Professional Documents
Culture Documents
ESCUELA
: CONTABILIDAD
CURSO
: AUDITORIA GUBERNAMENTAL
DOCENTE
ALUMNA
CICLO:
IX
SEMESTRE: 2016 - I
Auditores Y
Consultores
Asociados
MEMORANDUM DE
PLANEAMIENTO
AUDITORIA
GUBERNAMENTAL
Cdigo: FO-AI-02
Pgina: 1 de 3
Versin: 07
N __01___
BRUNO VERRANDO
Contralor
FERNANDO DE CRUZ MADRID
Contralor Auxiliar de Auditoria Fiscal
ASUNTO:
Pgina 2
de la
3. ALCANCE
Mediante la auditoria se evaluar pruebas de la documentacin, de las
ordenes de compras y de servicios y otros procedimientos de Auditora que
considerar necesario de acuerdo con las circunstancias.
Para cumplir con los objetivos; el alcance comprende la revisin del
procedimiento de la planificacin y para la contratacin de compras y
AUDITORIA TRIBUTARIA
Pgina 3
del
consideremos
APELLIDOS Y
NOMBRES
Quintero Solano Rosa
CARGO
VIGENCIA
GERENTE
SI
3. Conclusiones
En el proceso de adquisicin de productos como la de servicios se verifico
que muchas rdenes de compra como de servicios no cuentan con
AUDITORIA TRIBUTARIA
Pgina 4
Se en
JUNTA
GENERAL DE
ACCIONISTAS
DIRECTORIO
AUDITORIA TRIBUTARIA
Pgina 5
GERENCIA
GENERAL
DEPARTAMENT
O
DE VENTAS
DEPARTAMENTO
DEPARTAMENTO
ADMINISTRATIV
O
DE
CONTABILIDAD
DEPARTAMENT
O
DE COMPRAS
PROCEDIMIENTOS A APLICAR
sin
AUDITORIA TRIBUTARIA
Pgina 6
Exactitud:
Condicin: Lo que es
De la verificacin efectuada a la documentacin de contratacin se pudo
determinar la carencia de procedimientos de contratacin de verificar el
rea de la disponibilidad presupuestal para la contratacin tanto de bienes
como de servicios realizndose despus de generada la orden.
Causa:
Por qu sucedi
Al no solicitar el rea encargada la disponibilidad presupuestaria para la
contratacin de bienes como de servicios y no determinando las fuentes de
financiamiento.
Efecto:
Diferencia entre lo que es y lo que no debe ser
Posibilidad de perjuicio econmico al no contar el servicio con disponibilidad
presupuestaria, generacin de juicios por no poder generar el pago del bien
AUDITORIA TRIBUTARIA
Pgina 7
servicio,
sancin
administrativa
por
no
regularizar
las
firmas
PROGRAMA DE AUDITORIA
Empresa: La Empresa ORIN S.A.C.
Periodo: Enero a diciembre del 2015.
Objetivo: El tipo de examen es una Auditora Financiera Operativa y estar
orientado a la revisin, examen y evaluacin de las operaciones administrativas,
contables y financieras ejecutadas por la empresa ORIN S.A.C., en el rea
de ventas en el ejercicio econmico 2015.
Alcance: Mediante la auditoria se evaluar pruebas de la documentacin, de los
libros y registros de contabilidad y otros procedimientos de Auditora que
considerar necesario de acuerdo con las circunstancias.
PAS
O
PROCEDIMIENTO
AUDITORIA TRIBUTARIA
Pgina 8
FECHA
RESPONSABLES
1
2
3
07-02-2015
SAL
CARBO
BENJAMN
OTERO
4
5
26-05-2015
Informe final.
PROGRAMA DE AUDITORIA
AUDITORIA TRIBUTARIA
Pgina 9
FOLIOS
DETALLE
Programa de Auditoria
II.
AUDITORIA TRIBUTARIA
Pgina 10
RESPUESTAS
SI NO N/A
PREGUNTAS
Se encuentra exonerada al IGV y la RENTA?
AUDITORIA TRIBUTARIA
Pgina 11
OBSERVACION
ES
10
6
7
AUDITORIA TRIBUTARIA
Pgina 12