Atentados Contra El Sistema Crediticio

ATENTADOS CONTRA EL SISTEMA CREDITICIO
UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA

Escuela profesional de Derecho y Ciencias Polticas
TTULO DEL TRABAJO MONOGRFICO:
CATEDRA
: DERECHO PENAL ECONOMICO
CATEDRATICO: ABOG. PEREZ VILLANUEVA, Job Josu
CICLO
IX
SECCIN
ALUMNOS
: CASTELLARES DURAN, Rubn Ulises

CASTRO HILARIO, Miguel ngel
HUANCAVELICA - 2016
[1]
Contenido
..................................................................................................................................4
DEDICATORIA:........................................................................................................5
INTRODUCCION......................................................................................................6
CAPITULO I..............................................................................................................8
ATENTADOS CONTRA EL SISTEMA CREDITICIO...............................................8
1.1.
DEFINICION...................................................................................................8
1.2. PRINCIPALES DELITOS ESTABLECIDOS EN EL CODIGO PENAL.............8

1.3. ANTECEDENTES..............................................................................................9
1.4. CONCEPTOS PREVIOS PARA EL ANLISIS DEL ARTICULOS 209 AL 213
DEL CODIGO PENAL............................................................................................12
1.4.1. La insolvencia....................................................................................... 12
1.4.2. La quiebra............................................................................................. 13
1.5. JUSTIFICACIN DE LA INTERVENCIN PUNITIVA....................................14

1.6. BIEN JURDICO PROTEGIDO..................................................................15
a)
La economa como bien jurdico................................................................15
b) La confianza y la buena fe como bienes jurdicos.........................................15

c) El sistema crediticio como bien jurdico penal...........................................16
1.7. SISTEMAS LEGISLATIVOS...........................................................................16

a) Sistema privatista....................................................................................... 17
b) Sistema publicista...................................................................................... 17
c) Sistema mixto............................................................................................. 17
1.8. CONCURSO PREVENTIVO............................................................................17

a) El deudor :.......................................................................................................17
b)
El sndico :............................................................................................... 18
c)
El juez :.................................................................................................... 18
d)
Los acreedores :....................................................................................... 18
1.9.
PROCESO DE DISOLUCIN Y LIQUIDACIN..........................................18
a)
Disolucin................................................................................................ 18
b. Liquidacin................................................................................................. 19
[2]
1.10.
TIPICIDAD OBJETIVA..............................................................................19
a)
Sujeto Activo............................................................................................ 19
b)
Sujeto Pasivo........................................................................................... 19
1.11. DELITO DE FRAUDE CONCURSAL DOLOSO...........................................20

1.12. DELITO DE OCULTAMIENTO DE BIENES..................................................21
1.13. DELITO DE SIMULACIN, ADQUISICIN O REALIZACIN DE DEUDAS,
ENAJENACIONES,
GASTOS
PRDIDAS
EN
AGRAVIO
DE
LOS
ACREEDORES.......................................................................................................22
1.14. DELITO DE FAVORECIMIENTO ILCITO DE ACREEDORES....................23
CAPITULO II...........................................................................................................24
2.1. ARTICULOS DEL CODIGO PENAL CON RELACIN A LOS ATENTADOS
................................................................................................................................24
CONTRA EL SISTEMA CREDITICIO..................................................................24
2.1.2 . COMISIN DE DELITO POR CULPA DEL AGENTE................................27

Artculo 210.-.................................................................................................. 27
2.1.3. SUSPENSIN ILCITA DE LA EXIGIBILIDAD DE LAS OBLIGACIONES

DEL DEUDOR........................................................................................................28
Artculo 211.-.................................................................................................. 28
2.1.4. BENEFICIOS POR COLABORACIN........................................................30

Artculo 212.................................................................................................... 30
2.1.5. DESARROLLO DEL PROCEDIMIENTO DE COLABORACION EFICAZ..30

2.1.6. EJERCICIO DE LA ACCIN PENAL E INTERVENCIN DEL INDECOPI 31
"Artculo 213................................................................................................... 31
CONCLUSIONES...................................................................................................34
CRITICAS...............................................................................................................36
BIBLIOGRAFIA......................................................................................................37
ANEXOS.................................................................................................................38
[3]
[4]
DEDICATORIA:
A
nuestros
padres,
que con su
dedicacin y trabajo nos dieron el tiempo

y los medio necesarios terminar este
trabajo.
[5]
INTRODUCCION
el presente trabajo monogrfico titulado ATENTADOS CONTRA EL SISTEMA
CREDITICIO, trata de delitos desarrollados en el cdigo penal actual en el ttulo
VI, Delitos contra la confianza y la buena fe en los negocios y en los artculos
que van de 209 al 213. Los atentados contra el Sistema Crediticio, es entendida
como la conducta incriminada en los referidos tipos penales a aquellas donde el
deudor oculta bienes o simula deudas o insolvencias fraudulentas para impedir
que su acreedor pueda hacerse cobro de la deuda. Pero realizando un anlisis
detallado de la conducta encontramos que este tipo penal sanciona las conductas
antes indicadas pero no en cualquier situacin, sino que estas conductas solo son
sancionadas si son cometidas dentro de un procedimiento de insolvencia,
fraudulenta, de quiebra o concursal. Por la amplitud de los temas, el presente
trabajo monogrfico y para su mejor estudio y compresin se ha divido en dos
captulos, donde en el primer captulo desarrollamos temas como: Definicin,
antecedentes de los atentados contra el sistema crediticio, la insolvencia, la
quiebra, justificacin de la intervencin punitiva, bien jurdico protegido, los
sistemas legislativos , concurso preventivo, procesos de disolucin y liquidacin,
tipicidad objetiva, delito de fraude concursal doloso. delito de ocultamiento de
bienes, delito de simulacin, adquisicin o realizacin de deudas enajenaciones,
gastos o prdidas en agravio de los acreedores y delito de favorecimiento ilcito
de acreedores. En el segundo captulo tratamos los artculos del cdigo penal
con relacin a los atentados contra el sistema crediticio, actos ilcitos del artculo
209, la comisin de delito por culpa del agente del artculo 210, suspensin ilcita
de la exigibilidad de las obligaciones del deudor del artculo 211, lo beneficios por
colaboracin del artculo 212 y los ejercicios de la accin penal e intervencin del
indecopi del artculo 213. Y es que estos tipos penales para el caso peruano solo
[6]
sanciona aquellos actos cometidos por el deudor dirigido a recortar su patrimonio

y no dejar al acreedor cobrar su acreencia donde el deudor oculta bienes o simula
deudas o insolvencias fraudulentas. para impedir que su acreedor pueda hacerse
cobro de la deuda. As mismo no es posible que en el Per se sancione una
conducta defraudatoria realizada por el deudor en contra del acreedor solo dentro
de un procedimiento concursal y no se sancione la misma conducta en contra del
acreedor pero fuera de un procedimiento concursal, ya que el derecho penal
sanciona acciones y por dems est decirlo en ambos casos las acciones tienen
el mismo impacto negativo en la sociedad. Por ello debemos adoptar las tcnicas
legislativas comparadas como la italiana donde tipifican en captulos separados
los delitos de quiebra que se cometen dentro de un procedimiento concursal y los
delitos de insolvencia fraudulenta que son cometidos fuera de un procedimiento
concursal. Finalmente hacemos extensivo nuestro agradecemos a todas aquellas
personas e instituciones que nos brindaron su apoyo de forma desinteresada para
culminar el presente trabajo monogrfico.
Los alumnos.
[7]
CAPITULO I
1.1.
DEFINICION.
Estos atentados o delitos se encuentran tipificados en los Artculos, 209, 210
211, 212 y 213 del Cdigo Penal, el bien jurdico penalmente protegido es el
sistema
crediticio,
como
integrante
del
orden
socioeconmico, esta
concepcin es central para la delimitacin de los comportamientos

criminalizados por parte de los encargados de llevar a cabo el proceso de
insolvencia de una sociedad y caracterizar las tcnicas de tipificacin
instrumentadas. Estos artculos giran en torno al carcter patrimonial o
socioeconmico de estos delitos, desde una perspectiva estrictamente
patrimonialista, se sostiene que el bien jurdico es el derecho del acreedor a la
satisfaccin de su crdito con el patrimonio del deudor, derecho de garanta
que se reconoce al acreedor sobre todos los bienes, presentes y futuros del
deudor.
1.2. PRINCIPALES DELITOS ESTABLECIDOS EN EL CODIGO PENAL
Artculo 209. Cdigo penal (el deudor, la persona que acta en su nombre,
el administrador o el liquidador, que en un procedimiento de insolvencia,
procedimiento simplificado o concurso preventivo, realiza en perjuicio de los
acreedores, algunas de las siguientes conductas:
1) ocultamiento de bienes.
2) Simulacin, adquisicin o realizacin de deudas, enajenaciones, gastos o
prdidas.
3) Realizacin de actos de disposicin patrimonial o generador de
obligaciones, destinados a pagar a uno o varios acreedores, preferentes o no,
posponiendo el pago del resto de acreedores.
[8]
Artculo 210. Si el agente realiza por culpa alguna de las conductas descritas
en el Artculo 209, los lmites mximos y mnimas de las penas privativas de
libertad e inhabilitacin se reducirn en una mitad.
Artculo 211. El que en un procedimiento de insolvencia, procedimiento
simplificado,
concurso
preventivo,
procedimiento
transitorio
otro
procedimiento de reprogramacin de obligaciones cualesquiera fuera su

denominacin, lograre la suspensin de la exigibilidad de las obligaciones del
deudor, mediante el uso de informacin, documentacin o contabilidad falsas
o la simulacin de obligaciones o pasivos.
Artculo 212. Podr reducirse la pena hasta por debajo del mnimo legal en el
caso de autores y eximirse de pena al partcipe que, encontrndose incurso
en una investigacin a cargo del Ministerio Pblico o en el desarrollo de un
proceso penal por cualquiera de los delitos sancionados en este Captulo,
proporcione informacin eficaz que permita:
1. Evitar la continuidad o consumacin del delito.
2. Conocer las circunstancias en las que se cometi el delito e identificar a
los autores y partcipes.
3. Conocer el paradero o destino de los bienes objeto material del delito y
su restitucin al patrimonio del deudor. En tales casos los bienes sern
destinados al pago de las obligaciones del deudor segn la ley de la
materia.
Artculo 213. .- El factor fiduciario o quien ejerza el dominio fiduciario sobre
un patrimonio fideicometido, o el director, gerente o quien ejerza la
administracin de una sociedad de propsito especial que, en beneficio propio
o de terceros, efecte actos de enajenacin, gravamen, adquisicin u otros en
contravencin del fin para el que fue constituido el patrimonio de propsito
exclusivo.
[9]
1.3. ANTECEDENTES.
1. Las ms remotas expresiones negativas al sistema del crdito hallan sus
races tratativas en las instituciones del Derecho Civil, asumidas, luego, por
las especialidades del Derecho Comercial hasta llegar a obtener naturaleza
de hecho punible.
2. En las primeras etapas del Derecho Romano, las figuras jurdicas de la
quiebra y la insolvencia eran analizadas dentro del mbito del derecho de
las obligaciones. La Ley de las XII Tablas la regula en el apartado de las
garantas personales junto a las deudas generadas. As, el acreedor no
satisfecho de la deuda, poda coger a su deudor y llevarlo a los tribunales a
fin de resolver su pago. Esta institucin es conocida bajo el nomen actio
manus iniectio. La solucin consista en la prisin del deudor por un tiempo
de setenta das. Esto no era ms que la prisin por deudas que en la
actualidad se encuentra desfasada en todas las legislaciones. En dichos
casos, la garanta personal era tan lesiva que el deudor perda su libertad
convirtindose hasta en esclavo de su acreedor. Esta excesiva forma de
garantizar deudas dio lugar a un desfase de ideas, plantendose otro tipo
de garanta, pero esta vez, tomando el patrimonio del deudor. Ahora,
interviene el jurisconsulto romano para ser l, el supervisor del embargo de
los bienes del deudor, a travs de las disposiciones de la Lex Poetilia
Papiria. Durante el Imperio Romano, aparece el mecanismo de la actio
doli que permita la sustraccin del patrimonio por medio de operaciones
maliciosas. Luego, tendra cabida la bonarum benditio que no era ms
que una especie de ficcin consistente en establecer por fallecido al deudor
que no cumpla con sus deudas, pasando de manera transitoria sus bienes
a poder de su acreedor insatisfecho hasta que se ejecute el remate pblico
de los bienes, y as con el dinero conseguido, se logra pagar las deudas a
favor del acreedor.
3. Luego, la quiebra, como institucin autnoma de las instituciones civilistas,
aparece en las legislaciones renacentistas de corte comercialista. En Italia
tiene acogida en los Estatutos de Venecia (1435), Gnova (1498) y Boloa
(1599).
[10]
4. Recin con el Derecho germnico, la quiebra y la insolvencia (infidelidad,

para sus tipos penales) aparece con atisbos delictivos patrimoniales con la
Constitucin de la Carolina de 1532, donde el artculo 170 presenta una
figura de malversacin que contena en su estructura a la apropiacin
indebida y a la infidelidad .
5. Se consolida la naturaleza delictiva de las insolvencias y quiebras en las
frmulas penales de las legislaciones modernas. En Francia, el Cdigo
Penal de 1810 lo ubica en su artculo 406 y (en el artculo 408, con la
reforma de 1863). Estos preceptos cuentan como antecedentes, adems
de las races civilistas del Derecho Romano, a las ordenanzas y leyes que
la anteceden: La Ordenanza de Francisco I en 1536, que retomaba la figura
de prisin por deudas en la que se condenaba a reclusin al sujeto que se
encontraba en bancarrota hasta que logre satisfacer todas sus deudas con
los intereses y el pago de daos y perjuicios que hubiese generado; el
Edicto de Enrique en 1609, que sancionaba hasta con pena de muerte al
quebrado fraudulento y a sus cmplices; y, las Ordenanzas de Luis XIV de
1763 que sancionaban con pena de muerte a los que se establecan
fraudulentamente una situacin de bancarrota, y pena de multa por un total
del doble de lo que hayan sustrado a los partcipes y pena de galeras.
6. En Espaa, los Cdigos penales de 1822, 1848, 1850 y 1870 presentan
normas represivas para los casos de insolvencia y quiebra fraudulenta,
bajo la clsica nomen alzamiento, y que el vigente Cdigo Penal de 1995
sigue manteniendo.
7. En nuestra legislacin penal, el Cdigo de 1863 tienen como fuente
legislativa al Cdigo Penal espaol de 1850, acogiendo frmulas
sancionadoras para estos delitos en la seccin De los Delitos contra la
Propiedad particular, especficamente, De los deudores punibles. El
Cdigo Penal de 1924 presenta figuras delictivas de quiebra bajo el ttulo
Delitos en la quiebra y en las deudas dentro de la seccin VI Delitos
contra el patrimonio. Las fuentes legislativas para ste ltimo ttulo fueron
los preceptos del Cdigo Penal argentino de 1921 y del Anteproyecto Suizo
de 1918. Sobre el desarrollo normativo anterior, el Cdigo Penal de 1991
mantiene las frmulas delictivas en el Captulo I, Atentados contra el
[11]
Sistema crediticio, dentro del Ttulo VI Delitos contra la confianza y la

buena fe en los negocios. Durante la vigencia del actual cdigo se han
suscitado tres modificaciones legislativas: la primera modificacin dada por
la dcimo primera y segunda disposicin final del Decreto Legislativo 861,
Ley del Mercado de Valores(LMV); la segunda modificacin, por la octava
disposicin final de la Ley 27146 Ley del Fortalecimiento del Sistema de
Reestructuracin Patrimonial (LFSRP); y la tercera modificacin efectuada
por la primera disposicin transitoria y final de la Ley 27295, Ley
modificatoria y complementaria del Texto nico Ordenado de la Ley de
Reestructuracin Patrimonial. Es de gran importancia recalcar que con la
segunda modificacin se producen alternativas rotundas para los delitos
concursales. Se cambia la denominacin del Captulo I, del Ttulo IV que
era Quiebra por Atentado contra el sistema crediticio, con ello se varan
las estructuras constitutivas de sus tipos penales, dejando la denominacin
de delito de quiebra para llamarse ahora delitos de insolvencia punible.
Estas modificaciones van a perfilar la esencia del bien jurdico,
abandonndose con ello, su gran problemtica.
1.4. CONCEPTOS PREVIOS PARA EL ANLISIS DEL ARTICULOS 209 AL 213
DEL CODIGO PENAL

1.4.1. La insolvencia.
Hay insolvencia cuando el patrimonio del deudor resulta insuficiente para
satisfacer las obligaciones que se ha contrado con el acreedor o acreedores.
Es una situacin de hecho donde el importe de las obligaciones exigibles
supera al de los bienes y derechos realizables. Esta situacin de hecho se
presenta como un desequilibrio patrimonial en el cual se encuentra una
persona, sea fsica o jurdica, y en el que el activo no es suficiente para hacer
frente al pasivo. La insolvencia descansa sobre un presupuesto inicial, que es
una relacin jurdica obligacional, y en ella encontramos, por un lado, al
acreedor como sujeto activo de dicha relacin, quien exige el cumplimiento
del crdito; y por otro, el deudor como sujeto pasivo, quien tiene que
satisfacer la exigencia.
La insolvencia es una es una situacin jurdica en la que una persona fsica,
empresa o institucin (personas jurdicas) no puede hacer frente a los pagos
[12]
que debe realizar (pasivo exigible), porque stos son superiores a sus
recursos econmicos disponibles (activos). El deudor que se encuentra en
estado de insolvencia tambin se la denomina fallido. Cuando el fallido se
encuentra declarado judicial en estado de insolvencia, se procede a un juicio
de insolvencia o procedimiento concursal, en el cual se examina si el fallido
puede atender a parte de la deuda con su patrimonio a las obligaciones de
pago pendientes. Los procedimientos de insolvencia han sido diseados para
fortalecer el patrimonio de las empresas que se encuentran frente a un difcil
panorama econmico, debido a la reduccin de la demanda de sus productos
o servicios, o al aumento de su cartera pesada por falta de pago de sus
clientes; lo que las conduce a enfrentar problemas de liquidez para cumplir
con las obligaciones asumidas frente a sus proveedores y trabajadores. Para
estos efectos en la actualidad, los empresarios tienen la opcin de acogerse a
alguno delos procedimientos establecidos en la Ley, Procedimiento Concursal
Preventivo o Procedimiento Concursal Ordinario, segn las dimensiones de la
crisis por la que est atravesando. En estos procesos, las principales
decisiones son tomadas y promovidas por los propios acreedores en
coordinacin con las empresas, asumiendo el Estado, a travs del Instituto
Nacional de Defensa de la Competencia y de la Propiedad Intelectual
(INDECOPI), un rol supervisor de la legalidad de los procesos.
1.4.2. La quiebra
Es un estado jurdico en la que se da la declaracin judicial de la situacin de
insolvencia de la persona, sea fsica o jurdica. Con la declaracin de la
quiebra, se extingue el patrimonio del deudor y se produce la incobrabilidad
de las deudas (artculo 99, numeral 3, Ley 27809, Ley General del Sistema
Concursal LGSC.
As, la insolvencia se presenta como un supuesto de hecho para la quiebra e
ingresa a ser una situacin jurdica con efectos generales, ejecutndose antes
de la quiebra. Con ello, el Derecho Penal ingresa ms all de aquellos efectos
jurdicos, brindando tutela a las situaciones de hecho no reconocidas
jurdicamente por leyes comerciales. La proteccin de los bienes jurdicos
surte efecto si el injusto se denota, incluso, en situaciones de hecho como la
[13]
insolvencia
sin
requerirse
necesario,
que
sta
se
haya
declarado
judicialmente.
Hay que distinguir cundo nos encontramos frente a una insolvencia o frente a
una insuficiencia o falta de liquidez. En la insuficiencia, el pasivo es superior
que el activo presente, pero existen posibles expectativas que pueden
generar crditos que satisfacen las deudas. En la falta de liquidez, tambin
el deudor no puede cumplir con sus obligaciones, ya que una porcin de su
patrimonio no es pasible de ser ejecutado al instante; pero aun as, el activo
en su conjunto es mayor que el pasivo. En estas dos ltimas situaciones, se
presencia una insuficiencia, pero que es momentnea, ya que se dan
posibilidades de enfrentar las obligaciones.
1.5. JUSTIFICACIN DE LA INTERVENCIN PUNITIVA.
En la actualidad, los contratos contribuyen en la dinmica comercial, ya sea
nacional o internacional, pero tambin generan problemas los cuales slo al
derecho le es de propia solucin. As, el Derecho Civil y el Derecho
Comercial, entre otros, han planteado diferentes instituciones para darles una
adecuada solucin. El derecho establece las reglas de juego en el devenir de
contratos y acuerdos basndose en la confianza y la buena fe de los
individuos intervinientes, pero suele darse situaciones donde una de las
partes no cumple las reglas prefijadas.
En nuestro caso, esas reglas pueden ser incumplidas a travs de la cesacin
de pagos generados por la insolvencia en que se encuentra la persona. Esta
insolvencia puede ser tratada por los mecanismos que normas extrapenales
Derecho Civil y Derecho Comercial contengan. Pero, es aqu donde el
Derecho Penal debe de intervenir? De hecho, que la respuesta debe ser
negativa, ya que no se castiga la insolvencia en cuanto tal, ni siquiera cuando
su alcance econmico sea extenso y los perjuicios que provoca afecten a
mltiples sujetos: Si el simple incumplimiento de una obligacin fundamentara
la responsabilidad penal, se estara instaurando la prisin por deudas,
invadiendo, sin razn, cuestiones de derecho privado y a su vez faltando a la
garanta de la intervencin mnima. Slo se debe tener como referencia o
base comn al estado de insolvencia pero nunca como razn de punicin. La
punicin debe de identificar la finalidad del individuo antes que los hechos
[14]
ejecutados. La intervencin del Derecho Penal se justifica por la actitud

dolosa, culposa o fraudulenta con la cual el individuo busca la insolvencia. Se
va a sancionar la conducta fraudulenta que causalmente haya originado tal
estado, siendo el engao el elemento que quebranta la confianza que los
acreedores depositan en la buena fe y capacidad de pago del deudor.
Tambin es recalcable dicha exigencia por la jurisprudencia nacional devenida
durante la vigencia del Cdigo Penal de 1924: Para BRAMONT-ARIAS
TORRES/GARCA CANTIZANO la intervencin del legislador penal a este
campo
se
da
con
la
incriminacin
de
dos
grandes
grupos
de
comportamientos: por una lado, aquellas conductas que giran en torno a

comportamientos
defraudatorios,
cuya
finalidad
es
la
de
eludir
el
correspondiente pago de crditos vencidos; y, por otro, un grupo de conductas

sustentadas sobre la idea de abuso de una concreta posicin de dominio
frente al deudor, que lo sita en un plano de virtud desigualdad frente al
acreedor.
1.6. BIEN JURDICO PROTEGIDO.
Legislativamente, se puede afirmar que el bien jurdico que se pretende
proteger es el sistema crediticio pero tambin cabe sealar a la buena fe o la
confianza como bienes jurdicos, esto debido a los ttulos y captulos de los
delitos concursales asignados por el Cdigo Penal, aunque esto no implique
definir en forma concluyente la tutela penal. Por ello, en la doctrina se han
dado diferentes teoras para identificar el verdadero objeto de proteccin.
a) La economa como bien jurdico.
La economa pblica se protege frente a insolvencia fraudulenta o culposa,
se entiende entonces, como un objeto jurdico colectivo a favor de la
sociedad. Esta posicin es preconizada por los mercantilistas de la poca.
Destaca dentro de sus tratadistas CANDIAN, quien sostiene que la quiebra
es un delito contra la economa pblica, partiendo de la idea de que al
alterarse los compromisos contrados por el quebrado, se perturba el
calendario de compromisos de sus acreedores y todo ello repercute
negativamente dentro de la economa.
b) La confianza y la buena fe como bienes jurdicos.
[15]
Para CARRARA, se acoge como proteccin a la fe pblica, estableciendo

que el crdito, o sea la creencia en la honradez, se volvi el alma, sangre y
vida del comercio en los pueblos cultos; de suerte que quien privase de esa
confianza al comercio, lo convertira en una cadver, en una reminiscencia
histrica. Y como la vida del comercio est ligada a la vida de las naciones el
mantener el respeto a esa confianza no es inters tan slo de unos pocos,
sino de toda una sociedad; el crdito es el objeto de la fe pblica.
En la doctrina nacional, NOGUERA RAMOS considera que el bien jurdico
protegido es la confianza y la buena fe, de acuerdo a la legislacin penal, que
ha dado origen al negocio crediticio. Precisa NOGUERA que todas las
operaciones que realiza el dador crediticio se basan principalmente en la
confianza de que el deudor cumplir y si no es as se vulnera no slo la
confianza, sino tambin la buena fe del acreedor.
BRAMONT ARIAS/BRAMONT ARIAS TORRES establecen que el bien
jurdico es el inters pblico concerniente a la inviolabilidad de la buena fe y
lealtad en las relaciones crediticias, que el Estado tutela contra las acciones
que prescinden del inters de los acreedores a una satisfaccin completa o en
el ms alto grado posible de sus pretensiones jurdico patrimoniales.
c) El sistema crediticio como bien jurdico penal
La reforma de 1999 ha sustituido la denominacin del Cap. I del Tt. VI del
Libro Segundo del CP de 1991, por la expresin Atentados contra el sistema
crediticio. Teniendo en cuenta el actual contenido y estructura de los tipos de
los arts. 209, 210 y 211, el bien jurdico penalmente protegido es el sistema
crediticio, como integrante del orden socioeconmico. Esta concepcin es
central
para
la
delimitacin
de
los
comportamientos
criminalizados, caracterizar las tcnicas de tipificacin instrumentadas y

evaluar el sentido de la regulacin penal premial prevista en el art. 212 y las
disposiciones procesales del art. 213 del CP y la 9 Disposicin Final de
la Ley N 27146 an en vigor. Dejando de lado las posturas que concretan el
bien
jurdico
en
la
fe
debate principal gira en

socioeconmico de estos
pblica
o la
administracin
torno al
delitos. Desde
de
justicia
carcter patrimonial
una
perspectiva
, el
o
estrictamente
patrimonialista, se sostiene que el bien jurdico es el derecho del acreedor a la

[16]
satisfaccin de su crdito con el patrimonio del deudor, derecho de garanta

que se reconoce al acreedor sobre todos los bienes, presentes y futuros del
deudor. El sistema de proteccin y garanta del crdito en el ordenamiento
civil est constituido por cauciones o garantas, de carcter personal o real,
por medidas coercitivas y ejecutivas , al derecho penal le corresponde una
intervencin secundaria frente a los atentados graves contra el derecho de
crdito del acreedor,
de modo que el contenido de injusto vendr
representado por el peligro o dao que tal derecho pueda sufrir como
consecuencia de la propia insolvencia del deudor.
1.7. SISTEMAS LEGISLATIVOS.
A travs de las diferentes legislaciones, los delitos concursales se han
tipificado
De tres maneras:
a) Sistema privatista.
Sus bases residen en las duras crticas de los penalistas iniciados por
CARRARA y que terminaron relegando los tipos penales en leyes
extrapenales. Los delitos de insolvencia y quiebra fraudulenta pasan a ser
regulados por leyes civiles o comerciales, los cuales van a fijar las penas y
sanciones que correspondan. As tenemos a la ley alemana de 1877, la ley
italiana de 1942, la ley chilena de 1931 y la ley mexicana de 1942.
b) Sistema publicista.
Este sistema reconoce la autonoma del Derecho Penal en la tipificacin de
los
delitos concursales delimitando sus alcances y estableciendo las penas que
les
Corresponda. As, tenemos los cdigos penales de Suiza y Argentina, entre
otros. Tambin nuestro Cdigo Penal acoge este sistema.
c) Sistema mixto.
Llamado tambin sistema franco-espaol, a travs del cual las conductas
delictivas concursales son acogidas en las leyes civiles o comerciales,
quedando slo la labor de fijar el marco punitivo para el Derecho Penal. Las
legislaciones que asumen este sistema contienen verdaderas normas penales
en blanco.
[17]
1.8. CONCURSO PREVENTIVO

El presupuesto para iniciar el concurso preventivo es la cesacin de pagos,
esto es, la imposibilidad de cumplir con los pagos ordinarios con los medios
corrientes. Algunos presupuestos que indican este estado de cesacin de
pagos pueden ser, por ejemplo entrar en estado de mora, utilizacin de
medios fraudulentos, fraude a acreedores, por reconocimiento judicial, etc.
El concurso es utilizado con el fin de salvar a la empresa y no de liquidarla,
como la quiebra. Las partes que van a intervenir son:
a) El deudor :
Es el nico que puede pedir el concurso. Contina administrando sus bienes y
tiene personera para participar en le juicio activamente, cuestionando
crditos, presentando propuestas de salvataje, etc. En la quiebra, no tiene la
administracin de sus bienes, es un actor secundario pues se limita a dar
elementos, informacin a los acreedores, etc., pero queda desapoderado de
sus bienes.
b) El sndico :
Es designado por el juez. No administra los bienes del deudor, como en la
quiebra pero s controla las operaciones que haga aquel, sugiere e informa
acerca del deudor al juez y a los acreedores
c) El juez :
Es el director del proceso. A diferencia de los juicios civiles y comerciales
donde el principio es el de la voluntad de las partes, aqu el principio que rige
es el de oficiosidad, es decir que el juez acta de oficio (o debera)
d) Los acreedores :
Se subdividen en acreedores quirografarios y acreedores privilegiados. En
ambos casos van a pretender cobrar. En la quiebra cobran de lo que se
liquida (de lo que queda) ,controlan el procedimiento de liquidacin. En el
concurso tienen activa participacin porque deciden si aceptan o no la
propuesta del deudor.
1.9.
PROCESO DE DISOLUCIN Y LIQUIDACIN

a) Disolucin.
[18]
La disolucin es el acto jurdico que abre el proceso de liquidacin que dar

lugar a la extincin de la sociedad como contrato y como persona jurdica. La
disolucin en s no pone fin a la sociedad ni paraliza totalmente su actividad,
aunque sta pasa a ser liquidataria, por lo que se aade a su denominacin la
expresin en liquidacin. Para que exista disolucin es preciso que se d
alguna de las causas como:
Causas legales
1. Acuerdo de la Junta General
2. Cumplimiento del trmino de duracin fijado en los estatutos
3. Finalizacin de la empresa que constituye su objeto o imposibilidad cierta
de realizar el fin social o paralizacin de sus rganos sociales, de forma
que no sea posible su funcionamiento.
4. Como consecuencia de prdidas que dejen reducido el patrimonio a una
cantidad inferior a la mitad del capital social, salvo que ste se aumente o
se reduzca en la medida suficiente
5. Reduccin del capital social por debajo del mnimo lega
6. Fusin o escisin total de la sociedad
7. Cualquier otra causa establecida en los estatutos
El acuerdo de disolucin se inscribe en el Registro Mercantil y se debe
publicar en el Boletn Oficial del Registro Mercantil (BORM) y en uno de los
peridicos de mayor circulacin del domicilio de la sociedad.
b. Liquidacin.
Generalmente, una vez disuelta la sociedad, comienza el periodo de
liquidacin y cesan automticamente los administradores, asumiendo los
liquidadores todas sus funciones. Los liquidadores:
1. Elaboran el balance final. Este balance se debe aprobar en la Junta
General de accionistas y se ha de publicar en el BORM y en uno de los
peridicos de mayor circulacin del domicilio social.
2. Determinan la parte del patrimonio resultante que corresponde por accin
bien en la forma prevista en los estatutos bien en proporcin al importe
nominal de las acciones. En esta misma proporcin se sufriran las posibles
prdidas, teniendo en cuenta que las acciones sin voto no se ven afectadas
en reducciones de capital por prdidas, salvo que la reduccin supere el
valor del resto de las acciones.
1.10. TIPICIDAD OBJETIVA.
a) Sujeto Activo
[19]
Debido de que se trata de un delito especial propio, el administrador

quien es elegido por la junta de acreedores acuerda la administracin
temporal que deber tener la sociedad en el proceso de restructuracin
patrimonial, en todo caso la imputacin jurdico penal recaer sobre la
persona fsica que ejerce el cargo, por su parte el liquidador asume sus
funciones cuando el insolvente es declarado en liquidacin mediante
resolucin, el cual ser nombrado por votacin directa de los
acreedores.
b) Sujeto Pasivo
Son aquellos acreedores cuyo crdito ha sido reconocido por la
autoridad concursal puede tratarse de una persona natural o una
persona jurdica, se incluye a los trabajadores que cuyos crditos
laborales pueden verse burlados.
1.11. DELITO DE FRAUDE CONCURSAL DOLOSO.
Conforme a lo establecido en el artculo 209 del Cdigo Penal,
evidentemente que se trata de un delito de naturaleza dolosa que
requiere la voluntad en la realizacin de los actos objeto del
cuestionamiento, en el presente caso materializados a travs del mismo
deudor, la persona que puede acta en su nombre o el liquidador. El dolo
obedece a un sencillo de lucrarse no satisfaciendo sus deudas .Al
respecto, es importante sealar que aunque la Ley General del Sistema
Concursal actualmente vigente establece y determina los procedimientos
concursales
realizarse
(procedimiento
concursal
ordinario
procedimiento concursal preventivo), los mismos que no estn

sealados en el artculo del Cdigo Penal que analizamos, la clusula
indeterminada a que se refiere la tercera disposicin final de la citada ley
deja en claro que el procedimiento de insolvencia, debe entenderse y
est referido tanto al procedimiento concursal ordinario, al preventivo y a
cualquier otro procedimiento de reprogramacin de obligaciones
cualquiera que sea su denominacin y que se incorpore. Esta clusula
indeterminada permite, por otra parte, como lo menciona Garca Cavero
que el artculo 209 del Cdigo Penal pueda tambin aplicarse a los
fraudes concursales realizados en los procedimientos de insolvencia
[20]
especiales, como los regulados para las administradoras de fondos de

pensiones, las entidades del sistema financiero y de seguros, entre
otras.
Un aspecto particularmente importante y al que ya hemos hecho
referencia y que marca la diferencia con la normatividad anterior, es que,
a diferencia de la legislacin penal anterior que reprima el denominado
delito de quiebra fraudulenta conforme al Cdigo Penal de 1924, con la
legislacin actual para que se configure el tipo penal de fraude concursal
no es necesario que el deudor haya sido declarado como quebrado, sino
que basta que est dentro de cualquiera de los procedimientos
concursales que seala la ley de la materia. Conforme a lo sealado,
cualquier acto o transaccin que se habra realizado fuera del
procedimiento concursal respectivo, incluso de naturaleza fraudulenta,
para los fines del tipo penal que es objeto de anlisis no tendra
relevancia penal por lo menos como delito concursal o de insolvencia
fraudulenta. Tratndose de una persona jurdica que hubiera sido
sometida a cualquiera de los procedimientos concursales y que se
sealan en la ley de la materia, en tanto que los administradores o
representantes de la persona jurdica no tendran la calidad exigida por
el tipo penal (ser un deudor sometido a un procedimiento concursal o la
persona que acta en su representacin), pues, conforme a la redaccin
del artculo 27 del Cdigo Penal, existira un vaco. A esta regulacin,
como lo seala Garca Cavero, se le ha reprochado sobre todo no
reconocer el actuar en lugar de otro entre particulares y asumir
nicamente la teora de la representacin en general, sin dar pie a incluir
los supuestos de la representacin fctica. Es de esta manera que el
artculo 209 seala como sujeto activo del delito a la persona que acta
en su nombre (...), lo cual no justifica, que se haga una extensin en
estos trminos solo a los delitos concursales, en consideracin a que las
limitaciones que aparecen en el artculo 27 del Cdigo Penal implican
una reforma del citado artculo. Con esta solucin no solo se estara
arreglando parcialmente una deficiencia de la parte general del Cdigo
[21]
Penal mediante un parche en el tipo penal de la parte especial, sino

tambin dando un trato desigual en la persecucin de los delitos.
1.12. DELITO DE OCULTAMIENTO DE BIENES
Se refiere al acto de ocultar bienes para los fines de perjudicar a los
acreedores, hacindose la salvedad de que este acto el de ocultamiento
tiene que llevarse a cabo en el devenir conforme a la legislacin
nacional, en cualquiera de los procedimientos que seala la misma ley.
Lo caracterstico es la causacin de la insolvencia, o la agravacin de
la misma mediante la ocultacin de los bienes, impidiendo de esta
manera con ello que los acreedores puedan realizar sus crditos en el
patrimonio del deudor. Cualquier medio que procure este resultado es
vlido, entendindose los procedimientos de ocultacin fsica (esconder
objetos valiosos, o trasladarlos a lugares para que no sean ubicados),
como los jurdicos (enajenaciones ficticias, traspaso de crditos,
constitucin de hipotecas sobre los mismos, donaciones, simulacin de
deudas, etctera). Incluso la presentacin de datos o informacin falsa
relativa al estado de insolvencia. No cabe la comisin por omisin puesto
que la ocultacin solo se genera mediante comportamientos activos. La
ocultacin de bienes en el balance es un supuesto de ocultacin activa y
no omisiva, puesto que lo importante es la conducta de presentar el
balance y no que en l no figuren algunos elementos del activo. En igual
sentido, la insolvencia punible o fraudulenta es la consecuencia directa
de la ocultacin o de la disposicin fraudulenta de bienes. Como lo cita
Gonzles Rus, puede ser total (cuando se hacen desaparecer todos los
bienes) o parcial (cuando solo se oculta una parte de ellos; siempre que
esta sea suficiente para impedir que los acreedores consigan la
efectividad de sus crditos. En todo caso, lo importante es que, como
consecuencia de tales comportamientos, en trminos de causalidad, el
activo aparezca inferior al pasivo, resultando insuficiente para atender
las obligaciones pendientes. Debe insistirse que no se castiga la
insolvencia en s misma, ni la situacin de insolvencia, sino la situacin
dolosa que ha producido la misma que, como ya se ha mencionado,
supone antes que nada un desequilibrio econmico entre el activo y la
[22]
prestacin o prestaciones realizables y que en este supuesto delictivo

exigen que acten en forma sincronizada, esto es, que el cumplimiento
de tales prestaciones sea consecuencia de la referida actuacin dolosa o
fraudulenta del deudor, excluyndose no solo, y por supuesto, los
acontecimientos fortuitos, sino tambin aquellos que son consecuencia
de una culpabilidad culposa, aunque no resulten excluidas aquellas
conductas que, partiendo de situaciones fortuitas (o de fuerza mayor) o
simplemente culpables, graven dolosamente la situacin de insolvencia
parcial.
1.13. DELITO DE SIMULACIN, ADQUISICIN O REALIZACIN DE
DEUDAS, ENAJENACIONES, GASTOS O PRDIDAS EN AGRAVIO DE
LOS ACREEDORES.
Se trata del aumento del pasivo del deudor concursado de una manera
fraudulenta y como consecuencia de ello de una disminucin del pasivo.
La ley seala diferentes conceptos por los que se puede ver disminuido el
patrimonio del deudor; a saber: deudas, enajenaciones, gastos o
prdidas. Aunque cada uno de estos conceptos tienen diferentes
significados y cada uno de ellos sus propias connotaciones sobre todo en
el terreno jurdico, como lo seala Pea Cabrera, no toda disminucin del
patrimonio por cualquiera de los conceptos mencionados adquiere
relevancia tpica, sino que es necesario cierto elemento defraudatorio. Se
refiere a cuando el deudor de una forma fraudulenta incrementa su pasivo
simulando prdidas o gastos que son o han sido inexistentes en la labor
comercial del deudor. El hecho de que el deudor recurra a una simulacin
fraudulenta en detrimento de su patrimonio, configura por s misma un
acto de defraudacin suficiente para dar relevancia tpica a esta conducta.
En ese sentido, esta conducta no adquiere relevancia tpica per se, sino
que debe de tratarse de actos de endeudamiento o de reduccin
patrimonial no justificados o autorizados.
1.14. DELITO DE FAVORECIMIENTO ILCITO DE ACREEDORES.
En el presente caso, se trata del deudor que una vez sometido a trmite
cualquiera de los procedimientos que establece la ley del sistema
concursal, sin estar autorizado para ello ni judicialmente ni por los rganos
[23]
concursales, y fuera de los casos permitidos por la ley, realice cualquier

acto de disposicin patrimonial o generador de obligaciones, destinado a
pagar a uno o a varios acreedores, preferentes o no, con posposicin del
resto (afectacin de la comunidad de prdidas a la que pertenece todos los
acreedores). En el presente caso, conforme a lo sealado, el sujeto activo
de este delito en realidad no tiene intencin de sustraerse de sus
obligaciones, acreencias. El injusto o acto fraudulento tiene como objetivo
principal favorecer solo a uno o a varios acreedores con el pago de sus
crditos, en desmedro del resto de acreedores.
[24]
CAPITULO II
2.1. ARTICULOS DEL CODIGO PENAL CON
RELACIN A LOS ATENTADOS
CONTRA EL SISTEMA CREDITICIO.
ACTOS ILCITOS
Artculo 209.- Ser reprimido con pena privativa de libertad no menor de tres ni mayor de
seis aos e inhabilitacin de tres a cinco aos conforme al Artculo 36 incisos 2) y 4), el
deudor, la persona que acta en su nombre, el administrador o el liquidador, que en un
procedimiento
de
insolvencia,
procedimiento
simplificado,
concurso
preventivo,
procedimiento transitorio u otro procedimiento de reprogramacin de obligaciones

cualesquiera fuera su denominacin, realizara, en perjuicio de los acreedores, alguna de
las siguientes conductas:
1. Ocultamiento de bienes;
2. Simulacin, adquisicin o realizacin de deudas, enajenaciones, gastos o prdidas; y,
3. Realizacin de actos de disposicin patrimonial o generador de obligaciones,
destinados a pagar a uno o varios acreedores, preferentes o no, posponiendo el pago del
resto de acreedores. Si ha existido connivencia con el acreedor beneficiado, ste o la
persona que haya actuado en su nombre, ser reprimido con la misma pena.
Si la Junta de Acreedores hubiere aprobado la reprogramacin de obligaciones en un
procedimiento
de
insolvencia,
procedimiento
simplificado,
concurso
preventivo,

cualesquiera fuera su denominacin, segn el caso o, el convenio de liquidacin o
convenio concursal, las conductas tipificadas en el inciso 3) slo sern sancionadas si
contravienen dicha reprogramacin o convenio. Asimismo, si fuera el caos de una
liquidacin declarada por la Comisin, conforme a lo sealado en la ley de la materia, las
conductas tipificadas en el inciso 3) slo sern sancionadas si contravienen el desarrollo
de dicha liquidacin.
Si el agente realiza alguna de las conductas descritas en los incisos 1), 2) o 3) cuando
se encontrare suspendida la exigibilidad de obligaciones del deudor, como consecuencia
de un procedimiento de insolvencia, procedimiento simplificado, concurso preventivo,
cualesquiera fuera su denominacin, ser reprimido con pena privativa de libertad no
[25]
menor de cuatro ni mayor de ocho aos e inhabilitacin de cuatro a cinco aos, conforme
al Artculo 36 incisos 2) y 4)."
A. ANLISIS DE LOS INCISOS.

1) Ocultamiento de bienes
Este inciso da referencia cuando debe existir una relacin detallada sobre los
bienes muebles e inmuebles de la sociedad indicando los gravmenes y cargas
que pesan sobre ellos, relacin que debe no tener dos meses de antigedad de la
presentacin de dicha solicitud, teniendo como naturaleza a una declaracin
jurada. La punicin se da cuando el sujeto activo sustraer los bienes (muebles)
del mbito de custodia de la administracin de la insolvencia, ocultamiento de
balances econmicos, la sustraccin u ocultamiento se da a los bienes (dinero,
titulo, documentos), siendo medios para ocultar bienes, falsificar, alterar los libros
de comercio, se dar la figura de tentativa cuando los informes fraguados no
adquieren efectividad material.
2) Simulacin, adquisicin o realizacin de deudas, enajenaciones, gastos o
prdidas.
Simular nos da referencia al hecho que no corresponde con la realidad, para
efectos del presente trabajo en forma especfica nos seala a la documentacin
falsificada. La simulacin o suposicin de enajenaciones se refiere a la
transmisin de bienes, mediante un acto jurdico permita al deudor aparentar
falencia. La enajenacin es la transmisin de un ttulo dominical a un tercero a
merced de un precio o ttulo gratuito en cuanto a la traslacin de propiedad del
mismo. Simula gastos o prdidas en los libros contables como el pago de
honorario a profesionales externos que en realidad no se ha producido esto con
lleva a presentar un desbalance patrimonial representando un patrimonio
insuficiente para asumir las acreencias para con la masa concursal.
3) Realizacin de actos de disposicin patrimonial o generador de obligaciones,
destinados a pagar a uno o varios acreedores, preferentes o no, posponiendo el
pago del resto de acreedores. Si ha existido conveniencia con el acreedor
beneficiado, ste o la persona que haya actuado en su nombre, ser reprimido
con la misma pena.
[26]
Este inciso aplica a la lista de acreedores que se presenta en la masa concursal y

cada uno de ellos cuenta con un rango de prestacin de crdito, y se someten a
ese orden a fin de ver satisfecho sus acreencias, pero si obviando este concepto
se favorece a cualquier acreedor se est vulnerando el principio de igualdad ante
la masa de bienes implicando un atentado contra la integridad de garanta, pues
disminuye el monto perjudicando a otros acreedores, si este acto no llegara a
materializarse ser reputado como delito de tentativa.
4) Si el agente realiza alguna de las conductas descritas en los incisos 1), 2)
3) cuando se encontrare suspendida la exigibilidad de obligaciones del deudor,
como consecuencia de un procedimiento de insolvencia, procedimiento
simplificado, concurso preventivo, procedimiento transitorio u otro procedimiento
de reprogramacin de obligaciones cualesquiera fuera su denominacin, ser
reprimido con pena privativa de libertad no menor de cuatro ni mayor de ocho
aos e inhabilitacin de cuatro a cinco aos, conforme al Artculo 36 incisos 2) y
4).
De acuerdo con el Artculo 16 se suspender la exigibilidad de todas las
obligaciones que el insolvente tuviera pendientes de pago a dicha fecha, sin que
este hecho constituya una novacin de tales obligaciones, aplicndose a estas,
cuando corresponda, la tasa de inters que estuviese pactada o, a falta de pacto,
legal. En este caso, no corrern intereses moratorios por los adeudos
mencionados, ni tampoco proceder la capitalizacin de intereses La suspensin
mencionada en el prrafo anterior durar hasta que se apruebe un Plan de
Reestructuracin, Convenio de Liquidacin o Convenio Concursal en los que se
establezcan condiciones diferentes, referidas a la exigibilidad de todas las
obligaciones comprendidas en el procedimiento y la tasa de inters aplicable en
cada caso. Lo establecido en el Plan de Reestructuracin, Convenio de
Liquidacin o Convenio Concursal respecto a la exigibilidad de las obligaciones
ser oponible a todos los acreedores. Todo esto radica en la proteccin del
patrimonio social para evitar que este se vea mermado generando una
defraudacin de las legtimas expectativas de los acreedores que sus crditos
reconocidos sean pagados conforme al orden de pago que haya convenido el
convenio concursal. Por ltimo conforme a la Novena Disposicin Final el cual
[27]
menciona REQUISITO DE PROCEDIBILIDAD de la Ley N 27146, publicada el

24-06-99, antes de ejercer la accin penal en lo relacionado con la materia de
reestructuracin patrimonial, el Fiscal deber solicitar el informe tcnico del
INDECOPI, el cual deber emitirlo en el trmino de 5 (cinco) das hbiles. Dicho
informe deber ser valorado por los rganos competentes del Ministerio Pblico y
del Poder Judicial en la fundamentacin de los dictmenes o resoluciones
respectivas; la misma que ha sido recogida por el Decreto Supremo N 014-99ITINCI, Texto nico
Ordenado de la Ley de Reestructuracin Patrimonial,
publicado el 01-11-99.
2.1.2 . COMISIN DE DELITO POR CULPA DEL AGENTE
Artculo 210.Si el agente realiza por culpa alguna de las conductas descritas en el Artculo
209, los lmites mximo y mnimo de las penas privativas de libertad e
inhabilitacin se reducirn en una mitad." (*)
(*) De conformidad con la Novena Disposicin Final de la Ley N 27146,
publicada el 24-06-99, antes de ejercer la accin penal en lo relacionado
con la materia de reestructuracin patrimonial, el Fiscal deber solicitar
el informe tcnico del INDECOPI, el cual deber emitirlo en el trmino de
5 (cinco) das hbiles. Dicho informe deber ser valorado por los
rganos competentes del Ministerio Pblico y del Poder Judicial en la
fundamentacin de los dictmenes o resoluciones respectivas; la misma
que ha sido recogida por el Decreto Supremo N 014-99-ITINCI, Texto
Unico Ordenado de la Ley de Reestructuracin Patrimonial, publicado el
01-11-99. Suspensin ilcita de la exigibilidad de las obligaciones del
deudor
Debemos precisar que el bien jurdico protegido est conformado por el
sistema de crdito en el mbito econmico de la nacin. Para el derecho
penal la quiebra culposa es aquella que se produce en la imprudencia o
negligencia del mismo titular. Por ello es un delito de resultado que requiere
[28]
de una declaracin de la comisin de la restructuracin patrimonial,

aceptando la suspensin que persigue el sujeto activo
TENTATIVA Y CONSUMACIN
Se consuma el delito cuando el sujeto activo logra la suspensin de la
exigibilidad de las obligaciones del deudor, por ello se dice que es un delito de
resultado, que requiere la declaracin por parte de la comisin de la
restructuracin patrimonial. Es tentativa los actos anteriores que comprenden
los gastos simulados, confeccin de documentos inveraces, etc.
TIPICIDAD SUBJETIVA
El agente busca con conciencia y voluntad (dolo), obtener la declaracin
administrativa de la suspensin de exigibilidad de obligaciones del deudor. El
tipo subjetivo se agota en la exigencia de dolo, donde el sujeto debe conocer
que la documentacin o informacin falsa que presenta al procedimiento
concursal es idnea para lograr la suspensin de la exigibilidad de las
obligaciones.
2.1.3. SUSPENSIN ILCITA DE LA EXIGIBILIDAD DE LAS OBLIGACIONES
DEL DEUDOR
Artculo 211.El que en un procedimiento de insolvencia, procedimiento simplificado,
concurso preventivo, procedimiento transitorio u otro procedimiento de
reprogramacin de obligaciones cualesquiera fuera su denominacin, lograre
la suspensin de la exigibilidad de las obligaciones del deudor, mediante el
uso de informacin, documentacin o contabilidad falsas o la simulacin de
obligaciones o pasivos, ser reprimido con pena privativa de libertad no
menor de cuatro ni mayor de seis aos e inhabilitacin de cuatro a cinco aos,
conforme al Artculo 36 incisos 2) y 4)."
a) TIPICIDAD OBJETIVA Sujeto activo
El tipo no describe a un sujeto determinado para considerar autor a efectos
penales. Sin embargo, la vinculacin del autor al uso de informacin,
documentos, etc., en un procedimiento concursal y en el que debe obtener
[29]
la suspensin de la exigibilidad de obligaciones del deudor, expresa una

restriccin importante del ncleo de posibles autores. En tal sentido, el
sujeto activo deber ser parte activa en el procedimiento concursal, tales
como el deudor, a quien acta en su nombre, y al acreedor. En
determinados casos la actuacin fraudulenta puede corresponder al
administrador o liquidador, tambin vinculados a deberes de veracidad.
b) Sujeto pasivo
Son todos aquellos que tienen la facultad de exigir el cobro de una
obligacin contrada por el sujeto activo.
c) Modalidad tpica
Se da Dentro del proceso concursal en conductas fraudulentas orientada a
emplear informacin, documentacin o contabilidad falsas o la simulacin
de obligaciones o pasivos, es decir hacer constar en ciertos documentos un
contenido que no refleja la verdadera situacin patrimonial de la empresa.
Por lo tanto, la conducta tpica es cuando el deudor o los acreedores, en la
solicitud de declaracin de insolvencia presentan una serie de informacin
falsa y as se produzca la suspensin de la exigibilidad de las obligaciones.
por ello es un delito de resultado que requiere de una declaracin de la
comisin de la restructuracin patrimonial, aceptando la suspensin que
persigue el sujeto activo
d) Tentativa y consumacin
Se consuma el delito cuando el sujeto activo logra la suspensin de la
exigibilidad de las obligaciones del deudor, por ello se dice que un delito de
resultado, que requiere la declaracin por parte de la comisin de la
restructuracin
patrimonial.
Es
tentativa
los
actos
anteriores
que
comprenden los gastos simulados, confeccin de documentos inveraces,

etc.
e) Tipicidad subjetiva
El agente busca con conciencia y voluntad (dolo), obtener la declaracin
administrativa de la suspensin de exigibilidad de obligaciones del deudor.
El tipo subjetivo se agota en la exigencia de dolo, donde el sujeto debe
conocer que la documentacin o informacin falsa que presenta al
[30]
procedimiento concursal es idnea para lograr la suspensin de la

exigibilidad de las obligaciones.
2.1.4. BENEFICIOS POR COLABORACIN
Artculo 212.
Podr reducirse la pena hasta por debajo del mnimo legal en el caso de
autores y eximirse de pena al partcipe que, encontrndose incurso en una
investigacin a cargo del Ministerio Pblico o en el desarrollo de un
proceso penal por cualquiera de los delitos sancionados en este Captulo,
proporcione informacin eficaz que permita:
1. Evitar la continuidad o consumacin del delito.
2. Conocer las circunstancias en las que se cometi el delito e identificar a
los autores y partcipes.
3. Conocer el paradero o destino de los bienes objeto material del delito y
su restitucin al patrimonio del deudor. En tales casos los bienes sern
destinados al pago de las obligaciones del deudor segn la ley de la
materia.
La pena del autor se reducir en dos tercios respecto del mximo legal y el
partcipe quedar exento de pena si, durante la investigacin a cargo del
Ministerio Pblico o en el desarrollo del proceso penal en el que estuvieran
incursos, restituye voluntariamente los bienes o entrega una suma
equivalente a su valor, los mismos que sern destinados al pago de sus
obligaciones segn la ley de la materia. La reduccin o exencin de pena
slo se aplicar a quien o quienes realicen la restitucin o entrega del valor
sealado."
2.1.5. DESARROLLO DEL PROCEDIMIENTO DE COLABORACION EFICAZ
Del precepto mencionado en el art.212 se deduce que al procedimiento
podrn acogerse tanto el autor como el participe por tanto podrn someterse
a aquellos coautores, cuando se trata de pluralidad de imputados a quienes
[31]
se les atribuye el codominio funcional del hecho as como el autor mediato

cuando este utiliza a un instrumento no doloso para la perpetracin del
injusto. Sern siempre aquellas personas fsicas que ejercen en el son de la
persona jurdica los rganos ms representativos de la sociedad o aquellas
que actan en su nombre segn el mencionado del artculo 212, cuando del
autor se trata, sea como autor inmediato autor mediato, o coautores la pena
podr ser rebajada por debajo del mnimo legal de igual forma sucede
cuando el imputado se acoge a los beneficios de la confesin sincera. Por lo
cual cabe mencionar que el particip ya sea primario o secundario a
diferencia del autor debe recibir siempre una pena menor con arreglo a los
principios de proporcionalidad y culpabilidad, ya que ellos a pesar que no
tuvieron dominio material del hecho estos han intervenido de manera
decisiva para que as se logre cometer el delito En el caso de un solo agente
que ha cometido de forma individual el delito difcilmente podr acogerse a
este procedimiento, al carecer de datos que pueden involucrar a otro
individuo por lo tanto el particip que ha intervenido en la realizacin delictiva
permitiendo el ocultamiento de los bines se encuentra en la posicin de
informar sobre el paradero de los bienes buscando as un beneficio la
exencin de la pena . Si son varios coautores nicamente podr ser
beneficiado aquel que de forma primera se acerque al ministerio pblico y
brinde la informacin eficaz por lo que al otro coautor no le quedara otra que
someterse a la investigacin y luego al proceso penal
2.1.6. EJERCICIO DE LA ACCIN PENAL E INTERVENCIN DEL INDECOPI
"Artculo 213.
En los delitos previstos en este Captulo slo se proceder por accin privada
ante el Ministerio Pblico. El Instituto Nacional de Defensa de la Competencia
y Proteccin de la Propiedad Intelectual (INDECOPI), a travs de sus rganos
correspondientes, podr denunciar el hecho en defecto del ejercicio de la
accin privada y en todo caso podr intervenir como parte interesada en el
proceso penal que se instaure."
Manejo ilegal de patrimonio de propsito exclusivo
[32]
"Artculo 213-A.- El factor fiduciario o quien ejerza el dominio fiduciario sobre

un patrimonio fideicometido, o el director, gerente o quien ejerza la
administracin de una sociedad de propsito especial que, en beneficio propio
o de terceros, efecte actos de enajenacin, gravamen, adquisicin u otros en
contravencin del fin para el que fue constitudo el patrimonio de propsito
exclusivo, ser reprimido con pena privativa de libertad no menor de dos (2),
ni mayor de cuatro (4) aos e inhabilitacin de uno a dos (2) aos conforme al
Artculo 36, incisos 2) y 4)." (*)
(*) Artculo aadido por la Dcimo Segunda Disposicin Final del
Decreto Legislativo N 861, publicado el 22-10-96.
a) INTERPRETACIN DE LOS ARTCULOS
1. En estos delitos solo se determinara por la accin privada ante la fiscala.
Por otra parte INDECOPI podr denunciar el hecho que afecte al ejercicio
de la accin privada por medio de sus rganos correspondientes y
tambin puede intervenir como persona interesada del proceso penal.
2. Cualquier persona que actu sobre el patrimonio fideicometido con la
intencin de enajenar, gravamen u otras acciones con el fin perjudicar el
patrimonio de propsito exclusivo para el cual fue creado. Los que
realizan esa accin sern reprimidos con pena privativa de libertad no
menor de 2 ni mayor de 4 y la inhabilitacin de un ao, lo dispuesto por el
art.36.inciso 2 y 4. Como defensor del pueblo o de la sociedad; la fiscala
de la nacin lleva hacia el rgano jurisdiccional cualquier reclamo,
imponiendo la debida sancin para los distintos delitos que se susciten
dentro del sistema crediticio.
1er lugar: Al realizar esta protesta se tiene que observar la naturaleza
social del bien jurdico protegido que son objeto de lesin.
2do lugar: la funcin tutelar que le confiere la ley a la fiscala. Adenda: la
fiscala procede por (accin privada) solo en algunos delitos como el
atentado contra el honor y la intimidad. Solo el titular puede determinar
cul es la lesin que se realiz contra l; o si el dao causado se puede
considerar a como un estado de perturbacin social. El art 213; fue
aadido al decreto legislativo N 861, ley de mercado de valores; donde la
[33]
ley est orientada a regular el mercado de valores resguardando los

legtimos derechos que le pertenecen a los inversionistas en sus diversas
operaciones. Por otra parte los patrimonios fideicomiso o los llamados
propsito exclusivo, deben sujetarse conforme a los intereses de su
representada, siempre que no perjudique la integridad de los patrimonios.
La comisin de estos delitos puede generar un riesgo para el orden
econmico en grupo de no cumplir con sus funciones correspondientes.
b) TIPICIDAD OBJETIVA
Quin es el sujeto activo?
Es el autor del fiduciario o quien ejerza el dominio fiduciario. Quin el
sujeto pasivo? Es el fideicomisario, ms conocido como el inversionista,
tambin se les conoce como los accionistas de la inversiones que respalda
a las sociedades annimas.
[34]
CONCLUSIONES
1. Los atentados contra el sistema crediticio, se encuentran ubicados en el
titulo VI, dentro de los delitos contra la confianza y la buena fe en los
negocios, del Cdigo Penal desde el artculo 209 hasta el artculo 213.
2. Los atentados contra el sistema crediticio en nuestro cdigo penal estn
relacionados con actividades que vienen por parte de los deudores y o
representantes que para no solventar sus deudas realizan actos como
ocultamientos de bienes, simulacin, adquisicin o realizacin de
deudas, enajenaciones gastos o perdidas, actos de disposicin
patrimonial o pagos a acreedores preferentes, que en un proceso de
insolvencia, concurso preventivo se d la suspensin de obligaciones
del deudor mediante documentos o contabilidad falsas, as como de
director o gerente quien ejerce la administracin de un sociedad que en
beneficio propio o de tercero efecta actos de enajenacin gravamen,
adquisicin en contravencin y perjuicio de la sociedad fiduciaria.
3. A diferencia de los dems artculos, el artculo 212 del cdigo penal est
relacionado con la reduccin de pena por debajo del mnimo legal en el
caso de autores y participes que encontrndose incurso en una
investigacin a cargo del Ministerio Pblico, proporcionen informacin
eficaz que permita evitar la continuidad o consumacin del delito,
conocer las circunstancias en las que se cometi el delito e identificar a
los autores y participes y conocer el paradero o destino de los bienes
objeto material del delito.
4. En la actualidad, los contratos contribuyen en la dinmica
comercial, ya sea nacional o internacional, pero tambin
[35]
generan problemas los cuales slo al derecho le es de propia

solucin. As, el Derecho Civil y el Derecho Comercial, entre
otros, han planteado diferentes instituciones para darles una
adecuada solucin. El derecho establece las reglas de juego en
el devenir de contratos y acuerdos basndose en la confianza y
la buena fe de los individuos intervinientes, pero suele darse
situaciones donde una de las partes no cumple las reglas
prefijadas perjudicando as a los acreedores.
5. No se trata de sancionar a todos los deudores que son
calificados jurdicamente como quebrados, sino solo suscitar
una reaccin punitiva contra aquellos que han procedido de
una
manera
premeditada, fraudulenta
y dolosa,
con la
intencin de eximirse o evadir el pago que les corresponde

hacer a favor de sus acreedores y no perjudicarlos.
6. La quiebra es un delito contra la economa pblica, partiendo
de la idea de que al alterarse los compromisos contrados por
el quebrado, se perturba el calendario de compromisos de sus
acreedores y todo ello repercute negativamente dentro de la
economa.
[36]
CRITICAS
1. Entrando en un anlisis crtico detallado de la conducta encontramos que este tipo
penal sanciona las conductas antes indicadas pero no en cualquier situacin, sino
que estas conductas solo son sancionadas si son cometidas dentro de un
procedimiento concursal. Y es que este tipo penal solo sanciona aquellos actos
cometidos por el deudor dirigido a recortar su patrimonio y no dejar al acreedor
cobrar su acreencia pero siempre y cuando el deudor est sometido a un
procedimiento concursal. Entonces si el verbo rector de este tipo penal no puede
consumarse si no se realiza dentro de un procedimiento concursal, este captulo de
los delitos contra la confianza y la buena fe en los negocios denominado atentados
contra el sistema crediticio devendra en demasiado amplio, por lo que a mi parecer
debe ser modificado, y es que de continuar as se podra llegar a mal entender que
para el derecho penal el sistema crediticio radica nicamente en los procedimientos
concursales, situacin que es por dems equivocada debido a que el sistema
crediticio es mucho ms amplio que un procedimiento concursal. Por ello soy de la
opinin que es necesaria la modificacin del Captulo denominado atentados contra
el sistema crediticio, siendo la opcin ms lgica y correcta la de denominar a este
captulo fraude concursal o delitos concursales.
2. Seguidamente Todo ello se suma a la idea de que este delito tipifica un hecho por
dems limitado y que ya es momento de ampliar el mbito de imputacin, y me
refiero a que no es posible que en el Per se sancione una conducta defraudatoria
realizada por el deudor en contra del acreedor solo dentro de un procedimiento
concursal y no se sancione la misma conducta en contra del acreedor pero fuera de
[37]
un procedimiento concursal, ya que el derecho penal sanciona acciones y por

dems est decirlo en ambos casos las acciones tienen el mismo impacto negativo
en la sociedad. Por ello debemos adoptar las tcnicas legislativas comparadas como
la italiana donde tipifican en captulos separados los delitos de quiebra que se
cometen dentro de un procedimiento concursal y los delitos de insolvencia
fraudulenta que son cometidos fuera de un procedimiento concursal. En Espaa se
utiliza la denominacin genrica de insolvencias punibles y dentro de ese captulo
estn las insolvencias que se cometen fuera y dentro de un procedimiento concursal
BIBLIOGRAFIA
1. PEA CABRERA. Tratado de Derecho penal, parte especial. II-B. Lima,
1995. p. 698.
2. GONZLES RUS, Juan Jos. Delitos contra el patrimonio y contra el
orden socioeconmico
3. BAJO FERNDEZ, Miguel. Derecho penal econmico aplicado a la
actividad empresarial. Madrid: Civitas, 1978. pp. 169 y 170.
4. RIPOLLES, Quintano. Tratado de Derecho penal. Tomo II. Madrid, 1966. p.
17. (23)
5. DE LA RA, Jorge. Los delitos contra la confianza en los negocios. Op. cit.;
p. 55.
6. DELPALMA, Jos Luis y otros. Las insolvencias punibles. Derecho penal
econmico. p. 248.
7. NIETO, Martn. El delito de quiebra. pp. 14.
8. Garca Cantizano en, Seccin Actualidad Jurdica N 68-B, 1999, p. 59.
9. LUIS A. BRAMONT ARIAS TORRES/MARA DEL CARMEN GARCA
CANTIZANO: Manual de derecho penal, Parte especial, 4a. ed., Edit. San
Marcos, Lima 1998.
[38]
ANEXOS
[39]
CASO N 01
INSOLVENCIA FRAUDULENTA
Como su patrimonio se habra reducido a menos de la tercera parte por las
prdidas
asumidas
en
los
ltimos
ejercicios
fiscales, la
Compaa
Industrial Oleaginosa S.A. (CINOLSA) solicit el 26 de agosto de 1997 su

declaracin de insolvencia. El 2 de septiembre, TRANSUR S.A. tambin solicit
la insolvencia de CINOLSA porque sera acreedora de una obligacin superior a
50 UITs, representada en una letra de cambio por S/.146.000,00 en la que
CINOLSA habra avalado al aceptante. La Comisin de Calificacin Empresarial
del Colegio de Contadores Pblicos de Lima resolvi ambos pedidos
simultneamente, solo ampar la solicitud de TRANSUR S.A. Y CINOLSA fue
declarada insolvente.
1. Sin embargo, el Tribunal de Defensa de la Competencia del Indecopi constat
una
maquinacin
fraudulenta, ambas
empresas
estaban
econmicamente
vinculadas y la letra de cambio se refera a un crdito inexistente

2. Se declar la nulidad de la Resolucin de insolvencia y se puso el caso a
consideracin del Ministerio Pblico, pero los delitos de quiebra fraudulenta de los
arts. 209 y ss. del texto original del CP de 1991 no sancionaban estas formas
de criminalidad concursal. El Documento de Trabajo N 0021999 del rea de
Estudios Econmicos del Indecopi, titulado Fortalecimiento del sistema de
reestructuracin patrimonial: diagnstico y propuesta
3. Precisa que no estamos ante casos aislados, la simulacin de crditos es un
instrumento utilizado por acreedores y deudores para obtener una declaracin de
insolvencia fraudulenta o para lograr una posicin favorable en la junta de
acreedores, en perjuicio del funcionamiento del mercado de crditos. Incluso se
[40]
recurre
medios
sofisticados
de
uso
defraudatorio
del
sistema
de
reestructuracin patrimonial, difciles de detectar como el falseamiento de un

crdito en un procedimiento judicial a fin de obtener una sentencia que, en calidad
de cosa juzgada, se utiliza luego en un procedimiento concursal.
En el Derecho comparado es comn controlar estas actuaciones fraudulentas con
los medios del ordenamiento civil y mercantil, por ejemplo la nulidad de los
negocios jurdicos que disminuyen ilcitamente el patrimonio del deudor.
En nuestro
caso, tambin puede recurrirse
al Derecho
administrativo, con
mayores expectativas desde la vigencia de la Ley N 27146 de 24 de junio de

1999, de Fortalecimiento del Sistema de Reestructuracin Patrimonial, cuya
Disposicin Complementaria por primera vez otorg a la Comisin de
Reestructuracin Empresarial del Indecopi la facultad de sancionar hasta con 100
UITs las conductas fraudulentas que se realicen en un procedimiento concursal.
[41]

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