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CARRERA INFORMTICA
SEMESTRE CUARTO
TRABAJO DE CONTABILIDAD
TEMA:
PLAN DE CUENTAS Y ESTADO DE SITUACIN INICIAL
AUTORES:
PAOLA V. GUAMN BRAVO
SERVIO G. PACHARD VLEZ
FACILITADORA:
LCDA. MARYURY ZAMORA
CALCETA, NOVIEMBRE/2015
CONTENIDO
CAPTULO I. ANTECEDENTES...........................................................................3
1.1.
INTRODUCCIN.....................................................................................3
PLAN DE CUENTAS...............................................................................4
2.1.1.
2.1.2.
2.1.3.
2.1.4.
2.1.5.
2.1.6.
2.2.
2.2.1.
2.2.2.
2.2.3.
2.2.4.
ECUACIN CONTABLE.................................................................14
2.2.5.
SITUACIN INICIAL...................................................................................15
2.2.6.
APLICACIN CONTABLE..............................................................16
3
CAPTULO I. ANTECEDENTES
1.1.
INTRODUCCIN
4
CAPTULO II. MARCO TERICO
2.1.
PLAN DE CUENTAS
2.1.5.2.
2.1.5.3.
Estatutaria, Contractual.
RESULTADO.- Son los valores obtenidos al trmino de un perodo
contable. Dentro de este grupo se distinguen: Utilidad Retenida, Utilidad
presente del Ejercicio, Prdida. (Bravo, 2002)
2.1.5.4.
OPERACIONALES.-
Son
los
valores
recibidos
de
2.1.5.5.
ACTIVO
GRUPO
1.1.
ACTIVO CORRIENTE
SUBGRUPO
1.1.1.
DISPONIBLES
CUENTA
1.1.1.01
CAJA
SUBCUENTA
ACTIVO
CORRIENTE O CIRCULANTE
Disponible
Caja Chica
Caja
Banco
Realizable
Inventario de Mercadera
Inventario de Materia Prima
Inventario Productos Terminados
Inventario Productos en Proceso
Inventario de repuestos, herramientas y accesorio
Exigible
Cuentas por cobrar o Clientes
Documentos por cobrar
IVA pagado
Retencin en la fuente por cobrar
Retencin IVA por cobrar
Diferido
tiles de oficina
Suministro y materiales de trabajo
Seguros pagados por anticipado
Alquileres pagados por anticipado
Publicidad pagada por anticipado
Dividendos pagados por anticipado
Otros activos corrientes
Intereses acumulados por cobrar
1.1.5.02.
1.2.
1.2.1.
1.2.1.01.
1.2.1.02.
1.2.1.03.
1.2.1.04.
1.2.1.05.
1.2.1.06.
1.2.1.07.
1.2.1.08.
1.2.1.09.
1.2.2.
1.2.2.01.
1.2.2.02.
1.2.2.03.
1.2.2.04.
1.2.2.05.
1.2.3.
1.2.3.01.
1.2.3.02.
1.2.4.
1.2.4.01.
1.2.4.02.
1.2.4.03.
2.
2.1.
2.1.1.
2.1.1.01.
2.1.1.02.
2.1.2.
2.1.2.01.
2.1.2.02.
2.1.2.03.
2.1.3.
2.1.3.01.
2.1.3.02.
2.1.3.03.
2.1.3.04.
2.1.3.05.
2.1.3.06.
2.1.3.07.
2.1.4.
2.1.4.01.
2.1.4.02.
2.1.4.03.
2.1.5.
2.1.5.01.
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Obligaciones a proveedores
Cuentas por pagar
Documentos por pagar
Obligaciones bancarias y financieras
Prstamos bancarios
Sobregiros bancarios
Intereses vencidos por pagar
Obligaciones patronales y tributarias
IESS por pagar
Beneficios sociales por pagar
Provisin de beneficios sociales por pagar
15% participacin trabajadores
IVA cobrado
Retencin en la fuente IVA por pagar
Retencin en la fuente impuesto a la renta por pagar
Cobros anticipados
Servicios cobrados por anticipado
Alquileres cobrados por anticipado
Publicidad cobrada por anticipado
Otros pasivos corrientes
Gastos acumulados por pagar
10
2.1.5.02.
2.1.5.03.
2.2.
2.2.1.
2.2.1.01.
2.2.1.02.
2.2.1.03.
2.2.1.04.
Anticipo a clientes
Dividendos por pagar
PASIVO NO CORRIENTE
Acreedores y prstamos
Documentos por pagar a largo plazo
Prstamos bancarios a largo plazo
Hipoteca por pagar
Prstamos de accionistas o casa matriz
3.
3.1.
3.1.1.
3.1.1.01.
3.1.1.02.
3.2.
3.2.1.
3.2.1.01.
3.2.1.02.
3.2.1.03.
3.3.
3.3.1.
3.3.1.01.
3.3.1.02.
3.3.2.
3.3.2.01.
3.3.2.02.
PATRIMONIO
CAPITAL
Capital suscrito
Capital suscrito o asignado
Capital suscrito no asignado
RESERVA DE CAPITAL
Reservas
Reserva legal
Reserva estatutaria
Otras reservas
RESULTADO
Resultado del perodo
Utilidad del ejercicio
Prdida del ejercicio
Resultados acumulados
Utilidad no distribuida ejercicios anteriores
Prdida acumulada ejercicios anteriores
4.
4.1.
4.1.1.
4.1.1.01.
4.1.1.02.
4.1.1.03.
4.1.1.04.
4.1.2.
4.1.2.01.
4.1.2.02.
4.1.3.
4.1.3.01.
4.1.3.02.
4.2.
4.2.1.
4.2.1.01.
4.2.1.02.
4.2.1.03.
INGRESOS
INGRESOS OPERATIVOS
Ventas netas
Ventas con tarifa 12%
Ventas con tarifa 0%
(-) devolucin en ventas
(-) descuentos en ventas
Servicios prestados
Servicios prestados tarifa 12%
Servicios prestados tarifa 0%
Otros ingresos operativos
Arriendos recibidos
Comisiones ganadas
INGRESOS NO OPERATIVOS
Ingresos varios
Intereses ganados
Utilidad en ventas de activos fijos
Otros ingresos no operativos
5.
5.1.
5.1.1.
COSTOS
COSTO DE VENTAS
Costo de ventas
11
5.1.1.01.
5.1.1.02.
5.1.1.03.
5.1.1.04.
5.1.1.05.
6.
GASTOS
6.1.
GASTOS OPERACIONALES
6.1.1.
Gastos administrativos
6.1.1.01.
Sueldos y salarios
6.1.1.02.
Beneficios sociales
6.1.1.03.
Servicios bsicos
6.1.1.04.
Gastos de seguridad
6.1.1.05.
Gastos de alquiler
6.1.1.06.
Gastos de tiles de oficina
6.1.1.07.
Gastos de suministros de materiales de oficina
6.1.1.08.
Gastos depreciacin de activos fijos
6.1.1.09.
Amortizacin de instalacin
6.1.1.10.
Amortizacin de cargos diferidos
6.1.1.11.
Cuentas incobrables
6.1.1.12.
Dcimo tercer sueldo
6.1.1.13.
Dcimo cuarto sueldo
6.1.1.14.
Vacaciones
6.1.1.15.
Aportes patronales al IESS
6.1.1.16.
Desahucio
6.2.
GASTOS NO OPERACIONALES
6.2.1.
Gastos financieros
6.2.1.01.
Intereses
6.2.1.02.
Inters sobre prstamos bancarios
6.2.1.03.
Inters por mora
6.2.1.04.
Otros gastos financieros
6.2.2.
Gastos de ventas
6.2.2.01.
Sueldos de vendedores
6.2.2.02.
Comisin de vendedores
6.2.2.03.
Viticos
6.2.2.04.
Publicidad
6.2.2.05.
Lubricantes y combustibles
6.2.2.06.
Servicios de estacionamiento
6.2.2.07.
Peaje
6.2.2.08.
Mantenimiento y reparacin de vehculos
2.2. ESTADO DE SITUACIN INICIAL
Es un informe contable que presenta la situacin financiera de un ente
econmico, ya sea de una organizacin pblica o privada. Se registra al
principio del proceso contable en una fecha determinada y detalla las cuentas
de Activo, Pasivo y Patrimonio. (AECE, 1987)
12
ENCABEZAMIENTO
CUERPO
13
2.2.2.3.
FIRMAS DE RESPONSABILIDAD
+
PATRIMONIO
2.2.3.2.
14
+
PATRIMONIO
15
2.2.4.1.
ACTIVO
PASIVO
PATRIMONIO
16
EJERCICIO N 1
$11,500.00.
Tambin presenta una lista de obligaciones contradas a travs de un
17
a) PERSONIFICACIN.Dinero en efectivo
Papeleta de Depsito
10 cocinas, 5 televisores, 2 refrigeradoras
Varias Letras de Cobro
2 Escritorios para uso de la oficina
Vehculo para el reparto de la mercadera
Escritura de Terreno
Lista de obligaciones a travs de pagar
Compromiso de pago al Sr. Murillo
Hipoteca para comprar el Terreno
CAJA
BANCO
MERCADERA
DOCUMENTO POR COBRAR
MUEBLES DE OFICINA
VEHCULO
TERRENO
DOCUMENTO POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR
HIPOTECA POR PAGAR
b) CLASIFICACIN.ACTIVOS
Caja
Banco
Mercadera
Documentos por cobrar
Muebles de Oficina
Vehculo
Terreno
TOTAL
$
200.00
$
650.00
$ 3,250.00
$
320.00
$
460.00
$ 10,460.00
$ 11,500.00
$ 26,840.00
PASIVOS
Documentos por pagar
Cuentas por pagar
Hipotecas por pagar
TOTAL
$
250.00
$ 1,300.00
$ 10,520.00
$ 12,070.00
18
ACTIVOS
Caja
pagar
Banco
200.00
PASIVOS
Documentos
650.00
$ 3,250.00
por
250.00
$ 1,300.00
Mercaderas
$ 10,500.00
1,200.00
$ 12,070.00
5 TV
1,500.00
2 Refrigeradoras
550.00
Documentos por cobrar
Muebles de Oficina
Vehculos
Terrenos
$ 14,770.00
TOTAL ACTIVOS
PATRIMONIO
$ 26,840.00
10 Cocinas
TOTAL PASIVO
$
320.00
$
460.00
$ 10,460.00
$ 11,500.00
PATRIMONIO
Capital
$ 26,840.00
TOTAL PASIVOS +
FIRMA GERENTE
FIRMA
CONTADOR (A)
2.2.6.2.
EJERCICIO N 2
19
Por otra parte presenta tambin una lista de personas a quines debe la
Se requiere:
a) Clasificar los elementos en Bienes, Derechos y Obligaciones.
b) Establecer el Patrimonio.
c) Elaborar el Estado de Situacin Inicial debidamente ordenado a manera
de reporte. Clasificando y enumerando cada uno de los grupos,
subgrupos, cuentas y subcuentas que se presenten.
Derechos
Crditos
$4,000.0
a su
0
favor
L/C y P/
$5,540.0
0
Total
$9,540.0
0
Obligaciones
Personas
$4,870.00
a quienes
debe la
empresa
L/C y P/
$11,500.00
por pagar
Debe al
$6,000.00
Banco
Pichincha
Total
$22,370.0
0
20
21
1.
1.1.
1.1.1.
1.1.1.01
1.1.1.02
1.1.2.
1.1.2.01
1.1.3.
1.1.3.01
1.1.3.02
1.2.
1.2.1.
1.2.1.01
1.2.1.02
1.2.2.
1.2.2.01
2.
2.1.
2.1.1.
2.1.2.
2.2.
2.2.1.
3.
3.1.
ACTIVO
CORRIENTE
Disponible
Caja
Banco
Realizable
Mercadera
Exigible
Cuenta por cobrar
Documento por cobrar
NO CORRIENTE
Muebles
Muebles de Oficina
Equipos de Computacin
Inmuebles
Terreno
TOTAL ACTIVO
PASIVO
CORRIENTE
Cuentas por pagar
Documentos por pagar
NO CORRIENTE
Prstamo Bancario
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
Capital Social
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
$ 43,626.10
$ 27,670.80
$
5,670.80
$
22,000.00
$ 6,415.30
$ 9,540.00
$
6,415.30
$ 36,750.00
$
4,000.00
$
5,540.00
$ 8,750.00
$ 28,000.00
$ 80,376.10
$
6,170.00
$
2,580.00
$
28,000.00
$ 16,370.00
$ 6,000.00
$ 22,370.00
$
4,870.00
$ 11,500.00
$ 58,006.10
$ 80,376.10
$
6,000.00
$
58,006.10
FIRMA GERENTE
22
El Estado de Situacin Inicial, nos permite conocer cmo se deben registrar las
cuentas al inicio de cualquier negocio tanto de naturaleza pblica o privada, y
es muy importante ya que nos permite analizar la situacin financiera con la
que inicia una empresa.
Las cuentas deben ser enumeradas o codificadas de acuerdo a un plan o
formato de cuentas, ya que el plan de cuentas organiza las cuentas y
subcuentas que se utilizarn en una empresa, permitindonos manejar de
manera eficaz y eficiente los registros de las mismas, y el tipo de codificacin
que se utilice para enumerar las cuentas depender del tipo de contabilidad
que utilice la empresa.
La ecuacin contable nos permite obtener el Patrimonio de una empresa,
relacionando al Activo y al Pasivo; de la misma manera y despejando la
ecuacin podemos obtener el Activo o el Pasivo.
Todos estos conocimientos son importantes, ya que, no slo se aplica en
materias relacionadas con la misma rama contable, sino tambin en la prctica
diaria y en muchas otras especialidades de estudio, por ejemplo, la informtica,
en la que nos ser muy til tener conocimientos contables, especialmente al
momento de desarrollar programas que sean eficientes.
BIBLIOGRAFA
AECE. 1987. Directorio de Contabilidad de la Asociacin Escuela De Ciencias
Econmicas. Guayaquil, EC. p. 57
Borja, A. 2005. Prctica tributaria y contable a su Alcance: Contabilidad para el
nuevo milenio. Cap. 2. p. 24.
Bravo, M. 2002. Contabilidad General. Editorial Nuevo Da. 5 ed. Quito, EC. p.
ISBN 9978 41 863 6.
Ortiz, E. 2009. Curso de Microsoft Excel Aplicado a la Contabilidad Plan de
Cuentas, estructura, clasificacin y codificacin. Formato HTML (en lnea)
Disponible en: http://www.mailxmail.com/curso-microsoft-excel-aplicadocontabilidad/plan-cuentas-estructura-clasificacion-codificacion
23