CASO PRACTICO DE CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y DE SEGUROS 2011

LIBRO DIARIO
CDIGO
10
1001
1001.01
1002
1002.01
1002.02
1002.03
11
1101
1101.01.02
1101.01.03
1101.01.06
12
1201
1201.00.01
1201.00.02
14
1403
17
1701
1701.02
18
1801
1801.01
1801.02
1802
1802.01
1802.02
1802.03
1803
1803.01
1805
1805.01
1805.02
1809
1809.01
1809.02
1807.04
1809.05
19
1905
1905.01
1905.02
1905.03
1905.04
1907
1907.01

CUENTAS CONTABLES
1
CAJA Y BANCOS
CAJA
Fondos fijos
BANCOS LOCALES
Cuenta corriente
Cuenta de ahorros
Cuentas a plazo
VALORES NOGOCIABLES
INVERSIONES LOCALES
Acciones
Bonos
Instrumentos a corto plazo
CUENTAS POR COBRAR POR OPERACIONES DE SEGURO
CLIENTES LOCALES:
Comisiones
Otros servicios

PARCIAL

493,230.00
5,500.00
560,236.00
1,230,000.00
1,070,284.00

1,532,000.00
354,800.00
1,563,200.00

892,560.00
306,440.00

CTAS. POR COBRAR A REASEGURADORES Y COASEGURADORES

CUENTAS POR COBRAR A COASEGURADORES

INVERSIONES
INVERSIONES EN VALORES MERCADO LOCAL
Inversiones financieras a corto plazo
INMUEBLES, MUEBLES Y EQUIPO
INMUEBLES:
Terreno
Edificio
MUEBLES Y EQUIPOS:
Muebles de oficina
Equipos de computacin
Equipos diversos
UNIDADES DE TRANSPORTES
Vehculos
INMUEBLES, MUEBLES Y EQUIPO ARRENDAMIENTO FINANCIERO
Terreno
Edificio
DEPRECIACIN ACUMULADA:
Edificio
Muebles y equipo
Unidades de transportes
Edificios- arrendamiento financiero
OTROS ACTIVOS
GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO:
Interese y comisiones
Seguros
Alquileres
Entrega a rendir cuenta
CARGAS DIFERIDAS
Gastos de organizacin

230,600.00

790,000.00

489,160.00
550,320.00
46,230.00
44,200.00
115,600.00
623,000.00
214,000.00
430,560.00
76,302.00
51,060.00
124,560.00
56,900.00

69,780.00
32,650.00
33,566.00
45,720.00
25,600.00

20
2002
2002.01
2002.05
2003
2003.01
2009
2009.01
21
2109
2109.00.02
2106
22
2201
2203
23
2301
24
2401
2401.01
2401.02.01
26
2601
2601.00.01
2604
27
2701
2703
30
3001
33
3301
3302
38
3801
3802

TRIBUTOS, PARTICIPACIONES Y CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

TRIBUTOS POR CUENTAS DE TERCEROS
Impuesto General a las Ventas
ESSALUD
GASTOS, DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Participaciones
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS:
Provedores
OBLIGACIONES FINANCIERAS
BANCOS LOCALES
Prstamos subordinados porcin computable
CUOTA DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO POR PAGAR

22,100.00
16,200.00
72,220.00
195,090.00

46,780.00
38,600.00

CUENTAS POR PAGAR INTERMEDIARIOS Y AUXILIARES

COMISIONES POR PAGAR CORREDORES
79,620.00
SERVICIOS POR PAGAR
80,679.00
CUENTAS POR PAGAR ASEGURADOS
ASEGURADOS VIDA
73,260.00
CUENTAS POR PAGAR A REASEGURADORES Y COASEGURADORES
REASEGURADORES LOCALES
Contratos proporcionales automticos
Primas por pagar reaseguros cedidos
195,600.00
RESERVAS TCNICAS POR SINIESTRO
SUMINISTROS REPORTADOS DE PRIMA DE SEGUROS
Siniestros pendientes de liquidacin
46,825.00
RIESGOS CATASTRFICOS
86,390.00
RESERVAS TCNICAS POR PRIMAS
RIESGOS EN CURSO DE PRIMA DE SEGURO
56,120.00
MATEMTICA DE VIDA DE PRIMAS DE SEGURO
145,300.00
CAPITAL SOCIAL
9,491,000.00
CAPITAL SOCIAL PAGADO INVERSIONISTAS NACIONALES
RESERVAS
RESERVAS LEGALES
465,230.00
RESERVAS FACULTATIVAS
250,000.00
RESULTADOS ACUMULADOS
UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
135,600.00
PRDIDAS ACUMULADAS
-56,200.00
Por el activo, pasivo y el patrimonio al inicio del
ejercicio de las operaciones de la empresa, segn
el inventario al inicio del ejercicio 2012
2
OPERACIN N 01
10
CAJA Y BANCOS
1002
BANCOS LOCALES
1002.01
Cuenta corriente
1,199,000.00
12
CUENTAS POR COBRAR POR OPERACIONES DE SEGURO
1201
CUENTAS LOCALES
1201.01.01 Comisiones
892,560.00
1201.01.05 Otros servicios
306,440.00
Por la cobranza por concepto de servicios captados
por intermadio del banco, segn nota de abono
en la cuenta corriente a nombre de la empresa
3
OPERACIN N 02
20
TRIBUTOS, PARTICIPACIONES Y CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

2002
2002.01
2002.02
10
1002
1002.01

12
1201
1201.00.01
20
2002
2002.01
50
5001

10
1002
1002.00.01
12
1201
1201.00.01

10
1002
1002.00.01
14
1403

12
1201
1201.00.01
20
2002
2002.01
50
5001

10

TRIBUTOS POR CUENTA DE TERCEROS

Impuesto General a las Ventas
22,100.00
ESSALUD
16,200.00
CAJA Y BANCOS
BANCOS LOCALES
Cuenta corriente
38,300.00
Por el desembolso del IGV y la cancelacin de
atencin de salud de los trabajadores, del periodo
4
OPERACIN N 03
CUENTAS POR COBRAR POR OPERACIONES DE SEGURO
CLIENTES LOCALES
Comisiones
1,200,000.00
TRIBUTOS, PARTICIPACIONES Y CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
TRIBUTOS POR CUENTAS DE TERCEROS
Impuesto General a las Ventas
191,596.64
PRIMAS DE SEGUROS Y REASEGURO ACEPTADO
PRIMAS DE SEGUROS MERCADO LOCAL
1,008,403.36
Por el compromiso de cobranza de las comisiones
por operaciones de seguro, durante el periodo.
5
CAJA Y BANCOS
BANCOS LOCALES
Cuenta corriente
1,200,000.00
CUENTAS POR COBRAR POR OPERACIONES DE SEGURO
CLIENTES LOCALES
Comisiones
1,200,000.00
Por la cobranza de las comisiones por intermedio
del banco, segn nota de abono del presente periodo
6
OPERACIN N 04
CAJA Y BANCOS
BANCOS LOCALES
Cuenta corriente
230,600.00
CUENTAS POR COBRAR A REASEGURADORES Y COASEGURADORES
CUENTAS POR COBRAR A COASEGURADORES
230,600.00
Por la cobranza de la deuda del ejercicio anterior
por intermadio del banco, segn nota de abono
en la cuenta corriente a nombre de la empresa
7
OPERACIN N 05
CUENTAS POR COBRAR POR OPERACIONES DE SEGURO
CLIENTES LOCALES
Comisiones
TRIBUTOS, PARTICIPACIONES Y CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
TRIBUTOS POR CUENTAS DE TERCEROS
Impuesto General a las Ventas
PRIMAS DE SEGUROS Y REASEGURO ACEPTADO
PRIMAS DE SEGUROS MERCADO LOCAL
Por el compromiso de cobranza de las comisiones
por derecho de prima de seguros, segn contrato
8
OPERACIN N 06
CAJA Y BANCOS

1001
1001.01
17
1701
1701.02

CAJA
Oficina principal
INVERSIONES
INVERSIONES EN VALORES EN MERCADO LOCAL
Inversiones financieras a vencimiento
Por la cobranza en efectivo al vencimiento de plazo
de colocaciones de fondos en valores
9
OPERACIN N 07
42
SINIESTROS DE PRIMAS DE SEGUROS Y REASEGUROS ACEPTADO
4201
SINIESTRO DE PRIMA DE SGUROS MERCADO LOCAL
780,700.00
20
TRIBUTOS, PARTICIPACIONES Y CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
2002
TRIBUTOS POR CUENTAS DE TERCEROS
2002.01
Impuesto General a las Ventas
21
OBLIGACIONES FINANCIERAS
2107
OPERACIONES DE REPORTE
Para registrar la cobertura de siniestro, segn reporte
en la empresa Pesados SAC
10
21
OBLIGACIONES FINANCIERAS
2107
OPERACIONES DE REPORTE
929,033.00
10
CAJA Y BANCOS
1002
BANCOS LOCALES
1002.00.01 Cuenta corriente
929,033.00
Por la cancelacin con cheque del compromiso
de siniestro con la empresa Pesados SAC, durante
el presente periodo
11
OPERACIN N 08
47
GASTOS DE ADMINISTRACIN
4701
PERSONAL
4701.01.01 Remuneracion bsica
48,500.00
4701.01.15 ESSALUD
2,910.00
20
TRIBUTOS, PARTICIPACIONES Y CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
2001
TRIBUTOS POR CUENTA PROPIA
2001.04
ESSALUD
2,910.00
2002
TRIBUTOS POR CUENTA DE TERCEROS
2002.05
ONP
6,305.00
20
TRIBUTOS, PARTICIPACIONES Y CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
2003
GASTOS, DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
2003.02
Remuneraciones
42,195.00
Por la elaboracin de la planilla de remuneraciones
correspondiente al periodo
12
20
TRIBUTOS, PARTICIPACIONES Y CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
2001
TRIBUTOS POR CUENTA PROPIA
2001.04
ESSALUD
2,910.00
2002
TRIBUTOS POR CUENTA DE TERCEROS
2002.05
ONP
6,305.00
20
TRIBUTOS, PARTICIPACIONES Y CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
2003
GASTOS, DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
2003.02
Remuneraciones
42,195.00
10
CAJA Y BANCOS
1002
BANCOS LOCALES

1002.00.01 Cuenta corriente

por la cancelacin de planilla de remuneraciones y
leyes sociales correpondiente al presente periodo
13
OPERACIN N 09
47
GASTOS DE ADMINISTRACIN
4702
SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS
4702.04
Publicidad y propaganda
25,720.00
4702.05
Energa y agua
1,000.00
20
TRIBUTOS, PARTICIPACIONES Y CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
2002
TRIBUTOS POR CUENTA PROPIA
2002.01
Impuesto General a las Ventas
380.00
20
TRIBUTOS, PARTICIPACIONES Y CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
2009
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
2009.01
Proveedores
27,100.00
Por el compromiso de cancelacin de rebibos
de consumo de servicios, y la factura por publicidad
gastos generados durante el periodo
14
OPERACIN N 10
20
TRIBUTOS, PARTICIPACIONES Y CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
2003
GASTOS, DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
2003.01
Participaciones
72,220.00
2009
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
2009.01
Provedores
195,090.00
21
OBLIGACIONES FINANCIERAS
2106
38,600.00
CUOTAS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO POR PAGAR
10
CAJA Y BANCOS
1001
CAJA
1001.01
Oficina principal
72,220.00
1002
BANCOS LOCALES
1002.01
Cuenta corriente
233,690.00
por la cancelacin de los compromisos pendientes
en el ejercicio, segn inventario
15
OPERACIN N 11
46
GASTOS DE INVERSIONES Y FINANCIEROS
4605
CARGAS FINANCIERAS
4605.01
Intereses y comisiones
69,780.00
47
GASTOS DE ADMINISTRACIN
4701
Personal
45,720.00
4701.01
Gastos varios
4702
SERVICIOS PRESTADOS DE TERCEROS
4702.13
Seguros
32,650.00
4704
CARGAS DIVERSAS DE GESTIN
4704.01
Alquileres
15,630.00
4704.19
Gastos varios
25,600.00
19
OTROS ACTIVOS
1905
GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO:
1905.01
Intereses y comisiones
69,780.00
1905.02
Seguros
32,650.00
1905.03
Alquileres
15,630.00
1905.04
Entrega a rendir cuenta
45,720.00
1907
CARGAS DIFERIDAS

1907.01

21
2106
22
2201
10
1002
1002.01

Gastos de organizacin
Por la realizacion de gastos pagados con anticipacion
durante el presente ejercicio
16
OPERACIN N 12
OBLIGACIONES FINANCIERAS

25,600.00

38,600.00
CUENTAS POR PAGAR INTERMADIARIOS Y AUXILIARES
COMISIONES POR DEVENGAR A CORREDORES
79,620.00
CAJA Y BANCOS
BANCOS LOCALES
Cuentas corriente
118,220.00
Por la cancelacin de obligaciones contraidas en el
ejercicio anterior
17
OPERACIN N 13
22
CUENTAS POR PAGAR INTERMADIARIOS Y AUXILIARES
2203
SERVICIOS POR PAGAR
80,679.00
23
CUENTAS POR PAGAR ASEGURADOS
2301
REASEGURADORES LOCALES
73,260.00
27
RESERVAS TCNICAS POR PRIMAS
2703
MATEMTICA DE VIDA DE PRIMAS DE SEGURO
145,300.00
10
CAJA Y BANCOS
1002
BANCOS LOCALES
1002.01
Cuenta corriente
299,239.00
Por la cancelacin de obligaciones contraidas
durante el ejercicio anterior por concepto de servicios
y primas de seguros
18
OPERACIN N 14
14
CUENTAS POR COBRAR A REASEGURADORES Y COASEGURADORES
1401
REASEGURADORES LOCALES
1401.02
Primas por cobrar reaseguros
811,937.00
20
TRIBUTOS, PARTICIPACIONES Y CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
2002
TRIBUTOS POR CUENTA DE TERCEROS
2002.01
Impuesto General a las Ventas
53
COMISIONES SOBRE PRIMAS CEDIDAS
5301
MERCADO LOCAL
5301.00.02 Comisiones de primas de reaseguros aceptados
682,300.00
Por el compromiso de cobranza de las comisiones
por concepto de reaseguros durante el presente periodo
OPERACIN N 15
47
GASTOS DE ADMINISTRACIN
4701
PERSONAL
4701.01.18 Compensacin por tiempo de servicios
8,083.33
4705
PROVISIONES, DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES
4705.02
Depreciaciones
190,609.40
18
INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPOS
1809
DEPRECIACIN ACUMULADA
1809.01
Edificios
16,509.60
1809.02
Muebles y equipos
36,583.00
1809.03
Unidades de transportes
124,600.00
1809.05
Edificios arrendamiento financiero
12,916.80
28
OTRAS PROVISIONES
CUOTAS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO POR PAGAR

2801
2801.01

BENEFICIOS SOCIALES
Tiempo de servicios

8,083.33

TOTALES

ERAS Y DE SEGUROS 2011

DEBE

HABER

3,359,250.00

3,450,000.00

1,199,000.00

230,600.00
790,000.00

2,513,070.00

308,822.00

207,316.00

305,610.00

85,380.00

160,299.00

73,260.00
195,600.00

133,215.00

201,420.00

9,491,000.00
715,230.00

79,400.00

1,199,000.00

1,199,000.00

38,300.00

38,300.00

1,200,000.00

191,596.64

1,008,403.36

1,200,000.00

1,200,000.00

230,600.00

230,600.00

696,150.00

111,150.00

585,000.00

790,000.00

790,000.00

780,700.00
148,333.00

929,033.00

929,033.00
929,033.00

51,410.00

9,215.00

42,195.00

9,215.00

42,195.00

51,410.00

26,720.00

380.00

27,100.00

267,310.00

38,600.00
305,910.00

69,780.00

119,600.00

189,380.00

38,600.00

79,620.00
118,220.00

80,679.00
73,260.00
145,300.00
299,239.00

811,937.00

129,637.00

682,300.00

198,692.73

190,609.40

8,083.33

21,014,650.73 21,014,650.73