ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

PLAN DE AUDITORIA DEFINITIVO

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD
DISTRITAL DE INDEPENDENCIA: CONTRATACIONES
DE BIENES Y SERVICIOS EFECTUADAS DURANTE EL
AO 2015

PERIODO
1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

TOMO I DE I
LIMA-PER
2016

Decenio de las Personas con Discapacidad en el Per

Ao de la consolidacin del Mar de Grau

PLAN DE AUDITORIA DEFINITIVO

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE INDEPENDENCIA: CONTRATACIONES DE
BIENES Y SERVICIOS EFECTUADAS DURANTE EL AO 2015
PERIODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

NDICE

DENOMINACION
I.
II.
III.
IV.
V.
VI.
VII.
VIII.
IX.
X.
XI.
XII.

N Pg.

DATOS DE LA AUDITORIA
ORIGEN
OBJETIVO GENERAL
OBJETIVO(S) ESPECIFICO(S) Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR
PERIODO A EXAMINAR
NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIA(S) A EXAMINAR
NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORIA DE CUMLIMIENTO
COMISION DE AUDITORIA
CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE LOS DOCUMENTOS
PROGRAMA DE AUDITORIA
FLUJO DE REVISIONES
RELACION DE APENDICES

1
1
7
1
1
1
1
2
1

Auditoria de cumplimiento a la Municipalidad Distrital de Independencia, Lima

Periodo de 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LAS CONTRATACIONES DE BIENES Y SERVICIOS EN LA MUNICIPALIDAD
DISTRITAL DE INDEPENDENCIA

PERIODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

I.

DATOS DE LA AUDITORIA
La auditora de cumplimiento a las contrataciones de bienes y servicios a la municipalidad Distrital de
Independencia, Periodo: 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015, corresponde a un servicio de control posterior
programada en el plan anual de control 2016

II.

ORIGEN
La auditora de cumplimiento a las contrataciones de bienes y servicios a la municipalidad Distrital de
Independencia, Periodo: 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015, corresponde a un servicio de control posterior
programada en el plan anual de control 2016 del rgano de control institucional, aprobado mediante Resolucin
de Contralora n 067-2016-CG del 15 de febrero de 2016 y registrada en el sistema de Control Gubernamental
con el cdigo n2-3009-2016-001.
II.1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD
II.1.1

Norma de creacin
Mediante el decreto Ley N14965 del 16 de marzo de 1964 crendose el distrito de independencia en la
provincia de Lima, cuya capital ser el centro poblado Independencia que toma la categora de pueblo.
El distrito de independencia queda formado por las siguientes urbanizaciones populares que adquieren la
categora de pueblos: Independencia, El Ermitao, Tahuantinsuyo, El ngel, El Milagro y El Volante.
El 15 de Noviembre de 1993 la alcaldesa de la municipalidad distrital de independencia considerando
que en el marco del proceso de reorganizacin administrativa y reestructuracin orgnica, se aprob la
directiva N001-93-DN/MDI, a fin de que formule los manuales de organizacin y funciones para cada
una de las dependencia de esta municipalidad.

Contando con las visiones de la direccin de servicios urbanos y direccin municipal; y en uso de las
facultades conferidas por la ley orgnica de municipalidades 23853, se aprueba el manual de
organizacin y funciones de la direccin de servicios urbanos-MOF y su organigrama estructural, que
forma parte de la presente resolucin.

Segn la ordenanza N266-2012-MDI de fecha 30 de Mayo del 2012,se aprob la Nueva Estructura
Orgnica y reglamento de Organizacin y el Reglamento de Organizaciones y Funciones-ROF de la
Municipalidad Distrital de Independencia, el mismo que se encuentra en plena aplicacin.
2.1.2 Naturaleza y finalidad de la entidad
Naturaleza
La municipalidad distrital de Independencia, es el rgano de gobierno local emanado de la voluntad popular con
personera jurdica, de derecho pblico con autonoma econmica y administracin en los asuntos de su
competencia.
Finalidad
Identificar y establecer las funciones y actividades a desempear en cada cargo dentro de la direccin de servicios
urbanos y de las divisiones a su cargo a fin de evitar duplicidad de funciones, permitir un adecuado control y
evaluacin sobre los mismos, logrando un ptimo servicio de comunidad.
2.1.3

Funciones
Entre las principales funciones de la municipalidad distrital de Independencia se encuentran las
siguientes:
a) Ejecutar y evaluar las acciones realizadas con la limpieza publica, parques, jardines y servicios
bsicos.
b) Proponer mejoras en la realizacin de la limpieza pblica.
c) Promover la forestacin de los parques y reas existentes.
d) Organizar todo tipo de acciones realizadas a la direccin con un criterio tcnico y social para
alcanzar la optimizacin deseada.
e) Controlar a cada divisin a su cargo en la conduccin de los objetivos establecidos.
f) Fiscaliza la labor de los rganos de lnea y el cumplimiento de los planes y programas que estos
desarrollen.
g) rgano responsable de la gestin administrativa a su cargo y cumplir las funciones y atribuciones
que delegue la alcalda.

Auditoria de cumplimiento a la Municipalidad Distrital de Independencia, Lima

Periodo de 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA

2.1.4

Sntesis del alcance del Plan estratgico: misin, visin y objetivos estratgicos
Misin

La Municipalidad Distrital de Independencia es un rgano de gobierno local

democrtico, integrado
por trabajadores pblicos altamente calificados, con vocacin de servicio y sensibilidad social.
Es una institucin promotora del desarrollo integral sostenible de su localidad, que promueve una cultura
emprendedora con valores, equidad de gnero y que brinda servicios de calidad a su distrito; adems,
propicia la concertacin y participacin de la comunidad en la gestin de su gobierno, para convertirnos
en la capital econmica de Lima Norte, y as contribuir en la mejora de la calidad de vida de la poblacin,
con nfasis en los sectores ms necesitados.
Visin
Independencia es el centro econmico de Lima Norte, integrado, seguro y saludable, con valores e
identidad para el desarrollo, con igualdad de oportunidades, que tiene un gobierno local democrtico y
una poblacin organizada y participativa.
Objetivos Estratgicos
1) Promover la eficiencia y eficacia en la gestin pblica para obtencin de resultados al servicio de los
ciudadanos.
2) Monitorear los indicadores definidos para evaluar la percepcin y calidad de los servicios de impacto directo a
la poblacin.
3) Gestionar el conjunto de ingresos y beneficios que la entidad destina al servidor civil.
4) Garantizar el aprendizaje individual y colectivo necesario para el logro de las finalidades organizativas.
2.1.5

Estructura orgnica

La estructura orgnica de la Municipalidad Distrital de Independencia es el siguiente:

Auditoria de cumplimiento a la Municipalidad Distrital de Independencia, Lima

Periodo de 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA

Fuente: Decreto supremo n043-2006-PCM que aprueba el reglamento de Organizacin y Funciones (ROF) de la
Municipalidad Distrital de Independencia.

Auditoria de cumplimiento a la Municipalidad Distrital de Independencia, Lima

Periodo de 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA

2.1.6

Presupuesto Institucional del periodo a auditar

El presupuesto institucional de Apertura PIA, asi como el modificado PIM de la Municipalidad Distrital
de Independencia, durante el periodo 2015,se muestra en el cuadro siguiente:
Cuadro N1
Presupuesto Institucional
(Periodo 2015)

CONCEPTO
INGRESOS POR FUENTE DE
FINANCIAMIENTO
RECURSOS ORDINARIOS
RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL
IMPUESTOS MUNICIPALES
CANON,REGALIAS Y RENTAS
TOTAL INGRESOS S/.
GASTOS POR CATEGORIA GENERICA
GASTOS CORRIENTES
PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES
PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES
SOCIALES
BIENES Y SERVICIOS
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
OTROS GASTOS
GASTOS DE CAPITAL
ADQUISICION DE ACTIVOS NO
FINANCIEROS
TOTAL GASTOS S/.

IMPORTE S/. PIA

IMPORTE S/.
PIM

6 253 187,00
11 292 277,00
6 907 220,00
17 985 345,00
143 821,00
42 581 850,00

9 253 187,00
10 292 277,00
5 407 220,00
16 635 345,00
138 821,00
41 726 850,00

37 669 666,00
7 600 000,00

32 669 666,00
7 600 000,00

4 326 859,00
22 619 853,00
2 689 904,00
433 050,00
4 912 184,00

5 326 859,00
22 619 853,00
3 689 904,00
433 050,00
5 912 184,00

4 912 184,00
42 581 850,00

4 912 184,00
41 726 850,00

MATERIAS A EXAMINAR
2.2.1 Consejo Municipal
Es el mximo rgano de gobierno de la Municipalidad Distrital de Independencia, ejerce jurisdiccin sobre el
distrito de Independencia en los asuntos de su competencia.

Auditoria de cumplimiento a la Municipalidad Distrital de Independencia, Lima

Periodo de 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA

Son funciones del consejo municipal, las siguientes:
a) Aprobar el plan de desarrollo Municipal Concertado y Presupuesto Participativo Anual.

b) Aprobar el rgimen de organizacin interior y funcionamiento de la municipalidad.

c) Aprobar el plan de acondicionamiento Territorial del distrito.
d) Aprobar el plan de desarrollo de capacidades.
La Alcalda
Es el rgano ejecutivo del gobierno local del distrito de independencia, est a cargo del alcalde distrital
quien es el representante legal de la Municipalidad y su mxima autoridad administrativa.
Son funciones de la alcalda:
a) Defender y cautelar los derechos e intereses de la municipalidad y los vecinos.
b) Ejecutar los Acuerdos del Consejo Municipal, bajo responsabilidad.
c) Dictar Decretos y Resoluciones de Alcalda con sujecin a las leyes y Ordenanzas.
d) Proponer al Concejo Municipal la creacin, modificacin de contribuciones, tasas, arbitrios, derechos y
licencias; y con acuerdo del consejo Municipal, solicitar al Poder Legislativo la creacin de impuestos
que crean necesarios.
La Gerencia Municipal
La Gerencia Municipal es el rgano que est encargado de planificar, organizar, dirigir y evaluar las actividades
de los rganos internos de la Municipalidad, asi como ejercer las funciones administrativas y ejecutivas que el
Alcalde delegue.
La gerencia Municipal tienen las siguientes funciones:
a) Evaluar, controlar y supervisar la Gestin Administrativa.
b) Gestionar la obtencin de asistencia tcnica y financiera para la ejecucin de los planes y proyectos de
desarrollo local y proponer sus fuentes de financiamiento.
c) Ejecutar programas dirigidos a fortalecer y modernizar la forma de gestin y administracin municipal.
d) Emitir resoluciones de carcter administrativo y las que le sean delegadas por el alcalde.
e) Implementar lineamientos y estrategias de dialogo y mediacin para la gestin y solucin de controversias
y conflictos, cuando la controversia no haya alcanzado una solucin dentro del plazo establecido por la ley
N 27444.

Auditoria de cumplimiento a la Municipalidad Distrital de Independencia, Lima

Periodo de 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA

2.2.2 Puntos de atencin
La auditoria de cumplimiento a las contrataciones de bienes y servicios, es prioritario en funcin a la
materialidad y recurrencia, advirtiendo como puntos de atencin los aspectos siguientes:
-

Algunos procesos de seleccin por Concurso Pblico (CP), han derivado en Adjudicacin de Menor
Cuanta (AMC)

Modificacion constante del Plan anual de Contrataciones desde su aprobacin.

Registro de Denuncias
De acuerdo al reporte del Registro de Denuncias del rgano de Control Institucional, en el ao 2015,
se registro denuncias sobre presuntas irregularidades en adquisicin de bienes y contratacin de
servicios.
En la auditoria de cumplimiento a realizarse se proceder a seleccionar una muestra para su evaluacin
correspondiente.
III.

OBJETIVO GENERAL
Establecer la legalidad de las contrataciones que realizo la entidad, de manera que las mismas se hayan
efectuado, a travs del cumplimiento de las disposiciones sealadas por la ley de Contrataciones del Estado y
su reglamento (Decreto Legislativo n 1027).

IV.

OBJETIVOS ESPECIFICOS Y LAS MATERIAS A EXAMINAR

Establecer si la entidad ha cumplido con los actos preparatorios y las etapas de los procesos de seleccin,
conforme lo dispones la Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento.
Determinar si la suscripcin de los contratos se a realizado de acuerdo a la normativa vigente de cada uno de
los procesos y si las respectivas obligaciones contractuales han sido cumplidas segn el acuerdo de las partes.

V.

PERIODO A EXAMINAR
La auditoria de cumplimiento comprender el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015. De ser el caso,
podr ser ampliado comprendiendo la revisin de operaciones y registros anteriores o posteriores al periodo de la
auditoria, segn las circunstancias, con el fin de cumplir con los objetivos.

Auditoria de cumplimiento a la Municipalidad Distrital de Independencia, Lima

Periodo de 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA

VI.

NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIA(S) A EXAMINAR

La normativa principal que la entidad cumple para el desarrollo de sus actividades y operaciones, son:
NORMAS GENERALES

Constitucin Poltica del Per del 29 de diciembre de 1993.

Ley N 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General del 24 de Marzo del 2011.

NORMAS ESPECFICAS

Reglamento de Organizacin y Funciones ROF de la municipalidad distrital de Independencia, aprobado

por Decreto Supremo N 029-2007-ED.
Reglamento de Organizacin y funciones ROF de la municipalidad distrital de Independencia, aprobado
por Decreto Supremo N 026-2014-PCM.

NORMAS DE CREACION Y FUNCIONAMIENTO

La ley orgnica de municipalidades N 23853, se aprueba el manual de organizacin y funciones de la

direccin de servicios urbanos-MOF.
Segn la ordenanza N266-2012-MD,se aprob la Nueva Estructura Orgnica y reglamento de
Organizacin y el Reglamento de Organizaciones y Funciones-ROF de la Municipalidad de
Independencia.

NORMAS PRESUPUESTALES

Ley General del Sistema Nacional del Presupuesto, aprobada mediante Ley N 28411 del 6 de Diciembre
del 2004.
Directiva de Tesorera N 001-2007-EF/77.15, aprobada mediante Resolucin Directoral N 002-2007EF/77.15.
Ley de Presupuesto del Sector Publico para el ao Fiscal 2013, aprobada mediante Ley N 29951 de 4
de diciembre del 2012.

NORMAS SOBRE CONTRATACIONES

Ley de Contrataciones del Estado, aprobado por Decreto Legislativo N 1017 de junio del 2008.
Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado por decreto supremo N 184-2008-EF del
31 de Diciembre del 2008 y sus modificatorias.

NORMAS DE PERSONAL: INTERNAS Y EXTERNAS

Texto nico Ordenado del Decreto Legislativo N 728, Ley de Productividad y Competitividad Laboral del
27 de Marzo de 1997.
Decreto Legislativo que regula el rgimen especial de Contratacin Administrativa de Servicios (CAS),
aprobado mediante D.L. N 1057 y publicado el 28 de junio de 2008.

Auditoria de cumplimiento a la Municipalidad Distrital de Independencia, Lima

Periodo de 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015
PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA

VII. NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

NORMAS DE CONTROL

Normas Generales de Control Gubernamental (NGCG) aprobada con Resolucin de Contralora N 16295-CG y modificatorias.
Manual de Auditoria de Cumplimiento (MAC), aprobado por resolucin de Contralora 152-98-CG de 18
diciembre de 1998 y modificatorias.
Ley Orgnica del sistema nacional de control y de la Contralora General, aprobada mediante Ley N
28716 de 18 de abril de 2006.

Normas de Control Interno, aprobado mediante Resolucin de Contralora N 320-2006-CG del 30

octubre del 2006.
Ley N 29622 del 6 de diciembre del 2010 (vigente a partir del 6 de abril del 2011), ley que modifica la
Ley N 27785, Ley Orgnica del sistema nacional de control y de la contralora general de la republica y
amplia las facultades en el proceso para sancionar en materia de responsabilidad administrativa
funcional.
Reglamento de la Ley N 29622 Reglamento de Infracciones y sanciones para la responsabilidad
administrativa funcional derivada de los informes emitidos por los rganos del sistema nacional de
control aprobado mediante Decreto Supremo N 023-2011-PCM de 17 de Marzo del 2011.
Directiva N 008-2011-cg de 21 de noviembre de 2011.
Ley N 27785; Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica.
Ley N 27816; Ley de Control Interno de las entidades del estado.
Resolucin Contralora 273-2014 CG Normas Generales de Control Gubernamental.

VIII. COMISION AUDITORA

La comisin auditora est conformada por la siguiente relacin de personal:
Cuadro N 3
Recursos de Personal
Nombre y
apellidos
Andrea Vscones
Crdova

Contador Publico

Silvio Acua Jara

Silvio Acua Jara

Contador Publico
Contador Publico

Rol en la
comisin

Profesin

Supervisor
Jefe de
comisin
Integrante

IX. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE LOS DOCUMENTOS

Para el cumplimiento del objetivo propuesto en la auditoria de cumplimiento, se programa utilizar 2868
horas/hombre con un costo estimado de 170 649,92, que constituyen 74 das tiles; distribuidos de la siguiente
forma:

Auditoria de cumplimiento a la Municipalidad Distrital de Independencia, Lima

Periodo de 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015
PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA

Cuadro N 4
Presupuesto de Tiempo
Etapa
Planificacin

Fechas
Del
04/04/2016

Al
20/04/2016

Das
tiles
15

Ejecucin
Desarrollo del programa de procedimientos

21/04/2016

04/05/2016

28

Elaboracin, discusin y aprobacin de la matriz

de desviaciones de cumplimiento.
Redaccin de desviaciones de cumplimiento

05/05/2016
10/05/2016

07/05/2016
18/05/2016

3
5

19/05/2016

27/05/2016

01/06/2016
21/06/2016
21/04/2016

20/06/2016
20/04/2016
15/07/2016

10
3
2
74

Comunicacin de desviaciones y evaluacin de

aclaraciones
Elaboracin del Informe
Elaboracin del Informe
Revisin, aprobacin y comunicacin
Registro del Informe (SCE)
Total de das hbiles
X. PROGRAMA DE AUDITORIA

El programa de auditora se adjunta en el anexo n1, el cual contiene los procedimientos mnimos. De ser el caso
podr aplicarse procedimientos adicionales o complementarios segn las circunstancias, a fin de cumplir con los
objetivos.

Auditoria de cumplimiento a la Municipalidad Distrital de Independencia, Lima

Periodo de 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015