Copia-De-practica de Auditoria Clase y Proyecto-Final

Compaa Corporacion Fabril SA
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010

INDICE
Activo
A
B
C
C-2
D
D-1
D-2
E
F
Efectivo
Cuentas por Cobrar
Inventarios
Estimacin de Cuentas Incobrables
Activo Fijo
Terreno
Maquinaria y Equipo
Gastos de Organizacin y Amortizacin
Iva Acreeditable
Pasivo
AA
AA-1
AA-2
AA-3
AA-4
AA-5
Cuentas por Pagar

Documentos por Pagar a Bancos
Proveedores
Acreedores Diversos
Impuestos Acumulados por Pagar
Iva por Pagar
Cap. Contable
CC
RR
SS
Estado de Resultados
AA-10
AA-20
AA-30
AA-40
AA-50
AA-60
AA-70
Capital Contable
Reserva Legal y Utilidades por aplicar
Capital Social
Ventas
Costo de Ventas
Gastos Generales
Gastos Financieros
Intereses Ganados
Otros Productos
Provision para ISR y Participacin de Utilidades
A/A
Cedula de Ajustes
Cedula de Reclasificacion A/R
Cedula de Observaciones C/O
Pg. 2

MARCAS
Simbolo
CPC
P
@
PP
v
J
R
q
n
Q
Significado
Cedula Preparada Por la Compaa
Sumas Correctas
Calculo Correcto
Cotejado vs Documentos o Factura
Concluye con requisitos fiscales
Aclaracion de Informacin
Solicitud de confirmacion enviada
Respuesta de conformidad con su saldo con respecto a la solicitud de confirmacin
Respuesta de inconformidad con su saldo con respecto a la solicitud de confirmacin
Aclaracion a las respuesta de inconformidad de las solicitudes enviadas
Datos Correctos
Cotejado fsicamente
Prueba de Obsolecencia y Lento Movimiento Aprobada
Prueba de Obsolecencia Reprobada
Realizacion de Cruces Correspondientes
Pg. 3

PAPELES DE TRABAJO
Archivo Permanente
Acta Constitutiva
Asamblea de Accionistas
Organigrama
Diagrama y Explicaciones
Diagrama de Flujo Contable
Legajo de Auditoria
Balanza de Comprobacion
Carta de Prestacion del Servicio
Pg. 4

BALANZA DE COMPROBACIN
Moviemiento del Ao
Concepto
Caja
Bancos
Inversiones en valores
Clientes
Deudores diversos
IVA por recuperar o acreditable
Estimacin para cuentas incobrables
Accionistas
Almacn de materias primas
Produccin en proceso
Productos terminados
Terrenos
Edificios
Maquinaria y equipo
Equipo de oficina
Depresiacin acumulada de edificio
Depresiacin acumulada de Maq. Y Eq.
Depresiacin acumulada de Eq. De ofic
Gastos de organizacin
Amortiz. Acum. De Gastos de Organiza
Suma de Activo
Documentos por pagar a bancos
Proveedores
Acreedores diversos
Impuestos acumulados por pagar
IVA por pagar
Capital Social
Reserva legal
Utilidades por aplicar
Utilidad del ejercicio
Suma Pasivo y Capital
Ventas
Costo de Ventas
Gastos Generales
Gastos Financieros
Interses Ganados
Otros Productos
Provisin para ISR
Provisin para Participacion de Utilidad
Saldos al
31 dic 2009
(ao anterior)
Saldo al
31 dic 2010
(ao a
revisar)
Deudor
Acreedor
20,000
120,500
0
950,000
504,000
50,000
-50,000
0
600,000
100,000
200,000
300,000
1,200,000
2,550,000
180,000
-72,000
-510,000
-36,000
150,000
-15,000
6,241,500
0
13,603,048
100,000
13,200,000
1,110,000
704,000
0
500,000
6,200,000
7,400,000
7,300,000
0
0
450,000
20,000
0
0
0
0
0
0
13,439,813
0
12,274,500
485,000
704,590
0
500,000
6,000,000
7,300,000
7,000,000
0
0
0
0
36,000
255,000
20,000
0
7,500
20,000
283,735
100,000
1,875,500
1,129,000
49,410
-50,000
0
800,000
200,000
500,000
300,000
1,200,000
3,000,000
200,000
-108,000
-765,000
-56,000
150,000
-22,500
8,806,145
-500,000
-510,000
-198,500
-869,000
-100,000
-2,500,000
-30,000
-570,000
-964,000
-6,241,500
100,000
6,747,000
441,000
939,955
1,207,600
0
0
0
602,000
225,000
7,315,000
574,000
882,200
1,200,000
500,000
49,000
615,000
1,242,000
-625,000
-1,078,000
-331,500
-811,245
-92,400
-3,000,000
-79,000
-1,185,000
-1,604,000
-8,806,145
0
0
0
0
0
0
0
0
12,000,000
7,000,000
2,400,000
46,333
10,000
26,333
726,000
260,000
12,000,000
7,000,000
2,400,000
46,333
10,000
26,333
726,000
260,000
0
0
0
0
0
0
0
0
Pg. 5

Sumas
83,093,269
83,093,269
Pg. 5

ESTADO DE RESULTADOS
Concepto
Ventas
Costo de Ventas
Gastos Generales
Gastos Financieros
Interses Ganados
Otros Productos
Provision para ISR
Provisin para PTU
Utilidad del Ejercicio
2009
(Ao Anterior)
$9,240,000.00
$-5,500,000.00
$-1,800,000.00
$-29,166.00
$5,000.00
$12,166.00
$1,928,000.00
$-810,000.00
$-154,000.00
$964,000.00
2010
(Ao a Revisar)
$12,000,000.00
$-7,000,000.00
$-2,400,000.00
$-46,333.00
$10,000.00
$26,333.00
$2,590,000.00
$-726,000.00
$-260,000.00
$1,604,000.00
Pg. 6

FF0000A
Cdula Sumaria de Efectivo
Cuenta
Concepto
1000 Caja
1001 Bancos
1002 Invesiones en Valores
Saldos al
Saldos al
31-dic-2010.
31-dic-2009
Segun
Compaa
$20,000.00
$20,000.00
$120,500.00 $283,735.00
$0.00 $100,000.00
$140,500.00 $403,735.00
Ajustes.
Debe
Haber
$800.00
Trabajo Efectuado
Arqueo de caja
Revision de conciliaciones bancarias
Calculo global de intereses
Explicacion de Variaciones
Hubo un incremento en Bancos
Conclusiones
El rubro de efectivo, presenta cifras razonablemente correctas de acuerdo a las NIF
Reclasificacion
Debe
Haber
$3,200.00
Saldos
Segn
Auditora
$16,000.00

Cdula Analitica: Arqueo de Caja
Fecha de Arqueo: 21- Diciembre - 2010
Efectivo
Cantidad
5
10
20
20
70
N/A
Denominacion Total
$1,000.00
$5,000.00 @
$500.00
$5,000.00 @
$100.00
$2,000.00 @
$50.00
$1,000.00 @
$10.00
$700.00 @
$10, $5, $1
$300.00 @
$14,000.00 P
Documentos
Fondo Fijo
Fecha
Factura
15-Dec-10 #
20-Dec-10 Vale
10-Dec-10 Vale
Concepto
Art Oficina
Arturo Meza
Gto x
comprobar
Jorge C.
Total Fondo Fijo Compras

Firma y Nombre
Alma Blancas
Responsable del Area de Caja
Importe
$800.00
$1,500.00
A/A-9
C/O -1
$1,700.00
$4,000.00 P
$18,000.00 P
Nombre y Firma
Maria Teresa Angulo Yaez
Auditor Responsable
A/R - 1
FF0000A-1

FF0000A-2
Cdula Analitica: Bancos
CPC
Conciliacion Bancaria
Saldo segn Banco
$353,235.00
1. Cheques en circulacion pendiente de pago
$-85,000.00
Numero
3802
1936
1951
1957
1958
Fecha
16-Jun
23-Dec
29-Dec
31-Dec
31-Dec
Nombre
Revistas SA
Mia-Mica, SA
Simon Gaston
Escobas Finas
La Chinche SA
Importe
$750.00
$75,000.00
$4,000.00
$1,500.00
$3,750.00
$85,000.00
AJUSTES
A/A -1
A/A -13
2. Comisiones cargadas por el Banco sobre cheques forneos depositados en

3. Cheques depositados por COFASA y devueltos por el Banco
Muebleria Menor SA, por falta de fondos
5000
Muebles Petit, SA, por falta de firma
Saldo segn COFASA
$1,200.00
$14,300.00
9300
14300
$283,735.00
A/A -2

Cdula Analitica de Inversiones
Calculo Global de Intereses
Monto
Tasa
Tasa de Retencion
Tasa anual
Plazo (6 meses)
2/4/10
12/31/10
Se persiven de intereses
Intereses Mensuales
Neto
Saldo que reclamar
100,000
13.00%
1.95%
11.05%
330
11917
232
11684
921
11
10131
1553 Q
A/A - 4
FF0000A-3

FF0000B
Cedula Sumaria de Cuentas por Cobrar
Cuenta
1100
1200
1300
1400
1500
Concepto
Clientes
Deudores Diversos
IVA * Acreditar
Estimacion Cuentas Incobrables
Accionistas
Saldos al
31-dic-2009
$950,000.00
$504,000.00
$50,000.00
$-50,000.00
$0.00
$1,454,000.00
Explicacin de variaciones
Incremento en ventas por aceptacin del producto
Saldos al
31-dic-2010.
Segun
Compaa
$1,875,500.00
$1,129,000.00
$49,410.00
$-50,000.00
$0.00
$3,003,910.00
Ajustes.
Debe
Haber
Reclasificacion
Debe
Haber
Saldos Segn
Auditora

FF0000B-1
Cdula Analitica de Clientes
Cuenta
1101
1102
1103
1104
1105
1106
1107
1108
1109
1110
1111
1112
1113
1114
1115
1116
Concepto
Saldos al
31-dic-2009
Saldos al
31-dic-2010.
Segun
Compaa
Ajustes.
Debe
Reclasificacion
Haber
Debe
$85,000.00
Mueblera Economica del Centro, SA

$90,000.00
$187,000.00
Mobiliario y Equipos del Noroeste, SA $120,000.00
$195,800.00
Muebles de Maderas Finas, SA
$110,000.00
$33,000.00
$16,500.00
Salas y Recmaras Confortables, SA
$95,000.00
$154,000.00
Muebles Tapatos, SA
$80,000.00
$182,600.00
Muebles de la Huasteca, SA
$80,000.00
$181,500.00
$72,000.00
Equipos para Oficina, SA
$70,000.00
$124,300.00
Muebles Seoriales del DF, SA
$118,800.00
Mueblera Economica del Bajo, SA
$99,000.00
Mueblera Economica Cubilete, SA
$132,000.00 $3,000.00
Muebles Tropicales,SA
$77,000.00
Proveedora de Muebles, SA
$92,400.00
Sultana de Muebles, SA
$143,000.00
Muebles Peninsulares, SA
$88,000.00
$61,500.00
Equpos y Ajuares Tarahumara, SA
$34,100.00
Otros menores
$33,000.00
$645,000.00 $1,875,500.00
Saldos
Segn
Auditora
Ajustes Marcas
Haber
$102,000.00
A/A-9
(J
(
$16,500.00 A/A - 6
$135,000.00 A/A - 8
(J
(
(J
(
(
(
(J
$26,500.00 A/A - 10
(
(
(J
$109,500.00 A/A - 7

Cdula Analitica de Deudores Diversos
Deudor
Importe
Marcas
Anticipos al Impuesto sobre la Renta
$1,000,000.00
Anticipos para gastos por comprobar

Ral Patrn
Simn Gastn
Luis Vendetta
Jorge Camno
$
$
$
$
Prstamos a empleados
Simn Gastn
Pedro Vigil
Manuel Medina
Mario Plikan
Pablo Cronos
Jorge Camino
Alma Blancas
Otros menores a 1000 cada uno
5,000.00
4,000.00
15,000.00
2,000.00
$ 15,000.00
$ 12,000.00
$ 10,000.00
$ 14,000.00
$
9,000.00
$ 30,000.00
$
3,000.00
$ 10,000.00
$1,129,000.00
(J
(
(
(
(
(
(
Se solicit confirmacin verbal a los deudores diversos con saldo mayor a

5,000
El empleado Luis Vendetta, comprob correctamente los gastos y realiz el
depsito por el efectivo sobrante el da 5 de enero del ao 2011
FF0000B-2

FF0000B - 2.1
REGISTRO DE NMINA
SALDO INCIAL
15-03-10
31-03-10
15-04-10
30-14-10
15-05-10
31-05-10
15-06-10
30-06-10
15-07-10
31-07-10
15-08-10
31-08-10
15-09-10
30-09-10
15-10-10
31-10-10
15-11-10
30-11-10
15-12-10
31-12-10
Saldo segun
auitora
Sueldos
Bancos
4000
4000
4000
4000
4000
4000
4000
4000
4000
4000
4000
4000
4000
4000
4000
4000
4000
4000
4000
4000
-1908
-1908
-1908
-1908
-1908
-1908
-1908
-1908
-1908
-1908
-1908
-1908
-1908
-1908
-1908
-1908
-1908
-1908
-1908
-1908
Deudores diversos
Jorge Camino
60000
-1500
-1500
-1500
-1500
-1500
-1500
-1500
-1500
-1500
-1500
-1500
-1500
-1500
-1500
-1500
-1500
-1500
-1500
-1500
-1500
30000
Impuestos acumulados por

pagar
TOTAL
-592
-592
-592
-592
-592
-592
-592
-592
-592
-592
-592
-592
-592
-592
-592
-592
-592
-592
-592
-592
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Compaa Corporacin Fabril SA

FF0000B-3
Cdula Analitica de Estimacin de Cuentas Incobrables
Ajustes
Saldo al 31 de
diciembre de
2010
Estimacin de
Cuentas
incobrables
-$
50,000.00
Gasto de Ventas:
Muebles y Madera -$
Finas
98,500.00
Debe
-$
16,500.00
Saldo segn
auditora
Haber
Ajustes
48,500.00 -$
98,500.00
A/A-19
-$
82,000.00
A/A-20

FF0000C
Cdula Sumaria de Inventario
Cuenta
Concepto
Saldos al
31-dic-2009
Saldos al
31-dic-2010.
Segun Compaa
Ajustes.
Debe
Almacn de Materia Prima

Produccion en Proceso
Productos Terminados
$600,000.00
$100,000.00
$200,000.00
$800,000.00
$200,000.00
$500,000.00 $ 12,900.00
Haber
$ 12,600.00
Reclasificacion
Debe
Saldos
Segn
Auditora
Ajustes
Haber
$787,400.00 A/A - 17
$200,000.00
$512,900.00 A/A -18

Cdula Analitica de Inventarios
Prueba Fisica de Inventario (Conteo Selectivo)
Materias Primas
Polines Medida "A"
Tablas medida "C"
Lmnias de Madera laminada con veta de nogal
Pieles curtidas en Color Negro
Piezas
83
165
47
80
R
R
R
R
Piezas
R
Laminas de madera laminada en color nogal
12
R
Crucetas Cromadas
15
75% del costo total de estos articulos se debe al valor agregado por
mano de obra y gastos indirectos de fabricacion
Escritorios Ejecutivos
Sillones Ejecutivos
Piezas
30
35
R
R
FF0000C-1

FF0000C-1

FF0000C-1

FF0000C-1

FF0000C-1

FF0000C-1

FF0000C-1

FF0000C-1
Corte de Documentacion de Fin de Ao

Ultima Factura al Mes de Diciembre 2010
No. de
Factura
Fecha
Cliente
Articulo
Cantidad
Precio
Unitario
Parcial
646
27-dic
Proveedora de Muebles SA
Escritorio
Sillon
3
3
$ 20,000.00
$ 8,000.00
$60,000.00
$24,000.00
647
Enero
Composicion de MP por articulo

Articulo
Polines medida A
Estucos medida B
Tablas medida C
Madera Laminada
Piel Curtida
Cruceta Cromada
Articulo
Polines medida A
Estucos medida B
Tablas medida C
Madera Laminada
Piel Curtida
Cruceta Cromada
Escritorio
1
2
3
1
-
Sillon
0.5
1
1
1
Cantidad
Escritorio
12
24
36
12
0
0
Cantidad
Sillones
7.5
15
0
0
15
15
Total piezas
Marcas
19.5
39
36
12
15
15
R
R
R
R
R
R
Subtotal
IVA
Total
$84,000.00
$6,000.00
$2,400.00
$66,000.00
$26,400.00
$92,400.00
Marcas
@
@

Prueba de Costos
Materias Primas
Polines medida A
Estucos medida B
Tablas medida C
Madera Laminada
Piel Curtida Negra
Cruceta Cromada
Costo
Unitario
$1,186.00
$585.00
$1,200.00
$3,500.00
$1,100.00
$1,502.00
Marcas
R
R
R
R
R
R
Materias Primas
Polines medida A
Estucos medida B
Tablas medida C
Madera Laminada
Piel Curtida Negra
Cruceta Cromada
Costos de MP
Mano de Obra
GIF
Total
Costo
Unitario
1186
585
1200
3500
1100
1502
Piezas
Importe
Marcas
19.5
39
36
12
15
15
$23,127.00
$22,815.00
$43,200.00
$42,000.00
$16,500.00
$22,530.00
$170,172.00
$14,835.00
$14,993.00
$200,000.00
P
P
P
P
P
P
@
@
@
@
FF0000C-1

Articulo
Escritorio
Sillon
Mano de
Obra
$1,096.00
$438.00
Porcentaje de avance que

tiene la produccion
FF0000C-1
Gastos de
Fabricacion
$1,108.00
$442.00
75%
Mano de Obra
Articulo
Cantidad
Porcentaje
Cuota
Unitario MO
Escritorios
Sillones
12
15
0.75
0.75
1096
438
Diferencia
inmaterial
Total
Marcas
$9,864.00
$4,927.50
$14,791.50
P
P
@
43.50
$14,835.00
Total
Marcas
Gastos de Fabricacin
Articulo
Escritorios
Sillones
Cantidad
12
15
Porcentaje
0.75
0.75
Cuota
Unitario GIF
1108
442
$9,972.00
$4,972.50
$14,944.50
P
P
@

Diferencia
Inmaterial
$48.50
$14,993.00
Integracion del precio promedio
Escritorio
Material
Polin medida A
Estucos medida B
Tablas medida C
Madera laminada
Mano de Obra
Gastos de Fabricacion
Costo
Unitario
1186
585
1200
3500
Cantidad
1
2
3
1
Total
$1,186.00
$1,170.00
$3,600.00
$3,500.00
$1,096.00
$1,108.00
$11,660.00
Marcas
P
P
P
P
P
P
PP
Sillon
Material
Polin medida A
Estucos medida B
Piel curtida negra
Cruceta cromada
Mano de Obra
Gastos de Fabricacion
Costo
Unitario
$1,186.00
$585.00
$1,100.00
$1,502.00
Cantidad
0.5
1
1
1
Total
$593.00
$585.00
$1,100.00
$1,502.00
$438.00
$442.00
$4,660.00
Marcas
P
P
P
P
P
P
PP
FF0000C-1
@
@

Articulo
Escritorios
Sillones
Cantidad
30
35
Costo
Unitario PT
$11,660.00
$4,660.00
Marcas
PP
PP
Prueba de Obsolescencia y de Lento Movimiento
Material
Polines medida A
Estucos medida B
Tablas medida C
Laminada medida D
Crucetas Cromadas
Pieles de Resorte
Borra de Poliuretano
Pegamento
Chinches de Lujo
Borra de Polituretano
Cantidad
300
Pruebas de
Obsolencia
Prueba de
Lento
Movimiento
q
q
q
q
q
n
q
q
q
q
q
q
q
q
q
q
300 kilogramos
Costo
Unitario
$60.00
Total
Porcentaje
para Venta
Venta Total
$18,000.00
30.00%
$5,400.00
FF0000C-1

Venta sin Obsolecencia
Venta por Obsolecencia
Diferencia
$ 18,000.00
$ 5,400.00
$ 12,600.00
FF0000C-1
A/A - 17
Observacion 4
Reserva para Defectos menores de Acabado
Inventario al 31 de diciembre de 2010
Artculo
Escritorios ejecutivos
Sillones Ejecutivos
Cantidad
Unidad
30
35
Pza
Pza
Reserva para defectos menores de

acabado
Costo
Unitario
$11,660.00
$ 4,660.00
Importe
Marcas
$ 349,800.00
$ 163,100.00
$ 512,900.00
P
P
@
-$ 12,900.00
$ 500,000.00
PP
@
Nuevo saldo para Productos Terminados

Artculo
Escritorios ejecutivos
Sillones Ejecutivos
Cantidad
Unidad
30 Pza
35 Pza
Cancelacion de la cuenta reserva para defectos menores de acabado
Prueba de Compras
Agosto 2010
Articulo
Marcas
Tablas medida C
PP
Madera lamindada
PP
Costo
Importe
Unitario
$11,660.00 $ 349,800.00
$ 4,660.00 $ 163,100.00
$ 512,900.00
Marcas
P
P
@

Pieles Curtidas
PP
Se muestran correctamente las unidades, precios unitarios de compra y vales de entrada de almacen de
materia prima, los cuales estan debidamente foliados y formulados
Prubea de Cosumo
Agosto 2010
Articulo
Marcas
PP
Tabla medida C
Madera laminada
PP
Pieles curtidas
PP
Prueba de Costos
Agosto 2010
Articulo
Marcas
Materia Prima
PP
Mano de Obra
Gastos Indirectos
PP
PP
Gastos de Fabricacin
Agosto 2010
Sueldos
Gratificacion
es
Seguro
Social
INFONAVIT
SAR
58000
Depreciacion
Materiales
indirectos
Energa
Electrica
24250
Refacciones
Otros
5000
70
Total
4800
6300
2900
1160
6500
9000
117980 @
FF0000C-1

Cdula Sumaria de Activo Fijo
Terrenos
Edificios
Maquinaria y equipo
Equipo de oficina
Depresiacin acumulada de edificio
Saldo al 31 de
diciembre de
2010
$
300,000.00
$ 1,200,000.00
$ 3,000,000.00
$
200,000.00
-$
108,000.00
Depresiacin acumulada de Maquinaria y Equipo

Depresiacin acumulada de Equipo de oficina
-$
-$
765,000.00
56,000.00
Marcas
PP
PP
@
@
@
@
@
Se ha realizado la revisin de la documentacin original, las escrituras de propiedad y

los presupuestos y relaciones de avance de obra de honorarios de la compaa
constructora, los cuales prueban la propiedad del terreno y del edificio. La
documentacin
previa
consta
en el de
Expediente
continuo
dedel
Auditora.
Se
ha corroborado
la no
existencia
gravmen,
a travs
certificado recibido por
parte
del
Registro
Pblico
y
de
la
Propiedad.
Las tasas de depresiacin utilizadas para efectos contabales coinciden con las que
utiliza la empresa para efectos fiscales
FF0000D

FF0000D-1
Cdula Analitica de Terreno y Edificio

Movimientos
en 2010
Saldo al 31 de
diciembre de
2009
Edificio
Maquinaria y
equipo
Equipo de
oficina
Depresiacin
edificio
Depresiacin
Maquinaria y
equipo
Debe
Ajustes
Saldo al 31 de
diciembre de
2010
$ 1,200,000.00
Haber
Debe
Haber
Saldo segn
auditora
Ajuste
###
$ 2,550,000.00
$ 450,000.00
$ 3,000,000.00
$3,000,000.00
180,000.00
$ 20,000.00
200,000.00
$ 200,000.00
-$
72,000.00
$ 36,000.00 -$
72,000.00
-$
510,000.00
$ 255,000.00 -$
765,000.00
Depresiacin
equipo oficina -$
36,000.00
$ 20,000.00 -$
56,000.00
-$
72,000.00
$ 45,000.00 -$ 810,000.00
-$
56,000.00
A/A-16
$
Saldo al 31 de
diciembre de
2010
Marcas
-$ 1,200,000.00

FF0000E
Cdula Sumaria de Amortizacion y Gastos de Organizacin
Gastos de organizacin
Amortizacin acumulada
de gastos de organizacin
Depresiacin del edificio
Depresiacin de
maquinaria y equipo
Depresiacin de Equipo de
Oficina
Saldo al 31 de
diciembre de
2009
150000
Movimientos en 2010
Saldo al 31 de
Debe
Haber
diciembre de
2010
0
0
150000
Marcas de
trabajo
realizado
PP
PP
-15000
7500
-22500
36000
300000
20000
7500
Total aplicable a
resultados
363500
Gastos generales
Gastos de fabricacin
371000
336000
@
@
@
@
P
COMPAA CORPORACIN FABRIL

EJERCICIO AUDITADO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010
FF0000F
Cedula sumaria de IVA acreditable

Movimientos relevantes
Enero
Febrero Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre Octubre
Noviembre Diciembre
Marca de
Trabajo
Realizado
Movimientos mensuales
relevantes
COMPRAS
Materia prima
Materiales indirectos
Energa Elctrica
Refacciones
415000 618300 515300

400000 600000 500000
6100
6300
6200
8900
9000
9100
0
3000
0
323600 716900 467600

300000 700000 450000
6400
6900
6800
9200
9000
8800
8000
1000
2000
450000
430000
7000
9000
4000
1220500
1200000
6500
9000
5000
418000
400000
6900
9100
2000
432300
410000
7100
9200
6000
369900
350000
7200
8700
4000
480600
460000
6600
9000
5000
SERVICIOS
Telefono
Energa electrica
Papelera
1350
7500
1000
5000
1350
7500
1000
5000
1350
7500
1000
5000
1350
7500
1000
5000
1350
7500
1000
5000
1350
7500
1000
5000
1350
7500
1000
5000
1350
7500
1000
5000
1350
7500
1000
5000
1350
7500
1000
5000
1350
7500
1000
5000
1350
7500
1000
5000
IVA x Recuperar
41635
61965
51665
32495
71825
46895
45135
122185
41935
43365
37125
48195 @
960000 1E+006 784000 1008000 984000 812000 1036000
1432000
980000
1064000
952000
924000
VENTAS
IVA x Pagar
96000 106400
78400
100800
98400
81200
103600
143200
98000
106400
95200
92400
Compensacin
54365
26735
68305
26575
34305
58465
21015
56065
63035
58075
44205 @
44435

FF0000AA
Cedula Sumaria de Cuentas por Pagar

Cuenta
2000
2100
2300
2400
2500
Concepto
Documentos por pagar a bancos
Proveedores
Acreedores Diversos
Impuestos Acumulados por Pagar
Iva por Pagar
Saldos al
31-dic-2009
$-500,000.00
$-510,000.00
$-198,500.00
$-869,000.00
$-100,000.00
$-2,177,500.00
Saldos al
31-dic-2010.
Segun
Compaa
$-625,000.00
$-1,078,000.00
$-331,500.00
$-811,245.00
$-92,400.00
$-2,938,145.00
Ajustes.
Debe
Haber
$23,333.00
Reclasificacion
Debe
Haber
Saldos
Segn
Ajustes
Auditora
$-648,333.00 A/A - 11

Cdula Analitica de Documentos por Pagar a Bancos
Detalle del Saldo al 31 de diciembre de 2010
Banco Unico SA
Prestamo refaccionario del 1ero de agosto
Prestamo refaccionario del 1ero de octubre
$400,000.00
$225,000.00
$625,000.00
PP
Dichos prestamos refaccionarios estan garantizados con la maquinaria adquirida con ellos.
Pruebas Globales Sobre Intereses

Prestamo Refaccionario # 1
Fecha de adquisicion
Tasa de interes
Pagadero, abonos semestrales
31-Jan
31-Jul
Intereses Liquidados por Semestres
Plazo 31-enero
Plazo 31-julio
Intereses por Prestamo
Intereses por Prestamo
Saldo Insoluto
Intereses
$500,000.00
1-Aug-09
14%
$50,000.00
$50,000.00
183
181
$5,833.00
$31,500.00
PPQ
PPQ
$400,000.00
1-Aug-10
31-Dec-10
14%
$23,333.00
A/A - 11
FF0000AA - 1

Prueba Global de Intereses

Prestamo Refaccionario # 2
Fecha de adquisicion
Tasa de interes
$225,000.00
1-Oct-10
0.16
Pagadero en 2 anualidades. 31 de sep
$112,500.00
$112,500.00
Intereses liquidados por Trimestres

31-Mar
30-Jun
30-Sep
31-Dec
Intereses por Prestamo (01-oct al 31-dic)
91
92
92
$9,000.00
PPQ
FF0000AA - 1

FF0000AA - 2
Cdula Analitica de Proveedores
Cuenta
2101
2102
2103
2104
2105
2106
2107
2108
1115
Concepto
Maderas Finas del Sureste, SA
Maderas Laminadas Mia-Mica, SA
Bases Metalicas Rodantes, SA
Pieles y Cueros de Len, SA
Resortes Boing-Boing, SA
Esponjas y Productos Quimicos, SA
Pegamentos Resistodo, SA
Ferreteria La Chinche, SA
Maquinas para la Industria, SA
Saldos al
31-dic-2010.
Segun
Compaa
$385,275.00
$292,875.00
$44,000.00
$63,250.00
$8,250.00
$23,100.00
$11,000.00
$2,750.00
$247,500.00
$1,078,000.00
Ajustes.
Debe
Haber
$370,000.00
Reclasificacion
Debe
$3,500.00
$7,425.00
$0.00 $380,925.00
$0.00
Saldos
Segn
Auditora
Ajustes
Marcas
Haber
$755,275.00 A/A- 12
$292,875.00
$44,000.00
$66,750.00 A/A - 14
$8,250.00
$23,100.00
$11,000.00
$2,750.00
$254,925.00 A/A - 15
$0.00 $1,458,925.00
(J
(J
(
(J
(

FF0000AA - 3
Cdula Analitica de Acreedores Diversos

Ajustes
Saldo al 31 de
diciembre de
2010
Despacho de
Contadores
Pblicos, A.C.
Telfonos de
Mxico, S.A.
Pagos
Posteriores
Marcas
Debe
Reclasificacion
Haber
Debe
Saldo segn
auditora
Haber
-$
50,000.00
10,000.00
-$
50,000.00
-$
7,000.00
7,000.00
-$
7,000.00
Comisin Federal
de Electricidad
-$
10,000.00
10,000.00
-$
10,000.00
Participacin de
las Utilidades a
los Trabajadores
(PTU) 2010
Patronato de los
Servicios de Agua -$
SUMA
A/R-2
Q
-$
-$
Ajustes
260,000.00
$ 260,000.00
A/A-21
4,500.00
4,500.00
331,500.00
El saldo de la cuenta de gastos generales, con subcuenta honorarios a profesionistas con un importe de
$100,000 corresponde al total del pago que se liquidar hasta el ao 2011. Es por esto que el saldo
acreedor para el 2010 es de $50,000 ya que son los pagos que efectivamente se efecutaron. EL importe
restante
se originin
una
reserva
para
el pago
ya mencionado.
La
reclasificacin
de como
PTU se
realiza
para
separar
la cuenta
y presentarla como cuenta independiente en
Estado de Resultados.

FF0000AA-4
Cedula sumaria de Impuestos Acumulados
Saldo al 31 de
diciembre de
2010
Impuestos acumulados por pagar
Seguro Social
Infonavit
SAR
Impuesto sobre Productos del
Trabajo
Provisin ISR
-811,245
Pagos
Posteriores
85245
41600
28575
7620
MARCAS
PP
7450
726000

FF0000CC
Cdula Sumaria de Capital Contable
Cuenta
Concepto
Saldos al
31-dic-2009
Saldos al
31-dic-2010.
Segun
Compaa
Ajustes.
Debe
3000
3001
3002
3003
Capital Social
Reserva Legal
Utilidad por Aplicar
Utilidad del Ejercicio
-$2,500,000.00
-$30,000.00
-$570,000.00
-$964,000.00
Haber
-$3,000,000.00
-$79,000.00
-$1,185,000.00
-$1,604,000.00
realizo el cruce de cifras con la balanza de comprobacin. El incremento en saldo de

Se
2009 a 2010 por un importe de 500,000 en el capital social se origin a partir de la
aportacin realizada por los accionistas el da 30 de junio del 2010
Reclasificacion
Debe
Saldos Segn
Auditora
Ajustes
Marcas
Haber
-$ 3,000,000.00
PP
PP
PP
PP

Cedula Sumaria de Reserva Legal y Utilidades
Ao
Utilidades
Obtenidas
2008
2009
2010
$600,000.00
$964,000.00
$1,295,000.00
Marcas
Reserva Legal
$30,000.00
$49,000.00
Dividendos
$300,000.00
Utilidades Por
Aplicar
$570,000.00
$615,000.00
$79,000.00
$1,185,000.00
FF0000RR

Cedula sumaria de Ventas
FF0000AA-10
Analisis de Varaciones
Ventas
Articulo
Escritorio
Sillones
2009
2010
Porcentaje de
(Ao Anterior)
(Ao a Revisar) Incremento
Incremento
9240000
12000000
$2,760,000.00
29.87%
Incremento apox.
Incremento apox.
Precio 2009
Precio 2010
del precio
Cantidad 2009
Cantidad 2010
en cantidad
18867.9245283019
$20,000.00
0.06
347
422
21.61%
7547.1698113208
$8,000.00
0.06
362
445
22.93%
Revision del Periodo Especifico

Agosto de 2010
No. de Factura
Total
Marcas de trabajo
609
$325,600.00
PP
610
$294,800.00
PP
611
$154,000.00
PP
612
$264,400.00
PP
613
$215,600.00
PP
614
$123,200.00
PP
616
$30,800.00
PP
617
$184,800.00
PP
$1,575,200.00
@
Factura No. 615 se encontro original debidamente cancelado Marca aclaracion
Corte de Documentacin de Fin de ao

12/31/2010
1/1/2010 Marcas de trabajo
No. de Factura
No. de factura
646
647
PP
Prueba Global de Ventas

Articulos
Precio de Venta
Escritorio
$20,000.00
Sillon
$8,000.00
Marca(aclaracion de info) Los precios anteriormente mencionados no incluyen el Impuesto al Valor Agregado, el cual es repercutido al cliente.
Dichos precios estan sujetos a cambio con avisoanticipado de por lo menos 30 das.
Marcas de trabajo
P
P
P

Estadstica de Ventas por 2010 en Unidades
Mes
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Total
Escritorios
Sillones
32
38
28
36
34
29
37
50
35
36
34
33
422
P
Articulos
Escritorios
Sillones
40
38
28
36
38
29
37
54
35
43
34
33
445
P
Cantidad
422
445
Precio de Venta
Total
Marcas de trabajo
$20,000.00
$8,440,000.00
P
$8,000.00
$3,560,000.00
P
$12,000,000.00
@
Trabajo Efectuado
Se llevo a cabo el analisis de varaciones con la finalidad de verificar el incremento en venta de un ao a otro
Se realizo la revision de periodo especifico, en el cual se efectuo el corte de facturas y remisiones, se verifico la secuencia numrica de las facturas,
las operaciones aritmeticas.
Se verifico que las unidades facturadas correspondieran con las unidades remitidas, se comprobaron los precios de facturacin coinciden que los
precios de lista.
Se comprobo que el total facturado coincide con lo cargado a clientes.
Se llevo a cabo el corte de remisiones y facturas de final de ao, con el cual se obtuvieron resultados correctos
Se llevo a cabo la prueba global de ventas, de la cual se obtuvieron resultados satisfactorios
FF0000AA-10

FF0000AA-20
Cedula sumaria de Costo de Ventas

Analisis de Variaciones
Costo de Ventas
Articulo
Escritorio
Sillones
2009
2010
(Ao Anterior)
(Ao a Revisar)
-$5,500,000.00
-$7,000,000.00
Incremento
Porcentaje de
Incremento
-$1,500,000.00
Incremento apox.
Costo 2009
Costo 2010
del precio
$11,000.00
$11,660.00
0.06
$4,396.23
$4,660.00
0.06
27.27%
Marcar de trabajo
P
PP
PP
El porcentaje de incremento en el costo de ventas igual a 27% se debe a un incremento del 6% en el costo de produccion,
proporcional al incremento en el precio de venta, y un incremento en los productos vendidos.
Revision del Periodo Especifico

Agosto 2010
Articulo
Escritorios
Sillones
Costo Unitario
Cantidad
$11,660.00
$4,660.00
Total
50
54
$583,000.00
$251,640.00
$834,640.00
Marca de trabajo
P
P
@
Prueba llevada a cabo satisfactoriamente
Trabajo realizado
Se llevo acabo la revision del costo de ventas contra la revision de inventarios, satisfactoriamente, asi
como el analisis de varaciones en el incremento del costo, equivalente a 27%, y finalmente se llevo a
cabo la prueba de revision del periodo de agosto, la cual dio un resultado satisfactorio.

Cedula sumaria de Gastos Generales
Concepto
Sueldos
Gratificaciones
Seguro Social
INFONAVIT
SAR
honorarios a
profesionstas
Depresiacin y
amortizacin
Papelera y tilies
de oficina
Telfonos y correo
Eenerga electrica
Otros
Suma
Importe
$
$
$
$
$
132,500.00
11,040.00
14,300.00
6,625.00
2,650.00
70,000.00
2,125.00
$
$
$
$
$
5,000.00
7,500.00
1,000.00
800.00
253,540.00
Marcas de trabajos
realizados
QP
QP
QP
QP
QP
QP
P
P
P
P
FF0000AA-30
COMPAIA CORPORACIN FABRIL

FF0000AA-40
Cedula sumaria de Gastos Financieros
Gastos
Financieros
Fecha
Concepto
Importe
Marcas de trabajo
realizado
31 enero
Banco unico, intereses sobre

el prestamo refaccionario # 1
$5,833.00
31 julio

el prestamo refaccionario #1
$31,500.00
01 octubre

el prestamos refaccionario
#2
$9,000.00
$46,333.00
FF0000AA-50

Cedula sumaria de Intereses Ganados
Cuenta
Concepto
Saldos al
31-dic-2009
Saldos al
31-dic-2010.
Segun Compaa
Ajustes.
Debe
Intereses
Ganados
5000
Calculo de intereses Debe

Haber
Marcas de trabajo
Banco
1553.2916666667
Q
Banco Union
Ingreso por
Q
Intereses
1553.2916666667
10000
Saldos
Segn
Auditora
Reclasificacion
Haber
Debe
Ajustes
Marcas
Haber
(DJ

FF0000AA-60
Cedula sumaria de Productos Financieros
Otros Productos
Ao 2009
Ao 2010
$12,166.00
$2,633.00
Articulo
Escritorio
Sillones
Incremento apox.
Incremento apox.
Precio 2009
Precio 2010
del precio
Cantidad 2009
Cantidad 2010
en cantidad
$18,867.92
$20,000.00
0.06
347
422
21.61%
$7,547.17
$8,000.00
0.06
362
445
22.93%
Articulo
Escritorio
Sillones
Precio 2009
Precio 2010
11000
4396.2264150943
Incremento apox.
del precio
11660
0.06
4660
0.06
Observaciones
El incremento en el saldo de la cuenta se debio principalmente a un incremento en el volumen produccion y precio de los productos, por esta razon
tambien se dio un incremento en el volumen de desperdicio, aunque se puede decir que los desperdicios y mermas se mantuvieron en su nivel
minimo.
Dicho saldo es valido considerar inmaterial

Ao 2010
Provision para
PTU
Provision para ISR
Base Gravable
% ISR
ISR
Para efectos del
registro de la
provision de final de
ao
2590000
0.28
725200
$726,000.00
Base Gravable
% PTU
PTU
Para efectos de la
provision de final de
ao
2590000
0.1
259000
$260,000.00
FF0000AA-70

Cedula de Ajustes
No Referencia Cuenta Concepto
1
1001 Bancos
5000 Gastos Generales
Cancelacion cheque 3802 del 16 de junio
A-2
$750.00
$750.00
A-2
$1,090.91
5000 Gastos Generales

5001 -RIF. Gts Financieros
1007 Iva x acreditar
1001 Bancos
Registro de comisiones bancarias
A-2
Clientes
-Muebleria Menor
-Muebleria Petit
1001 Bancos
1007 IVA Trasladado

IVA por trasladar
Cheque sin fondos
Debe
A-3
1001 Bancos
Productos Financieros
Diferencia en Intereses
A-1
B-1
Gastos Generales
-Papeleria
IVA Acreditable
Efectivo y eq de Efectivo
- Caja
Haber
$109.09
$1,200.00
$5,000.00
$9,300.00
$14,300.00
$1,300.00
$1,300.00
$1,553.29
$1,553.29
$727.27
$72.73
$800.00
Gastos de Venta
Clientes
- Maderas Finas
$16,500.00
IVA por trasladar

IVA Acreditable
$18,150.00
$16,500.00
$18,150.00
FF0000A/A


7 B-1
Caja
1106 Clientes
- Mueblerias Huasteca SA
Iva por Trasladar

Iva trasladado
No se registro el ultimo pago del cliente
10
11
12
13
B-1
1001 Bancos
1101 Clientes
- Mueblerias Huasteca SA
No se registro el ultimo pago del cliente
AA-1
AA-2
A-2
1001 Bancos
1114 Clientes
- Muebleria Peninsulares SA
$72,000.00
$6,545.45
$6,545.45
$3,000.00
$85,000.00
$85,000.00
$61,500.00
$61,500.00
Gastos Financieros
- Cuentas Incobrables
Documentos por pagar a Bancos
- Banco Unico SA
$23,333.00
Proveedores
- Maderas Finas del Sureste, SA
Efectivo y Eq de Efectivo
- Caja
$370,000.00
Proveedores
- Maderas Laminadas Mia-Mica
Efectivo y Eq de Efectivo
- Bancos
Cheque pendiente de cobro
Haber
$72,000.00
$3,000.00
- Bancos
Clientes
- Muebleria Economica Cubilete, SA
B-1
B-1
Debe
$23,333.00
$370,000.00
$75,000.00
$75,000.00
FF0000A/A

14
AA -2
- Bancos
Proveedores
- Pieles y Cueros de Len, SA
Debe
Haber
$3,500.00
$3,500.00
Devolucin de mercancia por no cumplir con los requisitos de calidad minimos

que exige COFASA.
Aceptando el importe del tranporte para enviar la mercanca
15
16
17
18
19
20
AA-2
AD-1
Gastos Financieros
- RIF
Proveedores
- Maquinas para la Industria, SA
Gasto de Venta
Depresiacin
Depresiacin acumulada
maquinaria y equipo
$7,425.00
$7,425.00
$ 45,000.00
$ 45,000.00
C-1
Costo de Ventas
$ 12,600.00
Almacen de Materias Primas
Borra del Poliuretano
Perdida de valor por dao sufrido al dejarse a la interperie
$ 12,900.00
'- Reserva para defectos
menores de acabado
Costo de Ventas
Cancelacacion de reserva para defectos menores de acabado
$ 12,600.00
C-1
B-3
B-3
Gasto de Ventas
Gasto por estimacin cuentas
incobrables
Estimacin de cuentas
incobrables
$ 48,500.00
Gasto de ventas
$ 16,500.00
$ 12,900.00
$ 48,500.00
FF0000A/A

Clientes
Muebles de Maderas Finas

21 AA-3
Acreedores diversos
Patronato de los Servicios de
Agua
Gastos Generales
Otros
$ 16,500.00
Debe
Haber
$ 4,500.00
$ 4,500.00
FF0000A/A

Cedula de Reclasificacin
No
1
Referencia
A-1
AA-3
Cuenta
Concepto
Debe
Deudores Diversos
- Arturo Meza
- Jorge Camino
Efectivo y eq. de Efectivo
- Fondo Fijo
Acreedores Diversos
Participacin en las utillidades
Participacin en las Utillidades a los
Trabajadores PTU
Haber
$1,500.00
$1,700.00
$3,200.00
260,000.00
$
260,000.00
FF0000A/R

FF0000C/O
Cdula de Observaciones
Causa
Efecto
Medida
Preventivas
Incumplimiento a la politica
de control interno
de fondo fijo
Desconocimiento
No aplicacin del
prodecimiento
Incumplimiento a
politicas y
problemas
de posibles
ajustes
Darle a firmar
politicas
de fondo fijo.
Capacitacion
Emision de cheque
posteriores al corte
del ejercicio
Incumplimiento
a una politica o
falta
de ellas
Las cifras
presentadas
Bancos no son
correctas
Implementacio
n de politicas y
darlas a
conocer al
personal
Firmas actualizadas en
el banco
Responsables de
tesoreria
no ha informado
que
la persona ya no
labora
en la empresa
Borra de Poliuretano no aprobo

prueba de obsolecencia
Debido a que 300

kgs de Borra de
Poliuretano se
tuvieron en la
interperie
Referencia No. Descripcion de la Observacin
A-1
A-2
A-2
C -1
Mantener
siempre
actualizadas
las firmas en
los bancos
Tendran que ser

vendidos al 30%
de su valor de
adquisicion
Medidas
Correctivas
Fecha
Responsable
Jefe Inmediato y/o

22-Dec-10 Jefe de Recursos
Humanos
Girar carta
oficio
donde solicito
cancelacion
inmediata
de la firma del
seor Partida
Contralor Tesorero
Pedro Vigil
Mantener los
materiales en
existencia
dentro del
almacen
Sr. Juan Guardado

Almacenista

Copia-De-practica de Auditoria Clase y Proyecto-Final

Uploaded by

Document Information

Original Title

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

Copia-De-practica de Auditoria Clase y Proyecto-Final

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

Compaa Corporacion Fabril SA

Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010

Cuentas por Pagar

Compaa Corporacion Fabril SA

Compaa Corporacion Fabril SA

Compaa Corporacion Fabril SA

Compaa Corporacion Fabril SA

Compaa Corporacion Fabril SA

Compaa Corporacion Fabril SA

Cdula Sumaria de Efectivo

Compaa Corporacion Fabril SA

Total Fondo Fijo Compras

Compaa Corporacion Fabril SA

Cdula Analitica: Bancos

1. Cheques en circulacion pendiente de pago

2. Comisiones cargadas por el Banco sobre cheques forneos depositados en

Saldo segn COFASA

Compaa Corporacion Fabril SA

Compaa Corporacion Fabril SA

Cedula Sumaria de Cuentas por Cobrar

Compaa Corporacion Fabril SA

Cdula Analitica de Clientes

Mueblera Economica del Centro, SA

Compaa Corporacion Fabril SA

Anticipos al Impuesto sobre la Renta

Anticipos para gastos por comprobar

Se solicit confirmacin verbal a los deudores diversos con saldo mayor a

Compaa Corporacion Fabril SA

Impuestos acumulados por

Compaa Corporacin Fabril SA

Cdula Analitica de Estimacin de Cuentas Incobrables

Compaa Corporacion Fabril SA

Cdula Sumaria de Inventario

Almacn de Materia Prima

Compaa Corporacin Fabril SA

Compaa Corporacin Fabril SA

Compaa Corporacin Fabril SA

Compaa Corporacin Fabril SA

Compaa Corporacin Fabril SA

Compaa Corporacin Fabril SA

Compaa Corporacin Fabril SA

Compaa Corporacin Fabril SA

Corte de Documentacion de Fin de Ao

Composicion de MP por articulo

Compaa Corporacin Fabril SA

Compaa Corporacin Fabril SA

Porcentaje de avance que

Compaa Corporacin Fabril SA

Compaa Corporacin Fabril SA

Prueba de Obsolescencia y de Lento Movimiento

Compaa Corporacin Fabril SA

Reserva para defectos menores de

Nuevo saldo para Productos Terminados

Cancelacion de la cuenta reserva para defectos menores de acabado

Compaa Corporacin Fabril SA

Compaa Corporacin Fabril SA

Depresiacin acumulada de Maquinaria y Equipo

Se ha realizado la revisin de la documentacin original, las escrituras de propiedad y

Compaa Corporacin Fabril SA

Cdula Analitica de Terreno y Edificio

Compaa Corporacin Fabril SA

Cdula Sumaria de Amortizacion y Gastos de Organizacin

COMPAA CORPORACIN FABRIL