Professional Documents
Culture Documents
KEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
SALINAN
Mengingat
Menetapkan
1.
2.
3.
4.
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTER! KEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
-25.
6.
7.
UAPPA-W Tugas
Pembantuan adalah unit akuntansi
yang berada di pemerintah daerah yang melakukan
kegiatan penggabungan laporan keuangan dari seluruh
seluruh
satuan
kerj a
perangkat
daerah
yang
mendapatkan alokasi Dana Tugas Pembantuan di
wilayah kerj anya.
8.
9.
11. Kementerian
Negara/ Lembaga
negara/ lembaga
pemerintah
negara/ lembaga negara.
adalah
non
kementerian
kementerian
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTERIKEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
19. Laporan
21. Laporan
www.jdih.kemenkeu.go.id(
MENTER! KEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
(2)
Kementerian
Negara/ Lembaga
menyusun
dan
menyampaikan
Laporan
Keuangan
Kementerian
Negara/ Lembaga kepada:
a.
b.
Badan
Pemeriksa
Keuangan
dalam
pelaksanaan pemeriksaan keuangan.
rangka
b.
Neraca;
c.
Laporan Operasional;
d.
e.
Dalam
rangka
penyusunan
Laporan
Keuangan
sebagaimana dimaksud dalam Pasal 2 ayat ( 1 ),
Kementerian
Negara/ Lembaga
membentuk
unit
akuntansi dan pelaporan keuangan .
(
www.jdih.kemenkeu.go.id
f\/JEf\ITElll l\EU/\NGAl\I
HEPUUUI<. lf\IDONESI/\
- 5 -
(2)
UAKPA;
b.
UAPPA-W;
c.
d.
UAPA.
(3)
Negara/Lembaga
Kementerian
hal
Dalam
s
mengaloka ikan Dana Dekonsentrasi, Dana Tugas
Pembantuan, dan DUB berdasarkan usulan kepala
daerah, dibentuk unit akuntansi dan pelaporan
keuangan .
(4)
b.
UAPPA-W
Dekonsetrasi/ Tugas
U rusan Bersama.
Pasal
Pembantuan /
Keuangan
Laporan
penyampaian
dan
Penyusunan
sebagaimana dimaksud dalam Pasal 5 dilaksanakan sesuai
dengan Modul Pedoman Penyusunan Dan Penyampaian
Kementerian
Keuangan
Laporan
Negara/ Lembaga
sebagaimana tercantum dalam lampiran yang merupakan
bagian yang tidak terpisahkan dari Peraturan Menteri ini.
Pasal
2015.
Pasal
Peraturan Menteri
diundangkan .
1111
mulai
berlaku
pada
tanggal
www.jdih.kemenkeu.go.id1
,.
MENTER! KEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
- 6 Agar
setiap
pengundangan
orang
mengetahuinya,
Peraturan Menteri
ini
memerintahkan
dengan
penempatannya
Ditetapkan di Jakarta
2 1 September
pada tanggal
2 01 5
Diunclangkan di Jakarta
Pa cl a tanggal
22
September
2 015
1413
www.jdih.kemenkeu.go.id
LAMPIRAN
PERATURAN MENTER! KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
:ftro
177/PMK. 05/2O15
MENTER I KEUANGAN
REPUBL I K INDONESIA
MODUL PEDOMAN
PENYUSUNAN DAN PENYAMPAIAN LAPORAN KEUANGAN KEMENTERIAN
NEGARA/ LEMBAGA
www.jdih.kemenkeu.go.idI
MENTERI KEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
- 2 DAFTAR ISI
BAB I
STRUKTUR ORGANISASI UNIT AKUNTANSI DAN PELAPORAN
KEUANGAN PADA KEMENTERIAN NEGARA/ LEMBAGA
A . UNIT AKUNTANSI DAN PELAPORAN KEUANGAN
B . PENANGGUNG JAWAB UNIT AKUNTANSI DAN PELAPORAN
KEUANGAN
C . STRUKTUR ORGANISASI UNIT AKUNTANSI DAN PELAPORAN
KEUANGAN
BAB II
TATA CARA PENYUSUNAN DAN PENYAMPAIAN LAPORAN KEUANGAN
KEMENTERIAN NEGARA/ LEMBAGA
A. JENIS DAN PERIODE PELAPORAN
B . PRO S EDUR PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN
C . PEREKAMAN, VERIFIKASI , DAN REKONSILIASI
D . WAKTU PENYAMPAIAN LAPORAN KEUANGAN
E. JADWAL PENYUSUNAN DAN PENGIRIMAN LAPORAN
KEUANGAN
BAB III
SISTEMATIKA LAPORAN KEUANGAN KEMENTERIAN
NEGARA/ LEMBAGA
A. SISTEMATIKA LAPORAN KEUANGAN POKOK
B . LAMPIRAN PENDUKUNG - LAPORAN KEUANGAN POKOK
BAB IV
ILUSTRASI LAPORAN KEUANGAN KEMENTERIAN NEGARA/ LEMBAGA
A . ILUSTRASI LAPORAN KEUANGAN TINGKAT UAKPA
3
5
7
32
42
47
51
52
56
61
63
125
191
259
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTERI KEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
- 3 BAB I
STRUKTUR ORGANISASI UNIT AKUNTANSI DAN PELAPORAN KEUANGAN
PADA KEMENTERIAN NEGARA/ LEMBAGA
Untuk mewujudkan penyaj ian Laporan Keuangan yang andal, akuntabel
dan transparan, Kementerian Negara/ Lembaga melaksanakan sistem akuntansi
dan pelaporan keuangan . Salah satu unsur dalam sistem akuntansi dan
pelaporan keuangan tersebut a:dalah terbentuknya struktur organisasi unit
akuntansi dan pelaporan keuangan . Berikut adalah struktur organ1sas1 unit
akuntansi dan pelaporan keuangan serta tugas-tugasnya secara umum.
pelaksanaan
sistem
akuntansi
keuangan,
Kementerian
2.
Unit
Akuntansi
Anggaran
dan
Wilayah
Pelaporan
Keuangan
(UAPPA-W),
Pembantu
termasuk
Pengguna
UAPPA-W
Unit
Akuntansi
dan
Pelaporan
Keuangan
Pembantu
Pengguna
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTERIKEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
2.
2
3
4
KD
KD
KD
KD
Wajib
Wajib
Wajib
Wajib
Wajib
5
3
KD
KD
KD
1
1
KD
DK
TP
KD
DK
KD
Wajib
Tidak Wajib
Tidak Wajib
1
1
1
1
1
KD
KD
KD
KD
KD
Tidak Wajib
Tidak Wajib
Tidak Wajib
Tidak Wajib
Tidak Wajib
KD
Wajib
Tidak Wajib
Tidak Wajib
D
E
Ilustrasi K/ L ZZZ
A
1
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTERI KEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
- 5 -
2.
Unit
Akuntansi
dan
Pelaporan
Keuangan
Pembantu
Pengguna
UAPPA-W
merupakan unit
yang melakukan
UAKPA
akuntansi
penggabungan
pada
Laporan
tingkat
wilayah
Keuangan
seluruh
instansi vertikal K e rn e n t e r i a n N e g a r a / L e m b a g a di
wilayahnya.
UAPPA-W
menetapkan
kantor
UAPPA-W .
wilayah
dibentuk dengan
wilayah
atau
atau
kepala
satuan
menunj uk
dan
satuan
kerj a se bagai
adalah
kerj a yang
ditetapkan
sebagai
UAPPA-W .
b)
yang
melakukan
penggabungan
Laporan
Keuangan
ditunj uk
Dekonsentrasi.
Dinas
Pemerintah
dan
Provinsi
ditetapkan
sesuai
dengan
sebagai
UAPPA-W
penugasan
yang
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTERIKEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
- 6 -
c)
dan
ditetapkan
sebagai
UAPPA
Wilayah
Tugas
hal
ditunjuk
merupakan
Koordinator
UAPPA-W
Dekonsentrasi yang
Dalam
hal
ditunjuk
koordinator
UAPPA-W
Tugas
Pembantuan / Urusan
pelaporan keuangan
pada
penggabungan
Laporan
tingkat
wilayah
yang
melakukan
Keuangan
seluruh
UAPPA-W
Tugas
Akuntansi
dan
Pelaporan
Keuangan
Pembantu
Pengguna
tingkat
eselon
I,
pada
tingkat
Kementerian
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTERIKEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
- 7 -
dan
keuangan
disesuaikan
dengan
struktur
organisasi
pada
(untuk Dana
telah
diatur
dalam
Peraturan
Menteri
Keuangan
Nomor
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
KASUBAG . TU / PEJABAT YANG
MENAN GANI KEUANGAN / VERIFIKASI
DAN AKUNTANSI/ PEJABAT YANG
DITUNJUK
-,
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
r --------J
L--------
........................................ ........................................
I
PETUGAS AKUNTANSI/
VERIFIKASI
PETUGAS PEREKAMAN
KOMPUTER
.......................................................................................
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTERIKEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
- 8 Keterangan:
. ------,
I
Penanggung Jawab
.
.
.
.
.................
Tugas
pokok
penanggung
j awab
UAKPA
Dekonsentrasi/ Tugas
b.
c.
Dekonsentrasi/Tugas
dan
tug as
pelaksanaan
Dalam
fungsi
Pembantuan / Urusan
terse but,
Bersama
UAKPA
melaksanakan
j awab
UAKPA
Dekonsentrasi / Tu gas
dan
yang
ditunjuk
Menyiapkan
rencana
dan j adwal
pelaksanaan
sistem
c)
Mengoordinasikan
pelaksanaan
sistem
akuntansi
dan
pelaporan keuangan;
d)
Memantau
dan
mengevaluasi
prestasi
kerj a
petugas
1
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTERIKEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
-9e)
Menandatangani
laporan
kegiatan
dan
surat-surat
f)
g)
h)
i)
j)
Menandatangani
Lapo ran
Keuangan
UAKPA
Menyampaikan
Lapo ran
Keuangan
UAKPA
ADK ke KPPN,
UAPPA-W
2)
Pej abat
Eselon
IV / Kepala
Subbagian/ Kepala
Seksi
yang
b)
Memantau
dan
mengevaluasi
yang terlibat
prestasi
sistem
kerj a
para
akuntansi
dan
pelaporan keuangan;
c)
Melakukan
sis tern
pembinaan
akuntansi
dan
monitoring
keuangan
di
pelaksanaan
lingkup
UAKPA
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTERIKEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
- 10 -
d)
Menandatangani
untuk pihak
laporan
luar
kegiatan
sehubungan
dan
surat-surat
dengan
pelaksanaan
f)
g)
Meneliti
dan
menganalisis
Laporan
Keuangan
UAKPA
Menyampaikan
Lapo ran
UAPPA-W
Keuangan
Bersama
yang
terdiri
dari
Petugas
2)
Membukukan/ menginput
dokumen
sumber
ke
dalam
4)
5)
Melaksanakan
rekonsiliasi
internal
antara
laporan
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTERIKEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
- 11 6)
9)
Menyusun
Lapo ran
Keuangan
tingkat
UAKPA
tingkat
Pembantuan / Urusan
Bersama;
1 1) Verifikasi atas akun-akun yang dipengaruhi oleh transaksi
berdasarkan
dokumen-dokumen
sumber
yang
dicatat
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTERI KEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
- 12 2. UAPPA-W
I---------------,
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
PETUGAS AKUNTANSI/
VERIFIKASI
PETUGAS
KOMPUTER
.
................................................................................
Keterangan :
.------.,
I
. .
.
.
.................
Penanggung Jawab
Petugas Akuntansi Keuangan
untuk
unit
vertikal
UAPPA - W
disesuaikan
dengan
struktur
organ1sas1
1
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTERIKEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
b.
c.
D alam
pelaksanaan
tugas
clan
fungsi
tersebut,
UAPPA-W
Kepala
Kantor
ditetapkan
Wilayah / Kepala
Satuan
Kerj a
yang
berikut:
a)
Mengoordinasikan
rencana
pelaksanaan
Si stem
Mengoordinasikan
sebagai
pelaksana
penyiapan
sistem
organ1sas1
akuntansi
clan
UAPPA-W
pelaporan
keuangan;
c)
Menetapkan
orgamsas1
UAPPA-W
sebagai
pelaksana
e)
f)
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTERIKEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
- 14 g)
Mengoordinasikan
pelaksanaan
sistem
akuntansi
dan
Kantor Wilayah
Direktorat
Jenderal Perbendaharaan;
h)
Menandatangani
laporan
keuangan
dan
Pernyataan
Menyampaikan
UAPPA-El
laporan
sebagai
keuangan
UAPPA-W
ke
pertanggungjawaban
laporan
pelaksanaan anggaran .
2)
Kepala Bagian
b)
c)
Memonitor
kegiatan
proses
akuntansi
di
tingkat
ditandatangani oleh
dan
yang
ditetapkan
b)
Memantau
dan
mengevaluasi
prestasi
kerj a
para
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTERIKEUANGAN
REPUBLlf\: INDONESIA
- 15 c)
Melakukan
pembinaan
dan
monitoring
pelaksanaan
d)
luar
sehubungan
dengan
pelaksanaan
sistem
f)
Direktorat
Jenderal
Perbendaharaan
setiap
triwulan;
g)
h)
4)
Akuntansi/ Verifikasi
dan
Petugas
Komputer
b)
c)
Melaksanakan
Keuangan
rekonsiliasi
internal
antara
Laporan
Melaksanakan
Direktorat
rekonsiliasi
Jenderal
dengan
Kantor
Perbendaharaan
c .q.
Wilayah
Bidang
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTERIKEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
- 16 e)
Menyusun
lapo ran
UAPPA-W
tingkat
keuangan
f)
g)
h)
Menyiapkan
pendistribusian
laporan
keuangan
tingkat
UAPPA-W; dan
i)
Menyimpan ADK
dan
melakukan
proses
tutup
buku
hal
ditunjuk
Koordinator
UAPPA-W
Dekonsentrasi/ Tugas
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTERIKEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
- 17 - - ----- - -.
I
I
I
KEPALA DAERAH
I
I
(GUBERNUR/ BUPATI/
I
I
WALIKOTA)
I
I
I
I
I
I
PEJABAT ESELON I YANG
I
I
MEMBIDANGI KEUANGAN /
I
I
PEJABAT YANG DITUNJUK
I
I
KESEKRETARIATAN / PEJABAT
I
I
YANG DITUNJUK
I
I
I
I
I
I
PEJABAT ESELON II YANG
I
I
MEMBIDANGI KEUANGAN /
I
I
PEJABAT YANG DITUNJUK
I
I
I
I
I
I
PEJABAT ESELO N III KABAG.
I
I
KEUANGAN/ KABAG.
I
I
VERIFIKASI DAN AKUNTANSI/
I
I
I
PEJABAT YANG MEMBIDANGI
I
I
KEUANGAN / VERIFIKASI DAN
I
I
AKUNTANSI/ PEJABAT YANG
I
I
DITUNJUK
I
I
I
I
I
KEPALA SUBBAGIAN / SEKSI
1
YANG MEMBIDANGI
I
KEUANGAN / VERIFIKASI DAN
I
AKUNTANSI /PEJABAT YANG
I
DITUNJUK
I
I
.
I ------ -1 -------
...
'
:.......................................... .................................. : .....
-.
.
.
PETUGAS
KOMPUTER
PETUGAS AKUNTANSI/
VERIFIKASI
..
.
.
. - : : .
.
.
.
.
.
.
.
=.
Keterangan:
1-------,
..................
.
.
.
.
.................
...
Penanggung Jawab
Petugas Akuntansi Keuangan
_,'
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTERIKEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
- 18 pokok
Tu gas
UAPPA-W
Koordinator
Pembantuan / U rusan
Bersama
adalah
Dekonsentrasi / Tu gas
menyelenggarakan
sis tern
seluruh
bahwa
Pembantuan/ Urusan
Dekonsentrasi/Tugas
UAPPA-W
Bersama
telah
melaksanakan
akuntansi
keuangan;
b. Menyusun dan menyampaikan laporan keuangan atas pengunaan
Dana
pokok
penanggung j awab
UAPPA-W
Dekonsentrasi/ Tugas
pada
tingkat
dengan
fungsi
sebagai berikut:
a. Menyelenggarakan akuntansi keuangan;
b. Menyusun dan menyampaikan laporan keuangan secara berkala; dan
c. Memantau pelaksanaan akuntansi keuangan.
Dalam
pelaksanaan
tugas
dan
fungsi
tersebut,
UAPPA-W
Penanggung
j awab
UAPPA-W
melaksanakan
kegiatan
sebagai
berikut :
a)
pelaporan
keuangan
di
lingkup
UAPPA-W
1
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTERIKEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
- 19 b)
Menetapkan
organisasi
Mengarahkan
penyiapan
sumber
daya
manus1a,
Mengoordinasikan
pelaksanaan
pembinaan
dan
di
lingkup
UAPPA-W
Dekonsentrasi/ Tugas
f)
Mengoordinasikan
pelaporan
pelaksanaan
sistem
keuangan
akuntansi
antara
dan
UAPPA-W
Bersama
Menandatangani
laporan
keuangan
dan
pernyataan
Menyampaikan
keuangan
la po ran
UAPPA-W
Kementerian
sebagai
lapo ran
Pej abat
Eselon
yang
membidangi
sebagai berikut:
a)
keuangan
di
lingkup
UAPPA-W
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTERIKEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
- 20 b)
UAPPA-W
orgamsas1
d)
e)
Menyiapkan
sumber
daya
manusia,
sarana,
clan
f)
3)
Pej abat
Eselon
IV / Kepala
Subbagian/ Kepala
Seksi
yang
b)
Memantau
clan
mengevaluasi
yang
prestasi
terlibat
kerj a
para
Akuntansi
Sistem
Keuangan;
c)
Melakukan
sistem
pembinaan
akuntansi
clan
monitoring
keuangan
di
pelaksanaan
lingkup
UAPPA-W
Menandatangani
laporan
kegiatan
clan
surat-surat
Mengoordinasikan
pelaksanaan
rekonsiliasi
internal
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTERIKEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
- 21 -
f)
Direktorat
Jenderal
Perbendaharaan
setiap
triwulan;
g)
h) Menyampaikan
Laporan
Keuangan
UAPPA-W
Bersama
dan
yang
Petugas
terdiri
dari
Komputer
Petugas
melaksanakan
Memelihara
laporan
keuangan
dan
ADK
dari
UAKPA
Menerima
dan
memverifikasi
ADK
dari
UAKPA
Melaksanakan
Keuangan
rekonsiliasi
internal
antara
Laporan
Melaksanakan
Direktorat
rekonsiliasi
dengan
Jenderal Perbendaharaan
Kantor
c .q.
Wilayah
Bidang Pembinaan
Menyusun
laporan
tingkat
UAPPA-W
Pembantuan/ U rusan
Bersama
keuangan
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTERIKEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
- 22 6)
Menyiapkan
pendistribusian
Laporan
Keuangan
tingkat
3 . UAPPA-El
------ - -------- ....
PEJABAT ESELON I
(DIRJEN I KA . BAD AN) I
PEJABAT YANG DITUNJUK
I
SEKRETARIS ESELON I
(SEKDITJEN I SEKBAN) I
PEJABAT YANG DITUNJUK
I
d-------
.. . ----
.
.
.
.
.
.
.
.
.
................................
PETUGAS AKUNTANSI/
VERIFIKASI
PETUGAS
KOMPUTER
.
.
.
.
1
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTERIKEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
- 23 Keterangan:
,------ .,
I
I
Penanggung Jawab
.
.
.
.
.................
Tugas
pokok
menyelenggarakan
penanggung
j awab
UAPPA-E l
ad al ah
pelaksanaan
tugas
dan
fungsi
tersebut,
UAPPA-E l
Jenderal/ Kepala
Mengoordinasikan
rencana
pelaksanaan
sis tern
'
b)
c)
d)
Menetapkan
sistem
organ1sas1
UAPPA-El
sebagai
pelaksana
Eselon I;
e)
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTERIKEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
- 24 f)
g)
akuntansi dan
Menandatangani
laporan
keuangan
dan
pernyataan
Menyampaikan
Laporan
Menteri/ Pimpinan
Keuangan
UAPPA-El
sebagai
Lembaga
kepada
la po ran
eselon
Sekretaris
Seskretaris
J enderal / Sekretaris
yang
Direktorat
'ditunj uk
akuntansi dan
c)
d)
e)
ke
UAPA,
sebelum
ditandatangani
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTERIKEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
- 25 a)
b)
Memantau
dan
mengevaluasi
prestasi
kerj a
para
Melakukan
sistem
pembinaan
dan
monitoring
pelaksanaan
UAPPA-El;
d)
luar
sehubungan
dengan
pelaksanaan
sistem
f)
Mengoordinasikan
Direktorat
pelaksanaan
Jenderal
rekonsiliasi
Perbendaharaan
c . q.
dengan
Direktorat
h)
Menyampaikan
Laporan
Keuangan
UAPPA-El
setelah
dan
Petugas
Komputer
melaksanakan
Memelihara
Laporan
Keuangan
dan
ADK
dari
UAPPA-W
dan / atau
UAKPA
Pusat
dan/ atau
UAKPA
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTERIKEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
- 26 2)
3)
Melaksanakan
Keuangan
rekonsiliasi
internal
antara
Lapo ran
Melaksanakan
rekonsiliasi
Perbendaharaan
c.q.
Keuangan
serta
dengan
Direktorat
Direktorat
Akuntansi
melakukan
dan
Jenderal
Pelaporan
kesalahan;
5)
semesteran,
dan
dan
ADK
dari
UAPPA-W
dan / atau
UAPPA-W
7)
8)
9)
melakuka n
I
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTERIKEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
- 27 4 . UAPA
"\.:
-------------- - -.
I
I
I
MENTERI / PIMPINAN
I
I
LE MBA GA
I
I
I
I
I
I
PEJABAT ESELON I YANG
I
I
MEMBIDANGI
I
I
KESEKRETARIATAN / PEJABAT
I
I
I
I
I
KEPALA BIRO YANG
I
I
MEMBIDANGI KEUANGAN /
I
PEJABAT YANG DITUNJUK
I
I
I
I
I
I
KABAG . KEUANGAN / KABAG.
I
I
VERIFIKASI DAN AKUNTANSI/
I
I
PEJABAT YANG MEMBIDANGI
I
I
KEUANGAN / VERIFIKASI DAN
I
AKUNTANSI/
I
I
PEJABAT YANG DITUNJUK
I
I
I
I
I
KEPALA SUBBAGIAN / S EKSI
I
I
YANG MEMBIDANGI
I
I
KEUANGAN / VERIFIKASI DAN
I
I
AKUNTANSI/ PEJABAT YANG
I
I
DITUNJUK
I
I
1 ---------------
.........................................
<. .:.
. .......................................
PETUGAS AKUNTANSI/
VERIFIKASI
PETUGAS
KOMPUTER
..,
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTERIKEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
- 28 Keterangan :
1-------,
1
:
Penanggung J awab
Petugas Akuntansi Keuangan
. . . . . . . . . . . . . . . . .
dan
pelaporan
keuangan
pada
tingkat
Kementerian
UAPA melaksanakan
b)
c)
Menetapkan
orgamsas1
UAPA
sebagai
pelaksana
sistem
e)
f)
Menyampaikan
Laporan
Menteri Keuangan
c.q.
Keuangan
semesteran
Direktur Jenderal
dan
tahunan
Perbendaharaan
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTERI K EUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
- 29 g)
2) Pej abat
eselon
dan/atau
kepala
biro
yang
membidangi
b)
c)
d)
dengan
UAPPA-El
dan
Direktorat
sebelum
ditandatangani
Menteri/ Pimpinan
Lembaga.
3) Kepala Bagian Keuangan/ Verifikasi dan Akuntansi atau
Kepala
Melaksanakan sistem
Menyiapkan
usulan
struktur
organ1sas1
dan
uraian
tugas
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTERIKEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
- 30 d)
Memantau
pelaksanaan
akuntansi
sistem
akuntansi
di
dan
lingkup
pelaporan
Kementerian
Negara/ Lembaga;
e)
Memberikan
petunjuk
kepada
unit
akuntansi
sumber
daya
manusia,
sumber
dan
tentang
pelaporan
hubungan
sis tern
pelaksanaan
atas
Meneliti
dan
menganalisis
Laporan
Keuangan
Kementerian
pembuatan
lapo ran
kegiatan
dan
pendistribusiannya;
i)
j)
k)
Mengoordinasikan
pelaksanaan
Jenderal Perbendaharaan
c.q.
rekonsiliasi
dengan
Direktorat
1)
c .q.
Direktur Jenderal
Perbendaharaan
yang
telah
akuntansi
terdiri
dari
Petugas
2)
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTERI KEUANGAN
REPU B LIK INDONESIA
- 31 -
3) Melaksanakan
rekonsiliasi
internal
antara
Laporan
Keuangan
4) Melaksanakan
rekonsiliasi
Perbenclaharaan
c . q.
clengan
Direktorat
Jencleral
penggabungan
laporan
keuangan
clan ADK
UAPPA-El ;
6)
Meneliti
clan
rnenganalisis
laporan
keuangan
sernesteran
clan
Laporan
Keuangan;
9)
Menyirnpan
ADK
clan
rnelakukan
proses
tutup
buku
setiap
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTERIKEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
- 32 BAB II
TATA CARA PENYUSUNAN DAN PENYAMPAIAN
LAPORAN KEUANGAN KEMENTERIAN NEGARA/ LEMBAGA
dan
barang
tanggung
entitas
pelaporan mengikuti
sistematika laporan
keuangan
sebagaimana yang diatur dalam Bab III modul ini . Laporan Keuangan
dimaksud disusun dan disajikan hanya untuk periode pelaporan
semesteran (periode yang berakhir 30 Juni tahun anggaran berj alan)
dan untuk periode tahunan (periode yang berakhir 3 1 Desember
tahun anggaran berj alan) .
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTERI KEUANGAN
REPUBLIK INDONES IA
- 33 2.
Laporan selain Laporan Keuangan yang disaj ikan dengan j enis dan
periode penyampaian diatur sebagai berikut:
a . Penyampaian Laporan Tingkat UAKPA ke KPPN
UAKPA dengan jenis kewenangan:
Kantor
PERI ODE
JENIS LAPORAN
KETERANGAN
PELAPORAN
1)
Lapo ran
Bulanan
AD K
2) LRA Pengembalian
Softcopy
Belanj a - Bulanan
3) LRA Pendapatan -
laporan dalam
bentuk PDF
Bulanan
4) LRA Pengembalian
Pendapatan - Bulanan
5) Laporan Operasional Bulanan
6) Laporan Perubahan
Ekuitas - Bulanan
7) N eraca - Bulanan
8) N eraca Perco baan Bulan an
2)
Lapo ran
Triwulan I
dan
Lapo ran
Triwulan III
ADK
Cetakan
2) LRA Pengembalian
Belanj a - Triwulanan
3) LRA Pendapatan Triwulanan
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTERIKEU ANGAN
REPUBLIK INDONESIA
-
(Khusus Satker
34 -
yang
Pendapatan -
menerapkan
Triwulanan
Pola Pengelolaan
Keuangan
Badan Layanan
Umum)
3)
Lapo ran
Laporan Keuangan
Semesteran
Semesteran - mengikuti
ADK
sistematika laporan
Cetakan
4)
Lapo ran
Laporan Keuangan
Tahunan
Tahunan - mengikuti
AD K
Cetakan
sistematika laporan
keuangan Bab III modul
llll
b . Penyampaian
Tingkat
UAPPA-W /
UAPPA E l
NO
PERI ODE
JENIS LAPORAN
KETERANGAN
PELAPORAN
1)
Lapo ran
ADK
Bulan an
Softcopy
- Januari
- Februari
- April
- Mei
- Juli
Belanj a - Bulanan
3) LRA Pendapatan -
laporan dalam
bentuk PDF
Bulan an
4) LRA Pengembalian
Pendapatan - Bulanan
- Agustus
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTERI KEUANGAN
R EPUBL H< INDONESIA
-
- Oktober
35
5) Laporan Operasional -
- November
Bulanan
6) Laporan Perubahan
Ekuitas - Bulanan
7) N eraca - Bulanan
8) N era ca Perea baan Bulanan
2)
Lapo ran
1 . LRA Belanj a -
Triwulanan
- Triwulan I
- Triwulan III
AD K
Triwulanan
2 . LRA Pengembalian
Cetakan
Belanj a - Triwulanan
3 . LRA Pendapatan Triwulanan
4. LRA Pengembalian
Pendapatan Triwulanan
5 . Lapo ran Operasional Bulan an
6 . Laporan Perubahan
Ekuitas - Bulanan
7 . N eraca - Bulanan
8 . N eraca Perea baan Bulanan
3)
Keuangan
Lapo ran
Lapo ran
Semesteran
Semesteran - mengikuti
- S emester I
la po ran
sistematika
AD K
Cetakan
4)
Lapo ran
Lapo ran
Tahunan
Tahunan
- Tahunan
Unaudited
- Tahunan
sistematika
Keuangan
-
mengikuti
lapo ran
AD K
Cetakan
Audited
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTERI KEUANGAN
REPUBL IK INDONESIA
36
c . Penyampaian
Laporan
Perbendaharaan
Tingkat
UAPPA-W
UAPPA-W
untuk
ke
satker
Kanwil
Ditj en
dengan
J en1s
NO
PERI ODE
JENIS LAPORAN
KETERANGAN
PELAPORAN
1)
Lapo ran
1 ) LRA Belanj a -
Triwulan I
Triwulanan
clan
2) LRA Pengembalian
Belanj a -
Lapo ran
ADK
Softcopy
laporan dalam
bentuk PDF
Triwulanan
Triwulan III
7) N eraca - Bulanan
8) N eraca Perco baan
2)
Keuangan
Lapo ran
Lapo ran
Semesteran
Semesteran - mengikuti
lapo ran
sistematika
keuangan Bab III modul
Semester I
ADK
Cetakan
1n1
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTERI K EUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
- 37 3)
Lapo ran
Lapo ran
Tahunan
Tahunan
- Tahunan
Unaudited
- Tahunan
Keuangan
-
mengikuti
sistematika
laporan
ADK
Cetakan
Audited
PERI ODE
JENIS LAPORAN
KETERANGAN
PELAPORAN
1)
Lapo ran
Bulanan
- Januari
- Februari
- April
- Mei
- Juli
- Agustus
- Oktober
- November
ADK
2) LRA Pengembalian
Belanj a - Bulanan
Softcopy
laporan dalam
4) LRA Pengembalian
bentuk PDF
Pendapatan - Bulanan
5) Laporan Operasional Bulanan
6) Laporan Perubahan
Ekuitas - Bulanan
7) N eraca - Bulanan
8) Neraca Percobaan Bulanan
2)
Lapo ran
Triwulanan
- Triwulan I
- Triwulan III
AD K
Cetakan
2 . LRA Pengembalian
Belanj a - Triwulanan
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTERIKEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
- 38
7 . N eraca - Bulanan
8 . N eraca Perea baan Bulanan
3)
Keuangan
Lapo ran
Lapo ran
Semesteran
Semesteran - mengikuti
- Semester I
la po ran
sistematika
ADK
Cetakan
4)
Lapo ran
Lapo ran
Tahunan
Tahunan
- Tahunan
Unaudited
- Tahunan
sistematika
Keuangan
-
mengikuti
lapo ran
ADK
Cetakan
Audited
PERI ODE
PELAPORAN
Lapo ran
Bulan an
- Januari
- Februari
- April
JENIS LAPORAN
KETERANGAN
ADK
2) LRA Pengembalian
Belanj a - Bulanan
Softcopy
lapo ran dalam
bentuk PDF
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTERI KEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
- 39 - Mei
- Juli
- Agustus
- Oktober
- November
4) LRA Pengembalian
Pendapatan - Bulanan
5) Laporan Operasional Bulan an
6) Laporan Perubahan
Ekuitas - Bulanan
7) N eraca - Bulanan
8) N eraca Perea baan Bulan an
2)
Lapo ran
Triwulanan
- Triwulan I
- Triwulan III
AD K
2) LRA Pengembalian
Belanj a - Triwulanan
Cetakan
Keuangan
Lapo ran
Lapo ran
Semesteran
Semesteran - mengikuti
- Semester I
sistematika
lapo ran
AD K
Cetakan
4)
Lapo ran
Tahunan
- Tahunan
Unaudited
- Tahunan
Keuangan
Lapo ran
mengikuti
Tahunan
lapo ran
sistematika
keuangan Bab III modul
AD K
Cetakan
llll
Audited
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTERIKEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
JENIS LAPORAN
PERI ODE
KETERANGAN
PELAPORAN
1)
Lapo ran
Triwulanan
- Triwulan I
ADK
Cetakan
2) LRA Pengembalian
Belanj a - Triwulanan
- Triwulan III
Lapo ran
Lapo ran
Semesteran
Semesteran - mengikuti
- Semester I
Keuangan
sistematika
lapo ran
keuangan Bab III modul
ADK
Cetakan
llll
3)
Laporan Tahunan
- Tahunan
Unaudited
- Tahunan
Audited (Asersi
Lapo ran
Tahunan
Keuangan
-
mengikuti
sistematika
lapo ran
keuangan Bab III modul
ADK
Cetakan
llll
Final)
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTERIKEUANGAN
REPUBL IK INDONESIA
- 41 Keterangan :
1)
2)
Hibah
dan
LRA
Pengembalian
Pendapatan
dan
Hibah
dan
LRA yang
disampaikan
meliputi
LRA
Negara/ Lembaga
kepada
Satuan
(semesteran
UAPPA-W,
UAPPA-E l ,
tahunan) ,
LRA
dan
UAPA
1 / Kementerian
B elanj a,
LRA
5)
6)
7)
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTERI KEUANGAN
REPUBL IK INDONESIA
LRA
Kernen terian
disusun
Semesteran
Negara/ Lembaga
LRA
UAPPA-E l
berdasarkan
disusun
Semesteran
hasil
BLU,
LRA
dan
UAPPA-W,
UAPPA-W
Bersama
Pembantuan / U rusan
LRA
sampai
LRA
UAPPA-W
disusun
Semesteran
berdasarkan
hasil
anggaran
berj alan
pada
bersangkutan .
d)
LRA UAPPA - W
Pembantuan / U rusan
Desember
tahun
UAPPA-E l
anggaran
sampai
berj alan
dengan tanggal
lingkup
Kementerian
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTERI KEUANGAN
REPU BLIK INDONESIA
- 43 b)
dan
LRA
UAPPA-W
Dekonsentrasi/ Tugas
d)
Pembantuan / Urusan
B ersama
Tahunan
anggaran
berj alan
pada
lingkup
Kementerian
LO
UAPPA-E l
Semesteran
hasil
berdasarkan
disusun
BLU,
Dekonsentrasi/ Tugas
LO
LO
dan
Pembantuan/ Urusan
UAPPA -W
Bersama
sampai
tahun
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTERI KEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
- 44 d)
4.
clan
LO
UAPPA-W
Dekonsentrasi/ Tugas
d)
LO UAPPA-W
Dekonsentrasi/ Tugas
Pembantuan / Urusan
Dekonsentrasi/ Tugas
Pembantuan/ Urusan
Bersama
LPE
Kernen terian
Negara/ Lembaga
Semesteran
disusun
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTERIKEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
- 45 b)
LPE
Semesteran
UAPPA-E l
berdasarkan
disusun
hasil
LPE
BLU,
UAPPA-W
Bersama
Pembantuan/ Urusan
Dekonsentrasi/ Tugas
LPE
dan
UAPPA-W,
sampai
LPE
UAPPA-W
Semesteran
disusun
berdasarkan
hasil
tahun
anggaran
pada
berj alan
bersangkutan .
d)
penggabungan
LPE
UAPPA-E l
sampai
dengan
tanggal
dan
LPE
UAPPA-W
Dekonsentrasi/ Tugas
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTERIKEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
- 46 d)
Pembantuan / Urusan
Bersama
Tahunan
Neraca
Kementerian
Negara/ Lembaga
Semesteran
disusun
Neraca
UAPPA-E l
Semesteran
disusun
berdasarkan
hasil
Bersama
per
30
Juni
tahun
anggaran
berj alan .
c)
Neraca
UAPPA-W
Semesteran
disusun
berdasarkan
hasil
Neraca
Neraca
Kernen terian
Negara/ Lembaga
Tahunan
disusun
1
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTERI KEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
- 47 b)
Neraca
UAPPA-E l
Tabunan
disusun
berdasarkan
basil
Neraca UAPPA-W,
Neraca UAPPA-W
dan
Dekonsentrasi
UAPPA-W
Neraca
Tabunan
disusun
berdasarkan
basil
Neraca
disusun
Tabunan
Bersama
Pembantuan / Urusan
Dekonsentrasi/Tugas
UAPPA-W
berdasarkan
basil
penggabungan
Perbendaharaan
Kementerian
Keuangan
sesuai
dengan
Akuntansi
{SAIBA)
Perekaman
direkam
dokumen
dan
dicatat
sumber
hanya
transaksi
pada
keuangan
tingkat
pemerintah
UAKPA
dengan
I
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTERIKEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
dan
pelaporan
dengan
aplikasi Sistem
menggunakan
Akuntansi
aplikasi
komputer
yaitu
ditemukan
diperbaiki,
UAPPA-W
memberitahukan
perbaikan
yang
dan
dimaksud
hal
yang
meminta
harus
pengiriman
ADK
ulang
hasil
Aplikasi SAIBA-E l
Atas
ADK
kirim
dari
UAPPA-W,
UAPPA-E l
menenma
dan
Akuntansi
yang
dimaksud
hasil
dan
meminta
peng1nman
ADK
ulang
1
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTERIKEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
- 49 d.
Aplikasi SAIBA-K/ L
ADK kirim dari aplikasi SAIBA-E l diterima oleh UAPA dengan
menggunakan aplikasi Sistem Akuntansi Instansi Berbasis Akrual
Kementerian
Negara/ Lembaga
(SAIBA-KL) .
D alam
hal
proses
diverifikasi,
pencetakan
dan
dianalisis
p enyusunan
dan
oleh
Laporan
UAPA
menj adi
Keuangan
dasar
Kementerian
Negara/ Lembaga.
2 . Verifikasi dan Perekaman Transaksi Lapo ran Keuangan
Perekaman
transaksi
Laporan
Keuangan
berupa
data
dalam
yang
akan
diproses
telah
lengkap
sesuai
dengan
ketentuan;
b.
aplikasi
komputer
sudah
sesuai
data
informasinya
dengan
f
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTERIKEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
- 50 b.
rekonsiliasi
pencatatan/ perekaman
adalah
transaksi
analisis
terhadap
laporan
hasil
proses
keuangan
dengan
unit
akuntansi
yang
lebih
data
dalam
rangka
penyusunan
Laporan
Keuangan
Rekonsiliasi Internal
Kegiatan rekonsiliasi internal dilakukan pada tingkat UAKPA, yaitu :
1)
pelaporan
menj alankan
barang
prosedur
(UAKPA
dengan
rekonsiliasi
UAKPB)
internal
yang
dengan
ada
di
nilai
aset
clan
semua
belanj a
terkait
aset
yang
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTERI KEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
- 51 2)
Rekonsiliasi
internal
pengeluaran/
antara
bendahara
UAKPA
penerimaan
dengan
Satker.
bendahara
Rekonsiliasi
pengeluaran /
bendahara
penenmaan
dengan
Neraca.
b.
Rekonsiliasi Eksternal
Kegiatan rekonsiliasi eksternal dilakukan di tiap unit akuntansi
dengan mitra kerj anya di Ditj en Perbendaharaan-Kementerian
Keuangan . Tujuannya adalah untuk memastikan bahwa data
transaksi anggaran dan realisasi pendapatan dan belanj a serta aset
yang dilaporkan di program aplikasi di tiap unit akuntansi
mempunyai nilai dan elemen informasi yang sama dengan program
aplikasi mitra kerj anya di Ditj en Perbendaharaan-Kementerian
Keuangan . Hasil rekonsiliasi dituangkan ke dalam Berita Acara
Rekonsiliasi (BAR) .
c : q.
Direktur
Jenderal
Perbendaharaan,
dengan
Laporan
Keuangan
Semester I
disampaikan
paling lambat
pada
Laporan Keuangan
t
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTERI KEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
- 52 b.
Laporan
Keuangan
Tahunan
Asersi
Final
akan
ditentukan
DAN
PENGIRIMAN
LAPORAN
KEUANGAN
Te rim a
-
Pro ses
Kirim
Pengiriman
1 2 April 2XX 1
2 hari
UAPPA-W
1 4 April 2XX 1
6 hari
2 0 April 2XX 1
2 hari
UAPPA-E l
2 2 April 2XX 1
4 hari
2 6 April 2XX 1
2 hari
UAPA
2 8 April 2XX 1
8 hari
07 Mei 2XX 1
-
Menkeu
Waktu
cq.
07 Mei 2XX 1
Dirj en PBN
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTERI KEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
Te rim a
Proses
Kirim
UAKPA
1 2 Juli 2XX 1
Waktu
Pengiriman
UAPPA-W
2 hari
1 4 Juli 2XX 1
6 hari
2 0 Juli 2XX 1
'
UAPPA-E l
2 hari
2 2 Juli 2XX 1
3 hari
2 5 Juli 2XX 1
2 hari
UAPA
Menkeu
2 7 Juli 2XX 1
4 hari
3 1 Juli 2XX 1
3 1 Juli 2XX 1
-
cq.
Dirj en PBN
Terima
-
Proses
Kirim
1 2 Oktober 2XX 1
2 hari
UAPPA-W
1 4 Oktober 2XX 1
6 hari
2 0 Oktober 2XX 1
2 hari
UAPPA-E l
2 2 Oktober 2XX 1
5 hari
2 7 Oktober 2XX 1
2 hari
UAPA
2 9 Oktober 2XX 1
Menkeu
Waktu
Pengiriman
07 November
9 hari
2XX 1
cq.
Dirj en PBN
07 November
2XX 1
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTERI K EUANGAN
REPUBLI K INDONESIA
Waktu
Pengiriman
Kirim
20 J anuari 2XX2
2 hari
UAPPA - W
2 2 J anuari 2XX2
7 hari
2 9 J anuari 2XX2
2 hari
UAPPA-E l
0 1 Februari 2XX2
08 Februari
7 hari
2XX2
UAPA
1 0 Februari 2XX2
Menkeu
Proses
Terima
2 hari
1 7 hari
Tanggal terakhir
cq.
Tanggal Terakhir
Dirj en PBN
Februari 2XX2
Februari 2XX2
Keterangan :
Laporan
Keuangan
yang
disampaikan
ke
unit
akuntansi
dan
Pro ses
dan
Rekonsiliasi
termasuk
kegiatan
penggabungan
dan
rekonsiliasi.
Tahun 2XX2 adalah 1 (satu) tahun setelah tahun anggaran berj alan .
Dalam
kondisi
Perbendaharaan
tertentu,
dapat
apabila
diperlukan,
menetapkan j adwal
Direktur
penyampaian
Jenderal
Laporan
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTERIKEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
- 55 BAB III
SISTEMATIKA LAPORAN KEUANGAN
Laporan Keuangan merupakan laporan yang terstruktur mengenai pos1s1
keuangan dan transaksi-transaksi yang dilakukan oleh suatu entitas pelaporan .
Tujuan umum Laporan Keuangan adalah menyajikan informasi mengenai posisi
keuangan, realisasi anggaran, hasil operasi, dan perubahan ekuitas suatu
entitas pelaporan yang bermanfaat bagi para pengguna dalam membuat dan
mengevaluasi keputusan mengenai alokasi sumber daya.
Secara spesifik,
berguna
untuk
pengambilan
keputusan
dan
untuk
menunj ukkan
Keuangan
yang
disusun
oleh
Kementerian
Negara/ Lembaga
diarahkan untuk memenuhi prinsip Laporan Keuangan yang bertuj uan umum .
Laporan keuangan untuk tuj uan umum adalah laporan keuangan yang
ditujukan untuk memenuhi kebutuhan bersama sebagian besar pengguna
laporan termasuk lembaga legislatif sebagaimana ditetapkan dalam ketentuan
peraturan perundang- undangan . Laporan Keuangan tidak dikhususkan untuk
memenuhi
kelompok
pengguna
tertentu .
Dengan
demikian
sistematika
manaj erial maka sistematika laporan keuangan dibagi menj adi 2 yaitu :
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTERIKEUANGAN
REPUBLI K INDONESIA
- 56 1 . Laporan Keuangan Pokok yaitu laporan yang disusun dan disaj ikan dalam
rangka memenuhi tujuan Laporan Keuangan yang bertujuan umum.
2 . Lampiran Pendukung-Laporan Keuangan Pokok yaitu berupa lampiran,
daftar, atau dokumen tertentu yang berguna dalam penyusunan/ kom pilasi
laporan keuangan dan/ atau meningkatkan kualitas laporan .
Sistematika Penyaj ian Laporan Keuangan Kementerian Negara/ Lembaga adalah
sebagai berikut:
A . SISTEMATIKA LAPORAN KEUANGAN POKOK
1 . Pernyataan Telah Direviu (hanya untuk penyaJ ian Laporan Keuangan
Tingkat Unit Akuntansi Pengguna Anggaran)
2 . Pernyataan Tanggung Jawab
3 . Ringkasan Laporan Keuangan
4 . Lapo ran Realisasi Anggaran
Laporan Realisasi Anggaran adalah laporan yang menyaj ikan ikhtisar
sumber, alokasi, dan pemakaian sumber daya keuangan yang dikelola
oleh pemerintah, yang menggambarkan perbandingan antara anggaran
dan realisasinya dalam satu periode pelaporan .
5 . Neraca
Neraca adalah laporan yang menggambarkan posisi keuangan suatu
entitas pelaporan mengenai aset, kewaj iban, dan ekuitas pada tanggal
tertentu .
6 . Laporan Operasional
Laporan yang menyaj ikan berbagai unsur pendapatan - LO ,
surplus/ defisit
dari
operas1,
surplus/ defisit
dari
kegiatan
beban,
non
operasional, surplus/ defisit sebelum pos luar biasa, pos luar biasa, dan
surplus/ defisit-LO , yang diperlukan untuk penyaj ian yang waj ar.
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTERI KEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
Perubahan
Ekuitas
menyaj ikan
informasi
kenaikan
atau
di
dalam
Standar
Akuntansi
Pemerintahan
serta
2)
3)
B asis Akuntansi
Menj elaskan basis akuntansi yang digunakan dan pro se s
penyusunan dan penyaj ian Laporan Keuangan .
4)
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTERIKEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
- 58 5)
Laporan
Realisasi Anggaran
clan
b.
Anggaran;
2)
Realisasi;
3)
Persentase pencapaian ;
4)
5)
6)
7)
8)
9)
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTERIKEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
- 59 1)
2)
3)
Penj elasan atas perbedaan antara periode berj alan clan periode
yang lalu;
4)
5)
cl .
Laporan Operasional
1)
2)
Penj elasan atas perbeclaan antara periocle berj alan clan periocle
yang lalu;
3)
Rincian
lebih
lanjut
menurut
penclapatan-LO
sumber
penclapatan;
4)
Rincian
lebih
lanjut
beban
menurut
klasifikasi
ekonomi,
6)
e.
2)
Rincian
lebih
lanjut
atas
masing-masing
akun
laporan
perubahan ekuitas;
3)
Penj elasan atas perbeclaan antara periode berj alan dan periode
yang lalu;
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTERIKEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
- 60 4)
5)
f.
atas
mengungkapkan
laporan .
mengungkapkan
Catatan
kej adian
atas
Laporan
kej adian
penting
Keuangan
harus
selama
tahun
pelaporan, seperti:
1)
2)
3)
Komitmen atau kontinj ensi yang tidak dapat disaj ikan pada
Neraca;
4)
5)
g.
(BLU)
Lainnya.
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTERIKEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
Dengan
b.
c.
Laporan
Realisasi
Anggaran
Penclapatan
Negara
clan
Hibah
e.
Jenis
Satuan
Kerj a
(untuk
tingkat
Kementerian
g.
Neraca; dan
h.
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTERI KEUANGAN
REPUBLIK INDONESI A
- 62 2.
Daftar atau tabel yang diperlukan dalam rangka penyaj ian laporan
keuangan yang andal.
5.
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTERIKEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
- 63 BAB IV
ILUSTRASI LAPORAN KEUANGAN KEMENTERIAN NEGARA/ LEMBAGA
Ilustrasi Laporan Keuangan berikut hanya merupakan contoh dan agar
disesuaikan
dengan
karakteristik
masing-masing
entitas
akuntansi
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTERI KEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
- 64 ( '
:J"
'
.:
'
.t
.,
'
:.
i1
;J
'
:;
'
.,
.\
"
..
i:
'
,
'
"
:l, ...
. ,
. . . . . . . . . . . . . . . . . . .
r.
"
: '
.,
'i
'"
\
"
. . "
)
) i: .ti;,\. - .
31
. . . . . . . . . .
ISTIMEWA PAPUA
..
,I
.c
'
"
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
KANTORAKUNTANSI
'J.
\.
"
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
i.
;, !-\
;
:of
'
'.-
::
h . :,
;:
"
.: .:
\ 5
..
..1.
'
:
r:
..
; ..
'
. :
..
' \
'
";
i_;- ,l"
;t
i:i '
"
,__!
.. ,
'
h.
.'
:.
;
'
{ '.
:.'
' , ,
www.jdih.kemenkeu.go.id
NlENTERll<EUANGAN
REPUBLll< INDONESIA
- 65 -
. ,
ATA PENG:ANAR
Keuangan
Negara
bahwa
Menteri/ Pimpinan
Lembaga
sebagai
laporan
keuangan
Kementerian
Negara/ Lembaga
yang
dipimpinnya.
Kantor Akuntansi I stimewa Papua adalah salah satu entitas akuntan si
di b awah B adan Akuntansi dan Pelaporan Keuangan yang berkewaj iban
menyelenggarakan
akuntansi
dan
laporan
dan
pertanggungj awa b an
B elanj a
Negara.
Salah
atas
satu
Laporan
Keuangan
ini
telah
disusun
dan
disaj ikan dengan basis akrual sehingga akan mampu menyaj ikan informasi
keuangan yang transparan , akurat dan akuntabel .
Laporan Keuangan ini diharapkan dapat memberikan informasi yang
berguna kepada para pengguna laporan khususnya sebagai sarana untuk
meningkatkan
akuntabilitas/
pertanggungjawaban
dan
transparansi
Januari 2016
Mutiara, MBA
NIP 19750410 199703 1 001
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTER! l<EUANGAN
REPUBLIK 11\JDONESIA
- 66 -
DAFTAR ISI
..
'
Hal
Kata Pengantar
Daftar Isi
Ringkasan
x
x
x
x
A. Penjelasan Umum
B . Penjelasan atas Pos-pos Laporan Realisasi Anggaran
C . Penjelasan atas Pos-pos Neraca
D. Penjelasan atas Pos-pos Laporan Operasional
x
x
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTER! l<EUAf\IGAN
REPUBLll< INDOf,lESIA
PERNYATAAN TANGGUNGJAWAB
Laporan
Keuangan
Laporan
Realisasi
Neraca,
Laporan
Operasional,
Laporan
Keuangan
terse but
telah
disusun
berdasarkan
sis tern
pengendalian intern yang memadai, dan isinya telah menyaj ikan informasi
pelaksanaan anggaran dan posisi keuangan secara layak sesuai dengan
Standar Akuntansi Pemerintahan.
Papua,
Januari 2 0 1 6
Kepala,
Mutiara, MBA
NIP 1 97504 1 0 1 9 970 3 1 0 0 1
www.jdih.kemenkeu.go.id
f 'Zijf )i;-1jlJ;
,
Ai),
"'ui
IVIEl\JTERI KEUAl\lGAN
REPUBLIK INDOl\IESIA
- 68 -
'
!i
J,
...
. . ...
'
"
.'
'
. ..
..
,.
' ,
' . ,
' '
'';
Realisasi .Blanja Negara. pada TA .2015 adalah sebesar Rp8.690. l 1S:ooo atau
,
men a. ai'91, B l persen. dad"al okasi.angatri sebes.ar.Rp9 465.b oo.ooo.
, "7
A
.
'
I_
'
id
'
'
..
;.J
. .;
Neracct
..
,, ,
',
:
arilba'.i1
d
'
' '
..
.i
ekl.1ita . padi;t
'
'
Nilai As.etpi 3J b es rilb er 2015 dic.att dan disajikan 'sebe ar Rpl.4.339: i 45;00 0
'
yang 'tedi,'' dapi:A set Lncar: sebesar:p688,.o7 s .o o o.; Aset Teiap ,(ie o) sebesr
...
Nilai
Kewajiban
.
.,
dan
Rp14.210.945.000.
.,
Ekuits
(nto)
sebesar Rp71.0'[0.00Q;
dI?-
-: .
.
.
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTERI l<:EUAf\IGAf\I
REPUBLll< INDOf\IESIA
- 69 --
'
'7
,
. Op
i:1'B!}Jl[#i,
.
r;t15*
_, . s1; : ,r;:
:;;
Q efisit:JJos;-:pos
;i
: @o(J:0.0 O .
sampai :qengan,.:
.3 ;t; P'eseri:lbf 2fft5. a
( sebf.ar . R,p12a.3oo.
: qoo, ::Sf.o afigk;a,n .
' : ' ,. ..-. .-- . ;:: ! '. 1./ ..):". .'_r_:.-:_. - , :.r.1 :r.'"' . ::: \' , /''.:. _ .. d.a.Jat
' >
. - r -. ; .. :.:.;:- _fl;:
.
.
:. . .
..
..
.-
..
: / ._ .::
--: ...
_,.,.
j.u rfl. I,Cl.4.\:'.9,'- afl.iii:'9iJfl:h:!i:fR,V Rf>A ()' : .11ZL Q4 8 ,-s-f.tingga? ' trc;lap,at ?ri>.efit.- Ciari:
erasip ryal ' aa.:_p-:
..
$engIilmi
..
. . .,.
'r .
'/;
, c.
,,
_', .
_ ., _ ._
. .
:'
:_ -..;.,./ . .. .
-- .
- :> .'
'>
; .,-., . '',
'
. '.,
.,p
'.
't<i ;_-;,. .
!_1; :
,;, ..
"
tan.ggal o r:J11r.rr1 72'0 : 9 adftlah '..y 9p;1'.: ::Rp9.:. ff 9,A?:4. 01s cii._rfiilgi':efjtt to
,, ' '(
::..
, ' ,,.
_,
' .. ',
.::: .
!
,_, :.
.I
':J.";
sebe sar Rp4 .,2,2J:'; 549 :.'048 kemudian' : ditambah "dfngan kor:ksi-krksi 1:,eniiai
'
'
..
.. ... --
,_
.. .
__ ._
,\'-,.
,-
,.__
..
..
.
..
h.
- ; :
'
'"
a. _. ;, ;- . :-.. -. - '"
_
: ---.
_
. Rp2;3,:7- 8_?.:qo. :11:<c.ifli: frhqk,sf 1},.t- E3ri titas.1 :s,be_ ai:. P,Y.: .1,i$ noo .
ship:gga :Ekuia
.,
'
:-:'...
,'
'
_.; :
':
:.. .
'
:'."
'" :
.
>
..
..
'
'
,. ;,
'
, .
;:
: ''l
-' '
'
).,, ..,;
,\
,...
'
:;\
.;
>l
..
. >'. :. ''
- .
;,
'
I,
< "' .
, I
i;l
..
'
tflt:i;1Mia
illfortnS1
porM b +
. r
.
asio
;l,
.d;fl' ;poia
'
' .
'
.' ,-'
,'
' .I
> ,
I, "
> '
'"
'
gCl_p'n\:ii:-.,1:py::
y, ng . tlip;ikap uptuk. pe y jia;n}; ag
/":::_ :.. -.\
;... . ,'.' ')
pengurig
kpEiriperi
.
P.rubahan !Eku1t_as /f
errqasqka LK . adalah:.
p-11yaJ1an. 1nfo:p,1. :;r s.1.,yaqg.'
' ' \, ,; :pu:Ia '.<d_c,i la.m',G.
'
: . ' ' .
4'
: :.. ;
"
'::
,
.
!
'
j
dihatukan. qE!.n -'diCl. jurk:a'n' :oleh _Stand ar . Akuntansi' . Prn'e.intaha,n: '.serta
;.-,
..
..
8;d.al.h.
\. s!=nilai
,.,::
20'15
j ''.
. aJau daftar ;terind atau"'. a;fttlisi,$ '; ata. -pilaf. SLi:tu. pos
_,
..
"
_;
. Sf' CATATAN'ATAS .LAPORAN;
KEUANGAN . '
..
- ' :t_ . . .
...
>' '.:''t ,. .
.. .../:;.
. .:
'
:. .
_,.,...
'
,;:.
:. -.
.,:.._' ,
:"
...: J
'
.
. ;}; .'.' :. : ':; :-..
..
.
D a19:tn pepyajip. L,ap,qrafr 'R,e.ftiii?:0:.i ;};Anggran< un t1;rk :Peri9'd , . X.IJg: , ::bahir
.
'
...
.'
. .
..
:,.
"1,
. .
'
'
.
'
', .
;?!\'$laT:tf1::r:1iAi;
"
:-
.'
. .
:'.:;7-}: -\
www.jdih.kemenkeu.go.id
fv1ENTERll<EUANGAN
REPUBLll< INDONESIA
- 70
'
I.
LAPORAN
B.1
JUMLAH PENDAPATAN
BELANJA
Belanja Pegawai
Belanja Barang
Belanja Modal
Belanja Bantuan Sosial
JUMLAH BELANJA
'
B.2.
B.3
B.4
B.5
B.6
825.000.000
. ,,
,.
:,
..
..
'.
:.,,,"\ :
'\'
., '
...
<
..
.roo:oo_'f::,.
,
798.000.000
2.213.000.000
3.115.000.000
I" ,
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTER! l<EUAl\IGAN
REPUBLll< INDOf\lESIA
- 71 -
11.NERACA
PER
31
DESEMBER
ASETLANCAR
Kas diBendahara Pengeluaran
Kas diBendahara Penerimaan
Kas Lainnya dan Setara Kas
PiutangBukan Pajak
Bagian LanearTP/TGR
Bagian LanearTagihan Penjualan Angsuran
Penyisihan PiutangTakTertagih - Piutang Lancar
Belanja Dibayar di Muka
Pendapatan yang Masih harus Diterima
Per.sediaan
C.1
C.2
1.000.000
C.3
9.000.000
C.4
55.000.000
C.5
24.000.000
C.6
c.7
C.8
C.9
c.10
C.11
45.000.000
25.200.000
c.12
C.13
c.14
c.15
c.16
C.17
c.18
C.19
c.20
Jumlah AsetTetap
ASETLAINNYA
Aset Lain-Lain
Akumulasi Penyusutan dan Amortisasi Aset Lainnya
c.21
C.22
- " i';
.. 5.950.000..000
.. \ L+,,oq9;q.Po.
.'
'.'}
. .
'
_,-
' -
7,450.0Q_Q,OOO.
,.,340:.oooJooo
'
. 9 o :Do,o.000
,
:: ... : '"r . ;}.7'.5 :6,q'b'..ooo
. ,), ,-..::' 2.940:000'.000'
3.000.000.000
1.050.000.000
7.000.000.000
50.000.000
90.000.000
C.23
JUMLAH ASET
KEWAJIBAN
C.24
c.25
C.26
c.27
C.28
c.29
C.30
C.31
www.jdih.kemenkeu.go.id
l\/IENTERI f<EUAl\IGAN
REPUBLIK 11\lDONESIA
- 72 -
.,
III.
LAPORAN
OPERASIONAL
(Dalam Rupiah)
PENDAPATAN
Penerimaan Negara Bukan Pajak
JUMLAH PENDAPATAN
D.1
BEBAN
Beban Pegawai
D.2
Beban Persediaan
D.3
.815.300.000
..
D.4
Beban Pemeliharaan
D.5
D.6
D.7
D.8
D.9
JUMLAH BEBAN
:6do.noo;o6o:
'
49.7.'.oob:ooo.
790.000.000
345:000.oOo
'100:'060.000,
680.369.048.
'.1: SQ5. 000
D.10
4SLOOo ooo
'
D.11
,.,'.\'
:-...1
.(1:$00000)
D.12
Pendapatan PNBP
Beban Perjalanan Dinas
Beban Persediaan
SURPLUS/DEFISIT LO
..
7:325.000
(30:000.000)
(55.060:000)
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTERI l<EUAf\IGAN
REPUBLll< lf\1001\JESIA
- 73 -
YANG
(Dalam Rupiah)
E.2
SURPLUS/DEFISIT LO
DAMPAK KUMULATIF PERUBAHAN
KEBIJAKAN/KESALAHAN MENDASAR
LAIN-LAIN
KOREKSI NILAI PERSEDIAAN
E.3
E.4
E.5
E.6
E.7
Jumlah Lain-Lain
TRANSAKSl'ANTAR ENTITAS
EKUITAS AKHIR
,:>tr,1}1:;;
" .... .. :.35; 000 . 000
..
:1. oo"oi.&<t
,...... '. .
'
'
-._ s;-355.11.ooo
E.8
www.jdih.kemenkeu.go.id
IVIENTERIKEUJ-\NGAN
REPUBLll< INDONESIA
- 74 -
, "
V.
A.
CATATAN
ATAS
..
"'
LAP.ORAN KEUAN'tiAN
,.
'
PENJELASAN UMUM
Dasar Hu/cum
Entitas dan
Rencana
Laporan
Strategis
Keuangan
Akuntansi
Kementerian
dan
kualitas
Negara/ Lembaga.
Pelaporan
Keuangan
No.
Vertikal
Badan
Akuntansi
dan
Pelaporan
dalam
memberikan
bimbingan
dan
dukungan
Negara/ Lembaga.
Melalui
peran
tersebut
Akuntansi
''mewujudkan
Kementerian/Negara
mewujudkannya
Laporan
menuju
akan
yang
berlcualitas.
dilakukan
beberapa
alcuntansi
Keuangan
,,
Untuk
langkah
Menyelenggarakan
implementasi
yang
berkelanjutan
berkaitan
akuntansi
pemerintah
kepada
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTERI KEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
- 75
Kementerian Negara/Lembaga
dalam
informasi
pemanfaatan
dihasilkan
oleh
sistern
keuangan
akuntansi
yang
yang
diimplementasikan.
Mengembangkan
sistem
yang
profesional
dan
terpercaya.
Menyelenggarakan
keputusan
yang
sistem
andal
dukungan
kepada
pengambilan
para
pemangku
kepentingan.
Pendekatan
Penyusunan
Laporan
Keuangan
prosedur
terkomputerisasi
mulai
manual
dari
maupun
yang
pengumpulan
data,
Laporan
Realisasi
Anggaran,
Neraca,
Laporan
serta laporan
manajerial lainnya.
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTERIKEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
- 76 Basis
Akuntansi
Akuntansi
Istimewa
Papua
menerapkan
basis
transaksi
dan
peristiwa
itu
terjadi,
tanpa
Hal
Pemerintahan
m1
sesuai
(SAP)
dengan
yang
Standar
telah
Akuntansi
ditetapkan
dengan
Tahun 2 0 1 0 tentang
Dasar
Pengukuran
Akuntansi
Istimewa
Papua
dalam
penyusunan
dan
dicatat
sebesar
pengeluaran/penggunaan
sumber
Kewajiban
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTERI KEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
- 77 Pengukuran
pos-pos
laporan
keuangan
menggunakan
Kebijakan
A. 5 . Kebijakan Akuntansi
Akuntansi
konvensi
konvensi,
aturan-aturan,
dan
dalam
penyusunan
dan
penyajian
laporan
diterapkan
kaidah-kaidah
pengelolaan
keuangan
Pendapatan
LRA
Akuntansi
dilaksanakan
bruto,
(setelah
dan
tidak
mencatat
dikompensasikan
jumlah
dengan
pengeluaran).
Pendapatan-LRA
disajikan
menurut
klasifikasi
sumber pendapatan.
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTERI KEUANGAN
REPUBLll< INDONESIA
- 78 Pendapatan
LO
(2) Pendapatan- LO
timbulnya hak
khusus
pengakuan
pendapatan-LO
pada
Pendapatan
Jasa
Pelatihan
diakui
setelah
diakui
secara
Pendapatan
Sewa
Gedung
Pendapatan
Denda
dikeluarkannya
diakui
surat
keputusan
pada
saat
denda
atau
Akuntansi
pendapatan-LO
dilaksanakan
bruto,
dan
(setelah
tidak
mencatat
jumlah
dengan
dikompensasikan
pengeluaran).
Belanja
(3) Belanja
dalam
bersangkutan
peride
yang
tahun
tidak
anggaran
akan
yang
diperoleh
f
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTERIKEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
- 79
Khusus
pengeluaran
melalui
bendahara
atas
pengeluaran
tersebut
dan
selanjutnya
klasifikasi
berdasarkan
dalam
Behan
(4) Behan
Jasa
menurunkan
dalam
periode
ekuitas,
yang
pelaporan
dapat
yang
berupa
Beban
diakui
terjadinya
pada
saat
timbulnya
kewajiban;
konsumsi
aset;
terjadinya
penurunan
dan
selanjutnya
klasifikasi
berdasarkan
As et
(5) Aset
Aset Lancar
a. Aset Lancar
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTERI KEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
- 80
disajikan
sebesar
nilai
perolehan
yang
timbul
dari
Tuntutan
Tanggung
dikeluarkannya
Mutlak
surat
clan/atau
keputusan
telah
yang
dan
pemerintah.
upaya
penagihan
Perhitungan
yang
dilakukan
penyisihannya
adalah
sebagai berikut:
Kualitas
Piutang
Uraian
Penyisihan
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTERI KEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
- 81 -
Rugi
(TP/TGR)
yang
akan
Nilai
Persediaan
dicatat
berdasarkan
hasil
harga
pembelian
terakhir,
apabila
diperoleh
dengan pembelian;
harga
standar
apabila
diperoleh
dengan
memproduksi sendiri;
harga wajar
atau
estimasi nilai
penjualannya
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTERI KEUANG AN
REPUBLIK INDONESI A
- 82 Aset Tetap
b. Aset Tetap
oleh
pemerintah
maupun
untuk
Nilai
Aset
tetap
disaj ikan
berdasarkan
harga
dan
sama
dengan
atau
lebih
dari
minimum
kapitalisasi
tersebut
di
atas,
organisasi
yang
makin
berkembang,
(RUTR) ,
atau
masa
kegunaannya
telah
www.jdih.kemenkeu.go.id
l\/JENTER IKEUANGAN
REPUBLIK I NDONESIA
- 83
Aset
tetap
yang
secara
permanen
dihentikan
di
pengelolaan
bidang
BMN/ BMD .
Penyusutan
c.
Aset Tetap
Penyusutan
sehubungan
dengan
penurunan
kapasitas
nilai
dan
dan/ atau
kepada
usang yang
Pengelola
Barang
telah
untuk
diusulkan
dilakukan
penghapusan .
Penghitungan
Tetap
dan
pencatatan
dilakukan
Penyusutan
Aset
Penyusutan
Te tap
A set
menggunakan
metode
dilakukan
dengan
Masa
Manfaat
berpedoman
Aset
Tetap
ditentukan
dengan
59 / KMK. 06/ 2 0 1 3
tentang
Tabel
Masa
Manfaat
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTERI KEUANGAN
RE PUBLIK INDONESI A
Piutang
Jangka
Panjang
Piutang
Jangka
Panj ang
adalah
piutang
yang
tanggal pelaporan .
Tagihan
Penjualan
Tuntutan
(TP / TGR}
Angsuran
(TPA} ,
Perbendaharaan/ Tuntutan
dinilai berdasarkan
Tagihan
Ganti
Rugi
Aset Lainnya
e. Aset Lainnya
aset tak
dibatasi penggunaannya.
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTERI KEUANGAN
REPUBL I K INDONESIA
- 85
Amortisasi
ATB
dengan
masa
manfaat
terbatas
Aset
Lain-lain
berupa
aset
tetap
pemerintah
(6) Kewajiban
mengakibatkan
Kewaj iban
pemerintah
diklasifikasikan
kedalam
kewajiban
diklasifikasikan
sebagai
diklasifikasikan
sebagai
kewaj iban
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTERI KEUANGAN
REPUBLIK INDONESI A
- 86
Kewaj iban
sebesar
dicatat
nilai
sebesar
kewaj iban
nilai
nominal,
pemerintah
yaitu
pada
saat
antara
aset
(7) Ekuitas
Ekuitas
merupakan
merupakan
selisih
lanjut
dari
ekuitas
disajikan
dalam
Laporan
Perubahan Ekuitas .
Implementasi
Akuntansi
Kali
Pemerintah
Berbasis
Akrual
71
Pertama Kali
Pemerintahan .
20 1 0
Tahun
Implementasi
Akuntansi
Standar
tentang
tersebut
memberikan
berbasis
akrual .
Kedua,
keterbandingan
Ekuitas
tidak
dapat
dipenuhi.
Hal
ini
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTER I KEUANGAN
REPUBL I K INDONESIA
- 87 B.
adanya
U raian
AN GGARAN
Pendapatan
Realisasi
B . 1 Pendapatan
Pendapatan
Desember
20 1 5
adalah
sebesar
Rp3 3 5 . 00 0 . 000
atau
sebesar
Rp2 80 . 000 . 00 0 .
Pendapatan
Kantor
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTERI KEUANGAN
REPUBLIK INDONESI A
U raian
Anggaran
% Real
Realisasi
An g g .
pelayanan
G asa)
akuntansi
yang
Akuntansi
NAIK
(TURUN)
%
Pe ndapatan Jas a
Realisasi
Belanja Negara
RpB. 690. 1 1 5. 000
B . 2 Belanja
Realisasi Belanja instansi pada TA 2 0 1 5 adalah sebesar
Rp8 .69 0 . 1 1 5 . 000
atau
9 1 ,8 1%
dari
anggaran
belanj a
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTERI KEUANGAN
R E P U B LI K INDONESIA
Uraian
Anggaran
Realisasi
Belanja Pegawai
Belanja Barang
Belanja Bantuan Sosial
Belanja Modal
Total Belanja Kotor
Pengembalian
A n gga ra n
B e l a nj a
1 . 0 0 0. 0 00 .000
Be l a nj a
P e gawai
B e l a nj a
Ba ra ng
Be l a nj a
B a ntua n
Sosia l
B e l a nj a
Mod a l
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTERI KEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
R EALISAS I TA 2 0 1 5 R EALISAS I TA 2 0 1 4
NAIK
(TU R U N )
%
adalah
berdasarkan
peraturan
barang yang
ditetapkan
perundang-undangan
yang
sebesar l , 5
persen
dari
TA
20 14.
Hal
1m
penambahan
pegawai
dalam
rangka
REALISAS I TA
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N T E R I K E U A N GA N
R E P U B L I K I N DO N E S IA
- 91 Belanja Barang
Rp2. 683. 000. 000
B. 4 Belanja Barang
URAIAN
NAIK
(TURUN)
%
Belanja Modal
RpS. 09 7. 1 1 5. 000
B. 5 Belanja Modal
kebutuhan
fasilitas
pelatihan
akuntansi,
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N T E R l l< E UA N G A N
R E P U B L l l< I N DO N E S IA
URAIAN
NAIK
(TURUN)
Realisasi
tersebut
pada
TA
20 1 5
109, 09
109,09
50, 00
33, 33
62, 50
96,67
www.jdih.kemenkeu.go.id
sebesar
Rp822 . 1 1 5 . 000,
mengalami
kenaikan
gedung
baru
yang
diikuti
dengan
REALISAS I TA 201 5
REALISASI TA 2 0 1 4
Komputer Unit
Peralatan Korn uter
J u mlah Belana Kotor
(TU
)%
NAIK
(TU RUN)
%
www.jdih.kemenkeu.go.id
t.
M E N T E R I K E U A N GA N
R E P U B L I K I N DO N E S IA
clan
TA
20 1 4
adalah
masing-masing
sebesar
U RAIAN J E N I S B E LANJA
B elana Modal Jarin
an
44 ,44
50,00
an
45,00
sebesar
masing-masing
Rp 1 60 . 00 0 . 000
clan
TA
20 1 4 .
software
untuk
Hal
m1
mendukung
disebabkan
pengadaan
implementasi
akuntansi
Banfuan Sosial
Realisasi
tersebut
padaTA
20 1 5
mengalami
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTERI KEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
rendahnya
tingkat
pendidikan
yang
disebabkan
URAIAN
Kelom ok Pendidikan Ja
Bendahara
Pengeluaran
Rp 1 0. 000. 000
2014
NAIK
(TU RUN)
%
Mau
C.
Kas di
201 5
REALISASI T .A
Kete rangan
Uang Tunai
3. 000.000
7.000. 000
T H 20 1 4
-----;-
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E NTE R I KE UANGAN
R E P U B L I K I N DO N E S IA
- 96 Kas di
Bendahara
Penerimaan
Rp3. 000. 000
Kas
di
Bendahara
Penerimaan
per
tanggal
31
dan
Kas
di
Bendahara
Kete ran g a n
TH 2 0 1 4
U a n g Tunai
1 . 000.000
750. 000
2 . 000. 000
250. 000
;:...,,;,;:,.:.
--
Kas Lainnya
dan Setara Kas
Rp35. 000. 000
'
'
' .. o--o
.fuJI
Lainnya
dan
Setara
Kas
merupakan
kas
pada
Tahun 201 5
5.000. 000
1 2. 500. 000
Tah u n 2014
1 . 500. 000
2. 000.000
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N T E R I K E U A N GA N
R E P U B L I K I N DO N ES IA
- 97 Piutang PNBP
Rp65. 000. 000
Saldo
Piutang
pemerintah
PNBP
uang
atas
hak
merupakan
atau j asa
atau
terhadap
U raian
TH 201 5
60,000,000
5, 000, 000
P i utang Lainnya
- ,.
...
,,. d!JJ_)tcn)
Bagian Lancar
50,000,000
5 , 000, 000
. . : - -. ': - t01o
-:. fgii),1
.l-....<..;.....L. - ---
T H 2014
Sal do
Bagian
Tagihan
Lan car
Perbendaharaan/ Tuntutan
Ganti
Rugi
per
Tun tutan
tanggal
31
Jacobus
Martia n a
Karel
N ama
T ah u n 201 5
T a h u n 201 4
1 2 . 00 0 . 0 0 0
3 . 000 . 00 0
9 . 0 00 . 0 0 0
9 . 0 00 . 0 0 0
6 . 00 0 . 0 0 0
6 . 000 . 0 0 0
3 . 000. 000
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N T E R I K E U A N GA N
R E P U B L I K I N D O N E S IA
- 98 Bagian Lancar
TPA
Rp l 2. 000. 000
No
1
2
3
4
5
T H 201 5
T H 201 4
3. 000. 000
Yo h a n a
3. 000. 000
3. 600. 000
P atri k
2. 400. 000
2. 400. 000
A rm a n d o
3. 000. 000
3. 000. 000
J a ka S .
R i a n t i C.
1 . 200. 000
Penyisihan
Piutang Tak
Tertagih
Piutang Lancar
dan
Rp 3.250. 000
Piutang
Rp l . 83 0 . 00 0 .
Lancar
Penyisihan
adalah
merupakan
estimasi
atas
oleh
Lancar pada
tanggal
www.jdih.kemenkeu.go.id
N i lai P i utang
o/o
N i lai
P i uta n g
.J k P e n d e k
Pe n yi s i h a n
P e nyis i h a n
P i utang B u kan P aj a k
4 4 . 7 36 . 900
Lancar
Ku rang Lancar
Dirag ukan
M ace!
0, 50%
10%
50%
100%
2 0 . 263 . 1 00
-
65. 000.000
J u m la h
3 0 . 000. 000
Lan car
Ku rang Lancar
Dirag ukan
Macet
35. 000.000
Ba gi a n Lancar T PA
1 0 . 00 0 . 000
Lancar
Kurang Lancar
Dirag ukan
M ace!
2. 249.995
0, 50%
10%
50%
100%
5 . 000 . 000
Jumlah
223. 685
2. 026. 3 10
150. 000
500. 000
-
650.000
0, 50%
10%
50%
100%
2 . 0 0 0 . 000
50. 000
200. 000
-
Jumlah
vd!:! lJsrn.!:I\III
_ ,_____ _
_
Belanja Dibayar
di Muka
Rp l 1 4. 000. 000
C.8
250.000
-J
---
----
--- -- ----
dan
20 1 4
adalah
mas1ng-mas1ng
sebesar
Beban dibayar di
Rp l 1 4 . 00 0 . 000 dan Rp 1 52 . 32 0 . 00 0 .
neraca
sebagai
akibat
dari
barang/j asa
telah
J e n is
T H 2014
cz:==:===========1=
W5Ji: ,tiIQ.J.(Q(QlQ)
- -----
Pendapatan
C.9
yang Masih
Harus Diterima
www.jdih.kemenkeu.go.id
diserahkan
Rincian
tagihannya
Pendapatan
yang
penenma
kepada
Masih
J asa.
Diterima
Harus
T H 20 1 5
J e n is
Pendapatan Jasa Pelatihan
1 . 450. 000
3 . 000 . 000
1 . 750. 000
2 . 200 . 000
['"-
j\fift;
Persediaan
C. 1 0 Persediaan
yang
dimaksudkan
untuk
mendukung
diserahkan
kepada
TH 20 1 5
T H 20 1 4
B a rang Kons u m s i
1 50 . 000 . 000
Suku Cadang
92 . 565. 000
P e rs ediaan Lai n n y a
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N T E R I K E U A N GA N
R E P U B L I K I N DO N E S IA
- 101 Tagihan
TP/ TGR
sebesar
Tun tu tan
Rp54 . 0 0 0 . 000
Perbendaharaan
dan
adalah
Rp4 5 . 00 0 . 0 0 0 .
tagihan
kepada
tindakannya yang
Desember 2 0 1 5 adalah
sebagai berikut:
Perbandingan Rincian Tagihan TP/ TGR TA 2 0 1 5 dan 2 0 1 4
No
1
4
5
Tagihan
Penjualan
Angsuran
Rp 1 8. 000. 000
J a co b u s
M a rt i a n a
K a re l
Da rm a
Jul ianda
O kta
D e bitur
T a h u n 201 5
Tah u n 20 1 4
24. 0 0 0 . 000
3 . 0 0 0 . 000
9 . 00 0 . 000
1 8 . 000 . 000
6 . 000. 000
1 2 . 000 . 000
9 . 00 0 . 000
6 . 00 0 . 000
1 2 . 00 0 . 000
dan
Rp 1 8 . 000 . 000
20 1 4
dan
adalah
masmg-mas1ng
Tagihan
sebesar
Penj ualan
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N T E R I K E U A N GAN
R E P U B L I K I N DO N E S IA
4
5
TH 20 1 4
T H 201 5
De bitu r
No
Yo h a n a
6. 000 . 000
P atri k
3 . 600 . 000
A rm a n d o
2 . 400. 000
J a ka S .
6. 000 . 000
R i a n t i C.
9. 000. 000
4 . 800. 000
9. 000. 000
2 . 4 00. 000
Penyisihan
Piutang Tak
Panjang
Panjang
Rp930. 000
Penyisihan
4, 000, 000
D i rag u k a n
M a cet
J k Panjang
K u rang Lancar
.J u m l a h
Tagiha n PA
Lancar
K u ra n g Lancar
N i lai
Pe nyis i h a n
Pe nyis i h a n
N i lai Pi uta n g
0. 50%
250, 000
10%
400, 000
54, 0 0 0 , 0 0 0
1 6 , 00 0 , 000
0. 50%
2 , 000, 000
50%
100%
650,000
10%
D i rag u k a n
50%
M a cet
100%
80, 000
200, 000
-
,
E atrm'"' 5[-==:J3
.J u m l a h
Ici;J:..
F1 rili:@.Uf
--
1 8, 0 0 0 , 0 0 0
280,000
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N T E R I K E U A N GA N
R E P U B L I K I N D O N E S IA
- 1 03 Tanah
RpS. 950. 000. 000
C. 1 4 Tanah
Nilai
aset
tetap
berupa
tanah
yang
dimiliki
Kantor
clan
Rp3 . 000 . 00 0 . 0 0 0 .
M utas i tambah:
5.000 m2
2 .000 m2
3.000 m2
Lokasi
Luas
1 0,000 m2
N ilai
1 ,000,000,000
500,000,000
750,000,000
3,700,000,000
Mesin
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E NTE R I K E UANGAN
R E P U B L I K I N DO N E S IA
S a l d o N i l a i P e rol e h a n p e r 31 De se m be r 20 1 4
M utas
i tambah: --- -- - - ,/-Pe
b-;,;---------
- -- - - - -- - - -
- ----
Hibah Barang
?i-_rr_i - --a_i_!._ura:___ ___ _ _ __
P enghentian dari penggunaan
1-
- -- - - - -- -- - -- -rII - -
-------
1 5 . 000. 000
_ _ __
--- - - . - - -
-- ------
- -
... - -------------
'
'
'
- - - - aI
-i -
_ __
-------a22.-T1-5: aoo
'
'
' '
<
..
..
'
komputer
unit
berupa
PC
senilai
kurang
merupakan
penghentian
penggunaan
se buah me sin gen set yang sudah dalam kondisi rusak berat
senilai RpS 0 . 00 0 . 000 dan direklasifikasi ke dalam Aset
Lainnya. Rincian aset tetap Peralatan dan Mesin disaj ikan
pada Lampiran Laporan Keuangan ini .
Gedung dan
Bangunan
Rp 7. 450. 000. 000
adalah
Rp7 . 4 50 . 00 0 . 000
dan
Rp7 . 00 0 . 000 . 00 0 .
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N T E R I K E U A N GA N
R E P U B L I K I N D O N E S IA
M utas i tarnbah:
7.000.000. 000
---------------------------
----------------
l(i11tlllXE 1j ;4Q,r[I@
_ '
'
' , .
- .
.
W!@Ql.,@,Q,(,(QJi.Ql -
ll1JI @.l:!!J:fJIJ
!i'
< JQ
s:f.
m1Xf
U: Ytl
"
,, \;, :l'
"
:.:.;. ' '
" ;
' .
'
'
'
'.
ti.@ft Jfu)Q)')
'
dan Irigasi
pada tanggal
pelaporan
adalah
sebagai
berikut:
50. 000. 000
S a l d o Ni l a i P e ro l e h a n pe r 3 1 De se m be r 20 1 4
M utas i tam bah:
M utas i k u ra n g :
( 9 1 . 250. 000)
Mutasi tambah :
teknologi
informasi
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N T E R I K E U A N GAN
R E P U B L I K I N D O N E S IA
- 1 06 Aset Tetap
Lainnya
per
31
Desember
dan
20 1 5
Rp9 0 . 000 . 00 0 .
dan
Aset
20 1 4
tetap
adalah
tersebut
Tetap
Lainnya
disaj ikan
pada
Lampiran
Dalam
Pengerjaan
dana
rupiah
murni.
Pada
tanggal
pelaporan
disusutkan
selama
masa
manfaat
aset
yang
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N T E R I K E U A N GAN
R E P U B L I K I N DO N E S IA
Akumulasi
Nilai Perolehan
Aset Tetap
2. 1 1 5.000.000
7.450.000.000
340.000.000
90.000.000
Nilai Buku
Penyusutan
853.000.000
1 .953.750.000
91 .250.000
42.000.000
1 .262.000.000
5.496.250.000
248.750.000
48.000.000
Desember
20 1 4
adalah
Rp 1 80 . 00 0 . 00 0
dan
Akuntansi
S a l d o N i l a i P e ro l e h a n pe r 3 1 Dese m b e r 201 4
M ut a s i t a m b a h :
1 60 . 000 . 000
P e m bel i a n
M utas i k u ra n g :
,.'
'
'
(56 . 0 0 0 . 000)
iJJ (:@,(0J.g,'(@
Mutasi tambah :
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N T E R I K E U A N GAN
R E P U B L I K I N DO N E S I A
- 1 08
U raian
Aplikasi Penatausahaan P N B P
[::=__--=---
1 0 0 . 00 0 . 000
J1c01m
Aset Lain-Lain
Rp l 45. 000. 000
. --
8 0 . 0 0 0 . 000
tidak lagi
digunakan
dalam
1 1 0.000.000
M utasi tambah:
50.000.000
M utasi kurang:
(1 5.000.000)
S a l d o per 31 Desember 20 1 5
1 45.000.000
Akumulasi Penyusutan
(69.000.000)
Penghapusan
Alat
Angkut
Darat
Bermotorberupa
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E NTERI KE UANGAN
R E P U B L I K I N DO N E S IA
- 1 09 Rincian
Aset
akumulasi
Lain-lain
penyusutan
berdasarkan
dan
nilai
nilai
buku
perolehan,
tersaj i
pada
Amortisasi
Aset
C.23
Penyusutan dan
Lainnya
Amortisasi Aset
Lainnya
Rp 1 25. 000. 000
Akumulasi
Sal do
Akumulasi
Desember
20 1 5
Penyusutan
dan
Penyusutan
A set
clan
20 1 4
Lainnya
per
adalah
31
.
mas1ng-mas1ng
sehubungan
dengan
penurunan
kapasitas
dan
Nilai Perolehan
Akumulasi
Penyusutan/
Amortisasi
Nilai Buku
1 80.000. 000
56.000. 000
145. 000.000
76.000. 000
yJIJ
KPPN
Rp 1 0. 000. 000
oleh
Bendahara
Pengeluaran
pada
tanggal
pelaporan .
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N T E R I K E U A N GAN
R E P U B L I K I N DO N E S IA
- 1 10 Utang kepada
Pihak Ketiga
20 1 4
masing-masing
Rp 1 2 . 000 . 00 0 .
kewaj iban
Rp3 5 . 00 0 . 000
sebesar
dan
yang
masih
harus
dibayar
dan
segera
dari
12
(dua
belas
bulan)
sej ak
tanggal
sebagai berikut:
RincianUtang kepada Pihak Ketiga
Uraian
Pendapatan Jasa Giro yang belum disetor
Potongan pajak yang belum disetor
Utang kepada Pihak ketiga lainnya
[-
--
Jumlah
Penjelasan
20.000.000 Pendapatan Jasa Giro belum disetor ke kas negara
3.000.000 Potongan pajak belanja UP bel u m disetor ke kas negara
12.000.000 Dana yang belum di b agi k an kepada yang berhak
c:---------2]
..
.
Pendapatan
yang
Ditangguhkan
RpO
pengembalian
belanja,
Pendapatan
yang
Ditangguhkan
pada
Kantor
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N T E R I K E U A N GA N
R E P U B L I K I N D O N E S IA
J umlah
Pendapatan P N B P
3 . 5 4 0 . 000
Pendapatan
Diterima di
4 60. 000
Muka
Rp 1 3. 000. 000
Jumlah
PT Prad nya C o n s u l t i n d o
PT. Dua D u n i a
PT C e l ko m i n d o I nd o n e s i a
2 . 200. 000
5 . 500. 000
5 . 300 . 000
, , - ,
Behan yang
Masih Harus
Dihayar
dan
20 1 4
sebesar
tanggal
Rp70 . 2 00 . 000
pelaporan
dan
keuangan
Rp8 9 . 02 0 . 0 0 0 ,
belum
diterima
Ta h u n 201 5
c.==---
2 5 . 300. 000
22800000
3 0 . 720. 000
34200000
[_
Ta h u n 201 4
1 3200000
3 3 . 000.000
C-l'.d
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E NTER I KE UANGAN
R E P U B L I K I N DO N E S IA
- 1 12 Ekuitas
C. Ekuitas
Rp 1 4. 2 1 0. 945. 000
ekuitas
disajikan
dalam
Laporan
Perubahan
Ekuitas .
D.
PENJELASAN
LAPORAN
POS-POS
ATAS
OPERASIONAL
Pendapatan
PNBP
TH
201 5
TH
201 4
NAIK
(TURUN)
%
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N T E R I K E U A N GAN
R E P U B L I K I N DO N E S IA
kepada
sebagai
imbalan
atas
pekerj aan
yang
telah
TH 201 5
TH 20 1 4
Beban Gaji
Beban Tunjangan-Tunjangan
Beban Honorarium dan Vakas i
Behan
Persediaan
Rp451 . 000. 000
D . 3 Behan Persediaan
Jumlah Beban Persediaan pada Tahun 2 0 1 5 dan 2 0 1 4
adalah masing-masing sebesar Rp45 1 . 00 0 . 000
dan RpO .
Beban
mencatat
Persediaan
merupakan
beban
untuk
hasil
produksi
baik
yang
dipasarkan
TH 201 5
TH 201 4
NAI K
(TURUN)
%
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N T E R I K E U A N GAN
R E P U B L I K I N DO N E S I A
- 1 14 Behan Barang
dan Jasa
TH 20 1 5
T H 201 4
Behan
Pemeliharaan
Rp497. 000. 000
D . 5 Behan Pemeliharaan
Beban Pemeliharaan Tahun2 0 1 5 dan 2 0 1 4 adalah masing
masmg
sebesar
dan
RpO .
Beban
www.jdih.kemenkeu.go.id
TH 2015
NAIK
(TURUN)
%
TH 2014
Behan
Perjalanan
Din as
Rp 790. 000. 000
adalah
dalam
rangka
pelaksanaan
tugas,
fungsi,
dan
URAIAN J EN IS BEBAN
TH 2014
NAIK
(TURUN)
%
Behan Barang
untuk
Diserahkan
kepada
Masyarakat
Rp345. 000. 000
. dan
20 1 4
adalah
masing-masing
sebesar
barang
atau
J asa
kepada
masyarakat
yang
masyarakat
mengenai
akuntansi
berbasis
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N T E R I K E U A N GAN
R E P U B L I K I N DO N E S IA
- 1 16 Rincian
Beban
Barang
untuk
Diserahkan
kepacla
T H 201 4
TH 201 5
NAIK
(TU RUN)
%
Behan Bantuan
Sosial
Rp l 00. 000. 000
clan 2 0 1 4
aclalah
atau
J asa
kepacla
masyarakat
untuk
Behan
Penyusutan dan
Amortisasi
Rp680. 369. 048
clan
20 1 4
aclalah
masing-masing
sebesar
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N T E R I K E UAN GAN
R E P U B L I K I N D O N E S IA
- 1 17 Beban
Penyusutan
merupakan
beban
untuk mencatat
yang
bersangkutan .
Sedangkan
Be ban
Amortisasi
untuk
Aset
Tak
be rwujud .
Rincian
Beban
TH 201 5
TH 201 4
NAIK
(TU R U N )
Be ban
Penyisihan
Piutang Tak
Tertagih
Rp l . 505. 000
adalah masing
Rincian B eban
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N T E R I K E U A N GAN
R E P U B L I K I N D O N E S IA
TH 2015
NJ!JK
(TU RUN)
T H 2014
Surplus dari
Kegiatan Non
Operasional
Rp8. 000. 000
TH 201 5
NAIK
(TU RUN)
TH 201 4
Pendapatan PNBP
Beban Perjalanan Dinas
Beban Persediaan
T H 20 1 5
T H 20 1 4
NAIK
(T U R U N )
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N T E R I K E U A N GAN
REPUBLIK I N DONESIA
- 1 19 Pendapatan
PNBP
diatas
merupakan
hasil
penjualan
longsor
bukit
di
Jayapura. Sedangkan
Beban
digunakan
secara
langsung
dalam
mas a
E.
Ekuitas Awal
Rp9. 839. 494. 048
ATAS
PENJELASAN
PERUBAHAN EKUITAS
POS-POS
LAPORAN
E. 1 Ekuitas Awai
Nilai ekuitas pada tanggal 1 Januari 2 0 1 5 dan 2 0 1 4 adalah
masing-masing sebesar Rp9 . 83 9 . 494 . 04 8 dan RpO .
Defisit
LO
.
.
'
D e fis1t
LO untu k peno d e yang b erakh ir
' pad a 3 1
kegiatan
operasional,
surplus/ defisit
Koreksi Nilai
Persediaan
yang
diakibatkan
karena
kesalahan
dalam
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E NT E R I K E UAN GAN
R E P U B L I K I N D O N E S IA
S uku C a d a ng
Koreksi Nilai
Aset Tetap
Rp2 77. 885. 000
Koreksi Atas
Behan
Rp 1 25. 000. 000
B e b a n Jasa
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N T E R I K E U A N GA N
R E P U B L I K I N DO N E S IA
- 12 1 Koreksi Atas
Pendapatan
Rp35. 000. 000
Atas
Pendapatan
merupakan
koreksi
atas
tambah
atas
Pendapatan
untuk Tahun
20 1 5
RpO .
Rincian
Koreksi
Atas
Pendapatan
untuk
Koreksi Hibah
Masuk/ Keluar
Rp 1 5. 000. 000
Ekuitas Akhir
Rp 1 4. 2 1 0. 945. 000
E . 7 Ekuitas Akhir
Nilai Ekuitas pada tanggal 3 1 Desember 2 0 1 5 dan 2 0 1 4
adalah
masing-masing
sebesar
Rp 1 4 . 2 1 0 . 94 5 . 000
dan
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N T E R I K E U A N GAN
R E P U B L I K I N DO N E S I A
- 122 F.
PENGUNGKAPAN-PENGUNGKAPAN LAINNYA.
Kantor
Akuntansi dan
Kewenangan
untuk
Melakukan
Tinclakan
Yang
dilakukan
penggantian
Pej abat
Pengelola
Keuangan,
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N T E R I K E U A N GA N
R E P U B L I K I N DO N E S IA
- 123 Semula:
Kuasa Pengguna Anggaran
: Denny SF
: Fitra
: Komang
Bendahara
: Y essy
Menj adi:
Kuasa Pengguna Anggaran
: Mutiara
: Meini
: Faj ar
Bendahara
: M artha
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N T E R I K E U A N GAN
R E P U B L I K I N DO N E S IA
- 1 24 Lampiran A l
Kantor Akuntansi lstimewa Papua
Rincian Nilai Perolehan, Behan Penyusutan/ Amortisasi,
Akumulasi Penyusutan/ Amortisasi dan Nilai Buku Aset Tetap
Untuk Periode yang Berakhir pada 3 1 Desember
20 1 5
No
Ase! Tetap
A Tanah
Masa
Manfaat
1 Tanah
2 Alat Kantor
4 Ala! Komunikasi
5 Komputer Unit
6 Peralatan Komputer
Nilai Perolehan
Akm. Peny.
Per 3112-2014
Behan Peny.
Tahun 2015
Akm. Peny.
Per 31-12-2015
240.000.000
1 90.714.286
50.000.000
1 00.000.000
1 00.000.000
25.000.000
25.000.000
1 1 5.000.000
250.000.000
1 0.000.000
Per 31-12-2015
5.950.000.000
5.950.000.000
Nilai Buku
90.000.000
62.500.000
6.666.667
34.285.714
225.000.000
1 80.000.000
. 270.000.000
23.000.000
23.000.000
62.500.000
3.333.333
15.000.000
630.000.000
1 50.000.000
350.000.000
50.000.000
50.000.000
1 25.000.000
1 0.000.000
92.000.000
125.000.000
* Behan Amortisasi
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E NTE R I KE UANGAN
R E P U B L I K I N DO N E S IA
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E NT E R I KEUAN GAN
REPUBLIK I N DONESIA
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E NTE R I K E UANGAN
REPUBLIK I N DONESIA
-
127 -
KATA PENGANTAR
Sebagaimana diamanatkan Undang-Undang Nomor 1 7 Tahun 2 0 0 3
tentang Keuangan Negara bahwa Menteri/ Pimpinan Lembaga sebagai Pengguna
Anggaran/ Barang mempunyai tugas antara lain menyusun dan menyampaikan
berkewaj iban
menyelenggarakan
akuntansi
dan
la po ran
dengan
menyusun
laporan
keuangan
berupa
Laporan
Realisasi
keuangan
dan
transparansi
Provinsi Papua. Disamping itu, laporan keuangan ini juga dimaksudkan untuk
memberikan informasi kepada manaj emen dalam pengambilan keputusan
dalam usaha untuk mewujudkan tata kelola pemerintahan yang baik (good
governance) .
Papua,
Kepala,
Januari 2 0 1 6
Utami, MSc
NIP 1 97 1 090 1 1 9 9203 2 002
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N T E R I K E U A N GA N
R E P U B L I K I N D O N E S IA
- 1 28 DAFTAR ISi
Hal
Kata Pengantar
D aftar Isi
Ringkasan
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E NT E R I KE UAN GAN
R E P U B L I K I N DO N E S IA
Laporan Operasional,
(d)
Keuangan
terse but
telah
disusun
berdasarkan
sis tern
pengendalian intern yang memadai, dan isinya telah menyaj ikan informasi
pelaksanaan anggaran dan posisi serta kinerj a keuangan secara layak sesuai
dengan Standar Akuntansi Pemerintahan .
Papua,
Kepala,
Januari 2 0 1 6
Utami, MSc
NIP 1 97 1 090 1 1 9 9 2 0 3 2 002
www.jdih.kemenkeu.go.id
M ENTERI KE UANGAN
R E P U B L I K I N DO N E S IA
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E NTERI KE UANGAN
R E P U B L I K I N D O N E S IA
- 131 -
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E NTE R I KE UANGAN
R E P U B L I K I N DO N E S I A
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N T E R I K E U A N GAN
R E P U B L I K I N DO N E S IA
- 1 33 11. NERACA
KANTOR WILAYAH AKUNTANSI ISTIMEWA PROVINS! PAPUA
NERACA
PER 3 1 DESEMBER 20 1 5 DAN 20 1 4
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E NTERI KE UANGAN
R E P U B L I K I N DO N E S I A
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E NTERI KE UANGAN
R E P U B L I K I N DO N E S IA
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E NTERI KE UANGAN
R E P U B L I K I N D O N E S IA
A. PENJELASAN UMUM
A. 1 . Profil dan Kebijakan Teknis Kantor Wilayah
Akuntansi Istimewa Provinsi Papua
Dasar Hukum
Kantor
Entitas dan
Rencana
Strategis
Wilayah
Akuntansi
Istimewa
Provinsi
Papua
sesuai
dan
dengan
Pelaporan
Peraturan
Bad an
Keuangan
No .
mewujudkan
tujuan
di
atas ,
Kantor
Wilayah
yang
efisien,
akuntabel,
dan
transparan
Provinsi
Papua
melakukan
langkah-langkah
(
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E NTE R I KE UANGAN
R E P U B L I K I N DO N ES IA
pemanfaatan
yang
keuangan
informasi
Menyelenggarakan
sistem
pengambilan
dukungan
Wilayah
Akuntansi
Provinsi
Istimewa
Papua.
pengikhtisaran
keuangan
clan
sampai
operas1
dengan
keuangan
pelaporan
pos1s1
Kementerian
pada
Negara/ Lembaga.
SAI terdiri dari Sistem Akuntansi Instansi Berbasis Akrual
(SAIBA) clan Sistem Informasi Manaj emen clan Akuntansi
Barang Milik Negara (SIMAK-BMN) . SAI dirancang untuk
menghasilkan Laporan Keuangan Satuan Kerj a yang terdiri
dari Laporan Realisasi Anggaran,
Laporan
Perubahan
Ekuitas,
clan
Laporan Operasional,
Neraca.
Sedangkan
serta laporan
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N T E R I K E U A N GAN
REPUBLI K I N DONESIA
Papua
Tahun
20 1 5
m1
merupakan
laporan
Ko de
Wil
S atker
KP
2500
Kantor
Jumlah / Jenis
Jumlah
Kewenangan
S atker
KD
Wilayah
DK
TP
Akuntansi
Istimewa
Provinsi Papu a
2 500
Kantor
Akuntansi
Istimewa Papua
2500
Kantor
Akuntansi
Istimewa Biak
2500
Kantor
Akuntansi
Istimewa
Merauke
2 50 0
Kantor
Akuntansi
Istimewa Sarong
2 50 0
Kantor
Akuntansi
Istimewa
Manokwari
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E NTE R I KE UANGAN
R E P U B L I K I N D O N E S IA
- 1 39 Basis
Akuntansi
A. 3 . Basis Akuntansi
Kantor
Wilayah
Akuntansi
I stimewa
Provinsi
Papua
Laporan
Operasional,
dan
Laporan
Perubahan
akrual
pengaruh
adalah
transaksi
basis
dan
akuntansi
peristiwa
yang
lainnya
mengakui
pada
saat
A.4.
Dasar Pengukuran
D asar
pengukuran yang
Akuntansi
penyusunan
dan
Istimewa
penyajian
diterapkan
Provinsi
Laporan
Kantor
Papua
dalam
Keuangan
adalah
atau
sebesar
untuk
nilai
memperoleh
waj ar
aset
dari
imbalan yang
tersebut.
Kewaj iban
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N T E R I K E U A N GA N
R E P U B L I K I N DO N E S I A
A. 5 . Kebijakan Akuntansi
Penyusunan clan penyajian Laporan Keuangan Tahun 2 0 1 5
telah
mengacu pada
Standar Akuntansi
Pemerintahan
(SAP) .
Kebij akan akuntansi merupakan prinsip-prinsip,
dasar,
konvensi-konvensi,
aturan-aturan,
clan
dasar
praktik
penyusunan
Kebij akan
clan
akuntansi
penyaj ian
yang
laporan
diterapkan
keuangan .
dalam
laporan
keuangan
yang
sehat
di
lingkungan
pemerin tahan .
Kebij akan-kebijakan
akuntansi
yang
penting
yang
(1 ) Pendapatan- LRA
pendapatan-LRA
dilaksanakan
bruto ,
(setelah
clan
tidak
mencatat
dikompensasikan
jumlah
dengan
pengeluaran) .
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N T E R I K E U A N GA N
R E P U B L I K I N D O N E S IA
- 14 1
Pendapatan-LRA
disaj ikan
menurut
klasifikasi
sumber pendapatan .
Pendapatan
LO
(2) Pendapatan- LO
sebagai penambah
ekuitas
dalam
periode
pengakuan
pendapatan-LO
pada
B adan
Pendapatan
Sewa
Gedung
secara
diakui
Pendapatan
Denda
dikeluarkannya
surat
diakui
pada
saat
denda
atau
keputusan
Belanja
(3) Belanja
dalam
bersangkutan
peride
yang
tahun
tidak
Saldo Anggaran
anggaran
diperoleh
akan
yang
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N T E R I K E U A N GA N
R E P U B L I K I N DO N E S I A
- 1 42
belanj a
pertanggungj awaban
disahkan
terj adi
atas
pada
pengeluaran
saat
tersebut
Perbendaharaan
Negara (KPPN) .
dan
organisasi
selanjutnya
dan
fungsi
klasifikasi
akan
berdasarkan
diungkapkan
dalam
(4) Behan
J asa
dalam
periode
pelaporan
yang
Beban
diakui
terj adinya
pada
saat
timbulnya
kewaj iban;
konsumsi
aset;
terj adinya
penurunan
dan
selanjutnya
klasifikasi
berdasarkan
(5) Aset
Aset Lancar
a. Aset Lancar
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N T E R I K E U A N GA N
R E P U B L I K I N D O N E S IA
- 1 43
(net
realizable
Hal
value) .
m1
dan
pemerintah .
upaya
penagihan
Perhitungan
yang
dilakukan
penyisihannya
adalah
sebagai berikut:
Kualitas
Uraian
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E NTER I KEUANGAN
R E P U B L I K I N DO N E S IA
- 1 44
dan Tuntutan
Nilai
Persediaan
perhitungan
fisik
dicatat
pada
berdasarkan
tanggal
neraca
hasil
dikalikan
dengan :
Aset Tetap
harga
pembelian
terakhir,
apabila
diperoleh
dengan pembelian;
harga
standar
apabila
diperoleh
dengan
memproduksi sendiri;
harga waj ar atau
estimasi
nilai
penjualannya
b. Aset Tetap
oleh
pemerintah
maupun
untuk
b.
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E NTERI KE UANGAN
R E P U B L I K I N D O N E S IA
- 1 45 c.
mm1mum
kapitalisas i
tersebut
di
atas,
atau
direklasifikasi
masa
ke
kegunaannya
Aset
Lain-Lain
telah
pada
berakhir
pos
Aset
Lainnya.
Aset
tetap
yang
secara
permanen
dihentikan
di
pengelolaan
bidang
BMN/ BMD .
Penyusutan
Aset Tetap
c.
Penyusutan
aset
sehubungan
tetap
dengan
adalah
penyesuaian
penurunan
kapasitas
nilai
dan
tetap
didasarkan
pada
Keuangan No . 0 1 / PMK. 06 / 2 0 1 3
diubah
dengan
Peraturan
No . 9 0 / PMK. 06 / 2 0 1 4
Milik
Negara
tentang
Berupa
Aset
Peraturan
Menteri
sebagaimana telah
Menteri
Keuangan
Penyusutan
Tetap
pada
Barang
Entitas
Pemerintah Pusat.
Tarrah
b.
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N T E R I K E U A N GAN
R E P U B L I K I N D O N E S IA
- 1 46 c.
dan/ atau
kepada
usang yang
Pengelola
Barang
telah
un tuk
diusulkan
dilakukan
penghapusan
Penghitungan
Tetap
dan
pencatatan
dilakukan
setiap
Penyusutan
akhir
Aset
semester tanpa
Penyusutan
Aset
menggunakan
Tetap
metode
dilakukan
dengan
Masa
Manfaat
berpedoman
Aset
Tetap
ditentukan
dengan
Pemerintah
Pusat.
Secara
Masa Manfaat
. illlYt-,J
ij\\\tJ(itit1:ri 1\ltift,
1:1!11';;;,iW:'.;
;Jiillf'
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N T E R I K E U A N GA N
R E P U B L I K I N DO N E S IA
- 147 Piutang
d.
Jangka
Panjang
Piutang
Jangka
Panjang
adalah
piutang
yang
Gan ti
dinilai
nominal
berdasarkan
nilai
Rugi
dan
(TP / TGR)
disaj ikan
e.
Aset Lainnya
aset tetap,
Termasuk
dalam
Aset
Lainnya
adalah
aset
tak
(kemitraan) ,
dan
kas
yang
dibatasi penggunaannya.
(ATB)
Amortisasi
ATB
dengan
masa
manfaat
terbatas
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N T E R I K E U A N GA N
R E P U B L I K I N D O N E S IA
- 1 48 Kewajiban
(6) Kewajiban
lalu
yang
penyelesaiannya
mengakibatkan
Kewajiban
pemerintah
kewajiban j angka
diklasifikasikan
pendek
dan
kedalam
panJ ang.
a.
kewajiban
diklasifikasikan
sebagai
Bagian Lancar
diklasifikasikan
sebagai
kewaj iban
f
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N T E R I K E U A N GAN
R E P U B L I K I N D O N E S IA
- 1 49 Ekuitas
(7) Ekuitas
kewaj iban
dalam
satu
periode .
Implementasi
Berbasis Akrual
Pertama
Akuntansi
Kali
Pemerintah
Mulai
Berbasis
Akrual
71
Pertama Kali
Pemerintahan .
Tahun
20 1 0
tentang
Implementasi
Standar
tersebut
Akuntansi
memberikan
berbasis
cash toward
accrual
akrual .
Kedua,
keterbandingan
penyaJ ian
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N T E R I KE UAN GAN
R E P U B L I K I N DO N E S I A
- 1 50 B.
Selama
periocle
berj alan,
Kantor
Wilayah
Akuntansi
Hal ini
AN GGARAN
201 5
ANGGARAN
Pendapatan
Pendapatan Jasa
Realisasi
B . 1 PENDAPATAN
Pendapatan
Desember
20 1 5
mencapai
96
adalah
persen
sebesar
clari
Rp72 0 . 00 0 . 000
estimasi
pendapatan
atau
yang
Pendapatan
Jasa
clan
Pendapatan
Lain-lain .
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N T E R I K E U A N GAN
R E P U B L I K I N D O N E S IA
Anggara n
Realisasi
Real
An gg.
dengan
kewaj iban
penerapan
akuntansi
dari
pendapatan j asa
lembaga
keuangan
dan
NAIK
REALISASI T.A. 201 4 (TURUN)
%
P e n d a patan J a s a
Realisasi
Belanja Negara
Rp30. 590. 000. 000
B.2. BELANJA
Realisasi
Belanj a
Rp30 . 59 0 . 00 0 . 000
pada
atau
TA
9 8 . 3 6%
20 1 5
adalah
sebesar
dari
anggaran
belanj a
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N T E R I KEUAN GAN
R E P U B L I K I N D O N E S IA
U raian
Realisasi
Belanja Pegawai
Belanja Barang
Belanja Bantuan Sosial
Belanja Modal
Total Be lanja Kotor
Pengem balian Belanja
I Anggaran
4.000.000.000
2 .000.000.000
Realisasi
Be la nja
Pegawai
Be lanja
Ba rang
Be lanja
Bantuan
Sosial
Be lanja
Modal
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E NT E R I KE UAN GAN
R E P U B L I K I N DO N E S IA
2.
NAIK
(TU R U N )
%
mas1ng-mas1ng
sebesar
Rp6 . 9 00 . 00 0 . 000
adalah
dan
berdasarkan
peraturan
perundang-undangan
yang
penambahan
pegawai
dalam
rangka
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N T E R I K E U A N GA N
R E P U B L I K I N DO N E S I A
TA 2 0 1 5 dan 20 1 4
U RAIAN
Belanja Gaji d a n Tunjang a n P NS
Belanja Barang
B. 4 Belanja Barang
Hal ini antara lain disebabkan oleh biaya perj alanan dinas
peserta
diklat
serta
pengadaan
perlengkapan
untuk
NAIK
REALISASI TA 201 5 REALISASI TA 2014 (TURUN)
%
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N T E R I K E U A N GA N
R E P U B L I K I N DO N E S IA
- 1 55 Belanja Modal
Rp 1 0. 790. 000. 000
B. 5 Belanja Modal
kebutuhan
fasilitas
pelatihan
akuntansi,
NAIK
REALISASI TA 2015 REALISASI T.A 2014 (TURUN)
%
URAIAN
Belana Modal Tanah
Belana Modal Peralalan dan Mesin
Bela na Modal Jalan, In asi dan Jann an
Bela na Modal Lainn a
Jumlah Belanja Kotor
sebesar
Rp5 . 9 00 . 00 0 . 000
dan
Rp3 . 00 0 . 000 . 00 0 .
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N T E R I K E U A N GAN
R E P U B L I K I N DO N E S IA
penambahan
Hal ini
digunakan
109, 09
109, 09
60, 00
12, 50
Kotor
96,67
sebesar
mengalami
kenaikan
gedung.
Adapun
penambahan
tersebut
dalam
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N TE R I K E U A N G A N
R E P U B L I K I N DO N E S IA
(TU RUN)
sebesar
Rp l . 750 . 00 0 . 000
dan
Gedung
ini
dan
TA
20 14
adalah
masing-masing
kenaikan
sebesar
45
sebesar
Realisasi TA 2 0 1 5
persen
dibandingkan
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N TE R I K E U A N G A N
R E P U B L I K I N D O N E S IA
- 1 58 Hal
1m
disebabkan
penambahan
J anngan
teknologi
Istimewa
Papua
dalam
rangka
mendukung
rencana strategis .
Perbandingan Realisasi Belanja Modal TA 2 0 1 5 dan 2 0 1 4
Naik
U RAIAN J E N I S B E LAN JA
44 ,44
50,00
45,00
masing-masing
sebesar
dan
22
disebabkan
persen
dibandingkan
pengadaan
software
TA
20 1 4 .
pendapatan
m1
Hal
untuk
Belanja
Bantuan Sosial
Rp200. 000. 000
sebesar
dan
Belanj a
bantuan
sosial
merupakan
belanj a
1
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N T E R I K E U A N GAN
R E P U B L I K I N D O N E S IA
- 1 59 m1
Bantuan
masyarakat
diberikan
yang
kepada
mengalami
kelompok-kelomp ok
masalah
sosial
yaitu
URAIAN
Kas
di
Desember 2 0 1 5
Pengeluaran
Bendahara
dan
20 1 4
adalah
per
masing-masing
sebesar Rp2 0 . 000 . 000 dan RpO yang merupakan kas yang
dikuasai, dikelola dan di bawah tanggungj awab Bendahara
Pengeluaran yang berasal dari sisa UP / TUP yang belum
dipertanggungj awabkan atau belum disetorkan ke Kas
Negara per tanggal neraca. Rincian Kas di Bendahara
Pengeluaran adalah sebagai berikut:
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N TE R I K E U A N GAN
R E P U B L I K I N D O N E S IA
6. 000. 000
Uang tunai
Rekening Bank
Kas di
Bendahara
Penerimaan
Rp6. 000. 000
Tah u n 201 4
Tah u n 201 5
Kete rangan
1 4. 000. 000
per tanggal 3 1
dan
Kas
Bendahara
di
Kete rangan
Uang Tunai
Rekening Bank
1 . 500. 000
4 . 500. 000
E ' :
Kas Lainnya
dan Setara Kas
Rp80. 000. 000
T H 20 1 4
864. 000
1 . 1 36. 000
Lainnya
dan
Setara
Kas
merupakan
kas
pada
waktu
pelaporan . Rincian
bulan
Sumber
atau
Kas
kurang
Lainnya
sej ak
tanggal
dan
Setara
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N T E R I K E U A N GA N
R E P U B L I K I N DO N E S IA
Kete rangan
14.000.000
25.000.000
41 .000.000
Piutang PNBP
Rp 1 2 0. 000. 000
Tahun 201 4
4.000.000
5.500.000
8.500.000
Piutang
PNBP
merupakan
hak
atau
T H 201 5
U raian
100.000.000
1 0.000.000
P i utang P N B P
iJiJ(! oJ
Bagian Lancar
TP/ TGR
Saldo
Bagian
Lancar
Tagihan
Tun tu tan
merupakan
Tagihan
TP/ TGR
yang
belum
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N TE R I K E U A N GA N
R E P U B L I K I N D O N E S IA
K a n t o r A k u n ta n s i l s t i m e w a P a p u a
K a n t o r A k u n t a n s i l st i m e wa B i a k
8 . 000. 000
1 3 . 500. 000
1 2. 500. 000
8 . 000 . 000
Tah u n 20 1 4
Satke r Kanwi l P a p u a
TPA
T ah u n 201 5
1 1 . 000. 000
Bagian Lancar
De bitu r p e r Satke r
K a n t o r A k u n ta n s i l s t i m e w a M e ra u ke
4. 500. 000
K a n t o r A k u n ta n s i l st i m e w a S a ro n g
K a n t o r A k u n ta n s i l s t i m e w a Ma n o kw a ri
2 . 500. 0 0 0
Tertagih
Piutang Lancar
Rp l 1 . 055. 000
9 . 600. 000
K a n t o r A k u nta n s i l st i m e w a B i a k
K a n t o r A k u n ta n s i l sti m e w a Me ra u k e
3 . 800. 000
3 . 800. 000
K a n t o r A k u nta n s i l s ti m e w a S a ro n g
2. 500. 000
4 . 500. 000
Piutang Tak
1 2 . 000. 000
K a n t o r A k u n ta n s i l sti m e w a P a p u a
Penyisihan
T H 201 4
T H 201 5
De bitur pe r Satke r
5 . 700. 000
1 . 300. 000
K a n t o r A k u n t a n s i l s t i m e wa Ma n o kw a ri
dan
Rp6 . 555 . 00 0 .
Penyisihan
piutang
Tak
Tertagih-Piutang
Lancar
pada
tanggal
(
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N T E R I K E U A N GA N
R E P U B L I K I N D O N E S IA
N i l a i Piuta n g
Nilai
P i uta n g
J k Pendek
Penyis i h a n
Penyis i h a n
P i uta n g B u ka n Paj a k
5 0 . 0 0 0 . 000
La n e a r
7 . 000.000
50%
J u m lah
2 5 0.000
10%
D i ra g u k a n
M a cet
0, 5 0 %
7 0 . 000. 000
Kura n g Lancar
100%
1 20.000.000
7.250.000
Lan car
0, 5 0 %
27. 0 0 0 . 000
Kurang Lancar
2 . 700.000
50%
D i rag u k a n
Macet
2 2 5 .000
10%
100%
72.000.000
J u m lah
2.925 .000
1 6 . 00 0 . 000
La n e a r
0, 5 0 %
8 . 000.000
Kurang Lancar
800.000
50%
D i rag u k a n
Macet
8 0 . 000
10%
10 0 %
880.000
24.000.000
J u m lah
[88133
Belanja Dibayar C . 8 Behan Dibayar di Muka
di Muka
20 1 5
sebesar
ad al ah
masmg-masmg
20 1 4
dan
setelah
tanggal
neraca
sebagai
akibat
dari
belum
diterima
seluruhnya.
Rincian
Beban
TH 201 5
Jen is
1 60 . 000. 000
1 85 . 000. 000
1 40 . 0 0 0 . 000
1 89 . 540. 000
1 00 . 000. 000
L--- J))[rnJ.lfil.ii.J
__
-.-:--][- (
. .
....
_
----
-- -
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E NTERI KE UANGAN
R E P U B L I K I N DO N E S IA
- 1 64 Pendapatan
yang Masih
Harus Diterima
Rp 1 35. 000. 000
Rp 1 53 . 8 5 0 . 000,
dan
hak
merupakan
Pendapatan
yang
Masih
Harus
Diterima
T H 201 5
P e n d apatan J a s a Pelatihan
P e n d apatan Jasa P e l ay a n a n P en d i d i k a n
T H 2014
1 1 4 . 740. 000
82. 8 1 0 . 000
7 1 . 040. 000
=================JD=WliiIti@W)]
Persediaan
Rp. l . 753. 000. 000
C. l 0 Persediaan
Nilai Persediaan per 3 1 Desember 2 0 1 5 dan 2 0 1 4 mas1ngmas mg
sebesar
adalah
clan
Rp l . 753 . 00 0 . 000
Rp l . 2 0 0 . 000 . 00 0 .
Persediaan adalah aset lancar dalam bentuk barang atau
perlengkapan
dimaksudkan
yang
untuk
mendukung
diserahkan
kepada
B a ra ng untuk Peme l i ha ra a n
Suku Cada ng
TH 201 5
TH 20 1 4
3 8 5 . 800.000
5 5 0 . 000. 000
300.000 . 000
424.000.000
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E NT E R I KE UANGAN
R E P U B L I K I N D O N E S IA
TP/ TGR
Rp 1 64. 000. 000
Perbenclaharaan/ Tuntutan
Desember 2 0 1 5 dan 2 0 1 4
Nilai
Tagihan
Perbenclaharaan
tagihan
aclalah
kepacla
tinclakannya yang
Tagihan
Tuntutan
Perbenclaharaan / Tuntutan
Tah u n 201 4
Tah un 201 5
De bitur pe r Satke r
Satke r Kanwi l P a p u a
22 . 500. 000
36 . 870. 000
4
5
54 . 000. 000
6 . 470. 000
1 . 970. 000
0
1 2. 000. 000
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N TE R I K E U A N GAN
R E P U B L I K I N DO N E S IA
- 1 66 Tagihan
Penjualan
Angsuran
Rp92. 000. 000
T H 201 5
D e bitur
T H 201 4
1 8 . 000. 000
K a n t o r A k u nta n s i l sti m e w a P a p u a
2 1 . 200. 000
9. 600. 000
34.450. 000
K a n t o r A k u nta n s i l s t i m e w a M e ra u ke
1 0. 800. 000
1 2 . 350. 000
K a n t o r A k u nta n s i l sti m e w a S a ro n g
6 . 000. 000
K a n t o r A k u nta n s i l s t i m e w a Ma n o kw a ri
4. 800. 000
Penyisihan
Piutang Tak
Panjang
Tertagih
Piutang Jangka
Panjang
Rp 7. 550. 000
estimasi
atas
ketidaktertagihan
Tagihan
kualitas
masing-masing
piutang.
Perhitungan
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E NTERI KEUANGAN
R E P U B L I K I N D O N E S IA
N i lai Piutang
N ilai
Piutang
Jk Panjang
Pe nyisihan
Penyisihan
Tagihan TP/T G R
Lancar
K urang Lancar
0, 50%
10%
Diragukan
M a ce!
Jumlah
600. 000
4. 400. 000
-
50%
100%
1 64.000.000
5.000.000
Tagihan PA
Lancar
0, 50%
K ura ng Lancar
10%
Dirag ukan
M a ce!
Tanah
Rp 1 2. 1 00. 000. 000
50%
100%
92.000. 000
Jumlah
350. 000
2. 200. 000
2. 550.000
C. 1 4 Tanah
Nilai aset tetap berupa tanah di lingkup Kanwil Akuntansi
I stimewa Provinsi Papua per 3 1 Desember 2 0 1 5 dan 2 0 1 4
adalah
sebesar
mas1ng-masmg
Rp 1 2 . 1 0 0 . 000 . 00 0
dan
I!--
Mutasi tambah:
- ... . . .
------------
I Pembelian
fHi bh--------- -- - -- -
. ..
--
-- -
tRi<is-ifil<a1-- - -- -- - - - -- 1-rv;-uta-51-i<u-r:a,;9 :
:! --(ci_i P_u_n_a
h
Penghapusan
1
- -
I
I
L.... - - --------- - --- - - - - - ---
_ __
- -
--- -
- .. -
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N TE R I K E U A N G A N
R E P U B L I K I N D O N E S IA
-
Peralatan dan
1 68 -
Me sin
dan
Rp2 . 1 00 . 00 0 . 000 .
Mutasi
nilai
l_i-.- .- - 1j
-$f1ie--Ma---t0_
iZ - --
I
M utas i tambah:
_ _
__
_ _ _
_
- . - --
- - --
_ _
_ _
_ . _ ___ __ _ _ _
_ _
- - -
__
j_
-- -
- -
- - - - - --- -
-- - -
-::66Jj
i Rp
--
r P_
I Rp
+-Rr.
- - -
. . -- J- -. :<!_:---]
--
Rp
- ---- - -
( 1 06: o006.
600)
-"c1so.6-o ooo)
Mutasi tambah :
a.
b.
Pengadaan
alat
angkutan
darat
bermotor
senilai
Rp l . 550 . 00 0 . 000.
c.
dan
rumah
tangga
yang
pencatatannya
dari
Kantor
Pus at
BAPK
sebesar
Rp l 00 . 00 0 . 000.
e.
f.
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N T E R I K E U A N GA N
R E P U B L I K I N DO N E S IA
- 1 69 Mutasi kurang:
a.
b.
Penghapusan
sebesar
Rp l S0 . 00 0 . 000
berupa
alat
Gedung dan
Bangunan
Rp 1 6. 500. 000. 000
S a l d o pe r 3 1 Dese m b e r 20 1 4
M utas i t a m b a h :
P e m ba n g u na n G e d u n g
.
----- -----------------------------
Koreks i pencatatan
2 . 2 0 0 . 0 0 0 . 000
-----------------------
3 0 0 . 0 0 0 . 000
Mutasi tambah :
a.
b.
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N T E R I K E U A N GA N
R E P U B L I K I N DO N E S IA
- 1 70 Jalan, Irigasi
dan Jaringan
Rp680. 000. 000
S a l d o pe r 3 1 De se m be r 20 1 4
1 00 . 0 0 0 . 0 C
M utas i t a m b a h :
P e n g e m b a n g a n Jari n g a n Te k n o l o g i l nform as i
M utas i k u ra n g :
580 . 000. 0C
- -----------------
-------------- - - - - - ---- - - - --- --- - - --- - - -- --- - - - -- ----- - -- - --- - --- - - -- - ----- - -- - ---- -------
Koreks i P e n c atatan
penambahan
Transaksi
teknologi informasi di
rangka
mempercepat
berupa
penambahan J anngan
seluruh wilayah
pelaporan
Papua dalam
keuangan
secara
elektronik.
Rincian aset tetap Jalan, Irigasi clan J armgan disaj ikan
pada Lampiran Laporan Keuangan ini.
Aset Tetap
Lainnya
Rp2 l 0. 000. 000
per
31
Desember
20 1 5
clan
20 1 4
adalah
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N TE R I K E U A N GA N
R E P U B L I K I N DO N E S IA
1 80 . 000. 000
Mutasi tambah:
--ia_-l ---: ---_-:- - lvl_uta_s''l" . . .
1 Koreksi pencatatan
Lainnya
disaj ikan
pada
Lampiran
Konstruksi
dalam
Pengerjaan
Rp 750. 000. 000
pembangunan
gedung dan
No Kontrak
N ilai Kontrak
02/KPA. KAl/2015
1 . 000.000.000
10/KPA. KAl/2015
850.000. 000
32.5
50
KDP
Ket
3 2 5 . 000.000 KAI P A P UA
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N T E R I K E UANGAN
R E P U B L I K I N DO N E S IA
- 1 72 Akumulasi
Penyusutan
Aset Tetap
RpS. 60 7. 250. 000
disusutkan
selama
masa
manfaat
aset
yang
bersangku tan .
Berikut disaj ikan rangkuman Akumulasi Penyusutan Aset
Tetap per 3 1 Desember 2 0 1 5 , sedangkan Rincian akumulasi
penyusutan aset tetap disajikan pada Lampiran Laporan
Keuangan ini .
Rincian Akumulasi Penyusutan Aset Tetap
No
N ilai Pe rolehan
Aset Tetap
Rp
Aset Tak
Benvujud
Rp400. 000. 000
Rp
Rp
Nilai Buku
Akm. Penyusutan
1 . 31 7. 900. 000 Rp
1 2.478. 900.000
21 0. 000. 000 Rp
680.000. 000 Rp
1 82.250. 000 Rp
497.750. 000
Tak
Berwuj ud
diidentifikasi
dan
merupakan
dimiliki,
tetapi
aset
secara
yang
dapat
umum
tidak
Nilai
240 . 00 0 . 0 0 0
1 6 0. 000.000
I
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N T E R I K E U A N GA N
R E P U B L I K I N DO N E S IA
- 1 73 Mutasi:
Saldo per 31 Desember 201 4
Rp
40.000.000
M utasi tambah :
pem belian
Rp
Rp
400.000.000
Rp
(8 1 .000.000:
Amortisasi
Aset
Lain-Lain
tidak lagi
digunakan
dalam
220.000.000
Rp
250.000.000
Rp
(50.000.000)
- penghapusan BMN
Rp
(30.000.000)
Rp
390.000.000
Rp
(85.000.000)
Mutasi kurang:
''
'
. Jfffi@l M '
Reklasifikasi
dari
aset
tetap
berupa
penghentian
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N TE R I K E U A N GA N
R E P U B L I K I N D O N E S IA
- 1 74 b.
c.
Pengurangan
berupa
Rp3 0 . 000 . 00 0 .
merupakan
penghapusan
sebesar
penghapusan
kenclaraan
Aset
akumulasi
Lain-lain
penyusutan
berdasarkan
clan
nilai
nilai
buku
perolehan ,
tersaji
pacla
Amortisasi
Aset
C.23
Akumulasi
Penyusutan
dan
Lainnya
Saldo Akumulasi Penyusutandan Amortisasi Aset Lainnya
per 3 1 Desember 2 0 1 5 dan 2 0 1 4 adalah masing-masing
sebesar
Rp 1 66 . 00 0 . 000
clan
Rp67 . 00 0 . 00 0 .
Rincian
Nilai Perolehan
KPPN
Rp20. 000. 000.
Nilai Buku
400.000.000
8 1 . 000. 000
31 9 . 000. 000
Ase! Lain-lain
390.000. 000
85.000.000
305.000. 000
Akumulasi
Penyusutan/
Amortisasi
www.jdih.kemenkeu.go.id
M ENTERI KE UANGAN
R E P U B L I K I N D O N E S IA
U raian
Tah u n 201 5
K a n t o r A k u n ta n s i l sti m e wa P a p u a
1 0. 000. 000
K a n t o r A k u n ta n s i l sti m e wa S a ro n g
7. 000. 000
3 . 000. 000
Utang kepada
Pihak Ketiga
20 1 4
masing-masing
sebesar
Rp 1 34 . 08 0 . 000
dan
Rp 1 8 . 00 0 . 000 .
belanj a
masih
yang
harus
dibayar
dan
merupakan
J umlah
U raian
1
2
72.280.000
1 5.000.000
46.800.000
'
ff,!)
'
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N TE R I K E U A N GA N
R E P U B L I K I N DO N E S IA
- 1 76 Pendapatan
Diterima di
Muka
Rp 1 64.200. 000
sebesar Rp 1 64 . 20 0 . 000
dan Rp 1 65 . 400 . 00 0 .
PNBP.
Sadan Swasta
l n sta nsi Pemerintah
Penjelasan
Jumlah
Beban yang
Masih hams
Dibayar
dan 2 0 1 4
Rp 1 1 8. 880. 000
tanggal
pelaporan
keuangan
belum
diterima
Tahun 201 5
21 .745.000
55.755. 000
41 .380.000
Tahun 2014
70.01 0.000
54.090.000
64.350.000
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N TE R I K E U A N GA N
R E P U B L I K I N DO N E S IA
- 1 77 Ekuitas
C.28 Ekuitas
Rp3 1 . 8 71 . 52 5. 000
tentang ekuitas
lanjut
clisajikan
dalam
Laporan
Perubahan Ekuitas .
D. PENJELASAN
ATAS
POS-POS
LAPORAN
OPERASIONAL
Pendapatan
PNBP
Rp912. 530. 000
TH 2014
TH 201 5
URAIAN
Pendapatan Jasa
NAIK
(TURUN) %
Pendapatan Lain-lain
Pendapatan
diperoleh
Jasa
merupakan
dari pelatihan
Pendapatan-LO
yang
desain
sistem
akuntansi
clan
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N T E R I K E U A N GA N
R E P U B L I K I N DO N E S IA
- 1 78 Behan Pegawai
Rp6. 940. 000. 000
maupun
barang
ditetapkan
yang
berdasarkan
kepada
sebagai
imbalan
pekerj aan
atas
yang
telah
TH 2014
TH 201 5
Beban Gaji
Be ban T unjangan-Tunjangan
Beban Honorarium dan Vakasi
Behan
Persediaan
Rp3. 48 7. 000. 000
clan RpO .
untuk
mencatat
Beban
Persecliaari
merupakan
beban
basil
procluksi
baik
yang
clipasarkan
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N T E R I K E U A N GA N
R E P U B L I K I N D O N E S IA
TH 201 5
TH 201 4
NAI K
(TU RUN)
%
Pemeliharaan
Behan Barang
dan Jasa
Rp l . 924. 000. 000
atas
barang
dan/ atau
j asa
dalam
rangka
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N T E R I K E U A N GA N
R E P U B L I K I N D O N E S IA
- 1 80 Behan
Pemeliharaan
Rp l . 755. 000. 000
D . 5 Behan Pemeliharaan
Beban Pemeliharaan TA20 1 5 dan TA 2 0 1 4 adalah masing
masmg
sebesar
Rp l . 75 5 . 00 0 . 000
dan
RpO .
Beban
Behan
Perjalanan
Dinas
Rp2. 834. 000. 000
adalah
www.jdih.kemenkeu.go.id
Rp l . 3 50 . 00 0 . 000
Diserahkan
pemerintah
RpO .
dan
kepada
dalam
masing-masing
adalah
20 1 4
dan
bentuk
Barang
untuk
merupakan
beban
j asa
kepada
Beban
Masyarakat
barang
sebesar
atau
TH 201 5
NAIK
(TUR UN)
%
Behan Bantuan
Sosial
Rp200. 000. 000
adalah
peningkatan
kesej ahteraan
masyarakat,
yang
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N TE R I K E UA N GA N
R E P U B L I K I N DO N E S IA
TH 201 5
TH 2014
NAIK
(TURUN)
%
Behan
Penyusutan dan
Amortisasi
Rp 1 . 1 75. 000. 000
RpO . Beban
Penyusutan
adalah
merupakan
beban
TH 201 5
TH 2014
NAIK
(TURUN) %
Jumlah Penyusutan
Beban Amortisasi Aplikasi
Beban Amortisasi ATB Lainnya
Jumlah Amortisasi
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N TE R I K E U A N G A N
R E P U B L I K I N DO N E S IA
- 1 83 Behan
Penyisihan
Piutang Tak
Tertagih
RpS. 030. 000
adalah masing
Rincian Beban
TH 201 5
TH 201 4
NAIK
(TU RUN)
%
Surplus dari
Kegiatan Non
Operasional
Rp 1 6. 000. 000
merupakan
tugas
pokok
dan
fungsi
entitas .
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N TE R I K E U A N GA N
R E P U B L I K I N DO N E S IA
URAIAN
TH 201 5
NAIK
(TURUN)
TH 201 4
U RAIAN
T H 2014
NAIK
(T U R U N )
P e ndapatan P NB P
B e ban Perjalanan D i nas
terj adi
bencana
longsor
bukit
clan
banj ir.
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N T E R I K E U A N GA N
R E P U B L I K I N D O N E S IA
- 1 85 E.
Ekuitas Awal
E. 1 Ekuitas Awai
Defisit LO
20 1 5
Rp 1 8 . 89 6 . 500 . 000
penjumlahan
dan
20 14
adalah
dan
RpO .
Defisit
selisih
antara
defisit
LO
sebesar
merupakan
surplus / defisit
kegiatan
yang
diakibatkan
karena
kesalahan
dalam
Jenis Persediaan
Barang Konsumsi
2 . Suku Cadang
3. Persediaan Bahan Untuk Pemeliharaan
1.
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N T E R I K E U A N GAN
R E P U B L I K I N D O N E S IA
- 1 86 Koreksi Nilai
Aset Tetap
Rp577. 885. 000
nilai
perolehan
berasal
perolehannya
dari
atas
tahun
aset
tetap
sebelumnya.
yang
Koreksi
Jenis Kore ks i
K o re ks i tam b a h
Koreksi Atas
Be ban
Rp 1 50. 000. 000
Beban Jasa
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N T E R I K E U A N GA N
R E P U B L I K I N DO N E S IA
- 1 87 Koreksi Atas
Pendapatan
Rp30. 000. 000
Atas
Pendapatan
merupakan
koreksi
atas
K o re ks i
Hibah
Masuk/ Keluar
Rp322. 1 1 5. 000
Ekuitas Akhir
E. 8 Ekuitas Akhir
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N T E R I K E U A N GA N
R E P U B L I K I N D O N E S IA
- 1 88 F.
PENGUNGKAPAN-PENGUNGKAPAN LAINNYA.
Papua
Kantor
telah
membentuk
tim
untuk
untuk
Akuntansi dan
Kewenangan
untuk
Melakukan
Tindakan
Yang
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E NT E R I K E UAN GAN
R E P U B L I K I N DO N E S IA
Jabatan
Kuasa Pengguna Anggaran
Pejabat Pem buat Komitmen
Sem ula
Menjadi
Denny S F
M.Jtiara
Fitra
Meini
Komang
Fajar
Bendahara
Yes sy
Martha
Sutawijaya
Utami
Diana
Tern a
Yanuraga
Okto
Jum ina
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N T E R I K E U A N GAN
R E P U B L I K I N DO N E S IA
Rincian
No
A
1
B
1
2
3
4
5
6
7
Tanah
Tanah
Aset Tetap
Nilai
Perolehan
Akm.
Behan Pen .
Tahun 201 5
Pen .
Per 3 1 -1 2-2014
Akm. Pen .
Per 3 1 -1 2-201 5
Nllal Buku
Per 3 1 -1 2-20 1 5
1 2.100.000.000
1 2 . 1 00.000.000
460.000.000
221 .450.000
92.900.000
3 1 4.350.000
145.650.000
1 .200.000.000
1 1 0.000.000
2 1 1 . 1 00 .000
321 . 1 00.000
878.900.000
1 .088.000.000
1 02.000.000
1 24.000.000
226.000.000
862.000.000
383.000.000
52.500.000
36.250.000
88.750.000
294.250.000
400.000.000
80.000.000
48.000.000
1 28.000.000
272.000.000
567.000.000
99.272.000
1 1 0.500.000
209.772.000
357.228.000
52.000.000
22.578.000
7.350.000
29.928.000
22.072.000
4
4
3
5.498.800.000
6.982.1 00.000
75.274.000
422.476.000
64.000.000
60.000.000
an
Lampiran
II :
N o.
U raian
Lokasi
KAI Pa ua
No Kontrak
No.25/KWAINl l/201 5
Nilai Kontrak
500.000.000
Persentase
Pengerjaan
75%
Nllai
Pengerjaan
Ket
375.000.000
f
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E NT E R I KEUAN GAN
R E P U B L I K I N DO N E S IA
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N T E R I K E U A N GAN
R E P U B L I K I N D O N E S IA
- 1 92 -
Deputi Administrasi
Badan Akuntansi dan Pelaporan Keuangan
Untuk Periode yang Berakhir Tanggal 3 1 Desember
20 1 5
Gedung Menara Indah,
JI. Lapangan Harimau No. 4
Jakarta, 11000
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E NTERI KE UANGAN
R E P U B L I K I N DO N E S IA
B adan Akuntan si
menyelenggarakan
dan
Pelaporan
akuntansi
dan
menyampaikan
la po ran
dengan
menyusun
laporan
keuangan
berupa
Laporan
Realisasi
menilai
dan
transparansi
Januari 2 0 1 6
Acelin Kamila
NIP 1 96 5 090 1 1 9 9 2 0 3 2 002
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N T E R I K E U A N GAN
R E P U B L I K I N DO N E S IA
- 1 94 DAFTAR
ISi
Hal
Kata Pengantar
Daftar I si
Ringkasan
x
x
x
www.jdih.kemenkeu.go.id
MEf\JTERI KEUAf\JGAl\l
REPUBLll<: INDONESIA
- 195 -
(b)
Neraca,
(c)
Laporan Operasional ,
(d)
Laporan Perubahan
Keuangan
terse but
telah
disusun
berdasarkan
sis tern
pengendalian intern yang memadai, dan isinya telah menyaj ikan informasi
pelaksanaan anggaran dan posisi keuangan secara layak se suai dengan
Standar Akuntansi Pemerintahan .
Jakarta,
Kepala,
J anuari 2 0 1 6
Acelin Kamila
NIP 1 96 5 090 1 1 9 9 2 0 3 2 002
www.jdih.kemenkeu.go.id
IVIENTERIKEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
- 1 96 -
'
RINGKASAN LAPORA.N:K;EUANGAN
'
, .... .
'
' <
'
.
Laporm. Keuangan Deputi. Administrasi BAPK Tahun 2015 ini telah di fusun
.
'
. .
. '
' ''
'
..
.""
'
. .
"
'
T';mun
'
,...
dan
2 0' 1. 0. tentang
:
'
; '
,.
d ngn.r6'1isasi a ;
; ;g :;ncakiip . usiirtinsur
Pendapatn-LRA d. Belanja
..
.
.,
'
'
Bukan; Pajak. sebesaf .RpL 440.00<J'.OOQatau mencapai 96; pes n dari .estimai
'
':
TA
_ 1.
,.
!
iq-ID\cir . :
2 ..
'
'
. '
'-'
'
1
.. .
!-''
'.
,1
'
'
..
:,
,.;
;
"
,.
... ;
.\.
..
.;
. .. .
..
...
'
('
' .
'.
,.
.
RpS T.02 1 .400 . QOO;
'
'
. .
' '
''
'
d n
Rp5839 0.000;
(neto) selJ.esar.
,
'
" ,. r
,'
'
'
www.jdih.kemenkeu.go.idJ
MENTERll<EUANGAN
REPUBLll< INDONESIA
- 197 -
Lapor?l}.
. 'qper
_asional. , \ riy:Jin tj agai
...
! :. .._.
.': 1
'"'.::'.' : ': " .- .J''. r'. ' - i
. . :. <
. surpls/..fsit
,.
..
..
.
.
''
er
..uns-Li'r : penda :ottari-:L.o; ., beban,
-,_. ! .
::.... .._ ,__ . . ).:
..
. - :_1
:
.
_
dari , :opef:a si, .suI"-iJlus/ de fi s t . dari kegiatan .non: op.rcisional,
_ ._ .. .
..
P,f.i'cflP9,.
Y%"rlva9
'* faf,,iu.r
.
.,.,
"\
i''
'
, .,
. ,.-
.. .
. .
.
'
),;i'.11,q}:
.f1
6'.a: .P 1u :P\;>$",. ct@.
w '.
.. yal]-g.
;. 't;lntu:,:p.enyP;J .an; ; yang;:, fyaj:ar-. : . f>en(2fpatfii;i: LO ;:ri-t1;il<:'.t ;:;J>6:riode'
: . .. , . . . -.:.- - ;: '.' - \: -_-:: _:\_ : :: . -: "><::. -t( . :Jyr:i<-,t
: ;;!::. \_.::,{' 1-th "' ' : <-t :" >:;-!'.:j'.:: /.> /< <" S' j.f.j, "- ._ . :,-. <', f; ,..;: .- .;-.'.;.;: , .';-.;:l,l\'.' j:'.-.; . ::. \y.:; l'. '1:":'.'
.
. s "fml?c:ti;q n,gap.\ 9J/ PW w,9.1t , C2,f2I1)?''8-'P:lftq';, $,e.he.s.%l( :Rp)'. Q.&;; OQ;cy . o.oo,:s:e:arii gka;ii.,
.
. .
"' fl :
'
_,,
..\'\
_._
:.
jK.e'tt,
:tJr;a1:ti:;"e: tf
itii1.
, surp.Ius\
git.aii:;> ofJ.ercisiP.P:ii.1 enifa'i\'.;:, R'.P3 s,,.29s.
.
;;t;;:w-0n,
. :, ,.:,' : ; ..f,-,; ":.1\:eg'iatafi1,
:f -:. ';},.,::;_; : _ ,}','1:'.:\\>-:. - )
.
ope rasi()hq{:dap''D fis.it. Ro.s. 13p': lli rtiasa/m.asi11gmasing. seoe's arRp32:0 0 uoo
7ss :.ooo :. '
.
> \:'.;', ::f:I. { } f\>.:-:.7 ",_;':. :,:; :: .'\: -- ii('.f_;,' J':i'. :;:,::J'.)7.1/t.>". . '.t'. ' "..:.:-., :.' :\ .r,_'.. - ,: <.' ..,; ,'- "'. :-- :. . -!': l
.
.
. ..
> ,'.,'.
..
..
..
.
.
..
;fl
i '
'
i'
.tanggl
et!';f]ji{;{C%&in''
. rzifl%; a
G 1 ' f.J,am.iri' 2Dt5':a;a:Jahsb,e.s ar;:Rp38. 7 3 8.340:000;,, ditgriJ.bal:i'Derfisit::LO
.
.
.
>. "
"
-<
..
' 1::
:
:.'
.. ..
"
..
..
! c
:, .
55.:00 0 ;
l S ' c;tdlh. s.nilfiFI{p6 J.. 429J
: De,sei,:nl:Jr-.'Oi
'
_.: ,:: !:,: _' -,_</; -:,-:-'!., .,: :\: \,t- F .: . i- . - :.
-,-1 , ... :i: ;.;<. ; . ::-:.
"
Et'
"
CATATAN. ATAS{LAPORlm''luDUABGAN"
<':'.::.<;- ,;,i/' ,;,:: ,<! i:::::;:: :.:.::;:}:, ''' / .iQ\:' ,\ ,:''-' ; '..:.
...
'
'
> ..
1,
;:
; ,:
. >
"
..
- .
.. '.'':/.
. ...
..
:>.
, . ..
,1
"
;''
.. ";. "
.; - .
'./'.
" .\
_.
"
"
;:. ,/ ': .
' ,.".-:/< ,:,, .';;,>',!1.' ' ,\'.
, ;A :\ ; ;
)
" -;
::
: !-.. '::_.\: ''I;} .-- .:::,7 ( : . " ,/'
.dis
1
,
.'pos
t4
yang
'nilai
s
u
t
!J
s
si'
terinci'.' " atau /1 anal
ajika;n :. dalam
a
s
ata'ui' daftar;
a
a
i
'
.
;:\: '
: .:. \
' .....: .
:'11
:: :
;-:- :).:.- : :.. " .':. ?:-.-::_ < / - .':,;. :_' <.>; ; . : ::: .
" i,: .._:,. :
,' '.''\_ ': ' "
p en n?k<j!:par,t:iJB zjg p' n:.; Iai#riya; ,'Y11g. 4!pilkari ur,ituk : :r, e r,iajri : ya,.ng
;,;,, . : "
.
.
wajar as':.I pofa .ke ci:ri alf: : .
.
". :'f
1;. ':
.
'
_
.
.
'.r.1 .
.. -: .
: -, '.. ; . f".,. . ''.-... !:
-1' ;;
. :_ : ,.. _-:
<. . :1 .'
. :.I'-,.:-..,..-, :',:- " . ..,_ .. . .-: , ->
e.rakhir
.Dala,rri ... penyajic:in iLapQr:P,:: :R alisa,si : J.\pggai;:an . :uritqk priqd,e . ya:gg0: .'q
'
. ".:
.,
._
..
'
'
.:
._
'
. .
.
' .'
'
..
'
'
'
'
..
...
,'>
'
'
'
'.,
'
'
'
'
'
:...
"
'
.. , '.
.
.
.
. .
.
l '
..
, .
'
,.
f,
..
. :.
U:' g
... _.: : ..
. r
..
.:
'
.,
..
,. '
'
.,; ,
.\
'
..
'
.." . .
'
,,
,.
.' '
rla
.
)1'
'
,'
'
..
'
. . . :)':[ :,f!'z:Ii:.:
..
www.jdih.kemenkeu.go.id
IVIENTERI l<EUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
- 198 .
'
. .
. I
.
LAPORA
REALISASI'ANGGARAN
(Dalam Rupiah)
B.1
JUMLAH PENDAPATAN
BELANJA
Belanja Operasi
Belanja Pegawai
B.3
Belanja Barang
B.4
Belanja Modal
B.5
B.6
JUMLAH BELANJA
, '.; '
B.2.
14.000.000.000
-"
\.'
'
'.
'
'i.'
J18o6:;00o:boo <,:98;57
.
...
.:
12.800.000.000
24. 700.000.000
12.460.000.000
280.000.000
1
www.jdih.kemenkeu.go.id
MEf\JTERI f<EUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
- 1 99 -
. .
II. NERACA
iah
.
Kas di Bendahara Pengeluaran
C.1
C.2
C.3
Piutang PNBP
C.4
Bagian LancarTP/TGR
C.5
C.6
C.7
C.8
....
: . 40 :'000.0,
.": 12:oop,.oop
"
. ,.,_.
: :.30:000.000
.. l - .,.
. 240.000!0.00 .
' 144.:000:000,
. .. oop'.ooo,
,,
C.9
'(13'.84510.00)
.. > 604:000'. ooo
'
4.000.000
36.000.000
220.000.000
96.000.000
38.400.000
(7.720.000)
557.000.000
334.00.000
C.10
TagihanTP/TGR
C.11
C.12
C.13
Tanah
C.14
C.15
C.16
C.17
AsetTetap Lainnya
C.18
C.19
C.20
"
:
.,;1 : ..:.; ;. 2 :009; 0.tjq .
, :;'<'
24.200:000.000 ..
12.000.000.000
4.200.000.000
28.000.000.000
200.000.000
360.000.000
Jumlah AsetTetap
ASET LAINNYA
AsetTak Berwujud
C.21
Aset Lain-Lain
C.22
C.23
C.24
C.25
36.000.000
C.26
280.000.000
C.27
Ekuitas
C.28
JUMLAHEKUITAS
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTER! l(EUANGAN
REPUl3LH< I NDONESIA
- 200 -
(Dalam Rupiah)
PENDAPATAN
Penerimaan Negara Bukan Pajak
JUMLAH PENDAPATAN
BEBAN
Beban Pegawai
Beban Persediaan
JUMLAH BEBAN
D.l
D.2
0.3
0.4
0.5
D.6
0.7
D.8
l3.8so.oo0.o0o
. 10:100.'0oo:oob
.
2.594.000:000
'1.982:000.000
<5.99cUXio;oo6
2.400.0oo.OOo.
400;.000.000
1.9.68:600.000
0.9
0.10
0.11
.:
'
'
..
"
48. ooo.boo
(6.oOO.,boo)
0.12
Pendapatan PNBP
Beban Perjalanan Dinas
Beban Persediaan
SURPLUS/DEFISIT LO
. '.
. 40: oo0.'000
(120,.000.000)
. (220.000.000)
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTER! l\EUANGAf\J
lEPUBLll<: INDONESIA
- 20 1 -
UNTUK
31 DESEMBE R 2015
DAN 2014
EKUITAS AWAL
SURPLUS/DEFISIT LO
DAMPAK KUMULATIF PERUBAHAN
KEBIJAKAN/KESALAHAN MENDASAR
LAIN-LAIN
KOREKSI NILA! PERSEDIAAN
E.3
E.4
E.5
E.6
E.7
Jumlah Lain-.Lain
E.8
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTEi! l<EUANGAN
REPUBLll< INDONESIA
- 202 -
.
A.
'
V.CATATANATASLAPORANKEUANGAN
PENJELASAN UMU M
Dasar Hukum
Entitas dan
Rencana
Strategis
Pelaporan
Keuangan
No .
2 0 0 5 / BALAP. 007 / 2 0 1 2
memberikan
administrasi
di
kebij akan,
bidang
regulasi
bimbingan
teknis ,
dan
dan
dukungan
Negara/ Lembaga.
Melalui
peran
tersebut
berkomitmen
dengan
VlSl
<<mewujudkan
akuntansi
pemerintah
Keuangan
menuju
Kementerian/Negara
mewujudkannya
akan
Laporan
yang
berkualitas. >>
dilakukan
beberapa
Untuk
langkah-
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E NTERI K E U A N GA N
RE P U B L I K I N D O N E S IA
- 203 -
Menyelenggarakan
yang
berkelanjutan
berkaitan
Kementerian Negara/Lembaga
sistern
yang
profesional
clan
terpercaya.
Menyelenggarakan
keputusan
yang
sistern
and al
dukungan
kepada
pengambilan
para
pemangku
kepen tingan .
Pendekatan
A.2.
Penyusunan
Laporan
Keuangan
Deputi
Administrasi
BAPK.
Laporan
Keuangan
m1
prosedur
manual
maupun
yang
pengikhtisaran
keuangan
dan
sampa1
operas1
dengan
keuangan
pelaporan
pada
pos1s1
Kernen terian
Negara/ Lembaga.
SAI terdiri dari Sistem Akuntansi Instansi Berbasis Akrual
(SAIBA) dan Sistem Informasi Manajemen dan Akuntansi
Barang Milik Negara (SIMAK-BMN) . SAI dirancang untuk
menghasilkan Laporan Keuangan Satuan Kerj a yang terdiri
dari Laporan Realisasi Anggaran, Laporan Operasional,
Laporan Perubahan Ekuitas, dan Neraca. Sedangkan
SIMAK-BMN adalah sistem yang menghasilkan informasi
aset tetap, persediaan, dan aset lainnya untuk penyusunan
neraca dan laporan barang milik negara
manajerial lainnya.
serta laporan
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E NT E R I K E UA N G A N
R E P U B L I K I N DO N E S IA
di
bawah
Deputi
Administrasi
BAPK yang
No
Ko de
Es I
Jumlah/ Jenis
Kewenangan
Entitas
KP
1
02
02
02
02
02
02
02
Deputi
Administrasi
BAPK
Kanwil Akuntansi
Istimewa Jakarta
Kanwil Akuntansi
Istimewa
Sumatera Utara
Kanwil Akuntansi
Istimewa
Kalimantan Timur
Kanwil Akuntansi
Istimewa Bali
Kanwil Akun tansi
Istimewa Nusa
Tenggara
Kanwil Akun tansi
Istimewa Papua
KD
DK
Jumlah
S atker
TP
1
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N TE R I K E U A N G A N
REP U B L I K I N D O N E S IA
-
Basis
Akuntansi
205 -
Akuntansi
Pemerintahan
Peraturan
Pemerintah
(SAP)
Nomor
yang
71
ditetapkan
Tahun
20 1 0
dalam
tentang
Dasar
Pengukuran
D asar
Administrasi
Laporan
pengukuran
yang
dalam laporan
diterapkan
BAPK
dalam
penyusunan
Keuangan
adalah
dengan
dan
D eputi
penyajian
menggunakan
nilai
perolehan historis .
Aset dicatat sebesar pengeluaran/ penggunaan sumber daya
ekonomi
diberikan
atau
sebesar
untuk
nilai
memperoleh
waj ar
aset
dari
imbalan
tersebut.
yang
Kewaj iban
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N T E R I K E UAN GAN
R E P U B L I K I N DO N E S IA
Kebijakan
akuntansi
A. 5 . Kebijakan Akuntansi
mengacu
pada
Kebij akan
dasar-dasar,
Standar Akuntansi
akuntansi
merupakan
konvensi-konvensi,
Pemerintahan
prinsip-prinsip,
aturan-aturan,
dan
dalam
penyusunan
dan
penyaJian
laporan
Di
samping
itu,
dalam
penyusunannya
telah
akuntansi
yang
penting
yang
Pendapatan
LRA
(1) Pendapatan-LRA
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N TE R I K E UAN GAN
R E P U B L I K I N DO N E S IA
- 207
Pendapatan
(2) Pendapatan-LO
LO
pengakuan
pendapatan-LO
pada
B adan
Pendapatan
Sewa
Gedung
diakui
secara
Pendapatan
D enda
dikeluarkannya
surat
diakui
keputusan
pada
saat
denda
atau
sumber
pendapatan .
Belanja
(3) Belanja
belanj a
pertanggungj awaban
disahkan
oleh
terj adi
atas
Kantor
pada
pengeluaran
Pelayanan
saat
terse but
Perbendaharaan
Negara (KPPN) .
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTER I KEUANGAN
R E P U B L I K I N DO N E S IA
- 208
dan
orgamsas1
selanjutnya
dan
fungsi
klasifikasi
akan
berdasarkan
diungkapkan
dalam
Be ban
(4) Behan
Beban
diakui
pada
saat
timbulnya
kewaj iban;
dan
selanjutnya
klasifikasi
berdasarkan
As et
(5) Aset
Aset Lancar
a. Aset Lancar
dengan
menggunakan
kurs
tengah
Bank
Piutang
yang
timbul
dari
Tun tu tan
didukung
Jawab
dengan
Mutlak
Surat
Keterangan
dan / atau
tel ah
www.jdih.kemenkeu.go.id
M ENTE R I KE UANGAN
R E P U B L I K I N DO N E S IA
- 209
dan
pemerintah .
upaya
penagihan
Perhitungan
yang
dilakukan
penyisihannya
adalah
se bagai beriku t:
Kualitas
Piutang
Uraian
Penyisihan
www.jdih.kemenkeu.go.id
- 210
Nilai
Persediaan
di ca tat
berdasarkan
hasil
harga
pembelian
terakhir,
apabila
diperoleh
harga
standar
apabila
diperoleh
dengan
memproduksi sendiri;
Aset Tetap
b . Aset Tetap
Nilai
Aset
tetap
disajikan
berdasarkan
harga
b.
sama
dengan
atau
lebih
dari
kapitalisasi
tersebut
di
atas ,
dan aset
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E NTERI KE UANGAN
R E P U B L I K I N DO N E S IA
- 21 1
organisasi
yang
makin
berkembang,
Aset
tetap
yang
secara
permanen
dihentikan
di
pengelolaan
bidang
BMN/ BMD
Penyusutan
c.
Aset Tetap
dengan penurunan
kapasitas
dan
kepada
Pengelola
Barang
telah
diusulkan
un tuk
dilakukan
penghapusan.
Penghitungan
Tetap
dan
dilakukan
pencatatan
setiap
Penyusutan
akhir
semester
Aset
tanpa
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E NTE R I K E U A N GAN
REP U B L I K I N DO N E S IA
- 212
Penyusutan
A set
menggunakan
Te tap
metode
dilakukan
dengan
Masa
Manfaat
berpedoman
Aset
Tetap
ditentukan
dengan
Pemerintah
Pusat.
Secara
c:ii;;;tiil:5tl:;-i]:ii;
.j-5f{fgi;. !;tfT: .\;;''!,_:: f.::; ,g:;;gI;::..
fittl,1;,!;;{t f1i;, j1
Piutang
Jangka
Panjang
Piutang
Jangka
Panj ang
adalah
piutang
yang
Gan ti
dinilai
nominal
berdasarkan
nilai
Rugi
dan
(TP / TGR)
disaj ikan
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E NTERI K E U A N GAN
RE P U B L I K I N DO N E S IA
- 213 -
Aset Lainnya
e . Aset Lainnya
aset tetap,
Termasuk
dalam
Aset
Lainnya
adalah
aset
tak
pihak ketiga
(kemitraan) ,
dibatasi penggunaannya.
un tuk
digunakan
dalam
menghasilkan
Aset
dihentikan
disaj ikan
dari
penggunaan
sebesar
harga
operasional
perolehan
entitas,
dikurangi
akumulasi penyusutan .
Kewajiban
(7) Kewajiban
Kewaj iban
pemerintah
diklasifikasikan
pendek
dan
ke
dalam
panJ ang.
a.
kewaj iban
diklasifikasikan
sebagai
B agian Lancar
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E NTE R I K E U A N GAN
R E P U B L I K I N DO N E S I A
- 2 14 b.
diklasifikasikan
sebagai
kewaj iban
Ekuitas
(8) Ekuitas
Ekuitas
merupakan
merupakan
selisih
antara
aset
lanjut
dari
ekuitas
disaj ikan
dalam
Laporan
Perubahan Ekuitas .
Implementasi
Akuntansi
Pertama Kali
Pemerintah
Mulai tahun 20 1 5
Berbasis
Akrual
71
Pertama Kali
Implementasi
Tahun
beberapa
20 1 0
hal
Pemerintah mengimplementasikan
tentang
tersebut
dalam
Akuntansi
memberikan
penyaJ ian
Pemerintahan .
pengaruh
laporan
pada
keuangan .
dapat
dipenuhi .
Hal
m1
diakibatkan
oleh
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E f\J T E R I l< E U A N G A N
R E P U l3 L l l< l l\I D O N E S IA
- 215 B.
Selama
periode
mengadakan
berj alan,
revisi
Deputi
Daftar I sian
Administrasi
telah
Pelaksanaan Anggaran
belanj a pemerintah
dan
adanya
ANGGARAN
201 5
AWAL
Pendapatan
ANGGARAN
S ETELAH REVIS I
Belanja
Belanja Bantuan Sosial
Sedangkan
apabila
;;;.
dilihat
''
: AOOooo:p'Oo.:
dari
Kegiatan
. .4.0 0.000.000
Deputi
A N GGARA N
A N GGARA N
AWAL
Keg i a ta n Ma n aj e m e n d a n Ke b ij a ka n
d i B i d a n g Pe l a p o ra n Ke u a n g a n
Keg iata n Pelati h a n d i B i d a n g
Aku n ta n s i pada K L
www.jdih.kemenkeu.go.id I
M E NT E R l l< E UA N G A N
R E P U B L l l< I NDON ESIA
- 2 16 -
Realisasi
B. 1 PENDAPATAN
Pendapatan
Desember
20 1 5
mencapm
96
adalah
persen
sebesar
dari
Rp l . 44 0 . 0 00 . 000
estimasi
atau
pendapatan
yang
201 5
Anggaran
% Real
Realisasi
Angg.
.,_
83' 93
.
265 00
'
berhubungan
Administrasi
BAPK.
dengan
Selain
tugas
itu,
dan
fungsi
Pendapatan
Deputi
Lain-lain
1 :640.ooo:. ciOo:'
:-
. -:i .
1 2 ,98
..
www.jdih.kemenkeu.go.id
MENTERI KEUANGAN
R E P U B L l l\ I N DON ESIA
- 217 -
Realisasi Belanja
Rp 60. 9 74. 70 0. 000
B . 2 . B ELANJA
Realisasi
Belanj apada
atau
TA
20 1 5
9 8 , 03%
adalah
dari
sebesar
anggaran
belanj a
2 15
U RAIAN
AN GGARAN
. 1,fgoo
M:ao6:ood.ooo ; <r
, ,,. _.
; . 006:, cioo
B e l a nj a Pegawa i
'
B e l a nj a B a ra n g
'
B e l a nj a B a n tu a n S o s i a l
..
' .
Aooooo .o'oo
B e l a nj a Mod a l
;'
' ' . .
..
. ...
:. .! "
.: .
REAL ISAS I
'
lk f.
',\
''
.,
. .
99,29
99,22
100
31
Desember 201 4
200.000.000
M utasi tam ba h :
P e n g e m b a n g a n J a ri n g a n l nfo rm a s i Tek n o lo g i
M utasi k u ra ng :
1 . 1 60.000.000
Koreksi n i la i
ft:. \'t'
Ak u m u l a s i Penyus utan s . d .
31
Desem ber
201 3
www.jdih.kemenkeu.go.id
IVI E N T E R l f< E U A N G A N
l E P U B L l f< I N D O N E S IA
A N GGARAN
Ke g i ata n l m p l e m eta s i
REAL ISASI
. 26. 1 44.000.000
Aku n ta n s i B e rb a s i s Akru a l
98,9 1
. .
Ke g i ata n Ma n aj e m e n d a n
Ke b ij a ka n d i B i d a n g
2 1 .754.700.000
2i:f. 1 4s.foo.ooo
Ke g i a ta n P e l a ti h a n d i B i d a n g
Ak u n ta n s i p a d a KL
1 4.30 1 .300.000 .
1 4.969.000.'0 00 . .
'
Pe l a p o ra n Ke u a n g a n
. .:_.
9 2, 6 0
1 0 4, 6 7
belanj a
pada
tahun
sebelumnya.
Hal
m1
Belanja Pegawai
Belanja Barang
Belanja Bantuan Sosial
Belanja Modal
NAIK
REALISASI TA 201 5 REALISASI TA 201 4 (TU R UN)
%
1 2:00:000.000 :
24. 7.00.000.000
7,81
www.jdih.kemenkeu.go.id
Belanja Pegawai
Rp 1 3 . 8 0 0. 000. 000
B. 3
219 -
Belanja Pegawai
masmg-masmg
sebesar
adalah
Rp 1 3 . 8 0 0 . 00 0 . 000
dan
berdasarkan
peraturan
perundang-undangan
dilaksanakan
kecuali
pekerj aan
yang
berkaitan
penambahan
pegawai
dalam
rangka
URAIAN
NAIK
(TUR UN)
www.jdih.kemenkeu.go.id
IVI E: N T E R I f< E U A N G A N
R E P U B L l l< I N DO N E S IA
B. 4
Belanja Barang
URAIAN
REALISASI TA 201 4
:; 1MOO.OOO.OOO
2.394:000.000
5.990:000.000
6.900.00Q;QOO,:;
1 4,73
' ' 1 9, 1 2
' ' 66,52
52;81
2.400.000.000 '
Belanja Modal
'
, . ;
NAIK
(TU RUN)
%
0,84
2;83
B. 5 Belanja Modal
clan
aset
kebutuhan
fasilitas
pelatihan
akuntansi,
f
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N T E R I K E UANGAf\J
REPU B LI K I N DO N E S IA
- 22 1 -
REALISASI T.A.
URAIAN
REALISASI T.A
201 5
NAIK
2014
masing-masing
sebesar
Rp l 1 . 8 0 0 . 0 0 0 . 000
dan
Hal ini
RE A LISASI T. A . 2015
'
Tanah
'
".
R E A LISASI T. A 2014
' .
no:ooo:OOO.
4.400. 000.000
340.000.000
Naik
{Turun) %
109, 09
111,76
300.000.000
1 .160.0ClO.OQO .
640. 000.000
520:000000
20. 000.000
62, 50
11.800.000.000
6.000.000.000
96,67
81, 25
www.jdih.kemenkeu.go.id4
M E N T E R ! l< E U A N G A N
R E P U B L l l< I N D O N E S I A
- 222 -
mengalami kenaikan
sebe sar
Hal
ini
disebabkan
oleh
pengadaan
NAIK
REALISASI T.A. 201 5 REALISASI T.A 2014 (TURUN)
URAIAN
37,83
)4,35
;18,34
34,83
46,67
sebe sar
masmg-mas1ng
Rp2 . 1 00 . 00 0 . 000 .
berasal
dari
digunakan
Belanj a
Gedung
penambahan
untuk
clan
Rp3 . 5 0 0 . 000 . 00 0
gedung
kegiatan
dan
Bangunan
tempat
pelatihan
ini
kerj a
yang
akuntansi
dan
pelaporan keuangan .
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N T E R I K E UAf\I GAN
R E P U B L l l< I N DO N E S IA
- 223 -
JENIS BELANJA
T.A 201 5
T.A 201 4
2 . 500000.000
Na ik (Turun)
%
1 .550.000. 000
6 1 ,29
:.1 00 . 000.000
200 , 00
220.000. 000
1 3 , 64
t30.000. 000
1 30 , 77
1 50,000. 000
1 00 . 000. 000
5 0 , 00
3.500.000.000
2.1 00.000.000
66,67
300.00 .ooo
1'' ' .
'
' ,
Ged u n g dan B a n g u n a n
B elanja Moda l Perjalanan Gedung dan
Bangunan
Jumlah Belanja
Kotor
'
'
' ,Q
0 , 00
dan
TA
20 1 4
mas1ng-mas1ng
adalah
sebe sar
Kotor
'
'
1 . 1 60. 000.000
T u run
720. 000.000
Naik
T .A 201 4
.'
44 , 44
so. 000:000
50,00
800.000.000
45,00
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E f\J TE R I KE UANGAN
R E P U B L I K I N D O N E S IA
- 224 -
masing-masing
sebesar
clan
13
disebabkan
persen
dibandingkan
pengadaan
TA
20 1 4 .
Hal
pendapatan
software
ini
untuk
Naik
(Turun) %
T .A 201 5
T.A 2014
Belanja Software
394.700.000
. 514.200.000
-23,24
'120.000.000
45.800.000
0,00
514.700.000
560.000.000
-8,09
0,00
Belanja Bantuan
Sosial
Rp4 00. 000. 000
sebesar
dan
adalah
uang/ barang
belanj a
atau
J asa
pemerintah
kepada
dalam
masyarakat
bentuk
untuk
nu
diberikan
kepada
yang
mengalami
tingkat
pendidikan
kelompok-kelompok
masalah
dan
sosial
yaitu
ekonomi
yang
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N T E R ! l< E UA N G A N
R E P U B L l l< I N O O f\I E S IA
- 225 -
TH 201 5
NAIK
(TURUN)
TH 2014
Kas di
Bendahara
Pengeluaran
Rp4 0. 000. 000
clan
clan
dikelola
adalah
20 1 4
mas1ng-mas1ng
RpO
yang
clan
di
merupakan
bawah
sebesar
kas
tanggung
yang
j awab
Kas
Negara
per
tanggal
neraca. Rincian
Kas
di
Uang Tunai
Tahun 201 5
Tahun 201 4
1 5. 000. 000
www.jdih.kemenkeu.go.id
M H J T E R I l< E U A N G A N
R E P U B L l l< I N DO N E S I A
-
226 -
Kas di
Bendahara
Penerimaan
Rp l 2. 000. 000
Saldo
Kas
di Bendahara Penerimaan
per tanggal
.
31
.
mas1ng-mas1ng
Rp l 2 . 000. 000
di
dan
Rp4 . 00 0 . 000 .
Kas
Bendahara
Uang Tunai
T ah u n
2 . 000. 000
1 0. 000. 000
Rekening Bank
Kas Lainnya
dan Setara Kas
Rp80. 000. 000
201 5
Tahun
201 4
1 . 500. 000
2 . 500.000
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N TE R I K E U A N GA N
R E P U B L I K I N DO N E S IA
- 227 -
Tahun 201 5
1 4.000.000
Tahun 201 4
6.500.000
25.000.000
1 4.500.000
41 .000.000
1 5.000.000
Piutang PNBP
Rp240. 000. 000
C.4
Piutang PNBP
U raian
P iutang PNBP
Piutang La innya
201 5
200.000. 000
TH
201 4
190. 000. 000
-:=Jl
Bagian Lancar Tagihan Tuntutan Perbendaharaan/
Bagian Lancar
C.5
Tagihan
TP/ TGR
Rp 1 44. 000. 000
S al do
Bagian
Perbendaharaan /Tuntutan
tanggal
31
Tagihan
Lan car
Ganti
D esember 2 0 1 5
dan
Tun tutan
Rugi
(TP / TGR)
20 1 4
masing-masing
per
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E NT E R I K E UANGAN
R E P U B L I K I N DO N E S IA
- 228 Bagian
Lancar
Tagihan
TP/ TGR
merupakan
Tagihan
Tah un 201 5
Nama
Bagian Lancar TP
Tah un 201 4
41 . 000. 000
BagianLancar
Bagian
C.6
Tagihan
Tuntutan
Penjualan
Angsuran
TPA
Rp48. 000. 000
Lancar
Saldo
Bagian
Lancar
Tagihan
TuntutanPenjualan
adalah
sebesar
Rp4 8 . 00 0 . 000
dan
Penyisihan
Piutang Tak
Tertagih
Piutang Lancar
C. 7
Desember
20 1 5
dan
20 1 4
adalah
masing-masing
Rp l 3. 845. 000
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E NTERI K E U A N G A N
R E P U B L I K I N DO N E S IA
N i lai P i utang
N i lai
P i utang
J k Pe n d e k
Pe nyis i h a n
Pe nyis i h a n
Lan car
Kurang Lancar
8. 000. 000
-
50%
100%
1 09. 000.000
0, 50%
240.000.000
Jumla h
800 . 000
10%
Dirag ukan
M a cet
0, 50%
8. 800. 000
Lan car
Kurang Lancar
Dirag ukan
M a cet
50%
100%
1 44.000.000
Jumla h
545 . 000
3 . 500. 000
10%
4.045.000
Bagian Lancar T PA
Lan car
8 . 000 . 000
Kurang Lancar
Di rag ukan
M a cet
800. 000
10%
50%
100%
48.000.000
Jumla h
200. 000
0, 50%
c:J
1. 000. 000
setelah
tanggal
neraca
sebagai
akibat
dari
belum
diterima
seluruhnya.
Rincian
Beban
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N T E R I K E UANGAN
R E P U B L I K I N DO N E S IA
- 230 -
J ENIS
TH 2015
TH 2914
154.000.000
120.000.000
239. 100.000
280.000.000
210. 900.000
157.000.000
Pendapatan
yang Masih
Haros Diterima
Rp2 78. 300. 000
dan
Rp334 . 50 0 . 000,
hak
merupakan
sebagai
pendapatan
berikut:
TH 2015
JENIS
155.000.000
89. 100.000
34.200.000
TH 2914
70.000 . 000
150.000.000
114.500.000
pada
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N T E R I K E UANGAN
RE P U B L I K I N DO N E S IA
- 23 1 -
Persediaan
C. 1 0 Persediaan
adalah
sebesar
dan
Rp 1 . 800 . 0 0 0 . 0 0 0 .
Persediaan adalah aset lancar dalam bentuk barang atau
perlengkapan
yang
dimaksudkan
untuk
mendukung
diserahkan
kepada
TH 2015
TH 2914
Barang Ko n s u m s i
S u k u Cad a ng
Pe rse d i aa n La i n nya
231.400. 000
Tagihan
TP/ TGR
Rp3 72. 000. 000.
Nilai
Tuntutan
Perbendaharaan/ Tuntutan
Desember 2 0 1 5 dan 2 0 1 4
Tagihan
.
mas1ng-mas1ng
sebesar
Rp3 7 2 . 00 0 . 0 0 0
dan
Rp 1 80 . 00 0 . 000 .
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N T E R I K E UAN GAN
R E P U B L I K I N DO N E S IA
- 232 Tuntutan
Perbendaharaan
adalah
tagihan
kepada
tindakannya yang
Tagihan
Penjualan
Angsuran
Rp224. 000. 000
Penyisihan
Piutang Tak
Tertagih
Piutang Non
Lan car
Rp l 2. 1 00. 000
sebesar
Rp l 2 . 1 00 . 000
dan
Rp8 . 04 0 . 00 0 .
atas
Perbendaharaan/
Non
ketidaktertagihan
Tuntu tan
Gan ti
Lancar
Tagihan
Rugi
Penyisihan
merupakan
Tuntutan
(TP / TGR)
dan
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N T E R I K E U A N GA N
RE P U B L I K I N DO N E S IA
- 233 -
Al.bg
Tajtm TFITGR
l.au:r
!Wrg l.au:r
Drcg..kal
l'v'Eo:t
.l.niah
Tajtm PA
l.au:r
!Wrg l.au:r
Drcg..kal
l'v'Eo:t
.l.niah
Nlai Al&g
tm
Pa-jag
310,CXX>, CXX>
62,CXX>, CXX>
-
372,(XX), (IX)
100,CXX>, CXX>
34,CXX>, CXX>
cm, cm
Nlai
PerStm
Q!D'/o
:KY/o
!D'/o
:Jilll/o
7,cm
Q!D'/o
cm
:KY/o
3, LK:Q CXD
:Jilll/o
!D'/o
4 cm
[
Tanah
C . 1 4 Tanah
Nilai
aset tetap
dimiliki
D eputi
Tanah
adalah
se bagai beriku t:
S a l d o N i l a i Pe rolehan per 31 Dese m be r 2014
Rp
ls i ta m bah :________________________________
1 1 . 00.000.000
Rp
J--mbelian
-;;:E- ----------------------------------- ---- - ----8----400.000.000
Rp
Hibah
!--------------------------Rp
Reklasifikasi
>----Rp
M utasi kurang:
P enghenti an aset da:_12_g u na------------- 3........
Rp
P enghapusan
----------- --------------
--------------------
-------------------------
-------------------
-----------
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E NTERI KE UANGAN
R E P U B L I K I N DO N E S I A
Peralatan dan
Mesin
RpB. 524. 000. 000
dan
Rp4 . 2 00 . 00 0 . 0 0 0 .
Mutasi
nilai
1-----L!l2-_:_
Pembelian
j 1-iibai-i -
I
--
..
;; k
1r:ri-M
----
---
----
- -
- -
tib.-
/:,.-l
.:-!---
:_..
- - -
. . -
--
---- -. :__
-
- -
r- ------ -- --- - - - - - - - - -- -- .. . ..
/ Peng hapusan
- - --
- - -
--
- - - - - - -
. . . .
- --
"
---
--
- -
...
Rp
-- - . . . .
l Rp
I :-
. , i - P "'
. .
- - - - - - - - - -- - - - -- -
- -
1i
I; -- 161[%1I
f R p-
- - - - ;-- - - --
Rp
--
- - --
- ----
- - - - - - - - - - -- -----!
- <
- -
f-6-66-/
I
- - - - -- ----- - - - -- -- !
Penambahan
peralatan
dan
mesm
dari
pembelian
berupa :
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N T E R I K E UAN GAN
R E P U B L I K I N DO N E S IA
- 235 No
1
N i lai
Komputer Unit
d.
Reklasifikasi
masuk
dari
Aset
Lainnya
merupakan
b . Pengurangan
melalui
penghapusan
sebesar
Gedung dan
Bangunan
www.jdih.kemenkeu.go.id I
M E NT E R I K E U A N G A N
R E P U B L I K I N DO N E S IA
I1
- -- --
- -- - -
- -
KOrilii:liiii!C_-:-
1 - -!-i-r.9-:__
I Koreksi nilai
..
.. . . - -
. .
-
--
- .. .
_
_-
- 1
28.000.000.000
- - -
J : - 6=6iJifii9
I
. . - - -- . 1
- - - --- - -
untuk
pembangunan
clan
aset
geclung
clan
bangunan
ticlak
termasuk
Akuntansi
Istimewa
Jakarta
li gkup
Kanwil
Jalan, Irigasi
dan Jaringan
Rp l . 360. 000. 000
20 1 4
adalah
masing-masing
sebesar
Salclo tersebut
www.jdih.kemenkeu.go.id
Sa ldo pe r 31
Dese m be r 201 4
M utas i tambah :
!----- -----------------+---------------
Koreksi nilai
Aset Tetap
Lainnya Rp
420. 000. 000
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E NTERI K E UANGAN
R E P U B L I K I N DO N E S IA
---
------------ ------------
-------------
M utasi kurang :
---------
Koreks i nilai
Mutasi tambah :
dari
pengadaan
Rp80 . 00 0 . 000
se besar
Konstrnksi
Dalam
Pengerjaan
Rp l . 500. 000. 000
Saldo
Konstruksi
Dalam
Pengerj aan
(KDP)
per
31
dan
gedung
RpO
dan
selesai
yang
bangunan
sampai
merupakan
yang
proses
dengan
tanggal
neraca.
Rincian lebih lanjut dari Konstruksi Dalam Pengerj aan
disaj ikan dalam lampiran .
www.jdih.kemenkeu.go.id
- 239 -
Akumulasi
Penyusutan
Aset Tetap
dan Rp9 . 1 36 . 00 0 . 0 0 0 .
Akumulasi Penyusutan Aset Tetap merupakan kontra
akun
Aset
Tetap
pengakumulasian
yang
atas
disaj ikan
penyesuaian
nilai
berdasarkan
sehubungan
Berikut
disaj ikan
rangkuman
Akumulasi
No
Nilai Pe rolehan
Akm. Penyusutan
Nilai Buku
8. 524.000. 000
31 . 980.000. 000
8. 639.600. 000
1 .360.000.000
420. 000.000
1 72 . 000. 000
Aset Tak
Benuujud
Rp 720. 000. 000.
dan
Rp72 0 . 00 0 . 000
20 1 4
dan
adalah
masing-masing
Rp8 0 . 00 0 . 000 .
sebesar
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N TE R I K E UAN GAN
R E P U B L I K I N DO N E S IA
Software Komputer
Uraian
Nilai
80.000.000
pem belian
Rp
5 1 4 . 700. 000
Transfer Masuk
Rp
Rp
720.000.000
Amortisasi
Rp
Mutasi tambah :
a. Pembelian aplikasi berupa manaj emen piutang di lingkup
Deputi Administrasi BAPK senilai Rp5 1 4 . 70 0 . 000; dan
b . Penambahan melalui transfer masuk dari satker D eputi
Pelatihan Akuntansi dan Pelaporan Keuangan sebesar
Rp 1 2 5 . 30 0 . 000.
Aset Lain-Lain
Rp 780. 000. 000
tidak lagi
digunakan
dalam
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N TE R I K E UAN GAN
REP U B L I K I N DO N E S IA
440.000.000
Mutasi tambah :
500.000.000
(1 00.000.000)
(60.000.000)
780.000.000
Akumulasi Penyusutan
'
..
...
"
,
'
'
(142.000.000)
..
@'.)1\.@.1M!lm1
Nilai
Mesin
yang
angkutan
merupakan
darat
bermotor
pengaktifan
yang
kembali
telah
alat
dihentikan
Rincian
Aset
akumulasi
Lain-lain
penyusutan
berdasarkan
dan
nilai
nilai
buku
perolehan ,
tersaj i
pada
lampiran .
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E NTERI KE UANGAN
R E P U B L I K I N DO N E S IA
- 242 -
Akumulasi
C.23
Penyusutan dan
Amortisasi Aset
Lainnya
Rp262. 000. 000
Akumulasi
Penyusutan
dan
Amortisasi
Aset
Lainnya
Rp262 . 00 0 . 000
dan
Rp 1 2 0 . 00 0 . 0 0 0 .
Rincian
Aset Lainnya
Nilai Perolehan
Akm. Penyusutan
Nilai Buku
553.000.000
95.000.000
458.000.000
1 67.000.000
25.000.000
142.000.000
www.jdih.kemenkeu.go.id
- 243 -
Utang kepada
Pihak Ketiga
Rp3 1 6. 000. 000
Rp3 6 . 000 . 00 0 .
harus
dibayar
danakan
segera
Pendapatan
Diterima di
Muka
Rp ?l ?. B60. 000
dan Rp2 8 0 . 00 0 . 0 0 0 .
U raian
Badan Swasta
Rp
Rp
Badan Lainnya
Rp
Penjelasan
[ii[=::JJG31I=JJIZII22E=
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N T E R I K E U A N GAN
R E P U B L I K I N DO N E S IA
- 244 -
Behan yang
Masih harus
Dibayar
Rp2 9 7. 600. 000
Tahun 201 5
Jt[[ftnuiiill
35.000.000
1 54.000.000
1 08.600.000
Tahun 201 4
1 09.400.000
1 00.200.000
1 1 0.400.000
Ekuitas
Rp61 . 420. 255. 000
C.28 Ekuitas
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N TE R I K E UAN GAN
R E P U B L I K I N DO N E S IA
- 245 D.
PENJELASAN
ATAS
POS-POS
LAPORAN
OPERASIONAL
Pendapatan
PNBP
Rp l . 02 6. 000. 000
adalah
sebesar
Rp l . 02 6 . 0 0 0 . 000
dan
RpO .
Behan Pegawai
D . 2 Behan Pegawai
Rp l 3. 88 0. 000. 000
peraturan
perundang-undangan
yang
belum
berstatus
PNS
sebagai
imbalan
atas
www.jdih.kemenkeu.go.id
- 246 -
NAIK
TH 201 4
TH 201 5
(TURUN)
%
Behan
Persediaan
Rp 1 0. 1 00. 000. 000
dan 0.
Beban Persediaan merupakan beban untuk mencatat
konsumsi
atas
barang-barang
termasuk
barang-barang
hasil
yang
habis
produksi
pakai,
baik
yang
TH 201 5
TH 2014
NAIK
(TURUN)
%
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N TE R I K E U A N G A N
R E P U B L I K I N DO N E S IA
- 247 -
Behan Barang
dan Jasa
Be ban
Pemeliharaan
Rp 1 . 982. 000. 000
D . 5 Behan Pemeliharaan
adalah
merupakan
be ban
yang
dimaksudkan
untuk
Tahun
20 1 5
dan
Rincian beban
20 14
adalah
sebagaiberikut:
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E NTE R I K E UANGAN
R E P U B L I K I N DO N E S IA
- 248 -
TH 2015
% Naik
TH 2014
Behan
Perjalanan
Din as
RpS. 990. 000. 000
adalah
dinas
dalam
rangka
pelaksanaan
tugas ,
TH 2014
NAIK
(TURUN)
%
Behan Barang
D.7
untuk
Masyarakat
Diserahkan
kepada
Masyarakat
Rp2. 4 00. 000. 000
Behan
Barang
untuk
Diserahkan
kepada
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N TE R I K E UAN GAN
R E P U B L I K I N DON E S IA
TH 201 5
TH 2014
NAIK
(TURUN}
%
kepada Masyarakat/Pemda
MasyarakaUPemda
Behan Bantuan
Sosial
Rp400. 000. 000
adalah
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N T E R I K E UANGAN
R E P U B L I K I N D O N E S IA
- 250 -
Be ban
Penyusutan dan
Amortisasi
Rp 1 . 968. 600. 000
20 1 4
dan
adalah
mas1ng - mas1ng
sebesar
suatu
sistematis
TH 2015
TH 2014
% Naik
(TUR U N )
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N TE R I K E U A N G A N
R E P U B L l l< I N D O N E S IA
- 25 1 B e ban
Penyisihan
Piutang Tak
tertagih
Rp l 0. 1 85. 000
Beban
Penyisihan
beban
untuk
Piutang Tak
estimasi
mencatat
merupakan
Tertagih
keticlaktertagihan
TH 2015
TH 2014
% Naik
la near
SURPLUS/ DEFISIT
Surplus dari
D. 1 1
Kegiatan Non
OPERASIONAL
Operasional
Rp32. 000. 000
Pos
Surplus / Defisit
D ari
DARI
Kegiatan
KEGIATAN
Non
NON
Operasional
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E NTE R I K E U A N GA N
R E P U B L I K I N DO N E S IA
- 252 -
URAIAN
NAIK
(TURUN)
TH 201 4
Pos-Pos Luar
Bias a
Rp300. 000. 000
beban
yang
sifatnya
tidak
rutin
dan
bukan
TH
201 5
Pendapatan PNBP
TH
201 4
NAIK
(T U R U N )
%
adalah
merupakan
beban-beban
yang
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N TE R I K E UAN GAN
R E P U B L I K I N DO N E S IA
- 253 E.
PENJELASAN
ATAS
POS-POS
LAPORAN
PERUBAHAN EKUITAS
Ekuitas Awal
E. 1 Ekuitas Awai
Rp 3 8 . 73 8 . 3 40 . 000
Defisit LO
E. 2 Defisit LO
Rp 3 8 . 566. 78 5. 000
20 1 5
adalah
20 14
dan
dan
RpO .
defisit
Surplus
sebesar
(Defisit)
LO
operasional,
kegiatan
non
operasional,
dan
Koreksi Nilai
Persediaan
persediaan
yang
terj adi
pada
periode
2.
Koreksi
B a rang Konsumsi
S uku C adang
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E NT E R I K E U A N GAN
R E P U B L I K I N D O N E S IA
- 2 54 -
Koreksi Nilai
Aset Tetap
Rp 73 7. 885. 000
nilai
perolehan
atas
aset
tetap
yang
Ko re ks i ta m b a h
P e ra l a t a n d a n M e s i n
G e d u n g d a n B a n gu n a n
J u m l a h K o re ks i Ta m b a h
Koreksi K u ra n g
G e d u ng d a n Ba ngu n a n
As e t Tet a p La i n n y a
J u m l a h K o re ks i K u ra n g
Koreksi Atas
Be ban
Rp l 62. 1 1 5. 000
Beban Pegawai
Beban Jasa
Beban Barang untuk Diserahkan kepada Masyarakat
Jumlah Koreksi
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E NTE R I KE UANGAN
RE P U B L I K I N DO N E S IA
- 255 -
Koreksi Atas
Pendapatan
Rp60. 000. 000
Koreksi
Atas
Pendapatan
merupakan
koreksi
atas
dan
20 1 4
adalah
masing-masing
sebesar
201 5
URA I A N
P e n d a p ata n J as a P e l at i h a n
Koreksi
pencatatan
Nilai
Hibah
atas
hibah
Masuk/ Keluar
masuk/ keluar
merupakan
berupa
hibah
201 5
U RA I A N
Ta n a h
Ekuitas Akhir
D. 7 Ekuitas Akhir
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N T E R I K E U A N GA N
R E P U B L I K I N DO N E S IA
- 256 F.
F. 1
PENGUNGKAPAN-PENGUNGKAPAN LAINNYA
KEJADIAN-KEJADIAN
PENTING
SETELAH
TANGGAL NERACA
banjir.
serius
Kej adian
dalam
tersebut
pemberian
mengakibatkan
pelayanan
kepada
telah
membentuk
tim
un tuk
untuk
Keuangan
Tentang Perubahan
Akuntansi
dan
0 2 3 / BALAP. 5 / 2 0 1 5
Nomor:
atas
Akuntansi dan
2 3 6 / BALAP. 5 / 2 0 1 5
Keputusan
Pelaporan
Tentang
Kepala Badan
Keuangan
Nomor:
Penunjukkan
Kuasa
Melakukan
Pengeluaran
Kegiatan /
Tindakan
Anggaran
Pembuat
Yang
Mengakibatkan
Belanja/ Penanggung
komitmen,
Pej abat
Yang
Jawab
Diberi
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N TE R I K E U A N GA N
R E P U B L I K I N DO N E S I A
- 257 Satker
Jabatan
Sem ula
Denny SF
Fitra
Menjadi
Mutiara
Meini
Fajar
Bendahara
Yessy
Martha
Sutawijaya
Uta m i
Diana
Tern a
Okto
Bendahara
Yanuraga
Jumina
Astuti
Tira
Sugi
Imam
Fathin
Aydin
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N TE R I K E U A N G A N
R E P U B L I K I N DO N E S IA
Aset tetap
No
A
1
B
1
2
3
4
5
Tanah
Tanah
'
Alat Komunikasi
Nilai Perolehan
24.200.000 . 000
. ,.
Afat Kantor
Alat Rumah Tan
Masa
M1mf!iat
Perafatan Olah Ra
7
5
5
5
4
4
3
50
50
40
20
Tf!1m go1
"
Akm Pen .
. f'l!r 3M22!lt5. .
"'"- :i f,
Nllal Buku
P!tr 1J2:01 S
24.200.000.000
92Q.OOO . OOO
294.000.000
1 38.000.000
432.000 . 000
488.000. 000
1 8&.000.000
31 0.000.ociO
1 84. 000.000
231 .000,000
41 5. 000 . 000
79,000.000
68. 500.000
1 47.500. 000
1 5. 1 20.000 . 000
16.860.000, 000
1 68.000 . 0 00
1 . 1 92.ooO.OOO
'-J
88bamPen .
2.600.000.000
Akm . Pen
_Pe 3 '12.20!4
300.000 . 000
1 .500,000 . 000
701.000.000
47.500,000
52.500, 000
302.400.0QO
3.888.000.000
337.200.000
4.1 1 2.000.000
1 66.548. 000
84.000. 000
86.000.000
wm
'
'
'
1 28.000. 000
1 20.000.000
I
1 .500.000. 000
- . 1ll11.t
Larnpiran II
150.548.000
1.026.452.000
1 7.452. 000
1 23.048.000
606.000. 000
10.929.800. 000
12.410.800. QOO
4 . 1 90.400. 000
4.449.200.000
1 2.952.000
4,500.000
43.500.000
1 20.000 . 000
e:
233.000 . 000
1 2,50().0Qc,i
35.0QO,OOQ
- ... '- - . - .
-"
76.000.000
1 3 1 .000.000
1 1 8.000.000
1 02.000. 000
2.289.000. 000
318.500. 000
KDP
Gedun Tern at nn
Satker
al
No Kontrak.
Kanwil Al Provins! Pa ua
No.05/DANl/201 5
Kanwil A l Provinsl Pa ua
Nilai Kontrak
% Pnyf!IS.
Nilai KDP
Sumber Dana
500.000.000
80%
1 .200.000.000
50%
400.000.000
50%
www.jdih.kemenkeu.go.id
'
M E N TE R I K E U A N G A N
R E P U B L I K I N DO N E S IA
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N T E R I K E UANGAN
R E P U B L I K I N DO N E S I A
- 260 -
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E NTERI KE UANGAN
R E P U B L I K I N DO N E S IA
- 26 1 KATA PENGANTAR
yang sehat dalam Pemerintahan . Laporan Keuangan ini telah disusun : dan
disaj ikan dengan basis akrual sehingga akan mampu menyaj ikan infor:J!nasi
I
!
dan
transpa11ansi
i
Jakarta,
Kepala,
Wulandari,
CPA,MBA
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N T E R I KE UANGAN
R E P U B L I K I N DO N E S IA
Kata Pengantar
D aftar I si
Ringkasan
II . Neraca
x
x
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N T E R I K E U A N GA N
R E P U B L I K I N D O N E S IA
Kami
Keuangan untuk
Keuangan
untuk
periode
yang berakhir pada tanggal tersebut. Semua informasi yang dimuat dalam
laporan keuangan adalah merupakan penyaj ian manaj emen B adan Akuntansi
dan Pelaporan Keuangan .
Reviu bertuj uan untuk memberikan keyakinan terbatas mengenai akurasi,
keandalan,
dan
pengukuran,
dan
keabsahan
pelaporan
informasi,
serta
transaksi
kesesuaian
pengakuan,
Akuntansi
Standar
dengan
Pemerintahan (SAP) . Reviu mempunyai ruang lingkup yang j auh lebih sempit
dibandingkan
dengan
lingkup
audit yang
bertuj uan
untuk
menyatakan
pendapat atas laporan keuangan secara keseluruhan . Oleh karena itu, kami
tidak memberi pendapat semacam itu.
Berdasarkan reviu kami, tidak terdapat perbedaan yang menj adikan kami
yakin bahwa laporan keuangan yang kami sebutkan di atas tidak disaj ikan
sesuai dengan Undang-Undang Nomor
Negara,
71
Peraturan
Akuntansi
Pemerintah
Pemerintahan,
dan
Nomor
peraturan
Tahun
20 1 0
tentang
perundang-undangan
Standar
lain
yang
terkait.
Jakarta,
Februari 2 0 1 6
www.jdih.kemenkeu.go.id1
M E NT E R I K E U A N GA N
R E P U B L I K I N DO N E S I A
Laporan
Keuangan
Keuangan
terse but
telah
disusun
berdasarkan
sis tern
Jakarta,
Kepala,
Februari 2 0 1 6
Wulandari, CPA,MBA
www.jdih.kemenkeu.go.id
- 265 -
: RINGKASAN
LAPORAN KEUANGAN
Lapoan Kyuan, gan Bd?tn' Akun tan s i dan Pelaporan Keuangan Tahun 20 1 5 ini
tlh (fisu sGti' d,an> <lil?j{n :,es ai: an,gn Peraturan em ri tah ]orr.io 1
ti
r 7
'fah ?;19 . tetg ' St;; tahsi Peqintahrui
.. (AP)\11lll,:,. P 9rcl;arn
'
'' k:aidah'7;idah)': '-prrgl,61iri ::JaClri ' yni sehat d i ; iig:iJga ''.p ;itahan .
<
:><'.
.
:
'
'
,., ;i .
..
>:> . .
..
'
:. '
"
: :'. ,
' "
"'
.
' ":,: : , '' :
'
:,
..
L L.AP.
O RAN"' 'REALISASEANGGARAN ;
. ' ..< : ;).:.. . - ,. l.\.1'; . \I :. .:i' . '""j '.: ".'...: . ;< r.
: . - : !. .
'
. 1 ' r '
, ,.
. ..
'
\,
'
\ ,
.. ,
"
.. -;
."
' <. ,
. '.
": "'
'
:,
..".. .
. Lapn .:F. e.r:lU i -)'.Apggakri ::. meri;ggan}b?;rkan: p e rban di n gan . : al;ltara am.ggaran
. -. . . 1:-.. -:,,; -:
:/ .: - : ::'. .. .
. - ._ ..
. ;
. ..!.<:'. .:;. . :l._ , :. <"-
. ... '..,<
-;
-- : .. .
..
d e hg13,'Jj 'feaH:sqs1py; :Y:iJ:g- wn9:ak:Qp ns\lr vnstfr f:lJ:idap ata.-,LRA: dan :Bel<}nja
-. ..
. .
.
.
'','
,.
-.
. -
.,
'
-.
,.
l ;.:. -;
x_.. .
"
" :- :.... . \
. " , '>,
. ' . : ;,l ". . f ...
2
ga
l
;
.
s
1
9
r
mb
D
I
3
n
'en
a
mp
\'.)q.
q8;?i:ia:r
l
e
e
s arg.,priod_ .
ese
.
,
-,. ,.
":.
'
'
: .. >, :
:;.
',_ .';: ._.
, . , . :, ,; ::, -
__!.,',.; f,.-_:(. ,' :,_ . ,.:.\ ,-' _::, ,_'-;l'r'
. - ,. ''
- :'. ;
'
Re ali s a.s i J:>endpatan
. fN'ega:r pada 1'A 20 1 5 adalaff berupa : BeIJ:dapatar;i.'P,Ngara
'
.. _.:. ,
:.
,-_., ,
,.
'
":'_ 1 _.
, II
\> .
;; .
:> . ,. -!
.,
'
,: h '
1 . ,; ;. '
:_'
..
'
''.
'
..
'
'
..
, -' .'
'
'
'
, "'
\.. ' i
' .
m e p c CJ.p ai
.
.;;
'
/,
.
,\;;
'
.. . .
:.
,I
'
'
'
-.'.,.'.I ..:. -
!'
... :,
. ' '
t,.
:.
jld,;;;;;;1.
;:;:?f?,? o,../e > p90 ,8)_:?0"::poa: ../aa
a
a s
aq14 - ]? q.r
791
\ p' cf,:'}: T
arS.:igi;:
'.. l1 -, S,-- '5td.
:
,
"_,; ,- "{',
,. '
'.
_.J-' ' -:
'1)
- ' - _
- .
_'.:.
'
I ,
,- - '
). .
' ._
.\
..
'. '
,_
'
,.
, ,' t
.rn epyapai':Q.7 ;33., prS, e l)d1f. i9a a:gi,arafr. sebe ar;.Rp?3 :., 30Q' . Q.00 .:.oq-b .
,
;.
-0
..
,<'
"'.>
'I_.' -
,. 1 ,, <j; : :
>
.:1';ir?:J:pC
!ti:,. ''barkn
,:: mfl.ggi\rh
1Nra::
q'.{ii
"
2,
. .;;, f ,::.:;::
. ,
. '_ ,
, '
'
..
>,
, ' :: ,
'.''.-
'
.:
'
'
:: .
;fl
" , ' ,
' ,
'
'
/-
<+
'
<
1 '' >.,'.. .. . , : f<, ... (,- ':; '.- : ;:::i_;;.\ }. : >; : : . / ':'::t:
a.d 3; 1- Dese mlJ.r 20 1 . .. .
ekuitc:i..s p.
: '. .
"'
' ,
... .
'.
"J, .
"
,,'_
, ..
i
o:
NiIi. f\.e t pr 3;i 'oe,t:
.
.
:
; '
.I
yan gteJ;d.id
:
'
. . ..
.
'
.-: . _ .:
'
. . ,-_.;
.:.,.: . .. ,
. .
. :,
.. : _ 1 :, -.-u.
. . ':/ ::::
.;;y ' . :. ,
':
,'
.' . .
' ; } ..
..
} ' ,\ .. ,
, - ' :/ 1
t . Ttap
' . .
..
'
,., ,
'
'
.. . ..
Nilai.
'
'
.' 1 ; h .
- -
I .
'
,.'
' .
. . \.
'
..
._
. .
..
,.
,;>
" . ..:
p9-r:99o;s.7.s:. 5o. o:
,
_',''_
, I ,; . i,-,,
.
.;
.' ,'.
,,
.r
'L
'
.:
\ .
"1
..
d.qn
'
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N T E R ! f( E UA N G A N
R E P U B L I K I N DO N E S IA
- 266 -
LAPORAN
3. ,
OPERASIONAL'
'
Lapor:an
' ,"
'
surplus/ defisit sebelum pos Tuar biasa, pas. lua( bias'a, .dan sur'phis/ dfisit-LO,
.
'
'
'
.''
. '
f'
\,,
'
"
Keitn . Operasionar
eriilai_ Rp 5 5 . 8 9 L 2 9 9 . ooo . S_urplus. Kegiat Non
'
Operaio'nal . dan Dertsit Pds.:Pos Luar Biasa)nasing- tnsing sb sar Rp3.boo. ooo
,
d :r .,p l2C}. Oo.:ooo , sehi gga entita,' rhe galmi De.fisit-LO , s besar
.
4.
..
:.
..
. '
b_M>oRA?fPERtJB.AliAN:EKUIT.NS
:: :
' .'
; ."::-, ' I:
'
.,.
Laporan ' Perubahah Ekuitas menyajikan. ' inforinasi . keriaikan: atau pem.irunan
,
. ekuitas tahun pelapor(;l{l_ dib andingkan dengan taJ;iun ' sebelum'nya . .Ekuitas pada
tanggal 0 1 Januari 20 lS adalah. sebesat Rp56 . 9 1 4 . 37 8 . SOci, ditambah ci efisit-LO
I'.
"' .
p ad tggi 3i De s m er 0..1 5 d alah se ilai R,p 9 1. 69 9 . 5 7 8 , 5.0 .
: - "
"
.
_ 1: .'1
' -
_;
- .
'
, '
.. .
._
..
'.
..
' -
.'
'
'
t'
'
'
.,.
'.
..: ..
\ , '
"'
. ,
'
..
..
'
:..
}'
"
..
..
...
::
. ."
, ",
.'
'
'
'" i: . . _
..
.,_-
'
...
!,
''
-
'
''<
'
'
- .
'
'
'
',
,/
'
' .
' '
'
,, . ,
'I
'.
'
atau " daftar terinci atau ' 'analisis :. atas nilai ' suatu pos yang' disajikan ' dalarri
al, clan Lporan
Lap ran .... Mrsasi, ABggarari Ner;aca,.. L&pbi,If Optfrasio
..
'
'
"
':
"""1,,-,
:'!:
.'
'
."
"-
l'
. , .
'c .
. . . -,
, .
'
'
....
. .' ;
.
Peruhahah. Ekuha's . (Termasuk' pi..lla' da1ain caLK adalah peny'ajiari !nformasi yang
..
1-.
; .. '
....
: Akuntansi Pemerint::ihan serta
diharuskan da ' dianjU:rkari. : oleh Standar
"
: . ' ..-;
'
... ,-
'
>..
i:- . -
.. '.
.'
',
' . . t
',
f.
"
'
.-,
'
'.
'
' '
..
.. ..
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N TE R I K E U A N GAN
REPUBLIK I N DO N E S I A
- 267 -
I. LAPORAN
REALISASI ANGGARAN
"-
'
I
'
(Dalam Rupiah)
BJ
JUMLAH PENDAPATAN
BELANJA
Belanja Operasi
B.2.
Belanja Pegawai
B.3
Belanja Barang
B.4
Belanja Modal
B.5
B.6
JUMLAH BELANJA
18.457.2 0 0.,000'
. ,
'
97,14 . .
39:851000':000 814
3t90(3Q'd.ooo:. 9,si
.
. - ,, .600':200.000 .
'
19.200.000.000
.
.
37.050.000.000
18.690.000.000
100,03
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N T E R ! l< E U A l\I CA N
REPUBLIK I N DONESIA
- 268 '
'
'' .
'
_, ..-
'
: ' , .
_,
II>NERACA
ASET
ASET LAN CAR
'J
I.
'
" '
K a s d i Ben d a h a ra P e n gel u a ra n
K a s d i Ben d a h a ra P e n e r i ma a n
K a s p a d a B LU
K a s La i n nya d a n Seta ra Ka s
I n ves ta s i
Ja ngka P e n d e k B LU
P i uta ng P N B P
B a gi a n La n c a r TP/TGR
B a g i a n La n e a r Ta gi h a n Penj u a l a n Angs u ra n
P e n yi s i h a n P i uta n g Ta k Terta gi h
Bel a nj a Di b a ya r d i M u ka
P en d a p a ta n ya n g M a s i h H a r u s D i ter i m a
P ers ed i a a n
C.1
C.2
C.3
C.4
C.5
C.6
. '
C.7
C.8
. 6 0 .000.000
1 a..ooo.ooci
. '
9 9 0 :000.000. .
'
1 2 0 .o cio :o oo
3 5 7 .5 0 0 .000
4 5 0 5 0 0 .000
2.1 6 . 0 0 0 . 0 0 0
n::ooo.odo
C.9
C.10
(.1 5 .3 77.5 0 0 )
8 1 1 .644.ooo
C.11
C.12
... J.:
6 .0 0 0 . 0 0 0
1 .5 0 0 . 0 0 0 . 0 0 0
5 4 .0 0 0 . 0 0 0
1 1 2 .540.000
3 3 2 . 1 0 0 .000
144.000.000
5 7 .600.000
(2.668.500}
780 .000.000
483 .850.250
6 5 3 . 1 2 0 .000
5 . 1 0 0,.000.000
3 .2 0 0 .0 0 0 . 0 0 0
144.000.000
J u ml a h As et La n e a r
PIUTA N G JA N G KA PANJA N G
Ta gi h a n TP/TG R
C.13
4 3 2 .000,000 .
Ta gi h a n P e nj u a l a n Angs u r a n
C.14
3 4 4 .000 .0 0 0
5 7 . 6 0 0 .000
C.15
1 3 :000.000
1 .0 0 8 .000
Ta n a h
C.16
3 6 . 3 0 0 .000.000
P era l a ta n d a n M es i n
C.17
C.18
C.19
1 2 . 9 8 3 . 8 8 5 :000
4 7 . 9 7 0 .do'o .ooo
2 .0 4 0.000.000
1 8 .0 0 0 . 0 0 0 . 0 0 0
6.300 .000.000
4 2 .0 0 0 . 0 0 0 .000
300 .000.000
J u m l a h P i uta n g J a n gka P a nj a n g
ASET TETAP
Geci u n g d a n B a n gu n a n
J a l a n, l ri ga s i , d a n J a r i nga n
As et Teta p La i n nya
K o n s tr u ks i d a fa m P e n gerj a a n
Aku mu l a s i P e n y u s uta n As et Teta p
C.20
C.2 1
C.22
6 3 0 .0 0 0'. ooo
2 . 2 5 0 .000.000
540.000.000
J u m l a h As et Teta p
ASET LAIN N Y A
As et Ti d a k Berwuj u d
C.23
As et La i n - La i n
C.24
C.25
JUMLAH ASET
KEWAJIBAN
KEWAJIBAN JANGKA P E N D E K
Ua ng M u ka d a ri K P P N
C.26
C.27
C.28
C.29
6 0 .000 .000
i
423 .ooo.ooc
3 3 7 . 0 7 9 .000
2 8 8 .4 0 0 . 0 0 0
C.30
C.3 i
9 2 5 .000.000
3 5 4 .5 0 0 .000
5 5 .400.000
1 8 6 .0 0 0 . 0 0 0
5 5 . 1 2 3 .000
549.935 .500
4 5 5 .440 . 2 5 0
C.3 2
2 . 5 3 1 .8 0 0 . 0 0 0
3 .2 5 5 .042 .000
J u m l a h Kewaj i b a n J a ngka P e n d ek
JUMLAH KEWAJIBAN
EKUITAS
Eku i ta s
JUMLAH EKUITAS
JUMLAH KEWAJIBAN DAN El<UITAS
C.33
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E f\J T E R l f< E U A N GA N
R E P U B L l f< I N D O N E S IA
-
269 -
PENDAPATAN
D.1
P e n d a patan P N BP Lai nn ya
JUMLAH PENDAPATAN
BE BAN
Beban Pegawai
D.2
D.3
D.4
Beban P e m e l i haraan
D.5
Beban P e rj a l a n a n Di n as
D.6
D.7
D.8
D.9
D . 10
JUMLAH BEBAN
9. 820.000.0QO
' .:
'. ;
' '
- ., .
'
....
1
O :
'
:'?}08;,q?B:ogo.:
'
4;0;0:s:QO .
/
. 600.200.0oCi'
D.11
S u r p l u s Pe nj u a l a n Aset N o n l a n car
.':_ '
. !,
,.
"
. ;,
..: : . .
Lai n nya
SURPLUS/DEFISIT DARI KEGIATAN NON O PERASI ONAL
D . 12
Beban Lu ar Biasa
SURP LUS/DEFIS IT DARI POS LUAR BIASA
SURPLUS/DEFISIT LO
www.jdih.kemenkeu.go.id
fVI E N T E R I l( E U A N G A N
R E P U B L I K I N DO N E S I A
-
270 -
(Dalam Rupiah)
EKUITAS AWAL
SURPLUS/DEFISIT LO
56.914.378.500
E.1
E.2
(sG:ooo.'s oo;oooJ
,t: . ..
. .
-
KEBIJAKAN/KESALAHAN M E NDASAR
LAI N-LAI N
Koreksi N i l a i Persediaan
E.3
E.4
E.5
E.6
E.7
Jumlah
TRANSAKSI ANTAR ENTITAS
EKUITAS AKHIR
E.8
'
.
"'
, ,
'
;,. .
300.000.000
. .
773'. 885.ooo
(90. 000.00bj
,1.500;000.000 '
,
' 2.814.000.000
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N T E R I K E UAN GAN
R E P U B L I K I N D O N E S IA
Dasar Hukum
B adan
Entitas dan
Rencana
Strategis
Akuntansi
clan
Pelaporan
Keuangan
Pembentukan
Negara/ Lembaga.
Kementerian
Organisasi
didirikan
Entitas
clan
fungsi
pemerintahan
se bagai
pusat
clan
penyelenggara
pemberian
akun tansi
bimbingan
serta
berbasis
Negara/ Lembaga.
kualitas
laporan
ditingkatkan
akrual
Melalui
peran
keuangan
yang
pada
pada
Kementerian
tersebut
diharapkan
akhirnya
Laporan
Keuangan
Keuangan
berkomitmen
dengan
v1s1
www.jdih.kemenkeu.go.id
M ENTERI KE UANGAN
R E P U B L I K I N D O N E S IA
Menyelenggarakan
sis tern
akuntansi
berbasis
yang
akrual
diimplemen tasikan .
Menyelenggarakan
sistem
dukungan
pengambilan
yang
bertangungj awab
berkenaan
dengan
terhadap
penyusunan
Laporan
terhadap
penyusunan
sistem
dan
1
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N T E R I K E U A N GAN
R E P U B L I K I N DO N E S IA
terhadap
pernbinaan
sistern
dan
Eselon I
S atker
Deputi
Lapo ran
Keuangan
12
Pernerin tah
Pu sat
3
Deputi
Pelatihan
Akuntansi
2
1
dan
Pelaporan Keuangan
Jurnlah
5
20
Pendekatan
Penyusunan
Laporan
Keuangan
A.2.
Akuntansi
dan
Pelaporan
Keuangan .
Laporan
pengikhtisaran
keuangan
dan
sarnpai
operas1
dengan
keuangan
pelaporan
pada
pos1s1
Kernenterian
Negara/ Lernbaga.
f
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N TE R I K E U A N GAN
R E P U B L I K I N DO N E S IA
penyusunan neraca
Basis
Akuntansi
kas
untuk
dan
penyusunan
penyaj ian
Laporan
saat
transaksi
dan
peristiwa
itu
terj adi,
tanpa
Hal
Pemerintahan
Peraturan
m1
sesuai
(SAP)
Pemerintah
dengan
telah
yang
Nomor
71
Standar
Akuntansi
ditetapkan
dengan
20 1 0
tentang
Tahun
I
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N T E R I K E U A N GAN
R E P U B L I K I N D O N E S IA
- 275 -
Dasar
Pengukuran
Pengukuran adalah proses penetapan nilai uang untuk
mengakui dan memasukkan setiap pos dalam laporan
keuangan .
D asar
pengukuran
yang
diterapkan
B adan
atau
sebesar
nilai
waj ar
untuk memperoleh
aset
dari
imbalan yang
tersebut.
Kewaj iban
Kebijakan
Akuntansi
A. 5 . Kebijakan Akuntansi
mengacu
pada
Kebij akan
dasar-dasar,
Standar Akuntansi
akuntansi
merupakan
konvensi-konvensi,
Pemerintahan
prinsip-prinsip,
aturan-aturan ,
dan
dalam
penyusunan
dan
penyaj ian
laporan
pengelolaan
keuangan
yang
sehat
di
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E NTERI K E U A N G A N
REP U B L I K I N DO N E S IA
penting
yang
akuntansi
yang
Pendapatan
(1 ) Pendapatan- LRA
LRA
Akuntansi
pendapatan-LRA
dilaksanakan
penenmaan
nettonya
( setelah
dan
tidak
mencatat
jumlah
dengan
dikompensasikan
pengeluaran) .
disaj ikan
Pendapatan-LRA
menurut
klasifikasi
sumber pendapatan .
Pendapatan
LO
(2) Pendapatan- LO
pengakuan
pendapatan-LO
pada
Badan
Pendapatan
Sewa
Gedung
diakui
secara
I
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N TE R I K E U A N GAN
R E P U B L I K I N DO N E S IA
- 277
dan
tidak
mencatat
jumlah
nettonya
sumber
pendapatan .
Belanja
(3)
Belanja
belanj a
pertanggungj awaban
disahkan
oleh
terj adi
atas
pada
pengeluaran
Kantor Pelayanan
s aat
tersebut
Perbendaharaan
Negara (KPPN) .
dan
organisasi
selanjutnya
dan
fungsi
klasifikasi
akan
berdasarkan
diungkapkan
dalam
Be ban
(4)
Behan
Beban
diakui
terj adinya
pada
saat
timbulnya
kewaj iban ;
konsumsi
aset;
terj adinya
penurunan
dan
selanjutnya
klasifikasi
berdasarkan
As et
(5)
Aset
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E NTE R I K E U A N GAN
R E P U B L I K I N DO N E S IA
- 2 78 -
Aset Lancar
a. Aset Lancar
disajikan
sebesar
nilai
perolehan
Piutang
yang
timbul
dari
Tuntutan
Jawab
dikeluarkannya
Mutlak
dan/ atau
telah
yang
keputusan
surat
(net
realizable
Hal
value) .
1m
dan
pemerintah .
upaya
penagihan
Perhitungan
yang
dilakukan
penyisihannya
adalah
sebagai berikut:
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N TE R I K E U A N G A N
R E P U B L I K I N DO N E S IA
- 279 -
Kualitas
Piutang
Uraian
Penyisihan
Nilai
Persediaan
dicatat
berdasarkan
hasil
harga
pembelian
terakhir,
apabila
diperoleh
dengan pembelian;
harga
standar
apabila
diperoleh
dengan
memproduksi sendiri;
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E NTE R I K E U A N G A N
R E P U B L I K I N D O N E S IA
- 280 -
Aset Tetap
b . Aset Tetap
Nilai
aset
tetap
clisajikan
berclasarkan
harga
b.
sama
clengan
atau
lebih
dari
minimum
kapitalisasi
tersebut
di
atas,
tanah,
clan
aset
atau
direklasifikasi
masa
ke
kegunaannya
A set
Lain-Lain
telah
pacla
berakhir
pos
Aset
Lainnya.
Aset
tetap
yang
secara
permanen
dihentikan
di
bidang
pengelolaan
BMN/ BMD .
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E NT E R I KE UAN GAN
R E P U B L I K I N DO N E S IA
- 28 1 -
Penyusutan
c.
Aset Tetap
Penyusutan
aset tetap
sehubungan
dengan
adalah penyesuaian
penurunan
kapasitas
nilai
dan
dan/ atau
kepada
usang yang
Pengelola
Barang
telah
untuk
diusulkan
dilakukan
penghapusan .
Penghitungan
Tetap
dan
pencatatan
dilakukan
setiap
Penyusutan
akhir
Aset
semester tanpa
Penyusutan
A set
menggunakan
Te tap
metode
dilakukan
dengan
Masa
Manfaat
berpedoman
Aset
Tetap
ditentukan
dengan
59 / KMK. 06 / 20 1 3
tentang
Tabel
M asa
Manfaat
Pemerintah
Pusat.
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N TE R I KE UANGAN
REPUBLIK I N DO N E S IA
- 282 -
Piutang
Masa Manfaat
Jangka
Panjang
Piutang
Jangka
Panj ang
adalah
piutang
yang
Gan ti
dinilai
nominal
berdasarkan
nilai
Rugi
dan
(TP / TGR)
disaj ikan
Aset Lainnya
e . Aset Lainnya
aset tetap,
Termasuk
dalam
Aset
Lainnya
adalah
aset
tak
pihak
ketiga
(kemitraan) ,
dibatasi penggunaannya.
(ATB)
disaj ikan
sebesar nilai
I
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N TE R I K E UAN GAN
R E P U B L I K I N DO N E S IA
- 283
Amortisasi
ATB
dengan
masa
manfaat
terbatas
Kewajiban
(6) Kewajiban
Kewaj iban
pemerintah
diklasifikasikan
pendek
dan
ke
dalam
panj ang.
a.
kewaj iban
diklasifikasikan
sebagai
B agian Lancar
diklasifikasikan
sebagai
kewaj iban
www.jdih.kemenkeu.go.id (
M E NTE R I K E U A N GA N
R E P U B L I K I N DO N E S IA
- 284 -
Ekuitas
(7) Ekuitas
Ekuitas
merupakan
merupakan
selisih
antara
aset
lanjut
dari
ekuitas
disaj ikan
dalam
Laporan
Perubahan Ekuitas .
Implementasi
Akuntansi
Pemerintah
Berbasis
Akrual
Pertama Kali
(8) Implementasi
Akuntansi Berbasis
Akrual
Pertama
Kali
Mulai tahun 2 0 1 5
Pemerintah mengimplementasikan
Tahun
Pemerintahan .
20 1 0
tentang
Implementasi
Standar
tersebut
Akuntansi
memberikan
dapat
dipenuhi.
Hal
m1
diakibatkan
oleh
f
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N TE R I K E U A N G A N
R E P U B L I K I N D O N E S IA
telah
mengadakan
Pelaksanaan Anggaran
(DIPA)
rev1s1
D aftar
I sian
Hal ini
ANGGARAN
AWAL
U raian
Pendapatan
ANGGARAN
2.1 00.000.000 .
j 50000'.000;'
Pendapatan Jasa
Pendapatan Lain-lain
Belanja
: :
19.000:000:000
Belanja Pegawai
55.500:000.000
Belanja Barang
Belanja Bantuan Sosial
6.0 0:000.000
.
. . 17:500.0QO.OQO
Belanja rvlodal
Ll'
'.'l::-:Y'vtG1i1;a'1i:.:i:s"e''l'a';'
1 _:1
'lfi:,;;. ,jfiif.j;
ii/;,'I
))'
"Z;J
o-fo""'!!-o!>o
rI\\ j&:{11";.:1., 4\lu_l !I l r
11 a
, . l\... ;..:lr,
1>
::.!l"..
- . ;,
,,..: J;,
'.!;".92s
0 h.o
.
......,
..
Sedangkan
..
. .
apabila
,,
.,,_ ,
dilihat
dari
1 ..
program
BAPK
maka
AN GGARA N
AN GGARAN
AWAL
;. -.. :l:;
'
3 11.40Q.QOO .OQO i
. '
Pe n i n g kata n ka p a s itas
S O M di B i d a n g Aku n ta n s i p a d a K L
www.jdih.kemenkeu.go.id
- 286 -
Realisasi
B . 1 Pendapatan
Pendapatan
Rznczan
'
Es tzmasz
.
'
pen d apa t an
. d an Rea l,zsasz
20 1 5
Uraian
Pendapatan Jasa
Pendapatan Lain-lain
Jumlah
'
,,
% Real
Realisasi
Anggaran
Angg .
2. 1 G0:000.000 <: . -2:285:.0o::o:p 0,, J50.000.0QO !'''. ' '' ' ; 565.000::0GQ' ; '
: 1;2.2s o:ooo:o-oo; + \, '1'. 2850.0 00000 >
'
'.
..
,, ,
,'
. .
.. , ,,,, ,,
'
,.
' , ,,
,.
' , 1 0,8 , 81
, , 376,67
126', 67 '
dan
mana_J emen
dari
yang
direncanakan .
:: . .
'
:. .-. . '
i ' '
.460.009.000,:_
,
\
490.000.060
""
.
. .. : i
NAIK
(TURUN)
56,51
1 5,31
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N T E R ! K E U A N G A l\I
R E P U B L l l< I N DO N E S IA
- 287 -
Realisasi Belarija
Rp90. 8 1 2. 700. 000
B.2.
BELANJA
Realisasi
Belanj a
Badan
Akuntansi
dan
Pelaporan
97,33%
dari
anggaran
belanj a
sebesar
201 5
201 5
Uraian
Anggaran
Realisasi
Belanja Pegawai
Belanja Barang
Belanja Bantuan Sosial
Belanja Modal
Pengembalian Belanja
Angga ra n
10 .000.000 .000
Re a lisasi
5. 000.000.000
Be lanja
Pegawai
Be la nja
Ba rang
Be la nja
Bantuan
Sosia l
Be la nja
Modal
www.jdih.kemenkeu.go.id
P P ROG RAM
A N G GARAN
R EALISASI
' 39.000.000.000
38.7 00.0.00:QOO
99,23
33.300.000.000
3 1 '. 4t2.100..ooo .
9 4, 3 3
2 1 .000.000. 000
20.700.000.000
9 8, 5 7
Berbasis Akru a l
P rog ram M a n aj e m e n d a n
D u k u n g a n Tl d i B i d a n g
P e l a p o ra n Ke u a n g a n
Prog ram P e n i n g kata n
kapas itas S O M di B i d a n g
A k u n ta n s i p a d a KL
belanj a
modal
meningkat
dalam
rangka
URAIAN
Belana Baran
Belana Modal
NAIK
(TURUN) %
(3,87)
'
7,56
42,90
420.000..000
' . 18.690. 000.000 ,'
70)0
'20,51
.i.
_,
. ;.
www.jdih.kemenkeu.go.id
- 289 -
Helanja Pegawai
Rp l B. 4 5 7. 2 00. 000
B.3.
Belanja Pegawai
masm.g-mas1ng
sebesar
Rp 1 8 . 4 5 7 . 2 0 0 . 000
clan
REALISAS I TA 201 5
REALISAS I TA 2 0 1 4
NAIK
(TU RUN)
%
r.-i;f lf -lfr'
m,Lall)j;
.:?5
Helanja Harang
B . 4 Belanja Barang
masmg-masmg
sebesar
Rp3 9 . 8 5 1 . 00 0 . 000
clan
REALISASI TA
20 1 5
REALISASI TA
2014
NAIK
(TU RUN)
%
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N T E R ! f( E U A N GAN
R E P U B L I K I N DO N E S I A
- 290 -
Belanja Modal
Rp3 1 . 904. 300. 000
B. 5
Belanja Modal
perolehan
tetap dan
kebutuhan
fasilitas
pelatihan
akuntansi,
U RAIAN
NAIK
(TU RUN)
%
masmg-masmg
Rp9 . 00 0 . 000 . 00 0 .
sebesar
Realisasi
Rp l 7 . 70 0 . 000 . 000
Belanj a
Modal
clan
Tan ah
(
www.jdih.kemenkeu.go.id
- 29 1 -
t 1 80.000.000
Naik
(Turun)
110, 71
78, 79
2. 1 4 0:000. 000 .
101, 89
166, 67
96, 67
.,
'
'
0,00
dan
TA
20 1 4
adalah
masing-masing
sebesar
realisasi
antara
lain
tahun
oleh
sebelumnya.
penambahan
H al
m1
perangkat
URAJAN
Belana Modal Peralatan dan Mesin
Belana Modal Bahan Baku Peralatan dan Mesin
201 5
2014
NAIK
(TUR UN)
%
www.jdih.kemenkeu.go.id
- 292 -
B. 5. 3
dan
TA
20 1 4
adalah
masing-masing
sebesar
Realisasi
B angunan TA
20 1 4 .
Belanj a
Modal
Gedung
dan
penambahan
JENIS BELANJA
T .A 201 5
Naik (Turun)
%
T.A 201 4
4 , 000,000, 000
2 , 500, 000,000
60.00
1 50 , 000, 000
1 66.67
350;000, 000
40.00
. 350, 000,000
1 50 , 000, 000
1 33 . 33
. 1 00,000,000
50.00
5,250,000,000
3, 1 50,000,000
66.67
Jumlah Be lanja
Kotor
B. 5. 4
0 . 00
masmg-masmg
sebesar
Rp l . 2 00 . 00 0 . 000 .
Realisasi
mengalami
kenaikan
Rp l . 74 0 . 000 . 000
Belanj a
sebesar
45
Modal
persen
TA
adalah
dan
20 1 5
dibandingkan
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E NT E R ! l \ :E UANGAN
R E P U B L I K I N DO N E S I A
-
Hal
m1
293 -
disebabkan
penamba han
J anngan
teknologi
Pelaporan
Keuangan
dalam
rangka
mendukung
rencana strategis .
T.A 201 5
1',560;000,000
Naik
T.A 201 4
'
1 ,740,000,000
T u run
t;OB0,000,000
44.44
20,000;000
50.00
1 ,200,000,000
45.00
Rp840 . 000 . 00 0 .
Realisasi
Belanj a
Modal
TA
20 1 5
H al ini disebabkan
Software
Jumlah Belanja
Kotor
T .A 2 0 1 4
T .A 20 1 5
U RAIAN J E N I S B E LAN JA
. 494.300.000 '
. '
1 20. QOO .. OOO
61 4.300.000
no.oqo.ooo
70.000. 000
840.000.000
Naik
(Turun) %
-35 , 8 1
0,00
-26,87
0 , 00
www.jdih.kemenkeu.go.id
l'v1 E N T E R I K E U A N G A N
f-{ E P U B L l f< I N D O N E S I A
- 294 -
Belanja Bantuan
Sosial
Rp600. 2 00. 000
masmg-masmg
sebesar
Rp600 . 2 00 . 000
dan
REALISASI
T.A. 201 5
URAIAN
REALISASI T.A
201 4
NAIK
(TUR UN)
%
4295
'
. 33;33
42,90
C.
Kas di
Bendahara
Pengeluaran
Rp60. 000. 000
clan
menj adi
tanggung
j awab
Benclahara
Tambahan
(UP /TUP)
Uang
Persediaan
yang
belum
Kas
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E NT E R I K E U A N GAN
R E P U B L I K I N DO N E S IA
- 295 Saldo
Kas
di
Bendahara
Pengeluaran
pada
B adan
201 5
dan
201 4
Kete rangan
Tahun 201 5
Uang Tunai
Rekening Bank
Tah u n 201 4
Kas di
Bendahara
Penerimaan
Rp 1 8. 0 0 0. 0 0 0
dari
pelaksanaan
tugas
pemerin tahan
beru pa
Uang Tunai
Rekening Bank
Tahun 201 5
3. 000. 000
1 5. 000. 000
Tahun 201 4
3. 000. 000
3. 000. 000
c
www.jdih.kemenkeu.go.id1
M E NT E R I K E U A N GA N
R E P U B L I K I N DO N E S IA
- 296 -
C.3
dan
20 1 4
dan
Rp9 9 0 . 0 0 0 . 000
adalah
masing-masing
Rp l . 500 . 00 0 . 000
sebesar
dengan
rincian
sebagai berikut:
Uang Tunai
Rekening Bank
..
Tahun 201 5
Tah u n 201 4
Setara Kas
Rp 1 2 0. 000. 000
Tah u n 201 5
1 6. 500. 000
Tah u n 201 4
8. 500. 000
1
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N TE R I K E UAN GAN
R E P U B L I K I N DO N E S I A
- 297 Rincian atas Kas Lainnya dan Setara Kas pada eselon I
disaj ikan dalam lampiran .
Investasi Jangka
C.5
Pendek BLU
Umum
20 1 5
dan
20 1 4
per
tanggal
masing-masing
31
sebesar
Tahun 201 5
Tahun 2014
1 1 2 . 540. 000
SBN
Piutang PNBP
Rp450. 500. 000
C . 6 Piutang PNBP
TH 201 5
350.000. 000
1 00. 500. 000
TH 2014
300.000. 000
32. 1 00. 000
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N T E R I K E U A N GA N
R E P U B L I K I N DO N E S IA
PNBP
pacla
Baclan
Akuntansi
clan
Pelaporan
dan
denda
keterlambatan
penyelesaian
pekerj aan .
Rincian Piutang Bukan Paj ak per eselon I disaj ikan pacla
lampiran .
Bag Lancar
Bagian
Tagihan
Lan car
Perbenclaharaan/ Tuntutan
tanggal
31
adalah
sebesar
B agian
Lancar
Gan ti
Desember 2 0 1 5
clan 2 0 1 4
Rp2 1 6 . 00 0 . 000
Tagihan
Rugi
TP / TGR
dan
Tun tu tan
(TP / TGR)
per
masing-masing
Rp 1 44 . 00 0 . 0 0 0 .
merupakan
Tagihan
No
1
Nama
Ba g i a n Lancar TP
Ba g i a n Lancar TGR
Tahun 201 5
1 00.000.000
1 1 6. 000.000
Tahun 2014
50. 000.000
94.000.000
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N T E R I K E U A N GA N
R E P U B L I K I N DO N E S IA
- 299 -
Bagian Lancar
C.8
TPA
Angsuran
Bagian
Lancar
Tagihan
Tuntutan
Penjualan
B agian Lancar
Penyisihan
Piutang Tak
Tertagih -Piutang
Lancar
Rp l S. 3 77. 500
ditentukan
oleh
Tak
Tertagih
berdasarkan
kategori
piutang
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E NT E R I K E U A N GA N
R E P U B L I K I N D O N E S IA
- 300 -
N ilai Piutan g
Piutang
Jk Pendek
Lancar
Kurang Lancar
Dirag ukan
M acet
0, 50%
1. 852. 500
10%
8. 000. 000
50%
Jumlah
Lancar
1 8 1 . 000. 000
Kurang Lancar
Dirag ukan
9.852. 500
0, 50%
10%
905. 000
3 . 500. 000
50%
100%
Jumlah
Bagian Lancar T PA
2 1 6 . 000. 000
Lancar
Kurang Lancar
Dirag ukan
M acet
N ilai
Pe nyisihan
100%
M acet
%
Pe nyisihan
4.405. 000
0, 50%
320. 000
10%
800. 000
50%
100%
72.000.000
Jumlah
1. 120.000
barang
atau j asa
belum
diterima
seluruhnya,
TH 201 5
TH 201 4
3 1 0. 000. 000
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E NT E R I K E UAN GAN
R E P U B L I K I N DO N E S IA
Pendapatan
yang Masih
Harus Diterima
Rp483. 850. 250
dan
Rp65 3 . 1 2 0 . 000,
merupakan
hak
pendapatan
sebagai
berikut:
Jen is
TH 2014
285.000. 000
2 1 5. 000. 000
78.850.250
Rincian
Pendapatan
yang
M asih
H arus
D iterima
Persediaan
C. 1 2 Persediaan
yang
dimaksudkan
untuk
mendukung
diserahkan
kepada
www.jdih.kemenkeu.go.id
fVl E NTE R I KE U A N G A N
R E P U B L I K I N DO N E S IA
- 302 -
TH 20 1 4
TH 201 5
Barang Konsumsi
850.000.000
2 . 200.000. 000
900.000 . 000
900.000 .000
Suku cadang
600.000.000
900.000.000
Persediaan La i nnya
850 .000.000
1 . 100.000.000
Tagihan
Tuntutan
Perbendaharaan
/ Tuntutan Ganti
Rugi
Rp432. 000. 000
Rp4 3 2 . 00 0 . 000
Tuntutan
dan
Perbendaharaan
Rp 1 44 . 000 . 000 .
adalah
tagihan
Tagihan
kepada
tindakannya yang
kerugian
yang
diderita
oleh
negara
karena
kelalaiannya.
Rincian per eselon I disaj ikan dalam lampiran .
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E NTE R I K E U A N GAN
R E P U B L I K I N D O N E S IA
- 303 -
Tagihan
Penjualan
Angsuran
Rp344. 000. 000
Penyisihan
Piutang Tak
Tertagih
Piutang Jangka
Panjang
Rp 1 3. 000. 000
estimasi
atas
ketidaktertagihan
Tagihan
kualitas
masing-masing
piutang.
Perhitungan .
adalah
sebagai berikut.
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E NTE R I KE UANGAN
R E P U B L I K I N DO N E S IA
- 304 -
Jk Panjang
Pe nyisihan
Pe nyisihan
0, 50%
1. 850. 000
10%
6. 200. 000
50%
Jumlah
N ilai
Diragukan
Mace!
Nilai Pi utang
100%
432. 000.000
8.050.000
Tagihan PA
Lan car
Kurang Lancar
3 1 0 . 000. 000
0, 50%
1. 550. 000
10%
3. 400.000
Diragukan
Mace!
50%
100%
Jumla h
344. 000.000
4.950.000
Et
Tanah
Rp36. 300. 000. 000
C. 1 6 Tanah
Tanah yang
dimiliki
Badan Akuntansi
dan
Pelaporan
Mutasi ta m bah:
Pe m belian
Hi bah
Reklasifikasi
Rp
Rp
Rp
Rp
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E NTERI K EUANGAN
R E P U B L I K I N D O N E S IA
tanah
Terdapat
seluas
BAPK
Utama
Sekretariat
Peralatan dan
Mesin
Rp l 2. 983. 885. 000
C. 1 7
31
nilai peralatan
sebagai berikut.
Rp
Reklsifikasi M as uk
Kore! P en cat-- ------- ---- ------ - ----- ---- -------f- Rp
M uasi !_
.
Rp
P enghentian aset dari penggunaan
50. ooE
!__?- 88 5 . 09-
--
______
--
__ __ _ ______ _ ___
--t------------------- -
(300.000. 000)
19
-- - - -- -- - ---- ----------
l!l .
'
'
--,.
'
,,
,.<,
>
'\ I'
'
I .
.-,
>
'
( .
7!
.._
,, ,
'
'
,<:
, ', j_ ,"
):.:".....
'
...
'
'"
.;
':
Mutasi tambah :
Pembelian berupa:
1.
komputer
senilai
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E NTE R I K E U A N G A N
R E P U B L I K I N DO N E S IA
- 306 2.
Hibah berupa:
Alat kantor dan rumah tangga yang pencatatannya
berdasarkan nilai pada berita acara serah terima
(BAST) .
Hibah
Direktorat
tersebut
Jenderal
Kementerian
sudah
dilaporkan
Pengelolaan
Keuangan
dan
( DJPU ) ,
Utang
telah
ke
memperoleh
penggunaannya
dihentikan
sebesar
Rp 1 50 . 000 . 00 0 .
Mutasi kurang:
peralatan
dan
mesm
berupa
alat
tetap ke aset
lain-lain .
Penghapusan berupa:
No
1
P e ra l ata n K o m p ute r
Sub Ke lompok
K o m p ute r Un i t
unit
dan
peralatan
komputer
senilai
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E NT E R I K E UAN GAN
R E P U B L I K I N DO N E S IA
- 307
melalui
koreksi
karena
kesalahan
pencatatan senilai Rp l 94 . 00 0 . 0 0 0 .
Rincian aset tetap Peralatan dan Mesin dan Akumulasi
Penyusutannya per 3 1
Desember 2 0 1 5
Gedung dan
C. 1 8
Bangunan
----------------------- ---- . - -- - - -- -
----
----------- - - - - -
- - - --------------------- ---- - - -
eks i pencatatan
M utas i k u rang:
I Koreks i
- - - --- -- --------
- - ; - -
--
------------------
------------------------
- - ---------
pencatatan
- - - - - - - - - --------------- --- -
( 1 3 , 290,600, 000)
'I
..
.. ,
..
. , - . jl>. ,,,.i
..
. .
- - !
.,... :
:J ..J ,.,.. ,.
,,
Mutasi tambah :
Pembangunan
gedung
berupa,
pembanguan
dua
Koreksi
tambah
sebesar
Rp9 00 . 00 0 . 0 0 0
yang
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E NT E R I KE UANGAN
R E P U B L I K I N D O N E S IA
pemeliharaan
tidak
memenuhi
syarat
Dalam
aset
gedung
clan
bangunan
tidak
termasuk
clan Akumulasi
C. 1 9
300.000. 000
-- - ---------------r-----------------------
1 . 740. 000.000
M utasi kurang:
Koreksi Pencatatan
f--------------------- ------------------
-----..------.. - ..---
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E NTERI K EUANGAN
R E P U B L I K I N D O N E S IA
Keuangan
pelaporan
mempercepat
rangka
aset
Rincian
tetap
Jalan, . Irigasi
Penyusutannya
Akumulasi
dan j aringan
disaj ikan
pada
dan
Lampiran
Aset Tetap
Lainnya
Rp630. 000. 000
C.20
1 20 , 000, 000
P em bel ian
------
M utas i k u rang :
Mutasi tambah :
dari
pengadaan
sebesar
Rp 1 2 0 . 00 0 . 000
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E NTE R I K E U AN GAN
R E P U B L I K I N DON E S I A
- 3 10 Mutasi kurang:
Konstrnksi
Dalam
Pengerjaan
Rp2 250 OOO. OOO
C.2 1
Akumulasi
Penyusutan Aset
Tetap
Rp l 7. 4 9 1 . 644. 250
penye suaian
kapasitas
clan
Konstruksi
nilai
sehub u ngan
dengan penurunan
dalam
Pengerj aan
(KDP) .
Berikut
disaj ikan
31
D esember 2 0 1 5 .
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E NTE R I K E U A N G A N
R E P U B L I K I N D O N E S IA
- 31 1 -
No
Aset Tetap
Nilai Perolehan
Akm. Penyusutan
1 2.983.885.000
Nilai Buku
3.557. 044.250
9.426.840.750
47.970.000.000
1 3.290.600.000
34.679.400.000
630.000.000
258.000.000
372.000.000
2.040.000.000
1 . 654.000.000
Aset Tak
C.23
Benuujud
Rp l . 64 l . OOO. OOO
Uraian
1
Software Komputer
Paten
Aset
Tak
diidentifikasi
Berwuj ud
dan
merupakan
dimiliki,
tetapi
aset
secara
yang
dapat
umum
tidak
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E NT E R I K E U A N G A N
R E P U B L I K I N DO N E S IA
- 3 12 S a l d o pe r
31 Dese m be r 201 4
I
1----------------------------+----
Mutasi tambah:
-9-0---;:-;-t--n_----. ----------=--=t-------.---==-:
--
--
_
_
Mutasi tambah :
Pembelian
berupa
aplikasi
manaJ emen
database
Aset Lain-Lain
Rp l . l ?O. OOO. OOO
Uraian
Nilai
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E NTE R I K E U A N G A N
R E P U B L I K I N DO N E S IA
- 313 Adapun
mutasi
aset
lain-lain
aset
tetap
yang
tidak
. Mutasi ta m ba h :
.::.L!-!-9!i ! e-P
__
- .. - - .
_ __ _
_ __ _ __ _ _ _ _
- --
-- -
-- - -
p e ngha p usan B M N
- - -- . .
--
_ _
.. . .
.
!
-t-
Rp
----
-1I ----Rp-
.. . .
. .
. .
-----
--
--
-- - --- -- - . .. . )
. . ..
------ -
j Rp-
----(9ooo0ooo) 1
Mutasi tambah :
Penambahan
dari
reklasifikasi
aset
tetap
melalui
dan .
Peralatan
dan
mesin
tersebut berupa:
Sub Ke lompok
No
1
A l at Stu d i o
A l a t K e s e h atan Um u m
P e ra l ata n K o m p ute r
Harga Pe rolehan
5. 000. 000
K o m p ute r U n i t
Sub Ke lompok
P e ra l atan Komputer
K o m p ute r U n i t
www.jdih.kemenkeu.go.idf
M E N TE R I K E UANGAN
R E P U B L I K I N D O N E S IA
- 3 14 Mutasi kurang:
yang
sebesar
penggunaannya
dihentikan
Rp l S0 . 000 . 00 0 .
Rincian
akumulasi
Lain - lain
penyusutan
nilai
berdasarkan
dan
tersaj i
pada
Amortisasi
Aset
Amortisasi
Aset
buku
nilai
perolehan,
Akumulasi
C.25
Akumulasi
dan
Penyusutan
Lainnya
Penyusutan dan
Penyusutan
Akumulasi
dan
Amortisasi Aset
Saldo
Lainnya
masmg
sebesar
Rincian
akumulasi
dan
Rp 1 80 . 00 0 . 0 0 0 .
penyusutan
clan
amortisasi
aset
2 Paten
Aset Lainnya
N ilai Perolehan
Akm . Penyusutan
Nilai Buku
1 .240.000. 000
80.000.000
1 . 1 60.000.000
401 . 000.000
40.000.000
361 . 000.000
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N TE R I K E U A N G A N
R E P U B L I K I N DO N E S IA
- 315 -
berada
pada
atau
dikuasai
oleh
B endahara
Utang kepada
Pihak Ketiga
Rp423. 000. 000
Bagian Lancar
Utang Jangka
Panjang
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E NT E R I K E U A N GA N
R E P U B L I K I N DO N E S I A
Utang Jangka
Pendek Lainnya
Rp288. 400. 000
masing-masing
sebesar
Rp2 8 8 . 4 00 . 00 0
dan
pendek
lainnya
pada
masing-masing
eselon
Pendapatan
Diterima di Muka
Rp925. ODO. 000
sebesar
Rp92 5 . 00 0 . 000
dan
Rp549 . 9 3 5 . 500 .
masih
melekat
kewaj iban
untuk
memberikan
Jumlah
Penjelasan
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E NTERI KE UANGAN
R E P U B L I K I N DO N E S IA
- 317 -
Beban yang
Masih harus
Dibayar
Rp3 54 . 500 . 000
dan
Rp4 5 5 . 4 4 0 . 0 0 0 ,
tanggal
pelaporan
keuangan
belurn
diterirna
Tahun 201 5
1 84.755. 000
1 64. 090.000
1 27. 000.000
1 52.350. 000
--.Jl__lli_
Tahun 201 4
:
.
:- ,
, ._
. .
"
. - :
n
"'
......
Jl1Jfil rt
'o
.I
Utang Jangka
Panjang Dalam
Negeri
Rp2. 53 1 . 8 00 . 000
Rp3 . 2 5 5 . 042 . 00 0 .
Tahun 2014
Tahun 201 5
1 .593.300.000
938.500.000
'
'
2.755.042. 000
500.000.000
.,
gjfjii,(!){0.
,
'
'.:
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E NTE R I KE UANGAN
R E P U B L I K I N DO N E S IA
-
Ekuitas
Rp9 1 . 690. 5 78. 500
318 -
C.33 Ekuitas
lanjut
tentang
ekuitas
disaj ikan
dalam
Laporan
Perubahan Ekuitas .
D. PENJELASAN
ATAS
POS-POS
LAPORAN
OPERASIONAL
Pendapatan
D. 1 Pendapatan
PNBP
U RAIAN
Pendapatan PNBP Lainn ya
Pendapatan Jasa
i
I
Pendapatan BLU
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N TE R I K E U A N G A N
R E P U B L I K I N D O N E S IA
D.2
Behan Pegawai
TH 201 5
TH
201 4
Behan
Persediaan
Rp 1 2 . 000. 000. 000
NAIK
(TURUN)
%
D . 3 Behan Persediaan
adalah
TH 2014
NAI K
(TURUN)
%
Behan Barang
dan Jasa
Rp 7. 61 4. 000. 000
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E NTER I KE UANGAN
R E P U B L I K I N DO N E S IA
-
320 -
TH 2015
TH 2014
NAIK
(lURUN)
%
Be ban
Pemeliharaan
Rp2.200. 000. 000
D . 5 Behan Pemeliharaan
Be ban
Perjalanan Dinas
Rp 1 0. 08 7. 000. 000
adalah
1
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E NTERI KE UANGAN
R E P U B L I K I N DO N E S IA
- 32 1 -
TH 2014
TH 2015
NAIK
(TU RUN)
%
Be h an Barang
untuk
Diserahkan
kepada
Masyarakat
Tahun 2 0 1 5 dan 2 0 1 4
TH 2014
NAIK
(TURUN)
%
komputer.
B eban
barang
lainnya
masyarakat/ pemda
Standar
Akuntan si
berupa
Akuntansi
dan
untuk
diserahkan
buku-buku
Pemerintahan,
Pedoman
kepada
antara
lain
D asar-D asar
Penyusu nan
Lapo ran
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E NTERI KE UANGAN
R E P U B L I K I N DO N E S IA
- 322 -
Beban Bantuan
Sosial
Rp600. 200. 000
adalah
TH 2014
NAIK
(TURUN)
%
Beban
Bantuan
Sosial
untuk
Rehabilitasi
Sosial
Sosial
Be ban
Penyusutan dan
Amortisasi
Rp3. 51 0. 000. 000
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N T E R I K E U A N GAN
R E P U B L I K I N DO N E S I A
- 323 -
dan TA
201 4
TH 201 5
AMORTISASI
TH 2014
NAIK
(TURUN) %
Behan
Penyisihan
Piutang Tak
Tertagih
Rp24. 70 1 . 000
Tahun
20 1 4
aclalah
masing-masing
sebesar
dan TA
201 4
TH 201 4
TH 201 5
NAIK
(TURUN)
%
Kegiatan Non
Operasional
Rp38. 000. 000
Non
Operasional
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N TE R I K E U A N GAN
R E P U B L I K I N DO N E S IA
- 324 -
TH 201 5
T H 201 4
NAIK
(TURUN)
%
TH 201 5
URAIAN
Pendapatan PNBP
TH 201 4
NAIK
(TU RUN)
%
Pendapatan
PNBP di
atas
merupakan
hasil penjualan
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E NT E R I K E UANGAN
R E P U B L I K I N DO N E S IA
E.
EKUITAS
Ekuitas Awal
E. 1 Ekuitas Awai
Defisit LO
20 1 5
clan
20 1 4
adalah
defisit
sebesar
Koreksi Nilai
Persediaan
persecliaan
yang
cliakibatkan
karena
kesalahan
clalam
1.
B a ra n g Ko nsumsi
2 . S u ku Cadang
Koreksi Aset
Tetap
Koreksi
Aset
Tetap
merupakan
koreksi
kesalahan
koreksi
kurang
masing-masing
sebesar
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E NTERI KEUANGAN
R E P U B L I K I N DO N E S IA
Ko reks i tam b a h
P e ra l ata n d a n M e s i n
G ed u n g d a n B a n g u n a n
J u m la h Kore ks i Ta m ba h
Ko reks i K u ra n g
Peralata n d a n M e s i n
Gedung dan Bangungan
Aset Teta p L a i n nya
J u m la h Koreksi Ku ra n g
Koreksi Atas
Behan
Rp 330. l 1 5. 000
sebesar
Rp3 30 . 1 1 5 . 0 0 0 . 000
dan
RpO .
Koreksi Atas
Pendapatan
Rp90. 000. 000
Koreksi
Atas
Pendapatan
merupakan
koreksi
atas
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N TE R I K E U A N G A N
R E P U B L I K I N DO N E S IA
Koreksi
Pendapatan Jasa
Pendapatan Lain-Lain
Koreksi Nilai
Hibah
Masuk/ Keluar
Rp l . 500. 000. 000
H i ba h
N i lai
J e n is Ko re ks i
Tanah
Ekuitas Akhir
Rp 9 1 . 690. 5 78. SOO
E. 8 Ekuitas Akhir
masing-masing
sebesar
Rp9 l . 69 0 . 57 8 . 5 0 0
dan
Rp56 . 9 1 4 . 3 7 8 . 500 .
www.jdih.kemenkeu.go.id
1-
M E NTERI K E UANGAN
R E P U B L I K I N DO N E S IA
- 328 F.
PENGUNGKAPAN-PENGUNGKAPAN LAINNYA.
Akuntansi dan
Kewenangan
untuk
Melakukan
Tindakan
Yang
www.jdih.kemenkeu.go.id
M E N TE R I K E U A N G A N
R E P U B L I K I N DO N E S IA
Jabatan
Semula
Denny SF
Fitra
Meini
Fajar
Bendahara
Martha
Yessy
Sutawijaya
utami
D iana
Terna
Okto
Bendahara
Yanuraga
Jum ina
Astuti
Acelin Kamila
Tira
Kantor Akuntansi lstim ewa Denpasar Pejabat Penanda Tangan/Penguji SPM Silvina
Imam
Bendahara
Menjadi
M.Jtiara
Sugi
Fathin
Aydin
Fitriani
Wulandari
Yudhi
Zaflan
Rizvan
Atmaja
Kam ila
Bendahara
www.jdih.kemenkeu.go.id
,.
M ENT E R ! K E U A N GAN
R EP U B L I K I N D O N E S I A
Larn piran
: l'en y u s u. tnn
l \ i n c i n.n Ni.Jni Per0J d1 n n, ni b a n P1my1.1. s t 1 c:t11 / ,:\ 1nor t i a si ;\ k 1 1 rn l 1 } asi I'CnJl1 S1.1 t a n /Amo r1.isasi
1\ s e t.
Te tap
. = No
A
Asat Tctap
T"nah
l{0111;ulcf
::
.
. Mas.,
Manlaa(
1.400.0UO .OUD
:wo.oao.ooo
ri2. !;no.nno
3.JfJ I .GOD.OM
Unil
- -
. ,. .
. : :
'.l
85.U0U.OOO
1.ZOQ (JCU OQ:'.l
1 !:iO.C00.000
1
.
26\).00il.OrJO
... ... . r
. -- .... ......... _,__!3.!.:f:ll!!..
1 2.saJ,aas.oo o .
2f :Offff-i)ii
., , , ..:: '
36.300.000.000
36. 300.0CO.OOO
,_- .
tl!J . UU{.Ul!lO
s2s...t so.ooo
3.3s1 ..isn.7so
5i'. 5:o.cuo
;20. :.i!:>.oi. ?.1:n
1 70.Q0!.1.UOO
300.000.0(:0
595.000.000
26f.o.OD:1.C!!JL'
450 {);)>.GOO
2.9aa.sso.ooo
1 . n1::z..:i:10.ooo
sr2.so.on11
750.000.000
::"' '>3.SS7.0425o : u .
I
,,
. 9.<26.B4 0.7SO
'.-.
. . . .
:
!
-:
-':
...
q oo + .. ,, .:=\: .: ::380.000.000 ,
;
2.
,
04:0.oon
;. , Ju"m lith .: . ' < -:
1
,ss.ttooo.(100
'
1so;2soooo
..
,.
<
:
2
o
s,no;
:ooo
..
.
==-I-_.
D
. .
..
c;}c{;.;;f!lli:;
i . 64 1 . (J(JI).()!)[)
llhif!I L11ir1h1in
.,
.:
. 2.s11 .ooo;oao ; .. . ;
1 . 1 -;o.<:u1rnnn
.,
i0.(J\)0.0(!()
1 {1n.ooo.ona
Dn.mw.nuo
Lampiran
. ....
2na :{Jff! )'G("j
:1 1 i r;i)O:'ffff()"'
........,..lt/.!i(;0.00(1
1 !rn.ooo.oo;)
, , .,
(d
1mHm!..\.ooo
3 1 0.0 00:000
192.000.000
1 ao.ooo.ooo
nso.0 00.000
. . ' . . , .. 2.soMM.000:
II : Tabel
Satker
KDP
KAI Jakarta
KAI Bali
al
KAI Bali
N o Kbntrak
No. 02/KPANl l/20 1 5
No. 07/KPANl/20 1 5
No. 08/KPANl l l/2 0 1 5
%}nyles;
Nilai KDnitak .
Nilai KDP.>
S umber Diina
1 . 1 00.000.000
80%
90%
300.000.000
75%
600.000.000
90%
::.2:672.222o(foc
. , > !
..
540. 000.000
BAMBANG P . S . B RODJONEGORO
EN TE RIAN
www.jdih.kemenkeu.go.id