Verificar que los activos fijos de la entidad se encuentran debidamente registrados y

los mismos tienen documento de propiedad de la entidad como ajuste de la.

Verificar que las actas de asignacin cuentan con la autorizacin del inmediato
superior.
Procedimientos para la baja de activos fijos.
Se determina cules son los requerimientos o las necesidades de activos fijos de
cada departamento?
Se han establecido limites de autorizacin para las adquisiciones de bienes de
activo fijo de acuerdo a niveles jerrquicos?
existen directivas internas para el proceso de adquisicin de bienes?
Se han establecido procedimientos que se informe oportunamente de las
adquisiciones efectuadas para efectos de seguros?, etc.?
Existe poltica definida para distinguir entre inversiones en activo fijo y gastos por
reparaciones y mantenimiento?
Se ha fijado de un monto mnimo para activar compras en activo fijo?
Estn las cuentas del mayor respaldadas por registros, tanto en lo referente al valor
del activo como las depreciaciones?
son estos registros llevados por personas no relacionadas con la custodia de los
activos?
se concilian peridicamente estos registros con las respectivas cuentas de mayor?
De ser afirmativa la respuesta anterior cada cuanto tiempo se efectan dichas
conciliaciones?
Mensual
Anual
Trimestral
Semestral
Cundo fue la ltima conciliacin de los registros?
Existe una adecuada proteccin fsica para cada clase de bienes de activo fijo,
incluyendo los que se encuentran fuera de uso?
se toman inventarios fsicos de activo fijo?
De ser afirmativa la respuesta anterior
cada cunto tiempo se realiza los inventarios en los activos fijos?
Son dichos recuentos practicados por el personal no conectado con:
la custodia fsica de los activos?
los registros subsidiarios de esos activos?
esta el activo fijo identificado en forma tal que puede ser relacionado fcilmente
con los registros auxiliares?
el activo fijo identificado tiene cdigos?
tiene plaquetas adheridas?
se ajustan los registros contables como consecuencia de los recuentos fisicos?
Se informa a la gerencia las diferencias resultantes?
se indican en los registros auxiliares las tasas de depreciacion?

las evaluaciones o ajustes estn acorde con las tasas de depreciacin actualizadas?
BAJAS
Se requiere autorizacin escrita para la venta, retiro y destruccin de activos fijos
Quin autoriza?
El gerente
El administrador
El contador
El almacenero
N/A
Se enva una copia de autorizaciones directamente a contabilidad?
Utiliza contabilidad copia de estas autorizaciones para contabilizar los crditos a
las cuentas del activo fijo por las bajas?
Por los activos vendidos se contabiliza el cargo correspondiente para controlar los
cobros?
Establecen los procedimientos que se informen oportunamente las ventas y otros
retiros para efectos de seguro?