera
Cocina
Garrafa
Muebles y enseres
Equipo de
computacin
Herramientas
TOTAL INVERSIN
FIJA
Fuente: Elaboracin propia.

TOTAL
10.440
5.568
1.114
500
13.774
3.500

%
28,44%
15,17%
3,03%
1,36%
37,53%
9,54%

1.810
36.706

4,93%
100,%

Obras complementarias
El siguiente cuadro muestra la inversin que realizar la empresa DULCE
TENTACION S.R.L. para adaptar la cocina a su requerimiento.
INVERSIN EN CONSTRUCCIN
(Expresado en Bolivianos)

INVERSIN FIJA
TOTAL
Obra Civil
10.440
Fuente: Elaboracin propia.
Equipos e instalaciones.
En el siguiente cuadro se puede observar la descripcin detallada de la cantidad de
equipos que sern utilizados dentro de la empresa DULCE TENTACION S.R.L.
INVERSION EN EQUIPOS
(Expresado en Bolivianos)
EQUIPOS
Heladera
Cocina

CANTID
AD
1
1

PRECIO
5.568,00
1.113,60
55

DISEO Y EVALUACIN DE PROYECTO

Garrafa
2
TOTAL
Fuente: Elaboracin propia.

500,00
7.181,60

Muebles y Enseres
La inversin en muebles y enseres en general de la empresa DULCE TENTACION
S.R.L. se detalla a continuacin:
INVERSIN EN MUEBLES Y ENSERES
(Expresado en Bolivianos)
MUEBLES Y
CANTIDAD
ENSERES
Estantera
1
Mesas
2
Sillas
6
Taburete para
1
cajero
Vitrina
1
refrigeradora
Caja registradora
1
TOTAL
Fuente: Elaboracin propia.

PRECIO
500
700
480
560
11.484
50
13.774

Equipo de computacin
Los equipos de computacin se encontrarn en la oficina de gerencia, servirn
principalmente para la organizacin de las actividades de la empresa, entre otras
tareas.
INVERSIN EN EQUIPOS DE COMPUTACIN
(Expresado en Bolivianos)
EQUIPO
CANTIDAD PRECIO
Computadora
1
3500
Fuente: Elaboracin propia.
Herramientas.
Para no descuidar la produccin, es necesario contar con las herramientas
necesarias para producir y solucionar cualquier imprevisto.
Dichas herramientas estarn a cargo del gerente de produccin

56

DISEO Y EVALUACIN DE PROYECTO

INVERSIN EN HERRAMIENTAS PARA LA PRODUCCIN


(Expresado en Bolivianos)
HERRAMIENTAS
CANTIDAD
PRECIO
Ollas especiales
3
1.050
Moldes
25
125
Esptulas
5
75
Recipientes
20
500
metlicos
Otros utensilios
5
60
TOTALES
58
1.810
Fuente: Elaboracin propia.
6.1.2. INVERSIONES EN ACTIVOS DIFERIDOS
La inversin en activo diferido cubre los gastos de organizacin de la empresa,
estudios en general que se realizan para evaluar el proyecto y otros gastos
pertenecientes a esta categora.
INVERSIN DIFERIDA
(Expresado en Bolivianos)
CONCEPTO
TOTAL
Gastos legales de
3.158
constitucin
Elaboracin de proyecto
8.000
Lanzamiento
2.000
TOTAL INVERSION
13.158
DIFERIDA
Fuente: Elaboracin propia.

%
24,00%
60,80%
15,20%
100,00%

Gastos legales de constitucin


Se refiere a aquellos gastos incurridos en la organizacin de la empresa y que se
realizan una vez durante la vida til del proyecto.

57

DISEO Y EVALUACIN DE PROYECTO

GASTOS EN ORGANIZACIN LEGAL


(Expresado en Bolivianos)
CONCEPTO
TOTAL
Constitucin
1.500
Balance de apertura
350
Inscripcin Fundempresa
443,5
Consulta Homonimia
164
Biomtrico
700
TOTALES
3.158
Fuente: Elaboracin propia.
6.1.3. INVERSIN EN ACTIVO CIRCULANTE.
Una vez que se han evaluado las necesidades de la empresa, se procede a
determinar la cantidad de dinero necesaria para invertir en el activo circulante; es
decir, todos los gastos necesarios para poner en marcha la empresa.
A continuacin se detalla la inversin necesaria en capital de trabajo durante los
cinco aos.
CAPITAL DE OPERACIONES
(Expresado en Bolivianos)
DETALLE
COSTOS FIJOS

AO1
28.940,
00
Servicios bsicos
840,00
Alquiler
700,00
Mano de obra indirecta
26.000,0
0
Gastos generales
1.400,00
COSTOS VARIABLES
44.347,
13
MP (MP, insumos y
10.443,8
material)
0
GIF
753,33
Mano de obra directa
33.150,0
0
COSTO TOTAL
73.287,
13
Fuente: Elaboracin propia.

AO2
28.940,0
0
840,00
700,00
26.000,0
0
1.400,00
46.564,6
8
10.966,0
3
791,00
34.807,6
4
75.504,6
8

AO 3
28.940,0
0
840,00
700,00
26.000,0
0
1.400,00
48.893,2
8
11.514,4
2
830,56
36.548,3
0
77.833,2
8

AO 4
28.940,0
0
840,00
700,00
26.000,0
0
1.400,00
51.336,6
5
12.089,8
4
872,07
38.374,7
4
80.276,6
5

AO 5
28.940,0
0
840,00
700,00
26.000,0
0
1.400,00
53.904,0
3
12.694,4
6
915,68
40.293,9
0
82.844,0
3

58

DISEO Y EVALUACIN DE PROYECTO

6.1.4. PLAN DE INVERSIONES


A continuacin se presenta en detalle el plan de inversiones de la empresa DULCE
TENTACION S.R.L.
PLAN DE INVERSIONES

(Expresado en Bolivianos)
DETALLE
Obra civil
Heladera
Cocina
Garrafa
Muebles y enseres
Equipo de Computacin
Herramientas
TOTAL ACTIVO FIJO:
INVERCION EN ACTIVO DIFERIDO:
Gastos legales de constitucin
Elaboracin de proyecto
Lanzamiento
TOTAL ACTIVO DIFERIDO:
INVERCION EN ACTIVO
CIRCULANTE:
Capital de Trabajo
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE:
GRAN TOTAL DE INVERCIONES
Fuente: Elaboracin propia.

VALOR
10.440
5.568
1.114
500
13.774
3.500
1.810
36.706
3.158
8.000
2.000
13.158

2.850,06
2.850,06
52.713,16

6.1.5 CALENDARIO DE INVERSIONES:

59

DISEO Y EVALUACIN DE PROYECTO


A continuacin muestra la planificacin de las actividades a realizarse previamente a la
apertura de la empresa DULCE TENTACION S.R.L.

1
3
4
5
6
7
8
9

MESES
MAYO
JUNIO
2
3 4 1 2 3
4

ACTIVIDADES
1

JULIO
1 23 4

Organizacin Legal
Construcciones en
general
Adquisicin de
herramientas
Adquisicin de equipo de
computacin
Adquisicin de muebles y
enseres
Instalacin y montaje
Seleccin y contratacin
de personal
especializado
Puesta en marcha

Fuente: Elaboracin propia.


6.2. FINANCIAMIENTO
El presente apartado muestra en detalle las fuentes de financiamiento que utilizar
en la empresa DULCE TENTACIN S.R.L. la composicin de dichas fuentes de
financiamiento y las condiciones establecidas para cada una de ellas, adems de la
estructura financiera antes de la puesta en marcha la cual se refleja en un Balance
de Apertura.
6.2.1. FUENTES DE FINANCIAMIENTO.
El proyecto DULCE TENTACIN S.R.L. dispondr de dos fuentes de financiamiento
que son:

Aporte propio.
Crdito bancario.
COMPOSICIN

Aporte
Financiado

%
71,54%
28,46%

COSTO
DINERO
15,00%
10,00%

WACC
10,73%
2,85%
60

DISEO Y EVALUACIN DE PROYECTO

WACC
6.2.2. COMPOSICIN DE LAS FUENTES DE FINANCIAMIENTO.

13,58%

A continuacin se detallan las fuentes de financiamiento que cubrirn las inversiones


en activos fijos, activos diferidos y activo circulante.
COMPOSICIN DE LAS FUENTES DE FINANCIAMIENTO
(Expresado en Bolivianos)
DETALLE

VALOR

APORTE

PROPIO
Obra civil
Heladera
Cocina
Garrafa
Muebles y enseres
Equipo de Computacin
Herramientas
TOTAL ACTIVO FIJO:
INVERCION EN ACTIVO
DIFERIDO:
Gastos legales de
constitucin
Elaboracin de proyecto
Lanzamiento
TOTAL ACTIVO
DIFERIDO:
INVERCION EN ACTIVO
CIRCULANTE:
Capital de Trabajo
TOTAL ACTIVO
CIRCULANTE:
GRAN TOTAL DE
INVERCIONES
Fuente: Elaboracin propia.

10.440
5.568
1.114
500
13.774
3.500
1.810
36.706

1.440
5.568
1.114
500
7.774
3.500
1.810
21.706

13,79%
100%
100%
100%
56,44%
100%

3.158

3.158

100%

8.000
2.000
13.158

8.000
2.000
13.158

100%
100%

2.850,0 2.850,06
6
2.850, 2.850,0
06
6
52.713 37.713,
,16
16

100%

CREDIT
O
BANCA
RIO
9.000

86,21%

6.000

43,56%

15.000

71,54
%

15.000

28,46
%

6.2.3. CONDICIONES DE LAS FUENTES DE FINANCIAMIENTO:


Las condiciones a tomar para la adquisicin del crdito bancario son las siguientes:
CRDITO BANCARIO
61

DISEO Y EVALUACIN DE PROYECTO

Valor presente
15.000 Bs.
tiempo
2 aos
Frecuencia
12
N de cuota
24
Tasa de inters
10%
Fuente: Elaboracin propia.
6.2.4. TABLA ANUAL DE AMORTIZACION DE CREDITO.
Para apreciar objetivamente las tablas usuales de amortizacin de crditos, se
elabor el siguiente cuadro.
TABLA DE AMORTIZACIN
DEL CRDITO BANCARIO PARA ACTIVO FIJO
(Expresado en Bolivianos)
N DE
CUOTA
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24

SALDO
AMORTIZACI
INTERESE CUOTA
DEUDOR
N
S
15.000,00
567,17
125,00
692,17
14.432,83
571,90
120,27
692,17
13.860,93
576,67
115,51
692,17
13.284,26
581,47
110,70
692,17
12.702,79
586,32
105,86
692,17
12.116,47
591,20
100,97
692,17
11.525,27
596,13
96,04
692,17
10.929,14
601,10
91,08
692,17
10.328,04
606,11
86,07
692,17
9.721,93
611,16
81,02
692,17
9.110,77
616,25
75,92
692,17
8.494,52
621,39
70,79
692,17
7.873,14
626,56
65,61
692,17
7.246,57
631,79
60,39
692,17
6.614,79
637,05
55,12
692,17
5.977,74
642,36
49,81
692,17
5.335,38
647,71
44,46
692,17
4.687,67
653,11
39,06
692,17
4.034,56
658,55
33,62
692,17
3.376,00
664,04
28,13
692,17
2.711,96
669,57
22,60
692,17
2.042,39
675,15
17,02
692,17
1.367,23
680,78
11,39
692,17
686,45
686,45
5,72
692,17
62

DISEO Y EVALUACIN DE PROYECTO

Fuente: Elaboracin propia.

CAPITULO VII ANLISIS ECONMICO-FINANCIERO


El presente captulo analizar en profundidad la estructura de los costos anuales
proyectados, la determinacin del presupuesto anual de costos, el costo medio del
producto a comercializar, el presupuesto anual de ingresos, el punto de equilibrio,
depreciaciones y flujo de caja relacionados directamente con la ejecucin del
proyecto.
7.1. ESTRUCTURA DE LOS COSTOS ANUALES PROYECTADOS
En este cuadro se presenta la estructura de los costos anuales proyectados a cinco
aos del proyecto, tomando en cuenta cada una de las partidas que se tendran en el
desarrollo normal de las actividades del mismo.

COSTOS PROYECTADOS
(Expresado en Bolivianos)
. DETALLE
Costos fijos
Servicios bsicos
Alquiler
Mano de obra indirecta
Gastos generales
Costo financiero
Depreciacin
Amortizacin diferida
Costos variables
MP (MP, insumos y
material)
GIF
Mano de obra directa
COSTO TOTAL

AO1
36.614
840
700
26.000
1.400
1.179
3.864
2.632
44.347
10.444

AO2
35.868
840
700
26.000
1.400
433
3.864
2.632
46.565
10.966

AO 3
35.435
840
700
26.000
1.400
0
3.864
2.632
48.893
11.514

AO 4
35.435
840
700
26.000
1.400
0
3.864
2.632
51.337
12.090

AO 5
34.108
840
700
26.000
1.400
0
2.536
2.632
53.904
12.694

753,33
33.150
80.961

791,00
34.808
82.433

830,56
36.548
84.328

872,07
38.375
86.772

915,68
40.294
88.012
63

DISEO Y EVALUACIN DE PROYECTO

Fuente: Elaboracin propia.

7.1.1. DETERMINACIN DE LOS COSTOS VARIABLES


Cuadro de costos variables del chocolate con relleno de dulce de leche
dulce de
leche

Participa
cin
50%
mp
0,46
mod
1,38
gif
0,03
CV prod.
1,87
Fuente: Elaboracin Propia
Cuadro de costos variables del chocolate con relleno de man
man

Participa
cin
30%
mp
0,41
mod
1,38
gif
0,03
CV prod.
1,83
Fuente: Elaboracin Propia
Cuadro de costos variables del chocolate con relleno de man
almendr
as

Participa
cin
20%
mp
0,42
mod
1,38
gif
0,03
CV prod.
1,84
Fuente: Elaboracin Propia

Cuadro de los costos variables proyectados en base a la produccin


64

DISEO Y EVALUACIN DE PROYECTO


Aos
Unidades

2013

2014

2015

2016

2017

23.958

25.156

26.414

27.734

29.121

10.443,80

10.966,03

11.514,42

12.089,84

12.694,46

33.150,00

34.807,64

36.548,30

38.374,74

40.293,90

791,00

830,56

872,07

915,68

mp
mod
gif
753,33

Fuente: Elaboracin Propia

7.2. Determinacin del costo medio.


Representan los costos por unidad de produccin del producto puesto en la empresa,
el cual es la base para determinar el precio de comercializacin del producto en el
mercado.
DETERMINACIN DEL COSTO MEDIO
(Expresado en Bolivianos)
AOS

CANTIDADE
S

COSTO
TOTALES

2013

23.958

80.961

2014

25.156

82.433

2015

26.414

84.328

2016

27.734

86.772

2017

29.121

88.012

COSTO
MEDIO
CMe= CT/Q
3,
38
3,
28
3,
19
3,
13
3,
02

Fuente: Elaboracin propia.


7.3. Determinacin del presupuesto Anual de Ingresos.
Para la determinacin del presupuesto anual de ingresos de la empresa DULCE
TENTACION S.R.L., nos basamos en la capacidad de produccin la cual aumenta
un 5% para cada ao del proyecto.

65

DISEO Y EVALUACIN DE PROYECTO

Como parte de una estrategia de la empresa y al tener un alto margen de ganancia,


se estableci mantener el precio base por los primeros tres aos del proyecto e
incrementar un 14% para los dos ltimos aos.
DETERMINACIN DEL PRESUPUESTO ANUAL DE INGRESOS
(Expresado en Bolivianos)
DETALLE
Cajas

AO1
23.958

AO2
25.156

AO3
26.414

AO4
27.734

AO5
29.121

vendidas
Precio

3,5

3,5

3,5

unitario
INGRESO

83.853

88.046

92.449

110.936

116.484

TOTAL
Fuente: Elaboracin propia.

7.4. Anlisis del punto de equilibrio.


En este punto se pueden identificar los diferentes costos y gastos que intervienen en
el proceso productivo. Para operar adecuadamente el punto de equilibrio es
necesario comenzar por conocer que el costo se relaciona con el volumen de
produccin y que el gasto guarda una estrecha relacin con las ventas. Tantos
costos como gastos pueden ser fijos o variables.
7.4.1. Mtodo matemtico.
Para el clculo del punto de equilibrio se utilizan los siguientes mtodos matemticos
para estudiar la economa del mismo.

PE=

CF
VENTASCV
VENTAS

Dnde:
PE= Punto de Equilibrio
66

DISEO Y EVALUACIN DE PROYECTO

CF= Costo Fijo


CV= Costo Variable

PUNTO DE EQUILIBRIO
(Expresado en Bolivianos)
PUNTO DE
EQUILIBRIO

Ao 1
77.715,

Ao 2
76.131,

Ao 3
75.212,

Ao 4
65.957,

Ao 5
63.486,

57

57

61

57

61

Fuente: Elaboracin propia.

7.5. Determinacin del Estado de Resultado.


El estado de resultado o estado de prdidas y ganancias muestra detallada y
ordenadamente la utilidad o prdida del proyecto.
ESTADO DE RESULTADO
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2013
(Expresado en Bolivianos)
Ventas
83.853
(-)costos variables
44.347,17
Utilidad Bruta
39.506
(-) costos fijos
36.614
Utilidad Operacional
2.891,51
Fuente: Elaboracin propia.

ESTADO DE RESULTADO
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2014
(Expresado en Bolivianos)
67

DISEO Y EVALUACIN DE PROYECTO

Ventas
88.046
(-)costos variables
46.564,68
Utilidad Bruta
41.481
(-) costos fijos
35.868
Utilidad Operacional
5.613,27
Fuente: Elaboracin propia.

ESTADO DE RESULTADO
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2015
(Expresado en Bolivianos)
Ventas
92.449
(-)costos variables
48.893,28
Utilidad Bruta
43.556
(-) costos fijos
35.435
Utilidad
8.120,62
Operacional
Fuente: Elaboracin propia.

ESTADO DE RESULTADO
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2016
(Expresado en Bolivianos)
Ventas
110.936
(-)costos variables
51.336,65
Utilidad Bruta
59.599
(-) costos fijos
35.435
Utilidad
24.164,25
Operacional
Fuente: Elaboracin propia.

ESTADO DE RESULTADO
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2017
(Expresado en Bolivianos)
Ventas
116.484
(-)costos variables
53.904,03
Utilidad Bruta
62.580
(-) costos fijos
34.108
68

DISEO Y EVALUACIN DE PROYECTO

Utilidad Operacional
28.472,37
Fuente: Elaboracin propia.
7.6. Tabla De Depreciacin De Activo Fijo Y Castigo Del Activo Diferido.
Para apreciar objetivamente los aos de vida til y coeficiente de las depreciaciones
del activo fijo, se elabor el cuadro que da la Ley 843 del Cdigo Tributario.
DEPRECIACIONES DEL ACTIVO FIJO.
DETALLE

AOS DE VIDA

COEFICIENTE

UTIL
40
10
8
4
5
10

(%)
2,5
10
12,5
25
20
10

Edificaciones
Obras Complementarias
Equipo De Planta
Equipo De Oficina
Vehculo
Muebles
FUENTE: Ley 843 del Cdigo Tributario

TABLA DE DEPRECIACIN DEL ACTIVO FIJO


(Expresado en Bolivianos)
DETALLE

VID
A
TIL

ACTIV
O

Obras
Civiles
Equipos

40

Muebles y
Enseres
Herramient
as
Equipo de
Computaci
n

10

10.440,
00
7.181,6
0
13.774,
00
1.810,0
0
3.500,0
0

TOTAL

4
4

TASA
ANU
AL
2,50
%
12,50
%
10,00
%
25,00
%
25,00
%

36.70
6

AO 1

AO 2

AO 3

261,00

261,00

261,00

897,70

897,70

897,70

1.377,4
0
452,50

1.377,4
0
452,50

1.377,4
0
452,50

875,00

875,00

875,00

3.863,
60

3.863,
60

3.863,
60

AO
4

AO
5

VALOR
RESIDU
AL

261,0
0
897,7
0
1.377,
40
452,5
0
875,0
0

261,0
0
897,7
0
1.377,
40
0,00

9.135,00

0,00

0,00

3.863
,60

2.536
,10

18.715,
10

2.693,10
6.887,00
0,00

Fuente: Elaboracin propia.

69

DISEO Y EVALUACIN DE PROYECTO

TABLA DE CASTIGO DEL ACTIVO DIFERIDO


(Expresado en Bolivianos)

DETALLE
Gastos legales de
constitucin
Elaboracin del
proyecto
Lanzamiento

VALO
R
INICI
AL
3.158
8.000
2.000

AO 1

AO 2

AO 3

AO 4

AO 5

20
%
20
%
20
%

631,50

631,50

631,50

631,50

631,50

1600,0
0
400,00

1600,0
0
400,00

1600,0
0
400,00

1600,0
0
400,00

1600,0
0
400,00

2631,
50

2631,
50

2631,
50

2631,
50

2631,
50

TOTAL

13.15
8
Fuente: Elaboracin propia.

7.8. Flujo De Caja Proyectado:


El presente cuadro muestra el flujo de caja proyectado para los prximos cinco aos,
el cual representa el dinero lquido que tendr la empresa
FLUJO DE CAJA PROYECTADO
(Expresado en Bolivianos)
DETALLE
ENTRADAS
Ingreso
Prstamo
Recuperacin
capital de
trabajo
Valor de
rescate

Ao 0

Ao 1

Ao 2

Ao 3

Ao 4

83.853

88.046

92.449

15.000

110.93
6
0

Ao 5
116.48
4
0
2.850,0
6
18.715,
10

70

DISEO Y EVALUACIN DE PROYECTO


TOTAL
ENTRADAS
SALIDAS
Inversin fija
Inversin
diferida
Capital de
trabajo
Costo fijo
Costo variable
TOTAL
SALIDAS
UTILIDAD
ANTES DE
IMPUESTOS
IUE
UTILIDAD
NETA
+
Depreciacione
s
+
Amortizacin
diferida
- Amortizacin
de prstamo
FCN
FCAcum

15000

83.853

88.046

92.449

110.93
6

138.04
9

-36.706
-13.158

2.850,0
6

143

150

628

189

36.614
44.347
81.103,
97

35.868
46.565
82.582,
38

35.435
48.893
84.956,
73

35.435
51.337
86.960,
32

34.108
53.904
88.011,
63

2.749,0
3

5.463,6
2

7.492,2
7

23.975,
68

50.037,
52

687,26
2.061,7
7
3.864

1.365,9
1
4.097,7
2
3.864

1.873,0
7
5.619,2
0
3.864

5.993,9
2
17.981,
76
3.864

12.509,
38
37.528,
14
2.536

2.632

2.632

2.632

2.632

2.632

7.126,8
6
1.430,0
1

7.873,1
4
2.719,6
8

12.114,
30

24.476,
86

42.695,
74

1.430,0
1

4.149,6
9

16.263,
99

40.740,
85

83.436,
59

52.713,
16
-37.713

-37.713

37.713,
16

CAPITULO VIII EVALUACIN DEL PROYECTO


En el presente capitulo se ver la evaluacin privada que abarca la tasa interna de
retorno financiera y econmica, as mismo se ver el valor actual neto financiero,
71

DISEO Y EVALUACIN DE PROYECTO

valor actual neto financiero econmico, periodos de recuperacin de la inversin,


anlisis de sensibilidad.
Como segundo punto se ver la evaluacin social que incluye valor agregado bruto a
precio de mercado, valor agregado neto a precio de mercado, valor agregado bruto
a costo de factores, valor agregado neto a costo de factores, con el fin de evaluar si
conviene o no llevar a cabo el proyecto de la empresa DULCE TENTACION S.R.L.
8.1. EVALUACIN PRIVADA
8.1.1. TASA INTERNA DE RETORNO FINANCIERA
La Tasa Interna de Retorno se interpreta de la siguiente manera:

TIR > Costo de Oportunidad del Capital; indica que el proyecto es atractivo

o rentable.
TIR = Costo de Oportunidad del Capital; indica que el proyecto es

indiferente o incierto.
TIR < Costo de Oportunidad del Capital; indica que el proyecto no es
rentable.

Cuadro de la tasa Interna de Retorno Financiero


Tasa de Referencia
WACC
TIR FINANCIERO

13,58
%
21,03
%

Fuente: Elaboracin Propia


La tasa mxima de descuento que la inversin puede acceder es de 21,03%

8.1.2. TASA INTERNA DE RETORNO ECONMICA


Cuadro de la tasa Interna de Retorno Econmica
72

DISEO Y EVALUACIN DE PROYECTO


Tasa de Referencia
WACC
TIR Econmico

13,58
%
14,86
%

Fuente: Elaboracin propia


8.1.3. VALOR ACTUAL NETO FINANCIERO
El Valor Actual Neto se puede interpretar de la siguiente manera:

VAN > 0; significa que el proyecto es rentable. Indicando que el dinero invertido
en el proyecto, rinde ms que el costo de oportunidad de la inversin.

VAN = 0; significa que existe indiferencia respecto a la rentabilidad del proyecto.

VAN < 0; significa que el proyecto no es rentable y conviene analizar otras


alternativas.

Cuadro del Valor Actual Neto Financiero


Tasa de Descuento
WACC
VAN FINANCIERO

13,58%
86.648,
91

Fuente: Elaboracin Propia


El proyecto cubre con todos sus costos, as como la tasa mnima del 13,58% y
genera una ganancia de 86.648,91

8.1.4. VALOR ACTUAL NETO ECONMICO


Cuadro del Valor Actual Neto Econmico
Tasa de Descuento
WACC
VAN FINANCIERO

13,58
%
77.202
,85

Fuente: Elaboracin Propia

73

DISEO Y EVALUACIN DE PROYECTO

8.1.5. PERODO DE RECUPERACIN DE LA INVERSIN


El perodo de repago determina el perodo (aos) en que se recupera la inversin y
se calcula sumando los valores de los ingresos y de los costos.
PRI= 3 aos, 10 meses y 15 das
Es decir la inversin ser recuperada en 3 aos, 10 meses y 15 das.
8.1.6. RELACIN BENEFICIO/COSTO
IR=

83.436,59
=1,30
37.713,16

Por cada 1 boliviano que se invierta en el proyecto se gana 1,30 Bs.


8.2. EVALUACION SOCIAL.
VALOR AGREGADO BRUTO A PRECIO DE MERCADO
DESCRIPCIN

Ao 1

Ao 2

Ao 3

Ao 4

Ao 5

Sueldos (mano
de obra directa
+ indirecta)
Intereses
Utilidades

59.15
0

60.808

62.548

64.375

66.294

1.179
2.061,
77
700
3.864
2.632

433
4.097,
72
700
3.864
2.632

0
5.619,
20
700
3.864
2.632

0
17.981,
76
700
3.864
2.632

0
37.528,
14
700
2.536
2.632

1.612
67.288,59

69.58
6

72.53
3

75.36
3

89.552

109.69
0

416.723

Alquileres
Depreciaciones
Amortizacin
Activo Diferido
TOTAL ANUAL:

TOTAL
VALOR
AGREGAD
O
313.175

3.500
17.991
13.158

Fuente: Elaboracin Propia


VALOR AGREGADO NETO A PRECIO DE MERCADO
DESCRIPCIN

Ao 1

Ao 2

Sueldos (mano

59.150

60.808

Ao 3

62.548

Ao 4

64.375

Ao 5

66.294

TOTAL
VALOR
AGREGAD
O
313.175
74

DISEO Y EVALUACIN DE PROYECTO


de obra directa +
indirecta)
Inters
Utilidades
TOTAL ANUAL:

1.179
2.061,
77
62.39
1

433
4.097,
72
65.33
8

0
5.619,2
0
68.168

0
17.981,
76
82.357

0
37.528,
14
103.82
2

1.612
67.288,59

382.075,
34

Fuente: Elaboracin Propia


VALOR AGREGADO BRUTO A COSTO DE FACTORES
DESCRIPCIN

Sueldos (mano
de obra directa +
indirecta)
Inters
Alquileres
Depreciaciones
Amortizacin
Activo Diferido
TOTAL ANUAL:

Ao
1

Ao
2

Ao
3

Ao
4

Ao
5

59.1
50

60.8
08

62.5
48

64.3
75

66.2
94

1.17
9
700
3.86
4
2.63
2
67.5
24

433

700
3.86
4
2.63
2
68.4
36

700
3.86
4
2.63
2
69.7
43

700
3.86
4
2.63
2
71.5
70

700
2.53
6
2.63
2
72.1
61

TOTAL
VALOR
AGREG
ADO
313.175
1.612
3.500
17.991
13.158

349.43
5

Fuente: Elaboracin

VALOR AGREGADO NETO A COSTO DE FACTORES


DESCRIPCIN

Sueldos (mano
de obra directa
+ indirecta)
Inters
TOTAL ANUAL:

Ao
1

Ao
2

Ao
3

Ao
4

Ao
5

59.1
50

60.8
08

62.5
48

64.3
75

66.2
94

1.17
9
60.3
29

433

61.2
41

62.5
48

64.3
75

66.2
94

TOTAL
VALOR
AGREGA
DO
313.175
1.612

314.78
7

Fuente: Elaboracin

75

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