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1. Qu es ICA?
La sigla ICA identifica al Impuesto de Industria y Comercio y su
complementario de Avisos y Tableros, este es un tributo de carcter
municipal que grava la realizacin de actividades industriales, comerciales
y/o la prestacin de servicios dentro de la jurisdiccin del municipio de
Santiago de Cali, bien sea que estas se realicen de forma directa o
indirecta, de manera permanente u ocasional, con establecimiento de
comercio o sin l.
Actividades industriales:
Son las dedicadas a la produccin, extraccin, fabricacin, confeccin,
preparacin, transformacin, reparacin, manufactura y ensamblaje de
cualquier clase de materiales o bienes (Acuerdo 321 de 2011 - Estatuto
Tributario de Santiago de Cali, artculo 70).
Actividades comerciales:
Son las destinadas al expendio, compraventa, o distribucin de bienes o
mercancas, tanto al por mayor como al por menor, y las definidas como
tales en el Cdigo de Comercio siempre y cuando no estn consideradas
por el mismo Cdigo o por esta Ley como actividades industriales o de
servicios (Acuerdo 321 de 2011 - artculo 71).
Actividades de servicios:
Son las dedicadas a satisfacer necesidades de la comunidad mediante la
realizacin de una o varias de las siguientes o anlogas actividades:
Expendio de bebidas y comidas, servicio de restaurante, cafs, hoteles,
casas de huspedes, moteles, amoblados, transporte y aparcaderos,
formas de intermediacin comercial, tales como el corretaje, la comisin, los
mandatos, y la compraventa y administracin de inmuebles; servicios de
publicidad, interventora, construccin y urbanizacin, radio y televisin,
clubes sociales, sitios de recreacin, salones de belleza, peluqueras,
portera, servicios funerarios, talleres de reparaciones elctricas,
mecnicas, automoviliarias y afines, lavado, limpieza y teido, salas de cine
y arrendamiento de pelculas y de todo tipo de reproducciones que
contenga audio y video, negocios de montepos y los servicios de
4.
5.
Cmo me inscribo
Comercio?
6.
Ejemplo 1
La firma Pulso 5 S.A con Nit 805.169.347-6 desarroll durante el ao 2013
la actividad de Comercio al por menor de prendas de vestir y sus
accesorios, identificada con el cdigo 203-03, y la tarifa 7.7 por mil. Por el
concepto anterior, la empresa obtuvo ingresos por valor de 250 millones de
pesos. Teniendo en cuenta que el Nit es 805.169.347-6, la fecha de
presentacin de la Declaracin y pago del Impuesto de Industria y
Comercio, para Pulso 5 S.A, segn las fechas establecidas por la
Subdireccin de Impuestos Rentas mediante el Calendario Tributario 2014,
es el 29 de Abril.
Ao Gravable:
2013
Ingresos:
$ 250.000.000
Actividad: Comercial
Cdigo: 203-03
Tarifa: 7.7 por mil
Ultimo digito del Nit: 7
Fecha lmite de pago: 29 de Abril de 2014
Impuesto anual
$ 250.000.000
=
X
Base Gravable X
Tarifa
7.
Multiplicar el ingreso
correspondiente.
de
cada
actividad
por
su
tarifa
Ejemplo 2
La empresa Rambo S.A, Nit 899.276.843 -9 Desarrolla las siguientes
actividades: Confeccin de prendas de vestir excepto prendas de piel,
identificada con el cdigo 102-12, con una tarifa asignada de 6.6 por mil y
Comercio al por mayor de calzado, identificada con el cdigo 203-06 y la
tarifa 7.7 por mil.
Los ingresos obtenidos durante el ao 2013 por cada actividad son
$100.000.000 y $150.000.000 respectivamente, teniendo en cuenta que el
Nit de la empresa es 899.276.843 -9, la fecha lmite para la presentacin y
pago del Impuesto de Industria y Comercio, de acuerdo con el Calendario
Tributario 2014 es el 25 de Abril.
Ao Gravable:
2013
Ingresos Totales:
$ 250.000.000
$ 100.000.000
Cdigo: 102-12
Tarifa: 6.6 por mil
Impuesto actividad industrial
$ 100.000.000
Base Gravable X
Tarifa
$ 150.000.000
Cdigo: 203-06
Tarifa: 7.7 por mil
Base Gravable X
Tarifa
DOCUMENTOS REQUERIDOS
Hasta 12
meses
persona
natural
Hasta 12
meses
persona
juridica
Superior a
12
meses
persona
natural
Superior a
12
meses
persona
juridica
X
X
X
X
X
X
X
PARA DEUDAS SUPERIORES A $10 MILLONES
Ejemplo 3
Retomando los datos del ejemplo No. 1 calcularemos la sancin por
extemporaneidad bajo el supuesto de que la empresa Pulso 5 S.A
presente la declaracin y pago de Industria y Comercio el da 04 de Junio
de 2014, superando en 36 das la fecha lmite establecida en el Calendario
Tributario 2014,
Ao Gravable:
2013
Ingresos:
$ 250.000.000
Actividad: Comercial
Cdigo: 203-03
Tarifa: 7.7 por mil
Ultimo digito del Nit: 7
Fecha lmite de pago: 29 de Abril de 2014
Fecha en que se presenta la Declaracin y pago de ICA: 04 de Junio de
2014
Das de mora: 36
Impuesto anual
$ 250.000.000
=
X
Base Gravable X
7.7 por mil = $1.925.000
Tarifa
5% X 3 meses =
Calculo de Intereses
Nmero de das: 36
Tasa de inters diario segundo trimestre de 2014: 0.070744 %.
Intereses:
$ 2.214.000
Total a pagar:
$ 2.602.000
Ejemplo 4
La firma IMAF S.A Nit 15.879.561-7, desarroll durante los meses de
Octubre, Noviembre y Diciembre de ao 2013 la actividad de Expendio de
bebidas alcohlicas
para el consumo dentro del establecimiento,
identificada con el cdigo 303-00, y la tarifa 27.5 por mil. Por el concepto
anterior, la empresa obtuvo unos ingresos por valor de 50 millones de
pesos. Teniendo en cuenta que el Nit es 15.879.561-7, la fecha de
presentacin de la Declaracin y pago del Impuesto de Industria y
Comercio, segn las fechas establecidas por la Subdireccin de Impuestos
Rentas mediante el Calendario Tributario 2014, es el 24 de Abril.
Ao Gravable:
2013
Ingresos:
$ 50.000.000
Actividad: Servicios
Cdigo: 303-00
Tarifa: 27.5 por mil
Ultimo digito del Nit: 1
Fecha lmite de pago: 24 de Abril de 2014
Impuesto anual
$ 50.000.000
=
X
Base Gravable X
Tarifa