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Una empresa comercial minorista dedicada a la compra - venta de articulos de ferreteria desea preparar un
presupuesto flexible para el 1 trimestre del 2011. Ha recopilado una serie de datos que se incorpora en el
presente enunciado, considerando adems comprar activos fijos en enero por $19.750.000.=, incluso pagar
dividendos por $4.000.000.=, en el mes de marzo el BI es el siguiente, asi como los datos complementarios.
Empresa Comercial
Balance General
Al 31-12-10
ACTIVO
Efectivo
Cuentas por Cobrar
Inventario
Planta y Equipo
ACTIVO TOTAL
$
$
$
$
$
$
9,000,000
48,000,000
12,600,000
200,000,000
7,500,000
6%
6,000,000
2,000,000
4%
30%
$
$
$
$
$
60,000,000
70,000,000
85,000,000
90,000,000
50000000
8,000,000
20%
80%
40%
12%
50%
50%
parar un
ra en el
so pagar
mentarios.
$
$
$
$
$
$
$
18,300,000
180,000,000
71,300,000
269,600,000
1) Presupuesto de Operacin:
a) Presupuesto de Ventas
PERIODO
VENTAS
Ventas al Crdito
(80 %)
Ventas en Efectivo
(20 %)
VENTAS TOTALES
ENERO
56,000,000
14,000,000
70,000,000
FEBRERO
68,000,000
17,000,000
85,000,000
Ventas en Efectivo
Cobranza Mes Anterior
COBRANZA TOTAL
ENERO
14,000,000
48,000,000
62,000,000
FEBRERO
17,000,000
56,000,000
73,000,000
c) Presupuesto de Compras
PERIODO
COMPRAS
ENERO
15,300,000
42,000,000
57,300,000
12,600,000
44,700,000
FEBRERO
16,200,000
51,000,000
67,200,000
15,300,000
51,900,000
Para Diciembre
Para Enero
Para Febrero
Para Marzo
DESEMBOLSOS TOTALES
ENERO
18,300,000
22,350,000
40,650,000
FEBRERO
22,350,000
25,950,000
48,300,000
Sueldos y Salarios
Flete de Salida (6%)
Publicidad
Depreciacin
Otros Gastos
ENERO
7,500,000
4,200,000
6,000,000
2,000,000
2,800,000
FEBRERO
7,500,000
5,100,000
6,000,000
2,000,000
3,400,000
GASTOS TOTALES
22,500,000
24,000,000
ENERO
Sueldos y Salarios
Flete de Salida (6%)
Publicidad
Otros Gastos
GASTOS EN EFECTIVO
7,500,000
4,200,000
6,000,000
2,800,000
20,500,000
FEBRERO
7,500,000
5,100,000
6,000,000
3,400,000
22,000,000
VENTAS
(-) Costo de Bienes Vendidos
Utilidad Bruta
Gastos de Operacin:
Sueldos y Salarios
Fletes de Salida
Publicidad
Otros Gastos
Intereses (*)
Depreciacin
Gasto Total
UTILIDAD NETA DE OPERACIN
ENERO
FEBRERO
70,000,000
42,000,000
28,000,000
85,000,000
51,000,000
34,000,000
7,500,000
4,200,000
6,000,000
2,800,000
------2,000,000
22,500,000
5,500,000
7,500,000
5,100,000
6,000,000
3,400,000
179,000
2,000,000
24,179,000
9,821,000
(*) se tomara del Estado de Flujo de Efectivo Presupuestado, ergo primero se debera elaborar el mencionad
el primer mes no genera inters.
2) Presupuestos Financieros
a) Estado de Flujo de Efectivo Presupuestado
PERIODO
ENERO
FEBRERO
9,000,000
62,000,000
71,000,000
8,000,000
73,000,000
81,000,000
40,650,000
20,500,000
19,750,000
--------
48,300,000
22,000,000
---------------
Intereses **
Desembolsos Totales
Saldo Minimo de Efectivo Deseado
Efectivo Total Necesario
Superavit (Deficit)
FINANCIAMIENTO
Prestamos
Reembolsos de Prestamos
Efectivo Total de Financiamiento
SALDO FINAL EN EFECTIVO
0
80,900,000
8,000,000
88,900,000
-17,900,000
179,000
70,479,000
8,000,000
78,479,000
2,521,000
17,900,000
0
17,900,000
8,000,000
--------2,521,000
-2,521,000
8,000,000
** Intereses:
Cx%xT
12
17.900.000 x 0.12 x 1
12
ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE
Efectivo
Cuentas por Cobrar
Inventario
ACTIVO CIRCULANTE TOTAL
Planta - Depreciacin Acumulada
ACTIVO TOTAL
ENERO
FEBRERO
8,000,000
56,000,000
15,300,000
79,300,000
217,750,000
297,050,000
8,000,000
68,000,000
16,200,000
92,200,000
215,750,000
307,950,000
22,350,000
17,900,000
40,250,000
25,950,000
15,379,000
41,329,000
180,000,000
76,800,000
256,800,000
297,050,000
180,000,000
86,621,000
266,621,000
307,950,000
PASIVO
Cuentas por Cobrar
Documentos por Pagar
PASIVO TOTAL
INVERSIONES DE LOS ACCIONISTAS
Capital Social
Utilidades Retenidas
Capital Contable
PASIVO Y CAPITAL CONTABLE
MARZO
72,000,000
18,000,000
90,000,000
MARZO
18,000,000
68,000,000
86,000,000
MARZO
9,000,000
54,000,000
63,000,000
16,200,000
46,800,000
TOTAL
196,000,000
49,000,000
245,000,000
TOTAL
49,000,000
172,000,000
221,000,000
TOTAL
9,000,000
147,000,000
156,000,000
12,600,000
143,400,000
50%
MARZO
25,950,000
23,400,000
49,350,000
MARZO
7,500,000
5,400,000
6,000,000
2,000,000
3,600,000
TOTAL
18,300,000
44,700,000
51,900,000
23,400,000
138,300,000
TOTAL
22,500,000
14,700,000
18,000,000
6,000,000
9,800,000
II
IF
24,500,000
MARZO
7,500,000
5,400,000
6,000,000
3,600,000
22,500,000
MARZO
71,000,000
TOTAL
22,500,000
14,700,000
18,000,000
9,800,000
65,000,000
TOTAL
90,000,000
54,000,000
36,000,000
245,000,000
147,000,000
98,000,000
7,500,000
5,400,000
6,000,000
3,600,000
154,000
2,000,000
24,654,000
11,346,000
22,500,000
14,700,000
18,000,000
9,800,000
6,000,000
71,000,000
27,000,000
MARZO
8,000,000
86,000,000
94,000,000
49,350,000
22,500,000
-------4,000,000
TOTAL
221,000,000
Ppto "B"
138,300,000
65,000,000
Ppto "D"
Ppto "F"
154,000
76,004,000
8,000,000
84,004,000
9,996,000
333,000
0
-9,996,000
-9,996,000
8,000,000
179,000
154,000
MARZO
PROCEDENCIA
8,000,000
72,000,000
9,000,000
89,000,000
213,750,000
302,750,000
Ppto F. a)
Ppto O. a)
Ppto O. c)
BG y Enunciado
23,400,000
5,383,000
28,783,000
Ppto O. d)
180,000,000
93,967,000
273,967,000
302,750,000
BG
1)
Presupuesto de Operacin:
a) Presupuesto de Ventas
PERIODO
ENERO
FEBRERO
MARZO
VENTAS
Ventas al Crdito
(80 %)
56000
68000
72000
Ventas en Efectivo
(20 %)
14000
17000
18000
VENTAS TOTALES
70000
85000
90000
b) Presupuesto de Cobranza en Efectivo
PERIODO
Ventas en Efectivo
Cobranza Mes Anterior
COBRANZA TOTAL
ENERO
FEBRERO
14000
48000
62000
17000
56000
73000
MARZO
18000
68000
86000
c) Presupuesto de Compras
PERIODO
(+)
(-)
COMPRAS
Inventario Final Deseado
Costo de Bienes Vendidos
Total Necesario
Inventario Inicial
COMPRAS TOTALES
ENERO
FEBRERO
15300
42000
57300
12600
44700
16200
51000
67200
15300
51900
MARZO
9000
54000
63000
16200
46800
ENERO
FEBRERO
18300
22350
40650
22350
25950
48300
0.5
MARZO
25950
23400
49350
ENERO
FEBRERO
7500
4200
6000
2000
7500
5100
6000
2000
MARZO
7500
5400
6000
2000
Otros Gastos
GASTOS TOTALES
2800
22500
3400
24000
3600
24500
ENERO
FEBRERO
7500
4200
6000
2800
20500
7500
5100
6000
3400
22000
MARZO
7500
5400
6000
3600
22500
(-)
ENERO
VENTAS
70000
Costo de Bienes Vendidos
42000
Utilidad Bruta
28000
Gastos de Operacin:
Sueldos y Salarios
7500
Fletes de Salida
4200
Publicidad
6000
Otros Gastos
2800
Intereses (*)
------Depreciacin
2000
Gasto Total
22500
UTILIDAD NETA DE OPERACIN
5500
FEBRERO
MARZO
85000
51000
34000
90000
54000
36000
7500
5100
6000
3400
179
2000
24179
9821
7500
5400
6000
3600
154
2000
24654
11346
(*) se tomara del Estado de Flujo de Efectivo Presupuestado, ergo primero se debera ela
el primer mes no genera inters.
2)
Presupuestos Financieros
a) Estado de Flujo de Efectivo Presupuestado
PERIODO
Saldo Inicial en Efectivo
Cobranzas
Efectivo Disponible
DESEMBOLSOS
Por Compras de Inventario
Por Gastos de Operacin
Compra de Equipo
ENERO
9000
62000
71000
FEBRERO
8000
73000
81000
MARZO
8000
86000
94000
40650
48300
49350
20500
22000
22500
19750 ---------------
Dividendos
--------------Intereses **
0
Desembolsos Totales
80900
Saldo Minimo de Efectivo Desea
8000
Efectivo Total Necesario
88900
Superavit (Deficit)
-17900
FINANCIAMIENTO
Prestamos
17900 -------Reembolsos de Prestamos
0
Efectivo Total de Financiamiento
17900
SALDO FINAL EN EFECTIVO
8000
** Intereses:
179
70479
8000
78479
2521
4000
154
76004
8000
84004
9996
-2521
-2521
8000
0
-9996
-9996
8000
Cx%xT
12
179,000.00 x 0.12 x 1
12
(179,000.00 - 2,521.00) x 0=
12
PERIODO
Empresa Comercial
Balance General Presupuestado
Enero - Marzo 2011
ENERO
FEBRERO
MARZO
ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE
Efectivo
Cuentas por Cobrar
Inventario
ACTIVO CIRCULANTE TOTAL
Planta - Depreciacin Acumulada
ACTIVO TOTAL
PASIVO Y CAPITAL CONTABLE
PASIVO
Cuentas por Cobrar
Documentos por Pagar
PASIVO TOTAL
INVERSIONES DE LOS ACCIONISTAS
Capital Social
Utilidades Retenidas
Capital Contable
PASIVO Y CAPITAL CONTABLE
8000
56000
15300
79300
217750
297050
8000
68000
16200
92200
215750
307950
8000
72000
9000
89000
213750
302750
22350
17900
40250
25950
15379
41329
23400
5383
28783
180000
76800
256800
297050
180000
86621
266621
307950
180000
93967
273967
302750
TOTAL
196000
49000
245000
TOTAL
49000
172000
221000
TOTAL
9000 II
147000
156000
12600 IF
143400
TOTAL
18300
44700
51900
23400
138300
TOTAL
22500
14700
18000
6000
9800
71000
TOTAL
22500
14700
18000
9800
65000
TOTAL
245000
147000
98000
22500
14700
18000
9800
6000
71000
27000
TOTAL
333
179
154
PROCEDENCIA
Ppto F. a)
Ppto O. a)
Ppto O. c)
BG y Enunciado
Ppto O. d)
BG