JUICIO CONTENCIOSO

ADMINISTRATIVO
FEDERAL EN MATERIA FISCAL.
Mtra. Gabriela Carmona Fragoso.
Facultad de Derecho
UNAM.

ANTECEDENTES
Revolucin
Francesa

Consejo de Estado
1789, Francia

REFORMA
CONSTITUCIONAL
TRIBUNAL
LEGISLATIVO 1987

REGIONALIZACIN
DEL TFF 1978

LOTFJF 1996
AUTONOMA

TFJFA 2001

TFF 1936

1er CFF 1938

1ra. LTFF 1967

REFORMA
CONSTITUCIONAL
1946

LFPCA 2005

LOTFJA 18 JUL 2016

Tribunal Federal de
Justicia
Administrativa

Elaborado por Mtra. GCF.

Facultad de Derecho
UNAM.
2

ANTE QUIN SE PROMUEVE?

Tribunal Federal de Justicia Administrativa.
Presidente
Sala Superior que funciona en 2 Plenos: General y
Jurisdiccional o en 3 Secciones .
29 Salas Regionales distribuidas en toda la Repblica
Mexicana.
14 Salas Regionales Metropolitanas.
4 Salas Especializadas en:

Propiedad Intelectual.

Juicios en Lnea.

Materia Ambiental y de Regulacin

Comercio Exterior
5 Salas Especializadas en Materia de Responsabilidades
Administrativas.

RITFJFA DOF. 29 de abril de 2015 y 10 de febrero de 2016.

LOTFJA DOF: 18 de julio de 2016.

Elaborado por Mtra. GCF.

PRESIDENTE

PLENOS

SECCIONES
SALAS REGIONALES
ORDINARIAS, ESPECIALIZADAS
Facultad de Derecho
UNAM.
Y AUXILIARES
3

Naturaleza Jurdica del TFJA

TRIBUNAL LEGISLATIVO EN MXICO.
CPEUM Artculo 73. El Congreso tiene facultad:
XXIX-H. Para expedir la ley que instituya el Tribunal
Federal de Justicia Administrativa, dotado de plena
autonoma para dictar sus fallos, y que establezca su
organizacin, su funcionamiento y los recursos para
impugnar sus resoluciones.
DOF 27 de mayo de 2015
Es aquel creado por el poder legislativo en ejercicio de sus facultades
constitucionales en materia jurisdiccional, que cuenta con su propia
regulacin y que no pertenece a algn poder.

Elaborado por Mtra. GCF.

Facultad de Derecho
UNAM.
4

Naturaleza Jurdica del TFJA

RGANO JURISDICCIONAL AUTNOMO

LOTFJA
ARTCULO 1
El Tribunal Federal de Justicia Administrativa es un rgano jurisdiccional con
autonoma para emitir sus fallos y con jurisdiccin plena.
Formar parte del Sistema Nacional Anticorrupcin y estar sujeto a las bases
establecidas en el artculo 113 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos
Mexicanos, en la Ley General correspondiente y en el presente ordenamiento.
Las resoluciones que emita el Tribunal debern apegarse a los principios de
legalidad, mxima publicidad, respeto a los derechos humanos, verdad material,
razonabilidad, proporcionalidad, presuncin de inocencia, tipicidad y debido
proceso.
El presupuesto aprobado por la Cmara de Diputados para el Tribunal Federal de
Justicia Administrativa, se ejercer con autonoma y conforme a la Ley Federal de
Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y las disposiciones legales aplicables,
bajo los principios de legalidad, certeza, independencia, honestidad,
responsabilidad y transparencia. Su administracin ser eficiente para lograr la
eficacia de la justicia administrativa bajo el principio de rendicin de cuentas.

Elaborado por Mtra. GCF.

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AUTONOMA PRESUPUESTAL
I. Ejercer directamente su presupuesto aprobado por la Cmara
de Diputados, sin sujetarse a las disposiciones emitidas por la
SHCP y SFP.
II.Autorizar las adecuaciones presupuestarias sin requerir la
autorizacin de la SHCP , siempre y cuando no rebase su techo
global aprobado por la Cmara de Diputados;
III.
Determinar los ajustes que correspondan a su
presupuesto en caso de disminucin de ingresos durante el
ejercicio fiscal, y
IV.
Realizar los pagos, llevar la contabilidad y elaborar sus
informes, a travs de su propia tesorera.

Elaborado por Mtra. GCF.

MATERIA DEL JUICIO

Resoluciones administrativas definitivas que establece
la Ley Orgnica del Tribunal Federal de Justicia
Administrativa.
Actos administrativos, Decretos y Acuerdos de carcter
general, diversos a los Reglamentos, con carcter
autoaplicativo o heteroaplicativo, en unin del primer
acto de aplicacin.
Juicio de lesividad contra una resolucin administrativa
favorable a un particular cuando la autoridad estime
que es contraria a la ley.
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Resoluciones definitivas en materia fiscal

1.

Las dictadas por autoridades fiscales federales y organismos fiscales autnomos, en que se

2.

Las que nieguen la devolucin de un ingreso de los regulados por el Cdigo Fiscal de la
Federacin, indebidamente percibido por el Estado o cuya devolucin proceda de conformidad con
las leyes fiscales.

3.

Las que impongan multas por infraccin a las normas administrativas federales.

4.

Las que causen un agravio en materia fiscal.

5.

Las que decidan los recursos administrativos en contra de las resoluciones que se indican.

6.

Las que se funden en un tratado o acuerdo internacional para evitar la doble tributacin o en
materia comercial, suscrito por Mxico, o cuando el demandante haga valer como concepto de
impugnacin que no se haya aplicado en su favor alguno de los referidos tratados o acuerdos.

7.

Las que se configuren por negativa ficta, por el transcurso del plazo que sealen el Cdigo Fiscal
de la Federacin.

determine la existencia de una obligacin fiscal, se fije en cantidad lquida o se den las
bases para su liquidacin.

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PROCEDENCIA
ORDINARIO

SUMARIO

A. Resoluciones definitivas cuyo importe exceda de $399,894.00

pesos siempre y cuando sean de las siguientes:
1.
Dictadas por autoridades fiscales federales y organismos
fiscales autnomos, en que se fije en cantidad lquida

A. Resoluciones definitivas cuyo importe no

exceda de $399,894.00 pesos m.n. sin accesorios
ni actualizaciones al momento de su emisin,
siempre y cuando sean:
Dictadas por autoridades fiscales federales y
organismos fiscales autnomos, por las que
se fije en cantidad lquida un crdito fiscal.
Impongan multas o sanciones, pecuniaria o
restitutoria.
Exijan el pago de crditos fiscales.
Requieran el pago de una pliza de fianza o
de una garanta.
Las recadas a un recurso administrativo.

2.
3.

o se den las bases para su liquidacin.

Impongan multas por infraccin a las normas
administrativas federales.
Las que decidan los recursos administrativos.

B. Resoluciones definitivas que sin importar el monto versen

sobre los siguientes supuestos:
1.
Dictadas por autoridades fiscales federales y organismos
fiscales autnomos, en que se determine la existencia

2.
3.
4.

5.

de una obligacin fiscal.

Nieguen la devolucin de un ingreso de los regulados

por el CFF, indebidamente percibido por el Estado o cuya

devolucin proceda de conformidad con las leyes fiscales.
Causen un agravio en materia fiscal.
Se funden en un tratado o acuerdo internacional
para evitar la doble tributacin o en materia
comercial, suscrito por Mxico, o cuando el demandante
haga valer como concepto de impugnacin que no se haya
aplicado en su favor alguno de los referidos tratados o
acuerdos.
Se configuren por negativa ficta, por el transcurso del
plazo que sealen el CFF.

B. Cuando se impugnen resoluciones definitivas

que se dicten en violacin a una tesis de
jurisprudencia de la SCJN en materia de
inconstitucionalidad de Leyes, o a una
jurisprudencia del Pleno de la Sala Superior del
TFJFA.

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FORMA DE TRAMITACIN
TRADICIONAL
Por medio del escrito
presentado en Oficiala de
Partes, al cual se deber
anexar cada prueba y copia
de
traslado
correspondiente.

EN LNEA

La Firma Electrnica Avanzada producir los

mismos efectos legales que la firma
autgrafa y garantizar la integridad del
documento, teniendo el mismo valor
probatorio.
Los documentos que se ofrezcan como
prueba,
incluido
el
expediente
administrativo, debern exhibirlos a travs
del Sistema de Justicia en Lnea del Tribunal.
Son hbiles las 24 horas de los das en que se
encuentren abiertas al pblico las Oficinas de
las Salas del Tribunal.
Todas las notificaciones sern a travs del
Sistema de Justicia en Lnea.
La presentacin y trmite de los recursos de
revisin y juicios de amparo que se
promuevan contra las actuaciones y
resoluciones derivadas del Juicio en Lnea,
sern en forma tradicional.

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OPORTUNIDAD PARA LA
PRESENTACIN DE LA DEMANDA
En el Juicio Ordinario el promovente contar con 30 das de plazo que
corren a partir del da siguiente a que surte efectos la notificacin de la
resolucin impugnada.
En el Juicio Sumario el promovente contar con 30 das de plazo que
corren a partir del da siguiente a que surte efectos la notificacin de la
resolucin impugnada.
Con fundamento en el artculo 23 de la Ley Federal de Derechos del
Contribuyente la falta de indicacin por parte de la autoridad del plazo,
va y autoridad jurisdiccional competente duplicara el plazo para la
presentacin de demanda a 60 das, respectivamente.
La autoridad cuenta con un plazo de 5 aos para demandar la nulidad de
una resolucin favorable a un particular, contados a partir del da siguiente
a la emisin de la misma.
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JUICIO ORDINARIO

PLAZOS

JUICIO SUMARIO 15VSMEA

DEMANDA

30 DAS

DEMANDA

30 DAS

CONTESTACIN

30 DAS

CONTESTACIN

15 DAS

AMPLIACIN DE D.

10 DAS

AMPLIACIN DE D.

5 DAS

INCIDENTES DE
ACUMULACIN Y
RECUSACIN.

HASTA ANTES DEL CIERRE

DE INSTRUCCIN.

INCIDENTES DE
ACUMULACIN Y
RECUSACIN.

10 DAS.

ALEGATOS

5 DAS

ALEGATOS

SENTENCIA

45 DAS DESPUES DE
CERRADA LA
INSTRUCCIN.

ANTES DEL CIERRE O EN

3 DAS CUANDO SE
DIFIRI.

SENTENCIA

10 DAS DESPUES DE
CERRADA LA
INSTRUCCIN.

R. RECLAMACIN

5 DAS

R. RECLAMACIN

10 DAS

R. RECLAMACIN
(SUSPENSIN)

5 DAS

AMPARO DIRECTO

15 DAS

AMPARO DIRECTO

15 DAS

R. REVISIN.

15 DAS

R. REVISIN.

15 DAS

CUMPLIMIENTO DE
SENTENCIA

4 MESES

CUMPLIMIENTO DE
SENTENCIA

1 MES

QUEJA

15 DAS

QUEJA

Facultad de Derecho
15 DAS

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PARTES DEL JUICIO

Demandante. Contribuyente o autoridad
fiscal.
Demandado. Contribuyente o autoridad fiscal.
Jefe del SAT.
Secretario de Hacienda y Crdito Pblico.
Tercero que tenga un derecho incompatible
con el inters del demandante.

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13

Elaborado por Mtra. GCF.

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DEMANDA

Informacin del promovente.

Resolucin impugnada y autoridad emisora.
Hechos.
Pruebas.
Conceptos de Impugnacin.
Nombre y domicilio del tercero interesado.
Captulo de solicitud de suspensin.
Petitorios.
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SUSPENSIN

El promovente deber garantizar el inters fiscal, en trminos de los artculos 141 y

142 fraccin I del CFF dentro de los 3 das de solicitada la suspensin, en forma
suficiente a juicio de la autoridad fiscal.
La garanta deber comprender las contribuciones actualizadas y sus accesorios,
ms los que se causen en los 12 meses siguientes a su otorgamiento. Cada ao
deber actualizarse y ampliarse.
Procede en caso de que no se afecte el inters social, ni se contravengan
disposiciones de orden pblico y sea de difcil reparacin los daos y perjuicios
que se causen con la ejecucin del acto.

Suspensin
provisional

24 horas
siguientes

Informe
previo 48
horas

Suspensin
definitiva

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5 das
hbiles
siguientes

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PRUEBAS
En los juicios que se tramiten ante el Tribunal,
sern admisibles toda clase de pruebas,
excepto la de confesin de las autoridades
mediante absolucin de posiciones y la
peticin de informes, salvo que los informes
se limiten a hechos que consten en
documentos que obren en poder de las
autoridades.
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RECURSO DE RECLAMACIN
Hiptesis de Procedencia:
Acuerdos que admitan, desechen, tengan por no
presentada la demanda, la ampliacin a la demanda, la
contestacin o la contestacin a la ampliacin.
Acuerdos que tengan por no ofrecidas las pruebas o las
desechen.
Acuerdos que admitan o nieguen el sobreseimiento
antes del cierre de instruccin.
Acuerdos que admitan o rechacen la intervencin de
un tercero.
Acuerdos que concedan, nieguen, modifiquen o
revoquen las medidas cautelares
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INCIDENTES
A. INCIDENTES DE PREVIO Y ESPECIAL
PRONUNCIAMIENTO.
a) Incompetencia material
b) Acumulacin de juicios
c) Recusacin por causa de impedimento
d) Nulidad de notificaciones
e) Reposicin de autos
f) Interrupcin por muerte, disolucin, declaratoria de
ausencia o incapacidad.
B. INCIDENTE DE FALSEDAD DE DOCUMENTOS.
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CAUSAS DE ILEGALIDAD DE LA RI
Incompetencia del funcionario.
Omisin de requisitos formales exigidos por las leyes
que trasciendan al resultado de la resolucin
impugnada.
Vicios del procedimiento que trasciendan al resultado
de la resolucin impugnada.
Si los hechos que la motivaron no se realizaron, fueron
distintos o se apreciaron en forma equivocada, o bien
si se dict en contravencin de las disposiciones
aplicadas o dej de aplicar las debidas, en cuanto al
fondo del asunto.
Desvo de poder.
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20

VICIOS FORMALES
a) Cuando en un citatorio no se haga mencin que es para recibir una orden de visita domiciliaria,
siempre que sta se inicie con el destinatario de la orden.
b) Cuando en un citatorio no se haga constar en forma circunstanciada la forma en que el notificador se
cercior que se encontraba en el domicilio correcto, siempre que la diligencia se haya efectuado en el
domicilio indicado en el documento que deba notificarse.
c) Cuando en la entrega del citatorio se hayan cometido vicios de procedimiento, siempre que la
diligencia prevista en dicho citatorio se haya entendido directamente con el interesado o con su
representante legal.
d) Cuando existan irregularidades en los citatorios, en las notificaciones de requerimientos de
solicitudes de datos, informes o documentos, o en los propios requerimientos, siempre y cuando el
particular desahogue los mismos, exhibiendo oportunamente la informacin y documentacin
solicitados.
e) Cuando no se d a conocer al contribuyente visitado el resultado de una compulsa a terceros, si la
resolucin impugnada no se sustenta en dichos resultados.
f) Cuando no se valore alguna prueba para acreditar los hechos asentados en el oficio de observaciones
o en la ltima acta parcial, siempre que dicha prueba no sea idnea para dichos efectos.

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SENTIDO DE LA SENTENCIA
Reconocimiento de validez de la RI.
Declaracin de nulidad de la RI.
Declaracin de nulidad para efectos de que se reponga
el procedimiento.
Reconocimiento de un derecho subjetivo y condenar al
cumplimiento de la obligacin correlativa.
Otorgar o restituir del goce de los derechos afectados.
Declarar la nulidad del acto o resolucin administrativa
de carcter general.
Reconocer el derecho subjetivo y condenar al pago de
una indemnizacin por daos y perjuicios.

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EFECTOS DE LA SENTENCIA
Si la autoridad tiene facultades discrecionales para iniciar el
procedimiento o para dictar una nueva resolucin, podr
abstenerse de reponerlo, siempre que no afecte al particular que
obtuvo la nulidad de la resolucin impugnada.

Los efectos se producirn sin que sea necesario que la sentencia lo

establezca, aun cuando la misma declare una nulidad lisa y llana.
Cuando la resolucin impugnada est viciada en cuanto al fondo, la
autoridad no podr dictar una nueva resolucin sobre los mismos
hechos, salvo que la sentencia le seale efectos que le permitan
volver a dictar el acto. En ningn caso el nuevo acto administrativo
puede perjudicar ms al actor que la resolucin anulada.

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23

RECURSO DE QUEJA
Repeticin de la resolucin anulada, exceso o
defecto.
Caducidad de facultades en caso de
declaratoria de nulidad para efectos.
Incumplimiento de sentencia.
Incumplimiento a la orden de suspensin
definitiva.

Elaborado por Mtra. GCF.

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RECURSOS EN CONTRA DE LA
SENTENCIA
PARA LA AUTORIDAD

PARA EL CONTRIBUYENTE

RECURSO DE REVISIN
FISCAL

DEMANDA DE AMPARO
DIRECTO.

nicamente procede cuando la

Declaratoria de nulidad fue
dictada por vicios de fondo.

En ambos casos el plazo para presentarlos es

de 15 das y los resuelve el Tribunal Colegiado
de Circuito del Poder Judicial de la Federacin.
Elaborado por Mtra. GCF.

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25