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CUENTAS REALES

TALLER 3 PRACTICANDO CUENTAS REALES

MARIELEN BARRIOS TRUJILLO

TUTOR

NANCY STELLA ORDEZ ORDEZ

SENA
CURSO CUENTAS CONTABLES
BARRANQUILLA
2016

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CUENTAS REALES

INTRODUCCION
El Proceso Contable surge en Contabilidad como consecuencia de reconocer
una serie de funciones o actividades eslabonadas entre s, que desembocan en
el objetivo de la propia Contabilidad, esto es, la obtencin de informacin
financiera.
El proceso contable es la informacin contable que presenta una empresa es
elaborada a travs de lo que llamamos proceso contable.
El proceso contable es el ciclo mediante el cual las transacciones de una
empresa son registradas y resumidas para la obtencin de los Estados
Financieros.
La partida doble es el mtodo o sistema de registro de las operaciones ms
usado en la contabilidad. Este se asemeja a una balanza ya que tienen que
estar en iguales condiciones para estar en equilibrio. Por eso es importante
hacer un anlisis acerca de la partida ya que como ya la mencionamos es un
mtodo o registro de las operaciones en una entidad lucrativa.
Este trabajo est hecho con la intencin de mostrar las cuentas ms
importantes de la partida doble, como registrar las cuentas, cuando se debe
cargar, abonar, tambin mostrara algunos ejemplos para lograr su comprensin
ms
detallada.
En particular este trabajo est dedicado a todas las personas que inician con el
estudio
de
la
contabilidad.
por partida doble , cada operacin o transaccin celebrada , por las entidades
debe registrarse considerando tanto la causa como el efecto de la operacin ,
en virtud de que cualquier operacin involucra cuando menos a dos cuentas,
las cuales aumentan o disminuirn , originando una anotacin en el debe de la
cuenta , es decir , un cargo ( aplicacin ) y otra en el haber , es decir un abono
( origen ) . (Aplicar ejemplos de aumento y disminucin de las cuentas)

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CUENTAS REALES

TABLA DE CONTENIDO

1. CUENTAS REALES O DE BALANCE.4

1.1 CLASIFICACION Y CODIFICACION DE LAS CUENTAS REALES O DE
BALANCE..5
2. CODIGOS Y NOMBRES DE CUENTAS (PUC)..5
3. DIFERENCIA ENTRE CUENTAS ACTIVO Y PASIVO..5
4. ESQUEMA DE LAS CUENTAS (ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO)...6
5. RESUELVA7
6. PARTIDA DOBLE.8
7. EJERCICIOS DE PARTIDA DOBLE.9
8. SALDO DE LAS CUENTAS BANCOS NACIONALES, PROVEEDORES Y
CLIENTES15
9. EJERCICIOS DE ASIENTOS CONTABLES.............................................17
10. PREGUNTA..18
11. REFERENCIAS........................................................................................19

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CUENTAS REALES

1. CUENTAS REALES O DE BALANCE

Estas cuentas representan valores tangibles como las propiedades, las

deudas y el capital, formando parte de un estado financiero llamado:
Balance General, el cual es requerido en cualquier empresa y sirve de
base para el anlisis financiero y la toma de decisiones gerenciales. Las
cuentas reales o de Balance, pueden corresponder a:

ACTIVO, PASIVO y PATRIMONIO. Las cules sern definidas y explicadas

en detalle partiendo de las interpretaciones de Lobos (2011) en el
desarrollo de esta actividad.

ACTIVO
Son los bienes y derechos de propiedad de una empresa que pueden
generar dinero o ingresos en el futuro, es decir, pueden generan beneficio
econmico. Se entiende por ingresos en el futuro, es decir, pueden
generan beneficio econmico. Se entiende por vehculos; se entiende por
derechos, las cuentas por cobrar y los crditos a su favor.

PASIVO
Son las obligaciones contradas por la empresa, para su cancelacin en el
futuro, son las deudas que debe pagar por cualquier concepto. Se
conocen tambin como pasivo externo y representa lo una empresa debe
a terceros, como el pago a bancos, proveedores, impuestos, salarios a
empleados, etc.

PATRIMONIO
Es el valor resultante de la diferencia entre el Activo y el Pasivo. Son los
aportes del dueo o dueos para constituir la empresa, es decir, el capital
o bienes aportados; tambin incluye las utilidades y reservas. Este rubro
constituye un Pasivo interno u obligacin de la empresa a favor de sus
dueos, por lo cual se maneja de igual forma que las cuentas de pasivo.

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CUENTAS REALES

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CUENTAS REALES

1.1 CLASIFICACION Y CODIFICACION DE LAS CUENTAS REALES O DE

BALANCE.

ACTIVOS
1305 Clientes Nacionales
13555 Anticipo de impuestos
1705 Gasto pagado por anticipado
PASIVOS
2205 Proveedores Nacionales
2105 Bancos Nacionales
21 Obligaciones Financieras
23 Cuentas por Pagar
25 Obligaciones Laborales
2705 Ingresos Recibidos por Anticipado
PATRIMONIO
330505 Reserva legal
3605 Utilidad del Ejercicio
3610 Perdida del Ejercicio

2. CODIGOS Y NOMBRES DE CUENTAS (PUC).

1305 Clientes Nacionales

2335 Costos y Gastos por Pagar
3105 Capital Suscrito y Pagado
1520 Maquinaria y Equipo
2105 Bancos Nacionales

3. DIFERENCIA ENTRE CUENTAS ACTIVO Y PASIVO.

Activo: Es todo aquello que le genera entradas de dinero a la compaa.
Pasivo: Es todo aquello que genera salidas de dinero.
La diferencia es que en los activos se inician y aumentan en el debe y se
disminuyen o se cancelan en el haber y su saldo es dbito, mientras que

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CUENTAS REALES

en los pasivos se inician o aumenta en el haber, y se disminuyen o se

cancelan en el debe y su saldo es crdito.

4. ESQUEMA DELAS CUENTAS (ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO).

ACTIVOS

DEBE

HABER

Aqu empiezan y

Aqu disminuyen y se

Aumentan

Y se cancelan

SALDO DEBITO

PASIVOS

DEBE
+

HABER
-

Aqu disminuyen

Aqu empiezan

Y se cancelan

Y aumentan

SALDO CRDITO

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CUENTAS REALES

PATRIMONIO
5. RESUELVA:

DEBE

HABER

+
La
cuenta
Aqu disminuyen
siguientes

Aqu empiezan

Bancos Nacionales presenta los

movimientos

Dbito: 150.000, Y se cancelan

Y aumentan

280.000, 350.000

Crdito: 120.000,

310.000

SALDO CRDITO valor del saldo en una cuenta T y

dbito o crdito.

Determine
el
mencione si es

BANCOS NACIONALES
2105
DEBE

HABER

150.000
280.000
350.000

120.000
310.000

780.000

430.000

350.000
SALDO DBITO

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CUENTAS REALES

6. LA PARTIDA DOBLE
Al examinar cualquier operacin mercantil y recordar el manejo de las cuentas,
se descubrir que en cada una de ellas se efectan por lo menos, dos
cuentas, una que se debita y otra que se acredita.
La partida doble se basa en que todo hecho econmico tiene origen en otro
hecho de igual valor pero de naturaleza contraria, como por ejemplo; cuando se
presta dinero, el que recibe debe y el que entrega tiene. Las cosas no surgen
de la nada, cada valor es el resultado de una accin u hecho econmico.
Cuando recibo dinero por una venta, debo tambin despojarme de un bien,
debo entregar algo a la otra parte que me entrega un dinero.
En la partida doble cada que hay una entrada, se debe registrar una salida, o si
en la empresa existe una salida, tambin se debe registrar una entrada
El Mtodo de la partida doble, es un principio universal introducido por Fray
Lucas Peciolo, segn el cual si se debita una cuenta por un valor, se debe
acreditar otra u otras por igual valor. Es un sistema universalmente aceptado
para el registro contable de transacciones comerciales. Se fundamenta en el
siguiente hecho:* Cuando una persona vende, hay otra que compra.* Cuando
una persona entrega, hay otra que recibe.* No puede existir deudor sin
acreedor.* No puede existir acreedor sin deudor. Tal situacin da lugar a los
asientos de contabilidad, que no son otra cosa que el registro de las
transacciones u operaciones comerciales en cada una de las cuentas
afectadas. Esto quiere decir que toda transaccin comercial implica: entrega de
mercancas o servicios y entrega de efectivo o aceptacin de la deuda. El
principio universal de la Partida Doble significa que en cualquier asiento
contable, la suma de los dbitos debe ser igual a la suma de los crditos
Permite el control matemtico de las anotaciones: como siempre se da entrada
y salida simultneamente a dos valores que se cambian, el ordenamiento de
los mismos en dos columnas separadas; izquierda y derecha, fija como
condicin de exactitud que sus respectivas sumas coincidan entre s. Permite
incluir en la contabilidad un panorama completo del negocio: no es solamente
el movimiento de valores tangibles lo que se registra; inventarios, cuentas por
cobrar o por pagar por ejemplo, sino tambin todos los elementos abstractos
que contribuyen a establecer, por diferencia, el total de gastos y beneficios del
ente, haciendo posible conocer sus montos sin necesidad de formular un
balance general.

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CUENTAS REALES

7. EJERCICIOS DE PARTIDA DOBLE.

Registre por partida doble cada una de las siguientes transacciones de la
empresa Arbelez Ltda.:
Para iniciar un socio aporta $15.000.00 con un cheque

BANCOS NACIONALES
2105

CODIGO
2105
3115

DEBE
CUENTA
15.000.000
Bancos Nacionales
Aportes sociales

HABER
DEBE

HABER

15.000.000
15.000.00

Compra
$4.380.000

mercancas a crdito por

APORTES SOCIALES
3115
DEBE

HABER
15.000.000

DEBE

HABER

4.380.000

PROVEEDORES NACIONALES

COMPRA DE MERCANCIAS
6205

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CUENTAS REALES

2205
DEBE

HABER
4.380.000

CODIGO
6205
2205

CUENTA

DEBE

Compra de mercancas
Proveedores Nacionales

HABER

4.380.000
4.380.000

Compara mercancas la mitad al contado y la mitad a crdito por valor de

$8.550.000

COMPRA DE MERCANCIAS
6205
DEBE

HABER

8.550.000

PROVEEDORES NACIONALES

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CUENTAS REALES

2205
DEBE

HABER
4.275.000

CAJA
1105
DEBE

HABER
4.275.000

CODIGO
6205
2205
1105

CUENTA

DEBE

Compra de mercanca
Proveedores Nacionales
Caja

8.550.000
4.275.000
4.275.000

Vende mercancas al contado por $11.250.000

COMERCIO AL X MAYOR Y MENOR

4135
DEBE

HABER

HABER
11.250.000

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CUENTAS REALES

CAJA
1105

DEBE

HABER

11.250.000

CODIGO
4135
1105

CUENTA

DEBE

Comercio al x mayor y menor

Caja
11.250.000

Vende mercancas a crdito por $10.850.000

COMERCIO AL X MAYOR Y MENOR

4135
DEBE

HABER
10.850.000

CLIENTES
1305
DEBE
10.850.000

HABER

HABER
11.250.000

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CUENTAS REALES

CODIGO
4135
1305

CUENTA

DEBE

Comercio al por mayor y menor

Clientes
10.850.000

HABER
10.850.000

Gira un cheque para pagar la factura de papelera por $480.000

GASTO POR PAPELERIA

DEBE

HABER

480.000

BANCOS NACIONALES
2105

DEBE

HABER
480.000

CODIGO

2105

CUENTA
Gasto por papelera
Bancos Nacionales

DEBE

HABER

480.000
480.000

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CUENTAS REALES

Un cliente abona a la cartera $1.380.000

CLIENTES
1305
DEBE

HABER
1.380.000

CAJA
1105
DEBE

HABER

1.380.000

CODIGO
1105
1305

CUENTA
Caja
Clientes

DEBE

HABER

1.380.000
1.380.000

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CUENTAS REALES

Se le cancela con cheque a un proveedor un saldo por $1.710.000

BANCOS NACIONALES
2105
DEBE

HABER
1.710.000

PROVEEDORES NACIONALES
2205
DEBE

HABER

1.710.000

CODIGO
2105
2205

CUENTA
Bancos Nacionales
Proveedores Nacionales

DEBE

HABER
1.710.000

1.710.000

8. DEL EJERCICIO ANTERIOR DETERMINE EL SALDO DE LA CUENTA

BANCO NACIONALES, CLIENTES Y PROVEEDORES.

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CUENTAS REALES

BANCOS NACIONALES
2105
DEBE

HABER

15.000.000

480.000
1.710.000

15.000.000

2.190.000

12.810.000
SALDO DEBITO
CLIENTES
1305
DEBE

HABER

10.850.000

1.380.000

10.850.000

1.380.000

9.470.000
SALDO DEBITO
PROVEEDORES NACIONALES
2205
DEBE

HABER

1.710.000

4.380.000
4.275.000

1.710.000

8.655.000
6.945.000
SALDO CREDITO

9. ELABORE 5 ASIENTOS CONTABLES DONDE PONGA EN PRCTICA

LOS TEMAS CUENTA T Y PARTIDA DOBLE.

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CUENTAS REALES

a) 1. Venta de mercanca al contado por $2.500.000

Entonces:
CODIGO
1105
4135

CUENTA
Caja
Comercio al por mayor y menor

DEBE
2.500.000

HABER
2.500.000

b). se consigna en Bancolombia $350.000

Entonces:
CODIGO
1110
1105

CUENTA
Bancos
Caja

DEBE
350.000

HABER
350.000

c). Se compra mercanca al contado por $600.000

CODIGO
6205
1105

CUENTA
Compra de mercancas
Caja

DEBE
600.000

HABER
600.000

d). Se compra mercanca a crdito por $400.000

CODIGO
6205
2205

CUENTA
Compra de mercancas
Proveedores Nacionales

DEBE
400.000

HABER
400.000

e). Se compra a crdito muebles para la oficina por $2.000.000

CODIGO
1524
2205

CUENTA
Equipo de oficina
Proveedores Nacionales

DEBE
2.000.000

HABER
2.000.000

f). La empresa obtiene un prstamo de Bancolombia por 5.000.000 que se consigna en la

cuenta de ahorros.

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CUENTAS REALES

CODIGO
2105
1110

CUENTA
Bancos Nacionales
Bancos

DEBE

HABER
5.000.000

5.000.000

10. CONSIDERA USTED QUE LAS EMPRESAS QUE LLEVAN

CONTABILIDAD TIENE VENTAJAS SOBRE LAS QUE NO LA TIENEN?
(SUSTENTE LA RESPUESTA)
Para muchas personas la contabilidad no es vista ms que una obligacin legal, algo que
debe llevarse porque no hay ms remedio, ignorando lo importante y lo til que puede llegar a
ser.
La contabilidad, quizs es el elemento ms importante en toda empresa o negocio, por cuanto
permite conocer la realidad econmica y financiera de la empresa, su evolucin, sus
tendencias y lo que se puede esperar de ella.

La contabilidad no slo permite conocer el pasado y el presente de una empresa, sino el

futuro, lo que viene a ser lo ms interesante.
La contabilidad permite tener un conocimiento y control absoluto de la empresa. Permite tomar
decisiones con precisin. Permite conocer de antemano lo que puede suceder. Todo est
plasmado en la contabilidad.
La contabilidad es mucho ms que unos libros y estados financieros que se tienen para
presentrselos a las diferentes autoridades administrativas que lo pueden solicitar.
Para el pequeo empresario, la contabilidad no es ms que un gasto que tratan de evitar por
todos los medios. Hasta pretenden llevarla ellos mismos.
Pero ignoran la herramienta que les permitir administrar correctamente su efectivo, sus
inventarios, sus cuentas por cobrar y por pagar, sus pasivos, sus costos y gastos y hasta sus
ingresos.
Tener el conocimiento global la empresa, y de cmo funciona, permite el empresario tomar
mejores decisiones, anticiparse a situaciones difciles, o poder prever grandes oportunidades
que de otra manera no puede avizorar, y por consiguiente no podr aprovechar.
La contabilidad, es sin duda la mejor herramienta que se puede tener para conocer a fondo su
empresa; no darle importancia es simplemente tirar a la basura posibilidades de mejoramiento
o hasta la posibilidad de detectar falencias que luego resulta demasiado tarde detectarlas.

REFERENCIAS

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CUENTAS REALES

La partida doble | aprendiendo contabilidad consultado el da 28 de

julio de 2104 en areatecnicacontable.wordpress.com/la-partida-doble-2/
30/4/2013 Partida Doble y Ec. Patrimonial Taller 3 (1) - Scribd
consultado el da28 de julio de 2014 es.scribd.com/doc./.../3-PartidaDoble-y-Ec- Patrimonial-Taller-3-1

10/9/2013Contabilidad | Gerencie.com consultado el da 28 de julio

de 2014 en www.gerencie.com Contabilidad