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1. Qu es una obligacin tributaria?

La obligacin que tiene el sujeto pasivo de pagar impuesto ante el sujeto


activo
2. Significa recaudar recursos para sufragar los gastos pblicos:
Obligacin fiscal
3. Lo que indica la norma jurdica fiscal se considera como:
Hiptesis o incidencia
4. Cundo existe un hecho generador?
Cuando la actividad del sujeto pasivo coincide con la norma jurdica
5. Qu es el hecho imponible?
Lo que indica la norma jurdica como tributo o impuesto a pagar
6. Cmo se causa un impuesto o tributo?
Al coincidir la hiptesis de incidencia con el hecho generador
7. Qu es el hecho generador?
La actividad econmica del sujeto pasivo que coincide con el hecho
hipottico
8. La tarifa o tasa de impuesto que, hipotticamente, seala la
norma jurdica se considera como:
Hecho imponible
9. Este artculo indica que las contribuciones se causan conforme
se realizan las situaciones jurdicas:
Artculo 6 CFF
10.
Ubica alguna caracterstica del nacimiento de la obligacin
fiscal:
Aplicacin de la ley respectiva en el momento en que se origina la
obligacin
11.
Cuando la ley se concreta sobre situaciones reales del
contribuyente, se indica el nacimiento de:
Los impuestos
12.
La obligacin que tiene el contribuyente de pagar
impuesto se considera como:
Pago de impuesto
13.

Quin puede determinar el crdito fiscal?

Diversas personas

14.

Cundo se debe liquidar el crdito fiscal?

El da 17 del mes siguiente


15.
Cuando un crdito fiscal es liquidado en el tiempo
estipulado por la ley se considera como:
Oportuno
16.
Cuando un crdito fiscal es liquidado fuera de tiempo es
considerado como:
Extemporneo
17.

Cules son las formas de garantizar el inters fiscal?

Embargo en la va administrativa, fianza


18.
Es el aseguramiento de bienes para cubrir algn crdito
fiscal exigible:
Embargo precautorio
19.
Embargo formal que sirve para garantizar algn crdito
fiscal:
Embargo en la va administrativa
20.

Cundo se puede levantar un embargo?

Al liquidar
21.Cuando la ley se concreta sobre situaciones reales del
contribuyente, se indica el nacimiento de:
El crdito fiscal
22.
La obligacin que tiene el contribuyente de pagar
impuesto se considera como:
Crdito fiscal
23.

Quin puede determinar el crdito fiscal?

a) El contribuyente
b) La autoridad fiscal
24.

Cundo se debe liquidar el crdito fiscal?

El da 17 del mes de calendario inmediato

25.
Cuando un crdito fiscal es liquidado en el tiempo
estipulado por la ley se considera como:
Espontneo
26.
Cuando un crdito fiscal es liquidado fuera de tiempo es
considerado como:
Extemporneo
27.

Cules son las formas de garantizar el inters fiscal?

Embargo en la va administrativa, fianza


28.
Es el aseguramiento de bienes para cubrir algn crdito
fiscal exigible:
Embargo precautorio
29.
Embargo formal que sirve para garantizar algn crdito
fiscal:
Embargo en la va administrativa
30.

Cundo se puede levantar un embargo?

Cuando se interponga algn medio de defensa


31.
Cuando los impuestos son liquidados en el tiempo que
estipula la ley, la extincin de dicha obligacin se debi por:
El pago del impuesto
32.

En qu casos se considera que existe pago de impuesto?

Cuando el contribuyente determina y realiza pagos provisionales a cuenta


de algn impuesto
33.
Qu indica el artculo 39 del Cdigo Fiscal de la
Federacin?
Condonacin
34.
Qu puede solicitar un contribuyente cuando se considere
insolvente?
Cancelacin de su deuda
35.
Qu seala el artculo 146 A del Cdigo Fiscal de la
Federacin?
Cancelacin
36.
Qu menciona el artculo 146 del Cdigo Fiscal de la
Federacin?

Prescripcin
37.
En el trmino de cinco aos, puede suceder que un
impuesto:
Prescriba
38.

Cmo se debe realizar una condonacin?

Solicitar por escrito


39.
Cmo se debe realizar la compensacin de impuestos
federales?
Por medio del pago donde se compense
40.
Qu se debe realizar despus de realizar la compensacin
de impuesto?
Aviso de compensacin va internet o en las oficinas de la autoridad
41.

En qu consiste la exencin objetiva?

Es la que se otorga en atencin a ciertas cualidades del objeto que lo


genera
42.

Qu es la exencin subjetiva?

Es la que se otorga considerando la calidad de atributos de las personas


43.

Qu es la exencin permanente?

Es la que subsiste en tanto no se reforme la ley


44.
Las exenciones que se otorgan por un tiempo determinado
se clasifican como:
Transitorias
45.

Quines son las personas causantes de impuesto?

Se originan cuando el hecho generador coincide con la norma jurdica fiscal


46.

Qu es un contribuyente causante exento?

El que es causante de impuestos pero no est obligado a enterar el crdito


tributario por gozar de un privilegio.
47.

Quin es el contribuyente no causante de impuestos?

Se origina cuando el hecho generador no coincide con la norma jurdica


48.
No

La Constitucin autoriza las exenciones?

49.
Cuando el hecho generador si coincide con la norma
jurdica se refiere a:
Causante de impuesto
50.
Cuando el causante de impuesto goza de algn privilegio
se refiere a:
Causante exento
51.

Qu es una infraccin?

No cumplir con el pago de una obligacin tributaria


52.Qu es una sancin?
Es lo que el contribuyente debe pagar por infringir las disposiciones fiscales
53.

Qu es el PAE?

Procedimiento administrativo de ejecucin


54.
Qu es lo que comete el contribuyente cuando no paga
impuestos a tiempo?
Una infraccin
55.
A qu se hace acreedor el contribuyente cuando no paga
impuestos?
a) Una sancin
b) Una multa
56.

Cundo debe la autoridad fiscal iniciar el PAE?

Cuando el contribuyente no liquida sus impuestos y es requerido por la


autoridad fiscal
57.

Cmo debe iniciar el PAE?

Inicia con el requerimiento de obligaciones omitidas o no cumplidas


58.
Tiene facultad de condonar los impuestos la autoridad
fiscal?
Si
59.

En qu casos procede el delito fiscal?

Cuando se cometa
60.
A qu se refiere que declare el fisco federal que ha
sufrido o pudo sufrir perjuicio?
Declaracin de perjuicio

61.

Quines son los responsables de los delitos fiscales?

Los que concierten la realizacin del delito


62.
Cmo se consideran a quienes ayuden dolosamente a otro
para la comisin del delito?
Responsables del delito fiscal
63.
En qu casos se considera presuncin del delito de
contrabando?
Cuando se descubran mercancas sin la documentacin aduanera
64.
Cmo se considera cuando se encuentren mercancas
extranjeras en trfico de altura a bordo de embarcaciones en
aguas territoriales sin estar documentadas?
Presuncin del delito fiscal
65.
Cmo se considera a quien con uso de engaos o
aprovechamiento de errores omita total o parcial el pago de una
contribucin?
Defraudacin fiscal
66.
Cmo se sancionar el delito de defraudacin fiscal por
$1,200,000.00?
Con prisin de tres meses a dos aos cuando el monto de lo defraudado no
rebase $1,221,950.00
67.Cmo se sancionar cuando el monto de la defraudacin fiscal
rebase los dos millones de pesos?
Con prisin de tres a nueve aos
68.
Cmo ser calificado el delito fiscal?
Usando documentos falsos

GLOSARIO

Accesorios de las contribuciones: Se refiere a que cuando las


contribuciones sean liquidadas con posterioridad a su fecha de
vencimiento se tendr la obligacin de pagar actualizacin, recargos,
gastos de ejecucin y multas, en algunos casos.
Aportaciones de seguridad social: Se refiere a las aportaciones que
hacen los patrones y trabajadores de las cuotas del seguro social.
Aportaciones al Infonavit: Se refiere a las aportaciones que hacen los
patrones al Fondo Nacional de la Vivienda.

Circulares: La expiden funcionarios superiores de la Administracin


Pblica para complementar algunas situaciones especficas.
Cdigo Fiscal de la Federacin: Ley normativa que enuncia los
derechos y obligaciones de los sujetos activo y pasivo.
Compensacin: Medio por el cual el contribuyente liquida sus
contribuciones compensando su saldo a su favor.
Competencia tributaria: Es lo que las normas jurdicas fiscales le
permiten al Estado aplicar, es decir, sus atribuciones.
Contribuir: Es la obligacin que tenemos de contribuir al gasto pblico
en trminos del artculo 31 fraccin IV de la Constitucin Federal.
CPEUM: Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos.
Crdito fiscal: Es el derecho que tiene la autoridad fiscal ante el
contribuyente de hacer efectivas las obligaciones impositivas.
Decreto: Cuando el Poder Ejecutivo en uso de sus facultades emite
determinados ordenamientos en beneficio de la poblacin, o en su caso,
de seguridad nacional.
Derecho financiero: Actividad del Estado en cuanto a la recaudacin
de recursos, administracin y erogacin de los mismos.
Derecho fiscal: Tiene por objeto estudiar las diversas normas jurdicas
que el Estado impone a los particulares con diversas prestaciones
econmicas que le sirvan para sufragar el gasto pblico.
Derecho patrimonial: Es quien se encarga de administrar el
patrimonio del Estado.
Derecho presupuestal: Se encarga de administrar el presupuesto de
egresos en beneficio de la poblacin.
Derecho tributario: Conjunto de normas jurdicas fiscales que tienen
como objetivo la recaudacin de contribuciones por parte del Estado en
uso de sus facultades.
Equidad: Se refiere a que todas las personas contribuyan de manera
equitativa, es decir que la ley trate igual a los iguales y a los desiguales
en las mismas circunstancias.
Evasin: Ocurre cuando el contribuyente realiza actos que den como
resultado no pagar impuestos.
Extincin del crdito fiscal: El crdito fiscal se extingue cuando se
paga, se compensa, se acredita, se condona o se cancela.

Fianza: Medio para garantizar el crdito fiscal.


Fraude fiscal: Sucede cuando el contribuyente realiza una variedad de
hechos de omisin y falsedad de documentos que al ser calificados
daan al Estado por no percibir los impuestos correspondientes.
Garanta del crdito fiscal: Es cuando el contribuyente o la autoridad
fiscal garantizan el adeudo fiscal para asegurar que ser liquidado por el
sujeto obligado.
Gasto pblico: Es la erogacin que tiene que hacer el Estado en
beneficio de la poblacin de acuerdo a los diversos rubros previamente
presupuestados.
Hecho generador: Se refiere a la actividad que realizan los
contribuyentes que coincide con la hiptesis de la norma jurdica.
Hecho imponible: Se refiere a lo que norma jurdica impone a los
contribuyentes, es decir, los impuestos de acuerdo a sus actividades.
Impuestos: Son los que tienen que cubrir las personas fsicas o morales
una vez que han determinado sus obligaciones fiscales.
LIMSS: Se refiere a la Ley del Seguro Social.
Infonavit: Se refiere al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda.
innfraccin: Sucede cuando el contribuyente infringe alguna ley
normativa, por ejemplo, no pagar impuestos.
Ingresos tributarios: Se refiere a los diversos ingresos que el Estado
obtiene mediante la aplicacin de la norma tributaria.
Jurisprudencia: Son sentencias de la Suprema Corte de Justicia de la
Nacin que crea antecedentes para crear leyes.
Ley de ingresos: Se refiere a la norma jurdica que es aprobada en
cada ejercicio para que el Estado pueda recaudar los recursos que sean
necesarios para su gasto pblico.
Limitaciones: Se refiere a que el Estado nicamente puede aplicar la
ley de ingresos en un ejercicio fiscal.
Lmite espacial: Es la aplicacin de las normas jurdicas en una regin,
estado o municipio.
Lmite temporal: Se refiere a que la norma jurdica fiscal se aplicar en
el tiempo que est vigente.

Nacimiento del crdito fiscal: Cuando el hecho generador coincide


con la norma jurdica, se origina el nacimiento del crdito fiscal, por un
lado el contribuyente sujeto pasivo est obligado a cumplir, y por otro
lado, la autoridad fiscal tiene el derecho de recaudar.
Norma jurdica: Se refiere a la ley que norma alguna situacin del
Estado con el gobernador.
Potestad tributaria: Se refiere al mbito de funciones administrativas,
normativas y jurisdiccionales.
Presupuesto de hecho: Es lo que la ley o norma jurdica fiscal
presupone hipotticamente de las actividades de personas o
contribuyentes.
Proporcionalidad: Contribuir de manera proporcional a los ingresos o
utilidad de las personas fsicas o morales.
Relacin tributaria: Se refiere a la relacin que debe existir entre los
sujetos activos y pasivos.
Reglamento: Lo expide el Poder Ejecutivo para complementar la norma
jurdica fiscal.
Sancin: Es la multa o importe que tiene que pagar el contribuyente por
infringir la ley.
Sujeto activo: Entidad que tiene el derecho de imponer las
contribuciones, vigilar y recaudar.
Sujeto pasivo: Es la persona que est obligada al pago de las
contribuciones.
Tributo: Prestacin econmica que los particulares o gobernados
aportan para el sostenimiento del Estado.

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