You are on page 1of 10

IV.

RESULTADOS
4.1 RESULTADOS

4.1.1 RESPECTO A LOS TRABAJADORES (OBJETIVO ESPECIFICO 1)


CUADRO N 1
ITEMS
Edad

TABLA
N
1

Gnero

Grado de
Instruccin

Estado Civil

Profesin u
Ocupacin

COMENTARIOS

Del 100% de los 25 trabajadores encuestados se observ que


las edades de los funcionarios y trabajadores vara debido a que
el 8% de los trabajadores tienen entre 20 a 25 aos de edad, 12
% de 26 a 30 aos, 24% de 31 a 35 aos, 16% de 36 a 40 aos,
32% de 41 a 45 aos y 8% de 46 % a ms.
De los 25 trabajadores, se observa que el 48% son de sexo
masculino y el 52% del sexo femenino teniendo un mayor
porcentaje en el sexo femenino, haciendo el 100% de los
trabajadores encuestados.
Se observa que el 4% de los funcionarios no tienen ningn
grado de instruccin acadmica, 4% de los trabajadores tienen
primaria completa, 16% los trabajadores tienen primaria
incompleta, 12% tienen secundaria completa, 12% tienen
secundaria incompleta, 16% tienen superior no universitario
completa, 20% tienen superior no universitario incompleta y
16% tienen superior universitario completa, as teniendo un
mayor porcentaje de trabajadores que no tienen el grado
universitario completo.
Se observa que el 16% de los trabajadores son solteros, 20%
son casados, 12% son convivientes, 36% son divorciados y
16% son viudos; donde se observa que hay una gran cantidad
de los trabajadores que son divorciados.
Se observa que el 56% de los trabajadores tienen una profesin
y el 44 % se dedican a otras ocupaciones por lo cual la mayora
de los trabajadores son profesionales y tienen mayor capacidad
de poder resolver los problemas que pueda ocurrir respecto a la
Municipalidad.
Fuente: tablas 1, 2, 3, 4, 5

4.1.2 Ambiente de Control (Objetivo especfico 2)


CUADRO N 2
ITEMS

La Direccin demuestra
una actitud positiva para
implementar las
recomendaciones del OCI

TABL
A N
6

Se prctica los Valores


ticos

La estructura
organizacional se
desarrolla sobre la base de
la misin, objetivos y
actividades de la entidad y
se ajusta a los cambios que
pueda haber
Se han elaborado
manuales de procesos con
sus respectivos flujos de
informacin

COMENTARIOS

Se observa que el 20% de los trabajadores contestaron que,


si hay una direccin que muestra un ambiente positivo para
implementar las recomendaciones de la OCI, el 20%
contesto que a veces, el 28% contesto que no y el y el
32% contestaron que raras veces la direccin muestra una
actitud positiva para implementar las recomendaciones,
dado por ello la Municipalidad no cuenta con un ambiente
de control interno para realizar las recomendaciones en el
momento oportuno.
nos mencionaron que si se practica los valores ticos
dentro de la Municipalidad en el cual el 52% de los
trabajadores respondieron que si se practican los valores
ticos y que no se practican el 48% de los trabajadores.
se observa respecto a la pregunta realizada donde el 40%
de los trabajadores respondieron que si, 24% contesto que
solo a veces, 24% contestaron que nunca y 12% contesto
que se da solo cuando hay supervisin por las autoridades
competente de control interno.

se observa que el 60% de los trabajadores respondieron que


s y el 40% respondieron que no se han elaborados
manuales de procesos, entonces el 40% de los trabajadores
desconocen los manuales de informacin como es el MOF,
ROF, que cada rea de la municipalidad debe contar.

Fuente: Tablas 6,7, 8 y 9.

4.1.3 Evaluacin de Riesgo (Objetivo Especifico 3)


CUADRO N3
ITEMS

La Municipalidad
Provincial de Yungay
cuenta y pone en prctica
el plan de administracin
de riesgos

TABL
A N

COMENTARIOS

10

Respondieron el 44% (11) trabajadores que si cuentan


con un plan de administracin de riesgos y el 56% (14)
respondi que no cuenta con el plan de administracin
de riesgo, entonces decimos que la Municipalidad no
tiene buen control de riesgos.

Estn identificados los


riesgos significativos por
cada objetivo de la
Municipalidad

11

Se han identificado los


eventos negativos (riesgos)
que pueden afectar el
desarrollo de las
actividades de la
Municipalidad

12

Se efecta rotacin
peridica del personal
asignado en puestos
susceptibles a riesgos de
fraude
El acceso a los recursos o
archivos queda
evidenciado

13

14

Se observa que el 48% (12) respondieron que si se


identifica los riesgos por cada objetivo trazado por la
Municipalidad y el 52% (13) dijo que no se estn
identificando los riesgos por cada objetivo siendo el
porcentaje mayor, teniendo muchas dificultades para
cumplir con sus objetivos.
Se observa respecto a la pregunta que el 52% de los
trabajadores respondieron que si se ha identificado los
eventos negativos que afectan el desarrollo de sus
actividades de la Municipalidad, y el 48%
respondieron que no se ha identificado los eventos de
riesgo que puedan afectar el desarrollo de sus
actividades, entonces si se est cumpliendo con la
identificacin de los riesgos que afectan al desarrollo
de las actividades de la Municipalidad.
De los 25 trabajadores encuestados respondieron un
40% (10) a que es continuo y 60% (15) que no es
contino afectando as la identificacin de los riesgos
de fraudes o mal uso de los recursos y el cumplimiento
de los objetivos trazado por la Municipalidad.
Se observa que respondieron que tienen acceso a los
recursos o archivos as estando evidenciados, en un
8% en recibos, el 20% en actas, el 36% en
documentos, el 12% en libros y el 24% queda
evidenciado en otros papeles, por lo cual se tiene
mayor informacin de los recurso y archivos que
requieran.

Fuente: Tablas 10, 11, 12, 13 y 14

4.1.4. Actividad de control (Objetivo Especifico 4)


CUADRO N 4
ITEMS

Los procedimientos de
autorizacin y aprobacin
para los procesos de
actividades y tareas han
sido adecuadamente
comunicados a los
responsables.

TABL
A N
15

COMENTARIOS

Se observ que 44% (11) de los trabajadores


respondieron que s y el 56% (14) respondieron que no,
por ello la gran parte de los trabajadores desconocen la
informacin acarreando dificultades para lograr los
objetivos.

Las actividades expuestas a


riesgos de error o fraude
han sido asignadas a
diferentes personas o
equipos de trabajo.

16

Se efecta rotacin
peridica del personal
asignado en puestos
susceptibles a riesgos de
fraude.

17

Quien est a cargo de llevar


las ingresos y egresos de la
Municipalidad.

18

Se ha participado en la
identificacin de los riesgos
de las actividades de las
diferentes unidades
orgnicas o procesos
Las actividades expuestas a
riesgos de error o fraude
han sido asignadas a
diferentes personas o
equipos de trabajo.

19

Que tiempo se realiza la


rotacin de cargos.

21

20

Se aprecia que los trabajadores respondieron a la


pregunta en un 32% (8) de personas son de confianza, el
28% a las que son su mano derecha, el 16% (4) a los
profesionales el 4% (1) a los encargados y 20% (5) a sus
amigos designan esas actividades lo cual se llega al
resultado que la municipalidad mediante su organizacin
hay una distribucin de trabajo y as reducen los riesgos
que afecten al desarrollo de sus objetivos.
Se observa que los trabajadores respondieron a la
pregunta afirmando que si se efecta rotacin peridica
del personal asignado en puestos susceptibles a riesgos de
fraude con un 8% (2) de siempre, casi siempre en un 40%
(10) a veces un 20% (5) de Administracin de recursos,
28% nunca y casi nunca 4% (1) lo cual nos refleja que no
se est asignando las rotaciones de forma continua lo cual
no permite reducir los riesgos que afectan al desarrollo de
los objetivos.
Se observa que los encuestados respondieron en un 44%
(11) que es el administrador, 12% (3) el contador, el
8%(2) tesorera 8% (2) el personal de confianza del
gerente y/o alcaldes y el 28% (7) el encargado lo cual nos
refleja que la administracin de los ingresos egresos se
est siendo manejados regularmente.
Respondieron en un 44% (11) poco y el 56 % (14) dijeron
que mucho se particip, entonces se est cumpliendo con
la identificacin de los riesgos.

Los 25 trabajadores encuestados respondieron que el 32%


(8) que la vigilancia se realiza mediante una cmara de
vigilancia, el 28% (7) dijeron con huella digital, el 16%
(4) con una vigilancia continua y el 24% (6) considera
que se da la vigilancia mediante lo cual se aprecia que la
Municipalidad est dando importancia a reducir los
riesgos en favor de su organizacin como en favor de la
poblacin.
Se observa que respondieron en un 8% (2) semanalmente,
el 28% (7) quincenal, el 52% (13) mensual 12% (3) cada
tres meses se realiza la rotacin lo cual refleja que las
autoridades estn dado mayor inters en que un
trabajador este rotando de cargo, teniendo as mayor
control de las actividades de los funcionarios y evitando
una mala malversacin de los recursos de la

municipalidad.
Fuente: tablas 15, 16, 17, 18, 19, 20 y 21

4.1.5 Informacin y Comunicacin


CUADRO N 5
ITEMS

TABL
A N
22

La informacin Gerencial
es seleccionada, analizada,
evaluada y sintetizada para
la toma de decisiones

Se han definido niveles para


el acceso del personal al
sistema de informacin.

23

La entidad ha elaborado y
difundido documentos que
orienten la comunicacin
interna.

24

La entidad cuenta con


mecanismos y
procedimientos para la
denuncia de actos indebidos
por parte del personal.

25

COMENTARIOS

El 44% (11) respondi que s es analizada evaluada y


sintetizada para la toma de decisiones, el 56% (14) dijo
que no lo cual se observa que se est teniendo una falencia
porque no se est revisando ni analizando la informacin
para la toma decisiones por parte de los administradores de
la Municipalidad.
El 40% (10) dijeron que si y el 60% (15) dijeron que no se
ha definido los niveles para el acceso del personal la cual
nos refleja que no se tiene personal capacitado que pueda
analizar la informacin pada la toma de decisiones.
El 48% (12) respondieron que si ha elaborado y el 52%
(13) no ha elaborado documentos que orienten la
comunicacin interna, la cual no se est dando la debida
importancia por parte de la Municipalidad en la
elaboracin, difusin y orientacin de la informacin para
a los trabajadores y as pudieran cumplir
El 64% (16) manifiesta que s y el 36% (9) manifiesta que
no cuenta con el mecanismo para la denuncia de actos
indebidos, donde se puede apreciar si estn tomando
mayor importancia re no haya actos ilcitos por parte de los
trabajares y as se reduce prdidas o fraudes.

Fuente: Tablas 22, 23, 24 y 25

4.2 ANALISIS DE RESULTADOS

4.2.1.- RESPECTO A LOS TRABAJADORES DE LA MUNICIPALIDAD DE


YUNGAY.

a. Despus de haber realizado la encuesta en la Municipalidad Provincial de Yungay se ha


obtenido que la mayor parte de los trabajadores son personas mayores de 41 a 45 aos
con un porcentaje de 36% y con un mnimo de 8% de los trabajadores menores de 25
aos (ver en la tabla 1), lo que concuerda con los estudios de Garca (1998).
b. Despus de haber realizado la encuesta en la Municipalidad Provincial de Yungay se ha
obtenido que el 52% son de sexo femenino y el 48 % son de sexo masculino lo que
refleja que la Municipalidad, tiene mayor cantidad de trabajadores del sexo femenino ya
que podemos darnos cuenta que las trabajadoras del sexo femenino trabajan mejor, por
ello encontramos una relacin con lo establecido por Garca (2013) (Ver Tabla 2)
c. Despus de realizar la encuesta en la Municipalidad Provincial de Yungay se ha obtenido
que el 20 % de los funcionarios que laboran en la Municipalidad no tienen grados de
educacin universitaria completa, donde tambin se observa que el 16% de los
trabajadores tienen grado universitario completo, y se aprecia que los dems trabajadores
no tiene capacidad para trabajar ocupando cargos muy importantes en la municipalidad
(Ver Tabla 03) Estos resultados tiene referencia con los estudios realizados por Mantilla
(2005), es un proceso ejecutado por el consejo de directores, la administracin y otro
personal de la administracin y otro personal de la entidad capacitado para poder, disear
y proporcionar seguridad razonable con miras a la consecucin de objetivos trazados
por la organizacin.
d. Despus de haber realizado la encuesta en la Municipalidad Provincial de Yungay se ha
obtenidos que el 16% de los trabajadores son solteros, 20% son casados, 12% son
convivientes, 36% son divorciados y 16% otros, este resultado guarda relacin con la
investigacin de Snchez (2006) (Ver Tabla 04).
e. Despus de realizar la encuesta en la Municipalidad Provincial de Yungay se ha
obtenidos que los trabajadores de la Municipalidad, que el 56% tienen una profesin y el
44 % se dedican a ciertas ocupaciones, este resultado se relaciona con la investigacin de
Estupian (2002), el cual consiste en un establecimiento de un entorno que estimule e
influencie la actividad del personal con respectos al control de sus actividades y el
personal tiene que tener la capacidad de afrontar y resolver problemas.

2.- AMBIENTE DE CONTROL

a. Despus de haber realizado la encuesta en la Municipalidad Provincial de Yungay se ha


obtenido como respuesta que un 52% de los trabajadores afirman que si se practica los
valores ticos y un 48% dijeron que no se practica los valores ticos en la Municipalidad
por parte de los trabajadores teniendo un cdigo de tica, este resultado guarda relacin
con la investigacin de Perdomo (2000), establecimiento de relaciones de conducta entre
trabajo, funciones, niveles y actividades de empleados de una empresa para lograr su
mxima eficiencia dentro de los planes y objetivos establecidos.
b. Despus de haber realizado la encuesta en la Municipalidad Provincial de Yungay se ha
obtenido, que el 60% de los trabajadores tienen conocimiento que si se han elaborado
manuales de procesos con sus respectivos flujos de informacin y en un 40 % no se han
elaborado los manuales de procesos con los flujos respectivos, este resultado concuerda
con la investigacin realizada por Aguirre (2006), los cuales Son los procedimientos,
procesos, manuales existentes en la organizacin para asegurar la eficiencia operativa y
el cumplimiento de las directrices definidas por la direccin.

3.- EVALUACION Y RIESGO

a) Despus de haber realizado la encuesta en la Municipalidad Provincial de Yungay se ha


obtenido, que un 20% de los trabajadores contestan a la pregunta que si la direccin de
muestra una actitud positiva para implementar las recomendaciones del OCI, en un
20% dijeron que a veces demuestran una actividad positiva, 28% no demuestra una
actividad positiva y en un 32 % raras veces la direccin demuestra una actividad
positiva, esta investigacin guarda relacin con los estudios de Bravo (2002), El
Control Interno se define entonces como un proceso integrado a los procesos, y no un
conjunto de pesados mecanismos burocrticos aadidos a los mismos, efectuado por el
consejo de la administracin, la direccin y el resto del personal de una entidad,

diseado con el objeto de proporcionar una garanta razonable para el logro de


objetivos.
b) Despus de haber realizado la encuesta en la Municipalidad Provincial de Yungay se ha
obtenido, que el

52% de los trabajadores han identificado los eventos negativos

(riesgos) que pueden afectar el desarrollo de las actividades y un 48% no se han


identificado los eventos negativos que puedan afectar al desarrollo de las actividades,
este resultado tiene relacin con la investigacin de Alvarez, (2003), donde nos seala
que se debe evaluar el riesgo mediante los siguientes niveles : Riesgo Bajo: El auditor
considera que los controles proveern o detectarn cualquier aseveracin errnea que
pudiera ocurrir en exceso de la materialidad diseada, riesgo medio: El auditor
considera que es ms probable que los controles no prevean o detecten cualquier
aseveracin errnea que pudiera ocurrir en exceso de la materialidad diseada, riesgo
alto: El auditor considera que es ms probable que los controles no prevean o detecten
cualquier aseveracin errnea que pudiera ocurrir en exceso de la materialidad
diseada. Generalmente el auditor, no podr expresar una opinin sin salvedades, en
torno a la aseveracin general sobre la efectividad de controles internos, a menos que la
administracin lo reconozca como una debilidad de control.

4.- ACTIVIDADES DE CONTROL

a) Despus de haber realizado la encuesta en la Municipalidad Provincial de Yungay a los


25 trabajadores se ha obtenido, que respondieron q la siguiente pregunta: se observa que
Los procedimientos de autorizacin y aprobacin para los procesos, actividades y tareas
han sido adecuadamente comunicados a los responsables, donde un 44% de los
trabajadores respondieron que s y el 56% respondieron que no, este resultado no tiene
relacin con la investigacin de Perez (2007), las actividades de control son las polticas
y los procedimientos que ayudan a asegurar que se lleven a cabo las instrucciones de la
direccin de la empresa. Ayudan a asegurar que se tomen las medidas necesarias para
controlar los riesgos relacionados con la consecucin de los objetivos de la empresa. Hay
actividades de control en toda la organizacin, a todos los niveles y en todas las
funciones.

b) Despus de haber realizado la encuesta en la Municipalidad Provincial de Yungay se


obtuvo que los trabajadores respondieron que las actividades expuestas a riesgos de
error o fraude han sido asignadas a diferentes personas o equipos de trabajo el cual
dijeron que un 32% de personas son de confianza, el 28% a las que son su mano derecha,
el 16% a los profesionales, el 4% a los encargados y 20% a sus amigos designan esas
actividades lo cual se llega al resultado que la municipalidad mediante su organizacin
hay una distribucin de trabajo y as reducen los riesgos que afecten al desarrollo de sus
objetivos, este resultado guarda relacin con la investigacin de Estupian, (2002), donde
toda entidad enfrenta a una variedad de riesgos provenientes tanto de fuentes externas
como internas que deben ser evaluados por gerencia.
c) Despus de haber realizado la encuesta en la Municipalidad Provincial de Yungay, se
observa que los trabajadores respondieron que la persona encargada de llevar los ingresos
y egresos de la Municipalidad un 44% que es el administrador, 12% el contador, el 8%
tesorera 8% el personal de confianza de los gerente y/o alcaldes y el 28% el encargado
lo cual nos refleja que la administracin de los ingresos egresos se est regularmente ver
la (tabla 18), el cual esta investigacin guarda relacin con el estudio de lvarez (2007),
el control presupuestario es una herramienta tcnica en la que se apoya el control de
gestin, basado en la administracin por objetivos de los programas.

5.- INFORMACIN Y COMUNICACIN

a) Despus de haber realizado la encuesta en la Municipalidad Provincial de Yungay se ha


obtenido, que la informacin Gerencial de la municipalidad es seleccionada, analizada,
evaluada y sintetizada para la toma de decisiones en un 44% respondieron que si es
analizada y en un 56% no es analizada para la toma de decisiones, donde esta
investigacin guarda relacin con el estudio de Perez (2007), se debe identificar,
recopilar y comunicar informacin pertinente en forma y plazo que permitan cumplir a
cada empleado con sus responsabilidades. Los sistemas informticos producen informes
que contienen informacin operativa, financiera y datos sobre el cumplimiento de las
normas que permite dirigir y controlar el negocio de forma adecuada.

b) Despus de haber realizado la encuesta en la Municipalidad Provincial de Yungay se


obtuvo que los trabajadores de la Municipalidad han definido los niveles para el acceso
del personal al sistema de informacin el cual respondieron que el 40 % si se ha
definido y el un 60% no se ha definido el nivel de acceso, este resultado guarda relacin
con los estudios de lvarez, (2007), el control interno es un proceso continuo realizado e
implementado por la direccin y otros funcionarios de la entidad, la esencia del control
interno est en las acciones tomadas por la gerencia para dirigir o llevar a cabo las
operaciones, procesos, programas y proyectos de la organizacin en buenas condiciones,
dichas medidas incluyen corregir las deficiencias y mejorar las operaciones.
c) Despus de haber realizado la encuesta en la Municipalidad Provincial de Yungay se ha

obtenido, que la municipalidad cuenta con mecanismos y procedimientos para la


denuncia de actos indebidos por parte del personal en el cual un 64% dijeron que si se
cuenta con el mecanismo y 36% que no cuenta con el mecanismo para realizar la
denuncia de actos indebidos, esta investigacin guarda relacin con el estudio de Yarasca
(2006), sistema de control interno significa, todas las polticas y procedimientos
(controles internos) adoptados por la administracin de asegurar, hasta donde sea factible
la ordenada y eficiente conduccin del negocio, incluyendo la adherencia a las polticas
de la administracin, la salvaguarda de archivos, la prevencin y deteccin de fraudes y
errores, la exactitud e integridad de los registros contables y la oportuna preparacin de
la informacin financiera confiable.

You might also like