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AUDITORIA OPERATIVA
Trabajo de investigacin:
Hallazgos sobre Auditoria Operativa
Contralora General
Profesor:
Luis Guillermo Guevara Rivas
I BIMESTRE
II CUATRIMESTRE
2016
Introduccin
Con el presente trabajo se pretende ubicar los hallazgos de la Autora Interna realizada
Para la cuenta OTRAS CUENTAS POR COBRARDIFERENCIAS
TRASLADADAS AL FONDO CAPITALIZACIN LABORAL
Se trata de ser resumir y ser conciso en el objetivo.
Brevemente se seala una conclusin con la visin general de los hallazgos.
RESUMEN DE HALLAZGOS:
A continuacin, detallo los comentarios de los resultados de la Auditoria
AUDITORA INTERNA RESUMEN EJECUTIVO INFORME I--AIG--0707
EL SALDO DE LA CUENTA OTRAS CUENTAS POR COBRARDIFERENCIAS TRASLADADAS AL FONDO CAPITALIZACIN LABORAL
MOSTRADO EN LOS ESTADOS FINANCIEROS NO ES EL CORRECTO
1-
2-
A ello se anan dos situaciones que no obstante sus relevancias no crearon resultados en
pro de la recuperacin de las sumas adeudadas:
La Unidad de Servicios Financieros comunic4 a los 9 exfuncionarios que
presentaron en el 2006 alegatos o requerimientos de informacin ante la
intimacin de cobro recibida que se hace necesario contar con las
recomendaciones de una investigacin interna, sobre dicha gestin, para
determinar las acciones que deber adoptar esta Contralora respecto al caso,
ajustados al ordenamiento jurdico y respetando los derechos de cualquier
persona que se pueda ver afectada..
Sin embargo, no se obtuvo evidencia de la realizacin de esa investigacin, ni constan
comunicacin alguna dirigida al respecto a los exfuncionarios que as se les haba
manifestado en aquella oportunidad.
La Gerencia de la Divisin de Desarrollo Institucional plante en setiembre del 2006
formal solicitud a la Gerencia del rea Administrativa -ante las gestiones de cobro
realizadas por la Unidad de Servicios Financieros y las respuestas de los exfuncionarios
de frente a las mismas- conjuntamente con una funcionaria de la Divisin de Asesora y
Gestin Jurdica -afn con una coordinacin ya efectuada entre las dos Divisionesrealizara una investigacin encaminada a evaluar la situacin de cada caso y
determinar las acciones que pertenezcan para atender, dar solucin apropiada y asegurar
el debido proceso en cada uno de dichos casos. Asimismo, asegurar el debido y
oportuno cumplimiento de dichas labores una vez que las mismas sean definidas..
Dicha solicitud fue objeto de reiteracin por esa Gerencia de Divisin a la Gerencia
Administrativa con motivo de la informacin por esta solicitada7.
No obstante, lo anterior, conforme a la situacin comentada en el inciso inmediato
anterior, no se generaron acciones dirigidas al recobro de las sumas adeudadas.
Conclusin
Se determin la pasividad e anfractuosidad en el cobro, incorreccin de registros contables
as como la falta del establecimiento de una cuenta por cobrar de este tipo y, por ende, de la no
conformacin del expediente respectivo, en deterioro del patrimonio institucional.
Esa problemtica fue expuesta mediante los citados informes parciales, cuyas recomendaciones
fueron aprobadas por la Unidad de Servicios Financieros y sobre las cuales esta Auditora
Interna
comprob su cabal cumplimiento, lo cual deviene en fundamental pues ofrece seguridad sobre
la razonabilidad de la cuenta objeto de estudio, al contener sta todas las cuentas que deben ser
objeto de cobro y darse el correcto ingreso a las sumas abonadas por la referida Operadora de
Pensiones.
En cuanto a las labores emprendidas durante la gestin de cobro efectuada al respecto, es
oportuno indicar que stas han resultado en alto grado ineficaces ante: la ausencia de
informacin clara y precisa previo a su inicio, que permitiera establecer criterio, factibilidad y
una estrategia fundamento jurdico, para direccionarlas de manera efectiva y concluyente; la
falta de uniformidad en su ejecucin y; una intimacin de cobro concisa en su contenido no
obstante la importancia de los aspectos que trataba.
Dichas operaciones provocaron la recuperacin solamente de un 8% del total del saldo deudor
por este concepto; de los 22 exfuncionarios intimados en esa oportunidad, 15 de ellos ignoraron
o bien presentaron un pretexto o requerimiento de informacin y tres efectuaron un nico abono
equivalente al 11% del total adeudado por ellos tres.
A lo anterior se suman dos perodos de inaccin de cobro de aproximadamente 15 meses, uno
de cinco meses comprendido entre el recibo en la Unidad de Servicios Financieros del criterio
mediante el cual se seal el impedimento jurdico que gener dichas cuentas a cobrar y el
inicio por parte de sta de las referidas acciones.
Bibliografa
https://cgrfiles.cgr.go.cr/publico/jaguar/Documentos/cgr/transparencia/I-AIG07-07.pdf