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A)
BASE LEGAL
B)
GENERALIDADES
CENTRALIZACIN
DE RECAUDACION
DIRECTOR GENERAL
DE TESORERIA
CONTRATOS O
CONVENIOS
INERNACIONALES
C)
GENERAL
Mantener la liquidez necesaria para cumplir oportunamente con los
compromisos financieros de la ejecucin del Presupuesto General de
Estado, mediante la formulacin y administracin del Presupuesto de
Efectivo, contribuyendo al equilibrio y saneamiento de las Finanzas
Pblicas1.
ESPECIFICOS
La Direccin General de Tesorera, como ente encargado del subsistema
de tesorera, tendr competencia para2:
a) AMINISTRAR
b) RECAUDAR
AGILIZAR
1
2
c) CONCENTRAR
RECURSOS
Y
TRANSFERIRLOS
TESORERIAS UFIS OPORTUNAMENTE
d) EMITIR
e) PARTICIPAR
f) ELABORAR
PRESUPUESTO
DE
EFECTIVO
EVALUACION Y AJUSTE MENSUAL
g) PROCURAR
PTIMO
RENDIMIENTO
FINANCIEROS
MEDIANTE
CORTO PLAZO
h) USAR
CON
LAS
SU
DE
RECURSOS
INVERSIONES
A
DEFICIENCIAS
TEMPORALES DE LA
CUENTA UNICA DEL
TESORO PBLICO
D)
PRINCIPIOS
E)
NORMAS
Las
normas son los procedimientos
y las rutas que deben seguir
cualquier
informacin o proceso en una Institucin, stas deben ser
acatadas puesto que estas proporcionan guas para realizar una
actividad o tarea especfica, los alcances de las normas pueden ser
generales y especficos; de forma que en el Manual Tcnico SAFI, se
establecen de la siguiente manera:
e.1)
GENERALES
e.2)
ESPECIFICAS
RECAUDACION DE iNGRESO
NORMAS
ESPECIFICAS
NORMA ESPECIFICA
SOBRE RECAUDACION DE IMPUESTO
DETALLE
SISTEMA DE RECAUDACIN DIRECTA
SISTEMA DE RECAUDACIN INDIRECTA
APERTURA DE CUENTAS
CONTROL DE SALDOS
REINTEGROS NO UTILIZADOS
CIERRE Y LIQUIDACION DE CUENTAS
CONCILIACIONES BANCARIAS
SOBRE EL PRESUPUESTO DE
EFECTIVO INSTITUCIONAL
SOBRE REQUERIMIENTOS Y
TRANSFERENCIAS DE FONDOS
REQUERIMIENTO DE FONDOS
TRANSFERENCIAS DE FONDOS
ADELANTOS DE DINERO OTORGADOS A TERCEROS
CONSTITUCION
REGISTRO Y CONTROL
MANEJO DE RECURSOS
UTILIZACION DE FONDOS REPOSICION DE FONDOS
MANEJO DE FONDOS CIRCULANTES AL CIERRE DEL EJERCICIO FINANCIERO FISCAL
RESPONSABILIDAD DE MANEJO
RECAUDACIN DE FONDOS
REGISTRO Y CONTROL DE DISPONIBILIDAD
DEPSITO DE LOS INGRESOS
UTILIZACION DE FONDOS
REQUERIMIENTOS Y TRANSFERENCIAS DE FONDOS
PRESENTACION DE ESTADOS FINANCIEROS
DETERMINACION Y TRNASFERENCIAS DE UTILIDADES LIQUIDACION
REGISTRO Y CONTROL
MANEJO DE LA CUENTA BANCARIA
PAGO, DEVOLUCION O SUSPENSION TRASLADO DE FONDOS
SUBCUENTA
PRINCIPAL
CUENTA PRINCIPAL
SUBCUENTA DE
INVERSION
SUBCUENTA DE
TRANSFERENCIAS
CUENTA SUBSIDIARIA
FONDOS AJENOS EN
CUSTODIA
CONVENIOS, CONTRATOS DE
PRSTAMOS, DONACIONES,
TRATADOS INTERNACIONALES Y
OTROS FONDOS QUE SE SUSCRIBAN
ESTABLECIDAS POR:
LAS INSTITUCIONES
SOLICITARN LA APERTURA A LA
DGT, LLEVADA POR EL BANCO
CENTRAL DE RESERVA
CUENTAS ESPECIALES
SE ALIMENTAN CON
DESEMBOLSOS RECIBIDOS DE
ORGANISMOS
INTERNACIONALES
10
NORMAS PARA EL
APERTURA DE CUENTAS:
INSTITUCIONES
SOLICITAN AUTORIZACION
APERTURA DE CUENTAS
SUBSIDIARIAS
DGT
FONDOS CIRCULANTES DE
FONDOS FIJOS
POSTERIOR AL ANALISIS SE
AUTORIZARA APERTURA DE
CUENTAS CORRIENTES
EXCEPTO QUE EN
CONTRATOS O
CONVENIOS SE REQUIERA
MANEJO DE CUENTAS DE
AHORRO
PAGADURIAS AUXILIARES E
INSTITUCIONALES
FONDO DE ACTIVIDADES
ESPECIALES
CONTROL DE SALDOS
DGT
ESTABLECERA MECANISMOS
CONTROL DE SALDOS DE
CUENTAS BANCARIAS
BANCOS COMERCIALES
UFIS
ENVIO MENSUAL
11
DIRECCION
GENERAL DE
TESORERIA
FACULTADA PARA
REINTEGRO DE LOS FONDOS NO
UTILIZADOS D LA CUENTA MANEJADA
POR LA INSTITUCION
FONDO
GENERAL DE LA
NACION
SALDO
DISPONIBLE
NO UTILIZADO
REINTEGRO CONFORME
ESTABLECIDO POR
CONTRATOS O
CONVENIO
12
CONCILIACIONES BANCARIAS
RESPONSABLES
NORMAS TECNICAS DE
CONTROL INTERNO DE LA
CORTE DE CUENTAS
MANEJO
CONCILIACION BANCARIA
MANUAL DE PROCESOS DE
EJECUCION
PRESUPUESTARIA
CUENTAS BAJO SU
RESPONSABILIDAD
INSTITUCIONES
PRESUPUESTO DE EFECTIVO
INSTITUCIONAL
RESPONSABLES DE
PRESENTAR
DGT
TESORERO
PARA ELABORAR
13
MANEJO DE CUENTAS
CORRIENTES
AUBSIDIARIAS
ACUERDO EJECUTIVO
INTERNO
PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL
PAGADORES AUXILIARES
NOMBRAR A
PAGO DE OBLIGACIONES
Los
Tesoreros
Institucionales
estn
facultados
para
transferencias de fondos de la cuenta corriente subsidiaria a
a las cuentas corrientes de los Pagadores Auxiliares, para
cumplan con el pago de las obligaciones para las que
nombrados.
autorizar
su cargo,
que stos
han sido
1. CONSTITUCIN
Las Instituciones que perciban recursos del Fondo General, podrn
constituir Fondos Circulantes de Monto Fijo, hasta por un mximo del 2%
sobre el promedio mensual de la Disponibilidad Neta de la asignacin
presupuestaria anual en el Rubro 54 Adquisicin de Bienes y
Servicios, sin que dicho valor exceda el equivalente a ochenta (80)
salarios mnimos urbanos.
14
2. REGISTRO Y CONTROL
La Unidad Financiera Institucional ser responsable del registro y
control de las disponibilidades de los Fondos Circulantes de Monto
Fijo, as como los registros contables; Al crear un Fondo Circulante de
Monto Fijo y al inicio de cada ejercicio financiero fiscal, deber
constituirse un Compromiso Presupuestario por el monto autorizado, a
fin de gestionar ante la Direccin General de Tesorera, el Anticipo.
3. MANEJO DE LOS RECURSOS
Al Encargado del Fondo Circulante de Monto Fijo y al Refrendario
respectivo, quienes sern responsables solidaria y pecuniariamente por
el manejo del fondo para el cual se nombren; debern abrir una cuenta
corriente en un banco comercial del Sistema Financiero Nacional, con el
nombre: Institucin Fondo Circulante de Monto Fijo Distintivo
Especfico
4.UTILIZACIN DEL FONDO
i.
ii.
v.
por
un
mximo
15
ii.
Anticipos
para
viticos,
los
cuales
debern
ser
liquidados cinco das hbiles despus de finalizada la
misin;
3.
DIRECCION GENERAL
DE TESORERIA
DIRECCION GENERAL DE
TESORERIA-FONDOS AJENOS
EN CUSTODIA
FONDOS DE ACTIVIDADES
ESPECIALES
VENTAS DE PRODUCTOS Y
PRESTACION DE SERVICIOS
MANEJADOS
17
5.
FONDO DE ACTIVIDADES
ESPECIALES
CONTRATACION DE SERVICIOS
PERSONALES
EFECTUAR EROGACIONES
DIRECTAS Y UNICAMENTE
RELACIONADAS CON EL
FUNCIONAMIENTO DE LOS
MISMOS
AUTORIZACION PREVIA DE
DGT
ADQUISICION DE BIENES Y
SERVICIOS
AUTORIZACION DE
RESPONSABLE
PAGO DE IMPUESTOS, TASAS Y
DERECHOS
DISPONIBILIDAD DE
RECURSOS
PAGADURIA AUXILIAR
FONDOS DE ACTIVIDADES
ESPECIALES
18
REQUERIMIENTO DE
FODNOS
OBLIGACIONES
DEBIDAMENTE
DEVENGADAS
CON BASE
HASTA EL 2 DE
ENERO Y JULIO DE
CADA AO
EEFF
EL BALANCE DE
COMPROBACION
APLICANDO EL SAFI
DIRECCION GENERAL DE
TESORERIA
ESTADO DE RENDIMIENTO
ECONOMICO DEL FONDO DE
ACTIVIDADES ESPECIALES
19
9. LIQUIDACIN
LIQUIDACION
INFORME CON
DOCUMENTACION
QUE RESPALDE LAS
LIQUIDACIONES
PRESENTAR A LA
DGT
TRANSFERENCIA DE
SALDOS DE
PAGADURIAS
AUXILIARES
INSTITUCIONALES
CUENTA CORRIENTE
UNICA DEL TESORO
PUBLICO
ESTABLECERA
MECANISMOS
CONTROL PARA LA
RECEPCION, REGISTRO
Y ADMINISTRACION
DE FONDOS
20
Y DETERMINACIN Y TRANSFERENCIAS DE
MANEJO DE CUENTA
BANCARIA
TESORERO
INSTITUCIONAL
A CARGO DE CUENTA
DE EMBARGOS
JUDICIALES
FONDOS PREVIO AL
PAGO O DEVOLUCION
DE LOS MISMOS
A CUENTA FONDOS
AJENOS EN CUSTODIA
DE LA CUENTA
EMBARGOS
JUDICIALES
DE LA CUENTA
FONDOS AJENOS EN
CUSTODIA
DIRECCION GENERAL
DE TESORERIA
NO PRESENTA
DISPONIBILIDAD
DIRECTOR GENERAL
DE TESORERIA
SOLICITARA EL
MONTO NECESARIO
21
F)
INFORMACIN COMPLEMENTARIA
f.1.2)
OBJETIVOS GENERALES Y ESPECIFICOS
Finalidad de las Letras del Tesoro: Apoyo a las necesidades para la
administracin del flujo de caja del Ministerio de Hacienda, as como
apoyo al Presupuesto General de la Nacin. Y la de los Bonos del Tesoro
Pblico es Financiar el presupuesto de la nacin.
f.1.3)
AMBITO DE APLICACIN
Las Letras del Tesoro podrn ser emitidas en moneda nacional o
extranjera, al portador y en denominaciones de cien o sus mltiplos,
las que sern colocadas a descuento, pagaderas a la fecha de su
vencimiento y podrn redimirse antes del plazo, previo llamamiento de
la DGT, a travs de su agente financiero. La redencin de las Letras
del Tesoro es una operacin de caja y el descuento se considerar como
costo financiero de las mismas, con cargo a la partida presupuestaria
correspondiente4.
El importe de las emisiones de Letras del Tesoro durante cada perodo
fiscal, no podr exceder el monto anual autorizado en la respectiva Ley
de Presupuesto General del Estado.
3
4
22
La DGT,
instruir
de bolsa
emisiones
posterior
23
Contactar
una
Casa
de
Corredores
de Bolsa.
Presentar
documentacin
en la Bolsa de
Valores de El
Salvador.
Se otorgan
las LETES al
Inversionista
a descuento,
en forma
fsica.
Se enva a
Superintendencia
de Valores de El
Salvador
quien
depura y revisa
la documentacin
Luego de haber
sido inscrito
como emisor y
realizado los
pagos
correspondientes
se negocian las
Letras del
Tesoro en la
Bolsa de Valores
de El Salvador.
Los recursos
obtenidos de la
colocacin de las
LETES, se
depositan en la
Cuenta Corriente
nica del Tesoro
Pblico, para ser
utilizados por la
DGT.
Se asenta
la
informacin
en el
Registro
Pblico
Burstil
Al
transcurrir
el plazo de
vencimiento
(inferior a
360 das) se
realiza el
pago de
i
reembolso.
redimirse
27
FLUJO DEL PROCESO DE APLICACIN DE LAS NOTAS DEL TESORO PBLICO (NCTP)
El
contribuyente
se
presenta
al
Ministerio
de
Hacienda con una
resolucin
que
le
acredita
impuestos pagados
en exceso a la
Direccin General
de
Tesorera
(DGT)
El
contribuyente
recibe los
documentos
originales de
la resolucin
y las NCTP
El contribuyente
solicita y llena el
Formulario F-NCTP-01 y
decide el nmero de
NCTP que requiere, no
excediendo de cuatro.
Se efecta la
compensacin de
la deuda y si
despus de ello
existe remanente
se emite la NCTP
Se emite NCTP
por parte de la
DGT, con un
vencimiento de
180 das.
La DGT consulta
en sus registros
la condicin
actual del
contribuyente en
cuanto a su
solvencia en
impuestos
Si no esta solvente
con el pago de
impuestos
Si esta solvente
a favor del
FISCO
Segn la
situacin del
contribuyente
Pagar
impuestos
Redimirla con el
M.de Hacienda
29
A) BASE LEGAL
SAFI
Subsistema
de Inversin
y Crdito
Pblico
Organizado y
Conducido
Direccin de
Inversin y
Crdito Pblico
(ARTICULOS ?)
B)
GENERALIDADES
Inversin
Tesorera
ejecucin
la deuda
30
C)
GENERAL:
Compatibilizar con los objetivos de Desarrollo Nacional y Sectorial, y
con los recursos disponibles, coordinando la accin estatal en materia
de inversiones con el Programa Monetario y Financiero, y el Presupuesto
Pblico.
ESPECFICOS:
La Direccin General de
encargado del subsistema
competencia para:
de
los
crditos,
31
preparar
informes
con
32
D)
PRINCIPIOS
E)
NORMAS
e.1 NORMAS
GENERALES
por
medio
de
los
e.2 NORMAS
ESPECFICAS
e.2.1. NORMAS PARA LA ELABORACION DE LOS ESTUDIOS DE PROYECTOS EN LA
FASE DE PREINVERSION
ETAPAS DE LA FASE DE PREINVERSION
a) Idea
b) Perfil
c) Prefactibilidad
d) Factibilidad
e.2.1. NORMAS PARA LA FASE DE INVERSION
ETAPAS DE LA FASE DE INVERSION
a)
Diseo Final
b)
Ejecucin
e.2.3.
NORMAS
INVERSIN
PARA
LA
ELABORACION
DEL
PROGRAMA
INSTITUCIONAL
DE
DE
PROYECTOS
EN
EL
SISTEMA
DE
INFORMACIN
DE
LA
NORMAS
PARA
LA
FORMULACIN
DEL
PROGRAMA
ANUAL
DE
INVERSIN
PBLICA (PAIP)
CONTENIDO DEL PAIP
ELABORACIN DEL PAIP
MODIFICACIN DEL PAIP
e.2.7.
35
NORMA
PARA
LA
LIQUIDACIN
FINANCIERA
DE
LOS
PROYECTOS
DE
INVERSION PBLICA
e.2.11. NORMAS PARA EL MANEJO Y CONTROL DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DE
CONTRATOS O CONVENIOS DE PRSTAMOS SUSCRITOS CON ORGANISMOS FINANCIEROS
INTERNACIONALES.
RECURSOS DE PRSTAMOS
RECURSOS POR DESEMBOLSOS EN EL EXTERIOR
e.2.12 NORMA PARA LA GESTION FINANCIERA DE LAS OPERACIONES DE
PROYECTOS.
36
PARTE PRCTICA
37
INTRODUCCIN
38
ANTECEDENTES
Dentro de los parmetros internacionales que debe cumplir la Poltica
de Endeudamiento del Sector Pblico No Financiero, para los pases
considerados
financieramente
solventes
si
poseen
un
nivel
de
endeudamiento en el mediano y largo plazo, de acuerdo a la relacin
deuda-porcentaje del PIB, es menor al 60%.
El Ministerio de Hacienda estableci una poltica fiscal tendiente a
reducir el dficit fiscal y el nivel de endeudamiento pblico a partir
39
PRINCIPIOS FUNDAMENTALES
En relacin con el Plan de Gobierno Pas Seguro, el financiamiento
del Sector Pblico No Financiero estuvo orientado en primera instancia
a programas y proyectos para completar la reconstruccin de la
infraestructura, aumentar la formacin de capital.
RESPONSABILIDAD
SUSTENTABILIDAD
ENFOQUE SOCIAL
EFICIENCIA Y
RACIONALIDAD
Principios
de
Poltica
40
OBJETIVOS
GENERALES Definir una estrategia de endeudamiento del Sector Pblico No
Financiero, a fin de complementar el ahorro corriente pblico y
disponer de los recursos suficientes para financiar los proyectos de
inversin prioritarios
Mantener un nivel de endeudamiento acorde con la capacidad de pago del
pas, a fin de garantizar la solvencia interna y externa y la
sostenibilidad fiscal.
ESPECFICOS Establecer y mantener parmetros e indicadores de
endeudamiento acordes con los parmetros internacionalmente aceptados
Continuar fortaleciendo el perfil de maduracin de la deuda, a fin de
cumplir los compromisos financieros de mediano y largo plazo, con
instituciones financieras nacionales e internacionales
Gestionar el financiamiento para las reas, programas y proyectos de
alto impacto socioeconmico para lograr los Objetivos del Desarrollo
del Milenio a fin de reducir la tasa de pobreza extrema.
Minimizar el costo del financiamiento, accediendo a las mejores fuentes
del mercado.
Definir cursos de accin para mejorar la administracin del portafolio
de deuda pblica
Velar porque las empresas pblicas no financieras generen los recursos
suficientes.
METAS
Mantener el indicador de endeudamiento de mediano y largo plazo del
Sector Pblico No Financiero, como porcentaje del PIB, en un nivel que
no sobrepase en promedio el 40% del PIB, durante el quinquenio.
Mantener un nivel de cero das de atraso en el pago del servicio de la
deuda del Sector Pblico No Financiero.
Mantener el indicador del servicio de la deuda como porcentaje de los
ingresos corrientes por debajo del 30%.
LINEAMIENTOS GENERALES
El financiamiento que complementar el ahorro
incluyendo la contratacin de nuevos crditos
enmarcar dentro de los siguientes lineamientos:
corriente pblico,
para proyectos se
42
43
CONCLUSIONES
1. El Salvador se ha visto afectado por variables internas como
conflicto sociopoltico de la dcada de los 80s, el surgimiento
nuevas instituciones y su correspondiente financiamiento, derivados
los Acuerdos de Paz, los terremotos de 2001 y la creciente presin
la deuda del antiguo sistema de pensiones, lo que ha obligado
Gobierno a ajustar las prioridades nacionales para financiar,
primera instancia, dichas contingencias.
el
de
de
de
al
en
BIBLIOGRAFIA
Manual Tcnico del Sistema Financiero Integrado
www.mh.gob.sv
www.superval.gob.sv(
www.cedeval.com
www.monografias.com