AUDITORES ANDINOS LTDA.

Auditores y Consultores Empresariales

PROGRAMA DE AUDITORIA DE DISPONIBLE
CLIENTE:
AUDITORIA A:
OFIMUEBLES LTDA.
Diciembre 31 de 2.00A
HORA
HORAS
HEC RE
N
S
OPERACIN
ESTIMAD
H
.
o.
REAL
AS
POR P/T
ES
INTRODUCCIN
El disponible comprende los
recursos de propiedad de la
empresa con liquidez inmediata o
instantnea
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
Determinar si los saldos de las partidas
1
de disponible que aparecen en el
Balance General representan los
recursos con liquidez inmediata de
propiedad de la empresa a dic. 31
Establecer que no existan restricciones
2
sobre las partidas de disponible
3
Evaluar el control interno del grupo
Disponible.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA
APLICABLES A LA ETAPA
PRELIMINAR
Prepare una cdula con los datos de los
1
Bancos e Instituciones Financieras con
1
la cuales mantiene negocios la empresa
Prepare una cdula con la relacin de
2
los fondos fijos existentes con los
1
nombres de los responsables, montos,
fianzas y restricciones
Elabore un diagrama de flujo del
3
movimiento de efectivo, recepcin,
3
depsitos y registro de ingresos en
efectivo, as como las salidas del
mismo.
4
Verifique los procedimientos de control
2
del disponible
5
Responda el cuestionario de control
10
interno
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA
APLICABLES A LA ETAPA
INTERMEDIA
1
Efecte un arqueo de caja general y
5
fondos fijos a la fecha de cierre de los
estados financieros
Al cierre del ejercicio efecte un corte
2
de documentacin relacionado con el
3
control de entradas y salidas de
efectivo
3
Obtenga confirmacin de los saldos de
2
cada una de las cuentas de la empresa

FEC
HA

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA
APLICABLES A LA ETAPA FINAL
Realice reconciliacin de todas la
cuentas bancarias de la empresa,
verificando correccin aritmtica,
autenticidad, ajustes de partidas en el
siguiente mes
Examine los eventos posteriores
estudiando los asientos en las cuentas
de disponible

AUDITORES ANDINOS LTDA.

PROGRAMA DE AUDITORIA DE CUENTAS POR COBRAR
CLIENTE: OFIMUEBLES LTDA.
AUDITORIA A: Diciembre 31 de
2.00A
No
.

1
2
3

2
3
4

OPERACIN

INTRODUCCIN
Descripcin de la cuenta que vamos a
revisar.
Se refiere a la cartera de clientes que
tiene la empresa, que le deben a la
empresa.
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
Verificar que los saldos en los libros de
la empresa sean correctos.
Verificar la antigedad de saldos y con
ello verificar la estimacin por
incobrables.
Revisar las medidas de control interno
aplicables a la cuenta o a la operacin.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA
APLICABLES A LA ETAPA
PRELIMINAR
Preparar una cdula con los saldos de
los clientes de la empresa segn el
auxiliar contable.
Preparar una cdula con el anlisis de
antigedad de saldos.
Preparar un flujograma sobre el proceso
de asignacin de crdito y de cobro.
Solicitar los procedimientos y sus
polticas.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA
APLICABLES A LA ETAPA
INTERMEDIA(etapa de pruebas)
Pida confirmacin de los saldos a los
clientes. En el caso de divergencias con
la confirmacin deber pedir a la

HORAS
ESTIMAD
AS

HORA
S
REAL
ES

HECH
O
POR

RE
F.
P/T

FECH
A

2
3

administracin una justificacin de la

diferencia.
Verificar con la Administracin cual es el
procedimiento aplicado a las cuentas
vencidas (gestin de cobro).
Verificar si existe una poltica de
estimacin por incobrables. Si existe
verificar el clculo por la estimacin por
incobrables.
Analizar el procedimiento y la poltica de
crdito y cobro. Para verificar si es
adecuada y por tanto efectiva.
Entrevistar a los encargados de ejecutar
el procedimiento y las polticas de
crdito y cobro para verificar si lo
aplican segn lo escrito. Se les
pregunta sobre el procedimiento y las
polticas.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA
APLICABLES A LA ETAPA FINAL
Segn la entrevista del punto5 etapa
anterior verifique con Polticas y
Procedimientos.
Obtenga de la cedula de antigedad de
saldos los montos por das vencidos y
determine qu porcentaje representan
las facturas que ms antigedad
poseen.

AUDITORES ANDINOS LTDA.

PROGRAMA DE AUDITORIA DE BANCOS
CLIENTE:
AUDITORIA A:
OFIMUEBLES LTDA.
Diciembre 31 de 2.00A
N
o.

1
2
3

2
3
4

OPERACIN

INTRODUCCIN
Se refiere a los dineros que la empresa
mantiene depositados en una o varias
entidades bancarias. Y de los que puede
disponer en cualquier momento.
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
Verificar que los saldos en los libros de la
empresa sean correctos.
Verificar que la cuenta no tenga
embargos.
Revisar las medidas de control interno
aplicables a la cuenta o a la operacin.
PROCEDIMIENTOS
DE
AUDITORA
APLICABLES A LA ETAPA PRELIMINAR
Preparar una cdula con el detalle de las
cuentas corrientes o de ahorro que posea
la empresa, con su saldo y un detalle de
quienes firman en la cuenta.
Solicite las conciliaciones bancarias.
Preparar un flujograma sobre el proceso
de pagos y sobre el proceso de ingresos.
Solicitar los procedimientos y sus
polticas.

PROCEDIMIENTOS
DE
AUDITORA
APLICABLES
A
LA
ETAPA
INTERMEDIA(etapa de pruebas)
Pida confirmacin de los saldos a los
Bancos, e incluya en esta confirmacin
que el Banco indique si existen
embargos.
Verificar si la confirmacin de saldos
dada por el Banco coincide con el saldo
en los libros de la empresa. Y si existen
diferencias pedir a la Administracin que
las justifique.
Analizar el procedimiento y la poltica
relacionada con la cuenta de bancos.
Para verificar si es adecuada y por tanto
efectiva.
Entrevistar a los encargados de ejecutar
el
procedimiento
y
las
polticas
relacionadas con la cuenta de Bancos
para verificar si lo aplican segn lo
escrito.
Se les pregunta sobre el
procedimiento y las polticas.
PROCEDIMIENTOS
DE
AUDITORA

HORAS
ESTIMAD
AS

HORA
S
REAL
ES

HECH
O
POR

RE
F.
P/T

FECH
A

APLICABLES A LA ETAPA FINAL

Segn la entrevista del punto5 etapa
anterior
verifique
con
Polticas
y
Procedimientos.
En caso de existir un embargo solicite a
los abogados un detalle con la situacin
del embargo, en donde se explique cul
es la razn legal para el embargo, el
estado actual de la demanda que proco
el embargo. Y cul es la estrategia que
seguir la empresa para enfrentar este
embargo.