APL 6

DOMO EIRL HACIENDA LA COLOMBINA

AUDITORA AMBIENTAL
Programa de Auditora
Organizacin auditada

: DOMO EIRL. Hacienda La Colombina.

reas a evaluar

: Residuos orgnicos y agua potable (uso y reso)

Objetivo del programa:

Determinar si la Hacienda La Colombina tiene conocimiento de las
prcticas y procedimientos internos sobre leyes que regulen el impacto
ambiental a la actividad a la cual se dirige, de forma continua.
Determinar si existen adecuados procedimientos para tratamiento de las
aguas residuales, de las heces de animales y sobre el fluido elctrico.
No.

Descripcin de los procedimientos

Hecho
por

Confirmar si existen conocimiento y control de residuos

orgnicos y un depsito lgico para hacer el traslado y la
fermentacin de compost.

CML

Verificar si existen reglamentos y normas que rijan sobre el

tratamiento de heces de animales y su uso para abono.

CML

Verificar si existen polticas de adecuacin ambiental al

tratamiento de aguas residuales con relacin a la disposicin
de las aguas ya utilizadas.

CML

Verificar fsicamente si se realizan peridicamente las

instalaciones para evitar fugas y otros funcionamientos
anmalos que provoquen un mayor consumo de agua.

CML

Verificar si la empresa recoge y almacena el agua de lluvia a

travs de estanques, arroyos del campo, en un sistema
cerrado para su uso posterior.

LVJ

Verificar que sistema de riego es el que utiliza para el jardn

de su alrededor.

LVJ

Verificar la salubridad de los animales como fuente de materia

prima.

LVJ

Evaluar las acciones tomadas acerca de la sensibilizacin para

no desperdiciar agua de los clientes.

LVJ

Verificar si se tom en cuenta el consumo de agua al comprar

los equipos de la empresa.

REF.
P/T

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AUDITORA AMBIENTAL
Programa de Auditora
Organizacin auditada

: DOMO EIRL. Hacienda La Colombina.

rea a evaluar

: Uso de residuos orgnicos, heces de animales.

Objetivo del programa:

Determinar si la empresa posee conocimiento de las polticas, y
prcticas medioambientales para los procedimientos que regulen el
impacto ambiental de la fermentacin de heces, al contacto del aire y
el sol.
No.

Descripcin de los procedimientos

Confirmar si existen conocimiento y control de los

desperdicios orgnicos de los animales y su impacto
ambiental.

Verificar si existe un manual o programa de instrucciones

acerca del tratamiento de heces para obtencin de abono
natural.

Verificar si existe un especialista encargado del proceso

fisicoqumico de la fermentacin de heces de animales.

Verificar fsicamente si se realizan seguimiento del recojo

del depsito de heces y su almacenamiento en lugares
estratgicos para la obtencin de abono sin atentar con la
salud de reas a su alrededor.

Verificar si los establos y los lugares tienen una distribucin

estratgica que respalde una mejora a los
procesos
cotidianos de crianza y cuidado de los animales.

Evaluar las acciones tomadas acerca de la sensibilizacin

para no contaminar el medio y disminuir el hedor que
emana del compost.

Hecho
por

REF.
P/T

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AUDITORA AMBIENTAL
Programa de Auditora
Organizacin auditada

: DOMO EIRL. Hacienda La Colombina.

rea a evaluar

: Gestin del agua potable y agua residuales

Objetivo del programa:

Determinar si la empresa cumple con las polticas y prcticas
medioambientales sobre el uso racional, el cuidado del agua potable y el
manejo del agua residual (reutilizacin)
Determinar si existen procedimientos para reutilizacin de las aguas, de
forma adecuada y responsable.
No.

Descripcin de los procedimientos

Confirmar si existen conocimiento y control del agua potable

y los sistemas de distribucin para consumo directo de
animales y utilizaciones complementarias.

Verificar si existe iniciativa sobre conservacin y uso

racional del agua potable para las actividades ganaderas.

Verificar si existen polticas y procedimientos sobre el

tratamiento de residuos slidos y orgnicos relacionados con
la deposicin de desechos y las herramientas que se utiliza.

Verificar fsicamente si hay un monitoreo de las

instalaciones hdricas (estado no oxido), para la
alimentacin de animales y el mantenimiento del rea de
crianzas.

Verificar si la empresa recoge y almacena los residuos

slidos a travs de tachos de basura, recipientes y bolsas
destinados al recojo de desechos, de todos los ambientes
del restaurante, hospedaje y campo recreacional.

Verificar si los baos y habitaciones cuentan con recipientes

donde las personas puedan depositar sus desperdicios.

Evaluar las acciones tomadas acerca de la sensibilizacin

para no desperdiciar agua de los clientes.

Hecho
por

REF.
P/T

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MEMORANDO DE PLANEAMIENTO DE AUDITORA FINANCIERA

1. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD:
El presente trabajo se desarrolla en base a la informacin financiera de la
empresa Domo E.I.R.L. Hacienda la Colombina, tomando como referencia su
nivel de ingresos versus el nivel de utilizacin de recursos para la crianza y
conservacin de los animales y el impacto ambiental que genera esta
organizacin en el transcurso de sus actividades, tanto principal como
complementaria, a fin de revelar a los interesados las debilidades y necesidades
que puedan existir en el desarrollo de las actividades de la empresa, a travs del
informe.

2. OBJETIVOS DEL EXAMEN

2.1.

OBJETIVO GENERAL:

Evaluar la informacin financiera de la empresa Servicios Generales

Gastronmicos y Recreativos El Encanto E.I.R.L., por el periodo 2014,

teniendo como referencia los Estados financieros preparados por la Gerencia con
la finalidad de emitir una opinin.

2.2.

OBJETIVO ESPECIFICO:

1. Verificar

evaluar

la

cuenta

de

ingresos

de

la

Servicios

Generales Gastronmicos y Recreativos El Encanto E.I.R.L. en el

periodo 2014.

2. Expresar una

conclusin

positiva

sobre

la

razonabilidad

de

la

Informacin Financiera preparados por la empresa Servicios Generales

Gastronmicos y Recreativos El Encanto E.I.R.L. Conforme a un marco

de referencia de propsito general o de periodo comprendido entre el 1o
de Enero al 31 de Diciembre del 2014.

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3. Establecer el grado de confiabilidad de los sistemas de informacin y de
control interno de las reas administrativas, el mismo que aseguren el
cumplimiento de sus objetivos y metas institucionales.

4. Establecer si las operaciones financieras, administrativas, econmicas y

de

otra

ndole

sean

realizado

conforme

las

normas

legales,

reglamentarias y de procedimientos que le son aplicables.

5. Evaluar si la organizacin sea conducido de manera ordenada en el logro

de las metas y objetivos propuestos, y si estas se han ejecutado de
manera eficiente, efectiva y econmica.

3. ALCANCE DEL EXAMEN

La presente accin de control, se enmarca dentro de las Normas Internacionales de
Auditoria, Normas Internacionales de Informacin Financiera, Normas Internacionales
de contabilidad y Principios de Contabilidad Generalmente Aceptadas. En el periodo
01 de Enero del 2014 hasta el 31 de Diciembre de 2014, el cual constituye un Examen
Especial a la cuenta de Ingresos - Cuentas por cobrar en la Empresa Servicios

Generales Gastronmicos y Recreativos El Encanto E.I.R.L.

Los Estados Financieros del ejercicio 2014 preparados y presentados por la empresa

Servicios Generales Gastronmicos y Recreativos El Encanto E.I.R.L. , de

acuerdo a los PCGA.
El Sistema de control interno implantado por la Gerencia de la empresa

Servicios Generales Gastronmicos y Recreativos El Encanto

E.I.R.L. Con la finalidad evaluar los riesgos de auditoria.
El cumplimiento legal externo e interno relacionado a la entidad.
Los indicadores de gestin, relacionados al manejo de eficiencia,
eficacia, economa.

4. DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES

La empresa Servicios Generales Gastronmicos y Recreativos El Encanto

E.I.R.L. Se dedica a la actividad de Restaurantes, hoteleria

se cre bajo los

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trminos de la Ley general de sociedades Ley N 26887, es supervisado por la
Superintendencia de Aduanas y Administracin Tributaria (SUNAT).

5. NORMATIVIDAD APLICABLE AL AREA MOTIVO DE REVISION

Las normas legales externas e internos que son aplicables a la empresa Servicios

Generales Gastronmicos y Recreativos El Encanto E.I.R.L.

Son las siguientes:
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)

Ley General de Sociedades

Ley de Empresas Supervisoras
Ley de mercado de valores
La ley del medio Ambiente
Estatuto social
Los manuales y directivas
Los acuerdos de los accionistas

6. INFORME A EMITIR
El periodo de nuestro examen corresponde del 1 de Enero del 2014 al 31 de
Diciembre del 2014, del cual se emitir un Informe, formulado de acuerdo a lo
regulado por las normas ya mencionadas y la sntesis gerencial las cuales se
presentaran al despacho del Gerente General de la empresa Servicios Generales

Gastronmicos y Recreativos El Encanto E.I.R.L., conjuntamente dando las

recomendaciones

para

la

implementacin

de

las

medidas

correctivas

correspondientes.
Se emitirn los siguientes informes;
Informe corto de auditoria en 90 das tiles.
Informe largo sobre resultado de la evaluacin de los controles internos en
90 das tiles del examen.

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7. IDENTIFICACIN DE AREAS CRTICAS.

En la ejecucin de accin de control obedece a la evaluacin efectuada de los
riesgos a que estuvo expuesta la empresa Servicios Generales Gastronmicos y

Recreativos El Encanto E.I.R.L. En la captacin de Ingresos.

Las reas crticas y significativas fueron determinadas luego de evaluar ayudndonos
de la revisin analtica:
A.

AREAS CRITICAS

RIESGO

CAJA Y BANCOS
CUENTAS POR COBRAR

ALTO/MODERADO
ALTO

INVENTARIOS
INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO

BAJO/MODERADO
ALTO/MODERADO

OTROS ACTIVOS
CUANTAS POR PAGAR COMERCIALES

BAJO
MODERADO

B.

AREAS SIGNIFICATIVAS

RIESGO

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

BAJO

OTRAS CUENTAS POR COBRAR

MODERADO

EXISTENCIAS

MODERADO

INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO

MODERADO

OTROS ACTIVOS

MODERADO

CUANTAS POR PAGAR COMERCIALES

MODERADO

OBLIGACIONES FINANCIERAS

BAJO

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8. RECURSOS DE PERSONAL
Para el Examen Especial se ha previsto la participacin de una Comisin
conformada por el siguiente personal:

Nombres y Apellidos

Profesin

Cargo en la Comisin

CAHUAYA YANTAS ROGGER

Contador

Auditora Encargada.

CARHUAMACA MAITA LUIS

Contador

Auditor Encargado

HINOJOSA QUISPE DIEGO

Contador

Auditora Encargada.

LEON VICUA JULIO

Contador

Auditora Encargado.

SANCHEZ MALLMA JONATHAN

Contador

Auditora Encargado

TINEO ALCANTARA EMERON

Contador

Auditor Encargada.

9. PRESUPUESTO DE TIEMPO
Para el cumplimiento de los objetivos propuestos en el presente Memorndum
de Planificacin, se estima la utilizacin de (90) das tiles, debiendo iniciarse en
Setiembre del 2014, los mismos que son distribuidos de la siguiente manera:

ACTIVIDAD
Planificacin

DIAS
UTILES

N DE

TOTAL

PERSONAS
1

H/H

Trabajo de Campo
Evaluacin de

0
2

Aclaraciones
Redaccin y

4
9

Sustentacin de

Emisin de Informe

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10. COSTO DEL EXAMEN
De acuerdo a la programacin de actividades, se utilizar un total de 864 h/h
(incluidas la del supervisora) con un costo de SI. 7,418.40 nuevos soles, tal como se
detalla a continuacin:

RECURSOS

H/H

COSTO POR H/H. (S/.)

COSTO TOTAL

SUPERVISOR

376

7.40

2,782.40

AUDITOR

488

9.50

4,636.00

TOTAL

864

7,418.40

11. PARTICIPACIN DE OTROS PROFESIONALES

Para la presente auditoria a la empresa Servicios Generales Gastronmicos y

Recreativos El Encanto E.I.R.L., no se requiere contratar otros profesionales, al

no ser necesario.

12. PROGRAMAS DE AUDITORIA

Se prepararon teniendo en cuenta la estructura del balance general y estado de
ganancias y prdidas. Para el efecto de los programas de auditora sern uno para
evaluar el sistema de control interno y el otro para validar saldos, los mismos que
tendrn la siguiente estructura.
Programa para evaluar el sistema de control interno:

Efectivo y equivalente de efectivo

Ingresos
Remuneraciones y participaciones por pagar
Cuentas por pagar comerciales
Capital
Compras
Ventas

Programa de auditora para validar saldos

Remuneraciones y participaciones por pagar

Cuentas por pagar comerciales
Capital
Compras
Ventas

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