Ttulo del Control

Presupuesto de caja

Instrucciones. En base a los siguientes datos, responda lo que se le solicita a continuacin.

Una firma de ropa femenina preparar su presupuesto de caja para el ltimo trimestre del ao y
dispone de los siguientes datos (cifras en millones de pesos).
Ventas:
Octubre 330
Noviembre 360
Diciembre 300
La poltica de cobranza a clientes es un tercio al contado, un tercio a 30 das de plazo y un
tercio a 60 das de plazo.
Compras:
Octubre 220
Noviembre 240
Diciembre 260

La poltica de pagos a proveedores ventas es a 30 y 60 das en partes iguales.

1. Efecte los clculos que correspondan, presente su desarrollo y complete el cuadro con
los valores solicitados en cada caso.

FLUJOS DE INGRESOS Y EGRESOS DE CAJA

INGRESOS Y EGRESOS
INGRESOS POR MES
EGRESOS POR MES

OCTUBRE
110
110

NOVIEMBRE
230
290

DICIEMBRE
330
400

TOTAL
670
800

Este cuadro muestra los ingresos que tiene la sociedad durante los meses de octubre,
noviembre y diciembre, concretando con las recaudaciones que se crean en el
trimestre, conjuntamente de reconocer las cuentas por cobrar que permanecen, Se
registra como los plazos concertados que son al contado, 30 das plazo y 60 das plazo.

2. Explique con sus palabras el tratamiento que dara si el saldo de uno o todos los meses
fuera dficit y si el saldo de uno o todos los meses fuera supervit. Como resolvera en
uno u otro caso?

En el caso un saldo de dficit, se genera una discrepancia en el mbito negativo entre los
ingresos que varan desde la caja y los egresos de caja en un tiempo determinado, por lo cual
al ser un saldo de ganancia, esta pertenece a la diferencia positiva entre las entradas de caja y
los egresos de caja, en un tiempo determinado.
Si estuviera una preferencia en el tiempo la cual manifestara indefinidamente el dficit o
supervit, lo considerado sera formar una tctica comercial que permita formar un punto de
equilibrio entre ambas situaciones.
Este punto de equilibrio aunque implique que sea un poco bsico, ya que las empresas no van
a programar prdida de cajas ya que por consecuencia es ilgico que en la influencia, al
planificar eso hace muchas otras opciones que se logren presentar, como tambin consigue ser
una buena posibilidad.
En este tipo de observaciones, en las diferenciaciones de presupuestos, se debe tomar en
cuenta los objetivos de estas observaciones, por lo tanto la influencia del flujo de caja,
compone uno de los elementos ms importantes, ya que la valoracin de igual se
confeccionara sobre los efectos que en esto se establezca.
La indagacin bsica para ejecutar esta proyeccin est sujetada en los efectos del mercado
como tambin tcnico y organizacional.
Al imaginar el flujo de caja el cual ser preciso aadir informacin adicional dependida
principalmente con los instrumentos tributarios de disminucin de la liquidacin del activo
nominal, valor fraccionario, utilidades y perdidas.

Al relacionar, la dificultad ms comn agrupada a la cimentacin de un flujo de caja es que

estn desiguales flujos para distintos fines; uno para calcular la rentabilidad del plan, otro para
medir la rentabilidad del de los recursos conformes y un tercero para calcular la cabida de pago
frente a los prstamos que ayudaron a su prstamo.
Por otro segmento al forma de cimentar un de caja tambin se aplaza si es un plan de
instauracin de una nueva empresa o si es que se calcula en una empresa en la actividad.

Las entradas y salidas aquejados por los impuestos son todos aquellos que desarrollan o
reducen la fortuna de la empresa, por su parte los consumos no desembolsables, son
deducibles pero no causan salida de caja como la disminucin, la liquidacin de los activos
impalpables o el valor libro de un activo que se venda.
Al no formar salidas de caja se resta inicialmente para fructificar su rebaja tributaria y se suman
a los ajustes de expensas no desembolsables.
Entonces, se envuelve solo su consecuencia tributaria; los egresos no afectos a impuestos
existirn las inversiones ya que no acrecientan ni reducen la fortuna contable de la compaa,
por el solo hecho de lograrlos.
Los favores no afectos a impuestos son el precio de remanentes del plan y la redencin del
capital de trabajo; nada est til como ingreso no obstante son parte de la propiedad por la
inversin del negocio.
Es preciso para poder obtener discretamente un flujo de caja en una estimacin financiera de
un plan, tener muy en cuenta las inversiones, el financiamiento y el presupuesto de los precios
y entradas, de modo que podemos valorar el patrimonio, la fluidez, la renta, deducir el punto de
proporcin y posteriormente poder ejecutar un anlisis de sensibilidad del propsito.
El objetivo del flujo es mostrar la fluidez que se proporciona en cada etapa, es decir cuando el
plan cuenta o no con riquezas para envolver los deberes financieros y lograr conseguir los
beneficios.

Esta intencin de observacin de flujo de fuentes y rutinas con financiamiento es notar si los
capitalistas que tienen que pedir prestado para fomentar parte de la inversin, tomarn
bastante del ingreso en efectivo para resguardar el servicio de la deuda y tambin lograr algn
favor para ellos mismos.
Las incorporaciones y egresos de la maniobra componen todos los flujos de acceso y salidas
existentes de caja; es frecuente hallar clculos de ingresos y egresos asentados en los flujos

contables en estudio de planes, los cuales por su representacin de hechos o percibidos, no

obligatoriamente suceden de forma paralela con los flujos reales.
La contabilidad razona como entrada el total de la venta, sin mostrarse de acuerdo la potencial
recepcin prorrogada de los ingresos, por lo cual si esta se hubiese realizado a crdito,
entonces equivalentemente admite como egreso la integridad del costo de ventas que por
esclarecimiento concierne al costo de los valores vendidos simplemente, sin fijacin de
aquellos costos en que se tenga incurrido un conocimiento de produccin de valores para sus
existencias.

Bibliografa

Pginas Web:
www.iacc.cl
IACC 2015 Contenido de la semana 7 formulaciones y administracin de presupuesto