PROGRAMA ASISTENCIA ADMINISTRATIVA

CONTABILIDAD GENERAL
TALLER DE APLICACIN N 9
INSTRUCTORA: EUNICE SOTELO GUEVARA
ESTUDIANTE:_______________________________________________

Con las siguientes 4 transacciones realiza el Ciclo Contable para la Empresa_

Con NIT
Quien decide crear la empresa con dos socios.
Junio 01: El socio 1 aporto $
en efectivo y $
cheques de
Bancolombia. E inventarios por valor de $
El socio dos aporto lo siguiente: una construccin y edificacin valorada en $
Donde el valor del terreno es del
% del valor total de la construccin aportada.
Adems aporto este socio 2:
Junio 05: Cancelan los siguientes gastos con
Esos gastos son: Gasto_
Gasto
Por valor de $
Por
valor de $
Gasto

en

_.
por valor de $

Junio 09: Compraron mercanca para su posterior comercializacin as:

unidades a $
Retencin en la Fuente del 3,5%. Cancelaron todo:

IVA del 16% y

Junio 25: Venden el monto de los inventarios aportados por el socio 1, ms la mercanca
comprada el da 09 para un total de $
IVA del 16% y Retencin en la
Fuente del 3,5%. Cancelaron as: 45% de contado, 20% con cheque y resto a crdito. El CMV es
del
% del monto de la venta.
Reflexin: La excelencia es el arte de triunfar mediante el aprendizaje y la perseverancia. No
actuamos correctamente por tener virtudes, sino que las adquirimos cuando actuamos
correctamente. Somos lo que hacemos. La excelencia, pues, no es una accin sino un hbito
Aristteles

DE INTERS:
A continuacin se les brinda una gua de transacciones SIMPLES Y COMPUESTAS para
elaborar el CICLO CONTABLE en la Contabilidad para las empresas del sector comercio y
a travs del Sistema de Inventario Permanente.
Siempre colocar el encabezado.

EMPRESA:
NIT:
MES:

AO:
LIBRO DIARIO

Aporte Social de contado o en Efectivo:

FECHA
CDIGO

DESCRIPCIN

DBITO (DB)

1105
CAJA
3115
APORTE SOCIAL
Aporte Social de CON Cheque o Consignado:
FECHA
CDIGO
DESCRIPCIN

1110
3115
Aporte Social en inventarios:
FECHA
CDIGO

BANCOS
APORTE SOCIAL
DESCRIPCIN

CRDITO (CR)
$

DBITO (DB)

CRDITO (CR)
$

DBITO (DB)

CRDITO (CR)

1435
INVENTARIOS
$
3115
APORTE SOCIAL
$
Aporte Social en Propiedad Planta y Equipo, es decir todo el Grupo 15 excepto 1592 Depreciacin
Acumulada:
FECHA
CDIGO
DESCRIPCIN
DBITO (DB)
CRDITO (CR)
15 xxxx

NOMBRE DEL ACTIVO FIJO (Propiedad

$
Planta y Equipo)
3115
APORTE SOCIAL
$
Aporte Social es Construcciones y Edificaciones y adems dice: Que el Valor del Terreno representa X% del
monto total de la Construccin: (OJO: los valores de la 1504 + 1516 deben sumar el monto total del aporte
social)
FECHA
CDIGO
DESCRIPCIN
DBITO (DB)
CRDITO (CR)
1504
1516

TERRENOS (X%)
$
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
$
(X%)
3115
APORTE SOCIAL
$
Cuando la Transaccin es un Gasto (Clase 5) y dice: Cancela o Cancelo o se compr por ej.: papelera; se
cancelan: arrendamientos, servicios pblicos (ss/pp), vigilancia, asesoras legales, en notaria,
mantenimiento, entre otros gastos. La Transaccin ira as:
FECHA
CDIGO
DESCRIPCIN
DBITO (DB)
CRDITO (CR)
51 xx

NOMBRE DEL GASTO(operacional) de

$
Administracin
52 xx
NOMBRE DEL GASTO(operacional) de
$
Ventas
53 xx
NOMBRE DEL GASTO no operacional
$
1105 o 1110
CAJA o BANCOS- nunca a crdito un gasto
$
NOTA: Si la Transaccin no dice como se cancela si de contado (efectivo) o cheque (consignado), siempre
ser con Bancos (1110)
FECHA

CDIGO

DESCRIPCIN

DBITO (DB)

NOMBRE DEL GASTO(operacional) de

$
Administracin
52 xx
NOMBRE DEL GASTO(operacional) de
$
Ventas
53 xx
NOMBRE DEL GASTO no operacional
$
1105 o 1110
CAJA o BANCOS- nunca a crdito un gasto
Si la transaccin es Ingreso por venta de un Servicio x (eje: asesoras u otros:
Forma de hallar los respectivos % de pago. OJO: deben sumar el 100%
Y la forma es: (M+I-R) X cada % de pago. Dnde: M es Monto. I es IVA. R es Retencin

CRDITO (CR)

51 xx

FECHA

CDIGO

DESCRIPCIN

DBITO (DB)

41xxxxx

NOMBRE DEL INGRESO (segn PUC

Colombiano)
240801
IVA GENERADO (
%)
135515
RTE FTE X VTAS (
%)
$
1105
CAJA (
%)
$
1110
BANCOS (
%)
$
1305
C x C (Clientes) (
%)
$
6135
CMV (Costo de Mercanca Vendida)
$
1435
Inventarios
Si la transaccin es INGRESO POR VENTA de mercancas:
Forma de hallar los respectivos % de pago. OJO: deben sumar el 100%
Y la forma es: (M+I-R) X cada % de pago. Dnde: M es Monto. I es IVA. R es Retencin
FECHA
CDIGO
DESCRIPCIN
DBITO (DB)

CRDITO (CR)
$
$

CRDITO (CR)

4135 xxx
COMERCIO X MAYOR X MENOR
$
240801
IVA GENERADO (
%)
$
135515
RTE FTE X VTAS (
%)
$
1105
CAJA (
%)
$
1110
BANCOS (
%)
$
1305
C x C (Clientes) (
%)
$
6135
CMV (Costo de Mercanca Vendida)
$
1435
Inventarios
$
Si la transaccin es una DEVOLUCIN EN VENTA de mercanca, los registros se devuelven. Los Crditos al
Dbito y los Dbitos al Crdito:
Forma de hallar los respectivos % de pago. OJO: deben sumar el 100%
Y la forma es: (M+I-R) X cada % de pago. Dnde: M es Monto. I es IVA. R es Retencin
FECHA
CDIGO
DESCRIPCIN
DBITO (DB)
CRDITO (CR)
4175 xxx
240801
135515
1105
1110
1305
6135
1435

COMERCIO X MAYOR X MENOR

IVA GENERADO (
%)
RTE FTE X VTAS (
%)
CAJA (
%)
BANCOS (
%)
C x C (Clientes) (
%)
CMV (Costo de Mercanca Vendida)
Inventarios

$
$
$
$
$
$
$
$

NO OLVIDAR: Generalmente en una devolucin en venta o compra de mercanca, solo se utiliza la cuenta 1305 CxC Cl ientes o
CxP proveedores y NO la de caja y de bancos, porque se supone que se queda debiendo una factura al comprar o vender a
crdito. Luego as, se disminuye al cliente o al proveedor ese monto de la devolucin en la factura pendiente. Solo en casos
extremos se devuelve con caja o bancos. Cuando el monto a devolver no supera la factura pendiente.
Si la transaccin es Contratacin de personal en determinado da del mes: En esa fecha no sucede nada. Sera solo
Informativo. El ajuste al pago salario o nomina se har el 15 si el pago es quincenal. Al 30 si es mensual y as
sucesivamente. La Forma de hallar los respectivos valores de pago ser o el valor del ajuste.
NOTA: Con Regla de tres Simple se halla el Valor del salario a pagar y el auxilio de Tte. La salud y la pensin se deben sacar del
Monto mensual de los salarios, excluyendo siempre el auxilio de Tte. Puede utilizar caja o bancos lo que le diga la transaccin n.
Si
no
dice
como
se
cancela
este
gasto
automticamente
se
asume
que
ser
con
bancos .

FECHA

CDIGO

DESCRIPCIN

510506
510527
237005
238030
1105
1110

GASTO SUELDOS
GASTO AUXILIO DE TTE
APORTES EN SALUD_EPS (4%)
APORTES EPS-PENSION (4%)
CAJA
BANCOS

DBITO (DB)

CRDITO (CR)

$
$
$
$
$
$

Si la transaccin dice: Se consigna el X % del saldo de Caja o de Efectivo Existente. Es hallar el valor en una Cuenta
T de los DB y de los CR que llevemos en el libro Diario a esta fecha y la Saldo y de ese valor saco el % que me diga
la transaccin que consigno, que entro al banco.
FECHA
CDIGO
DESCRIPCIN
DBITO (DB)
CRDITO (CR)
1110
BANCOS
1105
CAJA
Cuando hay un prstamo con entidad financiera (Bancos)
FECHA
CDIGO
DESCRIPCIN

1110
BANCOS
2105
C x P_ Bancos Nacionales
Cuando hay un abono de CXC-Clientes:
FECHA
CDIGO
DESCRIPCIN

1105
CAJA
1305
C x C_ Clientes
Cuando hay un abono de CXP-Proveedores:
FECHA
CDIGO
DESCRIPCIN

$
DBITO (DB)

CRDITO (CR)
$

DBITO (DB)

CRDITO (CR)
$

DBITO (DB)

CRDITO (CR)

1105
CAJA
$
1305
C x P_ Proveedores
$
Cuando hay una Compra de Activo Fijo (Propiedad Planta y Equipo) Grupo 15. Para uso exclusivo de la empresa. No
se vender despus como si fuera mercanca. Se lleva el IVA Descontable del 16% como un mayor valor de la
compra en activo fijo, es decir se lo sumo al valor del monto, es decir ese IVA no se discrimina o se lleva por
separado como en la compra de mercanca. Solo en compra de Vehculos para uso de la empresa la Retencin en la
Fuente ser del 1% lo dems igual. Y se deben Depreciar a fin de mes.
FECHA
CDIGO
DESCRIPCIN
DBITO (DB)
CRDITO (CR)
15 xx

NOMBRE DEL ACTIVO FIJO (Propiedad planta y

equipo + IVA como mayor valor del 16%)

236540
RETE FTE EN COMPRAS (
%)
$
1105
CAJA (
_%)
$
1110
BANCOS (
_%)
$
2205
C x P (Proveedores Nacionales) (
%)
$
DEPRECIACION: Desgaste que sufren los activos Fijos por el uso continuo de ellos. La Depreciacin, mtodo Lnea
Recta en Das. Siempre se suma 1 da ms. Se halla as:
Depreciacin Das= (Valor Activo Fijo Vida til en das) X N| de das a Depreciar
La vida til de los Activos, se consideran as. (ET. Art 137).
Construcciones y Edificaciones
20 aos
7200 das
Maquinaria y Equipo
10 aos
3600 das
Muebles y Enseres
10 aos
3600 das
Equipo de Cmputo y comunicacin
5-3 aos
1800- 1080 das
Flota y equipo de Tte.
5 aos
1800 das
Y se registra a si a fin de mes:
FECHA
CDIGO
DESCRIPCIN
DBITO (DB)
CRDITO (CR)
5160 XX
GASTO DEPRECIACION XXXX
$
1592 XX
DEPRECIACION ACUMULADA
$
Si la transaccin es un Abono a obligacin Bancaria
FECHA
CDIGO
DESCRIPCIN
DBITO (DB)
CRDITO (CR)
2105
BANCOS NACIONALES (EJ: Pagar)
$
1110
BANCOS
$
Si la transaccin es un gasto Intereses (EJ: El Banco Cobro intereses por sobregiro y descuenta directamente
de la cuenta corriente de la empresa $ xxxx
FECHA
CDIGO
DESCRIPCIN
DBITO (DB)
CRDITO (CR)
5305
1110

GASTO FINANCIERO
BANCOS

$
$

Si la transaccin es un Gasto Pagado por Anticipado EJ: La empresa gira un cheque por valor de $ 1.500.000
correspondientes a 3 meses de Arrendamiento Anticipado o un seguro. Es el valor de los 3 meses, luego as
que por mes ser $ 500.000 el registro en esa fecha ser:
FECHA
CDIGO
DESCRIPCIN
DBITO (DB)
CRDITO (CR)
1705
GASTO PAGADO X ANTICIPADO
$ 1.500.000
1110
BANCOS
$1.500.000
Y EL AJUSTE DE FIN DE MES SERA: por Regla de tres simple. Si para 90 das es $ 1.500.000, para 30 das
cunto ser? = $ 500.000 y lo registr as:
FECHA
CDIGO
DESCRIPCIN
DBITO (DB)
CRDITO (CR)
5120

GASTO ARRENDAMIENTO

1705

GTO PAGADO X ANTICIPADO ARRENDAMIENTO

$ 500.000
$ 500.000

Si la transaccin dice: la Empresa recibe Ingreso por Concepto de Arrendamiento pagaderos cada fin de mes:
FECHA
CDIGO
DESCRIPCIN
DBITO (DB)
CRDITO (CR)
1105

CAJA

4220

INGRESO NO OPERACIONAL ARRENDAMIENTO

$
$

Si la transaccin es un Gasto Causado por Pagar EJ: A fin de mes la empresa adeuda SS/PP (Servicios
Pblicos) correspondientes a 1 mes por valor de $ XXXX.
FECHA
CDIGO
DESCRIPCIN
DBITO (DB)
CRDITO (CR)
5135

GASTO SS/PP

2335 XX

COSTOS Y GASTOS POR PAGAR XXXX

$
$

Si la transaccin es un Ingreso Recibido por Anticipado.

FECHA
CDIGO
DESCRIPCIN
1105

CAJA

2705 XX

INGRESO RECIBIDO X ANTICIPADO XXXX

DBITO (DB)
$
$

Si la transaccin es COMPRA de Mercanca.

FECHA
CDIGO
DESCRIPCIN
MERCANCIA NO FABRICADA X LA EMPRESA
1435 xxx
240802
IVA DESCONTABLE (
%)
236540
RTE FTE X COMPRAS (
_%)
1105
CAJA (
%)
1110
BANCOS (
%)
2205
C x P (Proveedores) (
%)
Si la Transaccin es Devolucin en Compras
FECHA
CDIGO
DESCRIPCIN

CRDITO (CR)

DBITO (DB)

CRDITO (CR)

$
$
$
$
$
$
DBITO (DB)

CRDITO (CR)

MERCANCIA NO FABRICADA X LA EMPRESA

1435 xxx
$
240802
$
IVA DESCONTABLE (
%)
236540
$
RTE FTE X COMPRAS (
_%)
1105
$
CAJA (
%)
1110
$
BANCOS (
%)
2205
$
C x P (Proveedores) (
%)
Si la Transaccin es una ND (Nota Dbito).
EJ: la Empresa recibe ND de Bancolombia x Comisin de Remesas de $ 25.000. IVA del 16%
FECHA
CDIGO
DESCRIPCIN
DBITO (DB)
CRDITO (CR)
GASTO NO OPERACIONAL FINANCIERO
5305
$
2408 xx
$
IVA DESCONTABLE (
%)
1110
BANCOS
$
Otros ejemplos de transacciones con ND. Sern:
En el extracto de Bancolombia aparece ND por valor de $ 125.000, correspondientes a la compra de una
chequera, no contabilizada.

FECHA

CDIGO

DESCRIPCIN

GASTO FINANCIERO
5305
530505
Gastos Bancarios
1110
BANCO
11100501
Bancolombia
Intereses por Sobregiros. ND por valor de $ 50.000.
FECHA
CDIGO
DESCRIPCIN

DBITO (DB)

CRDITO (CR)

$ 125.000
$ 125.000
DBITO (DB)

CRDITO (CR)

GASTO FINANCIERO
5305
530520
Gastos Intereses
$ 50.000
1110
BANCO
11100501
Bancolombia
$ 50.000
Cheque girado por cliente de $ xxx, que aparece en el extracto de Bancolombia por valor de $ 470.000 y fue
consignado por la empresa y devuelto x Bancolombia por Fondos insuficientes. Es valor no contabilizado
por la empresa.
FECHA
CDIGO
DESCRIPCIN
DBITO (DB)
CRDITO (CR)
C x C (Clientes)
1305
13050508
Andrs Calamaro B.
$ 470.000
1110
BANCO
11100501
Bancolombia
Si la transaccin dice: Se constituye Fondo Fijo de Caja Menor. (Con Causation sera):
FECHA
CDIGO
DESCRIPCIN
DBITO (DB)

$ 470.000
CRDITO (CR)

CAJA
1105
110510
Cajas Menores
$
1110
BANCO
11100501
Bancolombia
$
Si la transaccin es NC (Nota Crdito). Ej.: El banco enva NC por concepto de prstamo, abonado en cuenta
Corriente, consignacin de cliente, rendimientos financieros, producidos por los saldos en cuenta de ahorro.
Si la empresa NO los ha contabilizado, al recibir el extracto bancario, debe elaborar ajustes que incrementen,
el saldo de bancos por lo cual se DB y se CR la cuenta que corresponda segn el caso.
La NC es un documento utilizado para disminuir el saldo de la cuenta 1305 por: Devoluciones, descuentos,
ajustes a mayores valores cobrados o facturados entre otros. Abajo algunos Ejs de ND- NC
FECHA
CDIGO
DESCRIPCIN
DBITO (DB)
CRDITO (CR)
DEVOLUCION EN VENTA
4175
$
240801
IVA GENERADO (
_%)
$
1305
C X C Clientes
1. Nota de Debito por concepto de envo estado de cuenta
2. Nota de Debito por devolucin de cheque de un cliente por falta de fondos
3. Nota de Crdito por giros descontados
4. Nota de Debito por giros descontados no pagados
5. Nota de Debito por intereses de descuento
6. Nota de Crdito por cobro de giros
7. Nota de Debito Gastos de Cobranza

OTRO TIPO DE TRANSACCIONES CUALES SE LES OCURREN?

FORMATOS A TRABAJAR
EMPRESA:
NIT:

MES:
AO:
LIBRO DIARIO

FECHA

CDIGO

DESCRIPCIN

SUMAS IGUALES

DBITO (DB)

CRDITO (CR)

EMPRESA:
NIT:

MES:
AO:
LIBRO MAYOR (CUENTAS T)

EMPRESA:
NIT:

MES:
AO:
BALANCE DE PRUEBA (BALANCE DE COMPROBACIN)

CODIGO o CUENTA

DESCRIPCIN

SUMAS IGUALES

DB

CR

EMPRESA:
NIT:

MES:
AO:
ESTADO DE RESULTADOS

INGRESOS

+ (4135)Ingresos por Ventas (Comercio x Mayor x Menor)

-(4175)Devoluciones por Ventas
-(6135) Costo de ventas
=UBV (Utilidad Bruta en Vtas) o Margen Bruto
-851 o 52 o 53)Gastos Administrativos-Ventas
= UO (Utilidad Operacional) u Operativa
+ INGRESOS NO OPERACIONALES
+ 41
+ 41
+41
+41
= Total Ing. No Operacionales
= UAI (Utilidad Antes de Impto.
-2404(Impuesto de Renta y Complementarios) 33%
= UAII (Utilidad Antes de Impuestos e Intereses)
-3305 Reserva Legal del 10%
=UDII ((Utilidad Despus de Impuestos e Intereses)
= 3605 UE (Utilidad del Ejercicio)

$
(
(
$
(
(
(
(
(
(
(
(
(
$

)
)
)
)
)
)
)
)
)
)
)

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

NOTA: las tres cuentas codificadas ac en el Estado de Resultados pasarn con sus saldos al
Balance General.
Esa es la razn de ser en cuanto a la realizacin del ER primero que el BG, para hallar estos tres
montos y trasladarlos al BG. Y desde luego si hay UO de lo contario NO.
Seria Perdida del Ejercicio la 3610

EMPRESA:
NIT:

MES:
AO:
BALANCE GENERAL

1. ACTIVOS
11. DISPONIBLE
1105 Caja.$
1110 Bancos.
13. DEUDORES
1305 CxC Clientes..
135515 Anticipos.
14. INVENTARIOS
1435 inventarios (Mercanca no f x e).
15. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
1504 Terrenos
1516 construcciones y edificaciones
15

15

15

15

15

1592 Depreciacin Acumulada..

TOTAL ACTIVOS$
2. PASIVOS
21.
2105 CxP Bancos Nales
22
2005 CxP Proveedores Nales..
23
23
23
23
24 DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
2404 impto. De Renta y Complementarios
2408 IVA X Pagar
TOTAL PASIVOS$
3. PATRIMONIO
31 APORTE SOCIAL
31
31
31
33 RSERVAS LEGALES
3305 Reserva legal
36. UTILIDAD DEL EJERCICIO
3605 Utilidad del Ejercicio
3610 Prdida del Ejercicio
TOTAL PATRIMONIO$
ESTUDIANTES: COMPLETARLO

EC: AC=PV+PT