You are on page 1of 25

DAOT 2015

DECLARACIN ANUAL DE OBLIGACIONES CON TERCEROS

CPC PATRICIA VELSQUEZ CHOQUE

BASE LEGAL:

Resolucin de Superintendencia N 024-2002/SUNAT, publicada el


01.03.2002
Aprueban nuevo Reglamento para la presentacin de la
Declaracin Anual de Operaciones con Terceros DAOT.

Resolucin de Superintendencia N 036-2016/SUNAT, publicada el


10.02.2016

Modifican el Reglamento para la presentacin de la Declaracin


Anual de Operaciones con Terceros. Aprueban cronograma de
vencimiento para el DAOT 2015.

Obligados a presentar la DJ:


Se encuentran obligados a presentar la Declaracin Anual de Operaciones
con Terceros - DAOT 2014 los sujetos siguientes:
1. Que al 31 de diciembre del 2014, hubiesen tenido la categora
de Principales Contribuyentes.
2. Estn obligados a presentar por lo menos una declaracin mensual del
IGV durante el ejercicio y siempre que por dicho ejercicio cumplan con
cualquiera de las siguientes condiciones adicionales:

Obligados a presentar la DJ:


i.

El monto de sus ventas internas haya sido superior a las setenta y cinco (75) UIT.
Para tal efecto se consideran los montos declarados en las casillas 100, 105, 109,
112 y 160 del PDT 621 IGV - Renta Mensual y/o en las casillas 100, 105 y 109 del
Formulario Virtual 621 IGV - Renta Mensual y/o en la casilla 100 del Formulario
Virtual N. 621 Simplificado IGV - Renta Mensual.
ii. El monto de sus adquisiciones de bienes, servicios o contratos de construccin
haya sido superior a las setenta y cinco (75) UIT. Para tal efecto se consideran los
montos declarados en las casillas 107, 110, 113 y 120 del PDT 621 IGV - Renta
Mensual y/o en las casillas 107, 113 y 120 del Formulario Virtual 621 IGV - Renta
Mensual y/o en la casilla 107 del Formulario Virtual N. 621 Simplificado IGV - Renta
Mensual.

La UIT a considerar es la vigente durante el ejercicio al que corresponda la declaracin a


efectuar.

Obligados a presentar la DJ:

3. Las asociaciones sin fines de lucro, instituciones educativas o


entidades religiosas que hayan realizado slo operaciones inafectas del
IGV en el Ejercicio 2015, cuyo nmero de trabajadores que deben ser
declarados en el PDT Planilla Electrnica - PLAME Formulario Virtual
N. 0601 correspondiente al perodo tributario noviembre del Ejercicio
2015 sea superior a diez (10). Se entiende como trabajador, para tal
efecto, a los sujetos definidos en el literal v) del artculo 1 de la
Resolucin de Superintendencia N. 183-2011/SUNAT y normas
modificatorias.

Exceptuados de presentar la DJ:

Los que estn bajo el rgimen del Nuevo Rus.

Operaciones que se deben informar:


Se debe incluir en la DAOT, las Operaciones con Terceros que el
declarante hubiera realizado durante el ejercicio en calidad de
proveedor o cliente. Se entiende como Operacin con Tercero a la
suma de los montos de las transacciones realizadas con cada
tercero (cliente o proveedor), siempre que sta sea mayor a dos
(2) UIT.
Para el ejercicio 2015 el valor de la UIT es de S/. 3,850.00

2 UIT= S/. 7,700

Operaciones que no deben considerarse para el


clculo de las operaciones con terceros:
Para el clculo de las operaciones con terceros a declarar (mayores a 2UIT). No deben considerarse las
siguientes transacciones:
a.

La exportacin de bienes y/o servicios, considerados como tales por las normas que regulan el Impuesto
General a las Ventas (IGV).

b.

La utilizacin en el pas de servicios prestados por no domiciliados.

c.

La importacin de bienes.

d.

Las consideradas como retiros de bienes, conforme a las normas del IGV.

e.

Aqullas por las que, conforme a lo dispuesto en el Reglamento de Comprobantes de Pago, no exista la
obligacin de consignar el nmero de RUC o el nmero del documento de identidad del adquirente o
usuario, salvo que los comprobantes de pago contengan dicha informacin y, de ser el caso, stos hubieran
sido anotados en forma consolidada en el Registro de Ventas e Ingresos o en el Registro de Compras
llevados de manera electrnica, regulados por Resolucin de Superintendencia N. 286-2009/SUNAT o por
la Resolucin de Superintendencia N. 066-2013/SUNAT o la Resolucin de Superintendencia N 3792013-SUNAT.

Operaciones que no deben considerarse para el


clculo de las operaciones con terceros:
f.

Las realizadas en los perodos durante los cuales el Declarante hubiera


pertenecido al Nuevo RUS.

Las que hubieran sido informadas a la SUNAT a travs de declaraciones


distintas a la regulada en el presente Reglamento, tales como las
informadas en cumplimiento de las siguientes normas:

Reglamento de Notas de Crdito Negociables, aprobado por Decreto


g.1 Supremo N 126-94-EF y sus modificatorias, siempre que se hubieran
informado las transacciones realizadas en los doce meses del Ejercicio.
Texto nico Actualizado de las normas que rigen la obligacin de
determinadas entidades del Sector Pblico de proporcionar informacin
g.2
sobre sus adquisiciones, aprobado por Decreto Supremo N 027-2001PCM y normas modificatorias.

Operaciones que no deben considerarse para el


clculo de las operaciones con terceros
(Vigente para la DJ 2015):

g.3

h)

Artculo 6 de la Resolucin de Superintendencia N 286-2009-SUNAT o artculo 6 de la Resolucin de


Superintendencia N 379-2013-SUNAT, salvo aquellas por las cuales se hubieren emitido boletas de venta
en las que de acuerdo al Reglamento de Comprobantes exista la obligacin de identificar al adquirente o
usuario o que, sin existir tal obligacin, se hubiese consignado el nmero del documento de identidad del
adquirente o usuario, y que no hubieran sido anotadas en forma detallada en el Registro de Ventas e
Ingresos o en el Registro de Compras.
No se considerar incluida dentro de sta excepcin la informacin proporcionada en virtud de
requerimientos formulados por la SUNAT.
Aqullas registradas en el Registro de Ventas e Ingresos o de Compras llevados de manera electrnica en
SUNAT Operaciones en Lnea en aplicacin de lo dispuesto en la Resolucin de Superintendencia N 0662013-SUNAT o en la Resolucin de Superintendencia N 379-2013-SUNAT, salvo aquellas por las cuales se
hubieren emitido boletas de venta en las que de acuerdo al Reglamento de Comprobantes exista la
obligacin de identificar al adquirente o usuario o que, sin existir tal obligacin, se hubiese consignado el
nmero del documento de identidad del adquirente o usuario, y que no hubieran sido anotadas en forma
detallada en el Registro de Ventas e Ingresos o en el Registro de Compras.
No se considerar incluida dentro de la excepcin sealada en este inciso la informacin proporcionada en
virtud de requerimientos formulados por la SUNAT.

Operaciones que no deben considerarse para el


clculo de las operaciones con terceros
(Aplicable a partir del 01 julio del 2016):

g.3

h)

Artculo 6 de la Resolucin de Superintendencia N. 286-2009/SUNAT o artculo 6 de la


Resolucin de Superintendencia N. 379-2013/SUNAT, salvo aquellas por las cuales se
hubieren emitido boletas de venta en las que sin que exista obligacin de acuerdo al
Reglamento de Comprobantes de identificar al adquirente o usuario, se hubiese consignado
el nmero del documento de identidad de dichos sujetos, y que no hubieran sido anotadas
en forma detallada en el Registro de Ventas e Ingresos o en el Registro de Compras.
Aqullas registradas en el Registro de Ventas e Ingresos o de Compras llevados de manera
electrnica en SUNAT Operaciones en Lnea en aplicacin de lo dispuesto en la Resolucin
de Superintendencia N. 066-2013/SUNAT o en la Resolucin de Superintendencia N. 3792013/SUNAT, salvo en las que sin que exista obligacin de acuerdo al Reglamento de
Comprobantes de identificar al adquirente o usuario se hubiese consignado el nmero del
documento de identidad de dichos sujetos y que no hubieran sido anotadas en forma
detallada en el Registro de Ventas e Ingresos o en el Registro de Compras.

Constancia de no tener informacin a


declarar:

Si es sujeto obligado y no tiene Operaciones con Terceros a


declarar,
es
decir,
si
sus
operaciones
con
cada tercero no supera las dos (2) UIT (Para el ejercicio
2015 el valor de la UIT es de S/. 3,850, 2 UIT= S/. 7,700),
deber presentar en sustitucin a su declaracin
la "Constancia de no tener informacin a declarar" a
travs de SUNAT Operaciones en Lnea. Ingresar a Mis
declaraciones y Pagos/Presento mis declaraciones
informativas/Constancia de no presentacin de la DAOT

Aspectos a tener en cuenta:

Revise los montos informados en su PDT DAOT. Si usted es un sujeto del IGV, los montos de los ingresos y gastos
informados en su DAOT normalmente no sern superiores a la suma anualizada de sus ventas y compras
internas informadas a travs de sus declaraciones juradas mensuales de IGV; es por ello que no debe
informar en la DAOT, exportaciones, importaciones, servicios prestados por no domiciliados entre otros.

Es importante que usted declare correctamente los datos de identificacin (nmero de RUC o del DNI u otro,
segn corresponda) de sus clientes o proveedores.

No se deber informar en la DAOT los servicios considerados como rentas de cuarta categora sustentados
con Recibos por Honorarios.

Algunos de los errores ms frecuentes al llenar esta declaracin son:

Incluir ceros adicionales en los montos informados.

Consignar el monto de las importaciones como una transaccin realizada con la agencia de aduanas.

Declarar las operaciones de comercio exterior (exportaciones e importaciones), cuando en la DAOT slo
se informan operaciones internas.

Plazo para presentar la DJ 2015:

Plazo para presentar la DJ 2016 y


siguientes ejercicios:

Sanciones aplicables:

Al ser una Declaracin Informativa, la infraccin por presentar fuera de


los plazos de vencimiento (Art. 176.2), aplica un Rgimen de
Gradualidad del 100%.

Al ser una Declaracin Informativa, si se rectifica en mas de una


oportunidad, aplica la infraccin del artculo 176.6

Cdigo de multa 6051-1011


Periodo corresponde al vencimiento

Preguntas frecuentes

1.

Qu sucede si presento la declaracin consignando el ejercicio de forma errada,


procede presentar formulario 1693? NO

2.

Si tengo una nota de crdito de fecha 01.01.2016 relacionado con una factura
20.12.2015, corresponde ingresar dicha nota de crdito para la DAOT 2015? NO

3.

Los recibos de arrendamiento 1683, se registran en la Daot? NO

4.

4. Se registran las facturas emitidas por el cobro de intereses (2da categ.) en la


DAOT? NO

5.

Los recibos por honorarios, se registran en la DAOT? No

6.

El recargo al consumo, se registran en la DAOT? No

7.

La informacion que se registra en la DAOT, es por tipo de cdp, o hay que


ingresar cada uno? No se registra uno por uno, es por tipo y serie de cdp.

8.

Cuando se ingresen operaciones gravadas , es incluido igv, o sin IGV? Solo


valor de venta

9.

Qu sucede cuando la boleta supera los 700 soles, y no se ha efectuado la


identificacin del cliente? Se considera para la DAOT? No debe ser
considerado para determinar las 2 UIT.

10.

El Arrendatario podr ingresar en la DAOT como costos/gastos aquellos pagos


por servicios pblicos, si no contar con el contrato de alquiler legalizado? Debe
tener contrato legalizado, caso contrario no deber registrar. No importa si el cdp
tiene los datos del arrendador.

11.

Como sera la forma de registro en el caso de la venta a plazos de inmuebles?


Por cada pago parcial se emite cdp.

12.

Se deben registrar las operaciones exoneradas? SI

13.

Si se presenta el PDB de enero a diciembre, se debe considerar dichas


transacciones para el calculo de las operaciones con terceros? No deben ser
consideradas para las 2 UIT.

14.

Efectu una operacin en el 2015, y hasta la fecha no me han emitido el comprobante


de pago, lo registro en la DAOT? No importa si se dio o no el servicio, lo importante
es el cdp.

15.

Las empresas que se dedican solo a operaciones de exportacin/ importacin deben


presentar la DAOT? Si superan las 75 UIT estarn obligados a presentar la Daot, sin
embargo, al tener solo operaciones de exportacin/importacin no tendrn que
informar, as que presentar la constancia de no tener informacin registrar.

16.

Se registran en la DAOT las comisiones, primas, portes, etc. efectuadas con


entidades del sistema financiero? Si

FORMA DE PRESENTACIN DE LA
DECLARACIN:
Se
utilizar
el
medio
informtico desarrollado por
la SUNAT, denominado
Programa de Declaracin
Telemtica Operaciones
con Terceros (PDT 3500)
Versin 3.3

FORMA Y LUGAR DE PRESENTACIN:


SUNAT VIRTUAL

Slo para aquellos que tengan 500 o menos Operaciones con Terceros por informar
(considrese operaciones de ingreso ms las de compra).

CENTROS DE SERVICIOS AL CONTRIBUYENTE OFICINAS DE LA SUNAT

EXCLUSIVAMENTE para aquellos que tengan ms de 500 operaciones con terceros por

informar .

Gracias!

You might also like