INTRODUCCIN

Los Sistemas de contables constituyen, actualmente, uno de los instrumentos

administrativos de mayor importancia con que cuentan los directivos de las empresas,
para lograr el correcto funcionamiento de sus operaciones. Las empresas evolucionan
cada vez ms y de manera acelerada, por lo cual, deben implementar una serie de
normas y procedimientos que garanticen una gestin empresarial eficiente y segura,
permitiendo cumplir con los objetivos y metas propuestos por la Gerencia.

Objetivo general

Realizar el diseo del sistema contable para el Hotel NOMBRE en el

departamento de Managua

Objetivos especficos
Desarrollar un modelo contable de acuerdo a las necesidades de la empresa

Disear las normas de control interno para la empresa

Organigrama del departamento de contabilidad

DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
La mayora de las funciones de este departamento son tcnicas. El trabajo de este
departamento a cargo de un Contralor General, se divide en cuatro categoras:

Ingresos: a cargo del auditor nocturno quien se encarga por la noche de realizar
el cierre de ingresos por divisin y por departamento. Con esta informacin al
siguiente da se puede conocer el ingreso por divisin cuartos y por alimentos y
bebidas y en especfico por algn departamento de cualquiera de las 2
divisiones antes citadas. Aqu tambin se registran aquellas cuentas por cobrar.

Egresos: como su nombre lo indica se refiere a todos aquellos pagos a

proveedores por concepto de compras hechas por el hotel. Aqu se registran
aquellas cuentas por pagar (proveedores que dan crdito, pago de comisiones a
agencias de viajes).

Nmina: se refiere a la preparacin y el pago de sueldos y salarios, para llevar a

cabo esta actividad tiene una estrecha relacin con el departamento de
recursos humanos.

Informes estadsticos: una vez que se preparan los estados financieros con la
informacin antes mencionada (ingresos, egresos, nmina), se elaborarn
informes estadsticos necesarios para el buen funcionamiento del hotel como
son: comparaciones de periodos de habitaciones y alimentos y bebidas tanto en
dlares como en porcentajes. La comparacin ms comn es del mes corriente
con el mismo mes del ao anterior, el ao en curso hasta la fecha con el ao
anterior hasta la fecha o el trimestre.

Existe un puesto estratgico quien se encarga del manejo del efectivo, vouchers,
cheques, etc que ingresan al hotel por concepto de diferentes pagos que es el
Cajero General. Este es un puesto que no tiene contacto con el cliente sino que
recibe estos pagos por parte de los cajeros de los diferentes departamentos
(recepcionistas, de restaurantes, bares, room service, etc)
1.5.1 ORGANIGRAMA DE CONTABILIDAD

Contralor

Asistente

Caja General

Auditor Nocturno

Crdito y Cobranza
(Cuentas por
cobrar)

Cuentas por pagar

Encargado de
Nmina

Modelo Contable
La Contabilidad se desenvuelve en funcin de ciertos principios fundamentales que
han sido universalmente aceptados, razn por la que pasan a formar parte del ejercicio
de la actividad contable.
Catlogo general de cuentas
El modelo de contabilidad que se realizofue de acuerdo a las necesidades de la
empresa; se Comenz aplicando un plan o catlogo de cuentas el cual es un listado
codificado de todas las Cuentas que se van a utilizar para registrar el movimiento
econmico de la empresa; tanto para el activo, Pasivo como patrimonio, Ingresos y
Gastos.
1. ACTIVOS
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.1. ACTIVO DISPONIBLE
1.1.1.1 CAJA
1.1.1.1.01 Caja Chica
1.1.1.1.02 Fondo Rotativo Alimentacin y compras
1.1.1.2. BANCOS MONEDA INTERNACIONAL
1.1.1.2.01 Banco Banpro Cta. Ahorros # 3748112500

1.1.2. ACTIVO EXIGIBLE

1.1.2.1 CUENTAS POR COBRAR
1.1.2.1.02 Valores y efectos al cobro.
1.1.2.2. DOCUMENTOS POR COBRAR
1.1.2.3. PRESTAMOS
1.1.2.3.01
Empleados
1.1.2.4. ANTICIPOS
1.1.2.4.01 Empleados
1.1.2.5 ANTICIPOS TRABAJOS
1.1.2.5.01 Varios
1.1.2.6 OBLIGACIONES FISCALES
1.1.2.6.01 Retencin en la fuente Impuesto a la renta.
1.1.2.6.02 IVA en compras.

1.1.2.6.03 Retenciones IVA

1.1.3 ACTIVO REALIZABLE
1.1.3.1 INVENTARIOS
1.1.3.1.01 Mercaderas
1.2. ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.1 ACTIVO FIJO
1.2.1.1 NO DEPRECIABLE
1.2.1.1.01 Terrenos
1.2.1.1.02 Bienes de valor histrico
1.2.1.2 DEPRECIABLE
1.2.1.2.01 Edificios - Discoteca
1.2.1.2.02 Muebles de discoteca, y Restaurante
1.2.1.2.03 Equipos de Cocina y Limpieza
1.2.1.2.04 Semovientes
1.2.1.3 DEPRECIACIN ACUM. NORMAL
1.2.1.3.01 Depr. Acum. Edificios
1.2.1.3.02 Depr. Acum. Muebles del Hotel , discoteca y Restaurante
1.2.1.3.03 Depr. Acum. Equipos de Oficina , cocina y Limpieza
1.2.1.3.04 Depr. Acum. Semovientes
2 PASIVOS
PASIVO CORRIENTE
2.1.1 OBLIGACIONES A CORTO PLAZO
2.1.1.1 CUENTAS POR PAGAR
2.1.1.1.01 Proveedores de Carne
2.1.1.1.02 Proveedores Distribuidora
IMPUESTOS FISCALES POR PAGAR
2.1.1.2.01 Impuestos renta Empresa.
2.1.1.2.02 IVA en Ventas
2.1.1.2.03 Retenciones IVA
2.1.1.2.04 Retenciones por pagar
2.1.1.3 SUELDOS ACUMULADOS POR PAGAR
2.1.1.3.01 Sueldo Bsico

2.1.1.3.02 Componente Salarial en proceso de unificacin

2.1.1.3.03 Dcimo Tercer Sueldo
2.1.1.3.04 Dcimo cuarto sueldo
2.1.1.3.05 10% de Servicios
2.1.1.4 INSS POR PAGAR
2.1.1.4.01 INSS Patronal
2.1.1.5 DOCUMENTO POR PAGAR
2.1.1.6 VARIOS
2.2. PASIVO NO CORRIENTE
2.2.1 OBLIGACIONES A LARGO PLAZO
2.2.1.1 CUENTAS POR PAGAR
2.2.1.2 DOCUMENTOS POR PAGAR
2.2.1.3 PRESTAMOS POR PAGAR
2.2.1.3.01 BANCO Banpro.
3 PATRIMONIO

3.1 CAPITAL
3.1.1 CAPITAL
3.1.1.1 CAPITAL
3.1.1.1.01 accionista

3.2 RESERVAS
3.2.1 RESERVAS
3.2.1.1 RESERVAS
3.2.2.1.01 Reserva Legal

3.3 RESULTADOS
3.3.1 UTILIDADES
3.3.1.1 UTILIDADES PRESENTE EJERCICIO
3.3.1.1.01 Utilidad Ao 2017
3.3.1.2 UTILIDADES ACUMULADAS AOS ANTERIORES
3.2.1.2.01 Utilidades acumuladas de ejercicios anteriores
3.3.2. PERDIDAS
3.3.2.1. PERDIDAS PRESENTE EJERCICIO

3.3.2.1.01 Prdida ao 2017

3.3.2.2 PERDIDAS ACUMULADAS EJERCICIO ANTERIOR
3.3.2.2.01 Prdida acumulada del ejercicio anterior
4. INGRESOS

4.1 INGRESOS OPERACIONALES

4.1.1 SERVICIOS DE HOTEL
4.1.1.1 RESTAURANTE Y DISCOTECA
4.1.1.1.01 Desayunos
4.1.1.1.02 Almuerzos
4.1.1.1.03 Platos Fuertes
4.1.1.1.04 Discoteca
4.1.1.2 HOSPEDAJE
4.1.1.2.01 Hospedaje adulto por paquete
4.1.1.2.02 Hospedaje Nios
4.1.1.2.03 hospedaje por habitacin familiar
4.1.1.2.04 Alquiler discoteca para eventos
4.1.1.3 RECREACIN
4.1.1.3.01 Cobro de entrada a discoteca
4.1.2 DESCUENTOS EN SERVICIOS
4.1.2.1 DESCUENTO SERVICIO HOSPEDAJE
4.1.2.1.01 Descuento hospedaje adulto
4.1.2.1.02 Descuento hospedaje nio
4.1.2.2 DESCUENTO SERVICIOS DE ALIMENTACIN
4.1.2.2.01 Desayunos
4.1.2.2.02 Almuerzos
4.1.2.2.03 Meriendas
4.1.2.2.01 Devoluciones Ventas
4.1.2.3| VARIOS

4.2 INGRESOS NO OPERACIONALES

4.2.1 OTROS INGRESOS
4.2.1.1 OTROS INGRESOS

4.2.1.1.01 Intereses ganados

4.2.1.1.02 Varios
5. COSTOS

5.1 COSTOS OPERACIONALES

5.1.1 COSTOS HOTEL
5.1.1.1 COSTOS DE VENTAS / PRODUCCIN
5.1.1.1.01 Sueldos y Salarios de Administracin
5.1.1.1.02 Servicios Bsicos
5.1.1.1.03 Depreciaciones
5.1.1.1.04 Hospedaje
5.1.1.1.05 Alimentacin
5.1.1.1.06 Discoteca
6 GASTOS

6.1 GASTOS OPERACIONALES

6.1.1 GASTOS GENERALES
6.1.1.1 GASTOS GENERALES
6.1.1.1.01 Sueldos y Salarios de administracin
6.1.1.1.02 Mantenimientos
6.1.1.1.03 Fletes y Transportes
6.1.1.1.04 Otros

6.2 GASTOS NO OPERACIONALES

6.2.1 GASTOS GENERALES
6.2.1.1 GASTOS GENERALES
6.2.1.1.01 Intereses y Gastos Bancarios
6.2.1.1.02 Otros
7 PRDIDAS Y GANANCIAS

7.1 PRDIDAS Y GANANCIAS

7.1.1 PRDIDAS Y GANANCIAS
7.1.1.1 PRDIDAS
7.1.1.1.01 Prdidas del mes

7.1.1.1.02 Prdidas del ao

7.1.1.2 GANANCIAS
7.1.1.2.0.1 Ganancias del Mes
7.1.1.2.02 Ganancias del ao
Principales formatos para control de registro
El Libro Diario
Para registrar cronolgicamente y en el orden en que vayan ocurriendo las
transacciones se ha elaborado el libro diario, en el cual se describe quien es
acreedor y quien el deudor en una partida de carga o descarga; siendo el
Estado de Situacin Inicial el primer asiento que se jornaliza (registrar),
debido a que estos valores se constituyen como el punto de partida de la
contabilidad. Este libro permitir el desenvolvimiento eficiente de la
Empresa porque se realiza un detalle minucioso de la actividad turstica.

Normas de contabilidad interna

NORMAS DEL DEPARTAMENTO DE CRDITO Y COBRANZAS

Todas las reservaciones de las empresas con crdito deben ser garantizadas con
una carta aval, donde especifique los gastos a cubrir, y la misma debe ser autorizada
por el Jefe de Crdito y Cobranza antes del registro del husped.
Otorgar crditos a entes gubernamentales, fundaciones culturales, deportivas,
sociales, agencias de viajes e institutos docentes no son recomendables, ya que en su
mayora causan problemas para realizar su cobro. Sin embargo, queda a criterio del
Gerente General y el Jefe de Crdito y Cobranza, otorgar crditos en estos casos por
va de excepcin.
Toda solicitud de crdito debe ser aprobada por el Jefe de Crdito y Cobranzas.
El lapso de tiempo para notificar al cliente que le ha sido aprobada la solicitud de
crdito es de 10 das hbiles. Esta notificacin se efecta por escrito.
Toda facturacin debe ser enviada al cliente en un tiempo mximo de cuarenta y
ocho (48) horas despus de ser emitida.
El Jefe de Crdito y Cobranza realiza las gestiones de cobro en forma directa
(telefnicamente o a travs de visitas personalizadas) cuando las cuentas excedan los
30 das despus de ser emitidas.
Se debe efectuar una revisin de los saldos de vencimiento de las empresas en
forma peridica.
Toda cuenta husped perteneciente a compaas con crdito se les efecta un corte
semanal, que debe ser firmado por el husped en seal de conforme.
Enviar correspondencias a las empresas, sealando el vencimiento de las facturas,
as como el saldo deudor a la fecha.
Coordinar , supervisar e inspeccionar el trabajo del cobrador para asegurarse de la
correcta realizacin de sus labores.

 Las facturas canceladas deben ser desincorporadas del sistema HOSPES del
modulo Cuentas por Cobrar.
Se debe presentar, mensualmente, un informe que contiene el anlisis de
vencimiento de todas las empresas que tienen crdito a la Administracin,
Gerencia General y a la Junta Directiva.
Se debe realizar, en forma mensual, una relacin de todos los comprobantes de
Retencin de IVA y anualmente los del ISLR, para ser enviados al Departamento de
Cuentas por Pagar.
Los ingresos recibidos por el cobrador deben ser entregados el mismo da de su
cobro al Jefe de Crdito y Cobranza.
No se deben recibir cheques posfechados, es decir, cheques cuyo depsito deba ser
postergado.
Se deben utilizar recibos de cobro preenumerados, a fin de controlar diariamente los
cobros recibidos por el mensajero.
Las facturas sern enviadas al Departamento Legal de la empresa cuando el cliente
exceda el tiempo mximo estipulado para su cancelacin.
Se debe emitir un recibo de ingreso de caja cuando el pago es recibido directamente
por el Jefe de Crdito y Cobranza.
A los cheques recibidos se les debe colocar en el dorso un sello que tenga la leyenda
nicamente para ser depositado en la cuenta de X.
Los cheques recibidos por concepto de cancelacin de facturas deben ser
depositados en un tiempo mximo de 48 horas.
DESCRIPCIN DE LOS PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y CONTABLES DE
LAS CUENTAS POR COBRAR.
DESCRIPCIN DEL PROCESO ADMINISTRATIVO PARA EL OTORGAMIENTO DEL
CRDITO
El Hotel Stauffer Maturn para aumentar el volumen de sus operaciones recurre al
otorgamiento de lneas de crdito, con la finalidad de ofrecer mayores posibilidades a
sus clientes, con relacin a las tarifas ofrecidas, as como tambin acuerdos de pago
convenientes tanto para el cliente como para la empresa. Es pertinente destacar, que
esta empresa no otorga crdito a personas naturales, puesto que stas cancelan
directamente de contado. Por lo tanto, su cartera de clientes est constituida,
nicamente, por personas jurdicas.
El proceso de otorgamiento de crdito se inicia con la solicitud de la parte interesada
por el servicio, bien sea por escrito o por telfono, a fin de conocer acerca de los
requisitos exigidos para la autorizacin del mismo. (Ver anexo # 1). Dentro de stos
requisitos se tienen:
Copia del Registro Mercantil
Tres (3) referencias bancarias
Tres (3) referencias comerciales

 Copia del R.I.F

Copia del N. I.T
Direccin Fiscal de la empresa
ltimos tres Estados Financieros firmados por un Contador Pblico
ltima Junta Directiva
Razn Social de la empresa

Una vez recibida dicha solicitud por el Jefe de Crdito y Cobranzas, ste proceder a
enviar al cliente, va fax o personalmente, el formato de Solicitud de Crdito. Al obtener
este formato lleno y con los recaudos por parte del cliente, el Jefe de Crdito y
Cobranzas procede a la verificacin y anlisis de los mismos de la siguiente manera:
Verifica que todos los recaudos mnimos solicitados estn completos
Verifica las referencias bancarias y comerciales.
Verifica los Estados Financieros
Luego de ser verificados y analizados los recaudos del solicitante, el Jefe de Crdito y
Cobranzas, toma la decisin sobre el caso:
Si la decisin es afirmativa, se procede a informar el otorgamiento y las condiciones de
crdito al cliente. Dichas condiciones son las siguientes:
Plazo para la cancelacin de las facturas. Dicho plazo puede ser de 15 o 30 das, a
partir de la recepcin de la facturacin , el cual se establece luego de haber verificado
la capacidad de pago de la empresa.
El lmite de crdito otorgado.
Las cartas de solicitud de reserva se deben enviar con 24 horas de anticipacin, en
papel membreteado y sellado. 55
Se cobrar la primera noche, en caso de no presentarse el husped en la fecha
prevista.
Si la decisin es negativa, se procede a informar al cliente, el NO otorgamiento del
crdito y el motivo.
Cuando la decisin es afirmativa, el Jefe de Crdito y Cobranzas, procede a abrir el
expediente de crdito al cliente, donde se archivar la solicitud, recaudos y otras
correspondencias. Mientras que, las solicitudes no aprobadas sern archivadas en una
carpeta general de Solicitudes de Crdito no Aprobadas. (Ver Anexo # 13 ).
DESCRIPCIN DEL PROCEDIMIENTO PARA LA RECEPCIN DE LAS FACTURAS
A CRDITO.
El Jefe de Crdito y Cobranza recibe diariamente del Auditor de Ingresos el reporte
de las facturas a crdito. (Ver anexo # 2). Dicho reporte debe tener anexo el reporte de
los cajeros recepcionistas (Ver anexos # 3 y 4 ) y las facturas (Original y Copia )
emitidas por cada uno de ellos.(Ver anexo # 5).
Emitir reporte en sistema HOSPES CPC de ventas a crdito.(Ver anexo # 6 ).

 Verificar que el saldo del reporte de ventas a crdito CPC sea igual al saldo del
reporte de ventas a crdito de Auditoria de Ingresos. En caso de existir alguna
discrepancia en los reportes se deber verificar con Auditoria para detectar y solventar
el problema.
Una vez verificado que los saldos de los reportes son iguales, se procede a cotejar
que todas las facturas relacionadas en los reportes estn en fsico.
Cuando alguna de las facturas relacionadas no est se procede a reportarla en la
carpeta de las facturas por recuperar. El tiempo otorgado para la recuperacin de
facturas es de 48 horas. Dicha carpeta contiene un formato con los siguientes datos:
(Ver anexo # 7).
- N de Factura
- Fecha Emisin de la factura
- Nombre de la Empresa
- Importe Bs.
- Fecha de Recuperacin ( Ver Anexo # 14).
DESCRIPCIN DEL PROCEDIMIENTO PARA ENVIAR LAS FACTURAS A LAS
EMPRESAS CON CRDITO
Despus de verificar que las facturas cumplan con todos los requisitos, entonces se
clasifican en original y copia y se procede a:
Emitir fotocopia de la carta aval
Anexar copia de la carta aval a la copia de la factura
Clasificar las facturas por clientes
El Jefe de Crdito y Cobranzas elabora diariamente una relacin de facturas
enviadas al cobro, donde coloca la siguiente informacin: (Ver anexo # 8).
- Nombre de la Empresa
- Fecha de Emisin de la factura.
- N de las Facturas
- Nombre del Husped
- Importe en Bs
- Observaciones
El Jefe de Crdito y Cobranza entrega al cobrador las facturas originales con los
soportes anexos a cada una de ellas y la copia de las facturas registradas en la
relacin de cobro. El cobrador firma como recibido en dicha relacin.
El cobrador entrega las facturas originales con los soportes a la empresa y solicita
que sellen, firmen y coloquen la fecha de recibido en la copia de la factura. En caso de
que la empresa con crdito no acepte la factura por algn motivo, entonces, el
cobrador se la entrega al Jefe de Crdito y Cobranzas, para que ste emita una
refacturacin.

 El cobrador del Hotel entrega al Jefe de Crdito y Cobranzas, las facturas que no
pudo entregar durante el da.
El Jefe de Crdito y Cobranzas en la relacin de facturas enviadas al cobro coloca en
la columna de observaciones, la fecha de entrega de las facturas y la fecha en que van
a ser canceladas. Esta informacin es suministrada por el cobrador.
El Jefe de Crdito y Cobranzas archiva la copia de las facturas entregadas en el
expediente de cada empresa para realizar, posteriormente, las gestiones de cobro
respectivas. Las facturas originales pendientes por enviar al cobro las archiva en una
carpeta para entregarlas al da siguiente al cobrador.
DESCRIPCIN DEL PROCEDIMIENTO PARA EL COBRO DE LA FACTURACIN.
Para efectuar el cobro de la facturacin, el Jefe de Crdito y Cobranzas se basa en la
informacin que se obtiene de la revisin semanal del listado o Estado de Cuenta del
Cliente y de la relacin de facturas enviadas al cobro, donde est indicado la fecha de
pago de la empresa. Igualmente, a travs de llamadas telefnicas recibidas, donde la
empresa con crdito, indica que tienen cheque de pago para el Hotel.
Todos los das el Jefe de Crdito elabora una relacin de cobros de las empresas y
se la entrega al cobrador, para que solicite los cheques de pago en las mismas.
El cobrador al recibir los cheques en las empresas, emite un recibo de cobro al
cliente con los siguientes datos: ( Ver anexo # 9).
a) Fecha de recepcin del pago
b) Nombre de la empresa que emite el pago
c) Monto cancelado
d) N del cheque recibido y nombre del Banco
e) Firma del cobrador
f) N de facturas canceladas
El cobrador entrega el recibo de cobro original al cliente.
El cobrador al llegar al Hotel entrega al Cajero General todos los cheques cobrados.
Dicho cajero recibe los cheques y elabora un recibo de ingreso a caja, donde se
detalla: ( Ver anexo # 10).
a) Fecha de recibido el ingreso
b) Nombre del cobrador
c) Cantidad en Bs.
d) N de los recibos
e) N de los cheques
f) Firma del Cajero
g) N de facturas
El Cajero General entrega al cobrador el original del recibo de Ingreso de caja.

 El cobrador entrega al Jefe de Crdito y Cobranza los voucher de pago de los

cheques, copia de los recibos de cobro emitidos a las empresas y el recibo de Ingreso
a Caja.
El Jefe de Crdito y Cobranzas anexa a la copia de las facturas el voucher de pago y
la copia de los recibos de cobro emitidos por el cobrador.
Si el pago es recibido va transferencia, entonces, se recibe del banco por medio del
correo electrnico las notas de crdito. Luego se procede a la verificacin del depsito
en el Estado de Cuenta de la respectiva entidad financiera.
Posteriormente, se ingresa al sistema HOSPES CPC, a fin de desincorporar del
mismo las facturas que el detalle de pago seala como canceladas. Luego, dicho
sistema emite un reporte de cancelacin, que indica: (Ver anexo # 11).
- N del Movimiento
- Fecha de Movimiento
- Cdigo del Cliente

- Nombre del Cliente

- Tipo de Movimiento
- N de Facturas canceladas
- Importe Bs.
- Monto total del movimiento
El Jefe de Crdito y Cobranzas una vez que ha emitido el reporte de cancelacin en
el sistema HOSPES, procede a la elaboracin del comprobante diario de contabilidad.
DESCRIPCIN DEL PROCEDIMIENTO PARA LAS CARTAS DE GARANTIA
Toda Carta de Garanta debe ser aprobada por el Jefe de Crdito y Cobranzas antes
de registrarse el husped. Al recibir una Carta de Garanta del
Auxiliar de Reservaciones, ste ejecuta el siguiente procedimiento:
Troquela con un nmero correlativo el original y la copia de la Carta de Garanta.
El Jefe de Crdito y Cobranzas emite un formato con la siguiente informacin:
- N de la Carta de Garanta
- Nombre de la Empresa
- Nombre del Husped
- Fecha de Entrada
- Fecha de Salida
- Tipo de Habitacin
- Tarifa de Habitacin

- Gastos a cubrir:
Todos los gastos

Habitacin
Alimentos
Bebidas
Telfono
Lavandera
El Jefe de Crdito y Cobranzas firma el formato, as como la original y copia de la
Carta de Garanta y solicita que el Auxiliar de Reservaciones tambin lo haga. Luego
le entrega al mismo, la copia de la Carta Aval y archiva la original en el expediente de
la empresa.( Ver anexo # 15).
4.2.6.- TRATAMIENTO CONTABLE DE LAS CUENTAS POR COBRAR EN EL HOTEL
STAUFFER MATURN
El Hotel Stauffer Maturn es una empresa que ejecuta una diversidad de operaciones,
relacionadas con la prestacin de servicios tanto al contado como a crdito. Dichas
operaciones, al igual que otras empresas de distinto ramo, deben ser registradas,
diariamente, a fin de garantizar el ptimo funcionamiento de esta Entidad . En esta
empresa los asientos contables se realizan en forma sistematizada y no manual. Esto
con el propsito de agilizar el registro de la 62
informacin financiera y el proceso de la toma de decisiones en un determinado
momento.
El Sistema Contable utilizado por el Hotel Stauffer Maturn es DATA-PRO, que
proporciona segn los requerimientos del Hotel el mejor resultado, debido a que dicho
sistema se caracteriza por ser bastante flexible, adaptndose fcilmente a cualquier
cambio que se pudiera presentar entorno al sistema administrativo de la empresa.
La contabilizacin de las ventas a crdito es bastante sencilla. Sin embargo, el
procedimiento para la misma debe contemplar una serie de aspectos que permitan
tener un mayor control sobre dicha stas. Por este motivo, el proceso para registrar las
cuentas por cobrar no solo debe prestar suficiente nfasis en el registro de los montos,
sino tambin se deben poseer suficientes mecanismos de control, que contribuyan a
llevar apropiadamente las cuentas por cobrar. De esta manera, se garantiza la
fiabilidad y adecuado registro de la informacin contable. A continuacin se indican los
asientos contables relacionados con la partida en estudio: