Professional Documents
Culture Documents
76
Comentarios
De lo anterior, podemos afirmar que para los supuestos en los que inicialmente se declara un saldo a
favor del IGV y luego se determina un tributo a pagar, el literal b) de la Nota 21 de la Tabla I de
Infracciones y Sanciones del Cdigo Tributario (aplicable a los contribuyentes del Rgimen General
del Impuesto a la Renta), prescribe que en estos casos, la sancin ser determinada sumando el 50%
del tributo omitido ms el 50% del monto declarado indebidamente como saldo a favor. As:
DECLARACIN
INICIAL
Ventas
Compras
Saldo a favor
Tributo Resultante
BASE
29,947
42,105
IGV
5,500.
(8,000)
(2,500)
0
DECLARACIN
RECTIFICATORIA
BASE
28,947
22,105
IGV
5,500.
(4,200)
0
1,300.
(2,500)
1,300
Es importante mencionar que para determinar el Saldo a Favor Indebido y el tributo omitido, debemos
considerar lo siguiente:
http://www.asesorempresarial.com/web/blog_i.php?id=47