Guia 01 - Deberes Formales

1
MI GUA
TRIBUTARIA
Deberes formales
Deberes formales
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Prohibida su reproduccin parcial o total sin autorizacin expresa del SRI.
Debido a la naturaleza de internet, las direcciones y/o los contenidos de los sitios web
a los que se hace referencia en esta gua pueden tener modificaciones o desaparecer.
Sexta edicin
Quito, junio 2016
Estimado contribuyente:
Esta gua contiene informacin tributaria clara, precisa y ejemplos
con casos prcticos resueltos de forma sencilla, que le servirn de apo
yo para que cumpla correctamente sus obligaciones tributarias.
Con el pago oportuno de sus impuestos, adems de cumplir con sus de
beres formales como contribuyente, aporta a generar obras y servicios
en beneficio de todos los ecuatorianos.
Datos del contribuyente

APELLIDOS:
NOMBRES:
DIRECCIN:
TELFONO:
EMAIL:
Importante!
Para presentar su declaracin de IVA:
Usted tiene hasta el da
dd / mm / aaaa
de cada mes
de enero y julio
Captulo 1
Mi primer deber formal
Inscribirse en los registros del SRI, proporcionando los datos de ac
tividades econmicas y comunicar oportunamente los cambios que
se presenten.
Quines estn obligados a inscribirse en el RUC?

Todas las personas naturales y sociedades, nacionales y extranjeras,
que inicien o realicen actividades econmicas en el pas en forma
permanente u ocasional.
Deberes Formales
Qu es el RUC?
El Registro nico de Contribuyentes
(RUC) es el nmero que identifica a cada
contribuyente que realiza una actividad
econmica.
El documento que recibe al inscribirse en
el RUC es la constancia de su registro. En
l constan sus datos personales y los de
su actividad econmica. El RUC es su n
mero de cdula ms los dgitos 001.
El RUC es personal e intransferible, consrvelo! es la prueba de que ha
formalizado y legalizado su actividad econmica. Por su seguridad no
entregue el RUC a terceras personas.
REGISTRO NICO DE CONTRIBUYENTES
PERSONAS NATURALES
Datos
personales
NMERO RUC:
1712345678001
APELLIDOS Y NOMBRES: DILLON RAMREZ JULIETA FERNANDA

NOMBRE COMERCIAL:
CLASE CONTRIBUYENTE:
OBLIGADO LLEVAR CONTABILIDAD:
OTROS
Actividad
econmica
NO
NMERO:
CALIFICACIN ARTESANAL:
FEC. NACIMIENTO:
22/02/1980
FEC. ACTUALIZACIN:
FEC. INICIO ACTIVIDADES:
17/02/2004
FEC. SUSPENSIN DEFINITIVA:
FEC. INSCRIPCIN:
17/02/2004
FEC. REINICIO ACTIVIDADES:
22/10/2007
22/10/2007
ACTIVIDAD ECONMICA PRINCIPAL:

ACTIVIDADES DE LA ORGANIZACIN DE COOPERACIN Y DESARROLLO ECONMICO.
DOMICILIO TRIBUTARIO:
Provincia: PICHINCHA Cantn: QUITO Parroquia: CHAUPICRUZ (LA CONCEPCIN) Calle: MANRIQUE LARA
Nmero: N49-150 Interseccin: CALLE C Referencia: A MEDIA CUADRA DE ANDINATEL Telfono:
022049122
DOMICILIO ESPECIAL:
Obligaciones
tributarias
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS:
* DECLARACIN SEMESTRAL IVA
# DE ESTABLECIMIENTOS REGISTRADOS:
JURISDICCIN:
Mi gua tributaria
\ REGIONAL NORTE\ PICHINCHA
del 001 al
001
ABIERTOS:
CERRADOS:
Estados del RUC

En el momento en que se inscribe en el RUC, su registro se coloca en estado
ACTIVO, a partir de este momento deber cumplir con sus obligaciones tri
butarias.
Si suspende temporalmente su actividad debe comunicar al SRI para que
su registro pase a un estado de SUSPENDIDO. Si reinicia una actividad
econmica debe actualizar sus datos en el SRI para cambiar su registro a
estado ACTIVO nuevamente.
Si un contribuyente fallece, el RUC se CANCELA y se ubicar en estado PASI
VO. Se verificar la fecha de fallecimiento en los medios que el SRI disponga,
nicamente se solicitar copia legible de la partida de defuncin si las fechas
reportadas por el ciudadano que realiza el trmite tienen inconsistencias.
Actualizacin del RUC

Cuando existan cambios relacionados al Registro nico de Contribuyentes
(RUC), el contribuyente tiene 30 das para actualizar sus datos.
Cambio de domicilio.
Cambio de telfono.
Cambio en la actividad econmica.
Apertura o cierre de sucursales.
Cambio de nombre comercial.
Suspensin temporal de actividades (se ubica el RUC en estado de SUSPENSIN).
Cancelacin por fallecimiento del contribuyente.
Cualquier cambio relacionado con su actividad econmica.
Cuando el contribuyente actualice su RUC, cambiandolo del Rgimen General a RISE.
Recuerde que:
Los contribuyentes estn clasificados de la siguiente manera:
Personas naturales
Obligados a llevar contabilidad

No obligados a llevar contabilidad
Personas jurdicas
Pblicas
Privadas
Deberes Formales
Captulo 2
Mi segundo deber formal
Emitir y entregar comprobantes de venta autorizados.
Qu son los comprobantes de venta autorizados?

Son documentos que sustentan la transferencia de bienes y/o la pre
sentacin de servicios o cualquier otra transaccin gravada con tri
butos. Estos documentos cuentan con autorizacin del SRI para ser
emitidos.
Cundo se deben emitir los comprobantes de venta?

Las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad, inscritas en el r
gimen general, deben emitir y entregar los comprobantes de venta autoriza
dos en todas sus transacciones.
Solo por aquellas ventas iguales o inferiores a $4,00 en que el consumidor
no requiera su comprobante de venta, se podr emitir un comprobante de
venta diario que resuma dichas ventas.
10
Mi gua tributaria
Qu tipos de comprobantes de venta existen?

Notas de venta (solo para RISE).
Facturas.
Liquidaciones de compra de bienes y prestacin de servicios.
Tiquetes de mquinas registradoras y taxmetros.
Boletos o entradas a espectculos pblicos.
Los emitidos por bancos, boletos o tiquetes areos, los emitidos en im
portaciones.
Nota de venta RISE

Son emitidos exclusivamente por contribuyentes inscritos en el Rgimen
Simplificado RISE en transacciones superiores de USD. $12,00. Solo en aque
llas transacciones inferiores a $12 en las que el consumidor no requiera su
nota de venta, se podr emitir una nota de venta diaria que resuma dichas
ventas.
EL BUEN PAN
JUAN EFRAN PREZ LARA
Actividad de comercio hasta $150,00
Direccin Matriz: Pez N22-53 y Ramirez Dvalos

Direccin Sucursal: Garca Moreno y Sucre
SR (ES):
Carlos Enrique Cepeda
FECHA:
26 de junio de 2016
CANT.
DESCRIPCIN
Pastel de chocolate
Vlido para su emisin hasta: 01 - 06 - 2017
Carlos ngel Bolvar Mora / Imprenta Bolvar RUC: 1709876543001 / No. Autorizacin 1234
R.U.C.
1717888713001
NOTA DE VENTA - RISE
NO. 002- 001 - 123456789

AUT. SRI:
1234567890
Fecha de autorizacin: 01 - 06 - 2016
R.U.C / C.I.
170123456-7
P. UNITARIO
V. TOTAL
20,00
20,00
VALOR TOTAL
20,00
Original: Adquirente / Copia: Emisor
Deberes Formales
11
Factura
Usted debe emitir facturas para
respaldar la transferencia de un
bien o la prestacin de un servicio
o en cualquier transaccin gravada
con impuestos.
ESTILO MODERNO
PAMELA JESSICA ANCHALA BONILLA
Direccin Matriz: Pez N22-53 y Ramirez Dvalos
NO. 002- 001 - 123456789

1234567890
AUT. SRI:
SR (ES):
Luis Cervantes Aguilar

05 / junio / 2016
CANT.
1
R.U.C / C.I.
GUA DE REMISIN:
DESCRIPCIN
P. UNITARIO
V. TOTAL
25,00
25,00
Subtotal 14%
FORMA DE PAGO
Dinero electrnico
25,00
Subtotal 0%
Descuento
28,50
Subtotal
Tarjeta de crdito / dbito

Otros
170123456-7
001-001-123456789
Camiseta
Efectivo
Cuando la factura se emita con la

leyenda consumidor final, no se
desglosar el impuesto.
1790112233001
FACTURA
FECHA:
En la factura se detallar el valor

del impuesto, si quien compra re
quiere sustentar crdito tributario
o gastos.
R.U.C.
Recib conforme
IVA14%
Valor total
Vlido para su emisin hasta: 04 - 06 - 2017
25,00
3,50
28,50
Tiquetes
Fernanda Bravo
170123456-7
Son los documentos emitidos por m

quinas registradoras y taxmetros au
torizados por el SRI. Los tiquetes se uti
lizan exclusivamente en transacciones
con consumidores finales. Recuerde
que para sustento de costos y gastos
se debe registrar los datos del cliente.
Usted puede consultar las marcas y
modelos de mquinas registradoras
y taxmetros autorizados en nuestra
pgina web www.sri.gob.ec
12
Mi gua tributaria
Dnde puedo obtener comprobantes de venta?

Establecimientos grficos o imprentas
Usted puede obtener comproban
tes de venta en las imprentas au
torizadas por el SRI. Recuerde que
es estrictamente necesario que
obtenga comprobantes de venta
para iniciar una actividad econ
mica, caso contrario, usted puede
ser sancionado por incumplir su se
gundo deber formal.
Antes de imprimir comprobantes
de venta, la imprenta solicita auto
rizacin al SRI.
Autoimpresores
Mediante sistemas computariza
dos, previamente autorizados por
el SRI, usted puede imprimir sus
propios comprobantes de venta,
comprobantes de retencin y do
cumentos complementarios.
ZARUMA - ECUADOR
Fecha de autorizacin: 12 / 05 / 2016

Fecha de caducidad: 12 / 05 / 2017
ANDRES MARTINEZ
12 / 06 / 2016
Deberes Formales
13
Vigencia de los comprobantes de venta

El tiempo de vigencia de la autorizacin de sus comprobantes de venta de
pender del cumplimiento de sus obligaciones tributarias.
1 ao
Si usted cumple sus obligaciones tributarias,

declaracin y pago de impuestos.
Si no mantiene deudas con el SRI.
Si su informacin de RUC es correcta.
3 meses
Esta autorizacin se otorga por una sola vez, en el caso

de que tenga pendiente alguna obligacin tributaria.
Sin
autorizacin
Si hubo una autorizacin por 3 meses y an mantiene

obligaciones tributarias pendientes.
Si su RUC est suspendido.
Si no fue ubicado en el domicilio registrado.
Para mayor informacin sobre los comprobantes de venta no detalla

dos, usted puede acceder a nuestra pgina web www.sri.gob.ec
14
Mi gua tributaria
Qu comprobantes de venta debo entregar a mis clientes?

Adquiera comprobantes de venta tomando en cuenta su actividad econmica
y las necesidades de sus clientes. Es recomendable que usted emita y entregue
los comprobantes de venta que su cliente necesita.
Cmo se llena un comprobante de venta?

Factura
Se identificar al consumidor con sus nombres y apellidos o razn social
y su RUC o cdula.
Solo cuando sus ventas sean inferiores a los $200,00 y su cliente no re
quiera ser identificado deber escribir la leyenda consumidor final, en
este caso no ser necesario consignar el detalle de subtotal, descuentos,
impuestos ni propina.
Cuando se detallen los valores unitarios del producto o servicio entrega
do, no se incluir el valor del IVA, este impuesto se lo detallar al final con
el detalle de subtotal, descuentos y el valor total de la venta.
Deberes Formales
15
Ejemplos de facturas
Ejemplo 1: Ventas con tarifa 0% y 12% de IVA
Ventas:
1 cuaderno $ 3,36 (incluido IVA)
1 marcador $ 1,20 + IVA
1 resma de
$ 3,00
papel bond
Fecha: 23 - 05 -2016
R.U.C.
ALFA PAPELERA
JUAN EFRAN PREZ LARA
FACTURA
NO. 002- 001 - 123456789

Eduardo Rodriguez Zambrano
FECHA EMISIN:
23 / 05 / 2016
CANT.
1234567890
AUT. SRI:
Direccin Matriz: Pez N22-53 y Ramrez Dvalos

SR (ES):
1790112233001
170123456-7
R.U.C / C.I.
GUA DE REMISIN:
DESCRIPCIN
P. UNITARIO
V. TOTAL
Cuaderno
3,00
3,00
Marcador
1,20
1,20
Resma de papel bond
3,00
3,00
SUB TOTAL
7,20
DESCUENTO
SUBTOTAL
Firma Autorizada
Recib Conforme
Vlido para su emisin hasta: 01 - 05 -2017

16
Mi gua tributaria
IVA 0%
IVA 12%
VALOR TOTAL
3,00
0,50
7,70
Ejemplo 2: Venta con tarifa 12% de IVA

Ventas:
1 cocina a gas - $600 Incluido IVA
Nombre:
Jorge Luis Carrera Rivera
Cdula:
139876543-2
DAVID EDUARDO LARA SUREZ
SR (ES):
FACTURA
CANT.
1234567890
AUT. SRI:
Jorge Luis Carrera Rivera

23 / 05 / 2016
1790112233001
NO. 002- 001 - 123456789
Direccin Matriz: Versalles OE-295

Direccin Sucursal: Juan de Salinas y Bogot
FECHA EMISIN:
Fecha: 23 - 05 -2016
R.U.C.
MUNDO HOGAR
R.U.C / C.I.
1398765432
GUA DE REMISIN:
DESCRIPCIN
Cocina a gas
P. UNITARIO
V. TOTAL
535,71
535,71
SUB TOTAL
535,71
DESCUENTO
SUBTOTAL
Firma Autorizada
Recib Conforme
Recomendaciones:
IVA 0%
IVA 12%
VALOR TOTAL
64,99
600,70
Los comprobantes de venta no pueden llevar tachones, borrones ni enmendaduras.

Si comete un error, escriba la palabra anulado en el comprobante y conserve el origi
nal durante siete (7) aos.
Si tiene facturas caducadas, no las emita ni entregue a sus clientes, proceda a darlas de
baja a travs de nuestra pgina web en la seccin Servicios en Lnea.
No preste o entregue comprobantes de venta en blanco, usted es el nico responsable
por el uso de este documento. Recuerde que en los comprobantes de venta est impre
sa su razn social (nombres y apellidos).
Asegrese de tener siempre comprobantes de venta autorizados, no espere a que se le
acaben o caduquen para ir a una imprenta autorizada.
Cuando obtenga sus comprobantes usted debe verificar que sean vlidos, ingresando
a nuestra pgina www.sri.gob.ec en la seccin Servicios en Lnea.
Deberes Formales
17
Facturacin electrnica
El SRI estableci un nuevo mecanismo
para la emisin de comprobantes de
nominado Facturacin Electrnica,
con el cual se logra reducir los costos
de cumplimiento tributario a los con
tribuyentes, adems apoyar a la dismi
nucin de la contaminacin ambiental
que genera el papel impreso.
Los comprobantes que pueden ser emi
tidos en esta modalidad son:
Facturas.
Comprobantes de retencin.
Notas de crdito y de dbito.
Guas de remisin.
A diferencia de los comprobantes fsicos, cada comprobante elec
trnico es autorizado en lnea en tiempo real y no caducar. Este
comprobante ser entregado al adquirente mediante correo elec
trnico o se publicar en el portal web del emisor.
Con este mecanismo se generar un ar

chivo digital con validez legal que po
dr visualizarlo para fines informativos.
En el caso de requerir en fsico, podr
imprimir el RIDE (representacin im
presa del documento electrnico) que
tendr la misma validez que el digital.
18
Mi gua tributaria
La emisin de comprobantes electrnicos presenta los siguientes bene

ficios para los contribuyentes y la ciudadana en general:
Tienen exactamente la misma validez que los comprobantes
en papel.
Ofrecen mayor seguridad en el envo, recepcin y resguardo
de los comprobantes; disminuyen el espacio fsico para su
almacenamiento.
Contribuyen con el medio ambiente, pues reducen sustan
cialmente la papelera fsica e incentivan al ciudadano a una
cultura de cero papeles.
Con la facturacin electrnica, el Servicio de Rentas Internas facilita a
los pequeos y medianos contribuyentes una herramienta gratuita
que genera, emite, firma electrnicamente y enva sus comprobantes
para la autorizacin de la Administracin Tributaria.
Deberes Formales
19
Captulo 3
Mi tercer deber formal
Llevar los libros y registros contables relacionados con mi actividad eco
nmica.
Para cumplir con este deber formal puede utilizar un cuaderno o ela
borar el registro en su computador; adicionalmente recuerde que
debe archivar los comprobantes de venta relacionados con su acti
vidad econmica por 7 aos.
20
Mi gua tributaria
Ejemplos de registros
Usted est inscrito en el RUC como persona natural no obligada a llevar

contabilidad, por lo tanto, no necesita contratar un contador, pero de
ber ingresar la informacin de sus compras y ventas en un registro de
ingresos y gastos, mensualmente. Ejemplo:
Ejemplo 1
Registro de ventas - junio 2016
Fecha
No. comprobante
de venta
20 - 06 - 2016
001-001-156
Cuadernos y lpices
20 - 06 - 2016
001-001-157
Maletn
20 - 06 - 2016
001-001-158
Ventas del da
Detalle
Valor
IVA Cobrado
Retenciones de IVA
8,04
1,12
100,00
14,00
3,60*
18,50
2,59
Registro de compras - junio 2016

Fecha
No. comprobante de venta
Detalle
IVA Pagado
Valor
20 - 06 - 2016
001-002-25156
Calculadora para el local
15,00
2,10
20 - 06 - 2016
001-002-25157
Mercadera
70,00
9,80
* La retencin de IVA en bienes es del 30% del valor de IVA cobrado.

Solo los agentes de retencin estn obligados a efectuar esta reten
cin. Recuerde que usted es agente de retencin siempre y cuando
haya emitido una liquidacin de compras y servicios.
Deberes Formales
21
Captulo 4
Mi cuarto deber formal
Presentar las declaraciones y pagar los impuestos.
Qu declaraciones debo presentar?

Las declaraciones que deben presentar las personas naturales no obligadas a
llevar contabilidad, en relacin con su actividad econmica, son las siguientes:
IVA
Obligatoria en todos los casos.
Impuesto a la
Renta (anual)
Obligatoria solo si supera la base exenta de ingresos

de la tabla del impuesto que se fija anualmente.
ICE (mensual)
Solo en casos especiales
Usted puede verificar en su documento RUC las obligaciones tributarias que

debe cumplir segn su actividad (ver pgina 8).
Nota: En caso de contar con el RISE no presenta ninguna declaracin, slo el
pago mensual de su cuota segn el noveno dgito del RUC.
22
Mi gua tributaria
Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Dependiendo de su actividad, usted debe realizar sus declaraciones de IVA
mensual o semestralmente en el formulario 104A (si no est obligado a llevar
contabilidad).
A partir del 1 de junio de 2016 rige la tarifa temporal del 14% de IVA. Se manten
dr durante un ao.
- Venta de bienes y/o servicios gravados con
tarifa 14% de IVA.
Mensual
- Venta de bienes y/o servicios gravados

exclusivamente con tarifa 0% de IVA.
Semestral
- Si le retienen el 100% del IVA. En este caso

deber notificar previamente al SRI.
Declaracin mensual de IVA

Las declaraciones mensuales de IVA y el respectivo pago del impuesto se realizan
en el mes siguiente al perodo que se va a informar y el plazo para presentarlas
depende del noveno dgito del RUC.
Noveno dgito
Fecha de vencimiento
10 del mes siguiente

Deberes Formales
23
Ejemplo de declaracin mensual de IVA

Ejemplo:
Cul es el plazo que tiene Manuel Prez, con nmero de RUC 1309691838001,
para presentar su declaracin mensual de IVA correspondiente al perodo ju
nio 2016?
Respuesta:
El noveno dgito del RUC es 3, por lo tanto, Manuel debe presentar su
declaracin desde el 01 hasta el 14 de junio de 2016.
Importante:
Si la fecha de vencimiento para presentar una declaracin coincide con un
da feriado o fin de semana, esta se traslada hasta el siguiente da hbil. En
nuestro ejemplo, si el 14 de junio de 2016 fuera domingo, Manuel podra
presentar la declaracin de IVA hasta el lunes 15 de junio de 2016.
Declaracin semestral de IVA

Un ao calendario contiene 2 semestres. Por tal motivo, las declaraciones semes
trales de IVA se presentan en 2 ocasiones (julio y enero).
Semestre
24
Perodo
Mes - declaracin
1 semestre
enero - junio
julio
2 semestre
julio - diciembre
enero del siguiente ao
Mi gua tributaria
La fecha mxima para la presentacin de la declaracin semestral de IVA y el res

pectivo pago de impuestos, dependen del noveno dgito del RUC .
Si el noveno dgito es
10 de julio y enero
12 de julio y enero
14 de julio y enero
16 de julio y enero
18 de julio y enero
20 de julio y enero
22 de julio y enero
24 de julio y enero
26 de julio y enero
28 de julio y enero
Ejemplo:
Hasta qu fecha tiene plazo la contribuyente Rosita Reyes con nmero de RUC
1303267205001, para presentar su declaracin de IVA correspondiente al
primer semestre del 2016?
Respuesta:
El noveno dgito del RUC de Rosita es 0, por lo tanto, debe presentar la decla
racin desde el 01 hasta el 28 de julio de 2016.
Importante:
Si la fecha de vencimiento para presentar una declaracin coincide con un
da feriado o fin de semana, esta se traslada hasta el siguiente da hbil.
En nuestro ejemplo, si el 28 de julio de 2016 fuera domingo, Rosita podra
presentar la declaracin en mencin hasta el lunes 29 de enero de 2016.
Deberes Formales
25
Impuesto a la Renta (IR)

Declaracin anual de Impuesto a la Renta
Las personas naturales presentarn una declaracin anual de Impuesto a la Ren
ta, cuando sus ingresos brutos del ejercicio anterior superen la fraccin bsica
establecida en la tabla del impuesto que se fija para cada ao.
Ao
Fraccin bsica
2013
$ 10.180,00
2014
$ 10.410,00
Para mayor informacin so

bre las tablas vigentes del
Impuesto a la Renta, visite:
2015
$ 10.800,00
www.sri.gob.ec
2016
$11.170,00
Al ser usted una persona natural no obligada a llevar contabilidad, deber utilizar
el formulario 102A para declarar su Impuesto a la Renta, en el que se consolidan
los ingresos percibidos y los gastos generados, desde el 1 de enero hasta el 31 de
diciembre del ao anterior. El plazo para presentar esta declaracin, para las per
sonas naturales, inicia el 1 de febrero y culmina en marzo de acuerdo al noveno
dgito del RUC.
26
Mi gua tributaria
Si el noveno dgito es
10 de marzo
12 de marzo
14 de marzo
16 de marzo
18 de marzo
20 de marzo
22 de marzo
24 de marzo
26 de marzo
28 de marzo
Ejemplo de declaracin de IR
Ejemplo 1:
La Sra. Norma Lpez con nmero de
RUC 1302875569001, present la si
guiente informacin en el ao 2014:
- Total ingresos: $6.000

- Gastos:
$1.800
Respuesta:
El total de los ingresos de la Sra. Lpez ($6.000) no super el valor de la
fraccin bsica establecida para el 2015 ($10.800), por lo tanto, no tuvo la
obligacin de presentar una declaracin de Impuesto a la Renta en el ao
2015.
Ejemplo 2:
El Dr. Juan Vinueza con nmero de RUC
1303757369001, presenta la siguiente in
formacin, producto de su actividad eco
nmica en el 2015:
- Total ingresos:
- Gastos:
$15.000
$3.800
Respuesta:
El total de los ingresos del Dr. Vinueza ($15.000) super el valor de la frac
cin bsica establecida para el 2015 ($10.800), por lo tanto, tiene la obli
gacin de presentar una declaracin de Impuesto a la Renta en el 2016 a
partir del 1 de febrero hasta el 20 de marzo de 2016.
Deberes Formales
27
Impuesto a los Consumos Especiales (ICE)

El Impuesto a los Consumos Especiales (ICE), grava la produccin e importacin
de los bienes y la presentacin de servicios contenidos en el siguiente listado:
Cigarrillos, alcohol, bebidas gaseosas, cerveza y dems bebidas alco

hlicas.
Perfumes y aguas de tocador.
Videojuegos, armas de fuego, focos incandescentes.
Vehculos motorizados de transporte terrestre de hasta 3,5 toneladas
de carga.
Aviones, avionetas, helicpteros, motos acuticas, tricares, cuadro
nes, yates y barcos de recreo.
Servicios de televisin pagada.
Cuotas, membresas, afiliaciones, acciones y similares que cobren a
sus miembros y usuarios los clubes sociales.
Los contribuyentes que producen

bienes y/o prestan servicios gravados
con ICE, deben presentar la declara
cin mensual de este impuesto en el
formulario 105 y un anexo con la in
formacin de las unidades vendidas
de productos terminados, a mes sub
siguiente al perodo informado.
28
Mi gua tributaria
Captulo 5
Mi quinto deber formal
Acudir a las oficinas del Servicio de Rentas Internas cuando sea necesario.
El Servicio de Rentas Internas es una institucin de control y servicio al ciuda

dano, por lo que en ciertos casos los servidores del SRI solicitan su colaboracin
para que todos los contribuyentes cumplan con sus obligaciones tributarias.
El quinto deber formal del contribuyente consiste en:
Facilitar a los servidores autorizados, las inspecciones o verificaciones
necesarias.
Presentar las declaraciones, informes, libros y documentos relaciona
dos con sus obligaciones tributarias como contribuyentes.
Deberes Formales
29
Ejercicios prcticos
Mara Fernanda Gmez Ramrez con RUC nmero 1234567897001, es aboga
da de profesin y adicionalmente es propietaria de un vivero que apertur
recientemente; durante el perodo mayo 2016 realiz las siguientes transac
ciones:
Ventas
2016 - 05 -18
Brind su asesora profesional a la empresa privada HJM Cia. Ltda., RUC

1394443103001, por $550 + IVA. En este caso le retienen el 100% del IVA.
2016 - 05 -23
Prest sus servicios profesionales a su amigo Jos Castro, quien estaba

realizando los trmites para iniciar una denuncia, por un valor de $45 +
IVA.
2016 - 05 -26
Vendi 10 plantas ornamentales a la empresa de seguros Riesgo seguro S.A.,

RUC 1791293452001, por un valor total de $228.
Compras
2016 - 05 - 05
Cancel el valor de arriendo de la oficina por $180 + IVA, factura No.

001-002-012145123.
2016 - 05 -13
Adquiri un repuesto para el equipo de riego por $35 + IVA. factura No.
002-008-012863456.
Se solicita:
Llenar los comprobantes de venta, correspondientes a las ventas del
perodo.
Llenar el registro de ingresos y gastos.
30
Mi gua tributaria
Ejercicios prcticos
ABOGADA
Mara Fernanda Gmez Ramrez
1234567897001
R.U.C.
FACTURA
NO. 001- 001 - 123456789

1234567890
AUT. SRI:
R.U.C / C.I.
SR (ES):
FECHA EMISIN:
CANT.
GUA DE REMISIN:
DESCRIPCIN
P. UNITARIO
V. TOTAL
SUB TOTAL
DESCUENTO
SUBTOTAL
Firma autorizada
Recib conforme
DOCUMENTO PARA USO EDUCATIVO (SIN VALIDEZ COMERCIAL)
IVA 0%
IVA 12%
VALOR TOTAL
Deberes Formales
31
Ejercicios prcticos
ABOGADA
1234567897001
R.U.C.
FACTURA
NO. 001- 001 - 123456789

1234567890
AUT. SRI:
R.U.C / C.I.
SR (ES):
FECHA EMISIN:
CANT.
GUA DE REMISIN:
DESCRIPCIN
P. UNITARIO
SUB TOTAL
DESCUENTO
SUBTOTAL
Firma autorizada
Recib conforme
32
Mi gua tributaria
IVA 0%
IVA 12%
VALOR TOTAL
V. TOTAL
Ejercicios prcticos
Plantas, semillas y jardinera en general

1234567897001
R.U.C.
El Edn
FACTURA
NO. 001- 001 - 123456789

1234567890
AUT. SRI:
R.U.C / C.I.
SR (ES):
FECHA EMISIN:
CANT.
GUA DE REMISIN:
DESCRIPCIN
P. UNITARIO
V. TOTAL
SUB TOTAL
DESCUENTO
SUBTOTAL
Firma autorizada
Recib conforme
IVA 0%
IVA 12%
VALOR TOTAL
Deberes Formales
33
34
No. comprobantes
de venta
No. comprobantes
de venta
Fecha
Mi gua tributaria
Fecha
Detalle
Registro de compras
Detalle
Registro de ventas
Valor
Valor
IVA
IVA
Retenciones
de IVA
Ejercicios prcticos
Ejercicios prcticos
Ejercicios
resueltos
1234567897001
R.U.C.
ABOGADA
FACTURA
NO. 001- 001 - 123456789

1234567890
AUT. SRI:
SR (ES):
18-05-2016
CANT.
R.U.C / C.I.
HJM Cia. Ltda.
FECHA EMISIN:
1394443103001
GUA DE REMISIN:
DESCRIPCIN
P. UNITARIO
V. TOTAL
550,00
550,00
SUB TOTAL
550,00
Servicios profesionales
DESCUENTO
SUBTOTAL
Firma autorizada
Recib conforme
IVA 0%
66,00
VALOR TOTAL
616,00
1234567897001
R.U.C.
ABOGADA
IVA 12%
FACTURA
NO. 001- 001 - 123456789

1234567890
AUT. SRI:
SR (ES):
Jose Castro
FECHA EMISIN:
23-05-2016
CANT.
R.U.C / C.I.
GUA DE REMISIN:
DESCRIPCIN
1712345678
P. UNITARIO
V. TOTAL
45,00
45,00
SUB TOTAL
45,00
DESCUENTO
SUBTOTAL
Firma autorizada
Recib conforme
IVA 0%
IVA 12%
VALOR TOTAL
5,40
50,40
Deberes Formales
35
Ejercicios prcticos resueltos

1234567897001
R.U.C.
El Edn
FACTURA
Plantas, semillas y jardinera en general

NO. 001- 001 - 123456789

1234567890
AUT. SRI:
SR (ES):
Riego Seguro S.A.
FECHA EMISIN:
26-05-2016
CANT.
10
R.U.C / C.I. 1791293452001

GUA DE REMISIN:
DESCRIPCIN
P. UNITARIO
V. TOTAL
22,80
228,00
Plantas ornamentales
SUB TOTAL
228,00
DESCUENTO
SUBTOTAL
Firma autorizada
Recib conforme
IVA 0%
Registro de ventas
VALOR TOTAL
228,00
Mayo 2016
Fecha
No. comprobantes
de venta
2016-05-18
001-001-123456788
2016-05-23
001-001-123456789
2016-05-26
001-002-987654321
10 plantas ornamentales
Valor
IVA
Retenciones
de IVA
550,00
66,00
66,00
45,00
5,40
0,00
228,00
0,00
0,00
823,00
71,40
66,00
Valor
IVA
180,00
21,60
35,00
4,20
215,00
25,80
Detalle
Total
Registro de compras
Fecha
228,00
IVA 12%
No. comprobantes
de venta
Mayo 2016
Detalle
2016-05-05
001-002-012145123
Arriendo
2016-05-13
002-008-012863456
Repuesto para equipo de riego
Total
36
Mi gua tributaria
Capactese de forma gratuita

en el SRI
Solicite la coleccin de guas tributarias

en las oficinas del SRI.
Cultura
Tributaria

Guia 01 - Deberes Formales

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TEXTO DE DISTRIBUCIN GRATUITA

Datos del contribuyente

Quines estn obligados a inscribirse en el RUC?

APELLIDOS Y NOMBRES: DILLON RAMREZ JULIETA FERNANDA

OBLIGADO LLEVAR CONTABILIDAD:

FEC. INICIO ACTIVIDADES:

FEC. SUSPENSIN DEFINITIVA:

FEC. REINICIO ACTIVIDADES:

ACTIVIDAD ECONMICA PRINCIPAL:

\ REGIONAL NORTE\ PICHINCHA

Estados del RUC

Actualizacin del RUC

Obligados a llevar contabilidad

Qu son los comprobantes de venta autorizados?

Cundo se deben emitir los comprobantes de venta?

Qu tipos de comprobantes de venta existen?

Nota de venta RISE

Direccin Matriz: Pez N22-53 y Ramirez Dvalos

Carlos Enrique Cepeda

Vlido para su emisin hasta: 01 - 06 - 2017

NOTA DE VENTA - RISE

NO. 002- 001 - 123456789

Fecha de autorizacin: 01 - 06 - 2016

Original: Adquirente / Copia: Emisor

NO. 002- 001 - 123456789

Luis Cervantes Aguilar

Tarjeta de crdito / dbito

Cuando la factura se emita con la

Fecha de autorizacin: 04 - 06 - 2016

En la factura se detallar el valor

Original: Adquirente / Copia: Emisor

Son los documentos emitidos por m

Dnde puedo obtener comprobantes de venta?

Fecha de autorizacin: 12 / 05 / 2016

Vigencia de los comprobantes de venta

Si usted cumple sus obligaciones tributarias,

Esta autorizacin se otorga por una sola vez, en el caso

Si hubo una autorizacin por 3 meses y an mantiene

Para mayor informacin sobre los comprobantes de venta no detalla

Qu comprobantes de venta debo entregar a mis clientes?

Cmo se llena un comprobante de venta?

NO. 002- 001 - 123456789

Eduardo Rodriguez Zambrano

Direccin Matriz: Pez N22-53 y Ramrez Dvalos

Resma de papel bond

Vlido para su emisin hasta: 01 - 05 -2017

Ejemplo 2: Venta con tarifa 12% de IVA

DAVID EDUARDO LARA SUREZ

Fecha de autorizacin: 01 - 05 - 2016

Jorge Luis Carrera Rivera

NO. 002- 001 - 123456789

Direccin Matriz: Versalles OE-295

Vlido para su emisin hasta: 01 - 05 -2017

Original: Adquirente / Copia: Emisor

Los comprobantes de venta no pueden llevar tachones, borrones ni enmendaduras.

Con este mecanismo se generar un ar

La emisin de comprobantes electrnicos presenta los siguientes bene

Usted est inscrito en el RUC como persona natural no obligada a llevar

Registro de compras - junio 2016

No. comprobante de venta

Calculadora para el local

* La retencin de IVA en bienes es del 30% del valor de IVA cobrado.

Qu declaraciones debo presentar?