Professional Documents
Culture Documents
ROZPORZDZENIE
MINISTRA ROZWOJU1
z dnia r.
Na podstawie art. 111 ust. 9 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarw
i usug (Dz.U. z 2016 r. poz. 710, 846 i 960), w porozumieniu z ministrem waciwym
do spraw finansw publicznych
Rozdzia 1
Przepisy oglne
1. Rozporzdzenie okrela:
1)
2)
Minister Rozwoju kieruje dziaem administracji rzdowej gospodarka, na podstawie 1 ust. 2 pkt 1 rozporzdzenia
Prezesa Rady Ministrw z dnia 17 listopada 2015 r. w sprawie szczegowego zakresu dziaania Ministra Rozwoju (Dz. U.
poz. 1895).
4)
2)
3)
4)
5)
6)
7)
logo fiskalnym rozumie si przez to symbol graficzny, ktrego wzr okrelony zosta
w Zaczniku nr 1 do rozporzdzenia;
8)
9)
10)
11)
12)
dane
postaci
cyfrowej
pochodzce
ewidencji
sprzeday
wykonywanych przez kas, do momentu zapisu tych danych w pamici fiskalnej lub
pamici chronionej po wyemitowaniu dokumentu fiskalnego lub niefiskalnego w
postaci papierowej i w postaci elektronicznej lub poprzez procedur awaryjnego
zerowania pamici operacyjnej, niedostpn dla uytkownika kasy;
13)
14)
15)
16)
17)
19)
20)
21)
22)
raporcie fiskalnym rozumie si przez to: raport fiskalny dobowy, raport fiskalny
okresowy (w tym raport fiskalny skrcony, raport fiskalny miesiczny oraz raport
fiskalny rozliczeniowy), a take raport fiskalny zdarze;
23)
24)
25)
26)
27)
28)
Rozdzia 2
Rodzaje kas rejestrujcych
2)
3)
5.1. Ze wzgldu na form obrotu lub rejestracji sprzeday towarw i usug, wyrnia
si nastpujce kategorie kas:
1)
2)
3)
4)
5)
6)
Rozdzia 3
Wymagania dotyczce konstrukcji kas rejestrujcych
pamici fiskalnej;
2)
pamici chronionej;
3)
4)
5)
pamici
umoliwiajcej
dziaanie
algorytmu
weryfikujcego
zmiany
stawek
7)
8)
9)
10)
11)
12)
drukarki kasy;
13)
14)
15)
klawiatury kasy;
16)
zasilania akumulatorowego;
17)
2)
3)
4)
2)
3)
4)
5)
6)
7)
2)
3)
4)
2)
3)
4)
5)
6)
2)
3)
2)
3)
4)
5)
w szczeglnoci
wywietlaczem kasy.
2)
drukowa dokumenty zawierajce znaki nie mniejsze ni 2,50 mm, nie mniej ni 17
znakw w linii;
3)
16. Zasilanie wewntrzne kasy musi zapewni wydruk, co najmniej, 200 dokumentw
fiskalnych i niefiskalnych o cznej dugoci, co najmniej, 6000 linii po odczeniu zasilania
zewntrznego.
17. Kasa musi umoliwia lokalny odczyt danych z pamici fiskalnej i z pamici
chronionej oraz ich weryfikacj za pomoc klucza publicznego kasy w postaci elektronicznej
odpowiadajcej strukturze logicznej okrelonej w art. 193a ustawy Ordynacja podatkowa przy
wykorzystaniu komend protokou komunikacyjnego wykorzystywanego do komunikacji z
repozytorium w komputerowych systemach oglnodostpnych.
Rozdzia 4
Wymagania dotyczce przechowywania danych w pamiciach kas rejestrujcych
2)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
i)
j)
podpis
cyfrowy
zawartoci
wszystkich
dokumentw
niefiskalnych
ii.
iii.
iv.
blokady kasy,
v.
vi.
b)
c)
ii.
iii.
iv.
v.
vi.
vii.
viii.
ix.
4)
numeru unikatowego,
b)
c)
sum kontrolnych programu pracy kasy i programu pamici fiskalnej wraz z dat
instalacji,
d)
2)
3)
4)
5)
6)
Rozdzia 5
Wymagania dotyczce dokumentw emitowanych przez kasy rejestrujce
25. Paragony fiskalne emitowane przez kas zawieraj, co najmniej, kolejno pozycje:
1)
2)
Nagwek (imi i nazwisko lub nazw podatnika, adres punktu sprzeday, a dla
sprzeday prowadzonej w miejscach niestaych adres siedziby);
3)
Numer rejestracyjny i numer boczny takswki dla kas, o ktrych mowa w 5 ust. 1
pkt 2;
4)
5)
6)
Blok danych biletowych dla kas, o ktrych mowa w 5 ust. 1 pkt 4, mogcych
wystpowa przemiennie z pozycjami transakcji pkt. 9, zawierajcy kolejne pozycje
sprzeday, w tym, co najmniej:
a)
b) Rodzaj biletu,
c)
f)
7)
Blok danych kursu dla kas, o ktrych mowa w 5 ust. 1 pkt 2 zawierajcy kolejne
pozycje sprzeday, w tym, co najmniej:
a) Czas rozpoczcia oraz zakoczenia kursu,
b) Przebyt w kursie drog,
c) Zaprogramowan w taksometrze warto impulsu taryfowego,
d) Zaprogramowan w taksometrze warto jednostki dopaty,
e) Opis: Opata pocztkowa,
ii.
ii.
iii.
iv.
v.
vi.
vii.
viii.
ix.
x.
xi.
xiii.
xiv.
xv.
c)
Opis zaliczki
ii.
iii.
9)
i.
opis STORNO
ii.
iii.
kwot stornowania
iv.
10)
11)
12)
13)
14)
Opis
Opakowania
zwrotne
PRZYJCIA
WYDANIA,
PROJEKT 12_08_2016, STR 14 / 46
lub
Opakowania
zwrotne
b)
Nazw opakowania,
c)
d)
15)
b)
c)
czciowej lub braku patnoci przez klienta za bilet (np. bilet pracowniczy) dla
kas, o ktrych mowa w 5 ust. 1 pkt 4;
16)
17)
a)
b)
c)
d)
Warto przeliczenia;
b)
c)
Typ formy patnoci (np. Gotwka / Karta / Waluta obca / Bon / Czek / Kredyt /
Przelew / Voucher lub inny) z obowizkow nazw formy patnoci,
d)
e)
Oznaczenie waluty,
ii.
iii.
f)
g)
18)
19)
Numer kasy;
20)
Oznaczenie kasjera;
21)
22)
23)
24)
25)
26)
Logo fiskalne;
27)
28)
2)
3)
4)
5)
Numer kasy;
6)
Oznaczenie kasjera;
7)
8)
9)
10)
11)
Logo fiskalne;
12)
13)
28. Raporty fiskalne dobowe emitowane przez kas zawieraj, co najmniej kolejno
pozycje:
1)
2)
Nagwek (imi i nazwisko lub nazw podatnika, adres punktu sprzeday, a dla
sprzeday prowadzonej w miejscach niestaych adres siedziby lub miejsca
zamieszkania podatnika);
3)
NIP podatnika;
4)
5)
6)
7)
8)
9)
W przypadku zmiany stawek podatku opis ZMIANA STAWEK VAT i opis zmian
obejmujcy oznaczenie literowe, wartoci przed i po zmianie;
10)
11)
12)
13)
14)
Walut ewidencyjn;
15)
Opis ZDARZENIA;
16)
17)
18)
19)
20)
21)
22)
23)
24)
Numer kasy;
25)
Oznaczenie kasjera;
26)
27)
28)
Podpis cyfrowy raportu fiskalnego dobowego przy uyciu klucza prywatnego kasy;
29)
30)
Logo fiskalne;
31)
29. Raporty fiskalne okresowe emitowane przez kas musz zawiera, co najmniej,
kolejno pozycje:
1)
2)
Nagwek (imi i nazwisko lub nazw podatnika, adres punktu sprzeday, a dla
sprzeday prowadzonej w miejscach niestaych adres siedziby lub miejsca
zamieszkania podatnika);
3)
NIP podatnika;
4)
Opis
RAPORT
FISKALNY
OKRESOWY
lub
RAPORT
FISKALNY
6)
7)
Okres objty raportowaniem w zakresie daty i czasu oraz numerw raportw fiskalnych
dobowych;
8)
9)
10)
czne dla raportowanego okresu wartoci sprzeday netto oraz naliczonego podatku w
ujciu dobowym odrbnie dla kadej stawki podatku;
11)
czna dla raportowanego okresu kwota podatku dla kadej z walut ewidencyjnych
oraz wartoci stawek podatku (w przypadku ich zmiany) osobno;
12)
czna dla raportowanego okresu warto sprzeday brutto dla kadej z walut
ewidencyjnych oraz wartoci stawek podatku (w przypadku ich zmiany) osobno;
13)
Opis ZDARZENIA;
14)
15)
16)
17)
18)
19)
20)
21)
22)
23)
24)
25)
26)
27)
Numer kasy;
PROJEKT 12_08_2016, STR 19 / 46
28)
Oznaczenie kasjera;
29)
30)
31)
32)
Logo fiskalne;
33)
30. czne raporty fiskalne okresowe emitowane przez kas musz zawiera kolejno
1)
2)
opis
CZNY
RAPORT
FISKALNY
OKRESOWY
MIESICZNY
ROZLICZENIOWY;
3)
2)
Nagwek (imi i nazwisko lub nazw podatnika, adres punktu sprzeday, a dla
sprzeday prowadzonej w miejscach niestaych adres siedziby) opcjonalny, jeeli
wystpuje zaraz po wydruku paragonu fiskalnego w celu oszczdnoci papieru i
estetyki;
3)
NIP podatnika;
4)
5)
Opis NIEFISKALNY;
6)
Zawarto tekstow dokumentu oraz elementy graficzne w tym kody kreskowe i 2D,
rejestrowane w pamici chronionej;
7)
Opis NIEFISKALNY;
8)
Numer kasy;
9)
Oznaczenie kasjera;
10)
11)
12)
13)
14)
32. Raporty fiskalne zdarze emitowane przez kas musz zawiera kolejno:
1)
2)
Nagwek (imi i nazwisko lub nazw podatnika, adres punktu sprzeday, a dla
sprzeday prowadzonej w miejscach niestaych adres siedziby);
3)
NIP podatnika;
4)
5)
6)
7)
8)
Okres objty raportowaniem w zakresie daty i czasu oraz numerw raportw fiskalnych
dobowych;
9)
10)
11)
12)
13)
Logo fiskalne;
14)
Rozdzia 6
Wymagania dotyczce funkcji kas rejestrujcych
2)
sposb numeracji ustawiany jest jednokrotnie podczas fiskalizacji kasy i nie moe by
zmieniany w trybie fiskalnym przez uytkownika lub serwis kasy.
6. Podczas wydruku formy papierowej dokumentw kasa sporzdza pene nieprzerwane
2)
raportowanie wersji, sumy kontrolnej oraz wyniku weryfikacji programu pracy kasy na
wywietlaczu w sposb widoczny dla uytkownika;
3)
4)
5)
2)
3)
4)
5)
6)
zapisanie przeznaczenia kasy w pamici fiskalnej, jeli program pracy kasy umoliwia
stosowanie kasy w rnych kategoriach, o ktrych mowa w 5 ust. 1;
7)
8)
9)
10)
11)
2)
3)
dokonywanie
sprzeday
lub
korekt
wartociowych
liczbowych
paragonu
powodujcych w ich wyniku ujemn warto sprzeday dla dowolnej stawki podatku
i sprzeday zwolnionej z podatku;
4)
5)
6)
7)
8)
9)
2)
3)
4)
5)
6)
odczenia
wywietlacza
przeznaczonego
dla
klienta
do
odczytu
danych
2)
wprowadzanie
kolejnych
pozycji
towarowych
musi
by
rwnoczesne
4)
5)
2)
2)
3)
4)
5)
6)
regu:
1)
2)
3)
4)
weryfikacji wprowadzonych nazw towarw lub usug do bazy towarowej kasy wedug
zasady, e przez nazw towaru lub usugi rozumie si cig znakw alfanumerycznych
jzyka polskiego ze znakami kropki, przecinka i kresek ukonych ograniczony do
znakw duych; ten sam towar lub usuga mog wystpi w bazie tylko raz;
2)
fiskalizacj kasy;
2)
3)
4)
5)
6)
4. Dla potrzeb zapewnienia poufnoci transmisji wymagana jest druga para kluczy
asymetrycznych do wyznaczenia klucza sesyjnego do szyfrowania danych w protokole TLS
wskazanym w ust. 3.
5. Podczas komunikacji kasy z repozytorium musi nastpi uwierzytelnienie nadawcy i
odbiorcy, przy czym podstaw uwierzytelnienia w kasie musz by mechanizmy oparte o tzw.
silne uwierzytelnienie (infrastruktura klucza publicznego), szczegowo okrelone w
Zaczniku nr 2.
6. Wszystkie operacje kryptograficzne musz zapewnia
poufno, integralno i
2)
3)
4)
5)
obejmujcych raporty fiskalne dobowe, paragony fiskalne, paragony fiskalne anulowane oraz
faktury zarejestrowane od czasu poprzedniej transmisji danych wedug zadanego
harmonogramu.
PROJEKT 12_08_2016, STR 28 / 46
dania dostarczenia dodatkowego zestawu danych, kasa wysya zestaw danych zgodny
z zapytaniem repozytorium;
2)
3)
jeeli danie, o ktrym mowa w pkt 2 zostao odebrane w trakcie rejestracji paragonu
fiskalnego lub faktury, jest realizowane bezporednio po zakoczeniu rejestracji
sprzeday, przy czym kasa umoliwia wykonanie raportu fiskalnego dobowego
podsumowujcego sprzeda do momentu zablokowania;
4)
45.1. Kasa moe umoliwia aktualizacj programu pracy wycznie poprzez pobranie
programu
repozytorium,
zachowaniem
mechanizmw
bezpieczestwa
2)
3)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
47. 1. Kasa musi umoliwia przejcie w tryb tylko do odczytu na danie w trybie
serwisowym, lub w przypadku zapenienia rejestrw pamici fiskalnej.
2. W przypadku zapenienia pamici fiskalnej kasa musi:
1)
2)
b)
c)
3)
Rozdzia 7
Kasy do zastosowa specjalnych
1)
2)
3)
4)
5)
6)
7)
8)
9)
10)
wywietlany
wyraz
rabat,
natomiast
naleno
uwzgldniajca
11)
12)
13)
Rozdzia 8
Wniosek i badania kas rejestrujcych
53. 1. W celu otrzymania potwierdzenia, o ktrym mowa w art. 111 ust. 6b ustawy,
producent krajowy albo podmiot dokonujcy wewntrzwsplnotowego nabycia lub importu
kas skada wniosek zawierajcy:
1)
2)
nazw i adres producenta zagranicznego kasy oraz odpis z rejestru lub ewidencji
prowadzonych w pastwie, w ktrym znajduje si jego siedziba, uzyskane nie wczeniej
ni 3 miesice przed dniem zoenia wniosku i upowanienie producenta zagranicznego
kasy dla podmiotu dokonujcego wewntrzwsplnotowego nabycia lub importu kas do
wprowadzania jej na terytorium kraju do obrotu;
3)
4)
okrelone
rozporzdzeniem
oraz
owiadczenie
rodzaju
pamici
dane identyfikujce kas, w tym nazwa, typ i model kasy, o ile s stosowane;
6)
7)
wzr ksiki kasy przeznaczonej dla danego typu kasy, w ktrej zamieszcza si stae
zapisy o:
a)
b)
8)
instrukcj obsugi;
9)
instrukcj serwisow;
10)
11)
12)
automatycznie,
b)
c)
d)
nieusuwalne;
13)
14)
15)
16)
b)
c)
d)
e)
stopniu
umoliwiajcym
analiz
zastosowanych
rozwiza
ukadowych);
17)
18)
19)
20)
21)
22)
23)
24)
b)
przez
producenta
krajowego,
dla
kadego
taksometru
kopia decyzji zatwierdzenia typu taksometru lub kopia certyfikatu badania typu
WE albo certyfikatu projektu WE, dla kadego taksometru wymienionego
w wykazie, o ktrym mowa w lit. a);
25)
26)
2)
dodatkowe
moduy
rozszerzajce
funkcjonalno
kas
(moduy
4)
5)
b)
trzy czyste, w tym dwie z takimi samymi numerami unikatowymi i jedn z innym
numerem unikatowym,
c)
d)
e)
f)
g)
h)
6)
7)
8)
9)
testowy
terminal
patniczy
umoliwiajcy
realizacj
testowych
transakcji
bezgotwkowych;
10) program wspomagajcy rejestracj cyklu transakcji testowych przez zewntrzne interfejsy
komunikacyjne dla drukarek fiskalnych;
11) w przypadku kas przeznaczonych do wsppracy z taksometrami dodatkowo:
a)
b)
c)
d)
e)
programator taksometru,
f)
b)
c)
55. 1. W celu wykonania bada kasy producent krajowy albo podmiot dokonujcy
wewntrzwsplnotowego nabycia lub importu kas udostpnia wszystkie urzdzenia
przeznaczone do wsppracy z kas.
2. W przypadku kas wsppracujcych z taksometrem do wniosku docza si lub
dostarcza na badania kasy 2 egzemplarze kadego rodzaju taksometru wspdziaajcego z
kas oraz urzdzenie umoliwiajce symulacj pracy taksometru.
57. Potwierdzenie, o ktrym mowa w art. 111 ust. 6b ustawy z dnia 11 marca 2004 r.
o podatku od towarw i usug (Dz.U. z 2016 r. poz. 710, 846 i 960),, wydaje si na okres 4
lat. Po upywie tego okresu moe ono by wydane na nastpne okresy po zoeniu wniosku
wraz z wymaganymi dokumentami i urzdzeniami oraz przeprowadzeniu wszystkich bada
testowych.
58. Po uzyskaniu potwierdzenia, o ktrym mowa w art. 111 ust. 6b ustawy z dnia 11
marca 2004 r. o podatku od towarw i usug (Dz.U. z 2016 r. poz. 710, 846 i 960),, wszelkie
zmiany funkcjonalne, konstrukcyjne oraz programowe w kasie, przed ich wprowadzeniem,
wymagaj kadorazowo ponownego zoenia wniosku wraz z wymaganymi dokumentami
i urzdzeniami i uzyskania pozytywnego wyniku z wszystkich przeprowadzonych bada
testowych kasy oraz uzyskania potwierdzenia, o ktrym mowa w art. 111 ust. 6b ww. ustawy.
Rozdzia 9
Zakres bada kas oraz rodzaje danych zawartych w sprawozdaniu
59. Spenianie funkcji oraz kryteriw i warunkw technicznych przez kasy stwierdza
si na podstawie wynikw bada, ktrych zakres obejmuje sprawdzenie:
1)
2)
konstrukcji kasy,
b)
c)
d)
e)
oprogramowania kasy.
60. Sprawozdanie z bada, o ktrym mowa w art. 111 ust. 6e ustawy z dnia 11 marca
2004 r. o podatku od towarw i usug (Dz.U. z 2016 r. poz. 710, 846 i 960),, zawiera:
1)
dane identyfikujce:
a)
b)
2)
wyniki bada;
3)
4)
5)
Rozdzia 10
Sposb oznaczania pamici fiskalnej kas numerami unikatowymi i warunki ich
przydzielania oraz dokumenty, ktre powinny by doczone do kasy rejestrujcej
przy wprowadzaniu jej do obrotu.
okrelenie typu kasy, ktrego wniosek dotyczy oraz okrelenie celu wykorzystania
wnioskowanych numerw unikatowych;
2)
3)
4)
wskazanie ostatnio nadanego prefiksu dla danego typu kasy, w przypadku kolejnego
wniosku o przydzielenie numerw unikatowych dla tego typu kasy.
2)
3)
4)
deklaracj, o ktrej mowa w art. 111 ust. 6g pkt 2 ustawy, ktrej wzr okrela Zacznik
nr 6 do rozporzdzenia;
5)
procedur jej programowania, opis kodw bdw obsugiwanych przez kas, w szczeglnoci
opis kodw bdw oznaczajcych niemono odczytu pamici fiskalnej, warunkw
znamionowych uytkowania, warunkw przechowywania oraz okrelenia typu materiaw
uywanych do sporzdzania wydrukw i sposobu przechowywania wydrukw dla
zapewnienia ich czytelnoci.
Rozdzia 11
Klucze kryptograficzne zasady dystrybucji
musz zawiera numery unikatowe kas oraz dopowiadajce tym numerom klucze
publiczne;
2)
3)
2 do niniejszego rozporzdzenia.
5. Pliki danych z kluczami publicznymi przekazywanymi do repozytorium mog by
przekazywane do repozytorium w nastpujcy sposb:
1)
na noniku elektronicznym;
2)
3)
Rozdzia 11
Przepisy przejciowe i kocowe
jako
prawny rodek
patniczy na obszarze
1)
2)
3)
Uzasadnienie
Na podstawie art. 111 ust. 8 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarw i
usug minister waciwy do spraw gospodarki, w porozumieniu z ministrem waciwym do
spraw finansw publicznych okrela, w drodze rozporzdzenia:
1) szczegowe kryteria i warunki techniczne, ktrym musz odpowiada kasy rejestrujce,
oraz sposb oznaczania pamici fiskalnej kas rejestrujcych numerami unikatowymi, warunki
ich przydzielania oraz dokumenty, ktre powinny by doczone do kasy rejestrujcej przy
wprowadzaniu jej do obrotu,
2) dane, ktre powinien zawiera wniosek producenta krajowego albo podmiotu
dokonujcego wewntrzwsplnotowego nabycia lub importu kas rejestrujcych o wydanie
potwierdzenia Prezesa Gwnego Urzdu Miar, e:
- kasy te zapewniaj prawidowe zaewidencjonowanie podstawowych danych dotyczcych
zawieranych transakcji oraz zapewniaj przechowywanie tych danych lub zapewniaj
bezpieczny ich przekaz na zewntrzne noniki danych
- speniaj kryteria i warunki techniczne, ktrym musz odpowiada,
jak rwnie rodzaje dokumentw, w tym owiadcze, oraz kas rejestrujcych wzorcowych do
bada i innych urzdze, ktre maj by przedstawione lub dostarczone wraz z wnioskiem,
3) okres, na ktry jest wydawane wspomniane potwierdzenie Prezesa Gwnego Urzdu Miar,
4) zakres bada kas rejestrujcych oraz rodzaje danych zawartych w sprawozdaniu z
wynikw bada wykonywanych Prezesa Gwnego Urzdu Miar.
Rozporzdzenie zawiera wyrnienie rodzajw kas na wzgldu na form obrotu lub rejestracji
sprzeday towarw i usug. Ze wzgldu na dopuszczenie emisji dokumentw fiskalnych lub
niefiskalnych w postaci elektronicznej oraz komunikacji z zewntrznymi systemami
teleinformatycznymi oraz repozytorium i repozytorium testowym kasa musi zawiera
interfejsy zewntrzne. Zestaw elementw kasy zosta take uzupeniony o wymg posiadania
przez kas interfejsu komunikacyjnego do terminala patniczego.
kontrolnego.
Ponadto rozporzdzenie wie ze sob jednoznacznie i zapewnia zgodno danych na
dokumentach fiskalnych i niefiskalnych emitowanych przez kas oraz zapisanych w pamici
fiskalnej i w pamici chronionej kasy. Podobne regulacje zostay zawarte odnonie danych z
rejestrw dobowych powizanych z danymi wykazanymi na paragonach fiskalnych i
rejestrach zdarze.
Rozporzdzenie definiuje elementy paragonw fiskalnych emitowanych przez kas w tym
podpis cyfrowy paragonu przy uyciu klucza prywatnego kasy a take reguluje sposb
przekazywania przez producenta kas kluczy publicznych do repozytorium.