Auditoria Gobierno Regional de Apata

Gobierno Regional La Libertad
rgano Regional de Control Interno
INFORME N 013-2007-2-5342
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INFORME LARGO
AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
GOBIERNO REGIONAL LA LIBERTAD
PERIODO 2006
INDICE
Pgina
SINTESIS GERENCIAL
I.-
02
INTRODUCCIN
1.2.3.4.5.6.7.-
Origen del examen

Naturaleza y Objetivos del examen
Alcance del Examen
Antecedentes y Base Legal del Gobierno Regional
Comunicacin de Hallazgos
Memorando de Control Interno
Aspectos de Importancia
05
05
06
06
07
07
07
II.-
OBSERVACIONES
III.-
CONCLUSIONES
144
IV.-
RECOMENDACIONES
147
V.-
ANEXOS
151
1.- Relacin de Funcionarios y Servidores involucrados en los hallazgos

2.- Dictamen
3.- Memorando de Control Interno
4.- Cuadro de Distribucin de montos observados DRALL
5.- Cuadros de Distribucin de montos observados UGEL Ascope
6.- Cuadros de Distribucin de montos observados UGEL Chepn
7.- Cuadro de Distribucin de montos observados UGEL Pacasmayo
8.- Informe 010-2007-2-0608 OCI Proyecto Especial Chavimochic
Auditoria a los Estados Financieros del Gobierno Regional La Libertad - 2006
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PERIODO 2006
SNTESIS GERENCIAL
I. INTRODUCCIN
1. ORIGEN DEL EXAMEN:
La Auditoria Financiera practicada al Gobierno Regional La Libertad, corresponde a una Accin de
Control Programada del periodo 2007, aprobada por Contralora General de la Repblica mediante
R.C. 107-2007-CG que aprueba el Plan Anual de Control 2007, asimismo se puso en conocimiento
del Presidente Ejecutivo Regional mediante Oficio 189-2007-GRLL/ORCI del 28.02.2007, el inicio de
la accin de control y se acredit a la Comisin.
2. NATURALEZA Y OBJETIVOS:
La naturaleza de la presente accin de control corresponde a una Auditora Financiera orientada a
emitir opinin sobre la razonabilidad de los estados financieros terminados al 31.12.2006, preparados
por el Gobierno Regional La Libertad, para la formulacin de la Cuenta General de la Repblica, en
cumplimiento a lo dispuesto en la Directiva 013-2001-CG/B340 aprobada mediante R.C. 117-2001CG del 28.07.2001.
3. ALCANCE DEL EXAMEN:
La auditoria a la informacin financiera se efectu de acuerdo a Normas de Auditoria Generalmente
Aceptadas (NAGAS), Normas Internacionales de Auditora (NIAS), Normas de Auditoria
Gubernamental (NAGU), comprendiendo la revisin selectiva de documentos y el anlisis de
operaciones, registros y documentacin que obra en la entidad y que se encuentran referidas a los
hechos materia de auditoria durante el periodo comprendido entre el 01.01.2006 al 31.12.2006, en el
mbito de las 29 Unidades Ejecutoras que conforman el pliego del Gobierno Regional La Libertad, se
ha tomado como muestra a la Sede Regional, Direccin Regional Agraria La Libertad, Direccin
Regional de Trabajo y Promocin de Empleo La Libertad, UGEL Ascope, UGEL Chepn, UGEL
Pacasmayo, Colegio Militar Gran Mariscal Ramn Castilla.
Es importante notar que el rgano de Control Institucional del Proyecto Especial Chavimochic ha
generado el Informe 010-2007-2-0608 Auditoria a los Estados Financieros del PECH Ejercicio 2006;
el cual se adjunta al presente (Anexo 8).
Como resultado de la Auditora Financiera del Gobierno Regional La Libertad, por el perodo
comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre del 2006, se ha emitido el Dictamen con salvedades,
el mismo que corresponde al Informe 006-2007-2-5342.
II. OBSERVACIONES
Como resultado de la auditoria practicada a los estados financieros terminados al 31.12.06 del
Gobierno Regional La Libertad y en mrito a lo expuesto en el rubro Observaciones se determina:
SEDE REGIONAL
Irregular uso de los fondos para pagos en efectivo y/o fondos de caja chica por parte de la
Gerencia Regional de Administracin y de la Direccin de Relaciones Publicas de la Sede
GRLL, realizando gastos por consumo de alimentos en restaurantes y otros sin sustento por
S/. 16,405.08

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Oficina de Enlace de Lima durante el perodo 2006 evidenci compras en Tarjetas

Telefnicas de Servicio Celular y Fijo incumpliendo la normativa vigente por S/. 2,206.00.
Sede del GRLL incumpli normativa vigente al permitir exceso de gasto en telfonos celulares
de funcionarios y adquirir tarjetas telefnicas para sus celulares personales por s/. 6,539.28.
Deficiente utilizacin de gastos por caja chica efectuado en la Sede Regional y Oficina de
Enlace para contratacin de personal.
Comit Especial Permanente simul proceso de seleccin ADS 028-2006-ADS-GRLL para

Adquisicin de canastas navideas, comprometiendo la obligacin antes de evaluacin y
otorgamiento de la Buena Pro
DIRECCION REGIONAL DE AGRICULTURA
Direccin Regional Agraria, no incluy en sus Estados Financieros al 31.12.2006, terrenos y

edificios saneados por la suma de S/ 1, 955,662.16.
Estados Financieros de la Direccin Regional Agraria al 31.12.06, no reflejan deuda tributaria

por S/. 67,204.
Inconsistencia en saldo de rubro Existencias del Balance General de la Direccin Regional de

Agricultura aL 31.12.2006.
Durante el periodo 2006 la Direccin Regional de Agricultura no cumpli con generar la

Directiva para el uso de Fondos para Pagos con Efectivo (Caja Chica), evidenciando gastos
no sustentados adecuadamente por S/. 5,802.71.
DIRECCIN REGIONAL DE TRABAJO Y PROMOCION DE EMPLEO
Direccin Regional de Trabajo y Promocin del Empleo solicit auspicio a empresas sujetas
al mbito de su control inobservando la Ley de tica del Servidor Pblico.
UGEL ASCOPE
Estados Financieros de la Unidad de Gestin Educativa Local Ascope carecen de

confiabilidad al no sustentarse en libros contables.
Rendiciones de Fondo Fijo de La UGEL Ascope en el ejercicio 2006, evidencian gastos no

sustentables segn Directivas para su manejo y Ley de Presupuesto para el Sector Pblico
aplicable al ejercicio por S/. 3,958.00.
UGEL CHEPEN
UGEL Chepn cancelo en el ejercicio 2006, viticos por comisin a la ciudad de Lima
correspondiente al ejercicio 2005, para tres personas que evidencian informes exactamente
iguales por un importe total de S/.1,437.70.
Rendiciones de Fondo Fijo y de Viticos por comisiones de servicio rendiciones de Fondo Fijo
y de viticos por comisin de servicios de la UGEL Chepn, evidencian gastos no
sustentables segn normativa aplicable al ejercicio por un importe total de S/. 2,027.20.

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El importe de la Cuenta 37 Infraestructura Pblica al 31.12.2006 de la UGEL Chepn no es

razonable por incluir la valorizacin de escuelas no saneadas.
UGEL PACASMAYO
Estados Financieros de la UGEL Pacasmayo presentan un exceso de depreciacin de activos

fijos por S/. 155,911.83, al considerar depreciacin de activos que ya cumplieron su vida til.
Cuenta 37 Infraestructura Pblica al 31.12.2006 de la UGEL PACASMAYO no es razonable

por incluir la valorizacin de escuelas no saneadas.
Durante el primer semestre del 2006 la UGEL Pacasmayo ha realizado gastos dentro de los
Fondos para Pagos en Efectivo incumpliendo la normativa vigente por S/. 2,198.50.
CHAVIMOCHIC
R.E.R. 1832-2006-GRLL-PRE del 22.12.2006 autoriza venta directa de terrenos del Proyecto
Especial Chavimchic al margen de los informes tcnicos del proyecto y considerando un
monto menor por hectrea generando riesgo potencial de perjuicio al Estado ante su
ejecucin.
COLEGIO MILITAR GRAN MARISCAL RAMON CASTILLA
Estados Financieros del Colegio Militar Ramn Castilla carecen de confiabilidad por
estimaciones no conformes con principios de contabilidad generalmente aceptados.

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PERIODO 2006
I. INTRODUCCION
1. ORIGEN DEL EXAMEN

La presente accin de Control Auditoria a los Estados Financieros e Informacin Complementaria del
Pliego 451 GOBIERNO REGIONAL LA LIBERTAD, al 31 de Diciembre de 2006, se realiza en
cumplimiento de nuestro Plan Anual de Control 2007, aprobado por R.C. 107-2007-CG del
30.03.2007.
Mediante el Oficio 189-2007-GRLL/ORCI del 28.02.2007, se comunic a la Presidencia del Gobierno
Regional La Libertad, el inicio de la Accin de control, asimismo se asign al equipo responsable para
la ejecucin de la Auditoria.
2. NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN

Esta accin de control por su naturaleza constituye una Auditoria Financiera y tiene los siguientes
objetivos:
2.1. OBJETIVO GENERAL
Emitir opinin sobre la razonabilidad de los Estados Financieros e informacin

Complementaria, preparados por el Gobierno Regional La Libertad al 31.12.2006 de
conformidad con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, Normas de
Auditoria Gubernamental, Normas Internacionales de Auditoria y disposiciones legales
vigentes.
OBJETIVOS ESPECIFICOS
Determinar si los estados financieros preparados por el Gobierno Regional La Libertad

presentan razonablemente su situacin financiera, los resultados de sus operaciones y flujos
de efectivo, y si los registros contables se han efectuado de conformidad con los Principios
Generalmente Aceptados.
Evaluar los controles internos implementados por la Gerencia de Administracin para las
reas de Tesorera, Contabilidad, Personal, Abastecimientos y Patrimonio, para verificar su
funcionamiento ptimo, adecuado para el cumplimiento de los objetivos y metas de la entidad.
Establecer si la informacin remitida a la Contadura Pblica de la Nacin se ajusta a la

normatividad vigente.

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3. ALCANCE DEL EXAMEN

El Alcance de la Auditoria de los Estados Financieros del Gobierno Regional La Libertad, comprende
la Evaluacin de los controles internos implementados para brindar seguridad razonable de las
operaciones contables y financieras.
Periodo: El examen comprendido es del 01 de enero al 31 de diciembre de 2006, referido
bsicamente a la revisin y evaluacin de la siguiente informacin:
Estados Financieros:
- Balance General
- Estado de Ganancias y Prdidas
- Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.
- Estado de Flujo de Efectivo
Evaluacin de los Sistemas de Control Interno.
mbito Geogrfico: La accin de control se realiz al Gobierno Regional La Libertad, el mismo que
tiene como mbito a 29 Unidades Ejecutoras; tomando como muestra selectiva:
Sede Regional, sito en Los Brillantes 650, Urb. Santa Ins.
Proyecto Especial Chavimochic, sito en Av. Dos s/n, Urb. Parque Industrial - La Esperanza.
Direccin Regional de Agricultura, sito en Av. Prolongacin Unin 2562.
Direccin Regional de Trabajo y Promocin del Empleo, sito en Av. Larco 1222.
UGEL Ascope, sito en Jr. Grau 1025 - Ascope.
UGEL Chepn sito en Gonzlez Prada 190 - Chepn.
UGEL Pacasmayo, sito en Av. Raimondi 107 - San Pedro de Lloc.
Colegio Militar Gran Mariscal Ramn Castilla, sito en Carretera Huanchaco Km. 7.
Es importante notar que el rgano de Control Institucional del Proyecto Especial Chavimochic ha
generado el Informe 010-2007-2-0608 Auditoria a los Estados Financieros del PECH Ejercicio 2006;
el cual se adjunta al presente.
4. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD
Antecedentes:
Mediante Ley 27867 - Ley Orgnica de Gobiernos Regionales del 16.11.2002, modificada por Ley
27902, se crean los Gobiernos Regionales con la finalidad de fomentar el desarrollo regional integral
sostenible, promoviendo la inversin pblica y privado y el empleo, de acuerdo con los planes y
programas nacionales, regionales locales de desarrollo.
Mediante Ordenanza 010-2005-CR/RLL del 30.05.2005 se modifica y aprueba la Estructura Orgnica
y el Reglamento de Organizacin y Funciones; en la parte pertinente de los rganos de Asesora
Jurdica, Gerencia Regional de Desarrollo Econmico, Gerencia Regional de Desarrollo Social,
Gerencia Regional de Infraestructura y en lo que corresponde a la incorporacin de rganos
Desconcentrados y Consultivos de Coordinacin y concertacin respectivamente.
El Gobierno Regional La Libertad comprende a 29 Unidades Ejecutoras que son:
Sede Central, Direccin Regional de Agricultura, Direccin Regional de Transporte, Direccin

Regional de Educacin, UGEL Chepn, UGEL Pacasmayo, UGEL Ascope, UGEL Gran
Chim, UGEL Otuzco, UGEL Santiago de Chuco, UGEL Snchez Carrin, UGEL Pataz,
UGEL Bolvar, UGEL Julcn, Colegio Militar Ramn Castilla, Direccin Regional de Salud,
Instituto Regional Oftalmolgico, UTES Norte Ascope Hospital Regional, UTES Trujillo - Sur
Oeste Hospital Beln, UTES Chepn, UTES Pacasmayo, UTES Snchez Carrin, UTES
Santiago de Chuco, UTES Otuzco, UTES Trujillo - Este, Micro Regin Jequetepeque, Micro
Regin Otuzco, Micro Regin Snchez Carrin, Proyecto Especial Chavimochic.

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La Sede Administrativa y operativa del Gobierno Regional est ubicada en Los Brillantes 650 - Urb.
Santa Ins Trujillo.
5. COMUNICACIN DE HALLAZGOS
En cumplimiento a la Norma de Auditora Gubernamental NAGU 3.60 - Comunicacin de Hallazgos,
aprobada por R.C. 162-1995-CG de 26.09.1995, y su modificatoria R.C. 259-2000-CG del
07.12.2000, la Comisin de Auditora hizo de conocimiento del Titular del Gobierno Regional, el inicio
del proceso de comunicaciones mediante Oficio 562-2007-GRLL/ORCI del 03.05.2007; a fin de que
se otorguen las facilidades para la adecuada emisin de comentarios y aclaraciones por parte de las
personas comunicadas. Los hallazgos fueron formalmente comunicados a los funcionarios y
servidores. Las aclaraciones recepcionadas han sido evaluadas y consideradas, para la emisin del
presente Informe.
La relacin de ex Autoridades, funcionarios, ex funcionarios, servidores comprendidos en las
observaciones del presente informe se detalla en el ANEXO 01.
6. MEMORANDO DE CONTROL INTERNO

Durante el proceso de la accin de control se emiti el Memorando de Control Interno 001-2007GRLL/ORCI-AAFF06, que fue alcanzado al Presidente Regional del Gobierno Regional La Libertad
mediante Oficio 1048-2007-GRLL-ORCI del 24.07.2007; donde se inform de las debilidades de
Control Interno relacionadas con la administracin del Gobierno Regional, as como de las Unidades
Ejecutoras.
Es de sealar, que stas no constituyen la totalidad de las deficiencias y/o debilidades de Control
Interno, ya que fueron determinadas como resultado de la evaluacin de las operaciones, actividades,
procesos y sistemas relacionados con los objetivos de nuestro examen selectivamente.
Es de notar que a la fecha de emisin del presente Informe la Presidencia Regional haba dispuesto
la implementacin de dichas recomendaciones con Memorando 058-2007-PRE a la Gerencia
Regional de Administracin, 064-2007-PRE al Director Regional de Agricultura, 066-2007-PRE al
Sub Gerente de Relaciones Pblicas, 067-2007-PRE a la Directora de la UGEL Chepn, 068-2007PRE al Director de la UGEL Ascope , y 069-2007-PRE al Director de la UGEL Pacasmayo.
Con fecha 05.09.07 el Jefe de rea de administracin UGEL Ascope con documentos 113,114 y 1152007-DRELL-UGEL-A/ADM comunica a los responsables de Abastecimiento, Personal y Almacn
respectivamente a fin de implementar las recomendaciones.
7. OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA

Durante el desarrollo de la Auditora, se han evidenciado situaciones que tienen implicancia con los
objetivos de la presente accin de control, considerados como hechos de importancia que son
revelados a continuacin:
a)
El reconocimiento de las dificultades o limitaciones, de carcter excepcional.

Limitante de Informacin del Colegio Militar Gran Mariscal Ramn Castilla:
Con Hoja Informativa 005-2007-GR-LL/ORCI-CA, la Comisin Auditora concluye que no se
ha realizado evaluacin a los Estados Financieros del Colegio Militar Ramn Castilla por la
demora y falta de informacin, recomendando el inicio de acciones del Reglamento de
Infracciones y Sanciones, as como de realizar una Accin de Control No Programada para
la evaluacin de denuncias y determinar los factores que originaron esta falta de
informacin.

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b) La adopcin de correctivos por la propia administracin, durante la ejecucin de la accin

de control que hayan permitido superar hechos observables.
Con fecha 09.07.2007 se emiti la Resolucin Ejecutiva Regional 1361-2007-GR-LL-PRE
que resuelve declarar Nula el Oficio de la Resolucin Ejecutiva Regional 1832-2006-GR-LLPRE as como declarar nulos los Actos Administrativos que conformaron dicha Resolucin
que autorizaba la venta directa de terrenos del Proyecto Especial Chavimochic al margen
de los informes tcnicos del proyecto (Observacin N 19).
Con Acuerdo Regional 018-2007-GRLL/CR del 28.05.07, el Consejo Regional del Gobierno
Regional La Libertad ha aprobado los Estados Financieros y Presupuestales
correspondientes al Ejercicio Fiscal 2006.
c) Informar de aquellos asuntos importantes que requieran de un trabajo adicional, siempre
que no se encuentren directamente comprendido en los objetivos de la accin de control.
Por la revisin realizada a algunos documentos, del tiempo que no ha sido auditada y de no
contar con Jefe de rgano de Control Institucional; el Colegio Militar Gran Mariscal Ramn
Castilla determina la necesidad de realizar una accin de Control que profundice la revisin
a las actividades y funciones de este colegio.
d) Eventos posteriores a la ejecucin del trabajo de campo que hayan sido de conocimiento
de la comisin auditora y que afecten o modifiquen el funcionamiento de la entidad o de
las reas examinadas.
Ninguno.
Con Oficio 637-2007-GRLL-ORCI del 16.05.07 se emiti el Informe 006-2007-2-5342, Auditoria a los
Estados Financieros del Gobierno Regional La Libertad, periodo 2006 Dictamen Financiero o
Informe Corto.
Como producto de la evaluacin legal a las observaciones del presente Informe se ha emitido
lossiguientes Informes Especiales:
Informe Especial 011-2007-2-5342, Irregular uso de los fondos para pagos en efectivo y/o fondos
de caja chica por parte de la Gerencia Regional de Administracin y de la Direccin de Relaciones
Publicas de la Sede GRLL, realizando gastos por consumo de alimentos en restaurantes y otros sin
sustento por S/. 8,347.78, remitido a la Gerencia del Sector Econmico del Contralora General de
la Republica con Oficio 1243-2007-GRLL-ORCI del 06.09.07.
Informe 012-2007-2-5342, Sede del GRLL incumpli normativa vigente al permitir exceso de gasto
en telfonos celulares de funcionarios y adquirir tarjetas telefnicas para sus celulares personales
por S/. 6,539.28, remitido a la Gerencia del Sector Econmico del Contralora General de la
Republica con Oficio 1258-2007-GRLL-ORCI del 11.09.07.
Informe Especial 015-2007-2-53, Gastos Indebidos para agasajos realizados por la Direccin de
RelacionesPblicas de la Sede del GRLL por S/ 8,057.30, remitido a la Gerencia del Sector
Econmico del Contralora General de la Republica con Oficio 1316-2007-GRLL-ORCI del 25.09.07.

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II. OBSERVACIONES
De la Auditora practicada a los Estados Financieros terminados al 31.12.2006, preparados por el
Gobierno Regional La Libertad, se han determinado las siguientes observaciones:
SEDE REGIONAL
1. IRREGULAR USO DE LOS FONDOS PARA PAGOS EN EFECTIVO Y/O FONDOS DE CAJA
CHICA POR PARTE DE LA GERENCIA REGIONAL DE ADMINISTRACION Y DE LA
DIRECCION DE RELACIONES PUBLICAS DE LA SEDE GRLL, REALIZANDO GASTOS POR
CONSUMO DE ALIMENTOS EN RESTAURANTES Y OTROS SIN SUSTENTO TECNICO POR
UN MONTO DE S/. 16,405.08
Como resultado del anlisis efectuado a los documentos que sustentan el gasto de los FONDOS
PARA PAGOS EN EFECTIVO Y/O CAJA CHICA durante el ao 2006, se establece que se cancel
un importe total de S/. 16,405.08 por consumo en restaurantes, cebicheras, etc., de la Provincia de
Trujillo, por parte de la Gerencia Regional de Administracin y de la Direccin de Relaciones Pblicas
del Gobierno Regional La Libertad, evidenciando el consumo indiscriminado e imprevisto en
restaurantes sin programa de actividades previo que sustenten tcnicamente los gastos que se
detallan a continuacin:
La Gerencia Regional de Administracin de enero a diciembre 2006 efectu pagos con Fondos de
Caja Chica y/o efectivo, de boletas de venta por concepto de consumos en restaurantes,
cebicheras, parrilladas, polleras de la Ciudad de Trujillo bajo el sustento de REUNIONES DE
TRABAJO con diferentes rganos internos estructurados como: Gerencia General, AMINOR,
funcionarios de los sectores, Oficina de Enlace Lima por la suma de S/. 8,347.78.
Asimismo, la Direccin de Relaciones Pblicas de enero a diciembre 2006 present Boletas de

Venta por concepto de consumos en cafeteras, restaurantes, cebicheras, parrilladas, polleras,
pizzeras, etc, bajo la justificacin de REUNIONES DE TRABAJO, las cuales fueron pagadas con
FONDOS DE PAGOS EN EFECTIVO Y/O FONDOS DE CAJA CHICA DE LA SEDE CENTRAL
DEL GRLL; evidenciando desarrollo de actividades sin sustento tcnico o programa que justifique
los gastos por S/. 8,057.30 y que corresponden a agasajos realizados por dicha Gerencia. Cabe
resaltar que varias de las boletas fueron generadas por el concesionario de la cafetera de la
Sede del GRLL.
Es pertinente sealar que en el transcurso del ao 2006 se efectuaron compras por alimentos
diversos para atenciones para REUNIONES DE TRABAJO de la Presidencia Regional, Gerencia
General Regional y de la Gerencia Regional de Administracin; as como para la Oficina de Enlace
Lima, no justificndose estos consumos por reuniones de trabajo.
Por consiguiente, con cargo a la Partida Especfica 531124 Alimento de Personas utilizando los
Recursos de Fondos para Pagos en Efectivo se cancelaron Boletas de Pago y/o Facturas de
Restaurantes, Polleras, Pizzeras, etc. presentadas tanto por la Gerencia Regional de Administracin
y Direccin de Relaciones Pblicas, que sumadas llegan al importe de DIECISIS MIL
CUATROCIENTOS CINCO Y 08/100 (S/. 16,405.08); por concepto de consumos de alimentos
incluyendo estos gastos, como si fueran parte de los Gastos de Racionamiento del Sector Pblico al
sealar que fueron para las Reuniones de Trabajo de la Gerencia General de Administracin; de la
Gerencia General Regional y de la Direccin de Relaciones Pblicas y realizados en la Provincia de
Trujillo. Sin embargo, es pertinente sealar que estos consumos de alimentos para funcionarios del
GRLL contravienen la Normatividad Vigente.
Establecindose que los comprobantes de gastos observados firmados nicamente por los
funcionarios antes mencionados, gastos que en algunos casos resultaron ser por el mismo motivo
con diferentes comprobantes.
Con esta situacin se incumpli la siguiente normativa: LEY 28652 LEY DE PRESUPUESTO DEL
SECTOR PBLICO PARA EL AO FISCAL 2006 Art. 7. Disposiciones de racionalidad: Las

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Entidades estn obligadas a actuar conforme a las siguientes medidas de racionalidad del gasto pblico: a)
Ejecutar una revisin de sus procesos y procedimientos operativos que procuren la mayor congruencia de sus
acciones con las funciones que les corresponda legalmente, para el cumplimiento de la misin de la Entidad al
mnimo costo posible, en el marco de una simplificacin administrativa, evitando asimismo la duplicidad de
funciones. Art. 9. De las responsabilidades 9.1. La observancia del cumplimiento de lo establecido en el
presente captulo es responsabilidad del Titular de la Entidad, del Jefe de la Oficina de Presupuesto o el que
haga sus veces, as como del Jefe de la Oficina de Administracin, o el que haga sus veces en la Entidad, segn
corresponda.
Resolucin Directoral 023-2006-EF/76.01 - Clasificador de Gastos 2006 - 24. ALIMENTOS DE

PERSONAS: Gastos por alimentos, as como por la alimentacin de personas internadas en centros
hospitalarios, educativos, de reclusin, para atender los comedores nacionales y de estudiantes y del Programa
del Vaso de leche. Asimismo, incluye los gastos de racionamiento del personal del Sector Pblico.
R.D. 003-2006-EF/77.15 DIRECTIVA N 001-2006-EF/77.15 DIRECTIVA DE TESORERIA PARA EL

GOBIERNO NACIONAL Y REGIONAL Art. 40 .- Fondo para pagos en efectivo inciso 40.2 Este
fondo es aplicable nicamente cuando en la unidad ejecutora se requiera efectuar gastos menudos
que demanden su cancelacin inmediata o que, por su finalidad y caractersticas no pueden ser
debidamente programados para efectos de su pago mediante otra modalidad.
R.E.R. 452-2004-GRLL/PRE - Directiva General 002-2004-GRLL, Escala de viticos para
funcionarios, Directivos y Servidores del Gobierno Regional numeral 4. DISPOSICIONES
COMPLEMENTARIAS inciso 4.5. Las comisiones de servicios que se efecten dentro del radio urbano de
trabajo impliquen el retorno de funcionario o servidor pblico en el mismo da a su residencia habitual no
genera pago de viticos.
R.G.R. 004-2004-GGR/GRA - Directiva 001-2004-GRLL-GGR/GRA Directiva de Administracin

del Fondo para Pagos en Efectivo y Fondo de Caja Chica de la Unidad Ejecutora de la Regin
La Libertad Sede Central numeral 4. Ejecucin financiera de la Caja Chica literal n) Los
gastos que no se reconocern con cargo al fondo de caja chica son. Combustibles, servicios de carcter
permanente por labores de limpieza, vigilancia y apoyo secretarial y otros, cancelacin de recibos de honorarios
profesionales que tengan retencin de impuestos.
Situacin producida porque no se ejecut con racionalidad y disciplina presupuestaria los recursos del
ejercicio fiscal 2006, permitiendo utilizar indiscriminadamente los Recursos Ordinarios de gastos de
Caja Chica para consumo en restaurantes, polleras, parrilladas, bodegas, etc. del Gerente Regional
de Administracin y del Director de Relaciones Pblicas a la vez que se efectuaban compras en las
bodegas y supermercados para atenciones de las reuniones de trabajo.
Los hechos descritos perjudicaron econmicamente al Gobierno Regional La Libertad en DIECISIS
MIL CUATROCIENTOS CINCO Y 08/100 (S/. 16,405.08), al cancelar las boletas de pago y/o facturas
presentadas como prueba de consumo por los funcionarios al haber realizado reuniones no
programadas de trabajo en la Provincia de Trujillo as como agasajos indiscriminadamente tanto en
das feriados, como sbados, domingos y en das particulares, sin detalle y sustento tcnico del
beneficio para la entidad.
CONSUMO EN RESTAURANTS DE LA PROVINCIA DE TRUJILLO PARA REUNIONES DE
TRABAJO PRESENTADOS POR FUNCIONARIOS DE LA GERENCIA REGIONAL DE
ADMINISTRACION
N de
comp.
Pago
0483
Febrero
Tipo de
documen
to y fecha
Serie y
N
B/V
09/01/06
00111469
Razn Social
RESTAURANT
CEVICHERIA BRISAS DEL
NORTE SAC
Importe
47.00
V B
Justificacin Encontrada
REUNION DE TRABAJO
CONT.
PREV-TES.DEL COMIT ESPECIAL DE
ADM.-ABAST.
ADQUISICIONES

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0483
Febrero
REUNION DE TRABAJO
CON
LA
GERENCIA
REGIONAL
DE
ADMINISTRACION Y SUB
GERENCIA
DE
ABASTECIMIENTO.
REUNION
CON
PRESIDENTE PARA VER
SITUACION
LEGAL
DE
TERRENO ASIGNADO A SU
LOCAL.
REUNION DE TRABAJO
CON
LA
GERENCIA
REGIONAL
DE
INFRAESTRUCTURA
Y
PERSONAL.
LABOR PARA LIQUIDAR
LOS
FONDOS
PARA
PAGOS EN EFECTIVO DE
LA SEDE CENTRAL.
REUNION
CON
REPRESENTANTES
Y
FUNCIONARIO DE LA ALTA
DIRECCION.
PAGO POR CONSUMO EN
LA
VISITA
DEL
EMBAJADOR
ISRAEL
07/01/06 *
GERENCIA REGIONAL DE
ADMINISTRACION
CON
REPRESENTANTES
DE
AMINOR.
B/V
26/01/06
0018057
ABANTO ZAVALETA ROSA

ISABEL
CEVICHERIA
KUKUBA
B/V
05/02/06
0015344
POLLERIA
CHICKEN EIRL
PLAZA
B/V
30/01/06
00130804
PARRILLADAS
EIRL
RAMIROS
0483Febrero
B/V
26/01/06
001229397
FHORO EIRL JUGERIA

SAN SAN AGUSTIN
60.00
CONT.
ADM
0483Febrero
B/V
10/02/06
003993
ROBLES
BAMBERGER
GENARA E. - CAFETIN
SEDE
75.00
CONT. PREV.-TES.ADM-PDT.REG.
0483Febrero
B/V
10/02/06
00300972
ROBLES
BAMBERGER
GENARA E. - CAFETIN
SEDE
150.00
CONT. PREV.-TES.ADM-PDTE.REG.
0976
Marzo
B/V
09/02/06
0022057
GALVEZ
VILCHEZ
CARMEN EL CUATRERO
25.00
CONT.
ADM
PREV.-TES.-
B/V
20/02/06
001241618
MARISCO DEL AMOR
42.50
CONT.
ADM
PREV.-TES.- REUNION DE TRABAJO

CON GTE GRAL REGIONAL.
FACT/.
14/02/06
002003772
CEVICHERIA
RESTAURANTE
DANIELITA E.I.R.L.
90.50
CONT.
ADM
PREV.-TES.-
B/V
24/02/06
0021001
AMPUERO
SANDOVAL
ROSALIA RASTAURANTE
"CRIOLLO"
52.80
CONT.
ADM
PREV.-TES.-
B/V
10/02/06
004174906
MAR PICANTE SRL
19.00
CONT.
ADM
PREV.-TES.-
B/V
09/02/06
00127795
ZANINI
VICTOR
RICARDOS
44.00
CONT.
ADM
PREV.-TES.-
B/V
21/02/06
0024288
PARRILLADAS
SRL
RAMIROS
0976
Marzo
B/V
29/02/06
001106
BELTRAN
ROXANA
AGUILAR
0976
Marzo
B/V
20/02/06
002497
0483Febrero
0483Febrero
0976
Marzo
0976
Marzo
0976
Marzo
0976
Marzo
0976
Marzo
0976
Marzo
0976
Marzo
FACTURA 03220/02/06
10314
GONZALES
POLLERIA
21.50
CONT.
ADM
PREV.-TES.-
29.50
CONT.
ADM
PREV.-TES.-
104.00
CONT.
ADM
PREV.-TES.-
PREV.-TES.-
OF.
CONTAB.
Y
49.00 TESORERIA,
GCIA
REG ADM.
150.00
CONT.
ADM
PREV.-TES.-
GUTIERREZ
CASTILLO
MARCO
ANTONIO
RESTAURANT EL FOGON
187.50
CONT.
ADM
PREV.-TES.-
INVERSIONES
NACIONALES
DE
TURISMO
HOTEL EL
LIBERTADOR
183.08
CONT.
ADM
REUNION DE TRABAJO
CON GTES. REG. DE
INFRAESTUCTURA,
PLANEAMIENTO
Y
PRESUPUESTO.
REUNION DE TRABAJO
CON DIRECTOR REGIONAL
DE SALUD
REUNION DE TRABAJO EN
LA
GERENCIA
DE
ADMINISTRACION
CON
PERSONAL DEL PARQUE
INDUSTRIAL
LA GERENCIA REGIONAL
DE ADMINISTRACION, CON
DE INFRAESTRUCTURA.
REUNION DE TRABAJO
CON FUNCIONARIOS DEL
MINISTERIO
DE
TRANSPORTES EN VISITA
INSPECTIVA A RADIO Y
TELEVISION REGIONAL.
REUNION DE TRABAJO
CON GERENTE REGIONAL
DE INFRAESTRUCTURA Y
SUB SUBS GERENTES
REUNION CON MIEMBROS
DE JUNTA DE REGANTES
VIRU
CHAO
E
INTEGRANTES DEL MEF.
CENA DE TRABAJO CON

DEL
PREV.-TES.- FUNCIONARIOS
MINISTERIO DE ECONOMIA
Y FINANZAS.

INFORME N 013-2007-2-5342
Pag. 12 de 182
B/V
08/03/06
0020066
ADELA G. PASAPERA
REMAYCUNA
PIZZA
CARUCCINOS
CONT. PREV.-TES.110.00 ADM.-PDTE. REG.SERV.
B/V
03/03/06
0023926
CEBICHERIA
EIRL
135.00
CONT. PREV.-TES.ADM
B/V
28/02/06
00100923
VAQUEZ
GUISELLA
105.00
CONT. PREV.-TES.ADM
B/V
14/03/06
0031017
ROBLES
BAMBERGER
GENARA E. - CAFETIN
SEDE
105.00
CONT. PREV.-TES.ADM.-PDTE.-SERV.
B/V
13/03/06
00165488
TURISMO SOL Y LUNA

SAC RESTAURANTE EL
MOCHICA
B/V
16/03/06
00113811
B/V
15/03/06
00113793
1312
Marzo
B/V
19/03/06
0013528
1312
Marzo
B/V
17/03/06
1312
Marzo
01602
Abril
1099
Marzo
1099
Marzo
1099
Marzo
1312
Marzo
1312
Marzo
DANIELITA
NOVOA
RESTAURANT
CEBICHERIA
"BRISAS
DEL NORTE" SAC.
RESTAURANT
CEBICHERIA
"BRISAS
DEL NORTE" SAC
100.00
CONT. PREV.-TES.ADM.-CONT.
36.00
OF. CONTAB. Y
TESORERIA
41.00
OF. CONTAB. Y
TESORERIA
ARMAS
VELA
JIMMY
ANGEL RESTAURANT "LA
DOA"
20.00
OF. CONTAB. Y
TESORERIA
001116750
NELIDA
HERMELINDA
PORTILLA
CERVANTES
LAS
MOLLEJITAS
RESTAURANT
19.00
OF. CONTAB. Y
TESORERIA
B/V
18/03/06
001664
ABANTO CHACON DANIEL

R'FRESCOS
13.50
OF. CONTAB. Y
TESORERIA
B/V
23/03/06
0031025
ROBLES
BAMBERGER
GENARA E. - CAFETIN
SEDE
45.00
B/V
24/03/06
00346652
51.80
01602
Abril
B/V
30/03/06
00119476
120.00
01602
Abril
B/V
19/03/06
00166082
TURISMO SOL Y LUNA

SAC RESTAURANTE EL
MOCHICA
36.00
OF. CONTAB. Y
TESORERIA
B/V
11/03/06
0031021
ROBLES
BAMBERGER
GENARA E. - CAFETIN
SEDE
42.00
OF. CONTAB. Y
TESORERIA
01727
Abril
B/V
14/03/06
0031018
23.00
OF.
CONTAB.
Y
TESORERIA,
DIRECC.
ABASTECIMIENTO
01727
Abril
B/V
16/03/06
0031020
B/V
09/03/06
00300796
CASTILLO
MUOZ
MANUELA SACRAMENTO
B/V
04/02/06
001278564
MAR PICANTE SRL
1312
Marzo
1312
Marzo
01602
Abril
01602
Abril
01727
Abril
01727
Abril
INVERSIONES
TOMAS
VALLE EIRL
POLLOS A
LA BRASA ROCKYS
RODRIGUEZ
VILCAMANGO
PEDRO
BAR RESTAURANT MI
GALLO
ROBLES
BAMBERGER
GENARA E. - CAFETIN
SEDE
OF.
CONTAB.
Y
24.00 TESORERIA, DIRECC
ABASTECIMIENTO
OF.
CONTAB.
Y
110.50 TESORERIA,
GCIA
REG. ADMINISTRAC.
OF.
CONTAB.
Y
42.50 TESORERIA,
GCIA
REG. ADMINISTRAC.
REUNION DE TRABAJO
CON LAS DIRECCIONES DE
LA SEDE CENTRAL SOBRE
DIFERENTES TEMAS.
REUNION DE TRABAJO
CON GRTE REGIONAL DE
PRESUPUESTO.
REUNION DE TRABAJO
CON
AMINOR
Y
PROPIETARIOS DEL PIT
ILEGIBLE
TRABAJOS FUERA DEL
HORARIO
NORMAL
PERSONAL
DE
LA
DIRECCION
DE
CONTABILIDAD.
COMISION DE SIAF DE
LIMA, CIERRE CONTABLE
2005.
COMISION DE SIAF DE
LIMA, CIERRE CONTABLE
2005.
ATENCION AL SR. JORGE
ROJAS,
VISITAS
A
UNIDADES EJECUTORAS
"CIERRE CONTABLE 2005".
ROJAS,
VISITAS
A
UNIDADES EJECUTORAS
ROJAS,
VISITAS
A
UNIDADES EJECUTORAS
REUNION DE TRABAJO
CON
GERENTES
REGIONALES DE LA SEDE
CENTRAL
REUNION DE TRABAJO
DE EDUCACION.
REUNION DE TRABAJO
DE
EDUCACION
Y
FUNCIONARIOS.
ROJAS APOYO Y REVISION
DE CIERRE CONTABLE
2005.
ATENCION AL PERSONAL
DE
CONTABILIDAD
Y
COMISION DE SIAF LIMA.
REUNION DE TRABAJO
GCIA. GRL Y MIENBROS
DEL
COMITE
DE
DEPORTES DEL GR-LL (1)
REUNION DE TRABAJO
GCIA. GRL Y MIENBROS
DEL
COMITE
DE
DEPORTES DEL GR-LL (2)
CEREMONIA
DE
JURAMENTACION DE LOS
INTEGRANTES
DEL
DIRECTORIO
DE
LA
AUTORIDAD
PORTUARIA
REGIONAL.
REUNION DE TRABAJO DE
LA COMISION REGIONAL
DE SALUD.

INFORME N 013-2007-2-5342
Pag. 13 de 182
OF.
CONTAB.
Y
TESORERIA,
PRESIDENCIA REG.
Y SERV.
LA GCIA GENERAL PARA
TRATAR EL TERRENO DEL
PARQUE INDUSTRIAL.
ATENCION A PERSONAL
OF.
CONTAB.
Y
82.00
DE
CONTABILIDAD
Y
TESORERIA
COMISION DEL SIAF LIMA.
TRABAJOS FUERA DEL
HORARIO
NORMAL
PERSONAL
DE
LA
OF. CONTAB. Y
28.00
TESORERIA
DIRECCION
DE
CONTABILIDAD
POR
CIERRE PRESUPUESTAL.
OF. CONTAB. Y
REUNION DE TRABAJO
26.00 TESORERIA, GCIA
CON GRTE GRAL REG DE
REG. ADM
INFRAESTRUCTURA.
OF. CONTAB. Y
REUNION DE TRABAJO
REG. ADM
INFRAESTRUCTURA.
CONSUMO
PARA
OF. CONTAB. Y
DIVERSAS
ATENCIONES
POR
REUNIONES
DE
TRABAJO EN LA SALA DE
GRAL REG
LA PRESIDENCIA.
OF. CONTAB. Y
REUNION DE TRABAJO
19.20 TESORERIA, GCIA.
REG. ADM.
INFRAESTRUCTURA.
REUNION DE TRABAJO
OF. CONTAB. Y
PRESUPUESTO
Y
19.10 TESORERIA, GCIA.
ACONDICIONAMIENTO
REG. ADM.
PARA
TRAMITAR
CALENDARIO
DE
COMPROMISOS.
ATENCION
VISITA
OF. CONTAB. Y
CANDIDATA MISS PAS A LA
TESORERIA,
ALTA DIRECCION *. COPIA
102.00 SERVICIOS, SUB
USUARIO ESCRITA CON
GCIA DE
ABASTECIMIENTOS. LAPICERO.
B/V
11/04/06
0031046
ROBLES
BAMBERGER
GENARA E. - CAFETIN
SEDE
B/V
18/03/06
0030971
CASTILLO
MUOZ
MANUELA SACRAMENTO
B/V
06/03/06
00134269
VIMAPE SAC PARRILLAS

SAN PEDRO
B/V
22/03/06
004129221
CARLOS
LOO
YEP
RESTAURANT CHIFA AH
CHAV
B/V
17/04/06
0015805
RESTAURANT POLLERIA
PLAZA CHICKEN EIRL
B/V
29/03/06
0031032
ROBLES
BAMBERGER
GENARA E. - CAFETIN
SEDE
B/V
19/04/06
0031050
ROBLES
BAMBERGER
GENARA E. - CAFETIN
SEDE
B/V
03/04/06
0031039
ROBLES
BAMBERGER
GENARA E. - CAFETIN
SEDE
B/V
03/04/06
0020071
ADELA
PASAPERA
REMAYCUNA
01985
Abril
B/V
04/04/06
002364029
NAKANDAKARI
NAKNDAKARI
MIGUEL
SALON DE TE BUENO
AIRES
OF. CONTAB. Y
REG ADM.
01985
Abril
B/V
24/02/06
0012772
GANOZA
VARGAS
EDUARDO MANUEL
OF. CONTAB. Y
REG ADM.
01985
Abril
B/V
01/04/06
0013646
LOPEZ DE RODRIGUEZ
NOVOA
CRISTINA
RESTAURANT
HUACA
BRAVA
2118
Mayo
B/V
26/04/06
0024542
CEVICHERIA RESTURANT
DANIELITA EIRL
B/V
26/04/06
0031054
ROBLES
BAMBERGER
GENARA E. - CAFETIN
SEDE
B/V
21/04/06
00119607
RODRIGUEZ
VILCAMANGO
PEDRO
BAR RESTAURANT MI
GALLO
00111522
SERVICIOS
ALIMENTOS JHON
CHIFA HAN MUY
01727
Abril
01727
Abril
01727
Abril
01985
Abril
01985
Abril
01985
Abril
01985
Abril
01985
Abril
01985
Abril
2118
Mayo
2118
Mayo
2118
Mayo
B/V
13/04/06
DE
SAC
120.00
REUNION DE TRABAJO
CON GRTE REG. DE
INFRESTRUCTURA.
ATENCION
AL
SR.
FERNANDO ARIAS VERA
ENCARGADO
DE
LA
OFICINA DE ENLACE LIMA.
REUNION DE TRABAJO
OF. CONTAB. Y
CON
EL
GERENTE
REGIONAL
DE
REG ADM.
PLANEAMIENTO.
REUNION DE LA GERENCIA
REGIONAL,
OF.
CONTAB.
Y GENERAL
68.00
ACTIVIDADES A REALIZAR
TESORERIA
POR EL DIA DEL TRABAJO.
REUNION DE TRABAJO
CON
LA
GERENCIA
REGIONAL
DE
OF.
CONTAB.
Y
ADMINITRACION
CON
40.90
TESORERIA
TRABAJADORES
DEL
PARQUE INDUSTRIAL DE
TRUJILLO.
21.50
OF.
CONTAB.
TESORERIA
REUNION DE TRABAJO
CON
DIRECTOR
DE
TRABAJO E INDUSTRIA.
PAGO
POR
CONSUMO
OF.
CONTAB.
Y
REUNION DE TRABAJO
TESORERIA,
GCIA
CON LA SUB COMISION DE
283.50
GRAL REG, GCIA
ENERGIA Y MINAS E
REGIONAL ADM.
HIDROCARBUROS.

INFORME N 013-2007-2-5342
Pag. 14 de 182
2118
Mayo
02239
Mayo
02239
Mayo
02239
Mayo
02239
Mayo
02239
Mayo
02239
Mayo
02759
Junio
02759
Junio
02759
Junio
02759
Junio
02759
Junio
02981
Junio
02981
Junio
02981
Junio
02981
Junio
02981
Junio
02981
Junio
PAGO
POR
CONSUMO
REUNION DE TRABAJO
CON LOS INTEGRANTES
DE
LA
COMISION
REGIONAL
DE
TRANSFERENCIA.
REUNION DE DELEGADOS
DE
EQUIPOS
I
OF. CONTABILIDAD T PARTICIPANTES
30.00
CAMPEONATO
DE
TESORERIA,
GERENCIA GENERAL INTEGRACION REGIONAL
2006.
REGIONAL
B/V
13/04/06
00136498
MAS
VASQUEZ
DE
VELASCO
RAMIRO
RESTAURANTE POLLERIA
ABC
B/V
02/05/06
003001062
ROBLES
BAMBERGER
GENARA E. - CAFETIN
SEDE
B/V
05/05/06
0021599
VEGA MARTINO JHON
REUNION DE TRABAJO
81.00 OF. CONTABILIDAD Y CON GERENTE MICRO
REGION GRAN CHIMU
TESORERIA,
B/V
08/05/06
0036219
INVERSIONES
TOMAS
VALLE EIRL POLLERIA Y
PARRILLADAS ROCKYS
25.00 OF. CONTABILIDAD Y LA GERENCIA REGIONAL
DE ADMINISTRACION
TESORERIA,
TICKET
26/05/06
003308716
INVERSIONES
TOMAS
VALLE EIRL POLLERIA Y
PARRILLADAS ROCKYS
B/V
02/05/06
00129516
CHIFA
RESTAURANT
CHONG WHA SAC
B/V
09/05/06
00134526
PARRILLADA
EIRL
B/V
26/05/06
00116304
BRISAS DEL NORTE SAC
38.00
B/V
23/05/06
00522248
FITO PAN SRL
44.00
B/V
25/05/06
0016682
LEIVA RAMIREZ HENRY

RESTAURANT
CAMPO
MAR
B/V
24/05/06
00348113
INVERSIONES
VALLE EIRL
RAMIROS
TOMAS
CHIFA
OF.
CONTAB.
Y
TESORERIA,
GCIA
66.00
GRAL REG, GCIA
REGIONAL ADM.
43.40 OF. CONTABILIDAD Y

TESORERIA,
OF. CONTABILIDAD Y
TESORERIA,
AREA
32.00
DE
REG.
Y
ESCALAFON
77.00
231.00
48.30
REUNION CON DIRECTOR

REGIONAL DE SALUD
REUNION DE TRABAJO
DE SALUD
REUNION DE TRABAJO
OF. CONTABILIDAD Y
TESORERIA
DE INFRAESTRUCTURA
REUNION DE TRABAJO
CON EL GRTE REG. DE
DIRECC. TESORERIA PLANEAMIENTO,
PRESUPUESTO
Y GRCIA REG. ADM.
REUNION DE TRABAJO
CON EL GRTE REGIONAL
DIRECC. TESORERIA DE INFRAESTRUCTURA
REUNION DE TRABAJO
CON LOS INTEGRANTES
DEL COMITE DE DEFENSA
DIRECC. TESORERIA CIVIL DE LA LIBERTAD.
REUNION DE TRABAJO
CON
LA
DIRECCION
DIRECC. TESORERIA REGIONAL DE TRABAJO
DIRECC.
GASTO POR CONSUMO
TESORERIA, DIRECC SIN
ESPECIFICAR
DE ENLACE
DETALLE
DIRECC. TESORERIA REUNION DE TRABAJO
DIRECCION
Y GCIA REGIONAL CON
REGIONAL DE SALUD
DE ADM
Y GCIA REGIONAL CON DRTE REGIONAL DE
DE ADM
INFRAESTRUCTURA
REUNION DE TRABAJO DE
DIRECC. TESORERIA
LOS GRTES REGIONALES
Y GCIA REGIONAL
Y
DIRECTORES
DE ADM
REGIONALES .
REUNION DE TRABAJO
DIRECC. TESORERIA CON LA COMISION DE
DEL
Y GCIA REGIONAL PLANEAMIENTO
DE ADM
PROYECTO
PARQUE
INDUSTRIAL DE TRUJILLO
DIRECC.
REUNION DE TRABAJO
TESORERIA,
DE
SERVICIOS
Y CONFERENCIA
INFRAESTRUCTURA
PRESIDENCIA
REGIONAL
FACTURA 00212/05/06
33190
SAM JO TUNG
PALACIO
B/V
09/06/06
0016118
CBICHERIA
Y
RESTAURANT DANIELITA
EIRL
35.00
B/V
08/06/06
0021273
TURISMO INVERSIONES
VENUS SAC
35.00
B/V
16/05/06
0031073
ROBLES
BAMBERGER
GENARA E. - CAFETIN
SEDE
46.50
B/V
17/05/06
00214416
PRENTICE
MARTHA
BEFF
B/V
14/06/06
0031117
ROBLES
BAMBERGER
GENARA E. - CAFETIN
SEDE
120.00
B/V
14/06/06
0022304
FRONTADO
MONTOYA
MARCO ANTICU-CHERIA
CHURRAS-QUERIA
CHICAMA
DIRECC TESORERIA REUNION DE TRABAJO

280.00 Y GCIA REGIONAL DEL CONCEJO REGIONAL
SALUD
ADM
CASANOVA
BUFFALO
122.90
105.00

INFORME N 013-2007-2-5342
Pag. 15 de 182
02981
Junio
2467
Mayo
2467
Mayo
INVERSIONES
EIRL
RAMIRO
00113153
B/V
09/05/06
00112199
MERA CATAEDA JULIO
OF. CONTABILIDAD Y
TESORERIA,
GCIA
70.00
GENERAL REGIONAL
ADMINISTRACION
B/V
17/05/06
0027205
ALFARO
MANTILLA
ROSITA MARIA
42.00
3218
Julio
B/V
18/05/06
0031075
ROBLES
BAMBERGER
GENARA E. - CAFETIN
SEDE
B/V
23/06/06
00117200
RESTAURANT
CEVICHERIA BRISAS DEL
NORTE SAC
DIRECC
DE
96.50 TESORERIA Y CCIA
REGIONAL DE ADM
B/V
20/06/06
00119926
RODRIGUEZ
VILCAMANGO
PEDRO
BAR RESTAURANT CHIFA
MI GALLO
107.50
DIRECC. TESORERIA
Y GRCIA REG. ADM.
B/V
23/06/06
0031132
ROBLES
BAMBERGER
GENARA E. - CAFETIN
SEDE
52.50
DIRECC. TESORERIA
Y GRCIA REG. ADM.
B/V
28/06/06
00134028
GALVEZ
CARMEN E.
42.50
DIRECC. TESORERIA
GRCIA REG. ADMI,
B/V
24/05/06
00169751
FERNANDEZ
ARROYO
ENRIQUE
RUBEN
RESTAURANT JR
38.50
DIRECC. TESORERIA
GRCIA REG. ADMI
B/V
15/06/06
0031138
CANALES
VILELA
DE
DALLA ROSA ADELINA
B/V
13/06/06
0031114
ROBLES
BAMBERGER
GENARA E. - CAFETIN
SEDE
3218
Julio
3218
Julio
3218
Julio
3218
Julio
03798
Agosto
VILCHEZ
03798
Agosto
03798
Agosto
OF. CONTABILIDAD Y
TESORERIA
OF. CONTABILIDAD Y
TESORERIA,
GCIA
GENERAL REG. DE
140.00 ADMINITRAC.,
SERVICIOS
Y
PRESIDENCIA
REGIONAL
2467
Mayo
3218
Julio
DIRECC TESORERIA
70.00 Y GCIA REGIONAL
ADM
B/V
31/05/06
DIRECC.
117.00 TESORERIA,
OFICINA DE ENLACE
DIRECC.
TESORERIA,
GCIA
50.00
GRAL REG, DIRECC
DE RRHH
B/V
03/07/06
001119975
PORTILLA
CERVANTES
NELIDA HERMELINDA
DIRECTOR
DE
TESORERIA
,
164.00 DIRECC
DE
ABASTECIMIENTO Y
GCIA REG DE ADM
B/V
21/07/06
0012396
BENITES
ESCOBAR
VIOLETA
MOLLEJITAS
DE MIRAFLORES
76.50 DIRECC. TESORERIA
REUNION DE TRABAJO
CON
EL
COMITE
DE
GESTION
PARA
EL
MEJORAMIENTO
Y
REHABILITACION DE LA
CARRETERA
CHICAMA
SAUSAL.
DE ADMINISTRACION CON
LA COMISION DE LOS
TERRENOS DEL PAQUE
INDUSTRIAL DE TRUJILLO
REUNION DE TRABAJO
CON
DIRECCION
REGIONAL DE TRABAJO
REUNION
INTERSECTORIAL CON LA
FINALIDAD DE CUMPLIR LO
ESTABLECIDO DEL PLAN
NACIONAL DE PROYECTO
DE
DONACION
VOLUNTARIADO CON LAS
DIRECCIONES
REGIONALES DE SALUD
GASTO POR CONSUMO
REUNION DE TRABAJO
CON GTE REGIONAL DE
INFRAESTRUCTURA
GASTO POR CONSUMO
REUNION DE TRABAJO
CON GTE REGIONAL DE
PRESUPUESTO
FINANCIAMIENTO
GASTO POR CONSUMO
ATENCION REUNION DE
TRABAJO EN LA GERENCIA
REGIONAL
DE
ADMINISTRACION
CON
LOS
DIRECTORES
REGIONALES
SECTORIALES
GASTO POR CONSUMO
REUNION DE TRABAJO
CON
DIRECTOR
DE
CONTABILIDAD
Y
ABASTECIMIENTO.
GASTO POR CONSUMO
REUNION DE TRABAJO
DE INFRAESTRUCTURA
SIN DETALLE
GASTO EFECTUADO EN LA
CELEBRACION DEL DIA
DEL INGENIERO 08/06/2006
ATENCION POR REUNION
DE TRABAJO REALIZADO
EN
LA
SALA
DE
REUNIONES
CON
LOS
DIRECTORES
REGIONALES
SECTORIALES
PARA
TRATAR
TEMAS
DE
GESTION REGIONAL.
PAGO
POR
CONSUMO
REUNION DE TRABAJO
CON
LA
GERENCIA
REGIONAL
DE
PLANIFICACION.

INFORME N 013-2007-2-5342
Pag. 16 de 182
03798
Agosto
03798
Agosto
03798
Agosto
03798
Agosto
03798
Agosto
04527
Setiemb
.
04571
Setiem.
04571
Setiem.
04571
Setiem.
04571
Setiem.
B/V
01/08/06
0013654
MONZON
SANDOVAL
DINA MARIBEL
B/V
02/08/06
0027795
AMPUERO
ROSALIA
B/V
26/07/06
001118137
KAWADOI BLAS VICTOR
B/V
25/07/06
0027315
AMPUERO
ROSALIA
B/V
11/07/06
0031153
ROBLES
BAMBERGER
GENARA E. - CAFETIN
SEDE
SANDOVAL
SANDOVAL
FACTURA 00303.07.06
00033
Len
Gutierrez
Cebichera Fliper
Csar
B/V
14/08/06
00301185
ROBLES
BAMBERGER
GENARA - CAFETIN SEDE
B/V
10/08/06
002383350
Saln de T "Buenos Aires"

NAKANDAKARI
NAKANDAKARI Miguel
B/V
04/08/06
002003439
TURISMO INVERSIONES
VENUS SAC
B/V
10/08/06
002008192
AMPUERO
ROSALIA
"CRIOLLO"
SANDOVAL
'REST.
04571
Setiem.
FACTURA 00111/08/06
07660
Dulcera
y
"CASTAEDA"
04571
Setiem.
B/V
10/08/06
00104553
HERNAN GENARO DAZ

URQUIAGA "COMERCIAL
ESPAA"
B/V
22/08/06
00208818
AMPUERO
ROSALA
"CRIOLLO"
SANDOVAL
REST.
B/V
19/08/06
00208613
AMPUERO
ROSALA
"CRIOLLO"
SANDOVAL
REST.
04571
Setiem.
Pastelera
04571
Setiem.
PAGO
POR
CONSUMO
REUNION DE TRABAJO
DIRECC. TESORERIA
CON EL GRTE REGIONAL
55.50
Y GCIA REG DE ADM
DE
PRESUPUESTO
Y
HACIENDA.
PAGO
POR
CONSUMO
49.50
DIRECTOR
DE
Y GCIA REG DE ADM CON
ABASTECIMIENTO.
PAGO
POR
CONSUMO
22.00 DIRECC. TESORERIA REUNION DE TRABAJO
CON TESORERIA.
PAGO
POR
CONSUMO
REUNION DE TRABAJO
49.00 DIRECC. TESORERIA
CON
DIRECTOR
DE
ABASTECIMIENTO.
PAGO
POR
CONSUMO
DIRECC. TESORERIA ATENCION EN LA RE
UNION
DE
LA
DIRECC.,
140.00
DEL
PRESIDENC. REG Y ELABORACION
PRESUPUESTO
SERVICIOS
PARTICIPATIVO 2007,
DIRECC
DE
La factura tiene un sello
TESORERIA,
GTE
84.00
borrado con corrector / no
REG
E
tiene copia SUNAT
PLANEAMIENTO
CONSUMO POR ATENCIN
EN LA JURAMENTACIN
DIRECTOR
DE
DIRECTIVA DE LA JUNTA
140.00 TESORERIA , PTE
MDICA
EN
LA
REG Y SERVICIOS
MUNICIPALIDAD
PROVINCIAL DE TRUJILLO
REUNIN DE TRABAJO
CON
DIRECCIN
DE
DIRECC
DE
ABASTECIMIENTO.
37.50
TESORERIA
EJECUCIN DE GASTOS
AGOSTO 2006
REUNIN DE TRABAJO
DIRECC
DE
DE
AGRICULTURA
36.00
TESORERIA
AFECTACIN
DE
MAQUINARIA
REUNIN CON DIRECTOR
DE
AGRICULTURA
DIRECC
DE
COMUNICACIN
45.50
TESORERIA
EXTERIOR EJECUCIN DE
GASTO AGOSTO 2006
PARA
DIRECC
DE ARTCULO
TESORERIA,
GCIA ATENCIN REUNIN DE
83.50
REG
DE
ADM, TRABAJO EN LA GER. REG.
ADM.
DIRECC DE ABSTE
DIRECC
DE
PARA ATENCIONES EN
TESORERIA,
GCIA
REUNIONES CON LA GER.
10.00
REG
DE
ADM,
REG. DE ADM.
DIRECC DE ABSTE
REUNIN DE TRABAJO
CON FUNCIONARIOS DEL
DIRECC
DE
PROGRAMA
DE
TESORERIA,
GCIA
TITULACIN DE TIERRAS
47.30
GRAL REG DIRECC
(PETT) SOBRE TEMTICA
DE ABSTE
DE LMITES DE PROYECTO
DE LMITES
REUNIN DE TRABAJO
PARA
TRATAR
LO
RELACIONADO
A
LA
EJECUCIN
DE
DIRECC DE
80.50
COMPROMISOS,
SOBRE
TESORERIA
AMPLIACIN
DE
CALENDARIO
DE
COMPROMISOS AGOSTO
2006

INFORME N 013-2007-2-5342
Pag. 17 de 182
04571
Setiem.
B/V
18/08/06
001070337
REST.
"JR"
DE
FERNANDEZ
ARROYO
ENRIQUE MANUEL
57.00 DIRECC TESORERIA
B/V
23/08/06
001119002
BAR CAF "ROSADO" DE

KAWADOY BLAS VICTOR
23.50
DIRECC
TESORERIA
B/V
14/07/06
00301164
ROBLES
BAMBERGER
30.00
DIR. TESOR. GRCIA.

REGIONAL
DE
INFRAESTR
(2
VECES)
B/V
07/06/06
00301104
ROBLES
BAMBERGER
DIR. TESOR. GER.

REG. ADM.
GER.
7.50
REG.
INFRAEST.(2
VECES)
B/V
27/06/06
001324551
CABRERA DAVILA JOSE

NICOLAS MINI MARKET
SAN MARCOS
DIR. TESOR. GRCIA.

10.20 REG. INFRAESTR(2
VECES)
B/V
23/06/06
001325101
CABRERA DAVILA JOSE

NICOLAS MINI MARKET
SAN MARCOS
DIR. TESOR. GRCIA.

VECES)
B/V
10/06/06
001325607
CABRERA DAVILA JOSE

NICOLAS MINI MARKET
SAN MARCOS
DIR. TESOR. GRCIA.

27.10 REG. INFRAESTR.(2
VECES)
B/V
10/06/06
001325611
CABRERA DAVILA JOSE

NICOLAS MINI MARKET
SAN MARCOS
DIR. TESOR. GRCIA.

VECES)
B/V
19/05/06
001107590
ANTONIO
MORALES
SANCHEZ-HELADERIA Y
CAFETERIA LA SELECTA
15.00
DIR. TESOR. GRCIA.

REG. DE INFRAESTR
B/V
21/06/06
001326318
CABRERA DAVILA JOSE

NICOLAS MINI MARKET
SAN MARCOS
11.00
DIR. TESOR. GRCIA.

REG. DE INFRAESTR
B/V
12/09/06
00301216
ROBLES
BAMBERGER
28.00
DIRECC
TESORERIA
04571
Setiem.
04572
Setiem.
04572
Setiem.
04572
Setiem.
04572
Setiem.
04572
Setiem.
04572
Setiem.
04572
Setiem.
04572
Setiem.
04880
Setiem.
DE
DE
REUNIN DE TRABAJO
CON LA OFICINA REG. DE
PRESUPUESTO
Y
PLANIFICACIN,
SOBRE
AMPLIACIN
DE
CALENDARIO
DE
COMPROMISOS
DEL
CRONOGRAMA
DE
INVERSIONES
AGOSTO
2006
REUNIN DE TRABAJO
CON
DIRECTOR
DE
ABASTECIMIENTO,
EJECUCIN
DE
COMPROMISOS
CON
AMPLIACIN
DE
CALENDARIO
DE
COMPROMISOS
DEL
GASTO CTA. DE AGOSTO
2006
REUNION CON DIRECTOR
DE
TRANSPORTES,
INGENIERIA
Y
OTROS
SOBRE
EL
PLAN
DE
TRABAJO DEL COMIT
EJECUTIVO
DE
LA
CARRETERA
SAUSAL
BAOS CHIMU.
GASTOS POR COMPRA DE
GASEOSAS
PARA
ATENCION EN REUNION
CON ING. SUPERVISION
DE
LA
OBRA
ALCANTARILLADO
PACASMAYO
ING.
FERNANDO HORNA
POR
COMPRA
DE
GASEOSAS EN REUNION
DE
TRABAJO
CON
PERSONAL DE LA DIO
REUNION EN ATENCION A
LOS
INGENIEROS
SUPERVISORES DE LA
OBRA
HOSPITAL
ONCOLOGICO
(1)
ING.
EDUARDO OBLITAS. ING.
WENCESLAO ZEGARRA
ATENCION AL PERSONAL
DE INGENIERIA Y OBRAS
EN REUNION DE TRABAJO
POR
LIQUIDACION
DE
OBRA
DE
AOS
ANTERIORES.
ATENCION EN REUNION
DE TRABAJO CON ASFALL
PARA COORDINAR SOBRE
TRABAJOS DE APOYO CON
MAQUINARIA
EN
LAS
OBRAS
POR REUNION CON EL
SUPERVISOR DE OBRAS
COMPIN SUCCHUBAMBA.
ING. OSCAR LEIVA.
POR
ATENCION
EN
REUNION CON INGENIERO,
PRESIDENTE
Y
SUPERVISOR DE LA OBRA
COMPIN SUCCHUBAMBA
REUNIN DE TRABAJO
CON
PERSONAL
DE
ABASTECIMIENTO Y DE
CONTABILIDAD

INFORME N 013-2007-2-5342
Pag. 18 de 182
04880
Setiem.
04880
Setiem.
B/V
26/07/06
00207361
AMPUERO
ROSALIA
SANDOVAL
B/V
11/09/06
00301212
ROBLES
BAMBERGER
B/V
15/09/06
00129083
MARIA
BOCANEGRA
BODEGA
BOCANEGRA
B/V
06/10/06
0031238
ROBLES
BAMBERGER
B/V
27/09/06
0577748
INVERSIONES
TOMAS
VALLE EIRL
POLLERIA
ROCKYS
B/V
12/10/06
00210694
AMPUERO
ROSALIA
B/V
16/10/06
00116058
SERVICIOS
DE
ALIMENTOS YON SAC
B/V
29/09/06
00216080
MARIN LEIVA MARCELINO

FUENTE
DE
SODA
CAFETERIA MARIN
05616
Noviem.
B/V
20/10/06
00121274
RESTAURANT
CEBICHERIA
"BRISAS
DEL NORTE" SAC.
05616
Noviem.
B/V
12/10/06
00139007
PARRILLADAS
EIRL.
B/V
07/08/06
001509
CAFE
RINCON
SAC.
B/V
20/10/06
00234536
HORNA ALAYO ALCIDES
B/V
17/10/06
0031253
ROBLES
BAMBERGER
B/V
05/12/06
00235286
HORNA ALAYO ALCIDES

RESTAURANT
EL
CAMINITO
B/V
06/12/06
001121094
KAWADOI BLAS VICTOR

MANUEL
05203
Octub.
05203
Octub.
05203
Octubre
05616
Noviem.
05616
Noviem.
05616
Noviem.
05616
Noviem.
ELENA
GARCIA
BAZAR
SADOVAL
RAMIRO
RESTAURANT
DE VALLEJO
05616
Noviem.
05616
Noviem.
06446
Diciem.
06446
Diciem.
44.50
DIRECC
TESORERIA
DE REUNIN DE TRABAJO
CON DIRECTOR DEL PEPIT
CONSUMO EN ATENCIN
DIRECC
DE
EN LA INSPECCIN DEL
TESORERIA,
SISTEMA
DE
100.00
PRESIDENCIA REG Y
CONTRATACIONES
DEL
SERVICIOS
HOSPITAL ONCOLGICO
REFRIGERIO
PARA
DIRECC
DE ATENCION EN REUNION
65.00 TESORERIA Y GCIA DE TRABAJO EN SALA DE
GRAL REG.
REUNIONES
DE
PRESIDENCIA.
POR
COSUMO
DIRECC
DE PAGO
REUNION DE TRABAJO
TESORERIA,
145.00
MINERA
SANTA
PRESIDENCIA REG Y CON
MONICA.
SERVICIOS
PAGO
POR
CONSUMO
DIRECC
DE
REUNION DE TRABAJO
TESORERIA, DIRECC
CON
DIRECTORES
DE
34.90
DE
ABASTECIMIENTO
Y
ABASTECIMIENTO
TESORERIA.
REUNION DE TRABAJO
DIRECC DE
60.50
CON
DIRECTOR
DE
TESORERIA
ABASTECIMIENTO.
ILEGILBLE, NO CUENTA
DIRECC DE
CON
LAS
FIRMAS
70.00
TESORERIA
MANCOMUNADAS
PAGO
POR
CONSUMO
REUNION DE TRABAJO
DIRECC DE
PARA
VER
LO
36.00
TESORERIA
RELACIONADO
A
EJECUCION DE GASTOS
DE OBRA.
PAGO
POR
CONSUMO
DIRECC DE
REUNION DE TRABAJO
131.00
TESORERIA
CON
GCIA.
REG.
DE
INFRAESTRUCTURA.
PAGO
POR
COSUMO
REUNION DE TRABAJO
DIRECC DE
62.00
TESORERIA
PLANIFICACION Y PRE.
PAGO
POR
CONSUMO
REUNION DE TRABAJO
DIRECC DE
22.00
PARA LO RELACIONADO A
TESORERIA
GASTOS
DE
OBRAS:
ANTICIO PLIEGO 480.
PAGO
POR
CONSUMO
REUNION DE TRABAJO
CON
DIREC.
DE
DIRECC DE
PRESUPUESTO
PARA
44.00
TESORERIA
TRATAR LO RELACIONADO
A
EJECUCION
CALENDARIO DE COMP.
OCTUBRE.
POR
CONCEPTO
DE
DIRECC DE
ATENCION
DE
REFRIGERIO EN REUNION
DE TRABAJO EN LA GCIA
GRAL REG.
REGIONAL.
PAGO POR CONSUMO POR
REFRIGERIO,
NO
SE
DETALLA EL MOTIVO NI
54.00 DIRECC. TESORERIA LOS NOMBRES DE LAS
PERSONAS QUE HICIERON
USO
DE
DICHO
REFRIGERIO.
PAGO POR CONSUMO DE
REFRIGERIO
POR
DEL
24.00 DIRECC. TESORERIA PREPARACION
INFORME DE COMPRAS DE
EQUIPOS INFORMATICOS.

INFORME N 013-2007-2-5342
Pag. 19 de 182
06446
Diciem.
06446
Diciem.
06446
Diciem.
06446
Diciem.
06446
Diciem.
B/V
01/12/06
0019649
CEBICHERIA
RESTAURANT DANIELITA
EIRL
B/V
24/11/06
00213159
AMPUERO
ROSALIA
B/V
10/11/06
0027915
TURISMO
INVERSIONES
SAC
B/V
27/11/06
00213345
AMPUERO
ROSALIA
B/V
13/12/06
0031303
ROBLES
BAMBERGER
SANDOVAL
E
VENUS
SANDOVAL
IMPORTE TOTAL S/.
116.00
49.40
20.00
72.50
80.00
PAGO
POR
COSNUMO
ALIMENTACION PARA EL
PERSONAL
DE
LA
DIRECCION
DE
Y
DIRECC. TESORERIA ABASTECIMEINTOS
TESORERIA
PRO
PREPARACION
DE
INFORMACION PARA LA
CGR.
PAGO POR CONSUMO,
POR
LABORAR
DIRECC. TESORERIA INFORMACION PARA LA
AUDIENCIA
PUBLICA
REGIONAL.
PAGO POR CONSUMO DE
ALIMENTACION
POR
DIRECC. TESORERIA LABORAR INFORME DE
GERENCIA ANALITICA DE
CUENTAS.
PAGO
POR
CONSUMO
GASTOS
DE
ALIMENTACION
POR
DIRECC. TESORERIA
REUNION DE TRABAJO
CON
LA
GCIA
DE
ABSTECIMIENTOI.
PAGO
POR
CONSUMO
SESION
DE
TRABAJO
DIRECC.
TESORERIA,
PARA
COORDINAR
DE
PRESIDENCIA REG Y REALIZACION
AUDIENCIA
PUBLICA
DE SERVICIOS.
REGIONALES.
8,347.78
Fuente: Comprobantes Rendicin de Cuentas Fondo Pagos en Efectivo 2006 Sede Central GRLL
Elaborado Por Comisin Auditora
AGASAJOS REALIZADOS POR LA DIRECCIN DE RELACIONES PUBLICAS SEDE CENTRAL

N comp. Docum.
Pago
fecha
483
B/V
Febrero 03/02/06
483
B/V
Febrero 30/01/06
483
B/V
Febrero 22/01/06
Serie y
N
00100911
00130814
B/V
13/02/06
ZAPATA SANDOVAL SIMON

RESTAURANT
PEA
TURISTICO EL TALAREO
Firmas
CONT.PREVTESORERIA
ADMINIST-GERENCIA
166.00 GENERAL-RRPP
PARRILLADAS
EIRL
CONT.PREVTESORERIA
ADMINIST-GERENCIA
185.00 GENERAL-RRPP
RAMIROS
Importe
001-0209 SANCHEZ FLORES MONICA
CONT.PREVTESORERIAADMINIST-GERENCIA
122.00 GENERAL-RRPP
INVERSONES NACIONALES
DE TURISMO SA HOTEL
EL LIBERTADOR
CONT.PREVTESORERIA
ADMINIST-GERENCIA
144.70 GENERAL-RRPP
483
FACTURA 032Febrero 30/01/06
10290
1099
Marzo
Razon Social
GEORGES SA CAFE
001-5110 RESTAURANT
CONT.PREVTESORERIA
ADMINIST-GERENCIA
100.00 GENERAL-RRPP
Justificacin Encontrada
REUNION DE TRABAJO Y
DE
- CORDINACION
AGRICULTORES DE VALDIVIA
Y HUANCHACO.
CONSUMO
REUNION
DE
TRABAJO PARA COORDINAC.
DIRECTOR
CON
- PRESIDENCIA P/ DELEGAR
FUNCIONES EN AGENDA
SEMANAL.
REUNION DE TRABAJO PARA
COORDINAR
ACTIVIDADES
DE
LA
ASAMBLEA
ORDINARIA DE LA ASOCIAC.
MICROEMPRESARIOS
E
INDUSTRIALES LA LIBERTAD
CONSUMO MOTIVO REUNION
DE
TRABAJO
CON
LA
- AUTORIDADES LOCALES Y
FUNCIONARIOS
DE
LA
MARINA.
CONSUMO
REUNION
DE
TRABAJO
POR
- COORDINACIONES DE LA
PRESIDENCIA
REGIONAL
PARA DELEGAR FUNCIONES.

INFORME N 013-2007-2-5342
Pag. 20 de 182
1312
Marzo
01602
Abril
1727
Abril
1727
Abril
1985
Abril
B/V
09/03/06
B/V
18/02/06
B/V
26/03/06
B/V
27/03/06
B/V
16/04/06
002-920 TUTILIMUNDI E.I.R.L.
CONT.PREVTESORERIA
ADMINIST-GERENCIA
156.00 GENERAL-RRPP
FRANCO ORTIZ DE
003-1724 QUISPEYNGA MARITSA
CONT.PREVTESORERIA
ADMINIST-GERENCIA
198.50 GENERAL-RRPP
001339705
CONT.PREVTESORERIA
ADMINIST-GERENCIA
220.70 GENERAL-RRPP
GRAN RESTAURANT EL
SARCO SRL
ROBLES BAMBERGER
003-1028 GENARA - CAFETIN SEDE
002-953 TUTILIMUNDI E.I.R.L.
1985
Abril
B/V
18/04/06
00100030
ELOISA GOMEZ ALEGRE

RESTAURANT CESAR
1985
Abril
B/V
04/04/06
0031042
ROBLES BAMBERGER
1985
Abril
B/V
06/04/06
ROBLES BAMBERGER
2118
Mayo
B/V
26/04/06
FRANCO ORTIZ DE
003-2068 QUISPEYNGA MARITZA
2118
Mayo
B/V
23/04/06
001055922
2118
Mayo
B/V
26/04/06
FRANCO ORTIZ DE
003-2046 QUISPEYNGA MARITZA
3218
Julio
B/V
28/06/06
0031140
ROBLES BAMBERGER
3218
Julio
B/V
23/06/06
001074906
TURSMO SOL Y LUNA SAC

RESTAURANT MOCHICA
RESTAURANT TURISTICO
LOS PATO SRL
CONT.PREVTESORERIA
ADMINIST-GERENCIA
85.00 GENERAL-RRPP
CONT.PREVTESORERIA
ADMINIST-GERENCIA
228.00 GENERAL-RRPP
PAGO POR CONSUMO POR

- MOTIVO DE LA REUNION
CON
LA
AUTORIDAD
PORTUARIA.
CONSUMO MOTIVO DE LA
MESA DE DIALOGO QUE
SOSTUVO EL PRESIDENTE
REGIONAL
CON
- REPRESENTANTES
DEL
VALLE SOBRE AVANCE DE
OBRAS.
CONSUMO
REUNION
DE
TRABAJO OFRECIDO POR
- LAS DELEGAC. DE LOS
GOBIERNOS
REGIONALES
DE LA LIBERTAD.
CONSUMO
COORDINAC.
DIRECTAS
CON
LA
PRESIDENCIA
PARA
- DELEGAR FUNCIONES POR
LA VISITA OFICIAL DE LA
MINISTRA DE SALUD.
CONSUMO POR REUNION DE
TRABAJO Y COORDINACION
QUE SOSTUVO EL PTE
CON
- REGIONAL
REPRESENTANTES
DE
SECTOR PESQUERO.
REUNION
DE
TRABAJO
COORDINAC.
JUNTA
- INTERSECT.
CON
PRESIDENCIA
Y
CONSEJEROS.
- COORDINAR LA VISITA DE
LOS CANDIDATO AL MIS
PASS 2006.
REUNION DE TRABAJO DE LA
OFICINA DE RELACIONES
PUBLICAS
PARA
LA
CONT.PREVTESORERIA
- COORDINACION DIRECTA DE
ADMINIST-GERENCIA LA PRESIDENCIA Y DELEGAR
FUNCIONES.
55.00 GENERAL-RRPP
DISPOSICION
DEL
PDTE
REGIONAL MOTIVO DE LA
INSPECCION DE LAS OBRAS
CONT.PREVEN
LAS
TESORERIA
- REALIZDAS
ADMINIST-ABASTEC- PROVINCIAS DE ASCOPE Y
PACASMAYO.
198.00 RRPP
POR DISPOSICION DE LA
PRESIDENCIA SE AUTORIZO
CONT.PREVTESORERIA
- EL CONSUMO POR MOTIVO
ADMINIST-ABASTEC- DE
LA
REUNION
DE
129.00 RRPP
TRABAJO.
CONSUMO
POR
DISPOSICION
DEL
PDTE
REG.
MOTIVO
DE
INSPECCION
DEL
LAS
CONT.PREVTESORERIA
OBRAS RECIBIDAS EN EL
ADMINIST-ABASTEC- VALLE.(CHEPEN,
PACASMAYO Y ASCOPE)
210.00 RRPP
LAS
COORDINAC.
Y
ORGANIZACION CEREMONIA
DE DISTINCION AL CHEF
INTERNACIONAL
SR.
TESOR-ADMINISTMARTIN MANTILLA.
69.40 RRPP
CEREMONIA
DE
CONMEMORACION DE LA
SRTA SILVIA CORNEJO. MISS
PERU
157.50 TESOR-ADM-RRPP
CONT.PREVTESORERIA
ADMINIST-GERENCIA
126.50 GENERAL-RRPP
CONT.PREVTESORERIA
ADMINIST-GERENCIA
65.00 GENERAL-RRPP

INFORME N 013-2007-2-5342
Pag. 21 de 182
IL
TESORERIA
ADMINIST-ABASTEC- VISITA DEL SR. EMBAJADOR
DE EEUU Y SU COMITIVA
181.00 RRPP
REUNION DE TRABAJO CON
REPRESENTANTES
DEL
GRUPO AYTON SENNA SAC
POR MOTIVO DEL CURSO DE
SEGURIDAD, MANTENIMIENTESORERIA
- TO
Y
OPERACION
DE
276.00 ADMINIST-RRPP
MAQUINARIA PESADA
CONSUMO MOTIVO DE LA
INVITACION
POR
EL
ANIVERSARIO DE LA GRAN
UNIDAD
ESCOLAR
JOSE
FAUSTINO
SANCHEZ
CARRION, DADO POR EL
TESORERIA
- PRESIDENTE REGIONAL DR.
160.00 ADMINIST-RRPP
HOMERO BURGOS.
LA
COORDINACION
DE
CELEBRACION
DEL
DIA
TESOR-ADMINISTNACIONAL DE CANADA .
264.50 RRPP
3218
Julio
B/V
14/06/06
00100087
TOSCANA SAC
PADRINO
3218
Julio
B/V
03/06/06
00229680
TURISMO SOL Y LUNA SAC

RESTAURANTE EL
MOCHICA
3218
Julio
B/V
02/06/06
00197924
EMILIA CASUSOL DE NOLICEBICHERIA DOA

LUCHITA
3798
Agosto
B/V
29/06/06
00230932
TURISMO SL Y LUNA SAC

RESTAURANT EL MOCHICA
3798
Agosto
B/V
04/07/06
RESTAURANT BIG BEN

002-6197 HUANCHACO
TESOR-ADMINIST246.00 RRPP
3798
Agosto
B/V
15/06/06
00157794
3798
Agosto
B/V
15/07/06
CHUNG HENG SRL

GUTIERREZ CASTILLO
MARCO ANTONIO
RESTAURANT CAMPESTRE
002-764 EL FOGON
4571
Setiem.
B/V
01/08/06
00301180
ROBLES BAMBERGER
4571
Setiem.
B/V
10/08/06
00161216
REST. CHIFA "CHUNG

HENG SRL"
4571
Setiem.
B/V
08/08/06
002032836
EL MOCHICA
4571
Setiem.
B/V
08/08/06
002032835
EL MOCHICA
4571
Setiem.
B/V
08/08/06
002032834
EL MOCHICA
4571
B/V
Setiemb. 03/08/06
002032691
EL MOCHICA
RECEPCION
QUE
ACOMPAA AL EMBAJADOR
DEL REINO UNIDO.
POR ATENCION POR MOTIVO
DE LAS COORDINACIONES
DEL DIA DEL PADRE.
CONSUMO SUPERVISION DE
OBRAS,
GUADALUPITO,
CHAO,
VIRU
Y
ALTO
SALAVERRY.
REUNIN DE TRABAJO PARA
DELEGAR
FUNCIONES
Y
REALIZAR
COORDINACIONES
PARA
CEREMONIA POR EL 27
ANIVERSARIO
DEL
FALLECIMIENTO DE VCTOR
RAL.(1)
CENA POR MOTIVO DE
REUNIN DE TRABAJO PARA
DE
LA
ELABORACIN
CONCLUSIONES
DE
LA
SESIN
DEL
CONCEJO
REGIONAL
CONSUMO POR ATENCIN A
MIEMBROS
DE
LA
DELEGACIN
NORTEAMERICAN ONCOSER
(1) LUEGO DE CONFERENCIA
DE
PRENSA
POR
IMPLEMENTACIN
DE
HOSPITAL ONCOLGICO
CONSUMO POR MOTIVO DEL
RECIBIMIENTO
A
LA
DELEGACIN DE "ONCOSER"
VISITA
OFICIAL
A
LAS
INSTALACIONES
DEL
HOSPITAL ONCOLGICO (2)
(DESAYUNO)
CENA DE TRABAJO PARA
LAS
COORDINACIONES
PARA FUTURAS REUNIONES
CON
LA
DELEGACIN
NORTEAMERICANA
ONCOSERV (3)
CONSUMO
CENA
DE
TRABAJO PARA COORDINAR
EL HOMENAJE A VCTOR
RAUL HAYA DE LA TORRE

INFORME N 013-2007-2-5342
Pag. 22 de 182
(2)
4571
Setiem.
B/V
03/08/06
002032693
EL MOCHICA
4571
Setiem.
B/V
10/08/06
002032863
EL MOCHICA
4571
Setiem.
B/V
10/08/06
00232866
EL MOCHICA
4571
B/V
Setiemb. 10/08/06
002032868
EL MOCHICA
5203
Octub.
B/V
28/09/06
ROBLES BAMBERGER
5203
Octub.
B/V
14/09/06
ROBLES BAMBERGER
5203
Octub.
B/V
14/05/06
CALIDAD TURISTICA SAC

008-1905 EL MOCHICA
5616
B/V
Noviem. 15/08/06
6446
Diciem.
B/V
01/12/06
6446
Diciem
B/V
01/12/06
6446
Diciem
B/V
26/11/06
6446
Diciem.
B/V
08/12/06
6446
Diciem.
B/V
01/12/06
TOTAL
ROBLES BAMBERGER
RESTARANT TURISTICO EL
008-3716 MOCHICA
008-3708 MOCHICA
008-3661 MOCHICA
008-4209 EL MOCHICA
008-3712 MOCHICA
TESOR-ADMINIST219.00 GER.GEN-RRPP
CONSUMO POR RENUIN DE

TRABAJO RECEPCIN DE
LOS INVITADOS ESPECIALES
A HOMENAJE A VCTOR
RAUL HAYA DE LA TORRE
(3)
CONSUMO
REUNIN
DE
TRABAJO OFRECIDA POR EL
PRESIDENTE
REGIONAL
DIRECTOR REGIONAL DE
SALUD Y EL SR. MELITN
ARCE RODRGUEZ
(1)
VISITA HOSP. ONCOLGICO
ATENCIN
REUNIN
DE
TRABAJO VISITA DEL DR.
MELITN ARCE RODRGUEZ
PDTE. DEL GABINETE DE
ASESORES DEL MINISTERIO
DE SALUD (2)
ATENCIN AL SR. MELITN
ARCE
RODRGUEZ
POR
MOTIVO DE SU VISITA AL
GOBIERNO REGIONAL LA
LIBERTAD
FRACCIONAMIENTO
POR ATENCION A LOS
INVITADOS
PARA
LAS
ENTREVISTAS
DEL
NOTICIERO RADIAL CADENA
DE NOTICIAS DE RADIO R3.
POR ATENCION BRINDADA A
LOS INVITADOS DE RADIO
R3.
TRATAR EL TEMA DE LA
AUDIENCIA
PUBLICA
REGIONAL
ORGANIZADA
POR
EL
DIARIO
EL
COMERCIO.
ATENCION AL PROGRAMA
DE NOTICIAS R3.
MINISTRO DE SALUD Y
FUNCIONARIOS DEL MINSA.
LOS DIPUTADOS DE LA
REPUBLICA DE CHILE. (1)
ALMUERZO DE TRABAJO
CON EL DIPUTADO DE LA
REPUBLICA DE CHILE (2).
VICE MINISTRO DE ENERGIA
Y MINAS
VICE
MINISTRO
DE
EDUCACION.
S/. 8,051.30
Fuente: Comprobantes Rendicin de Cuentas Fondo Pagos en Efectivo 2006 Sede Central GRLL
Elaborado Por Comisin Auditora
Situacin que se produjo por el incumplimiento de la normatividad vigente respecto a la

racionalizacin y austeridad en el uso de fondos del Estado; sin haber realizado un pronunciamiento,
al respecto por parte de las Gerencias respectivas en su momento as como del responsable de
control previo quien debi advertir que los fondos del Estado se encontraban siendo utilizados en
forma indiscriminada, perjudicando econmicamente en S/. 16,405.08 al Gobierno Regional La
Libertad y consecuentemente al Estado.

INFORME N 013-2007-2-5342
Pag. 23 de 182
En cumplimiento a la Norma de Auditora Gubernamental NAGU 3.60 Comunicacin de

Hallazgos, aprobada por R.C. 162-1995-CG del 26.09.1995, y su modificatoria R.C. 259-2000CG del 07.12.2000, se comunic la presente observacin a las personas comprendidas en los
hechos observados para que presenten sus comentarios y/o aclaraciones los que se resumen
a continuacin:
Econ. Juan Armando Morillas Bulnes, Ex Gerente Regional de Administracin, (perodo del
06.01.03-28.06.06), seala:...que la administracin y la gestin por parte de las subgerencias que
conformaban la Gerencia Regional de Administracin de los Sistemas de personal, abastecimiento,
tesorera, contabilidad y patrimonial para la toma de decisiones de la Alta Direccin demandaban
esfuerzos extraordinarios ,voluntarios y gratuitos fuera del horario normal de trabajo, en reuniones de
trabajo del personal en funcin de los objetivos de desarrollo, La Direccin de Administracin del
Fondo para Pagos en Efectivo y/o Fondos de Caja Chica de la Unidad Ejecutora: Regin La Libertad
Sede Central estuvo regulada por la Directiva N 001-2006-GR-LL-GGR/GRA aprobada mediante
resolucin de Gerencia Regional N 003-2006-GGR/GRA, de fecha 24.01.06 y modificada en vas de
regularizacin por resolucin de Gerencia Regional N 020-2006-GGR/GRA de fecha 03.10.06
directivas que elabor y proyect la Direccin de Tesorera..., El manejo, custodia y uso del fondo
para Pagos en Efectivo y Fondo de Caja Chica estuvo a cargo de un personal nombrado del GRLL
quien dependa directamente de la Sub gerencia de Tesorera, conforme lo establece la normativa
vigente el ROF y MOF del GRLL, Los procedimientos administrativos y condiciones para un
adecuado y correcto uso de los recursos del fondo han sido controlados y supervisados por la Sub
Gerencia de Tesorera, cuyos comprobantes de Pago para la atencin con recursos del Fondo,
durante mi gestin hasta el 23.06.06 en que renunci al cargo de Gerente Regional de
Administracin, fueron los siguientes: Firma, nombre y N del DNI del TAP que recibi el bien o
servicio, VB del Jefe inmediato superior del TAP quien recibi el bien o servicio, Sello y VB del
encargado de CONTROL PREVIO de la Sub Gerencia de Contabilidad y obviamente la conformidad
del Sub Gerente mismo, quien observa el cumplimiento de los requisitos para que el pago sea
asumido por el Fondo. Finalmente sello y firma mancomunada de la GRA y el Sub Gerente de
Tesorera, ...los gastos por consumo para reuniones de trabajo con cargo al Fondo detallados, no
fueron irregulares sino que fueron programados, controlados y supervisados, en atencin a las
necesidades propias de la administracin y gestin pblica del GRLL, por las Sub Gerencias que
conformaban la Gerencia Regional de Administracin y por los responsables establecidos en la
Directiva pertinente para su administracin y se ejecutaron con racionalidad y disciplina
presupuestaria al primer semestre del ao 2006 al no perjudicar econmicamente al GRLL..., ...la
supervisin y control no corresponda al suscrito segn la normativa vigente y slo me corresponda
efectuar el VB despus de haberse efectuado todo su trmite..., Respecto a los gastos con Cargo
al Fondo efectuados por la Direccin de Relaciones Pblicas descritos ..., estos corresponden a los
efectuados por la misma Direccin y por la Presidencia Regional en el cumplimiento de sus funciones
y que adems del control y supervisin ejercido conforme los establece la Directiva N 001-2006-GRLL-GGR/GRA...,contaban con el VB de la Presidencia Regional y de la Gerencia General Regional,
tal como lo haca la Direccin de Relaciones Pblicas para la adquisicin de bienes o servicios a
travs de la Direccin de Abastecimientos; es decir por autorizacin de la Presidencia Regional.
Evaluacin: La presente evaluacin tambin se realiza en base a la Directiva N 001-2006-GR-LLGGR/GRA que el mismo seor menciona, teniendo en cuenta el MOF respecto al control de los
recursos econmicos y financieros, supervisin y control de los sistemas administrativos, as mismo
seala que para la atencin de los comprobantes de pago, stos tendran que contar con la firma
mancomunada del Gerente Regional de Administracin y el Sub Gerente de Tesorera del GRLL,
firma que se evidencia y con lo cual confirma que tena conocimiento de cada uno de los
comprobantes presentados por los funcionarios por concepto de consumos por reuniones de trabajo y
gastos por atencin de reuniones de trabajo, incluso comprobantes cuyo beneficiario es el mismo
Gerente Regional de Administracin. Los gastos detallados, fueron (segn el Sr. Juan Morillas
Bulnes) controlados, programados y supervisados, confirmando que no proceda su pago con los
Fondos en Efectivo y Caja Chica pues dichos Fondos son para pagos menudos, urgentes y no
programables. Se debe indicar que si se gastaba con fondos en efectivo y Caja Chica por reuniones
de trabajo, ya no caban gastos por compra de alimentos para atenciones en reuniones de trabajo, o
en su defecto si se estaba gastando en gaseosas y bocaditos por concepto de atenciones en
reuniones de trabajo no debieron cancelarse los consumos en restaurantes por el mismo concepto.

INFORME N 013-2007-2-5342
Pag. 24 de 182
Si bien es cierto contaban con la firma (en algunos casos) del Gerente General Regional y del
Presidente Regional no se evidencia por parte de la administracin el control del recurso econmico y
financiero en cumplimiento con las normas y dispositivos legales vigentes, no desvirtuando la
observacin.
Econ. Vicente Esquivel Rodrguez, Ex Gerente Regional de Administracin, (perodo 28.06.06 al
31.12.06). Seala ...asum formalmente el 04.07.06, en tal sentido no me compete hacer
aclaraciones sobre pagos realizados con el Fondo para pagos en efectivo o Caja Chica con
anterioridad a mi designacin.... Durante mi gestin todos los pagos se procesaron a solicitud de los
jefes de cada una de las oficinas responsables de las actividades de carcter oficial en cumplimiento
de sus funciones, y en el procesamiento de los gastos realizados se ha tenido el debido cuidado de
dar cumplimiento a lo normado en los incisos i), j) y ) del numeral 4 de la Directiva N 001-2006GGR/GRA Administracin de Fondos para Pagos en Efectivo y Caja Chica, aprobado mediante
Resolucin Gerencial Regional N 003-2006-GGR/GRA del 24.01.06, por lo que estos desembolsos si
estn debidamente sustentados con la documentacin legal establecida como son las boletas de
Pago, que contaban con la firma de conformidad del funcionario responsable de la Oficina y por el
trabajador que estuvo encargado de la reunin, asimismo contaban con la visacin de los
funcionarios responsables de las Sub Gerencias competentes sealadas en la Directiva
anteriormente sealada. Es decir cuando los comprobantes llegaban a mi despacho ya haban sido
revisados por los distintos rganos competentes que verificaban la correcta sustentacin, y se
proceda a autorizar el trmite para el pago. Consideramos que las actividades que han generado
estos pagos son reales, que s se han desarrollado y que la informacin proporcionada se ajusta a la
verdad aplicando el principio de licitud, que establece la propia Ley N 27785 Ley del Sistema
Nacional de Control en su Art. 9 Principios de Control Gubernamental: II) La Presuncin de Licitud,
segn la cual, salvo prueba en contrario, se reputa que las autoridades, funcionarios y servidores de
las entidades, han actuado con arreglo a las normas legales y administrativas pertinentes.
...considero que en el procesamiento de los pagos observados no se ha violentado o transgredido
ninguna de las normas que se invocan en el hallazgo por las siguientes razones: No se ha
transgredido lo normado en el Art. 7 inciso a) de la Ley N 28652 Ley de Presupuesto del Sector
Pblico, porque no ha habido duplicidad de funciones ni falta de revisin de los procesos y
procedimientos operativos...; No se ha transgredido lo normado en la Resolucin Directoral N 0232006-EF176.01 Clasificador del Gasto 2006-24 Alimentos para personas, porque el referido
clasificador establece dentro de la Asignacin especfica 24 Alimentos de Personas, por este
concepto se asumieron los gastos de consumo, ya que se trata de alimentos de personas los gastos
de racionamiento del personal del Sector Pblico...;Tampoco se infringi el Art. 40 de la R.D. N 0032006-Ef177.15 Directiva de Tesorera para el Gobierno Nacional y Regional correspondiente al ao
Fiscal 2006 aprobado por R.D. N 003-2006-EF/77.15, porque todos los gastos son menudos,
urgentes, no programables y tenan que ser cancelados en forma inmediata..;... No se ha
transgredido el numeral 4.5 de la Directiva General N 002-2004-GRLL Escala de viticos para
funcionarios, directivos y servidores del GRLL...los gastos por consumo que se detallan...,no
corresponden a pago de viticos,...se encuentran debidamente autorizados por los Funcionarios
competentes que autorizaron dicho gasto de consumo;...Tampoco hemos incumplido el numeral 4
Ejecucin Financiera de la Caja Chica literal n) de la Directiva 001-2004-GRLL-GGR/GRA Directiva
de Administracin del Fondo para Pagos en Efectivo y Fondo de Caja chica de la Unidad Ejecutora de
la Regin La Libertad-Sede Central., ...en el ejercicio 2006 estuvo vigente la directiva N 001-2006GGR/GRA que fue aprobada mediante la RGR N 003-2006-GGR/GRA ..., y no la Directiva N 0042004-GGR/GRA Directiva 001-2004-GRLL-GGR/GRA Directiva de Administracin del Fondo para
Pagos en Efectivo y Fondo de Caja Chica de la Unidad Ejecutora de la Regin La Libertad-Sede
Central.... ...en el procesamiento de todos los gastos realizados se ha tenido el debido cuidado de
dar cumplimiento a lo normado en los incisos i), j) y ) del numeral 4 de la Directiva N 001-2006GGR/GRA..., ...en los gastos hechos con el FPPE y Caja Chica no se han violentado ninguna de las
normas antes mencionadas; pues los objetivos y metas del Gobierno Regional se han cumplido a
cabalidad y dentro de los lineamientos establecidos por la alta Direccin
Evaluacin: Para la Evaluacin se est teniendo en cuenta la Directiva N 001-2006-GGR/GRA
Administracin de Fondos para Pagos en efectivo y Caja chica la cual menciona en sus
aclaraciones. Como Gerente Regional de Administracin le corresponda segn el MOF el control de
los recursos econmicos y financieros, supervisin y control de los sistemas administrativos, as como
Administrar y regular la captacin y utilizacin de los recursos financieros asegurando un efectivo y

INFORME N 013-2007-2-5342
Pag. 25 de 182
ptimo manejo de los fondos del GRLL y segn sta Directiva los comprobantes de pago para su
atencin con Fondos para Pagos en Efectivo y Caja Chica, tenan que contar con la firma
mancomunada del Gerente Regional de Administracin y el Sub Gerente de Tesorera del GRLL.;por
lo tanto los comprobantes de pago llegaban para su visacin despus de las firmas de los
funcionarios competentes y autorizaba el trmite para el pago, aceptando con ello que tena
conocimiento de todos los gastos efectuados con fondos para pagos en efectivo y caja chica. Cabe
mencionar que en la presente observacin no se est poniendo en duda la realizacin del gasto, ni
tampoco la duplicidad de funciones, sino el uso indiscriminado de los recursos del GRLL
(descuidando la concepcin de la directiva para el manejo de los fondos as como las disposiciones
de Racionalidad que sealan el cumplimiento de la misin de la Entidad al mnimo costo posible),
gastos que se dieron en forma repetitiva, es decir con habitualidad obviando lo prescrito por la Norma:
por nica vez, sin evidenciar la debida autorizacin de la Administracin, pues slo a efectos de
cumplir con los requisitos sealados por la Directiva figura la firma del Administrador. Los documentos
fuentes observados y detallados, no cuentan con el nombre y N de DNI del TAP que recibi el dinero
o servicio, sealndose que en el procesamiento de los pagos, se atendieron pagos con Fondos en
Efectivo y Caja Chica gastos sin evidenciar quienes y cuantas personas se beneficiaron. Tambin se
debe anotar que Segn el Diccionario de la Real Academia de la Lengua Espaola racionamiento es
igual a accin y efecto de racionar o racionarse, y si ubicamos la palabra racionar esta es igual a
Someter algo en caso de escasez a una distribucin ordenada, por lo tanto dado que los recursos
del Estado deben ser usados con racionalidad y disciplina segn lo estipula la Ley de Presupuesto
para el ejercicio 2006, no cabe usar el trmino consumo como sinnimo de gastos de
racionamiento del personal. En sus aclaraciones pretende justificar los consumos habituales de los
funcionarios del GRLL bajo el pretexto de ser menudos, urgentes y no programables, sin embargo se
evidencia que aprob gastos bajo el concepto de reuniones de trabajo en locales que distan de la
Sede del GRLL, as como lugares que atienden en horario similar al de las Oficinas del GRLL (como
por ejemplo se gast en consumos en el local de concesin del cafetn del GRLL) y otros gastos en
cebicheras, parrilladas y otros en locales de renombre y que dndose consecutivamente y a los
mismos funcionarios, dejan de ser improgramables. Por lo tanto la Observacin subsiste.
CPC. Elio Francisco Vega Anhuamn, Sub Gerente de Tesorera, (perodo del 19.02.03 a la
fecha), Comenta: La Sub Gerencia de Tesorera a mi cargo a procesado todos los pagos detallados
por el Auditor a solicitud y debidamente autorizados por los jefes de cada una de las oficinas
responsables de cada una de las actividades de carcter oficial en cumplimiento de sus
funciones..;... se ha tenido el debido cuidado de dar cumplimiento a lo normado en los incisos i), j), y
) del numeral 4 de la Directiva N 001-2006-GGR/GRA ADMINISTRACIN DE FONDOS PARA
PAGOS EN EFECTIVO Y CAJA CHICA aprobado mediante Resolucin Gerencial Regional N 0032006-GGR/GRA del 24.01.06,) por lo que estos desembolsos si estn debidamente sustentados con
la documentacin legal establecida como son: Las Boletas de Venta y/o de pago que contaban con la
firma de conformidad del funcionario responsable de la Oficina y por el trabajador que estuvo
encargado de la reunin, asimismo contaban con la visacin respectiva de los funcionarios y
trabajadores autorizados de verificar la documentacin previa a su pago, para dar cumplimiento a la
Norma del Sistema Administrativo de Contabilidad N 04 VERIFICACION INTERNA...,y que
establece..., se aplicar el control previo interno, considerando los lineamientos siguientes:
Verificacin de la correcta emisin de los documentos que sustentan cada operacin contable,
comprobando la veracidad de los datos, su exactitud y visacin de los funcionarios responsables en
cada fase del procedimiento; aplicar la normatividad vigente en el anlisis del contenido o naturaleza
de la operacin; constatar que los datos consignados en la operacin estn debidamente respaldados
con la documentacin sustentatoria; verificar la autenticidad de la informacin mediante pruebas de
correccin..,...cuando los comprobantes de pago establecidos segn la Directiva..., eran
presentados para su pago; se proceda a verificar la correccin de las operaciones, la correcta
justificacin y/o sustentacin, la existencia de las facturas y/o boletas de venta de acuerdo a Ley; y,
con esta seguridad se proceda a autorizar el trmite para el pago respectivo. Las actividades que
han generado estos pagos son reales...,...la informacin proporcionada se ajusta a la verdad
aplicando el principio de licitud que establece la propia ley 27785 Ley del Sistema Nacional de Control
en su artculo 9.... ...considero que en el procesamiento de los pagos observados no se ha
violentado o transgredido ninguna de las normas que se invocan en el hallazgo..., no se ha
transgredido lo normado en el Art. 7 inciso a) de la Ley N 28652 Ley de Presupuesto del Sector
Pblico, porque no ha habido duplicidad de funciones ni falta de revisin de los procesos y
procedimientos operativos. Los gastos asumidos por concepto de alimentos para personas, estn

INFORME N 013-2007-2-5342
Pag. 26 de 182
debidamente autorizados por los Funcionarios encargados de las Oficinas y por el trabajador que
estuvo encargado de la reunin de trabajo. Dichas reuniones de trabajo efectivamente fueron
realizadas y la entidad en ningn momento tuvo que postergar acciones administrativas que tuvieran
como resultado no cumplir con la misin y visin de la institucin. No se ha transgredido lo normado
en la Resolucin Directoral N 023-2006-EF176.01 Clasificador del Gasto 2006-24 Alimentos para
personas, ... asignacin especfica 24 Alimentos de Personas, por este concepto se asumieron los
gastos de consumo, ya que se trata de alimentos de personas los gastos de racionamiento del
personal del Sector Pblico...., lo cual implica un racionamiento para personas que contribuan al
logro de los objetivos del GRLL.... Tampoco se infringi el Art. 40 de la R.D. N 003-2006-Ef177.15
Directiva de Tesorera para el Gobierno Nacional y Regional correspondiente al ao Fiscal 2006
aprobado por R.D. N 003-2006-EF/77.15, porque todos los gastos son menudos, urgentes, no
programables y tenan que ser cancelados en forma inmediata; dichas reuniones de trabajo se
realizaban sin previa programacin, lo cual impeda que su pago se realice por otra modalidad
(elaboracin de orden de compra y/o servicio), es decir, se trataban de gastos menudos, urgentes y
de rpida cancelacin. No se ha transgredido el numeral 4.5 de la Directiva General N 002-2004GRLL Escala de viticos para funcionarios, directivos y servidores del GRLL...los gastos por consumo
que se detallan...,no corresponden a pago de viticos,...se encuentran debidamente autorizados por
los Funcionarios competentes que autorizaron dicho gasto de consumo, Tampoco hemos
incumplido el numeral 4 Ejecucin Financiera de la Caja Chica literal n) de la Directiva 001-2004GRLL-GGR/GRA Directiva de Administracin del Fondo para Pagos en Efectivo y Fondo de Caja
chica de la Unidad Ejecutora de la Regin La Libertad-Sede Central., ...los gastos por consumo para
reuniones de trabajo, han estado autorizados y contemplados en la Directiva de Administracin de los
recursos del Fondo para Pagos en Efectivo y Caja Chica. Considero que en la formulacin del
hallazgo ha existido subjetividad, con lo cual no se estara dando cumplimiento a lo establecido en la
ley N 27785 Ley del sistema Nacional de Control, que establece en su artculo 9- Principios de
Control Gubernamental. J) La Objetividad, en razn de la cual las acciones de control se realizan
sobre la base de una debida e imparcial evaluacin de fundamentos de hecho y de derecho, evitando
apreciaciones subjetivas. ...en aplicacin extensiva del Art. II del Ttulo Preliminar de la Ley N
27444, numeral 1.7 Principio de Presuncin de Veracidad, se entiende que los documentos y
declaraciones presentados por los funcionarios responden a la verdad de los hechos que ellos
afirman.
Evaluacin: El Director de Tesorera no desvirta la observacin. En sus comentarios hace alusin al
debido cumplimiento a lo normado en los incisos i), j), y ) del numeral 4 de la Directiva N 001-2006GGR/GRA ADMINISTRACIN DE FONDOS PARA PAGOS EN EFECTIVO Y CAJA CHICA
aprobado mediante Resolucin Gerencial Regional N 003-2006-GGR/GRA del 24.01.06 tomndose
en consideracin dicha directiva para su evaluacin, citando los incisos j) y ) que sealan
textualmente lo siguiente: j) Los comprobantes de pago para su atencin con los fondos debern
contar con los siguientes requisitos, entre otros: Firma, nombre y N de DNI del TAP que recibi el
bien o servicio(...), Sello y firma mancomunada del Gerente Regional de Administracin y el Sub
Gerente de Tesorera del Gobierno Regional La Libertad-Sede Central (...) e inciso ) Los gastos a
ser atendidos por el fondo para pagos en efectivo y/o Caja Chica, sin descuidar la concepcin del
mismo y el monto mximo permitido por nica vez son:...Gastos de consumo por reuniones de
trabajo, debidamente autorizados por la Gerencia Regional de Administracin,.... Cabe mencionar
que los documentos fuente observados y detallados no cuentan con el nombre y N de DNI del TAP
que recibi el dinero o servicio (en algunos casos cuenta con la firma). Asimismo algunos
documentos no cuenta con la firma mancomunada de la Gerencia Regional de Administracin y de la
Sub Gerencia de Tesorera, evidencindose solamente la firma de Tesorera. Tambin es preciso
sealar que en el procesamiento de los pagos, el Director de Tesorera atendi con fondo para
pagos en efectivo y/o Caja Chica Gastos de consumo por reuniones de trabajo fuera de las
instalaciones del Gobierno Regional La Libertad, descuidando la concepcin sealada en la Directiva
y en forma repetitiva, es decir con habitualidad obviando lo prescrito en la norma por nica vez, sin
evidenciar la debida autorizacin de la Administracin, pues slo a efectos de cumplir con los
requisitos sealados por la Directiva figura la firma del Administrador. No es prudente aplicar el
principio de licitud invocado por el Sr. Elio Vega Anhuamn, puesto que no se est poniendo en
duda la realizacin del gasto, sino el uso indiscriminado de los recursos del GRLL, gastos
consentidos por la Administracin y Tesorera, que si bien es cierto se dieron para el cumplimiento de
la misin y visin de la institucin como lo indica en sus aclaraciones, falt considerar el concepto de
al mnimo costo posible. Concepto que se obvi al aprobar habitualmente gastos por consumo en

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restaurantes, cebicheras, parrilladas, polleras de la Ciudad de Trujillo as como consumos del

Concesionario del Cafetn de la Sede del GRLL bajo el sustento de Reuniones de trabajo y
Atenciones para Reuniones de Trabajo. Conceptuando la palabra racionamiento, ubicamos segn el
Diccionario de la Real Academia de la Lengua Espaola que racionamiento es igual a accin y
efecto de racionar o racionarse, y si ubicamos la palabra racionar esta es igual a Someter algo en
caso de escasez a una distribucin ordenada, por lo tanto dado que los recursos del Estado deben
ser usados con racionalidad y disciplina segn lo estipula la Ley de Presupuesto para el ejercicio
2006, no cabe usar el trmino consumo como sinnimo de gastos de racionamiento del personal.
Gastos de consumo efectuado indiscriminadamente y con habitualidad en el Gobierno Regional La
Libertad segn se muestra en el cuadro. El Sr. Elio Vega Anhuamn pretende justificar los consumos
habituales de los funcionarios del GRLL bajo el pretexto de ser menudos, urgentes y no
programables, sin embargo se evidencia que aprob gastos bajo el concepto de reuniones de
trabajo en locales que distan de la Sede del GRLL, as como lugares que atienden en horario similar
al de las Oficinas del GRLL (como por ejemplo se gast en consumos en el local de concesin del
cafetn del GRLL) y otros gastos en cebicheras, parrilladas y otros locales de renombre y que
dndose consecutivamente y a los mismos funcionarios, dejan de ser improgramables. Es cierto que
los gastos se encuentran debidamente autorizados por los funcionarios competentes, pero las
reuniones de trabajo debieron darse dentro de las Instalaciones del GRLL, siendo justificado el gasto
por alimentos en comisin de servicios en lugares fuera de la Provincia de Trujillo, que no es el caso.
Por lo tanto dichos gastos no debieron ser aprobados, an cuando contaban con la firma
(equivocadamente) de los funcionarios competentes, ya que cada firma constituye un control del
gasto efectuado. En el MOF se detalla como funcin de la Sub Gerencia de Tesorera en el inciso a)
Administrar los recursos financieros del Gobierno regional, aplicando la normatividad referente al
sistema de Tesorera y en el inciso k) Administrar el Fondo para Pagos en Efectivo, por lo tanto la
Sub Gerencia de Tesorera tena la potestad observar aquellos gastos no concordantes con la
Ernesto Ramos vila, ex Encargado de Control Previo FFPPEE, (perodo de 2005 a 16.05.06),
comenta ...vis las Boletas de Venta y Facturas como Responsable del rea de Control Previo,
porque era parte de mi funcin segn los sealado en el MOF aprobado por RER N 344-2003-GRLL-PRE que establece como mi funcin la de: a) Recepcionar, revisar y fiscalizar las Planillas de
viticos, facturas, valorizaciones, convenios, rendiciones de viticos, rdenes de compra, rdenes de
servicio, planillas de haberes del personal nombrado y contratado, jornales, subsidios, incentivos
laborales, Fondo para Pagos en Efectivo, Caja Chica del Gobierno Regional La Libertad y otros
documentos. Todos los pagos los he procesado a solicitud de los jefes de cada una de las oficinas
responsable de las Oficinas de Carcter Oficial, por lo que en el procesamiento de los comprobantes
presentados he tenido el debido cuidado de cautelar el cumplimiento de los normado en los literales
i), j y ) del numeral 4 de la Directiva N 001-2006-GGR/GRA DIRECTIVA DE ADMINISTRACIN
DEL FONDO PARA PAGOS EN EFECTIVO Y FONDO DE CAJA CHICA DE LA UNIDAD
EJECUTORA DE LA REGION LA LIBERTAD-SEDE CENTRAL, aprobado...,procesndolos porque
los gastos a ser atendidos por el Fondo para pagos en Efectivos estaban debidamente sustentados
con la documentacin legal establecida como son las Boletas de Venta, o Facturas, que en la parte
posterior anotaban el motivo y justificacin de la reunin o gasto y contaban con la firma de recepcin
conforme del trabajador que recibi el bien o servicio (encargado de la reunin) y de su jefe
inmediato. Las actividades estos pagos son reales, y se han desarrollado..., la informacin
proporcionada se ajusta a la verdad aplicando el principio de Licitud..., ...en cada uno de los
comprobantes de Pago se describe con precisin el motivo que origina la reunin de trabajo o
consumo como se puede ver..., ...el, clasificador establece la Asignacin Especfica 24 Alimentos
para personas y con cargo a este concepto se asumieron los gastos de consumo, ya que se trata de
alimentos para personas los gastos de racionamiento del personal del Sector Pblico, racionamiento
para personas que contribuan al logro de los objetivos..., ...todos los gastos son menudos y tenan
que ser cancelados en forma inmediata, dichas reuniones de trabajo se realizaban sin previa
programacin ,lo cual impeda que su pago se realice por otra modalidad..., ..no corresponden a
pago de viticos..., debidamente autorizados por los funcionarios competentes..., ..., contando con la
firma, nombre y N de DNI del TAP que recibi el bien o servicio, y no excedan del monto mximo...,
...se ha tenido el debido cuidado de cautelar el cumplimiento a lo normado en los literales i), j) y )
del numeral 4 de la Directiva N 001-2006-GGR/GRA Directiva de Administracin del Fondo Para
Pagos en Efectivo y Fondo de Caja Chica de la Unidad Ejecutora de la Regin La Libertad-Sede
Central..., ...que en los gastos efectuados con cargo al FPPE y Caja Chica no se han violentado

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ninguna de las normas antes mencionadas..., En la formulacin del hallazgo se aprecia subjetividad,
con lo cual se aprecia se estara vulnerando lo establecido en la Ley N 27785 Ley del Sistema
Nacional de Control que establece en su Art. 9 Principios del Control Gubernamental...
Evaluacin: El Encargado de Control Previo no supera la observacin. En sus comentarios hace
alusin al debido cumplimiento a lo normado en los incisos i), j), y ) del numeral 4 de la Directiva N
001-2006-GGR/GRA ADMINISTRACIN DE FONDOS PARA PAGOS EN EFECTIVO Y CAJA
CHICA aprobado mediante Resolucin Gerencial Regional N 003-2006-GGR/GRA del 24.01.06,
citando los incisos j) y ) que sealan textualmente lo siguiente: j) Los comprobantes de pago para
su atencin con los fondos debern contar con los siguientes requisitos, entre otros: Firma, nombre y
N de DNI del TAP que recibi el bien o servicio(...), Sello y firma mancomunada del Gerente
Regional de Administracin y el Sub Gerente de Tesorera del Gobierno Regional La Libertad-Sede
Central (...) e inciso ) Los gastos a ser atendidos por el fondo para pagos en efectivo y/o Caja
Chica, sin descuidar la concepcin del mismo y el monto mximo permitido por nica vez
son:...Gastos de consumo por reuniones de trabajo, debidamente autorizados por la Gerencia
Regional de Administracin,.... Cabe mencionar que los documentos fuente observados y detallados
no cuentan con el nombre y N de DNI del TAP que recibi el dinero o servicio (en algunos casos
cuenta con la firma). Asimismo algunos documentos no cuenta con la firma mancomunada de la
Gerencia Regional de Administracin y de la Sub Gerencia de Tesorera, evidencindose solamente
la firma de Tesorera. Tambin es preciso sealar que se dio conformidad a Gastos de consumo por
reuniones de trabajo fuera de las instalaciones del Gobierno Regional La Libertad, descuidando la
concepcin sealada en la Directiva y en forma repetitiva, es decir con habitualidad obviando el
trmino por nica vez, sin evidenciar la debida autorizacin de la Administracin, pues slo a
efectos de cumplir con los requisitos sealados por la Directiva figura la firma del Administrador. No
es prudente aplicar el principio de licitud invocado por el Sr. Ernesto Ramos Avila, puesto que no se
est poniendo en duda la realizacin del gasto, sino el uso indiscriminado de los recursos del GRLL,
gastos consentidos por el Encargado de Control Previo, que si bien es cierto se dieron para el
cumplimiento de la misin y visin de la institucin como lo indica en sus aclaraciones, falt
considerar el concepto de al mnimo costo posible. Concepto que se obvi al dar conformidad
habitualmente a gastos por consumo en restaurantes, cebicheras, parrilladas, polleras de la Ciudad
de Trujillo as como consumos del Concesionario del Cafetn de la Sede del GRLL bajo el sustento de
Reuniones de trabajo y Atenciones para Reuniones de Trabajo. Conceptuando la palabra
racionamiento, ubicamos segn el Diccionario de la Real Academia de la Lengua Espaola que
racionamiento es igual a accin y efecto de racionar o racionarse, y si ubicamos la palabra
racionar esta es igual a Someter algo en caso de escasez a una distribucin ordenada, por lo tanto
dado que los recursos del Estado deben ser usados con racionalidad y disciplina segn lo estipula la
Ley de Presupuesto para el ejercicio 2006, no cabe usar el trmino consumo como sinnimo de
gastos de racionamiento del personal. Gastos de consumo efectuado indiscriminadamente y con
habitualidad en el Gobierno Regional La Libertad segn se muestran en el cuadro. El Sr. Ernesto
Ramos vila pretende justificar los consumos habituales de los funcionarios del GRLL bajo el pretexto
de ser menudos, urgentes y no programables, sin embargo se evidencia que dio conformidad a
gastos bajo el concepto de reuniones de trabajo en locales que distan de la Sede del GRLL, as
como lugares que atienden en horario similar al de las Oficinas del GRLL (como por ejemplo se gast
en consumos en el local de concesin del cafetn del GRLL) y otros gastos en cebicheras, parrilladas
y otros locales de renombre y que dndose consecutivamente y a los mismos funcionarios, dejan de
ser improgramables. Es cierto que los gastos se encuentran debidamente autorizados por los
funcionarios competentes, pero las reuniones de trabajo debieron darse dentro de las Instalaciones
del GRLL, siendo justificado el gasto por alimentos en comisin de servicios en lugares fuera de la
Provincia de Trujillo, que no es el caso. Por lo tanto dichos gastos no debieron ser aprobados, an
cuando contaban con la firma (equivocadamente) de los funcionarios competentes, ya que cada firma
constituye un control del gasto efectuado.
Por todo lo manifestado, se identifica Responsabilidad Administrativa en los siguientes
funcionarios, ex funcionario y servidor:
06.01.03-28.06.06). Por haber autorizado en su calidad de Gerente Regional de Administracin
(durante su gestin), gastos habituales por concepto de consumos en restaurantes de la Provincia de
Trujillo para reuniones de trabajo de funcionarios de la gerencia Regional de Administracin, de la

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Direccin de Relaciones pblicas y gastos por compra de alimentos diversos para atenciones de la
Alta Direccin, inobservando adems de las normas de austeridad y racionalidad, su propia Directiva
para la Administracin del fondo para Pagos en Efectivo y Fondo de Caja Chica de la Unidad
Ejecutora de la Regin La Libertad y la Ley de Presupuesto.
31.12.06). Por haber autorizado (en su gestin) gastos habituales por concepto de consumos en
restaurantes de la Provincia de Trujillo para reuniones de trabajo de funcionarios de la gerencia
Regional de Administracin, de la Direccin de Relaciones pblicas y gastos por compra de alimentos
diversos para atenciones de la Alta Direccin, inobservando la Directiva de Administracin del fondo
para Pagos en Efectivo y Fondo de Caja Chica de la Unidad Ejecutora de la Regin La Libertad y la
Ley de Presupuesto, incumpliendo de esta manera sus funciones contempladas en el MOF y como
funcionario y cargo especifico tenia que velar con por la utilizacin de los fondos de Estado teniendo
en cuenta las normas de racionalizacin y austeridad. As como del inobservar la Directiva 0032006GRLL-GGR/GRA que se aprob con RER 1137-2006-GR-LL-PRE del 08.09.06
fecha). Por haber autorizado gastos con Fondos de Caja Chica para consumos indiscriminados y
habituales de funcionarios de la Gerencia Regional de Administracin, Direccin de Relaciones
Pblicas y compra de alimentos diversos para atenciones de la alta Direccin, infringiendo la
normativa vigente respecto a racionalidad y austeridad de los fondos del Estado adems de la
Directiva de administracin del Fondo para Pagos en Efectivo y Fondo de Caja Chica de la Unidad
Ejecutora de la Regin La Libertad que l mismo aprob; donde seala que el incumplimiento de la
Directiva generar la sancin administrativa correspondiente; no evidencindose ninguna actitud al
respecto de los consumos habituales que se venan cobrando con los fondos de caja chica;
agregando adems que, segn Memorando N 075-2006-GGR/GRA de fecha 17.05.06 el Gerente
Regional de Administracin comunica que a partir de la fecha la revisin, control y tramitacin hasta
la reposicin de los Fondos para Pagos en Efectivo de la Sede Central del Gobierno Regional y
Unidades Rindentes, ser una actividad exclusiva de la Direccin de Tesorera. Por lo tanto las
funciones de control previo eran realizadas por su persona, pese a la doble funcin que se le asigno
no evidencia acciones con la finalidad de corregir tales hbitos, adems de incumplir sus funciones
sealadas en el MOF como Sub Gerente de Tesorera: literal b) Controlar el manejo de los fondos
generados en sus etapas de previsin, recaudacin y distribucin cuando corresponda k) Administrar
el fondo para Pagos en Efectivo y m) Brindar asesoramiento especializado en los aspectos de su
competencia. Asimismo por Demostrando con esta actitud el incumplimiento de sus obligaciones e
inobservar la Directiva 003-2006-GRLL-GGR/GRA aprobada con RER 1137-2006-GR-LL-PRE.
Ernesto Ramos vila, ex Encargado de Control Previo, (perodo de 2005 a 16.05.06). Por no
haber cumplido su funcin de fiscalizacin, con la cual se encontraba obligado a realizar segn lo
prescrito en el MOF; accin que conllevo a no velar por los bienes del Estado tal y como lo seala la
normatividad vigente; adems de incumplir lo sealado en la directiva 001-2006-EF/77.15 la cual fue
aprobada con RD-006-2006-EF/77.15 del 12.01.06.
As mismo, los funcionarios y servidores han incumplido con lo dispuesto en el Decreto Legislativo
276 Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector Pblico, aprobado
el 06.03.1984, Captulo IV: De las Obligaciones, prohibiciones y derechos de los servidores, Art. 21:
inc. a) y b) del respecto a cumplir personal y diligentemente los deberes que impone el servicio
pblico y salvaguardar los intereses del Estado respectivamente.
As tambin, el Cdigo de tica de la Funcin Pblica, Capitulo II: Principios y Deberes ticos del
Servidor Pblico. Art. 6.- Principios de la Funcin Pblica, Inc. 3) Eficiencia: Brinda calidad en cada
una de las funciones a su cargo, procurando obtener una capacitacin slida y permanente. Adems
del Art. 7 Deberes de la Funcin Pblica, Inc. 6. Responsabilidad: Todo servidor pblico debe
desarrollar sus funciones a cabalidad y en forma integral, asumiendo con pleno respeto su funcin
pblica.
La presente observacin gener el Informe Especial N 011-2007-2-5342 Irregular Uso de los
Fondos para Pagos en Efectivo y/o Fondos de caja Chica de la Sede GRLL, en gastos por consumo
de alimentos en Restaurantes y otros por un monto de S/. 8,347.78 y el Informe Especial N 015Auditoria a los Estados Financieros del Gobierno Regional La Libertad - 2006

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2007-2-5342 Gastos indebidos para agasajos realizados por la Direccin de Relaciones Pblicas de
la Sede del GRLL por S/. 8,057.30.
2.
OFICINA DE ENLACE DE LIMA DURANTE EL PERIODO 2006 EVIDENCIO COMPRAS EN

TARJETAS TELEFONICAS DE SERVICIOS CELULAR Y FIJO INCUMPLIENDO LA
NORMATIVA VIGENTE POR S/. 2,206.00
Durante la ejecucin de los procedimientos de Auditoria, se determin la revisin de los documentos

que sustentan el gasto de los FONDOS PARA PAGOS EN EFECTIVO durante el ao 2006,
evidencindose que se pag un importe total de S/. 2,206.00 por utilizacin de tarjetas telefnicas
para la Oficina de Enlace en Lima. Cabe resaltar que los mismos se encuentran dentro de las
rendiciones que presenta la Sede del GRLL.
Se establece que el responsable de la Oficina de Enlace en Lima, Sr. Fernando Arias durante el ao
2006, indiscriminadamente present Tarjetas telefnicas por valor de S/. 3.00, 10.00, 20.00, 5.00 de
las empresas de telefona y productos como: Claro, Telefnica, Hola Per, Movistar, etc.; las cuales
adquiri con frecuencia mensual en cantidad (segn detalle del cuadro 2) bsicamente o en mayor
frecuencia al proveedor SILVIA SUSANA OSCO PAREDES - Tienda de abarrotes ubicada en
Magdalena del Mar, cuyo costo era cargado a la Oficina de Enlace sita en Ricardo Rivera Navarrete
Cuadra 4 Distrito de San Isidro Lima.
Es importante notar que la Oficina de Enlace Lima del GRLL cuenta con apoyo del telfono fijo de la
Oficina de Enlace Lima del Proyecto Especial Chavimochic con nmero telefnico 2217319 y cuyos
recibos mensuales a lo largo del ao 2006 registran las llamadas efectuadas por el responsable de la
Oficina de Enlace del GRLL.
Los costos por consumos de tarjetas telefnicas cargadas a la Oficina de Enlace Lima totalizan un
importe de S/. 2,206.00, como se detalla en el siguiente cuadro:
CUADRO DE USO EN SERVICIOS DE TELEFONIA
N
Comprobant
e de Pago
2118
Mes de
Mayo
2006
2759
Mes de
Junio
2006
3218
Mes de Julio
2006
Tipo de documento y
fecha
B/V 001-2359
14/04/06
B/V 001-2362 *
26/04/06
B/V 001-196643
10/04/06
B/V
001-2378
B/V
*
14/06/06
29/05/06
001-2392
B/V 001-2408
26/06/06
Razn Social
SILVIA SUSANA OSCO

PAREDES
BOTICAS AMERICA
SALUD SAC
SILVIA SUSANA OSCO
PAREDES
SILVIA SUSANA OSCO
PAREDES,
BODEGA BAZAR
SILVIA
B/V 002-1722
19/06/06
B/V 006-1860168
03/06/06
EDGAR BENDEZU
RUIZ BODEGA MARYS
TICKET 01/06/06
SANTA ISABEL
B/V
001-4331
04/05/06
B/V
415-122062
31/05/06
INKA FARMA SA
JANETT ACOSTA
CARRANZA
BOTICAS Y SALUD
SAC
Detalle y fecha de pago
Tarjetas Telefnicas Movistar, Hola

Per, Claro Y 147
Tarjetas Telefnicas Movistar, Hola
Per, Claro Y 147
Tarjetas Telefnica Claro
sello pagado
IMPORTE
260.00
278.00
20.00
Tarjetas Movistar, Claro Y Tarjeta

147
291.00
Tarjetas Movistar, Claro Y 147
240.00
181.00
Tarjeta Telefnica Claro

Tarjeta Telefnica 147
Tarjeta Telefnica Movistar
10.00
3.00
10.00
10.00
10.00

INFORME N 013-2007-2-5342
Pag. 31 de 182
B/V
415-122061
31,05,06
B/V
415-122060
31,05,06
B/V
415-132269
30,06,06

B/V
006-1842148
11,05,06
B/V 002- 00437
SIN FECHA
B/V 001-4438
SIN FECHA
3798
Mes de
Agosto
2006
B/V 002-1766
05/07/06
B/V 001-2417
17/06/06
B/V
050-596506
FECHA NO VISIBLE
B/V 001-221092
17/07/06
B/V 267-83077
30/07/2006
B/V 491-54883
31/07/2006
TICKET
5203
Mes de
Octubre
2006
10.00
TICKET 01,05,06
18/07/2006
B/V 001-16627
13/09/2006
B/V 001-16629
15/09/2006
B/V 119-152530
29/09/2006
B/V 001-2473
25/09/2006
BOTICAS FASA SA
INKA FARMA SA
10.00
20.00
20.00
Tarjeta 147
3.00
VILLAVICENCIO TELLO
03 Tarjetas Claro Y 01 Tarjeta Mi
PASTOR
02 Tarjetas Telefnicas Hola Per 5
RENEE LUZ
Soles, 5 Tarjetas De Hola Per De
CORRALES
10,00
EDGAR BENDEZU
01 Tarjeta Telefnica Movistar
RUIZ
SILVIA SUSANA OSCO
PAREDES
65.00
60.00
20.00
210.00
BOTICAS Y SALUD
SAC
01 Tarjeta Telefnica Claro
10.00
AMERICA SALUD SAC
20.00
30.00
30.00
MOVIL OIL SRL
10.00
PRAGAS SAC
30.00
PRAGAS SAC
30.00
30.00
285.00
BOTICA TORRES DE
LIMATAMBO SAC
BOTICAS BTL
BOTICA TORRES DE
LIMATAMBO SAC
BOTICAS BTL
BOTICA TORRES
LIMATAMBO SAC
BOTICAS BTL
SILVIA SUSANA OSCO
PAREDES
TOTAL S/.
2,206.00
*Copia usuario es llenada con lapicero

Fuente: Rendiciones de Fondos para Pagos en efectivo
Elaborado por: Comisin Auditora
Con esta situacin se trasgredi la siguiente normativa: R.E.R. 448-2005-GR-LL-PRE, Directiva 0022005-GGR/GRA Directiva de Racionalidad del Gasto Pblico en el Gobierno Regional La
Libertad , Numeral V. Disposiciones generales, literal E. Uso del Telfono Celular: Se asignar
telfonos celulares a la Presidencia Regional, Vice-Presidencia, Consejeros Regionales, Gerencia General
Regional y en el caso de los Gerentes Regionales, Gerentes Sub Regionales, Direcciones Regionales y Sub
regionales Sectoriales, previa evaluacin, y de acuerdo a las necesidades institucionales y debern estar
facturadas a nombre del Gobierno Regional La Libertad.
Ley 28652, Presupuesto del Sector Pblico 2006, Art. 7.- Disposiciones de racionalidad: Las
Entidades estn obligadas a actuar conforme a las siguientes medidas de racionalidad del gasto pblico: a)
Ejecutar una revisin de sus procesos y procedimientos operativos que procuren la mayor congruencia de sus
acciones con las funciones que les corresponda legalmente, para el cumplimiento de la misin de la Entidad al
mnimo costo posible, en el marco de una simplificacin administrativa, evitando asimismo la duplicidad de
funciones. b) Adoptar medidas de ahorro efectivo, racionalizando el consumo de los servicios de energa, agua y
telfono; y gastos correspondientes al consumo de combustible y materiales de oficina. Art. 8.Disposiciones de austeridad: f) Por los servicios de telefona mvil, beeper y comunicacin por radio
celular (funcin de radio troncalizado digital), slo se podr asumir un gasto total que en promedio sea
equivalente a CIENTO CINCUENTA Y 00/100 NUEVOS SOLES (S/. 150,00) mensuales. La diferencia de
consumo en la facturacin es abonada por el funcionario o servidor que tenga asignado el equipo. Se encuentran

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exceptuados, los altos funcionarios y autoridades del Estado a que se refiere la Ley N 28212 as como Titulares
de Pliego. En ningn caso, puede asignarse ms de un (1) equipo por persona. Art. 9, De las
responsabilidades 9.1. La observancia del cumplimiento de lo establecido en el presente captulo es
responsabilidad del Titular de la Entidad, del Jefe de la Oficina de Presupuesto o el que haga sus veces, as
como del Jefe de la Oficina de Administracin, o el que haga sus veces en la Entidad, segn corresponda.
R.E.R. 1137-2006-GR-LL-PRE - Directiva 003-2006-GRLL-GGR/GRA, cuya finalidad fue establecer

los mecanismos y procedimientos en el cumplimiento del Decreto de Urgencia 020-2006; que en el
Numeral VI. Disposiciones Especificas, Literal E: Uso del Telfono Celular, estipula: a) Se
asignar telfonos celulares a la Presidencia Regional, Vice Presidencia, Consejeros Regionales, Gerencia
General Regional y Gerentes Regionales..b) Slo se reconocer por concepto de consumo telefnico celular el
monto establecido en las normas presupuestarias, para este caso S/. 150.00 mensuales; caso contrario, el
exceso ser abonado por el funcionario que tenga a su cargo o est bajo su responsabilidad dicha lnea
telefnica. Queda exceptuado de la presente el Presidente del Gobierno Regional La libertad. VII.
Disposiciones Finales 7.1: Los funcionarios y servidores pblicos del Gobierno Regional La Libertad, que
incumplan con las disposiciones establecidas en la presente Directivas, sern acreedores a las sanciones
Administrativas disciplinarias, de conformidad a las disposiciones legales y reglamentos vigentes.

La Libertad Sede Central numeral 4. Ejecucin financiera del Fondo para Pagos en Efectivo
y Fondo de Caja Chica literal j) Los comprobantes de pago para su atencin con los fondos debern contar
con los siguientes requisitos, entre otros: ..., Sello de VB del encargado de control previo de la Sub Gerencia de
Contabilidad; quien deber observar estrictamente el cumplimiento de los requisitos para que el gasto sea
sumido con los recursos del Fondo para Pagos en Efectivo y Fondo Fijo de Caja Chica,....
Situacin producida por inaplicacin de la normativa vigente, y la falta de supervisin en el proceso de

ejecucin de dichos gastos por parte de los servidores y funcionarios del GRLL, permitiendo con ello
gastos de telefona fija y celular por parte de la Oficina de Enlace Lima del GRLL, adicionales a las
que efectuaba en el telfono fijo de la Oficina de Enlace del Proyecto Especial Chavimochic
perjudicando al Estado y Gobierno Regional La Libertad con S/.2,206.00.
Se comunic la presente observacin a las personas comprendidas en los hechos observados
para que presenten sus comentarios y/o aclaraciones los que se resumen a continuacin:
Econ. Juan Armando Morillas Bulnes, Ex Gerente regional de Administracin, (perodo
06.01.2003 al 28.06.2006), en su carta s/n de fecha 4 de julio 2007, seala: La rendicin de gastos
con cargo al Fondo para Pagos en Efectivo de la oficina de Enlace de Lima durante el ao 2006
mediante el cual se cancelaron por la utilizacin de tarjetas telefnicas por un importe de S/. 2,206.00
contaba previamente con la conformidad del Gerente General Regional de quin dependa
funcionalmente, as como con la orden del Titular del Pliego y del Gerente General Regional, que ante
el documento formal cursado por ellos es humanamente difcil no cumplir con una disposicin del
superior jerrquico mxime si la orden viene del Titular del pliego
Evaluacin: No desvirta la observacin, las boletas de pago encontradas en las Rendiciones de
Gastos Para Pagos en Efectivo aprobadas por la Gerencia Regional de Administracin como por la
Sub Gerencia de Tesorera del GRLL no contaron con V B del Gerente General, en ellas solamente
consta el sello y rbrica del Encargado de la Oficina de Enlace en Lima. No se evidencia documento
alguno emitido por la Alta Direccin que haya autorizado la compra de tarjetas telefnicas. En
consecuencia, es responsable de las rendiciones autorizadas hasta el 21 de junio 2006 al haber
incumplido la Ley 28652, Presupuesto del Sector Pblico 2006, Art. 7.- Disposiciones de racionalidad
por la falta de control de los procesos y procedimientos administrativos que incurrieron en gastos
adicionales y desmesurados de una oficina que no tiene funciones en el ROF y MOF.
31.12.06), en su Oficio 003-2007-GGR-VER del 10.07.2007 indica: Durante mi gestin todos los
pagos se han procesado a solicitud de los Jefes de cada una de las oficinas responsables de la
actividad de carcter Oficial en cumplimiento de sus funciones, y en el procesamiento de los gastos
realizados se ha tenido el debido cuidado de dar cumplimiento a lo normado en los incisos i), j) y )
del numeral 4 de la Directiva N 001-2006-GGR/GRA ADMINISTRACION DE FONDOS PARA

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PAGOS EN EFECTIVO Y CAJA CHICA por lo que estos desembolsos si estn debidamente
sustentados con la documentacin legal establecida que contaban con la firma de conformidad del
funcionario responsable de la Oficina y por la visacin de los funcionarios responsables de las Sub
Gerencias competentes sealadas en la Directiva anteriormente sealada. Es decir, cuando los
comprobantes de pago llegaban a mi despacho ya haban sido revisadas por los respectivos rganos
competentes que verificaban la correcta sustentacin, y se proceda a autorizar el trmite para el
pago. Al no tener un telfono fijo asignado el responsable de la Oficina de Enlace del Gobierno
Regional, Sr. Fernando Arias Vera para realizar las comunicaciones tanto locales como de larga
distancia ha efectuado la compra de tarjetas Movistar, Claro y 147 lo que consideramos justificado,
porque tena la obligacin de efectuar las comunicaciones en forma oportuna en representacin del
Gobierno Regional La Libertad en la Ciudad de Lima an en Sbados, Domingos o feriados.
Consideramos que las actividades que han generado estos pagos son reales, que s se han
desarrollado, y que la informacin proporcionada se ajusta a la verdad aplicando el principio de
licitud..., ...no se ha violentado o transgredido ninguna de las normas que se invocan en el hallazgo
..., ...no se le ha asignado telfono celular al responsable dela Oficina de Enlace..., ...no ha habido
duplicidad de funciones, ni falta de revisin de los procesos y procedimientos operativos, Tampoco
se ha transgredido lo normado en el Art. 8 inciso Disposiciones de Austeridad..., la diferencia de
consumo en la facturacin es abonada por el funcionario o servidor que tenga asignado el equipo. Por
cuanto no se da la figura tipificada, porque el Sr. Fernando Arias Vera responsable de la Oficina de
Enlace no se le ha asignado telfono celular, ni se ha facturado el monto a un determinado celular...,
El Procesamiento de la documentacin presentada por la Oficina de Enlace se ejecut junto con el
resto de documentacin de la Sede, pero se tuvo especial cuidado en dar cumplimiento a los
normado en los incisos i), j) y ) del numeral 4 de la Directiva N 001-2006-GGR/GRA...,establece en
su numeral 4, incisos...j)Los comprobantes de pago para su atencin con los fondos debern contar
con los siguientes requisitos entre otros:...,VB del jefe inmediato del TAP quien recibi el bien o
servicio, Sello de VB del jefe inmediato del TAP quien recibi el bien o servicio, Sello de VB del
encargado de Control Previo...,.
Evaluacin: No desvirta la observacin por cuanto, la Oficina de Enlace dependa de la Gerencia
General, y siendo as le corresponda visar cada uno de los documentos presentados por la Oficina
de Enlace, evidencindose que no existe el V B de la Gerencia General e inobservando lo sealado
en la Directiva para su manejo. La Observacin no est poniendo en duda la realizacin del gasto, ni
tampoco la duplicidad de funciones sino el uso inadecuado de los recursos del Estado transgrediendo
la Ley de Presupuesto del Sector Pblico 2006 Art. 7.- Disposiciones de racionalidad que hace
mencin al cumplimiento de la misin de la Entidad al mnimo costo posible, as como adoptar
medidas de ahorro y permitiendo el gasto por concepto de tarjetas telefnicas en el perodo que le
correspondi autorizar debido a la falta de control de los procesos y procedimientos administrativos
que incurrieron en gastos adicionales y desmesurados de una oficina que no tiene funciones en el
ROF y MOF y que contaba con la disponibilidad del telfono asignado al Proyecto Chavimochic.
CPC. Elio Francisco Vega Anhuamn, Director de Tesorera, (perodo 19.02.03 a la fecha), en
su Oficio 004-2007-DGT/CPC EVA de fecha 10 de julio 2007 indica: La Sub Gerencia de Tesorera,
a mi cargo a procesado todos los pagos a solicitud de los Jefes de cada una de las oficinas
responsables en cumplimiento de su funciones; tal es el caso del encargado de administrar los gastos
de la Oficina de Enlace Lima; y, en el procesamiento de los gastos realizados se ha tenido el debido
cuidado de dar cumplimiento a lo normado en los incisos i), j) y ) del numeral 4 de la Directiva N
001-2006-GGR/GRA ADMINISTRACION DE FONDOS PARA PAGOS EN EFECTIVO Y CAJA
CHICA por lo que estos desembolsos si estn debidamente sustentados con al documentacin legal
establecida como son las Boletas de Pago, que contaban con la firma de conformidad del funcionario
responsable de la Oficina y por trabajador que estuvo encargado de la adquisicin, asimismo
contaban con la visacin de los funcionarios encargados de revisar la documentacin previa a su
pago por ser responsable de aplicar la Norma del Sistema Administrativo de Contabilidad N 04
VERIFICACION INTERNA, que establece entre otros aspectos lo siguiente: Se aplicara el control
previo interno, considerando los lineamientos siguientes: 3.1 Verificacin de la correcta emisin de los
documentos que sustentan cada operacin contable, comprobando la veracidad de los datos, su
exactitud y visacin de los funcionarios responsables en cada fase del procedimiento. 3.2 Aplicar la
normatividad vigente en el anlisis del contenido o naturaleza de la operacin.3.3 Constatar que los
datos consignados en la operacin estn debidamente respaldados con la documentacin
sustentatoria 3.4 Verificar la autenticidad de la informacin mediante pruebas de correccin Es

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decir, cuando los comprobantes de pago (Facturas, Boletas de Venta y otros) llegaban a la Sub
Gerencia de Tesorera, se proceda a autorizar el tramite de pago. ..., al no tener un telfono fijo
asignado el responsable de la Oficina de Enlace del Gobierno Regional, Sr. Fernando Arias, para
realizar las comunicaciones tanto locales como de larga distancia ha efectuado la compra de tarjetas
Movistar, Claro y 147, lo que consideramos justificado, porque tena la obligacin de efectuar las
comunicaciones en forma oportuna en representacin del Gobierno Regional La Libertad en la Ciudad
de Lima an en Sbados, Domingos y feriados. Las actividades (llamadas) que han generado estos
pagos son reales, y si se han desarrollado por lo que consideramos que la informacin proporcionada
se ajusta a la verdad, aplicando el principio de licitud..., No se ha transgredido el inciso E del
numeral V de la Directiva 002-2005-GGRIGRA Directiva de Racionalidad del Gasto Pblico en el
Gobierno regional La Libertad..., por que no se le ha asignado telfono celular al responsable de la
Oficina de Enlace del Gobierno regional Fernando Arias, ...no ha habido duplicidad de funciones, ni
falta de revisin de los procesos y procedimientos operativos, Tampoco se ha transgredido el Art. 8
Disposiciones de Austeridad que establece en sus inciso f) Por los servicios de telefona mvil,
beeper y comunicacin por radio celular, slo se podr asumir un gasto total que en promedio sea
equivalente a CIENTO CINCUENTA NUEVOS SOLES (S/. 150.00). La Diferencia de consumo en la
facturacin es abonada por el funcionario o servidor que tenga asignado el equipo. No se da la figura
tipificada, porque el Sr. Fernando Arias responsable de la Oficina de Enlace no se le ha asignado
telfono celular, ni se ha facturado el monto a un determinado celular, La disposicin de exigir la
devolucin del exceso en el consumo de llamadas telefnicas, no le corresponde a la Sub Gerencia
de Tesorera El procesamiento de la documentacin presentada por la Oficina de Enlace se ejecut
con el resto de la documentacin de la Sede, pero se tuvo especial cuidado de dar cumplimiento a lo
normado en los incisos i), j) y ) del numeral 4 de la Directiva N 001-2006-GGR/GRA..., que
establece en su numeral 4, incisos:...j)Los comprobantes de pago para su atencin con los fondos
debern contar con los siguientes requisitos entre otros: Firma, nombre y N de DNI del TAP que
recibi el bien o servicio, VB del Jefe inmediato del TAP quien recibi el bien o servicio, Sello de
VB del Encargado de Control Previo de la Sub Gerencia de Contabilidad y/o Sub Gerencia de
Tesorera..., quien deber observar estrictamente el cumplimiento de los requisitos para que el gasto
sea asumido con los recursos del Fondo para Pagos en Efectivo y Fondo de Caja Chica
Evaluacin: No desvirta el hallazgo, por cuanto la Oficina de Enlace dependa de la Gerencia
General, y siendo as le corresponda visar cada uno de los documentos presentados por la Oficina
de Enlace, evidencindose que no existe el V B de la Gerencia General e inobservando lo sealado
en la Directiva para su manejo. La Observacin no est poniendo en duda la realizacin del gasto, ni
tampoco la duplicidad de funciones sino el uso inadecuado de los recursos del Estado transgrediendo
la Ley de Presupuesto del Sector Pblico 2006 Art. 7: Disposiciones de racionalidad que hace
mencin al cumplimiento de la misin de la Entidad al mnimo costo posible, as como adoptar
medidas de ahorro y permitiendo el gasto por concepto de tarjetas telefnicas en el perodo que le
correspondi autorizar debido a la falta de control de los procesos y procedimientos administrativos
que incurrieron en gastos adicionales y desmesurados de una oficina que no tiene funciones en el
ROF y MOF y que contaba con la disponibilidad del telfono asignado al Proyecto Chavimochic.
Asimismo desde el 17 de mayo 2006 segn Memorando 075-2006-GGR/GRA emitido por el Gerente
Regional de Administracin del GRLL se comunic a la Direccin de Contabilidad que la revisin,
control y tramitacin hasta la reposicin de los Fondos Para Pagos en Efectivo de la Sede Central del
Gobierno Regional y Unidades Rindentes, sera una actividad exclusiva de la Direccin de Tesorera.
y mediante Resolucin Gerencial Regional del 020-2006-GGR/GRA del 03.010.06 se aprob en vas
de regularizacin la Modificacin de la Directiva N 001-2006-GGR/GRA en el numeral j) al suprimir
Sello de V B del encargado de Control Previo de la Sub Gerencia de Contabilidad y agregndole
sello de V B de la Direccin de Tesorera. En tal sentido incumpli tanto la Norma del Sistema
Administrativo de Contabilidad como la Directiva N 001-2006-GGR/GRA ADMINISTRACION DE
FONDOS PARA PAGOS EN EFECTIVO Y CAJA CHICA que l mismo emiti y suscribi.
Ernesto Ramos vila, Encargado de Control Previo, (perodo de 2005 al 16.05.06), con Oficio N
022-2007-GRA-SGCONT/ERA, recepcionado con fecha 16.08.07 comenta ...vis las Boletas de
Venta como Responsable del rea de Control Previo, porque era parte de mi funcin segn lo
sealado en el Manual de Organizacin y Funciones aprobado por RER N 344-2003-GR-LL-PRE
que establece como funcin la de Recepcionar, revisar y fiscalizar las planillas de viticos, facturas,
valorizaciones, convenios, rendiciones de viticos, rdenes de compra, rdenes de servicio, planilla
de haberes del personal nombrado y contratado, jornales, subsidios, incentivos laborales, fondos para

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Pagos en Efectivo, Caja Chica del Gobierno Regional La Libertad y otros documentos, ...los he
procesado por disposicin del Gerente Regional de Administracin quien derivaba la documentacin
presentada por la Oficina de Enlace, En el procesamiento de los comprobantes presentados he
tenido el debido cuidado de cautelar el cumplimiento de lo normado en los literales i), j) y ) del
numeral 4 de la Directiva N 001-2006-GGR/GRA Directiva de Administracin del Fondo para Pagos
en Efectivo y Fondo de Caja Chica de la Unidad Ejecutora de la Regin La Libertad Sede Central...,
estn debidamente sustentados con la documentacin legal establecida como es la Boleta de Pago,
contaban con la firma de conformidad de conformidad del funcionario responsable de la Oficina y por
el trabajador que recibi el Servicio, El responsable de la Oficina de Enlace del Gobierno Regional
Fernando arias, no tena un telfono fijo asignado, por lo que para realizar las comunicaciones locales
y de larga distancia cuando no estaba disponible el telfono de Chavimochic y los das, sbados,
domingos y feriados, realiz la compra de tarjetas Movistar, Claro y 147 para hacer dichas llamadas,
por que de usar directamente monedas no le quedaba ningn comprobante para acreditar el gasto,
pero comprando las tarjetas le extendan boletas de pago, con las cuales poda demostrar el gasto
realizado, lo que considero justificado, por cuanto tena la obligacin de efectuar las comunicaciones
en forma oportuna en representacin del Gobierno Regional La Libertad en la Ciudad de Lima. Las
rendiciones presentadas por el Sr. Fernando arias antes de ser revisadas por Control Previo eran
visadas por la Gerencia General regional que era su jefe inmediato, por lo que como Control Previo
slo proced a verificar la conformidad de la documentacin de acuerdo a los literales i), j) y ) de la
Directiva N 001-2006-GGR/GRA. Las acciones que han generado estos pagos son reales, y se han
desarrollado en cumplimiento de las obligaciones del Sr. Arias, por lo que considero que la
informacin proporcionada se ajusta a la verdad aplicando el principio de licitud..., ...No se ha
transgredido el inciso E. Del inciso V de la Directiva 002-2005-GGR/GRA Directiva de Racionalidad
del Gasto Pblico en el Gobierno regional La Libertad..., porque no se le ha asignado telfono celular
al responsable de la Oficina de Enlace del Gobierno Regional Fernando Arias, ...no ha habido
duplicidad de funciones, ni falta de revisin de los procesos y procedimientos operativos. Tampoco se
ha transgredido el Art. 8 Disposiciones de Austeridad que establece en sus inciso f) Por los servicios
de telefona mvil, beeper y comunicacin por radio celular slo se podr asumir un gasto total que en
promedio sea equivalente a CIENTO CINCUENTA Y 00/100 NUEVOS SOLES (S/ 150.00). La
diferencia de consumo es abonada por el funcionario o servidor que tenga asignado el equipo. Por
cuanto no se da la figura tipificada, por que al Sr. Frenando Arias no se le ha asignado telfono
celular, ni se ha facturado el monto a un determinado celular
Evaluacin: No supera el hecho observado por cuanto el Sr. Ernesto Ramos vila tena con funcin
Recepcionar, revisar y fiscalizar el Fondo para Pagos en Efectivo y Caja Chica del Gobierno Regional
La Libertad (entre otros), debiendo considerar el debido VB de la Gerencia General, pues dicha
Oficina dependa directamente de ella, no evidencindose sello de VB o firma del Gerente General e
inobservando lo sealado en la Directiva para su manejo. La Observacin no est poniendo en duda
la realizacin del gasto, ni tampoco la duplicidad de funciones sino el uso inadecuado de los recursos
del Estado transgrediendo la Ley de Presupuesto del Sector Pblico 2006 Art. 7.- Disposiciones de
racionalidad que hace mencin al cumplimiento de la misin de la Entidad al mnimo costo posible,
as como adoptar medidas de ahorro y permitiendo el gasto por concepto de tarjetas telefnicas en el
perodo que le correspondi autorizar debido a la falta de control de los procesos y procedimientos
administrativos que incurrieron en gastos adicionales y desmesurados de una oficina que no tiene
funciones en el ROF y MOF y que contaba con la disponibilidad del telfono asignado al Proyecto
Chavimochic. Segn sus funciones sealas en el MOF, no slo deba revisar sino que tambin deba
fiscalizar como lo precisa claramente en sus comentarios, siendo as deba evaluar la documentacin
recibida y emitir un juicio al respecto, incluso para determinar si la documentacin era verdadera o
falsa.
Fernando Arias Vera, Encargado de la Oficina de Enlace (02.01.04 hasta el 31.01.07) no dio
respuesta al hallazgo comunicado con Oficio 828-2007-GRLL/ORCI-AAFF06 recepcionado el
25.06.07.
Evaluacin En consecuencia, no desvirta la observacin y asume responsabilidad por presentar
boletas de venta por compra de tarjetas telefnicas innecesariamente para la Oficina de Enlace
ubicada en San Isidro - en Lima; toda vez que tena acceso al telfono del Proyecto Especial
Chavimochic, como lo evidencian los respectivos recibos de telfono pagados por el PECH.

INFORME N 013-2007-2-5342
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funcionarios, ex funcionario y servidor:
Econ. Juan Morillas Bulnes, Ex Gerente Regional de Administracin, (perodo 06.01.2003 al
28.06.2006). Por que en calidad de Gerente Regional de Administracin (en su perodo de gestin)
autoriz desembolsos con Fondos para Pagos en Efectivo y Caja Chica por la compra de tarjetas
telefnicas que slo contaban con el V B de la Oficina de Enlace por la suma de S/ 2,206.00
adicionales a los gastos efectuados en telefona fija de la lnea asignada con el N 2217319
perteneciente a Chavimochic, usado por la Oficina de Enlace, incumpliendo sus funciones sealas en
el MOF literal a) Planificar, organizar, dirigir y controlar los recursos humanos, materiales,
econmicos, financieros y patrimoniales... b) Dirigir, supervisar y controlar los sistemas
administrativos dentro del mbito de su competencia y literal h) Administrar y regular la captacin y
utilizacin de los recursos financieros y presupuestales asegurando un efectivo y ptimo manejo de
los Fondos del Gobierno Regional .
30.01.07). Por que en calidad de Gerente Regional de Administracin (en su perodo de gestin)
autoriz desembolsos con Fondos para Pagos en Efectivo y Caja Chica por la compra de tarjetas
telefnicas que slo contaban con el V B de la Oficina de Enlace por la suma de S/ 2,206.00
adicionales a los gastos efectuados en telefona fija de la lnea asignada con el N 2217319.
perteneciente a Chavimochic, usado por la Oficina de Enlace, incumpliendo sus funciones sealas en
el MOF literal a) Planificar, organizar, dirigir y controlar los recursos humanos, materiales,
econmicos, financieros y patrimoniales... b) Dirigir, supervisar y controlar los sistemas
los Fondos del Gobierno Regional
CPC. Elio Vega Anhuamn, Director de Tesorera, (perodo 19.02.03 a la fecha), autoriz
desembolsos con Fondos para Pagos en Efectivo y Caja Chica por la compra de tarjetas telefnicas
que slo contaban con el V B de la Oficina de Enlace por la suma de S/ 2,206.00 adicionales a los
gastos efectuados en telefona fija de la lnea asignada con el N 2217319. Perteneciente a
Chavimochic y usado por la Oficina de Enlace, incumpliendo sus funciones sealas en el MOF literal
b) Controlar el manejo de los fondos generales en sus etapas de previsin, recaudacin y
distribucin cuando corresponda, literal k) Administrar el fondo para pagos en efectivo.
Ernesto Ramos Avila, ex Encargado de Control Previo FFPPEE, (perodo 2005 al 16.05.06),
porque revis y fiscaliz inadecuadamente la documentacin presentada por la Oficina de Enlace,
dando conformidad a la compra de tarjetas telefnicas que slo contaban con el V B del
responsable de la oficina ms no del Gerente General, cancelndose innecesariamente S/. 2,206
adicionales a los gastos efectuados en telefona fija de la lnea asignada con el N 2217319 para
dicha Oficina ubicada en San Isidro - Lima; toda vez que tena acceso al telfono del Proyecto
Especial Chavimochic, incumpliendo sus funciones establecidas en el MOF aprobado con RER N
344-2003-GR-LL-PRE, literal a) Recepcionar, revisar y fiscalizar.
Fernando Arias Vera, Encargado de la Oficina de Enlace (Perodo 02.01.04 hasta 31.01.07)
present boletas de venta por compra de tarjetas telefnicas innecesariamente para la Oficina de
Enlace ubicada en San Isidro - en Lima; cancelndose S/. 2,206 adicionales a los gastos efectuados
en telefona fija de la lnea asignada con el N 2217319 para dicha Oficina ubicada en San Isidro Lima; toda vez que tena acceso al telfono del Proyecto Especial Chavimochic.

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pblica.
3. SEDE DEL GRLL INCUMPLIO NORMATIVA VIGENTE AL PERMITIR EXCESO DE GASTO EN

TELEFONOS CELULARES DE FUNCIONARIOS Y ADQUIRIR TARJETAS TELEFONICAS
PARA SUS CELULARES PERSONALES POR S/. 6,539.28
Como resultado del anlisis efectuado tanto a la documentacin sustentatoria del gasto de los
Comprobantes de Pago correspondientes a los recibos por consumo en telfonos celulares asignados
al Consejo Regional durante el ao 2006, as como al gasto de los FONDOS PARA PAGOS EN
EFECTIVO, se establece que se pag excesos de consumo en celulares asignados sin exigir
devolucin alguna a los funcionarios y que tambin se adquiri tarjetas telefnicas para celulares
particulares totalizando S/. 6,539.28 como se detalla a continuacin:
A: GASTOS DE CAJA CHICA POR COMPRA DE TARJETAS TELEFONICAS PARA
TELEFONOS CELULARES PARTICULARES DE FUNCIONARIOS DEL GRLL
En la revisin de los documentos que sustentan los gastos de FONDOS PARA PAGOS EN
EFECTIVO se determina un pago por un importe total de S/. 2,100.00, por utilizacin de tarjetas
telefnicas para celulares de uso particular de los seores:
Secretario del Consejo Regional - Abog. Roberto Garrido Lpez
Ex Director de Relaciones Pblicas y Ex Asesor de Imagen Institucional - Sr. Luis Aguilar
Palacios
De acuerdo a la revisin de los comprobantes de pago por concepto de uso de telfono celular
durante el ao 2006 se establece que el funcionario Abog. Roberto Garrido Lpez en su condicin de
Secretario del Consejo Regional tena asignado el celular N 044-9376158, propiedad del GRLL, y
cuyo consumo mensual fue cancelado por el GRLL, pero adicionalmente se carg a travs de Gastos
de Caja Chica y/o Fondo para pagos en efectivo consumo de tarjetas adquiridas al proveedor
PRODUCTORES Y DISTRIBUIDORES GENERALES DEL NORTE SRL para el celular de su
propiedad N 044-9380941 por un importe total de S/. 900.00, segn disposicin del Ex Presidente
Regional efectuado con Oficio 004-2006-GR-LL/SC-CR del 04.01.06 para labores propias de su
funcin, documento dirigido al Ex Director de Abastecimiento.
Tambin se ha establecido que el funcionario Sr. Luis Aguilar Palacios, Ex-Director de Relaciones
Pblicas y ex Asesor de Imagen Institucional durante el ao 2006, tena asignado el celular N 0449356287, propiedad del GRLL y cuyo consumo mensual fue cancelado por el GRLL. Sin embargo, se
carg a travs de Gastos de Caja Chica y/o Fondo para pagos en efectivo consumo de tarjetas para
uso particular en celular de su propiedad N 044-9306402 por un importe total de S/. 1,200.00; segn
disposicin del Gerente General Regional efectuado con Memorando 006-2006-GRLL-PRE/GGR del
05.01.06. para labores propias de su funcin, documento dirigido al Ex Director de Abastecimiento.
CUADRO 1
Comprobante y
Mes
2239Mayo 2006
2118
Mayo 2006
3218
Julio 2006
3798
Agosto 2006
4880
Septiembre 2006
5203
Octubre 2006
Documento
y Fecha
B/V
04/05/2006
B/V
07/04/2006
B/V
07/06/2006
B/V
23/05/2006
B/V
05/07/2006
B/V
08/08/2006
B/V
05/09/2006
Serie y RUC
Detalle
(Monto S/. 30.00
por tarjeta)
Importe
001-4125
20355797610
05 Tarjetas Claro
150.00
001-4070
20355797610
05 Tarjetas Claro
150.00
001-4252
20355797610
05 Tarjetas Claro
150.00
001-4183
20355797611
05 Tarjetas Claro
150.00
001-4362
20355797610
05 Tarjetas Claro
150.00
001-4450
20355797610
05 Tarjetas Claro
150.00
001-4526
20355797610
05 Tarjetas Claro
150.00
Sub
Total
Beneficiario
EN LABORES PROPIAS
PARA EL CELULAR N
44-9306402
DE
PROPIEDAD
DEL
FUNCIONARIO
AGUILAR
PALACIOS
LUIS
GERENTE DE
IMAGEN
INSTITUCIONAL
DEL
GR LL
(Memorando
006-206-GR-LLPRE/GGR del 04.01.06

INFORME N 013-2007-2-5342
Pag. 38 de 182
5616
Noviembre 2006
2759
Junio 2006
3218
Julio 2006
3798
Agosto 2006
4571
Septiembre 2006
5616
Noviembre 2006
B/V
23/10/2006
B/V
03/05/2006
B/V
01/06/2006
B/V
05/07/2006
B/V
23/05/2006
B/V
01/08/2006
B/V
16/10/2006
001-4641
20355797610
05 Tarjetas Claro
150.00
001-4127
20355797610
05 Tarjetas Claro
150.00
001-4253
20355797610
05 Tarjetas Claro
150.00
001-4363
20355797610
05 Tarjetas Claro
150.00
001-4186
20355797610
05 Tarjetas Claro
150.00
001-4425
20355797610
05 Tarjetas Claro
150.00
001-4622
20355797610
05 Tarjetas Claro
150.00
Total en Tarjetas Pre Pago en Nuevos Soles S/.
1,200.00
900.00
PARA EL SECRETARIO
DEL
CONCEJO
REGIONAL
ABOG.
ROBERTO
GARRIDO
LOPEZ A UTILIZAR EN
LABORES PROPIAS DE
SU
FUNCION
DE
TELEFONO CELULAR
044-9337266
DE
PROPIEDAD
DEL
FUNCIONARIO
(MEMORANDO
0022006-GRLL-PRE/GGR
del 04.01.06)
2,100.00
* Boletas de Venta Consecutivas expedidas en la misma fecha

Fuente: Rendiciones de Caja Chica GR LL 2006
Elaborado por Comisin Auditora
B: EXCESO POR IMPORTE DE S/. 4,439.28 EN GASTOS DE TELEFONO CELULAR

ASIGNADO A EX-CONSEJERO REGIONAL, ASI COMO A EX DIRECTOR DE
RELACIONES PBLICAS INCUMPLIENDO EL MAXIMO PERMITIDO POR LA
NORMATIVA VIGENTE.
Como resultado del anlisis muestral efectuado a los recibos de consumo telefnico celular pagados
por la ex Direccin de Abastecimiento se establece que a la empresa CLARO se le cancel el pago
de consumo en exceso por un importe total de S/. 4,439.28 por telfono celular sin exigir la respectiva
devolucin al ex funcionario como se detalla en el cuadro 2:
El celular 44-9356287 de la empresa CLARO, asignado al funcionario ex Director de

Relaciones Pblicas y Ex Asesor de Imagen Institucional del Gobierno Regional La Libertad,
a quien durante el ao 2006 se cancel los recibos de consumo de telefnico, que incluian el
exceso mensual de llamadas telefnicas por un importe total de S/. 4,439.28 al ao, toda vez
que solamente estaba permitido durante todo el ao 2006 un importe mensual de S/. 150.00
como mximo, como se detalla en el siguiente cuadro:
CUADRO 2
Informacin analizada
Compro.
30
839
2130
2508
2849
3772
4262
4669
5615
6377
Recibo
T0014663761
T0014937638
T001564556
T0015942390
T0016198637
T0016464573
T0016740973
T0017023669
T0017497108
T0017755705
Mes
Excesos en Servicios
Cargo
Fijo
A
Bsico
A
Nacional
A
Interna.
A Otros
servicios
Calculo del Exceso

Importe
Mximo
incluido
permitido
IGV
Dic-05
208.86
38.06
19.42
0.00
37.55
361.63
Ene-06
199.78
0.00
0.00
0.00
36.46
281.13
Mar
245.19
0.00
0.00
0.00
0.00
291.78
Abril
281.51
400.58
16.26
0.00
47.69
887.79
Mayo
272.13
202.03
48.12
12.50
51.61
697.80
Junio
281.51
419.91
50.28
6.99
40.40
950.92
Julio
281.51
523.90
60.75
0.00
34.87
1,072.23
Agosto
217.94
175.27
7.27
0.00
28.12
510.03
Octubre
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
281.14
Noviembre
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
604.83
Total en Nuevos Soles

Fuente: Comprobantes de Pagos y Recibos
Importe
del
Exceso
150.00
211.63
150.00
131.13
150.00
141.78
150.00
737.79
150.00
547.80
150.00
800.92
150.00
922.23
150.00
360.03
150.00
131.14
150.00
454.83
1,500.00 4,439.28
5,939.28
Elaboracin: Comisin Auditora

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Pag. 39 de 182
Con esta situacin se trasgredi la siguiente normativa: Ley 28427 Ley de Presupuesto del Sector
Pblico para el Ao Fiscal 2005, Art. 6. Disposiciones de Disciplina presupuestaria: Las
Entidades, bajo responsabilidad de su Titular, deben ejecutar su Presupuesto de acuerdo a las normas de
disciplina presupuestaria siguientes: a) Los montos aprobados por la Ley de Presupuesto del Sector Pblico para
el Ao Fiscal 2005 y sus modificaciones constituyen los Crditos Presupuestarios mximos para la ejecucin de
las prestaciones de servicios pblicos y acciones desarrolladas por los Pliegos de conformidad con sus funciones
y competencias institucionales. La ejecucin del gasto se realiza en concordancia con los objetivos y metas del
presupuesto, en el marco del Plan Operativo Institucional. b) Los actos administrativos y de administracin, los
contratos y/o convenios, as como cualquier reglamentacin u otra actuacin que las Entidades autoricen con
cargo a su respectivo Presupuesto Art. 7: Disposiciones de racionalidad: Las Entidades, a fin de optimizar
el gasto, estn obligadas a actuar conforme a las siguientes medidas de racionalidad del gasto pblico: a)
Realizar las acciones necesarias que permitan el cumplimiento de los objetivos de la Entidad al menor costo
posible, para cuyo efecto deben ejecutar una revisin de sus procesos y procedimientos que abarque los casos
de duplicidad de funciones, simplificacin administrativa, as como la congruencia de sus acciones con las
funciones que les corresponda legalmente.
Ley 28652 Ley de Presupuesto del Sector Publico para el Ao 2006 Art. 7. Disposiciones de
racionalidad: Las Entidades estn obligadas a actuar conforme a las siguientes medidas de racionalidad del
gasto pblico: a) Ejecutar una revisin de sus procesos y procedimientos operativos que procuren la mayor
congruencia de sus acciones con las funciones que les corresponda legalmente, para el cumplimiento de la
misin de la Entidad al mnimo costo posible, en el marco de una simplificacin administrativa, evitando asimismo
la duplicidad de funciones. b) Adoptar medidas de ahorro efectivo, racionalizando el consumo de los servicios de
energa, agua y telfono; y gastos correspondientes al consumo de combustible y materiales de oficina. Art. 8.
Disposiciones de austeridad: f) Por los servicios de telefona mvil, beeper y comunicacin por radio celular
(funcin de radio troncalizado digital), slo se podr asumir un gasto total que en promedio sea equivalente a
CIENTO CINCUENTA Y 00/100 NUEVOS SOLES (S/. 150,00) mensuales. La diferencia de consumo en la
facturacin es abonada por el funcionario o servidor que tenga asignado el equipo. Se encuentran exceptuados,
los altos funcionarios y autoridades del Estado a que se refiere la Ley 28212 as como Titulares de Pliego. En
ningn caso, puede asignarse ms de un (1) equipo por persona. Art. 9. De las responsabilidades 9.1: La
observancia del cumplimiento de lo establecido en el presente captulo es responsabilidad del Titular de la
Entidad, del Jefe de la Oficina de Presupuesto o el que haga sus veces, as como del Jefe de la Oficina de
Administracin, o el que haga sus veces en la Entidad, segn corresponda.
Directiva 003-2006-GRLL-GGR/GRA aprobada con R.E.R. 1137-2006-GR-LL-PRE del mes de

setiembre 2006: cuya finalidad fue establecer los mecanismos y procedimientos en el cumplimiento
del Decreto de Urgencia 020-2006; que en el Numeral VI. DISPOSICIONES ESPECIFICAS Literal E
USO DEL TELEFONO CELULAR estipula: a) Se asignar telfonos celulares a la Presidencia Regional,
Vice Presidencia, Consejeros Regionales, Gerencia General Regional y Gerentes Regionales..b) Slo se
reconocer por concepto de consumo telefnico celular el monto establecido en las normas presupuestarias,
para este caso S/. 150.00 mensuales; caso contrario, el exceso ser abonado por el funcionario que tenga a su
cargo o este bajo su responsabilidad dicha lnea telefnica. Queda exceptuado de la presente el Presidente del
Gobierno Regional La libertad. VII. DISPOSICIONES FINALES 7.1. Los funcionarios y servidores pblicos
del Gobierno Regional La Libertad, que incumplan con las disposiciones establecidas en la presente Directivas,
sern acreedores a las sanciones Administrativas disciplinarias, de conformidad a las disposiciones legales y
reglamentos vigentes.
Situacin que se origin porque la Alta Direccin del Gobierno Regional La Libertad del periodo 2006,
dej de ejecutar con racionalidad y disciplina presupuestaria los recursos del Estado, utilizando
indiscriminadamente los Recursos Ordinarios para gastos de telefona celular y los recursos de Caja
Chica para pago de tarjetas de consumo telefnico celular particular.
Los hechos descritos: A y B perjudicaron econmicamente al Gobierno Regional La Libertad en SEIS
MIL QUINIENTOS TREINTINUEVE Y 28/100 NUEVOS SOLES ORO (S/. 6,539.28), al cancelar los
recibos telefnicos facturados, incluyendo el exceso del consumo sin exigir la devolucin de este
exceso al ex funcionario de la ex Direccin de Relaciones Pblicas del GR LL de acuerdo a la
normatividad vigente y adquirir tarjetas telefnicas para telfonos celulares particulares.


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Md. Homero Benjamn Burgos Oliveros, Ex Presidente GRLL, (perodo 02.01.03 al 31.12.06), en
su carta del 10 de julio 2007 indica: Caso A: En el caso del Abogado Roberto Garrido Lpez,
Secretario del Consejo Regional al cual se cancel con cargo al Fondo para Pagos en Efectivo y/o
Caja Chica consumo adicional de telefona celular mediante tarjetas por S/. 900.00, debo manifestar
que dicho funcionario ha sorprendido al suscrito al hacerme firmar el Oficio 004-2006-GR-LL/SC-CR
que ahora me entero, autorizando dicho pago, por lo que solicito se le haga el descuento
correspondiente dado que el referido funcionario contina trabajando en el Gobierno Regional la
Libertad y en tanto dicha autorizacin no ha sido tramitada dentro de los cnones normales en la
administracin de la institucin al inducir la violacin de la normatividad correspondiente...
Evaluacin: En sus comentarios respecto al punto A, admite haber sido sorprendido, sin embargo
ello no desvirta su responsabilidad, pues aprob y permiti un gasto adicional de S/. 900.00 en el
caso del Secretario del Consejo Regional al reconocer adicionalmente boletas de venta emitidas en el
2005 y 2006 por la compra de tarjetas telefnicas para uso particular (an cuando el Ex Secretario del
Consejo Regional contaba con un lnea abierta para celular), considerando que de acuerdo a las
leyes de presupuesto 2005 y 2006 se estipula que las entidades estn obligadas a actuar conforme a
las disposiciones de racionalidad y austeridad como era el cumplimiento de la misin de la entidad al
mnimo costo posible as como solamente consumir hasta S/. 150.00 en telefona mvil. Asimismo la
Ley de Presupuesto seala como principal responsable de estas medidas al Titular de la entidad.
Ing. Carlos Alberto Chvez Pereda, Ex Gerente General Regional, (perodo 06.01.06 al 31.12.06),
en su carta de fecha 09 de julio 2007 indica: Que, mediante memorandos N 001, 003 y 006-2006
GR-LL-PRE/GGR se autoriz a los funcionarios..., Sr. Lus Aguilar Palacios, la autorizacin de
adquirir tarjetas telefnicas. Que las funciones de los funcionarios antes mencionados se encuentran
debidamente sealadas en el Reglamento de Organizacin y Funciones del Gobierno Regional La
Libertad debidamente aprobado por Ordenanza Regional; adems se trataba de funcionarios del ms
alto nivel siendo personas de extrema confianza del Sr. Presidente Regional con los cuales mantena
una comunicacin permanente y continua incluso laboraban juntos sbados y domingos. Dentro de
las funciones contempladas en el ROF, est la de realizar las coordinaciones necesarias de acuerdo
a la Agenda Presidencial y dems actos relacionados con la normal marcha administrativa..., era
necesario brindarles todas las facilidades para el desarrollo de las labores propias de sus funciones,
Dichas labores de coordinacin, muchas veces por disposicin de la Gerencia General Regional
(Ao 2006) se realizaba mediante el uso de la telefona mvil, dada la urgencia de casos
administrativos que se presentaban, Que debido a los escasos recursos presupuestales del ao
2006 NO FUE POSIBLE, que la administracin regional adquiriese equipos celulares para todos los
funcionarios que alude el presente hallazgo, Que, a fin de facilitar la labor de los seores Asesores
de la Presidencia as como del Director de Imagen Institucional, luego de consultar con las Oficinas
de Administracin y Abastecimiento dispuse se le compraran tarjetas prepago de uso de telefona por
el monto establecido por ley (S/. 150.00) a fin de que desarrollen ptimamente las funciones propias
de su funcin que redundaron en bien de la entonces gestin regional saliente, Que, en cuanto al
seor secretario del Consejo regional Abogado Roberto Garrido Lpez debo precisar que se le
autoriz mediante disposicin expresa del Sr. Presidente Regional siendo que el suscrito no firm
ningn documento que avalase dichas adquisiciones por consiguiente no tengo ninguna
responsabilidad en cuanto este hallazgo.
Evaluacin: Sus comentarios y aclaraciones no desvirtan la observacin por cuanto el Sr. Carlos
Chvez Pereda s autoriz expresamente la adquisicin de las tarjetas telefnicas an cuando se
haban asignado tanto al ex Secretario del Consejo Regional como al ex Subgerente de Relaciones
Pblicas celulares con Lnea Abierta siendo improcedente e incongruente reconocer en el ejercicio
2006 adicionalmente boletas de venta emitidas en el 2005 y 2006 por la compra de tarjetas
telefnicas para uso particular por el importe de S/ 1,200.00 para el Sr. Lus Aguilar Palacios y por el
importe de S/ 900.00 para el Sr. Roberto Garrido Lpez, considerando que de acuerdo a las leyes de
presupuesto 2005 y 2006 se estipula que las entidades estn obligadas a actuar conforme a las
disposiciones de racionalidad y austeridad del gasto pblico es decir al cumplimiento de la misin de
la entidad al mnimo costo posible, as como al consumo slo hasta S/. 150.00 en telefona celular.
06.01.2003 al 28.06.2006), en su carta s/n de fecha 4 de julio 2007, seala: La rendicin de gastos
con cargo al Fondo para Pagos en Efectivo de Unidad Ejecutora: Sede Central Regin La Libertad,

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durante el ao 2006 mediante el cual se cancelaron por la utilizacin de tarjetas telefnicas para
telfonos particulares de funcionarios de la alta direccin del GRLL por un importe de S/. 4,050.00
contaba previamente autorizacin expresa del Presidente Regional como del Gerente General
Regional tal como lo ha comprobado la misma Comisin de Auditoria y obviamente la conformidad del
Gerente General Regional de quienes dependan funcionalmente, que ante el documento formal
cursado por ellos es humanamente difcil no cumplir con una disposicin del superior jerrquico
mxime si la orden viene del Titular del pliego Finalmente, Seor Director, el suscrito con fecha
21.JUN.06 haba presentado su renuncia irrevocable al cargo de Gerente Regional de
Administracin...
Evaluacin: Lo observado subsiste por cuanto en su calidad de Gerente Regional de Administracin
deba controlar los recursos humanos, materiales, econmicos, financieros y patrimoniales del GRLL
en cumplimiento con las normas y dispositivos legales vigentes, transgrediendo la normativa al acatar
disposiciones del superior jerrquico a fin de reconocer adicionalmente boletas de venta emitidas en
el 2005 y 2006 por la compra de tarjetas telefnicas para uso particular del ex secretario del Consejo
Regional y del ex Gerente de Relaciones Pblicas, cuando ya contaba con un celular de lnea abierta,
considerando que de acuerdo a las leyes de presupuesto 2005 y 2006 se estipula que las entidades
estn obligadas a actuar conforme a las disposiciones de racionalidad y austeridad del gasto pblico
es decir al cumplimiento de la misin de la entidad al mnimo costo posible as como a consumir slo
hasta S/ 150.00 en telefona mvil. Asimismo segn lo seala claramente dicha ley, el jefe de la
Oficina de Administracin es el responsable del cumplimiento de ambas directivas.
Econ. Vicente Esquivel Rodrguez, ex Gerente Regional de Administracin, (perodo 28.06.06 al
31.12.06), en su Oficio 003-2007-GGR-VER de fecha 10 de julio 2007 indica: CASO A...Los pagos
de tarjetas y consumo de celulares por importes que superan el lmite establecido por la normatividad
vigente se hizo en cumplimiento de las disposiciones expresas del Titular del Pliego Dr. Homero
Burgos Oliveros y/o de la Gerencia General Regional para labores propias de su funcin, segn
documento dirigido al ex Director de Abastecimiento. Gastos que se venan efectuando desde meses
anteriores, por lo que se continu con dicha poltica CASO B. El Sr. Luis Aguilar Palacios fue el
Director de Relaciones Pblicas y Asesor de Imagen Institucional del GRLL mi despacho dispuso
los descuentos correspondientes por el exceso del consumo autorizado como se demuestra en la
copia del Oficio 393-2006-GRA/DAB y la copia de la Planilla de Incentivos Laborales del mes de
octubre 2006 por el monto de S/. 719.26
Evaluacin: No desvirta la observacin, por cuanto en el punto B, solamente se evidencia la
devolucin correspondiente al mes de octubre 2006 (perodo de gestin del Sr. Vicente Esquivel) las
otras devoluciones se efectan en el ejercicio 2007 cuando ya el Sr. Esquivel haba dejado el cargo
an no logrndose la recuperacin total del importe observado. En el punto A. Si bien los gastos
fueron autorizados por la Alta Direccin, al asumir el cargo de Gerente Regional de Administracin,
pudo haber advertido que los gastos no se ajustaban a la Ley de Presupuesto 2006 donde se estipula
que las entidades estn obligadas a actuar conforme a las disposiciones de racionalidad y austeridad
del gasto pblico siendo as corresponda el cumplimiento de la misin de la entidad al mnimo costo
posible as, como consumir slo hasta S/ 150.00 en telefona celular.
CPC. Elio Francisco Vega Anhuamn, Director de Tesorera, (perodo 19.02.2003 a la fecha), en
su Oficio 004-2007-DGT/CPC-EVA de fecha 10 de julio 2007 indica: Los pagos de tarjetas y
consumo de celulares por importes que superan el lmite establecido por la normatividad vigente se
hizo en cumplimiento de las disposiciones expresas de la Presidencia Regional y/o de la Gerencia
General Regional.... En su condicin de Secretario del Consejo Regional tena asignado el celular
N 044-9376158, propiedad del GRLL, y cuyo consumo mensual fue cancelado por el GRLL, pero
adicionalmente se carg a travs de Gastos de Caja Chica y/o Fondo para pagos en efectivo
consumo de tarjetas adquiridas al proveedor PRODUCTORES Y DISTRIBUIDORES GENERALES
DEL NORTE SRL para el celular de su propiedad N 044-93880941 por un importe total de S/.
900.00, pero se hizo en cumplimiento de la disposicin expresa del ex Presidente Regional Dr.
Homero Burgos Oliveros, conforme acredito con copia Oficio 004-2006-GR-LL/SC-CR del 04.01.06...
En su condicin Director de Relaciones Pblicas y Asesor de Imagen Institucional durante el ao
2006, tena asignado el celular N 0449356287, propiedad del GRLL y cuyo consumo mensual fue
cancelado por el GRLL, pero tambin se carg a travs de Gastos de Caja Chica y/o Fondo para
pagos en efectivo consumo de tarjetas para uso en el celular N 044-9306402. En cumplimiento de lo

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dispuesto por el Gerente General Regional Ing. Carlos Chvez Pereda, conforme acredito con copia
del Memorando 006-2006-GRLL-PRE/GGR del 05.01.06...
Evaluacin: No desvirta el hallazgo, por cuanto desde el 17 de mayo 2006 segn Memorando 0752006-GGR/GRA emitido por el Gerente Regional de Administracin del GRLL se comunic a la
Direccin de Contabilidad que la revisin, control y tramitacin hasta la reposicin de los Fondos Para
Pagos en Efectivo de la Sede Central del Gobierno Regional y Unidades Rindentes, ser una
actividad exclusiva de la Direccin de Tesorera. Asimismo, mediante Resolucin Gerencial
Regional del 020-2006-GGR/GRA del 03.010.06 se aprob en vas de regularizacin la Modificacin
de la Directiva N 001-2006-GGR/GRA en el numeral j) al suprimir el Sello de V B del encargado de
Control Previo de la Sub Gerencia de Contabilidad y agregndole sello de V B de la Direccin
de Tesorera. En tal sentido incumpli tanto la Norma del Sistema Administrativo de Contabilidad
como la Directiva N 001-2006-GGR/GRA ADMINISTRACION DE FONDOS PARA PAGOS EN
EFECTIVO Y CAJA CHICA que l mismo emiti y suscribi. Si bien es cierto que las adquisiciones
de tarjetas prepago se dispusieron mediante los documentos citados; al momento de aprobar el
gasto, pudo haber advertido que estos gastos no deban ser reconocidos y pagados con fondos de
caja chica porque trasgredan la Ley de Presupuesto 2006 considerando que tenan ambos
funcionarios celulares de Lnea Abierta.
Ernesto Ramos vila, ex Encargado de Control Previo, (perodo 2005 al 16.05.06), con Oficio N
022-2007-GRA-SGCONT/ERA recepcionado con fecha 16.08.07 comenta: ...proces las 2 Boletas
de venta por compra de tarjetas y los 5 recibos emitidos por la empresa Claro como responsable del
rea de Control Previo, por que era parte de mi funcin segn lo sealado en el Manual de
Organizacin y Funciones aprobado por RER N 344-2003-GR-LL-PRE que establece como funcin
la de: a) Recepcionar, revisar y fiscalizar las planillas de viticos, facturas, valorizaciones, convenios,
rendiciones de viticos, rdenes de compra, rdenes de servicio, planillas de haberes del personal
nombrado y contratado, jornales, subsidios, incentivos laborales, Fondo para Pagos en Efectivo, Caja
Chica del gobierno Regional La Libertad y otros documentos, ..., he tenido el debido cuidado de
cautelar el cumplimiento de lo normado en los literales i), j) y ) del numeral 4 de la directiva N 0012006-GGR/GRA..., procesndolos porque estn debidamente sustentados con la documentacin
legal establecida como es las Boletas de Pago, contaban con la firma de conformidad del funcionario
responsable de la Oficina y por el trabajador que recibi el servicio. La tramitacin se hizo asimismo
porque existan disposiciones por escrito del Presidente Regional y de la Gerencia Regional..., El Sr.
Luis Aguilar Palacios, ex Director de Relaciones Pblicas y ex Asesor de Imagen Institucional, era
uno de los funcionarios del ms alto nivel en el Gobierno regional en su condicin de personal de
confianza del Presidente Regional..., los pagos de tarjetas telefnicas para telfonos celulares
particulares de los funcionarios del GRLL, se hizo en cumplimiento de lo dispuesto por el Gerente
General Regional. En su condicin de Director de Relaciones Pblicas y Asesor de imagen
Institucional durante el ao 2006, tena asignado el celular N 0449356287, propiedad del GRLL cuyo
consumo mensual fue cancelado por el GRLL; y se carg a travs del Fondo para Pagos en Efectivo,
el consumo de tarjetas para uso en el celular N 044-9306402, en cumplimiento de lo dispuesto por el
Gerente General Regional Ing. Carlos Chavez Pereda, con el Memorando 006-2006-GRLLPRE/GGR del 05.01.06..., en el que indicaba que era para labores propias de su funcin,
detallndose que la autorizacin de la misma ser para el telfono celular 044-9306402 de propiedad
del funcionario.
Evaluacin: No supera el hecho observado por cuanto en sus funciones especficas, el Sr. Ernesto
Ramos deba fiscalizar y por tanto deba evaluar la documentacin a fin de darle conformidad a la
documentacin que sustentaba gastos por telefona celular tanto del Sr. Luis Aguilar Palacios como
del Sr. Roberto Garrido Lpez, quienes al margen de tener un telfono fijo en la Oficina donde se
desenvolvan, una lnea abierta para telefona celular, tambin se les atenda con S/. 150.00
mensuales en tarjetas para telefona celular, transgrediendo las disposiciones de racionalidad y
austeridad sealadas en la Ley de Presupuesto del sector Pblico para el ao 2006, habiendo el
responsable de Control Previo dado el VB de dicha documentacin.
Lus Gabriel Aguilar Palacios, Ex Sub Gerente de Relaciones Pblicas, (06.01.03 al 31.12.06), en
su carta de del 04 de julio 2007 indica: Respecto al caso A, por naturaleza de la funcin de Director
de Relaciones Pblicas de una Entidad, de la dimensin, competencia y proyeccin del Gobierno
Regional La Libertad, la alta direccin de Entidad considero conveniente la adquisicin de tarjetas

INFORME N 013-2007-2-5342
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prepago para facilitar la labor del personal de mi oficina, que en la mayora de ocasiones debamos
realizar nuestras labores fuera de la Sede Institucional, razn que imposibilitaba la utilizacin de la
telefona fija instalada en las oficinas de la Sede. Precisando que el personal a mi cargo prestaban
sus servicios en calidad de servicios no personales, lo que limita la utilizacin de bienes y servicios de
la entidad Respecto al caso B comenta: ...si bien es cierto se me asign un telfono celular el
mismo se ha utilizado para el regular cumplimiento de mis funciones como Director de Relaciones
Pblicassi existe exceso en el consumo de telfono asignado a mi persona se debe a la naturaleza
de mi trabajo. Adems que durante el ao 2006 no he recibido comunicacin alguna del rea
competente de la Entidad (Gerencia Regional de Administracin acerca de exceso de gastos por
telefona mvil realizados por mi persona.
Evaluacin: No desvirta el hallazgo, por cuanto como funcionario del GRLL deba actuar conforme a
las disposiciones de racionalidad y austeridad del gasto pblico lo que significaba el cumplimiento de
la misin de la entidad al mnimo costo posible, as como no sobrepasar el lmite establecido en el
consumo de telefona mvil que era S/. 150.00 mensual. El Sr. Luis Aguilar Palacios tena asignada
una Lnea Abierta con el N 9356287, toda vez que al mes el Gobierno Regional La Libertad deba de
cancelar como mnimo por telfono S/. 90.00. En tal sentido, ello explica porque inclusive sobrepas
los S/. 150.00, lmite establecido en la Ley de Presupuesto 2006, asimismo tena telfono fijo en la
Oficina de Relaciones Pblicas con N 044233132. Por tanto, al haber tenido asignado un celular de
lnea abierta es improcedente e incongruente la compra de tarjetas telefnicas para uso particular.
Econ. Helder Lincoll Olivares Pea, Ex Sub Gerente de Abastecimiento, (perodo 06.01.03 al
31.12.06), en su Oficio s/n HLOP-2007 del 11.07.07 indica respecto a Caso A: respecto a ese
gasto en el mismo hallazgo hace notar que fue autorizado por la alta direccin (Presidente Regional y
Gerencia General), y en muchos de los casos suceda como en la anterior explicacin, es decir eran
comprados por los seores mencionados y solo se tramitaba la Boleta de venta a requerimiento de
ellos. Nunca la Direccin tuvo ingerencia en ese beneficio otorgado a estos funcionarios. Caso B
primero que el pago era en conjunto como un plan corporativo si no se pagaba se cortaba la
lnea a todos los que usaban la Red. Segundo obran en los archivos de la Direccin de
Abastecimiento oficios donde se le pide al Sr. Aguilar que haga la devolucin de montos de meses en
exceso y los cuales fueron ingresados a caja, esto puede ser verificado con la Direccin de Tesorera.
Los pagos a la lnea de la Red eran avalados por la alta direccin a travs de la firma del secretario
del Consejo Regional Dr. Tito Garrido.
Evaluacin: No desvirta el hallazgo, pues slo se evidencia la devolucin de S/. 719.26 como
consecuencia del Oficio 393-2006-GRA/DAB en el cual le solicita al Sr. Lus Aguilar Palacios asumir
el exceso de servicio celular, no habiendo otra devolucin en su perodo de gestin y no evidenciando
haber adoptado correctivos efectivos para los excesos en gastos de consumo telefnico; Es cierto
que las adquisiciones contaban con la solicitud expresa del Gerente General Regional y del
Presidente Regional, sin embargo tena conocimiento de que se estaban cancelando tarjetas por
telefona celular mvil (las solicitudes estaban dirigidas a su persona) as como que dichos
funcionarios contaban con telefona celular con lnea abierta, aparte del telfono fijo con el que
contaba cada una de las Oficinas (Secretara del Consejo Regional, Oficina de Relaciones Pblicas),
asimismo tena potestad de exigir la inmediata devolucin de los excesos como lo evidencia el Oficio
393-2006-GRA/DAB, sin embargo no advirti, ni requiri oportunamente los excesos de dichos
funcionarios, transgrediendo las disposiciones de racionalidad y austeridad del gasto pblico
sealado en la Ley de Presupuesto del sector Pblico para los aos 2005 y 2006.

funcionarios:
Md. Homero Benjamn Burgos Oliveros, Ex Presidente del GRLL (perodo 02.01.03 al
31.12.06), por haber dispuesto expresamente con Oficio 004-2006-GR-LL/SC-CR del 04.01.06 y por
haber permitido gastos adicionales en la compra de tarjetas telefnicas para uso particular del Ex
Secretario del Consejo Regional an cuando contaba con un celular de lnea abierta transgrediendo
las leyes de presupuesto 2005 y 2006 que estipulaban que las entidades estn obligadas a actuar
conforme a las disposiciones de racionalidad y austeridad, as como seala expresamente su
responsabilidad en el cumplimiento de dichas disposiciones. Asimismo, incumpli una de sus

INFORME N 013-2007-2-5342
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funciones sealadas en el MOF aprobado por RER 344-2003-GRLL-PRE, Dirigir, supervisar,

coordinar y administrar las actividades y servicios pblicos a cargo del Gobierno Regional a travs de
sus Gerentes Regionales; adems de incumplir con lo prescrito en la Directiva para Fondos de Caja
Chica del GRLL.
Ing. Carlos Alberto Chvez Pereda, Ex Gerente General Regional, (perodo 06.01.06 al 31.12.06),
por haber determinado la compra de tarjetas prepago de uso de telefona al Ex Secretario del
Consejo Regional y al Ex Sub Gerente de Relaciones Pblicas con Memorandos 002 y 006-2006GRLL-PRE/GGR del 04.01.06; pese a que ya se haba asignado celulares con Lnea Abierta a los
funcionarios antes mencionados; transgrediendo las disposiciones de racionalidad y austeridad
sealadas en la Ley de presupuesto 2005 - 2006 incumpliendo la misin de la entidad al mnimo
costo posible as como no sobrepasar el consumo mximo de S/. 150.00. Asimismo, no observo lo
sealado en las Directivas de Fondos de Caja Chica.
06.01.03 al 28.06.06), por haber autorizado pagos adicionales a las boletas de venta pertenecientes a
comprobantes por la compra de tarjetas telefnicas para uso particular del ex secretario del Consejo
Regional y del ex Gerente de Relaciones Pblicas an cuando estos ex servidores, contaban con un
celular de lnea abierta, y con telefona fija en las oficinas donde se desempeaban transgrediendo
las leyes de presupuesto 2005 - 2006 que estipulaban: las entidades estn obligadas a actuar
conforme a las disposiciones de racionalidad y austeridad del gasto pblico e incumpliendo sus
funciones sealadas en el MOF aprobado por RER 344-2003-GR-LL-PRE literal a) Planificar,
organizar, dirigir y controlar los recursos humanos, materiales, econmicos, financieros y
patrimoniales del Gobierno regional en cumplimiento con las normas y dispositivos legales vigentes,
b) Dirigir, supervisar y controlar los sistemas administrativos dentro del mbito de su competencia y
literal h) Administrar y regular la captacin y utilizacin de los recursos financieros y presupuestales
asegurando un efectivo y ptimo manejo de los fondos del Gobierno Regional; de igual manera no
observo lo estipulado en las Directivas de Fondos de Caja Chica.
31.12.06), por autorizar el pago de boletas de venta por la compra de tarjetas telefnicas para uso
particular del ex secretario del Consejo Regional y del ex Gerente de Relaciones Pblicas pese a que
los trabajadores contaban con un celular de lnea abierta, transgrediendo las leyes de presupuesto
2005 - 2006 donde sealaban que las entidades estn obligadas a actuar conforme a las
disposiciones de racionalidad y austeridad, incumpliendo sus funciones sealadas en el MOF
aprobado por RER N 344-2003-GR-LL-PRE literal a) Planificar, organizar, dirigir y controlar los
recursos humanos, materiales, econmicos, financieros y patrimoniales del Gobierno regional en
cumplimiento con las normas y dispositivos legales vigentes, b)Dirigir, supervisar y controlar los
sistemas administrativos dentro del mbito de su competencia y literal h) Administrar y regular la
captacin y utilizacin de los recursos financieros y presupuestales asegurando un efectivo y ptimo
manejo de los fondos del Gobierno Regional; adems de incumplir con lo determinado en las
Directivas de Fondos de Caja Chica.
CPC. Elio Francisco Vega Anhuamn, Director de Tesorera, (perodo 19.02.03 a la fecha), por
haber otorgado conformidad a las boletas de venta que se cancelaron por Caja Chica para la
adquisicin de tarjetas telefnicas para celular particular de los funcionarios Abog. Roberto Garrido
Lpez secretario del Consejo Regional y Sr. Luis Aguilar Palacios Ex Director de Relaciones Pblicas
y Ex Asesor de Imagen Institucional an cuando ambos funcionarios contaban con celulares de
propiedad del GRLL con Lnea Abierta, incumpliendo de esta manera sus funciones asignadas en el
MOF aprobado por RER N 344-2003-GR-LL-PRE que seala en el literal b) Controlar el manejo de
los fondos generales en sus etapas de previsin, recaudacin y distribucin, cuando corresponda y
literal k) Administrar el fondo para pagos en efectivo. Adems de incumplir con lo determinado en las
Directivas de Fondos de Caja Chica.
Ernesto Ramos vila, ex Encargado de Control Previo, (perodo de 2005 al 16.05.06), Por no
haber fiscalizado adecuadamente la documentacin y haber dado conformidad al pago de boletas de
venta por la adquisicin de tarjetas para telefona celular mvil, an cuando el Ex Sub Gerente de
Relaciones Pblicas y Secretario del Consejo Regional del Gobierno Regional La Libertad, contaban
con telfono fijo en las Oficinas donde se desempeaban, as como con telefona celular de lnea

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abierta y por lo tanto permiti pagos en exceso; incumpliendo de esta manera lo sealado en el MOF
aprobado con RER N 344-2003-GR-LL-PRE literal a) Recepcionar, revisar y fiscalizar las planillas de
viticos, facturas, valorizaciones, convenios, rendiciones de viticos, rdenes de compra, rdenes de
servicio, planillas de haberes del personal nombrado y contratado, jornales, subsidios, incentivos
laborales, Fondo para Pagos en Efectivo, Caja Chica del gobierno Regional La Libertad y otros
documentos. Realizando actividades al margen de las disposiciones sealadas en la Ley de
Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2006. Adems de incumplir con lo determinado en
las Directivas de Fondos de Caja del GRLL.
Lus Aguilar Palacios, ex Sub Gerente de Relaciones Pblica, (periodo del 06.01.03 al 31.12.06).
Por haberse autorizado el mismo con Oficio 004-2005-/GGR-PRE/GGR del 04.01.05 DISPONE
ADQUISISICION DE TARJETA CLARO CADA MES POR IMPORTE DE S/. 150 NUEVOS SOLES,
AO FISCAL 2006, recibido en secretaria de la Gerencia de Administracin el 04.01.06, motivo por
el cual se puede verificar en el documento que existi un error de digitacin respecto a la fecha, pese
que dicho funcionario contaba con la autorizacin del Gerente General Ing. Carlos Chavez Pereda
quien con Memorando 006-2006-GR-LL-PRE/GGR del 04.01.06 dispuso al Econ. Helder Olivares
Pea Sub Gerente de Abastecimiento, la adquisicin de tarjetas TIM, c/mes por el importe de
s/.150.00, lo que le permiti sobrepasar los lmites de consumo en telefona mvil establecidos segn
normatividad vigente, adicionalmente cobr de Fondos de Caja Chica boletas de venta emitidas en el
2005 por la compra de tarjetas telefnicas para uso particular, infringiendo de esta manera las leyes
de presupuesto 2005 y 2006 que sealan el cumplimiento de las disposiciones de racionalidad y
austeridad del gasto pblico.
Econ. Helder Lincoln Olivares Pea, ex Sub Gerente de Abastecimiento, (perodo 06.01.03 al
31.12.06). Por no haber adoptado medidas correctivas efectivas a fin de frenar los gastos en exceso
en telefona mvil efectuados por los funcionarios del Gobierno Regional La Libertad, as como lograr
la devolucin de tales excesos, gastos que transgredieron la Ley de Presupuesto del sector Pblico
para el ao 2005 y 2006.
pblica.
La presente observacin gener el Informe Especial N 012-2007-2-5342 Exceso de Gastos por S/.
6,539.28 para Celulares de Funcionarios GRLL y Compras de Tarjetas Telefnicas
4. DEFICIENTE UTILIZACIN DE GASTOS POR CAJA CHICA EFECTUADO EN LA SEDE

REGIONAL Y OFICINA DE ENLACE PARA CONTRATACIN DE PERSONAL
Como resultado del anlisis efectuado a los documentos sustentatorios del gasto de los FONDOS
PARA PAGOS EN EFECTIVO durante el ao 2006, se constat que se pag un importe total de S/.
7,019.00 por prestacin de servicios a terceros para efectuar actividades en la Direccin de Tesorera
y en la Oficina de Enlace Lima, obligaciones que pudieron programarse, tramitarse y sustentarse de
acuerdo a normatividad vigente.
De acuerdo a la revisin de los comprobantes de pago por concepto de prestacin de servicios de
proveedores de Trujillo se establece que la CPC. Elisa Mariln Carbajal Medina fue contratada
mensualmente por S/. 250.00 cada mes para desempear actividades en la Direccin de Tesorera

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del GRLL segn informes mensuales, habindose efectuado el pago con Recursos de Fondo para
Pagos en Efectivo en el ao 2006 como se detalla a continuacin:
Tipo de doc./
fecha
Serie y N
0483
Febrero
R/H
01/02/2006
001000017
0976
Marzo
R/H
20/02/2006
001000018
1099
Marzo
R/H
03/03/2006
001000020
1602
Abril
R/H
20/03/2006
001-00021
1727
Abril
R/H
03/04/2006
001-00024
1985
Abril
R/H
20/04/2006
001-00025
2467
Mayo
2759
Junio
2981
Junio
R/H
11,05,2006
R/H
23/05/2006
R/H
07/06/2006
3218
Julio
R/H
22/06/2006
001-00029
3798
Agosto
R/H
03/07/2006
001-00030
3798
Agosto 6
R/H
19/07/2006
001-00031
4571
Setiembre
R/H
10/08/2006
001-00032
4571
Setiembre
4880
Setiembre
R/H
18/08/2006
R/H
05.09.06
5203
Octubre
5616
Noviembre
6446
Diciembre
2006
NOMBRE Y
APELLIDO
S
001-00026
001-00027
001-00028
ELISA MARILIN CARBAJAL MEDINA-TRUJILLO
N Comprob.
de Pago
ACTIVIDADES REALIZADAS EN LA DIRECCION

DE TESORERIA SEGUN INFORME 001 /
06/02/2006
22/02/2006
08/03/2006
28/03/2006
07/03/2006
28/03/2006
ACTIVIDADES DE LA DIRECCION DE TESORERIA
S/G INFORME 007/ 15/05/2006
ACTIVIDADES DE LA DIRECCION DE TESORERIA
S/G INFORME 008/ 02/06/2006
DE TESORERIA SEGUN INFORME 009/ 12/06/2006
06/07/2006
11/07/2006
21/07/2007
Importe
250.00
250.00
250.00
250.00
250.00
250.00
250.00
250.00
250.00
250.00
250.00
250.00
TRABAJOS REALIZADOS EN TESORERA

10/08/2006
250.00
001-00034
TRABAJOS REALIZADOS EN TESORERA

22/08/2006
250.00
001-00036
ACTIVIDADES EN TESORERA 06/09/2006
250.00
R/H
19/09/2006
001-00037

DE TESORERIA SEGUN INFORME 016/ 28/03/2006
250.00
R/H
18/10/2006
001-00052
R/H
30/10/2006
001-00053
R/H
01/12/2006
001-00056
R/H
24/11/2006
001-00055

DE TESORERIA SEGUN INFORME 017-2006 /
8/03/2006
8/03/2006
01/12/2006
DE TESORERIA SEGUN INFORME 0202006/27/11/2006
TOTAL EN NUEVOS SOLES

Fuente: Rendiciones de Fondos para Pagos en Efectivo
250.00
250.00
250.00
250.00
5,000.00
Asimismo, se establece pagos por concepto de servicios prestados para mantenimiento del equipo de
informtica, limpieza de teclados, etc., servicios efectuados mensualmente en la Oficina de Enlace en
Lima, que en ningn momento comunic, coordin o requiri servicio de la Sub Gerencia de
Tecnologas de la Informacin, tal como se evidencia en el Oficio 152-2007-GGR-SGTI del 08.06.07

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emitido por dicha Sub Gerencia. Es preciso sealar que esta oficina no tiene funciones asignadas en
el ROF y MOF, siendo su objetivo la distribucin y recepcin de correspondencia Lima-Trujillo.
R/H 001- 039

31/01/2006
1727
Abril
R/H 001-040
31/03/2006
2239
Mayo
R/H 001-41
19/04/2006
2759
Junio
R/H 001-042
29/05/2006
3218
Julio
R/H 001-043
28/06/2006
3798
Agosto
R/ H 001-44
31/07/2006
4880
Setiembre
R/ H 001-45
18/09/2006
5203
Octubre
5616
Noviembre
R/H 001-046
29/09/2006
R/H 001-047
31/10/2006
Tipo de
documento y
fecha
Nombre y
Apellidos
NANCY MARIA MEZA PESANTES
N
Comprob.
de Pago/
Mes
0483
Febrero
Importe
SERVICIOS DE MANTENIMIENTO DEL EQUIPO DE

INFORMATICA
31/01/2006
SERVICIOS TECNICO DE AQUIPOS DE
INFORMATICA, LIMPIEZA TECLADOS.
11/04/2006
POR MANTENIMIENTO DEL ARCHIVO Y
ACTUALIZACION DEL SISTEMA ANTIVIRUS.
03/05/2006
100.00
280.00
ACTUALIZACION DEL SISTEMA ANTIVIRUS 08/06/2006
250.00
RECONVERSION DEL SISTEMA POR PERDIDA DE

INFORMACION - 06/07/2006
250.00
ACTUALIZACION DE SISTEMA ANTIVIRUS.
200.00
POR FORMATEAR DISCO DURO E INSTALACIN

DE PROGRAMAS
280.00
MANTENIMIENTO SISTEMA OPERATIVO

12/10/2006
REESTRUCTURACION DE ARCHIVOS 06/11/2006
150.00
259.00

Fuente: Rendiciones de Fondos para Pagos en Efectivo
250.00
2,019.00
Con esta situacin se evidencia que se contrat personal por servicios no personales mensualmente
e innecesariamente, sin efectuar el trmite correspondiente por un importe total de S/. 7,019.00, con
cargo a los recursos de fondo para Caja Chica 2006.
Normativa transgredida: R.D. 003-2006-EF/77.15 DIRECTIVA N 001-2006-EF/77.15 DIRECTIVA DE
TESORERIA PARA EL GOBIERNO NACIONAL Y REGIONAL Art. 40 .- Fondo para pagos en efectivo
inciso 40.2 Este fondo es aplicable nicamente cuando en la unidad ejecutora se requiera efectuar gastos
menudos que demanden su cancelacin inmediata o que, por su finalidad y caractersticas no pueden ser
debidamente programados para efectos de su pago mediante otra modalidad.
LEY N 28652 LEY DE PRESUPUESTO DEL SECTOR PBLICO PARA EL AO FISCAL 2006
Artculo 7.- Disposiciones de racionalidad: Art. 8.- Disposiciones de austeridad: c) Solo pueden
celebrarse contratos de servicios no personales y/o locacin de servicios con personas naturales siempre que:
c.1.Los recursos destinados a celebrar tales contratos estn previstos en sus respectivos presupuestos
autorizados. c.2. El locador que se pretenda contratar no realice actividades o funciones equivalentes a las que
desempee el personal permanente, conforme al Reglamento de Organizacin y Funciones ROF de la entidad,
debiendo limitarse a efectuar funciones de carcter especfico, temporal y eventual. Art. 9.- De las
responsabilidades 9.1. La observancia del cumplimiento de lo establecido en el presente captulo es
responsabilidad del Titular de la Entidad, del Jefe de la Oficina de Presupuesto o el que haga sus veces, as
como del Jefe de la Oficina de Administracin, o el que haga sus veces en la Entidad, segn corresponda.
Directiva 003-2006-GRLL-GGR/GRA aprobada con R.E.R. 1137-2006-GR-LL-PRE del mes de

setiembre 2006, cuya finalidad fue establecer los mecanismos y procedimientos en el cumplimiento
del Decreto de Urgencia 020-2006; que precisa en el Numeral V. DISPOSICIONES GENERALES
inciso 5.3 En el marco de las acciones de Racionalidad, Disciplina Presupuestaria, Austeridad y Racionalizacin
del gasto Pblico, se consideran la utilizacin racional de los bienes y servicios en el Gobierno Regional La
Libertad y sus instituciones y dependencias que lo conforman.

La Libertad Sede Central numeral 4. Ejecucin financiera del Fondo para Pagos en Efectivo
y Fondo de Caja Chica literal j) Los comprobantes de pago para su atencin con los fondos debern contar
con los siguientes requisitos, entre otros:..., sello de V B del encargado de control previo de la Sub Gerencia de

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Contabilidad; quien deber observar estrictamente el cumplimiento de los requisitos para que el gasto sea
sumido con los recursos del Fondo para Pagos en Efectivo y Fondo Fijo de Caja Chica.
La contratacin efectuada por la Direccin de Tesorera rest transparencia a los gastos efectuados
mediante el Fondo de Caja Chica. Asimismo con relacin a la Oficina de Enlace - Lima el hecho
descrito evidencia que se cancel con fondos de caja chica recibos por honorarios de personal que
prestao servicios mensualmente sin contrato vigente y/u orden de servicio alguna, sin planificacin
de la necesidad del trabajo ejecutado, considerando que no tienen equipos de cmputo operativos.
ejercicio fiscal 2006 utilizando indiscriminadamente los Recursos Ordinarios de gastos de Caja Chica
para asignaciones mensuales de personal indebidamente contratado sin requerimiento oficial de sus
servicios.
Econ. Juan Armando Morillas Bulnes, Gerente Regional de Administracin, (perodo del
06.01.03 al 28.06.06): En documento s/n recepcionado con fecha 04.07.07, comenta Segn lo
manifestado por el Director de Tesorera, los pagos hechos a la seorita Elisa Mariln Carbajal
Honores..., por prestacin de servicios de terceros corresponden a labores de conciliaciones
bancarias, lo cual tenan que realizarse debido a que en la Sub Gerencia de Tesorera no contaba
con personal suficiente para que realice tal actividad. Por lo cual se le pagaba con cargo al Fondo por
Labor realizada; y no se hizo por la partida 27 Servicios No Personales, pues los servidores que se
cargan a esa partida luego reclaman ESTABILIDAD LABORAL, entonces para evitar dicho
inconveniente se le pagaba por labor realizada y por quincena de acuerdo a los avances de trabajo, y
asimismo se le cargaba el gasto a la especfica 39, Lo manifestado queda evidenciado por cuanto la
referida seorita dej de realizar dichas funciones al 31.12.06, ...los gastos no han violentado
ninguna norma antes mencionada; pues los objetivos y metas del Gobierno Regional se han cumplido
a cabalidad y dentro de los lineamientos establecidos por la Alta Direccin.
Evaluacin: De los descargos efectuados por el Sr. Juan Morillas Bulnes se aprecia que no desvirta
la observacin, si bien es cierto la oficina de tesorera necesitaba el apoyo de una persona que
realizara las conciliaciones bancarias de manera permanente desde Febrero 2006 hasta Diciembre
2006, no se deberan haber utilizado los Fondos para pago en efectivo ya que desvirta la Norma
General del Sistema de Tesorera-05 Uso del Fondo para pagos en efectivo establece: Se
atendern pagos en efectivo, cuando se trate de gastos menudos y urgentes tales como refrigerios,
portes, movilidad y otros gastos menudos; as como; el pago de jornales de servidores iletrados y
viticos urgentes no programables, debidamente autorizados ; por considerar estos pagos por
recibos por honorarios como gastos menudos. Asimismo inobserv la Directiva N 001-2006-GR-LLGGR/GRA que seala que Los gastos a ser atendidos por el Fondo para Pagos en Efectivo y/o Caja
Chica, sin descuidar la concepcin del mismo y el monto mximo permitido por nica vez son:...,la
adquisicin de bienes y servicios con carcter de urgente, previa autorizacin del Sub Gerente de
Abastecimientos, respecto a su imposibilidad de atender el requerimiento por medio de una orden de
compra y/o orden de servicio autorizando pagos habituales que no contaban con el V B de la Sub
Gerencia de Abastecimiento.
31.12.06), con oficio 003-2007-GRLL-GGR-VER, recepcionado con fecha 10.07.07, manifiesta que
asumi formalmente el cargo el da 04.07.06 y que en ese sentido no le compete hacer aclaraciones
sobre pagos realizados con el fondo para Pagos en Efectivo o Caja Chica con anterioridad a su
designacin por no corresponder a su gestin. Respecto a la Observacin comenta Estos pagos con
Recibos de Honorarios, se han venido realizando desde inicio del ao 2006, y se continu con el
mismo procedimiento por considerar que no se transgreda norma alguna. Durante mi gestin en el
procesamiento estos gastos -realizados con cargo al Fondo para Pagos en Efectivo o Caja Chica se
ha tenido el debido cuidado de dar cumplimiento a lo normado en los incisos i), j) y ) del numeral 4
de la Directiva N 001-2006-GGR/GRA Administracin de Fondos para Pagos en Efectivo y Caja
Chica, por lo que estos desembolsos s estn debidamente sustentados con la documentacin
sustentatoria establecida por la normatividad vigente, los mismos que contaban con la firma de

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conformidad del funcionario responsable de la Oficina que ha utilizado el servicio, asimismo contaban
con la visacin de los funcionarios responsables de las sub. Gerencias competentes sealadas en la
directiva anteriormente sealada. Es decir cuando los comprobantes de pago llegaban a mi despacho
ya haban sido revisadas por los respectivos rganos competentes que verificaban la correcta
sustentacin, y se proceda a autorizar el trmite para el pago; consideramos que las actividades que
han generado estos pagos son reales, si se han desarrollado por lo que consideramos que la
informacin proporcionada se ajustaba a la verdad aplicando el principio de licitud que establece la
propia Ley N 27785 Ley del Sistema Nacional de Control en su Art. 9 Principios del Control
Gubernamental: II) La Presuncin de Licitud, segn la cual, salvo prueba en contrario, se reputa que
las autoridades, funcionarios y servidores de las entidades, han actuado con arreglo a las normas
legales y administrativas pertinentes. No se ha transgredido lo normado en el Art. 7 inciso a) de la
Ley 28652 Ley de Presupuesto del sector Pblico. Porque no ha habido duplicidad de funciones ni
falta de revisin de los procesos y procedimientos operativos. Tampoco se infringi el artculo 8
porque si se contaba con recursos y las actividades que realiza no eran equivalentes a la del personal
permanente segn el MOF. Cumpliendo tareas de carcter especfico, temporal y eventual no todos
los das del mes. Tampoco se infringi el Art. 40 de la R.D. N 003-2006-EF/77.15 Directiva de
Tesorera para el Gobierno Nacional y Regional correspondiente al ao fiscal 2006 aprobado por R.D.
N 003-2006-EF/77.15, porque todos los gastos son menudos y tenan que ser cancelados en forma
inmediata al concluir el trabajo encomendado lo cual impeda que su pago se realice por otra
modalidad (elaboracin de orden de servicio que requiere todo un proceso).... Tampoco hemos
incumplido el numeral 4. Ejecucin Financiera de la Caja Chica literal n) de la Directiva 001-2004GRLL-GGR/GRA Directiva de Administracin del fondo para Pagos en Efectivo y Fondo de Caja
Chica de la Unidad Ejecutora de la Regin La Libertad-Sede Central...que se invoca en el hallazgo,
Los pagos hechos a la Srta. Elisa M. Carbajal Honores; corresponden a labores de conciliaciones
bancarias, las cuales tenan que realizarse debido a que en la Sub Gerencia de Tesorera no se
contaba con personal de carcter permanente suficiente para que realice tal actividad. ...se le
pagaba por labor realizada a manera de propina por trabajo realizado, porque los honorarios de un
profesional era de aproximadamente S/ 1200.00, por lo que al pagarse un monto mucho menor no es
cierto que se haya utilizado indiscriminadamente los fondos..., tampoco es cierto que la contratacin
de la Srta. Elisa Mariln Carvajal Trujillo, le habra restado transparencia a los gastos efectuados
mediante el Fondo de Caja Chica. Porque la documentacin es correcta, el trabajo ha sido realizado.
El pago no se hizo con cargo a la partida 27 Servicios no Personales, pues los servidores que se
cargan a esa partida luego reclaman ESTABILIDAD LABORAL..., para evitar dicho inconveniente se
le pagaba por labor realizada y por quincena de acuerdo a los avances de trabajo; y se le cargaba el
gasto a la especfica 39 Otros Servicios de Terceros que no necesariamente requiere de la firma de
un contrato. La referida seorita dej de realizar dichas funciones el 31.12.06. Los pagos a la Srta.
Nancy Mara Pesantes, se ha procesado porque tena la firma de recepcin conforme del responsable
de la Oficina de Enlace Sr. Fernando Arias, ...dicha Oficina no tiene funciones asignadas en el ROF y
MOF pero cumple una funcin muy importante en la Ciudad de Lima como es la de recepcionar
informacin de los Ministerios y dems entidades pblicas y privadas en representacin del
GRLL....formula cargos, oficios e informes, Por lo tanto usan computadora que requiere
mantenimiento peridico por lo que consideramos que los gastos presentados se justifican. El
Gestionar la intervencin de la Oficina de tecnologas de la Informacin resultara ms oneroso por
cuanto tendra que pagarse pasajes y viticos para su desplazamiento a la Ciudad de Lima y slo
para emitir un informe que mencione que se hace necesario realizar el mantenimiento de los equipos
asignados a la Oficina de enlace. ...en el procesamiento de todos los gastos realizados se ha tenido
el debido cuidado de dar cumplimiento a lo normado en los incisos i), j) y ) del numeral4 de la
Directiva N 001-2006-GGR/GRA ADMINISTRACIN DE FONDOS PARA PAGOS EN EFECTIVO Y
CAJA CHICA...
Evaluacin: De los descargos efectuados por el Sr. Vicente Esquivel Rodrguez se pudo evidenciar
que no desvirta la observacin, ya que dichos pagos efectuados con Recibos por Honorarios a la
Srta. Elisa Carbajal Medina por sus servicios prestados al rea de tesorera, sin su respectiva orden
de servicio; no se consideran GASTOS MENUDOS que demande su cancelacin inmediata; segn la
Norma General del Sistema de Tesorera-05 Uso del Fondo para pagos en efectivo establece: Se
viticos urgentes no programables, debidamente autorizados; por otro lado las tareas realizadas por
la Srta. Elisa Carbajal no eran de carcter temporal y eventual (no todos los das del mes) como lo

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manifiesta el Sr. Vicente Esquivel Rodrguez, constatando este hecho en el cuadro donde se
muestran los recibos por honorarios emitidos y pagados de manera quincenal desde el mes de
Febrero 2006 hasta Diciembre 2006 generando habitualidad en la adquisicin de servicios. Se agrega
el no cumplimiento del inc. ll segundo prrafo de la Directiva 001-2006-GGR/GRA Administracin de
los fondos para pagos en efectivo y caja chica establece:El monto pagado tendr carcter de
definitivo, los pagos parciales no sern autorizados bajo ningn concepto, observando que el monto
de S/.500.00 nuevos soles que corresponde a la Remuneracin Mnima Vital ha sido fraccionado en
S/.250.00 cada quincena, as como tambin seala que Los gastos a ser atendidos por el Fondo
para Pagos en Efectivo y/o Caja Chica, sin descuidar la concepcin del mismo y el monto mximo
permitido por nica vez son:...,la adquisicin de bienes y servicios con carcter de urgente, previa
autorizacin del Sub Gerente de Abastecimientos, respecto a su imposibilidad de atender el
requerimiento por medio de una orden de compra y/o orden de servicio autorizando pagos habituales
que no contaban con la autorizacin de la Sub Gerencia de Abastecimiento.
En cuanto a la Oficina de Enlace en Lima se aprecia que en cuanto al mantenimiento, actualizacin,
reinstalacin, etc. del sistema informtico, no se consideran gastos menudos que demande su
cancelacin inmediata ni tampoco se considera de carcter eventual y temporal por ser frecuentes
durante el periodo 2006.
fecha). En documento s/n recepcionado con fecha 10.07.07 aclara ...se ha tenido el debido cuidado
de dar cumplimiento a lo normado en los incisos i), j) y ) del numeral 4 de la Directiva N 001-2006GGR/GRA Administracin de Fondos para Pagos en Efectivo y Caja Chica, por lo que estos
desembolsos s estn debidamente sustentados con la documentacin sustentatoria establecida por
la normatividad vigente como son los Recibos de Honorarios Profesionales; los mismos que contaban
con la firma de conformidad del funcionario responsable de la Oficina que ha utilizado el servicio,
asimismo contaban con las visaciones respectivas de los funcionarios encargados de revisar la
documentacin previa a su pago por ser responsable de aplicar la Norma del Sistema Administrativo
de Contabilidad N 04 VERIFICACION INTERNA.... Estos comprobantes de pago (Recibos de
Honorarios Profesionales) fueron revisados y verificados, en lo que respecta a verificar la correccin
de las operaciones, la correcta justificacin y/o sustentacin, la existencia de la documentacin
sustentatoria (Informe de Actividades realizadas) de acuerdo a Ley (facturas, boletas o recibos de
honorarios) con esta seguridad se proceda a autorizar el trmite para el pago correspondiente. las
actividades que han generado estos pagos son reales, si se han desarrollado por lo que
consideramos que la informacin proporcionada se ajustaba a la verdad aplicando el principio de
licitud que establece la propia Ley N 27785 Ley del Sistema Nacional de Control en su Art. 9
Principios del Control Gubernamental: II) La Presuncin de Licitud, segn la cual, salvo prueba en
contrario, se reputa que las autoridades, funcionarios y servidores de las entidades, han actuado con
arreglo a las normas legales y administrativas pertinentes. No se ha transgredido lo normado en el
Art. 7 inciso a) de la Ley 28652 Ley de Presupuesto del sector Pblico. Porque no ha habido
duplicidad de funciones ni falta de revisin de los procesos y procedimientos operativos. Tampoco se
infringi el artculo 8 porque si se contaba con recursos y las actividades que realiza no eran
equivalentes a la del personal permanente segn el MOF. Cumpliendo tareas de carcter especfico,
temporal y eventual no todos los das del mes. Tampoco se infringi el Art. 40 de la R.D. N 0032006-EF/77.15 Directiva de Tesorera para el Gobierno Nacional y Regional correspondiente al ao
fiscal 2006 aprobado por R.D. N 003-2006-EF/77.15, porque todos los gastos son menudos y tenan
que ser cancelados en forma inmediata al concluir el trabajo encomendado lo cual impeda que su
pago se realice por otra modalidad (elaboracin de orden de servicio que requiere todo un
proceso).... Tampoco hemos incumplido el numeral 4. Ejecucin Financiera dela Caja Chica literal n)
de la Directiva 001-2004-GRLL-GGR/GRA Directiva de Administracin del fondo para Pagos en
Efectivo y Fondo de Caja Chica de la Unidad Ejecutora de la Regin La Libertad-Sede Central...que
se invoca en el hallazgo. Los pagos hechos a la Srta. Elisa M. Carbajal Honores; corresponden a
labores de conciliaciones bancarias, las cuales tenan que realizarse debido a que en la Sub Gerencia
de Tesorera no se contaba con personal de carcter permanente suficiente para que realice tal
actividad. ...se le pagaba por labor realizada a manera de propina por trabajo realizado, porque los
honorarios de un profesional era de aproximadamente S/ 1200.00, por lo que al pagarse un monto
mucho menor no es cierto que se haya utilizado indiscriminadamente los fondos..., tampoco es cierto
que la contratacin de la Srta. Elisa Mariln Carvajal Trujillo, le habra restado transparencia a los
gastos efectuados mediante el Fondo de Caja Chica. Porque la documentacin es correcta, el trabajo

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ha sido realizado. El pago no se hizo con cargo a la partida 27 Servicios no Personales, pues los
servidores que se cargan a esa partida luego reclaman ESTABILIDAD LABORAL..., para evitar dicho
inconveniente se le pagaba por labor realizada y por quincena de acuerdo a los avances de trabajo; y
se le cargaba el gasto a la especfica 39 Otros Servicios de Terceros que no necesariamente requiere
de la firma de un contrato. La referida seorita dej de realizar dichas funciones el 31.12.06.
Los pagos a la Srta. Nancy Mara Pesantes, se ha procesado porque tena la firma de recepcin
conforme del responsable de la Oficina de Enlace Sr. Fernando Arias, ...dicha Oficina no tiene
funciones asignadas en el ROF y MOF pero cumple una funcin muy importante en la Ciudad de
Lima como es la de recepcionar informacin de los Ministerios y dems entidades pblicas y privadas
en representacin del GRLL....formula cargos, oficios e informes, Por lo tanto usan computadora que
requiere mantenimiento peridico por lo que consideramos que los gastos presentados se justifican.
El Gestionar la intervencin de la Oficina de tecnologas de la Informacin resultara ms oneroso por
cuanto tendra que pagarse pasajes y viticos para su desplazamiento a la Ciudad de Lima y slo
para emitir un informe que mencione que se hace necesario realizar el mantenimiento de los equipos
asignados a la Oficina de enlace. ...en el procesamiento de todos los gastos realizados se ha tenido
el debido cuidado de dar cumplimiento a lo normado en los incisos i), j) y ) del numeral4 de la
Directiva N 001-2006-GGR/GRA ADMINISTRACIN DE FONDOS PARA PAGOS EN EFECTIVO Y
CAJA CHICA...
Evaluacin: De los descargos efectuados por el Sr. Elio Vega Anhuamn se pudo evidenciar que no
desvirta la observacin, ya que dichos pagos efectuados con Recibos por Honorarios a la Srta. Elisa
Carbajal Medina por sus servicios prestados al rea de tesorera, sin su respectiva orden de servicio;
no se consideran GASTOS MENUDOS que demande su cancelacin inmediata; segn la Norma
General del Sistema de Tesorera-05 Uso del Fondo para pagos en efectivo establece: Se
viticos urgentes no programables, debidamente autorizados; por otro lado las tareas realizadas por
la Srta. Elisa Carbajal no eran de carcter temporal y eventual (no todos los das del mes) como lo
manifiesta el Sr. Elio Vega Anhuamn, constatando este hecho en el cuadro donde se muestran los
recibos por honorarios emitidos y pagados de manera quincenal desde el mes de Febrero 2006 hasta
Diciembre 2006 generando habitualidad en la adquisicin de servicios. Se agrega el no cumplimiento
del inc. ll segundo prrafo de la Directiva 001-2006-GGR/GRA Administracin de los fondos para
pagos en efectivo y caja chica establece:El monto pagado tendr carcter de definitivo, los pagos
parciales no sern autorizados bajo ningn concepto, observando que el monto de S/.500.00 nuevos
soles que corresponde a la Remuneracin Mnima Vital ha sido fraccionado en S/.250.00 cada
quincena, as como tambin seala que Los gastos a ser atendidos por el Fondo para Pagos en
Efectivo y/o Caja Chica, sin descuidar la concepcin del mismo y el monto mximo permitido por
nica vez son:...,la adquisicin de bienes y servicios con carcter de urgente, previa autorizacin del
Sub Gerente de Abastecimientos, respecto a su imposibilidad de atender el requerimiento por medio
de una orden de compra y/o orden de servicio autorizando pagos habituales que no contaban con el
V B de la Sub gerencia de Abastecimiento.
En cuanto a la Oficina de Enlace en Lima se aprecia que en cuanto al mantenimiento, actualizacin,
reinstalacin, etc. del sistema informtico, no se consideran gastos menudos que demande su
cancelacin inmediata ni tampoco se considera de carcter eventual y temporal por ser frecuentes
durante el periodo 2006.
Ernesto Ramos Avila, ex Encargado de Control Previo, (perodo 2005 al 16.05.06), Con Oficio N
022-2007-GRA-SGCONT/ERA recepcionado con fecha 16.08.07 comenta: Revis y proces los
Recibos de honorarios, como responsable del rea de Control Previo, porque era parte de mis
funciones segn lo establecido en el Manual de Organizacin y Funciones aprobado por RER N 3442003-GR-LL-PRE que establece como mis funciones las siguientes: a) Recepcionar, revisar y
fiscalizar las planillas de viticos, facturas, valorizaciones, convenios, rendiciones de viticos..., Fondo
para Pagos en Efectivo, Caja Chica del Gobierno Regional La Libertad. En tal sentido revis la
documentacin correspondiente a los pagos de la Srta., que prestaba apoyo en las conciliaciones
bancarias en la oficina de Tesorera derivado por la Gerencia Regional de Administracin y los
Recibos de Honorarios Profesionales remitidos por la oficina de Enlace de Lima derivados por la
Gerencia General Regional. En el procesamiento de los comprobantes presentados a control previo,

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he tenido el debido cuidado de cautelar el cumplimiento a lo normado en los literales j) y ) del

numeral 4 de la Directiva N 001-2006-GGR/GRA...,procesndolo porque estaba debidamente
sustentados con la documentacin legal establecida, como son los Recibos de Honorarios
Profesionales y los informes de Actividades que contaban con la firma de recepcin conforme del Sr.
Elio Vega Anhuamn-Sub Gerente de Tesorera. Los informes de la Srta. CPC Elisa Mariln Carvajal
Medina, se encuentran adjunto a los C/P N ..., a fin de corrobar lo manifestado lneas arriba. ) Los
gastos a ser atendidos por el Fondo para pagos en efectivo y/o caja chica, sin descuidar la
concepcin del mismo y el monto mximo permitido por nica vez son: ..., La adquisicin de bienes y
servicios con carcter de urgente, previa autorizacin del Sub gerente de Abastecimientos, respecto a
su imposibilidad de atender el requerimiento por medio de una orden de compra y/o orden de servicio.
Las actividades que han generado estos pagos son reales, y se han desarrollado por lo que considero
que la informacin proporcionada se ajustaba a la verdad aplicando el Principio de Licitud..., ..., no
ha habido duplicidad de funciones ni falta de revisin de los procesos y procedimientos operativos...,
se contaba con recursos y las actividades que realizaba no eran equivalentes a la del Personal
Permanente segn el MOF, cumpliendo tareas de carcter especfico, temporal y eventual...,
...todos los gastos son menudos y tenan que ser cancelados en forma inmediata al concluir el
trabajo encomendado lo cual impeda que su pago se realice por otra modalidad..., es decir se
trataban de gastos menudos, urgentes y rpida cancelacin..., no es de aplicacin solicitar los
contratos de locacin de servicios de acuerdo al Art. 2, numeral 2.3, inc. g) del Texto nico Ordenado
de la Ley de Contrataciones y adquisiciones del Estado..., no es de aplicacin para las adquisiciones
y contrataciones cuyos montos, en cada caso, sea igual o inferior a una UIT vigente al momento de
transaccin..., ...la documentacin es correcta, el trabajo realizado no es falso, ni est oculto..., En
cuanto a los pagos realizados ..., y a la Srta.Nancy Mara Mesa Pesantes, fueron procesados porque
tena la firma de recepcin conforme del servicio por el responsable de la Oficina de Enlace Sr.
Fernando arias, y se ajustaba a lo normado en la directiva N 001-2006-GRLL-GGR-GRA..., no tiene
funciones asignadas en el ROF y MOF pero cumple una funcin importante en la Ciudad de Lima
como es la de recepcionar informacin de los Ministerios y dems entidades pblicas y privadas en
representacin del Gobierno Regional La Libertad..., ...sus computadoras requieren de
mantenimiento peridico, por lo que considero que los gastos presentados se justifican...
Evaluacin: La Observacin subsiste por cuanto los pagos efectuados con fondos para pagos en
efectivo se dieron habitualmente durante el ejercicio 2006, el Sr. Ernesto Ramos no cuid la
observancia de la norma por cuanto la Directiva para el manejo de los Fondos, que como el mismo lo
seala en sus aclaraciones la Directiva indica Los gastos a ser atendidos por el Fondo para pagos en
efectivo y/o caja chica, sin descuidar la concepcin del mismo y el monto mximo permitido por nica
vez son: ..., La adquisicin de bienes y servicios con carcter de urgente, previa autorizacin del Sub
gerente de Abastecimientos, respecto a su imposibilidad de atender el requerimiento por medio de
una orden de compra y/o orden de servicio, evidencindose que ninguno de los documentos lleva
este VB de Abastecimiento y que adems no fueron por nica vez sino que se repiten en el
transcurso del ao. Segn la Norma General del Sistema de Tesorera-05 Uso del Fondo para pagos
en efectivo establece: Se atendern pagos en efectivo, cuando se trate de gastos menudos y
urgentes tales como refrigerios, portes, movilidad y otros gastos menudos; as como; el pago de
jornales de servidores iletrados y viticos urgentes no programables, debidamente autorizados, no
considerndose estos como GASTOS MENUDOS que demande su cancelacin inmediata Es preciso
sealar que no se est poniendo en duda la realizacin del gasto (que s es parte de sus funciones
del Sr. Ernesto Ramos por cuanto le corresponde la fiscalizacin) sino lo que se est observando es
el uso inadecuado de recursos, an cuando en sus comentarios aclara que s existan recursos, estos
debieron ser utilizados adecuadamente y de acuerdo a la normatividad vigente.

funcionarios:
Econ. Juan Armando Morillas Bulnes, Gerente Regional de Administracin, (perodo del
06.01.03-28.06.06: Por dar conformidad a los pagos efectuados por concepto de honorarios
profesionales mensuales con fondos para pagos en efectivo inobservando la Norma General del
Sistema de Tesorera 05: Uso del Fondo para pagos en efectivo que establece: Se atendern
pagos en efectivo, cuando se trate de gastos menudos y urgentes tales como refrigerios, portes,
movilidad y otros gastos menudos; as como; el pago de jornales de servidores iletrados y viticos

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urgentes no programables, debidamente autorizados; por considerar estos pagos por recibos por
honorarios como gastos menudos, as como Directiva 001-2006-GGR/GRA Administracin de Fondos
para Pagos en Efectivo y Caja Chica, e infringiendo sus funciones sealadas en el MOF aprobado
con RER 344-2003-GR-LL-PRE, literal a) Planificar, organizar, dirigir y controlar los Recursos
Humanos, materiales, econmicos, financieros y patrimoniales del Gobierno Regional, en
cumplimiento con las normas y dispositivos legales vigentes, literal b) Dirigir, supervisar y controlar los
sistemas administrativos dentro del mbito de su competencia y literal h) Administrar y regular la
captacin y utilizacin de los recursos financieros y presupuestales asegurando un efectivo y ptimo
manejo de los Fondos del Gobierno Regional.
Econ. Vicente Esquivel Rodrguez, Ex Gerente Regional de Administracin (perodo 28.06.06 al
31.12.06). Por dar conformidad a los pagos efectuados por concepto de honorarios profesionales
mensuales con fondos para pagos en efectivo inobservando la Norma General del Sistema de
Tesorera-05 Uso del Fondo para pagos en efectivo que establece: Se atendern pagos en
efectivo, cuando se trate de gastos menudos y urgentes tales como refrigerios, portes, movilidad y
otros gastos menudos; as como; el pago de jornales de servidores iletrados y viticos urgentes no
programables, debidamente autorizados ; por considerar estos pagos por recibos por honorarios
como gastos menudos, as como Directiva 001-2006-GGR/GRA - Administracin de Fondos para
Pagos en Efectivo y Caja Chica, e infringiendo sus funciones sealadas en el MOF aprobado con
RER 344-2003-GR-LL-PRE, literal a) Planificar, organizar, dirigir y controlar los Recursos Humanos,
materiales, econmicos, financieros y patrimoniales del Gobierno Regional, en cumplimiento con las
normas y dispositivos legales vigentes, literal b) Dirigir, supervisar y controlar los sistemas
los Fondos del Gobierno Regional.
fecha), por autorizar el pago por concepto de honorarios profesionales mensuales con fondos para
pagos en efectivo inobservando la Norma General del Sistema de Tesorera - 05 Uso del Fondo para
pagos en efectivo que establece: Se atendern pagos en efectivo, cuando se trate de gastos
menudos y urgentes tales como refrigerios, portes, movilidad y otros gastos menudos; as como; el
pago de jornales de servidores iletrados y viticos urgentes no programables, debidamente
autorizados ; as como Directiva 001-2006-GGR/GRA Administracin de Fondos para Pagos en
Efectivo y Caja Chica, habindose efectuado dichos pagos con habitualidad e incumpliendo sus
funciones sealadas en el MOF aprobado con RER 344-2003-GR-LL-PRE literal a) Administrar los
recursos financieros del Gobierno Regional, aplicando la normatividad referente al Sistema de
Tesorera, literal b) Controlar el manejo de los Fondos generales en sus etapas de previsin,
recaudacin y distribucin, cuando corresponda y literal k) Administrar el fondo para pagos en
efectivo.
Ernesto Ramos Avila, ex Encargado de Control Previo FFPPEE, (perodo 2005 al 16.05.06 Por
no haber fiscalizado adecuadamente la documentacin y haber dado conformidad al pago de Recibos
por Honorarios con carcter de habitualidad y que no contaba con el V B de Abastecimiento,
inobservando la Norma General del Sistema de Tesorera - 05 Uso del Fondo para pagos en
efectivo que establece: Se atendern pagos en efectivo, cuando se trate de gastos menudos y
urgentes tales como refrigerios, portes, movilidad y otros gastos menudos; as como; el pago de
jornales de servidores iletrados y viticos urgentes no programables, debidamente autorizados ; as
como descuidando la observancia de la norma para el manejo de los FFPPEE que indicaba Los
gastos a ser atendidos por el Fondo para pagos en efectivo y/o caja chica, sin descuidar la
concepcin del mismo y el monto mximo permitido por nica vez son: ..., La adquisicin de bienes y
servicios con carcter de urgente, previa autorizacin del Sub gerente de Abastecimientos, respecto a
su imposibilidad de atender el requerimiento por medio de una orden de compra y/o orden de
servicio,incumpliendo sus funciones sealadas en el MOF aprobado con RER N 344-2003-GR-LLPRE, literal a) Recepcionar, revisar y fiscalizar las planillas de viticos, rdenes de compra, rdenes
de servicio, planillas de haberes del personal nombrado y contratado, jornales, subsidios, incentivos
laborales, Fondo para Pagos en Efectivo, Caja Chica del Gobierno Regional La Libertad y otros
documentos.

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pblica.
5. COMIT ESPECIAL PERMANENTE SIMULO PROCESO DE SELECCIN DE ADJUDICACION

DIRECTA
SELECTIVA
028-2006-ADS-GRLL
ADQUISICION
DE
CANASTAS,
COMPROMETIENDO LA OBLIGACIN ANTES DE EVALUACIN Y OTORGAMIENTO DE LA
BUENA PRO
De la revisin selectiva a los comprobantes de Pago emitidos por la Sede Central GRLL se evidencia
el Comprobante de Pago 006651 del 27.12.06 a favor de W & Food Business SAC, por la suma de S/.
183,200.00 cuyo concepto es Adquisicin de Canastas Navideas. As tambin, se encontr la
documentacin sustentatoria lo siguiente:
Factura 001-000047 emitida por W & Food Business SAC del 27.12.06, concepto de 229
Canastas Navideas segn Anexo 1 y 229 Pavos Criollos por 12 Kg. Tiene sello de pagado del
27.12.06.
Orden de Compra-Gua de Internamiento 1179 del 26.12.06 por S/. 183,200 a nombre de W &
Food Business SAC.
Bases Administrativas de la Adjudicacin Directa Selectiva 028-2006-ADS-GRLL - Adquisicin
de Canastas, cuyo Cronograma seala como presentacin de propuestas el 26.12.06 a las 10.
a.m. y como evaluacin y otorgamiento de la Buena Pro el da 27.12.06.
Oficio 342-2006-GRPPAT/DPREH del 05.12.06, emitido por la Direccin de Presupuesto y
Hacienda, remitido al Gerente Regional de PPAT, indicando que a la fecha, la Unidad
Ejecutora 001 Sede Central, cuenta con un saldo presupuestal de S/. 195,000.00, en la
genrica del gasto 3 Bienes y Servicios.
Anexo N 01 Contenido de la Canasta de Vveres Diciembre 2006.
Anexo N 02 Beneficiarios Canasta de Vveres Diciembre 2006. (no indica nombres de
beneficiarios).
Oficio 022-2006-GRA/DRH/BS, del 23.11.06, emitido por Bienestar Social, alcanzando al
Director de Recursos humanos el Perfil de Programa Navideo 2006, donde incluye la entrega
de canasta de vveres a los trabajadores.
Copia del Acta 041-2006/CEP, suscrita el 27.12.06, otorgando la Buena Pro al postor
CONSORCIO FOOD BUSINESS por el importe de S/. 24,732 (tem 01), y S/. 158,468.00 (tem
02), firmada por Sr. Eco. Helder Olivares Pea, Sr. Julio Jaeger Rossell y Sr. Lus Cruz Oruna.
Sin embargo el registro SIAF 000007384 evidencia que el compromiso de dicha obligacin se efectu
el 26.12.06 a favor de la empresa que gan la Buena Pro, es decir, el Comit Especial Permanente
del Gobierno Regional antes de la evaluacin de propuestas que segn Cronograma del Proceso de
Seleccin corresponda en fecha 27.12.06, ya haba comprometido la suma de S/.183,200.00 a favor
de W & Food Business SAC indicando el nmero de la factura 001-047, tal como se aprecia en el
siguiente cuadro.
Concepto
Emisin de Orden de Compra 1179
Presentacin de Propuestas
Compromiso de Factura 001-047
Devengado
Fecha
26.12.06
26.12.06
26.12.06
26.12.06
Importe S/.
183,200.00
183,200.00
183,200.00

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Evaluacin de Propuestas
Otorgamiento de la Buena Pro
Girado
Girado
Pagado
Pagado
Fuente: C/P 006651
27.12.06
27.12.06
27.12.06
27.12.06
29.12.06
29.12.06
10,992.00
172,208.00
172,208.00
10,992.00
Elaborado por: Comisin auditora
La Direccin de Tesorera remiti con Oficio 228-2007-GRA/SGT los comprobantes de Pago que
acreditan la venta de Bases Administrativas de la Adjudicacin Directa Selectiva 028-2006-ADS-GRLL, Factura 001-1428 del 20.12.06 Alimentos y Carnes EIRL y la Factura 001-1429 de la misma fecha
adquirida por W & Food Business SAC.; empresa Alimentos y Carnes EIRL no se habra presentado
al proceso, tampoco habra sido nombrada en el Acta 041-2006/CEP, como Postor que adquiri las
Bases Administrativas.
Normativa transgredida: REGLAMENTO DE LA NUEVA LEY DE CONTRATACIONES Y ADQUISICIONES
DEL ESTADO, Art. 135 NOTIFICACIN DEL ACTO DE OTORGAMIENTO DE LA BUENA PRO El
Otorgamiento de la Buena Pro realizado en Acto Pblico se presumir notificado a todos los postores en la
misma fecha, oportunidad en la que se entregar a los postores copia del Acta y el cuadro comparativo
detallando los resultados en cada factor de evaluacin, sin perjuicio de que se publiquen en el SEACE. Dicha
presuncin no admite prueba en contrario. En Acto privado el otorgamiento de la Buena Pro se notificar a travs
de su publicacin en el SEACE, en la Sede de la Entidad y a los Correos Electrnicos de los postores, de ser el
caso, el mismo da de su realizacin, bajo responsabilidad del Comit Especial u rgano encargado de conducir
el proceso, e incluir el Acta y el Cuadro comparativo detallado con los resultados del otorgamiento de la Buena
Pro Art. 137 CONSENTIMIENTO DEL OTORGAMIENTO DE LA BUENA PRO, Cuando se hayan presentado
dos o ms propuestas, el consentimiento de la Buena Pro se producir a los cinco (05) das hbiles de su
notificacin, sin que los postores hayan ejercido el derecho de interponer el recurso de apelacin. En caso de
haberse presentado una sola oferta, el consentimiento de la Buena Pro se producir el mismo da de su
notificacin. Una vez consentido el otorgamiento de la Buena Pro, el Comit Especial remitir el Expediente de
contratacin a la dependencia encargada de las adquisiciones y contrataciones de la Entidad, la que asumir
competencia desde ese momento para ejecutar los Actos destinados a la formalizacin del contrato.
Los hechos mencionados evidencian que el Comit Especial Permanente simul el Proceso de
Adjudicacin Directa Selectiva 028-2006-ADS-GRLL, favoreciendo al postor W & FOOD BUSINESS
S.A.C. dndole la Buena Pro por la suma de S/. 183,200.00, hecho que evit que el Gobierno
Regional La Libertad pudiese obtener mejores precios para esta compra.
Econ. Helder Lincoll Olivares Pea, ex Sub Gerente de Abastecimiento, (perodo 06.01.03 al
31.12.06), comenta lo sgte: La afirmacin de que el Comit Especial simul el proceso de seleccin
ADS 028-2006-ADS-GRLL, no tiene fundamento alguno. Tan solo se ampara en el Registro SIAF en
su fase de compromiso y devengado el da 26.12.06, el mismo da que en las bases administrativas
registran como etapa la presentacin de las propuestas tcnica y econmica de las empresas que se
haban registrado como participantes. Entonces en el mismo orden de hechos, en el calendario de las
bases administrativas se aprecia que la entrega de propuestas era el 26-12.2006, pero tambin se
debe mencionar que la nica empresa que se haba registrado como participante en la Direccin de
Abastecimiento, fue la empresa W & G Food Business SAC, ms aun fue la nica empresa que en
hora y fecha present sus propuestas. Ante lo descrito anteriormente, se sum que slo faltaba tres
das hbiles para culminar el ao, lo cual es de conocimiento de los entendidos en el manejo
presupuestal en el cierre del ao fiscal todas las operaciones de gasto en el SIAF deben quedar hasta
la fase de devengado; adems de los dos motivos antes mencionados se pondero en la toma de
decisin del comit el clamor de la parte administrativa y del personal en general de tener por fiestas
navideas y de fin de ao sus canastas en casa, hecho que significa para todas las familias catlicas
y creyentes en Dios compartir una cena y un panten con todos los seres que amamos. Por todo lo
antes expuesto y considerando que no se vulneraba derecho alguno, ya sea de algn participante
del Estado, ya que solo se haba presentado un solo postor, el comit en atribucin de sus facultades
(Art. 52 del Reglamento de la Ley 26850) procedi a adelantar la evaluacin de la nica propuesta
presentada, empresa que hecha la revisin cumpla con todos los requisitos solicitados en las bases
administrativas. Por tanto al amparo del Art. 137En caso de haberse presentado una sola oferta, el

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consentimiento de la buena pro se producir el mimo da de su notificacin...; El comit especial no

simul proceso alguno ya que se cumpli con todos los procedimientos que CONSUCODE
reglamenta en la realizacin de procesos de seleccin por partes de entidades del Estado, dentro de
los cuales es obligatorio registrar en el Seace todos los procesos de seleccin que convoquen las
entidades pblicas, lo cual asegura un proceso abierto en la participacin de cualquier empresa;
Tambin se debe mencionar que para la realizacin de la adquisicin de las Canastas Navideas de
Diciembre del 2006 se hizo las consultas en mas de una reunin al Director Regional de Control
Interno, reuniones que se llevaron a cabo en la Gerencia Regional de Administracin de la Sede
Central del GRLL era respecto en como deba ser el procedimiento a seguir para no ir contra la ley y
su reglamentacin.
Evaluacin: Con sus comentarios no logra superar la observacin, por cuanto sta no slo se
sustenta en el registro SIAF, como lo comenta el Sr. Helder Olivares, sino, en la manera de cmo se
ha llevado a cabo el proceso, si bien es cierto que slo present las propuestas un solo postor debi
cumplirse el Art. 137 segundo prrafo del Reglamento de la Ley de Adquisiciones del Estado en la
cual establece: En caso de haberse presentado una sola oferta, el consentimiento de la buena pro se
producir el mismo da de su notificacin, entindase por notificacin segn el Art. 135 El
otorgamiento de la Buena Pro realizado en acto pblico se presumir notificado a todos los postores
en la misma fecha, oportunidad en la que se entregar a los postores copia del acta y el cuadro
comparativo detallando los resultados en cada factor de evaluacin, sin perjuicio de que se publiquen
en el SEACE. Dicha presuncin no admite prueba en contrario; no cumpliendo con lo estipulado en
el Art. 135 y 137 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones del Estado, debi cumplirse con los
plazos sealados en las Bases Administrativas.
Por otro lado si el Comit Especial haba realizado las consultas al Director Regional de Control
Interno respecto a seguir para no ir contra de la ley y su reglamentacin, se podra asumir que no se
ha tomado en cuenta las recomendaciones hechas por el Director Regional de Control Interno,
evidencindose que no han cumplido con lo estipulado en el Reglamento de la Ley de Adquisiciones
del Estado, mas an siendo este funcionario el representante ante Consucode y habiendo recibido
capacitacin sobre el particular.
CPC. Ana Mara del Carmen Alayo Iparraguirre, ex Jefe de Adquisiciones, (perodo del 01.08.06
al 31.12.06), comenta: El proceso se llev a cabo a puertas cerradas en la Direccin de
Abastecimiento por el Comit Especial Permanente presidida por el Sr. Econ. Helder Olivares Pea,
desconociendo la fecha y hora de reunin de dicho proceso; El 26.12.06 a hora 9:00am se aperson
a mi oficina el Sr. Helder Olivares Pea, trayendo consigo la orden de compra n 1179 de fecha
26.12.2006 debidamente firmada por l y debidamente comprometida por el Sr. Carlos Olgun Daz
quien era la persona autorizada para el manejo del sistema en el SIAF-SLAB, la suscrita procedi a
firmar dicha orden de compra; En la misma fecha (26.12.2006) la suscrita entreg la Orden de
Compra N 1179 debidamente procesada y firmada para su trmite a la persona encargada en ese
momento al Sr. Lus Alfredo Flores Varas quien se encontraba apoyando al Sr. Francisco Abanto
Marios dispuesto por orden de Director de Abastecimiento Eco. Helder Olivares Pea, conforme se
demuestra con la firma la recepcin de dicha orden de compra por el Sr. Alfredo Flores en el
cuaderno de cargos de las cuales adjunto copia fotostticas autenticadas de folio 16 y 17, as mismo
adjunto copia del informe mensual de las rdenes firmadas en el mes de Diciembre 2006, Despus
de esa fecha desconozco los motivos o circunstancia de que esta orden de compra no halla cumplido
con los plazos autorizados, en todo caso deberan pedir opinin tcnica al Comit Especial
Permanente, quienes fueron los responsables de esta falta.
Evaluacin: Los descargos efectuados por la ex jefe de adquisiciones Ana Mara Alayo Iparraguirre,
no se desvirtan la observacin, ya que comenta que el proceso de seleccin se llevo a cabo a
puertas cerradas en la Direccin de Abastecimiento por el Comit Especial Permanente,
desconociendo la fecha y hora de reunin de dicho proceso, sin embargo segn el Manual de
Organizacin y Funciones estipula como funcin Asistir tcnicamente al Comit de Adjudicacin en
las licitaciones y concursos pblicos, no cumpliendo con la funcin establecida por el Manual de
Organizacin y Funciones.
Lus Cruz Oruna, ex Encargado de Servicios - Abastecimiento, (perodo del 03.01.05 al
28.02.07), comenta lo siguiente: La observacin hecha por control interno al Comit Especial simul

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el proceso de seleccin ADS N 028-2006-ADS-GRLL, es carente de fundamento, nicamente se

ampara en el registro SIAF en su fase de compromiso y devengado el da 26.12.06 (martes), el
mismo da que en las bases administrativas registran como presentacin de las propuestas tcnicas y
econmicas de las empresas que se haban registrado como participantes, Considerando el mismo
orden de hechos, en el calendario de las bases administrativas es de verse que la entrega de
propuestas era el 26.12.06, pero que la nica empresa que se haba registrado(no solo en caja) como
participante en la Direccin de Abastecimiento, fue la empresa W & G Food Business SAC, ms aun
fue la nica empresa que, en hora y fecha (26.12.06) present sus propuestas (tcnica y
econmica); Teniendo en cuenta los antes indicado y considerando que no se vulnero derecho
alguno, ya sea de algn participante del Estado, ya que solo se haba presentado un solo postor el
comit en atribucin de sus facultades(art. 52 del reglamento de la Ley 26850) procedi a adelantar la
evaluacin de la nica propuesta presentada, empresa que hecha la revisin cumpla con todos los
requisitos solicitados en las bases administrativas; Por tanto al amparo del art. 137 en caso de
haberse presentado una sola oferta, el consentimiento de la buena pro se producir el mismo da de
su notificacin, Cabe mencionar que para la realizacin de la adquisicin de las Canastas
Navideas de Diciembre 2006 se hizo las consultas en diferentes oportunidades previa participacin
de las reuniones al Director Regional de Control Interno, las mismas que se llevaron a cabo en la
Gerencia Regional de Administracin, y las consultas de los funcionarios de la administracin de la
sede central del GRLL era respecto en que como deba ser el procedimiento a seguir para no ir contra
de la ley y su reglamentacin.
Evaluacin: De los descargos efectuados por el Sr. Lus Cruz Oruna se pudo evidenciar que no
desvirta la observacin; ya que el sustento de la observacin no es solamente el Registro SIAF, sino
la manera de cmo se ha llevado a cabo el proceso, si bien es cierto que slo present las
propuestas un solo postor debi cumplirse el Art. 137 segundo prrafo del Reglamento de la Ley de
Adquisiciones del Estado en la cual establece: En caso de haberse presentado una sola oferta, el
consentimiento de la buena pro se producir el mismo da de su notificacin, entindase por
notificacin segn el Art. 135 El otorgamiento de la Buena Pro realizado en acto pblico se presumir
notificado a todos los postores en la misma fecha, oportunidad en la que se entregar a los
postores copia del acta y el cuadro comparativo detallando los resultados en cada factor de
evaluacin, sin perjuicio de que se publiquen en el SEACE. Dicha presuncin no admite prueba en
contrario; no cumpliendo con lo estipulado en el Art. 135 y 137 del Reglamento de la Ley de
Adquisiciones del Estado, debi cumplirse con los plazos sealados en las Bases Administrativas.
Por otro lado si el Comit Especial supuestamente realiz las consultas al Director Regional
Control Interno respecto a los procedimientos a seguir para no ir contra de la ley y
reglamentacin, las recomendaciones hechas por el Director Regional de Control Interno no
habran tomado en cuenta, evidencindose que no se ha cumplido con lo estipulado en
Reglamento de la Ley de Adquisiciones del Estado.
de
su
se
el
Julio Csar Jaeger Rossell, Responsable de Almacn General Sede, (perodo del 01.07.1992 a
la fecha), comenta lo siguiente: El Comit Especial en ningn momento simul el proceso de
seleccin de ADS 028-2006-GRLL ya que se cumpli con las fases indicadas en el Art. 97 del
Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, tambin se cumpli con los
procedimientos que el Consucode reglamenta en la realizacin de los procesos del cual tambin es
obligatorio registrarlo en el SEACE de todos los procesos que ejecuta la Institucin;En este punto de
observacin solo de ampara en el registro SIAF en su fase de compromiso el da 26-12-2006 el
mismo da que indica en las bases Administrativas; As mismo debo de informar que la empresa W
& FOOD BUSINESS SAC fue la nica empresa que en hora y fecha present su propuesta tcnica y
econmica siendo la nica propuesta por la cual el comit tena que evaluar, as mismo se debe
recalcar que tan solo faltaba tres das hbiles para culminar el ao y el clamor del personal de la
institucin era por el contrario con su canasta navidea como todos los aos la institucin nos da este
beneficio;Por la cual no considera que se haya vulnerado derecho alguno ya sea de algn
participante o del Estado ya que en la fecha solo se haba presentado un solo postor y el comit en
atribucin a sus facultades segn Art. 52 del reglamento de la ley 26850 procedi a adelantar la
evaluacin de la nica propuesta presentada, la cual cumpla con todos los requisitos establecidos en
las bases. Por lo tanto al amparo del Art. 137En caso de haberse presentado una sola oferta el
consentimiento de la buena pro se producir el mismo da de su notificacin.

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Evaluacin: Los comentarios efectuados por el Sr. Julio Csar Jaeger Rossell, no superan la
observacin; si bien es cierto en el Art. 52 en su primer prrafo del Reglamento de la Ley de
Adquisiciones del Estado establece Que el Comit Especial acta en forma colegiada y es autnomo
en sus decisiones, las cuales no requieren ratificacin alguna por parte de la Entidad, no
consideramos que se haya vulnerado esta atribucin al Comit Especial, si bien es cierto hubo un
adelanto para otorgamiento de la Buena Pro decisin tomada por el Comit Especial basndose en el
Art. 52 y en el Art. 137 segundo prrafo del Reglamento de la Ley de Adquisiciones del Estado en la
cual establece: En caso de haberse presentado una sola oferta, el consentimiento de la buena pro se
producir el mismo da de su notificacin, entindase por notificacin segn el Art. 135 El
otorgamiento de la Buena Pro realizado en acto pblico se presumir notificado a todos los postores
en la misma fecha, oportunidad en la que se entregar a los postores copia del acta y el cuadro
comparativo detallando los resultados en cada factor de evaluacin, sin perjuicio de que se publiquen
en el SEACE. Dicha presuncin no admite prueba en contrario; sin embargo el Acta N 0412006/CEP fue elaborada el da 27.12.06 luego de haber otorgado la buena pro, evidencindose que
ha incumplido con el Art. 137 por no haber elaborado y notificado el Acta en la fecha correspondiente,
simulando de esta manera el proceso de Seleccin.

funcionarios:
Econ. Helder Lincoll Olivares Pea, ex Sub Gerente de Abastecimiento, (perodo 06.01.03 al
31.12.06), por que inobserv los plazos sealados en las Bases Administrativas, infringiendo con lo
estipulado en el Art. 135 y 137 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones del Estado,
comprometindose la obligacin el 26.12.06, antes de la fecha sealada para la evaluacin de
propuestas y Buena Pro del Proceso de Seleccin de la Adjudicacin Directa selectiva N 028-2006ADS-GR-LL Adquisicin de Canastas cuyo otorgamiento de la Buena Pro fue suscrito el 27.12.06
con Acta N 041-2006/CEP (despus de comprometer la Obligacin a favor de W&G Food Business
SAC).
CPC. Ana Mara del Carmen Alayo Iparraguirre, ex Jefe de Adquisiciones, (perodo del 01.08.06
al 31.12.06), por no asistir al proceso de seleccin de Adjudicacin Directa selectiva N 028-2006ADS-GR-LL Adquisicin de Canastas, proceso que se efectu infringiendo lo estipulado en el Art.
135 y 137 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones del Estado comprometindose la obligacin el
26.12.06, antes de la fecha sealada para la evaluacin de propuestas y Buena Pro del Proceso de
Seleccin cuyo otorgamiento de la Buena Pro fue suscrito el 27.12.06 con Acta N 041-2006/CEP.
Luis Cruz Oruna, ex Encargado de Servicios - Abastecimiento, (perodo del 03.01.05 al
28.02.07), por que como miembro del Comit Especial Permanente inobserv lo dispuesto en el Art.
135 y 137 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones del Estado, comprometindose la obligacin el
Seleccin de la Adjudicacin Directa selectiva N 028-2006-ADS-GR-LL Adquisicin de Canastas,
cuyo otorgamiento de la Buena Pro fue suscrito el 27.12.06 con Acta N 041-2006/CEP.
Julio Csar Jaeger Rossell, Responsable de Almacn General Sede, (perodo del 01.07.1992 a
la fecha), por que como miembro del Comit Especial Permanente inobserv lo dispuesto en el Art.
135 y 137 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones del Estado, comprometindose la obligacin el
Seleccin de la Adjudicacin Directa selectiva N 028-2006-ADS-GR-LL Adquisicin de Canastas,
cuyo otorgamiento de la Buena Pro fue suscrito el 27.12.06 con Acta N 041-2006/CEP.

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pblica.
DIRECCIN REGIONAL AGRARIA

6. DIRECCIN REGIONAL AGRARIA, NO INCLUYO EN SUS ESTADOS FINANCIEROS AL
31.12.2006, TERRENOS Y EDIFICIOS SANEADOS POR LA SUMA DE S/ 1, 955,662.16.
Como resultado del anlisis efectuado al rubro INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO de la
Direccin Regional Agraria - GRLL al 31.12.2006, se evidencia que no presenta razonablemente el
anlisis de dicha cuenta, al no incluir como parte de sus activos Terrenos y Edificios saneados por el
importe de S/. 1, 955,662.16. Con Informe 008-2004-2-5342 correspondiente a la Auditora a los
Estados Financieros e Informacin Complementaria del Pliego 451 Gobierno Regional La Libertad,
Observacin 2, la Oficina Regional de Control Interno observa el importe de la Cta. 33 Inmuebles
Maquinaria y Equipo: ... por no incluir valorizacin de Terrenos saneados y por incluir terrenos
y edificios que no se encuentran en esa situacin, recomendando en el mismo informe la
incorporacin contable de los terrenos saneados, excluyendo los terrenos y edificios no saneados
cuyos importes debern registrarse en Cuentas de Orden.
En razn a este Informe, la Direccin Regional de Agricultura, emite la R.D. 262-2004-DRA-LALIB del
30.12.2004, resolviendo aprobar la baja contable de las cuentas 331.01 Terrenos y 331.02 Edificios,
por el importe total que figuraba en los estados Financieros al 31.12.2003, transfiriendo dicho importe
a las Cuentas de Orden ...por el perodo de un ao fiscal, tiempo para que el Comit de Gestin
Patrimonial, realice las acciones de saneamiento tcnico y legal de los bienes inmuebles de la
Institucin. Sin embargo habiendo transcurrido el plazo sealado para dicho saneamiento y
debiendo considerarse el importe de los Terrenos y Edificios saneados, los Estados Financieros de la
Direccin Regional Agraria, no muestran saldo en las Divisionarias 331.01 Terrenos y 331.02
Edificios.
Resumen de Bienes Inmuebles no incluidos en los EEFF 2006
Cuenta /Divisionaria
Denominacin
Valor
331.01
TERRENOS
933,935.00
331.02
EDIFICIOS
1,021,727.16
1,955,662.16
Terrenos saneados que debieron considerarse al 31.12.2006 en la Cta. 331.01

Terreno
Area
Ubicacin
Valorizacin
Direccin Regional Agraria - Sede
1.54 Has. Prolongacin Unin 2562
Agencia Agraria Julcn
160 m2 Ca. Los Cipreses Mz. 16 Lote 30 Urb. La

Rinconada 1 etapa
2,784 m2 Av. 28 de Julio S/N Julcn
Agencia Agraria Ascope
5
6
862,400.00
57,615.00
13,920.00
Agencia agraria Chepn
1,127 m2 Panamericana Norte 903 Mz. D Lote 1.

Sector Miraflores Paijn (*)
3,835.80 m2 Av. Genaro Silva Cortina 112 Chepn. (*)
SIN VALOR
Agencia agraria Vir
1,306.78 m2 Av. Vir 2050-Puente Vir. (*)
SIN VALOR
SIN VALOR
S/. 933,935.00
(*)Terrenos ya inscritos en los Registros Pblicos, que no cuentan con Valor, debido a que no se han efectuado las gestiones en la Municipalidad
correspondiente.
Fuente: Diagnstico de Bienes Inmuebles DRALL- rea de Control Patrimonial
Edificios saneados que debieron considerarse al 31.12.2006 en la Cta. 331.02

Edificio
rea
Ubicacin
Valorizacin
622.81 m2. Prolongacin Unin 2562
Agencia Agraria Ascope
557.48 m2 Panamericana Norte Km. 903 Mz. D

Lote 1. Sector Miraflores Paijn.
1,021,727.16
SIN VALOR

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3
Agencia Agraria Vir
344.64 m2 Av. Vir N 2050 Puente Vir.

SIN VALOR
S/. 1,021,727.16
(*)Terrenos ya inscritos en los Registros Pblicos, que no cuentan con Valor, debido a que no se han efectuado las gestiones en la Municipalidad
correspondiente.
Fuente: Diagnstico de Bienes Inmuebles DRALL- rea de Control Patrimonial.
Al no incorporar la valorizacin de los Terrenos y edificios saneados por la suma de S/ 1,955,662.16

se incumplieron las siguientes disposiciones: D.S. 130-2001-EF que precisa en el Art. 1 ...,El saneamiento
comprender todas las acciones a lograr que en los Registros Pblicos figure inscrita la realidad jurdica actual
de los inmuebles de las entidades pblicas, en relacin a los derechos reales que sobre los mismos ejercitan las
respectivas entidades, y a registrar contablemente en la Cuenta 33, los bienes de propiedad de dichas entidades,
y en la Cuenta de Orden los bienes afectados en uso de las mismas, as como aquellos sobre los que ejerzan
cualquier derecho de administracin. Decreto Supremo no considerado, al dejar de registrar inmuebles
saneados.
Resolucin 216-1998-SBN, que aprueba la Directiva que contiene los lineamientos de registro y control contable
de los bienes de propiedad estatal, que precisa en su numeral 1.4 , inciso a) Para registrar los bienes de
propiedad de la entidad se proceder a la verificacin y conciliacin del inventario fsico con la documentacin
que acredita la propiedad y que acrediten el valor del bien..., en caso de no existir dichos documentos el contador
de la entidad deber informar a la autoridad competente para que se efecte una valorizacin del bien. Inciso c)
En la Cuenta 33 Inmuebles, maquinaria y equipo se registran los bienes de propiedad de la entidad que forman
parte de su Activo Fijo.... Incisos de la Resolucin incumplidos al no incluir en sus Estados financieros
terrenos y edificios de propiedad de la entidad.

Directiva 002-2006-EF/93.01 Cierre Contable y Presentacin de Informacin para la Elaboracin de la Cuenta
General de la Repblica que seala en el Numeral 11 Acciones a desarrollar en el Proceso de Cierre Contable,
literal a) Efectuar las pruebas de comprobacin de saldos de las cuentas de balance, considerando
fundamentalmente lo siguiente: , Inventario Fsico de Bienes de Activo Fijo y numeral 13 Elaboracin y
Presentacin de Estados Financieros, literal a) En el Sistema de Contabilidad Gubernamental los Estados
financieros se preparan y presentan de conformidad con las normas emitidas por el rgano Rector del Sistema
Nacional de Contabilidad, Los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en el pas aplicables a la
Contabilidad Gubernamental y con las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Pblico NIC-SP.
R.C.N. 067-97-EF/93.01 Principio de Legalidad, Los hechos econmicos-financieros de las Entidades del
sector Pblico se registran en el Sistema de Contabilidad Gubernamental, previo cumplimiento de las
disposiciones legales vigentes y pertinentes, Principio, que no se consider, al no incluir en sus activos los
terrenos y edificios saneados al 31.12.2006. Principio de Bienes Econmicos, Los Estados Financieros
presentan informacin relativa a los bienes tangibles e intangibles, que poseen valor econmico, por lo tanto son
susceptibles de ser valuados en trminos monetarios. Todos los bienes econmicos tangibles e intangibles
poseen valor econmico, por lo tanto la Direccin Regional Agraria, infringi este principio al no considerar
importe en terrenos y edificaciones ya inscritos en los Registros Pblicos. Principio de Objetividad, Los
cambios en los Activos, pasivos y en la Expresin contable del Patrimonio Neto deben registrarse
inmediatamente sea posible medirlos objetivamente y expresar dichos cambios en moneda de curso legal.
Principio que se infringi al no reflejar en los Estados Financieros, los terrenos y edificios saneados, presentando
en el rubro Inmueble, Maquinaria y Equipos, importes no razonables.
El hecho ha sido producido por el deficiente seguimiento y cumplimiento por parte de servidores y
funcionarios de la R.D. 262-2004-DRA-LALIB del 30.12.2004, que sealaba como plazo 01 ao para
el saneamiento de los Activos dados de baja, ocasionando que no se efecte el registro de Terrenos
y Edificios saneados, reflejando el Balance General de la Direccin Regional Agraria, activos
disminuido en S/. 1,955,662.16, lo cual le resta razonabilidad y confiabilidad al rubro Inmuebles,
Maquinaria y Equipo, distorsionando los Estados Financieros del Gobierno Regional La Libertad
periodo 2006.
Ing. Francisco Rabanal Salazar, Director Regional DRALL, (perodo 10.11.2002 a la fecha), en su
oficio 198-2007-DRA-LL del 08.05.2007 comenta que A travs de la Oficina de Control Patrimonial,
ha tenido la intencin de realizar el acto de alta de aquellos inmuebles que obran en el Informe N 1
del Oficio N 558.2007-GRLL/ORCI-AAFF06. Tratando de agrupar la mayora de stos inmuebles
saneados en forma completa, registro de terrenos y edificios as como los valores reales segn
Autovalo. Habindose otorgado mayor importancia a los actos de saneamiento, los que por falta de

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presupuesto fueron alargando el tiempo, recibiendo el ltimo en el mes de marzo del presente ao
(Ascope- Paijn). El rea de Control Patrimonial cuenta con un solo personal presentando un
inconveniente a realizar los actos administrativos y cumplir con periodos de tiempo para cada acto, no
justificable pero si determinante cuando se realiza un trmite administrativo cuyos periodos de tiempo
no se puede precisar por falta de recursos humanos y econmicos.
Evaluacin: Los descargos realizados por Director de la Direccin Regional de Agricultura no
desvirtan la observacin, por cuanto el funcionario acepta que haba inmuebles saneados, pero que
se efectuara el acto de alta de los inmuebles, tratando de agrupar a la mayora de los inmuebles
saneados. Acto que no se realiz y que gener que al 31.12.06 la Direccin Regional Agraria no
muestre razonablemente el importe de la cuenta 33 Inmueble, Maquinaria y Equipo.
Ing. Julio Cesar Castillo Garca, Director de Administracin DRALL, (perodo del 13.04.2001 a la
fecha), en su oficio 108-2007-DRA-LLIB-OA del 07.05.2007 comenta ...se ha cumplido con el
saneamiento de algunos inmuebles de la Direccin Regional Agraria La Libertad, al cual se adjuntan
copias autenticadas de los comprobantes de pago N 714 de la Fuente de Financiamiento R.O con
pago al Sr. Ing. Moiss Len Mostacero por un monto de S/. 1,331.00 Comprobantes de pago N
1491de la Fuente de Financiamiento R.O con el pago al Ing. Moiss Len Mostacero por un monto de
S/.1,154.00 Nuevos Soles - Copias autenticadas de la inscripcin de los Inmuebles Inscritos en los
Registros Pblicos... Asimismo aclara ...el saneamiento de la totalidad de los bienes no se ha
podido realizar por falta de presupuesto, no se incluy estos inmuebles saneados debido a que se
esperaban sanearlos en su totalidad, esperando mayores recursos para incluirlos en los Estados
Financieros, tambin otro factor importante es la falta de personal en el rea de Patrimonio.
Actualmente se estn realizando las medidas correctivas mediante una mayor coordinacin con el
rea de Patrimonio y Contabilidad para regularizar oportunamente.
Evaluacin: El Director de la Oficina de Administracin no desvirta la observacin, an cuando
manifiesta haber efectuado acciones de saneamiento de inmuebles, por cuanto acepta no haber
incluido los inmuebles saneados esperando sanear los bienes en su totalidad, generando que a la
fecha de presentacin de los Estados Financieros la cuenta 33. Inmueble, Maquinaria y Equipo no
muestren el saldo real de sus activos al no considerar los importes de los inmuebles propiedad de la
Direccin Regional de Agricultura.
Lus Felipe Garca Alarco, Responsable del rea de Patrimonio DRALL, (perodo del 31.03.04 a
la fecha), en su oficio 016-2007-DRA-LL-OA/LOG/ACP del 07.05.2007 comenta: El recurrente ha
tenido la intencin de realizar el acto de alta de aquellos inmuebles que obran en el Informe N 1 del
Oficio N 558.2007-GRLL/ORCI-AAFF06. Tratando de agrupar la mayora de stos inmuebles
saneados en forma completa, registro de terrenos y edificios as como los valores reales segn
Autovalo, Habindose otorgado mayor importancia a los actos de saneamiento, los que por falta de
presupuesto fueron alargando el tiempo, recibiendo el ltimo en el mes de marzo del presente ao
(Ascope- Paijn). El rea de Control Patrimonial cuenta con un solo personal presentando un
inconveniente a realizar los actos administrativos y cumplir con periodos de tiempo para cada acto, no
justificables pero si determinante cuando se realiza un trmite administrativo cuyos periodos de
tiempo no se puede precisar por falta de recursos humanos y econmicos. Se comunic en forma
verbal a la contadora de la institucin la existencia de inmuebles para alta; las cuales tienen ciertas
dificultades como: Proceso Judicial por construccin ilegal dentro del terreno de la Sede Regional
Prolongacin Unin 2562 y casa habitacin la Rinconada, as como las Agencias Agrarias de Chepn
y Julcn por el alto monto de deuda de Impuestos Municipales. Lo que no permite la Obtencin del
Autovalo
Evaluacin: La Observacin se mantiene por cuanto el hecho que la Oficina cuente con slo una
persona en el rea de Control patrimonial como lo manifiesta en su descargo, no es justificacin para
postergar la solicitud del alta de los inmuebles ya saneados. Asimismo no evidencia con documentos
la comunicacin a la Oficina de Contabilidad de la existencia de Inmuebles saneados, a fin de que
puedan mostrarse apropiadamente en los Estados Financieros al 31.12.2006.
CPC. Julia Ascoy Vergara, Contadora DRALL, (perodo del 25.01.96 a la fecha), en su Oficio 0042007-DRA-LA-LIB-OA/C del 08.05.07 comenta: No haber recibido la Resolucin Directoral de Alta de
los Terrenos y Edificios que fueron dados de baja contable, cuyo importe fue registrado en cuentas de

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orden, es el motivo por el cual no figuran en los Estados Financieros al 31.12.2006. En las
coordinaciones que se hacan con el encargado de Patrimonio, l informaba que se estaba haciendo
el saneamiento y pensaba que a Diciembre ya estara saneado, pero por falta de recursos
econmicos no se logr el saneamiento total del activo retirado y no tomo la decisin de efectuar las
acciones para dar de alta los Bienes Saneados que a esa fecha ya se encontraba aptos. Por falta de
tiempo; sin nadie que me apoye y ante la presin de presentar en la fechas los Balances y Estados
Financieros, informacin de cierre del Ejercicio 2006, impresin de los Libros Contables y otras
actividades propias del rea, no me permite estar pendiente del trabajo de otras reas
.
Evaluacin: No logra desvirtuar la observacin, por cuanto no evidencia documentacin que sustente
las coordinaciones efectuadas con el responsable de Patrimonio a fin de verificar y conciliar el
inventario fsico con la documentacin que acredita la propiedad y el valor de los Inmuebles saneados
y reflejar dicho importe en la Cta. 33 Inmueble, Maquinaria y Equipo en los Estados Financieros de la
Direccin Regional Agraria La Libertad al 31.12.06.

funcionarios y servidores:
Ing. Francisco Rabanal Salazar, Director Regional DRALL, (perodo del 10.11.02 a la fecha),
como titular de la unidad ejecutora, no efectu seguimiento adecuado a la Resolucin Directoral 2622004-DRA-LA LIB que aprob el 30.12.2004 que resolva aprobar la baja contable de las cuentas
331.01-Terrenos y 331.02 Edificios transfirindolos a Cuentas de Orden por el perodo de 1 ao,
generando que al 31.12.2006, los Estados Financieros no reflejen los Inmuebles propiedad de la
Direccin Regional Agraria La Libertad.
fecha), por que teniendo conocimiento de la Resolucin Directoral N 262-2004-DRA-LA LIB
refrendada con su firma y que resolva aprobar la baja contable de las cuentas 331.01-Terrenos y
331.02 Edificios transfirindolos a Cuentas de Orden por el perodo de 1 ao, no efectu el
seguimiento adecuado, firmando al 31.12.2006 los Estados Financieros que no reflejaban los
inmuebles propiedad de la Direccin Regional Agraria La Libertad.
Lus Felipe. Garca Alarco, Responsable del rea de Patrimonio DRALL, (perodo del 31.03.04 a
la fecha), Porque teniendo conocimiento de la Resolucin Directoral N 262-2004-DRA-LA LIB que
proyect, no efectu las gestiones necesarias a fin de culminar con el saneamiento al trmino de ao
o antes de la culminacin del ejercicio 2006. Asimismo no comunic a la Administracin sobre la
situacin de los inmuebles saneados a fin de que se disponga la resolucin que permita la
transferencia de las Cuentas de Orden a la Cta. 33 Inmueble, Maquinaria y Equipo, reflejando en los
Estados Financieros los inmuebles propiedad de la Direccin Regional Agraria La Libertad.
C.P.C Julia Ascoy Vergara, Contadora DRALL, (periodo del 25.01.96 a la fecha). Porque teniendo
conocimiento de la Resolucin Directoral N 262-2004-DRA-LA LIB, no concili adecuadamente las
cuentas de Balance al 31.12.06 con el Inventario Fsico y documentacin que acredita la propiedad y
valor del bien a fin de mostrar en los Estados Financieros la propiedad real de los inmuebles dela
Direccin Regional Agraria La Libertad.
pblica.

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7. ESTADOS FINANCIEROS DE LA DIRECCIN REGIONAL AGRARIA AL 31.12.06, NO

REFLEJAN DEUDA TRIBUTARIA POR S/. 67,204
Como resultado del anlisis efectuado al rubro TRIBUTOS POR PAGAR de la Direccin Regional
Agraria La Libertad al 31.12.2006 se evidencia que existen obligaciones pendientes de cancelacin al
fisco y que debieron reflejarse en los Estados Financieros al 31.12.2006. Establecindose la
existencia de obligaciones pendientes de cancelacin en Enero 2007; as como saldo de deuda por
fraccionamiento aprobado por SUNAT en el ao 2004 por concepto de ESSALUD del ejercicio 1999
(43 cuotas de S/ 547.00), que no se provisionaron oportunamente. El Pasivo mostrado en los Balance
General al 31.12.2006 de la Direccin Regional Agraria se encuentra disminuido en S/ 67,204, al no
incluir dicho importe en la Cta. Tributos Por Pagar.
Resumen de Tributos Omitidos
Concepto
Importe
TRIBUTOS POR PAGAR (VENCIMIENTO ENERO

2007)
SEAP FRACCIONAMIENTO
43,683
23,521
Total Omitido en Nuevos Soles
67,204
Tributos por pagar (vence enero 2007)

Denominacin
Importe
Periodo
Pensiones
Es Salud
Es Salud Vida
Renta 5ta. Categora
IGV
Total
1,902.00
Dic-06
30,093.00
Dic-06
222.00
Dic-06
78.00
11,388.00
43,683.00
Dic-06
Dic-06
Fuente: Comprobantes de Pago DRALL, Declaraciones a SUNAT
Tributo por pagar por Fraccionamiento

Denominacin
N Cuota
Importe
SEAP
Cancelado hasta el 31.12.2006
Saldo
por
31.12.2006
cancelar
al
Total
72
547.00
39,384.00
-29
547.00
-15,863.00
43
547.00
23,521.00
Fuente: Segn Resolucin de Intendencia SUNAT, 063 0170012255 (ESSALUD) y 06301700122256 (ONP)
Normativa transgredida: R.C.N. 067-97-EF/93.01 Principio de Contabilidad Generalmente Aceptado:

DEVENGADO: Las variaciones patrimoniales que se deben considerar para establecer el resultado econmico,
son las que corresponden a un ejercicio sin entrar a distinguir si se han cobrado o pagado durante dicho
ejercicio. NIC SP 1: Presentacin de Estados Financieros: El prrafo 32 de la NIC SP 1 seala que una
presentacin razonable requiere: Una presentacin de informacin coherente, confiable, comparable, y
entendible.
R.C.N. 035-2005-EF/93.01; Disponen que las entidades y empresas del sector pblico y privado revelen en las
notas a los estados financieros y en forma detallada, los adeudos previsionales y los de seguridad social,
conforme a la normativa contable vigente, sin perjuicio de que las entidades reguladoras y/o administradoras
puedan dictar las normas complementarias en el mbito de su competencia.
Directiva 002-2006-EF/93.01 Cierre Contable y Presentacin de Informacin para la Elaboracin de la Cuenta
General de la Repblica, que seala en el Numeral 11 Acciones a desarrollar en el Proceso de Cierre
Contable, literal a) Efectuar las pruebas de comprobacin de saldos de las cuentas de balance, considerando
fundamentalmente, y numeral 13 Elaboracin y Presentacin de Estados Financieros, literal a) En el Sistema
de Contabilidad Gubernamental los Estados financieros se preparan y presentan de conformidad con las normas
emitidas por el rgano Rector del Sistema Nacional de Contabilidad, Los Principios de Contabilidad

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Generalmente Aceptados en el pas aplicables a la Contabilidad Gubernamental y con las Normas

Internacionales de Contabilidad para el Sector Pblico NIC-SP.
Los Estados Financieros no muestran saldo en el rubro TRIBUTOS POR PAGAR, debido a que no se
efectu la contabilizacin de la provisin de los Tributos adecuadamente, ocasionando que al
31.12.2006, los estados financieros de la Direccin Regional Agraria La Libertad reflejen informacin
irreal, cuyo pasivo se ve disminuido en S/ 67,204.00.
fecha). En su Oficio N 144-2007-DRA.LA LIB-AO recepcionado con fecha 21.06.07, manifiesta Los
impuestos que se generan para pagar a la Sunat en el mes posterior a su afectacin, as como el
Impuesto General a las ventas, se determina de acuerdo a la recaudacin de los ingresos propios y
los gastos ejecutados, ya que tenemos diferentes Agencias Agrarias en diferentes lugares y el Estado
de Cuenta Bancaria recin nos entregan en el siguiente mes, Se reconoce la omisin en no incluir la
Deuda Tributaria en los Estados Financieros, habindose hecho la coordinacin con el rea de
Contabilidad y oportunamente se estar regularizando la provisin de la deuda en el mes de
Diciembre....
Evaluacin: Lo manifestado por el Director de la Oficina de administracin en cuanto a que tiene
diferentes agencias agrarias y que la informacin llega en el mes posterior no justifica que no se
efecte la provisin de la obligacin correspondiente en el respectivo mes. Asimismo, en sus
aclaraciones acepta la omisin de no incluir la deuda correspondiente al fraccionamiento en los
Estados Financieros, coordinando su regularizacin en el ejercicio 2007, por lo tanto la Observacin
se mantiene.
C.P.C Julia Ascoy Vergara, Contadora DRALL, (perodo del 25.01.96 a la fecha), en su Oficio
005-2007-DRA-LA-LIB-OA/C recepcionado el 20.06.07 comenta No se ha informado en los Estados
Financieros Tributos por Pagar..., debido a que estos tributos fueron comprometidos, devengados y
girados en el mes de Diciembre, por lo tanto el Balance no muestra saldo en este rubro y por lo
mismo no figuran en los Estados Financieros, Aclaro que el giro se hace se hace generalmente los
ltimos das del mes, los Cheques se giran a nombre de la Direccin regional agraria y se depositan
en una cuenta que se utiliza para el redondeo ya que la Sunat no acepta cntimos lo cual no puede
omitirse porque el Sistema de Planillas de la Oficina de Personal al trabajar las Planillas de Pensiones
y sueldos automticamente hace los clculos y arroja los tributos en forma exacta con cntimos. Los
primeros das del mes siguiente se hace el pago a la Sunat, girando los cheques de la cuenta en la
que se hizo el depsito. En cuanto al IGV por S/ 11,388, este pago no tiene compromiso
presupuestal..., Desde sus inicios los ingresos han sido ejecutados al mes siguiente de su
recaudacin por motivo de que lo que se recauda en las agencias se recibe los primeros das del mes
siguiente, igualmente el Banco de la nacin, entrega los estados de Cuenta a partir del octavo da del
mes, sin lo cual no puede determinarse con exactitud el monto de la recaudacin para su ejecucin
presupuestal.
Evaluacin: No desvirta la observacin, por cuanto la cancelacin del rubro correspondiente se
efecta a nombre de SUNAT y no se da por cancelada la obligacin con el simple traslado o depsito
de fondos a otra cuenta a nombre de la Direccin Regional Agraria La Libertad, confirmndose que el
22.01.07 se cancelaron obligaciones correspondientes al ejercicio 2006 con el C/P N 003,
Obligaciones tributarias que debieron provisionarse oportunamente y mostrarse en los Estados
financieros al 31.12.2006.
Por todo lo manifestado, se identifica Responsabilidad Administrativa en el funcionario y

servidor:
fecha). Por que siendo una de las funciones de la Oficina de Administracin producir informacin
contable y confiable que proporcione en forma oportuna los Estados Financieros, firm los Estados

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Financieros de la Direccin Regional Agraria al 31.12.06, con informacin no confiable respecto al

rubro Tributos.
C.P.C. Julia Ascoy Vergara, Contadora DRALL, (periodo del 25.01.96 a la fecha). Por no
provisionar contablemente en la Cuenta 40 Tributos por Pagar las Obligaciones pendientes con el
Fisco, generando que los Estados Financieros de la Direccin Regional Agraria al 31.12.06 muestren
informacin no confiable en el rubro correspondiente.
pblica.
8. INCONSISTENCIA EN SALDO DE RUBRO EXISTENCIAS DEL BALANCE GENERAL DE LA

DIRECCION REGIONAL DE AGRICULTURA AL 31.12.2006.
En la Evaluacin efectuada al rubro EXISTENCIAS, se evidencia que al 31.12.06, no se refleja el
saldo en el Balance General, sin embargo, consta con Oficio 039-2007-DRA-LALIB-OA-OLOG/ALM
del 23.04.07, remitido por el Responsable de Almacn al Director de la Oficina de Administracin (en
razn al requerimiento de informacin del ORCI GRLL), y en el que adjunta el inventario al 31.12.06,
que existen bienes en almacn.
Dicho inventario debi incluirse en los Estados Financieros Balance General de la Direccin
Regional Agraria La Libertad al 31.12.2006, demostrando que las Oficinas de Contabilidad y
Abastecimiento no han conciliado saldos.
Lo expuesto ha transgredido la Directiva 002-2006-EF/93.01, Cierre Contable y Presentacin de
Informacin para la Elaboracin de la Cuenta General de la Repblica que seala en el Numeral 11
Acciones a desarrollar en el Proceso de Cierre Contable, literal a) Efectuar las pruebas de comprobacin de
saldos de las cuentas de balance, considerando fundamentalmente lo siguiente: , Inventario Fsico de Bienes
en Almacn,
As tambin: Numeral 13 Elaboracin y Presentacin de Estados Financieros, literal a) En el Sistema de

Contabilidad Gubernamental los Estados financieros se preparan y presentan de conformidad con las normas
emitidas por el rgano Rector del Sistema Nacional de Contabilidad, Los Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados en el pas aplicables a la Contabilidad Gubernamental y con las Normas
Internacionales de Contabilidad para el Sector Pblico NIC-SP.
La deficiente coordinacin entre funcionarios y servidores de la Direccin Regional de Agricultura del
Gobierno Regional La Libertad han generado que no se realice la conciliacin contable entre los
bienes encontrados en almacn y los registros contables, generando con ello informacin no
confiable e inconsistente en este rubro y que distorsiona el Balance General del Gobierno Regional
La Libertad.
fecha), en su oficio 108-2007-DRA-LLIB-OA recepcionado el 09.05.2007 comenta que ...la oficina de
almacn presenta un inventario al 31 de diciembre del 2006, con existencia de bienes en almacn
que no guarda relacin con los Estados Financieros por los siguientes puntos: A) Existen artculos en

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almacn que han sido enviados por la OGA del Ministerio de Agricultura para ser entregados a los
Productores Agrarios. B) Existen material que ha sido utilizado en las obras de Defensas Ribereas,
que al trmino de la obra regresan como custodia al almacn. C) Existe Material que no se utiliz en
las obras de Defensas Ribereas y es considerado como saldo de material en cancha y queda en
custodia en el almacn para ser utilizados en otras obras. Para el caso del punto A estos artculos
han sido enviados del Ministerio de Agricultura sin valor, por lo que no se le puede incluir en los
Estados Financieros. Para los puntos B y C, sta Direccin de Administracin ha coordinado con las
reas de Logstica y Contabilidad para que realicen el Alta y su incorporacin a los Estados
Financieros.
Evaluacin: Del descargo realizado por el Sr. Julio Cesar Castillo Garca, se advierte que la
observacin se mantiene por cuanto el Director de Administracin acepta que existen bienes en
almacn cuya situacin est pendiente de darle de Alta e incorporarlos a los Estados Financieros, lo
que debi efectuarse al 31.12.2006 a fin de que los Estados Financieros reflejen contablemente el
importe total de las existencias fsicas en Almacn.
C.P.C Julia Ascoy Vergara, Contadora DRALL, (perodo del 25.01.96 a la fecha), en su Oficio
004-2007-DRA-LA LIB OA/C sin fecha comenta que: todos los meses al elaborar los balances de
comprobacin, se coordina con el encargado de almacn sobre el movimiento ocurrido en el mes y
este me informa las entradas y salidas de los bienes, quedando siempre sin existencias por cuanto
todo lo que se compra es muy poco y se consume en el mismo mes, segn las pecosas de salida. En
cuanto a los bienes que figuran en la relacin que remite el encargado de almacn al Director de la
Oficina de Administracin, se aprecia lo siguiente: a) Bienes que pertenecen a la OGA-MA, estn en
la condicin de encargos, no tienen valores son repuestos que deben ser entregados conjuntamente
con la maquinaria a beneficiarios que dispone la OGA mediante documentacin que enva con sus
respectivos valores por ser parte de su patrimonio; b) Existen saldo de Inventario del Programa de
Maquinaria Pesada y existencias de material en cancha, son repuestos que en su oportunidad
entraron y salieron del almacn, pero al no haber sido utilizados han sido recogidos e ingresados
nuevamente al almacn para su custodia, de los cuales yo no tenia conocimiento, se esta
coordinando con el encargado de Logstica a fin de que haga el tramite correspondiente para que
sean dados de alta
Evaluacin: Del descargo realizado por la Contadora de la DRALL se concluye que sus aclaraciones
no desvirtan la observacin planteada, puesto que la Srta. Contadora acepta que existen bienes en
almacn y que se estn regularizando a fin de darle el Alta respectiva, acciones que debieron
tomarse al 31.12.06 a fin de reflejar en los Estados Financieros al 31.12.06 el importe total de los
bienes en Almacn.
C.P.C Florencio Gilmer Ramos Garca, Responsable de Logstica DRALL, (perodo del 21.01.05
a la fecha), en su Oficio 002-2007-DRA-LLOA/LOG recepcionado con fecha 08.05.2007 comenta:
Durante los aos 1993 al 1998,la Direccin Agraria La Libertad recepcion los bienes del Ministerio
de Agricultura MINAG Programa Maquinaria Agrcola, Agroindustrial y Pesada PMAAP, en calidad
de afectacin en uso, los mismos que tenan por finalidad , la venta directa a los agricultores del
mbito jurisdiccional de esta Direccin Regional o donaciones efectuadas por el mismo MINAG,
teniendo como parte del encargo la rendicin y cuenta documentada a la entidad encargante de los
bienes remitidos, La atencin a lo usuarios y Agricultores interesados en la adquisicin de los bienes
y/o prestacin servicios que brinda la maquinaria, viene siendo atendida por intermedio del Programa
de Maquinaria Agrcola Agroindustrial y Pesada de esta Direccin Regional, la misma que efecta las
Coordinaciones Tcnico / Administrativas con el Nivel Central del Ministerio de Agricultura MINAG, as
como tambin con las agencias y oficinas agrarias de esta Direccin Regional , sobre el uso y
utilizacin de los mismos., Los bienes que en la actualidad se encuentran en almacn, pertenecen a
los programas Maquinaria Agrcola, Agroindustrial y Pesada, los que en su oportunidad fueron
remitidos por el Ministerio de Agricultura, la entidad remitente, teniendo la calidad de afectacin en
uso y estando en atencin a lo requerido por los Responsables de los Programas de Maquinaria
Agrcola, Agroindustrial y Pesada, quienes determinan y requieren su utilizacin de acuerdo a sus
necesidades programadas., Se encarg a la Oficina de Almacn DRA-LL con la finalidad de
Proteger y Custodiar los bienes encargados por el Ministerio de Agricultura, procediendo en
aplicacin a las normas de abastecimiento y al Principio Contable de Unidad de Almacn, aplicando
la disposicin a no tener almacenes paralelos en la institucin y a clasificar y ordenar los repuestos de

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la Maquinaria en mencin, as como en el manejo de estos bienes., Los saldos que se encuentran
en la actualidad en almacn, no fueron adquiridos con afectacin al presupuesto Institucional de la
Direccin Regional Agraria La Libertad., El responsable de Almacn alcanz a solicitud de la Oficina
de Control Interno, copia de los saldos de repuestos existentes pero que pertenecen a los Programas
de Maquinaria Agrcola Agroindustrial y Pesada del Ministerio de Agricultura, no alcanzando la
aclaracin respectiva sobre el origen y procedencia de los mismos.
Evaluacin: Los comentarios realizados por el C.P.C Florencio Gilmer Ramos Garca no sustenta
con documentacin la situacin de los bienes existentes en Almacn, debiendo peridicamente
conciliar con Contabilidad a fin de reflejar en los estados Financieros el importe total de los bienes
existentes en almacn, por lo que los hechos observados se mantienen.
Por todo lo manifestado, se identifica Responsabilidad Administrativa en el siguiente
funcionario y servidores:
fecha), por que firm los Estados Financieros al 31.12.06, dando conformidad a la informacin
contenida reflejando inexistencia de bienes en Almacn al 31.12.2006.
CPC. Julia Ascoy Vergara, Contadora DRALL, (perodo del 25.01.96 a la fecha), por no efectuar
las pruebas de comprobacin de saldos de las cuentas de balance reflejando en el Balance General
inexistencia de bienes en el Almacn.
CPC. Florencio Gilmer Ramos Garca, Responsable de Logstica DRALL, (periodo del 21.01.05
a la fecha), por no realizar control adecuado sobre los bienes que se encuentran fsicamente en
almacn, dando de alta oportunamente a aquellos bienes que por sus condiciones y antigedad
pertenecen a la DRALL.
pblica.
9. DURANTE EL PERIODO 2006 LA DIRECCION REGIONAL DE AGRICULTURA NO CUMPLIO

CON GENERAR LA DIRECTIVA PARA EL USO DE FONDOS PARA PAGOS CON EFECTIVO
(CAJA CHICA), EVIDENCIADO GASTOS NO SUSTENTADOS ADECUADAMENTE POR S/.
5,802.71
De la revisin y anlisis a las Rendiciones que sustentan los Comprobantes de Pago emitidos por la
Direccin Regional Agraria por concepto de Caja Chica selectivamente se aprecia que no se elabor
ni aprob una Directiva Interna para el manejo de los fondos en el ejercicio 2006, de acuerdo a lo
dispuesto por Resolucin Directoral 003-2006-EF/77.15 evidencindose que los Comprobantes de Pago
emitidos por la Direccin Regional Agraria, contienen documentacin que no indica motivo o sustento
del gasto, orientados a celebraciones o agasajos, movilidad y racionamiento por horas extras, gastos
y consumos para terceros, obsequios, colaboraciones as como otros que no cumplen con el
Reglamento de Comprobantes de Pago SUNAT los mismos que se detallan a continuacin:
COMPROBANTES OBSERVADOS DIRECCION REGIONAL AGRARIA

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N
C/ FECH DO
NUMER
PAG A
C.
O
O
RAZON SOCIAL O
NOMBRE DEL
DECLARANTE
DETALLE
001 19-Dic B/V 001-2347
Chifa "KAM LONG"

Okinawa SAC
Consumo
22/12/0
001
D/J
6
MILCA VEGA
ESPINOZA
Movilidad
y
Racionamiento 21
das de Diciembre
2006
010 13-Ene B/V
010 09-Ene B/V
010 06-Ene
FA
C.
010 10-Ene D/J
CHAVEZ PAREDES
0001YURI MANUEL4687
CHAROLES
VALDERRAMA
0001- SANTOS MODESTA
1526 MERCEDES. Rest. Viru La Libertad
001-21
010 13-Ene B/V 001-2176
MARIA LAURA
CORDOVA FRANCO
MILCA VEGA
ESPINOZA
LARA VEREAU
SANTIAGO
JUSTIFICACION
ENCONTRADA
Reunin de fin de ao
TIC
ilegible MERPISA
K.
049 20-Ene B/V 001-536
049 10-Ene D/J
049 19-Ene D/J
080 21-Ene B/V 003-426

080 29-Ene
105.00
No indica
No evidencia sustento
del consumo
Reunin por el 6 de Orientado

a
100 empanadas de
Enero de la Direccin celebraciones
y
pollo
Regional
agasajos
Gastos
por
movilidad
y
Gasto por concepto de
racionamiento local
fuera del horario de
horas extras
trabajo 22 das de
Dic 2005
Cambio
de Reparacin de tubo de
escape de camioneta Enmendada en fecha
Empaquetadura
IZUSO RD 1659
tubo de escape
Pap.
Hig.SuavBocdt 90/120-Papel
toalla- Pap.Hig.Elite
Desplazamientos
ALDORADIN LA CRUZ
2 ventiladores
NELLY
FA
DISTRIBUIDORA
001-3625
C
DINABUSA SRL

horas extras
Consumo
SUCUPLE JACINTO
MANUEL DE LA CRUZ.
Consumo
Rest . LA AMIGA Pimentel, Lambayeque
Gastos
por
movilidad
y
WALTER CORREA
racionamiento local
fuera del horario de
GARCIA
trabajo 19 das de
Dic 2005
NESTOR ARMANDO
ROA MEGGO
110.00
Reunin
de
trabajo
Consumo no sustentado
oficina de administracin.
006ACONCAGUA SAC
Combustible
Para RD 1652
16739
HENRRY RONAL
NOLASCO RUIZ.
010 05-Ene B/V 002-58
01 personal
Reunin con el director
COMERCIAL HENORU Urb. Gran Chim Trujillo
Gastos
por
movilidad
y
racionamiento das
10/11/13/14/15/16/1
MILCA VEGA
985 30-Nov D/J
7/18/20/21/22/23/24
ESPINOZA
/27/28/29/30
a
razn de S/.5 por
da
02 llantas
IMPORT
E
Sin
sustento
/
Adicionado en fecha y
nombre / emitida a
nombre de Ministerio de
Agricultura/ orientado a
celebraciones
y
agasajos
Consumo
010 21-Ene B/V
049 25-Ene
COMENTARIO
Enmendada en fecha,,
llenado con lapicero
40.00
7.50
50.00
110.00
15.00
5.00
Sin sustento
13.30

horas extras
85.00
Sin sustento
15.90
Consumo no sustentado
47.50

horas extras
95.00
Corresponde a ejercicio
2005 / Enmendada en
fecha
65.00
No cuenta con VB de
almacn o patrimonio/
gasto no urgente
100.00
No cuenta con VB de
almacn o patrimonio /
450.00

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No es Gasto menudo
082 31-Ene D/J
WALTER CORREA
GARCIA
082 31-Ene D/J
MILCA VEGA
ESPINOZA
Movilidad
y
Racionamiento por
23 das de Enero
Movilidad
y
Racionamiento por
24 das de Enero

horas extras
115.00

horas extras
120.00
082 31-Ene B/V 001-2351
Ilegible ( Tienda de
MIGUEL ANGEL SOTO
artculos
de
SALVADOR
limpieza)
Enmendada en fecha /
28.50
103 10-Feb B/V 001-486
RUIZ CARRANZA
JUANA ELVIRA
No indica motivo / no
sustentable
30.00
103 03-Feb D/J
JULIO CESAR
CASTILLO GARCIA
103 16-Ene D/J
NESTOR ARMANDO
ROA MEGGO
170 28-Feb D/J
MARIA DEL PILAR

LEXCEQUIA RIOS
170 28-Feb D/J
MARIA DEL PILAR

LEXCEQUIA RIOS
170 28-Feb D/J
WALTER CORREA
GARCIA
170 28-Feb D/J
MILCA VEGA
ESPINOZA
218 26-Mar B/V 001-765
218 21-Ene B/V
RUIZ CARRANZA
JUANA ELVIRA
0001- CHAVEZ PAREDES

4757 YURI MANUEL- Rest.
Charoles
Cruz Floral
de Para invitar al personal

y de visita a la ATDP- Motivo no sustentable
Moche
Enmendada en fecha/
Dezplazamiento a
desplazamiento
Corte Superior
corresponde a 2005
Por realizar trabajos
fuera del horario
horas extras/ tarjetas no
normal del 01 al 03evidencian salida de
06 al 10 , 13 al 17 al
Direcc. Reg. Agricultura
19
a altas horas
Por realizar trabajos
fuera del horario
evidencian salida de
normal del 19 al
28.02
a altas horas
Movilidad
y
Racionamiento por
horas extras
22 das de Febrero
Movilidad
y
Racionamiento por
horas extras
23 das de Febrero
Para
hermano
de
Arreglo floral
trabajador
Zoila Motivo no sustentable
Carrascal
Diversas reuniones con
el personal de las No existe sustento de
Consumo
agencias y de la central reuniones
de la DRA.
Compra
Gaseosas
empanadas
QUINECHE
218 08-Mar B/V 002-2615 MATZUMURA CARLOS 6 jarras 1.7 litros
FERNANDO
218 07-Mar B/V
218 10-Mar D/J
Orientado
0002- RAMOS ASOCIADOS Vino Queirolo de 2 Celebracin
del
da
celebraciones
84774 SRL-LA BODEGUETTA lts.
internacional de la mujer
agasajos
AMADA CIUDAD
Movilidad Banco de
Enmendada en firma
MIANO
la Nacin
QUINECHE
243 16-Mar B/V 002-2638 MATZUMURA CARLOS 6 jarras 1.7 litros
FERNANDO
243 18-Mar B/V
SOSAYA ESPINOZA
001- ROSA ALICE-Rest.
14882 Sanck Bar JARROS San Pedro de Lloc
243 10-Feb B/V
FLORES BUSTAMANTE
001FLORENCIA-SALON DE Consumo
13098
TE EL MOCHICA
Consumo
JULIO CESAR
CASTILLO GARCIA
Gastos Movilidad,
para
realizar
compras de jarras
243 08-Mar B/V 002-98
NOLASCO RUIZ
HENRRY RONAL
52 botellas
243 18-Mar D/J
MUOZ ALVA DACIO

FLORENCIO
Pago
Movilidad
Local por trabajos
fuera de la hora (15
das de Marzo)
243 16-Mar D/J
No se evidencia acuerdo
Uso de las oficinas de la
o
necesidad
de
DRA.
adquisicin
a
y
30.00
25.00
50.00
50.00
110.00
115.00
20.00
54.10
57.00
32.20
35.00
Jarras para ser utilizados No se evidencia acuerdo

por los trabajadores de la o
necesidad
de
DRALL
adquisicin
57.00
No evidencia sustento
del consumo
32.00
Consumo destinado a
Reunin con periodistas terceros / Motivo no
sustenta gasto
68.00
Visita del Ministro
Por el da de la mujer
No se evidencia acuerdo
o
necesidad
de
adquisicin
Orientado
a
celebraciones
y
agasajos
horas extras
3.00
36.40
84.00

INFORME N 013-2007-2-5342
Pag. 70 de 182
Sin
243
B/V
Fecha
FRONTADO APAZA
SUSAN STEFANY0001Anticuchera y
1800
Parrilladas CHICAMA
CHOPP
Consumo
243 17-Mar B/V
AGUILAR GAMBOA
001OLGA AURORA-TOP
14943
MARKET
3 golosinas surtidas,
Para obsequiar a 2
para obsequiar 2
secretarias del banco de Obsequios a terceros
secretarias
banco
la nacin
de la nacin.
CORPORACION DE
COMBUSTIBLES Y
243 17-Mar B/V 001-135 DERIVADOS DEL
NORTE SANTA
CLAUDIA SAC.
FA
LIBRERA AIKO
297 29-Mar
001-2092
CT
AYACUCHO SAC
297 14-Mar B/V
004MAR PICANTE SRL

185288
297 28-Mar B/V 001-96
297 31-Mar D/J
Consumo destinado a
Para periodistas durante terceros / Motivo no
sustenta gasto/sin fecha
conferencia
en comprobante
1/4 Chevron
Repuesto
Original
Camioneta RD 6864
Parker
326 06-Abr D/J
MUOZ ALVA DACIO

FLORENCIO
365 28-Abr D/J
MILCA VEGA
ESPINOZA
Atencin con refrigerio a

periodistas de ucv canal
15(02) y canal 21 (02) en
a visita de inspeccin del Consumo para terceros/
ing. Francisco Rabanal no sustenta gasto
Director de Agricultura
obras
de
Defensa
Riberea Ro Moche
20.00

evidencian salida de
a altas horas
100.00

horas extras
18.00

horas extras
90.00
Sin sustento
11.00
Gastos de pasajes
por trabajos fuera
del horario normal,
15 Feb al 15 Marzo,
S/. 5 diarios
Pago
Movilidad
Local por trabajos
fuera de la hora de
labor 03/04/05
Gastos de Movilidad
y
Racionamiento
06/07/08/10/11/12/1
5/17/18/19/20/21/22
/24/25/27/28/29
Abril
FA
C
390 26-Abr
FA
NARVAEZ SOTO
002-2408
C
ROSMERY M.
9.5 Poliseda
Da del trabajador
390 26-Abr
FA
PEDRO CHIGNE
001-2896
C
RODRIGUEZ
Vasos, Tenedores
Da del trabajador
06 Lts vino higo
Da del trabajador
390 26-Abr B/V
0001- OBLITAS OLANO JOSE

1 Repuesto Parker
7183 JORGE
0002- VILCHEZ DE
4609 PEREZNELLY L.
CHRISTIAN P.
390 26-Abr B/V 002-553 MINCHOLA
ALCANTARA
390 25-Abr B/V
10 Silicona delgada Da del trabajador
Globos # 7 payaso Da del trabajador
0001- RODRIGUEZ ESTRADA

Metros de blonda
1059 JOSMELL ALESSANDRI
16.00
66.00
365 11-Abr
390 28-Abr B/V 001-6262 LA TIENDASA SAC
motivo/
sustenta

horas extras
MUOZ ALVA DACIO

FLORENCIO
326 03-Abr D/J
12.00
29.00
Pago
Movilidad
Local por trabajos
fuera de la hora
20/21/22/23/24/25/2
7/28/29/30/31
Marzo
JULIA ASCOY
VERGARA
8.50
Comisin
Permanente
No se evidencia reunin
Buena Pro Selecc. De
de comisin Permanente
Vigilante
Consumo
ARGOMEDO
RODRIGUEZ TEODULO 04 Refrigerios
EDILBERTO-Rest.
periodistas
VICTOR Y PANCHITA
Adicionado en fecha
No
indica
Consumo no
gasto
SILVIA NEIRA
YUPANQUI
297 27-Feb B/V 0003-353
15.00
Sin sustento
Consumo
20.00
Da del trabajador
Orientado
celebraciones
agasajos
Orientado
celebraciones
agasajos
Orientado
celebraciones
agasajos
Orientado
celebraciones
agasajos
Orientado
celebraciones
agasajos
a
y
23.80
a
y
46.00
a
y
30.00
a
y
5.00
a
y
12.00
Orientado
celebraciones
a
y
4.50

INFORME N 013-2007-2-5342
Pag. 71 de 182
agasajos
390 19-Abr B/V 001-111
SILVIA NEIRA
Consumo
YUPANQUI-EL DELFIN
Consumo para terceros/

no sustenta gasto
19.00
No
indica
que
se
Inapreciable( documento
adquiri
(slo
dice
pegado a otro)
varios)
14.00
Invitacin periodistas
RAMIRO HUANGAL
Sin
FLORES-Bodega
420
B/V 001-34
Varios
Fecha
Makima - La Rinconada,
Trujillo
420 05-May B/V 001-7548
RAMOS MERCADO
CARLA JENY
6
cartulinas,
lapiceros
420 20-Abr B/V 001-1988
CESAR A. TORRES
PAULET
20 Gorros Bordados Da de la madre
420 09-May D/J
PAULINA OTINIANO
VARGAS
Compra de flores,
da del trabajador
420 28-Abr D/J
JULIO CASTILLO
GARCIA
420 12-May D/J
AMADA CIUDAD
MIANO
Sin
Fecha
987
420
494
494
516
516
570
570
Gastos realizados
por la compra de
arreglos florales, da
del trabajador
Compra de regalo
para
trabajadora
madre del banco de
la nacin
Papel toalla elite
Da del trabajador
Orientado
celebraciones
agasajos
Orientado
celebraciones
agasajos
Orientado
celebraciones
agasajos
a
y
5.00
a
y
140.00
a
y
2.50
Orientado
celebraciones
agasajos
a
y
50.00
Orientado
celebraciones
agasajos
a
y
5.20
No es comprobante /
llenado con lapicero
se
evidencia
Reuniones realizados los Solo
meses de Abril y Mayo reunin el 03.05.06, la
de
Venta
con los directores de Boleta
corresponde a 18.05.06
Agencia OPDES
AGUILERA
RODRIGUEZ AMPARO
Varios
MARIBEL-Rest. LOS
PORTALES
FRONTADO APAZA
SUSAN STEFANYConsumo para terceros/
0001Anticuchera y
Consumo
Reunin con periodistas
16-May B/V
no sustenta gasto
1985
Parrilladas CHICAMA
CHOPP
ALVAREZ DE BRICEO
BELERMINA ESTELAInapreciable( documento
Consumo
Sin sustento
30-May B/V 001-7467
Rest - Caf. DON
pegado a otro)
CARLOS,- Pacasmayo
Gastos
por
movilidad
y
racionamiento por
laborar fuera del
MILCA VEGA
31-May D/J
horario
normal
horas extras
ESPINOZA
02/03/04/06/08/09/1
0/11/12/13/15/16/17
/18/20/22/23/24/25/
26/27/29/30/31
AGUILERA
Orientado
a
RODRIGUEZ AMPARO 150 sandwiches de
Da del Ingeniero
celebraciones
y
08-Jun B/V 0002-99
MARIBEL-Rest. LOS
pollo
aagasajos
PORTALES
Realizar
trabajos
MARIA LEXCEQUIA
fuera del horario
13-Jun D/J
RIOS
normal a razn de
horas extras
S/.5 diarios
Gastos de movilidad
por
labores
realizadas
en
Sin
detalle
de
cotizaciones
a
PAULINA OTINIANO
actividades
realizadas
Proveedores y otras
20-Jun D/J
VARGAS
por cada fecha
acciones
durante
los das 5,8,9,12,15
del mes de Junio
2006
150 Destapadores,
CALDERON
No sustenta gasto / Logo
con el logo del
15-Jun B/V 0002-48 ALVARADO JOSE
del
Ministerio
de
ministerio
de
Agricultura/ Sin sustento
MIGUEL
agricultura
458 18-May B/V 0002-98
494
ADITA MARIN ROJAS
3.30
107.10
20.00
7.50
120.00
62.10
25.00
50.00
145.00

INFORME N 013-2007-2-5342
Pag. 72 de 182
570 19-Jun D/J
570 14-Jun B/V
570 12-Jun D/J
594 06-Jun
AMADA CIUDAD
MIANO
0001LA BARATURA
2683
6 polos de nia
MILCA VEGA
ESPINOZA
594 ilegible B/V 001-2682 LA BARATURA
4
U
Oferta
SILVIA NEIRA
consumo
YUPANQUI-EL DELFIN
695 31-Jul D/J
25.00
Orientado
celebraciones
agasajos
24.00
SILVIA NEIRA
consumo
YUPANQUI-EL DELFIN
MILCA VEGA
ESPINOZA
a
y

horas extras
Reunin con periodistas
Gastos
por
movilidad
y
racionamiento por
laborar fuera del
horario
normal
01/03/04/05/06/07/0
8/10/11/12/13/14/15
/17/18/19/20/21/22/
24/25/31
ROSANOEMI
21.07.0
001CHACHAPOYAS
B/V
6
001100
RUSEL
Asta y
peruana
Proyecto Chavimochic
bandera
GUERRA RODRIGUEZ
747 11-Ago B/V 002-171 GODFREY ERICK-EL consumo
SOMBRERO
RODRIGUEZ CHAVEZ
ilegible,
747 26-Jul B/V 001-1037 JOSE ALEJANDROcolas
Bodega Beatriz

no sustenta gasto
coca
Gasto en movilidad
local por tener que
elaborar informacin
fuera del horario
normal de trabajo,
del 10 Jul al 16 Jul
120.00
48.00
50.00
30.00
50.00

no sustenta gasto
15.00

horas extras
110.00
Sin
fecha
comprobante/ motivo
sustenta gasto
Emitida con lapicero/
se evidencia VB
almacn o patrimonio
en
no
40.00
no
de
40.00

no sustenta gasto
25.00
Inapreciable( documento El documento no detalla

pegado a otro)
que se adquiri
7.00
Sin nombre
de la
Institucin
en
el
comprobante / No indica
motivo /Consumo no
sustenta gasto
21.20

horas extras
51.00
reunion con periodistas
MURGA VERA PEDRO

sin detalle
EVANGELISTA
ZORAIDA PAIBA
MOGOLLON
Da del campesino
Sin sustento
pegado a otro)
01 tic - 12v
695
Enmendado en fecha del

detalle
Reunion con periodistas
Sin
JOSE DEL ROSARIO
B/V 001-836
Arreglo floral
Fecha
GALLARDO TARRILLO
747 21-Jul D/J
48.00
695
747 26-Jul B/V 002-2874
Adquisicin
para
terceros /Sin nombre de
Colaboracin con PAS
la Institucin en el
del Gobierno Regional
comprobante / gasto no
justificable
Adquisicin
para
6 Colaboracin con el PAS
terceros / gasto no
del Gobierno Regional
justificable
(Equipo de Sonido),
por izamiento de la Aniversario Plaza de Importe de comprobante
emitido con lapicero
bandera nacional , Armas
da del campesino
695 17-Jul B/V 001-208
CHAVEZ
001VALDERRAMA
40512
FEDERICO GABRIEL
ZumuvaT-
6
polos
.....(ilegible)
QUISPE RODRIGUEZ
VICTOR PABLO
695 06-Jul B/V 001-203
20.00
Gasto por movilidad

y
racionamiento
fuera del Horario
normal
01/02/03/05/06/07/0
8/09/10/12/13/14/15
/16/17/19/20/21/22/
23/24/26/27/28
594 21-Jun B/V 001-2408
695 15-Jul B/V
Enmendado en fecha,
DNI /
orientado a
celebraciones
y
agasajos
Gastos
CARLOS JESUS
Alimentacin
Agraria
CUESTAS IZQUIERDO Agencia
Chepn
TIC
CIUDAD AREVALO
756969
K.
ROGER
594 28-Jun D/J
Gastos de Movilidad
para
efectuar
compras por el da
del padre y del
campesino

INFORME N 013-2007-2-5342
Pag. 73 de 182
(S/.42) ms
movilidades
FLORISTERIA
PRIMAVERA
NAKANDAKARI
0002- NAKANDAKARI
811 02-Sep B/V
386764 MIGUEL-Saln de t
"Buenos Aires"
811 31-Ago B/V 001-1348
811 29-Ago D/J
MILCA VEGA
ESPINOZA
otras
Presente
Regional
arreglo
al
Gobierno Motivo de adquisicin no

sustenta gasto
Consumo
No indica motivo,
sustenta gasto
no
Gastos
por
Movilidad Local y
Racionamiento por
laborar fuera del
horario
normal
01/02/03/04/05/07/0
8/09/10/11/12/14/15
/16/17/19/21/22/23/
24/25/26/28/29
Agosto, a razn de
S/.5 por da

horas extras
75.00
7.00
120.00
875 03-Oct B/V 001-258
SILVIA NEIRA
Consumo
YUPANQUI-EL DELFIN
Sin sustento
pegado a otro)
14.00
875 02-Oct B/V 001-255
SILVIA NEIRA
Consumo
YUPANQUI-EL DELFIN
Ilegible
35.00
875 29-Sep D/J
875
MILCA VEGA
ESPINOZA
Gastos
por
movilidad local y
racionamiento por
laborar fuera del
horario
normal
01/02/04/05/06/07/0
8/09/11/12/13/14/15
/16/18/19/20/21/22/
25/26/27/28/29
Setiembre a razn
de S/. 5 diarios
Sin
HERNANDERZ FERRE 02 parches
B/V 001-3126
Fecha
MARIA DEL PILAR
llanta
sin
FERRETERIA
nmero "D`PEREZ"
ORTIZ CRUZ JUANA
003- VICTORIA MARTINA906 23-Ago B/V
15529 Rest. NUEVO TRIUNFO
- Guadalupe
FRONTADO APAZA
SUSAN STEFANY0001Anticuchera y
906 03-Nov B/V
2142
Parrilladas CHICAMA
CHOPP
AGUILERA
RODRIGUEZ AMPARO
906 03-Nov B/V 0002-227
MARIBEL-Rest. LOS
PORTALES
875 30 Sep
906 31-Oct D/J
958 08-Ago D/J
958 08-Ago D/J
958 17-Nov D/J
MILCA VEGA
ESPINOZA
NESTOR ARMANDO
ROA MEGGO
NESTOR ARMANDO
ROA MEGGO
LENY RAMIREZ DE
DIAZ
la
Sin sustento

horas extras
sin motivo
Sierra, pegamentos,
otros,
Sin
fecha
comprobante
en
No es comprobante
120.00
10.00
3.00
Consumo
No sustentable
pegado a otro)
Consumo
Reunin de trabajo
Motivo no sustenta gasto
84.00
Consumo
Reuniones
en
el No se indica o evidencia
auditoro desde Agosto motivo de reuniones / no
sustenta gasto
hasta Octubre
113.50

horas extras
110.00
Gastos
por
movilidad
y
racionamiento por
laborar fuera del
horario
normal,
02/03/04/05/06/07/1
0/11/12/13/16/18/19
/20/21/23/24/26/27/
28/30/31 Octubre a
razn
de
S/.5
diarios
Dezplazamientos
Dezplazamientos
Gastos
movilidad local
por
Indica
detalla
Indica
detalla
Indica
detalla
lugar, pero no
acciones
lugar, pero no
acciones
lugar, pero no
acciones
9.00
60.00
40.00
15.00

INFORME N 013-2007-2-5342
Pag. 74 de 182
958 23-Nov B/V
958 27-Nov D/J
0001- CORDOVA HUACO

4107 ROCIO DEL PILAR
MILCA VEGA
ESPINOZA
Detalle Ilegible/ no se
Ilegible ( tienda de
Uso de la direccin,
evidencia
VB
de
artculos para el
telfono, calculadora.
almacn o patrimonio
hogar)
Gastos
por
movilidad
y
racionamiento
correspondientes a
Noviembre

horas extras
29.41
Reunin de trabajo con

personal de administr. Y No se evidencia motivo
algunas
agencias de reunin de trabajo /
(elaboracin cuadro de gasto no sustentable
necesidades)
23.00
Consumo
No indica moitivo/ no
sustenta gasto
85.10
Pago
consumo
elctrico
brindado
por el propietario del
inmueble colindante
Sin sustento
70.00
SILVIA NEIRA
985 04-Dic B/V 001-318
Consumo
YUPANQUI-EL DELFIN
FERNANDEZ RIVERA
985 11-Dic B/V 001-786 MARTHA YOVANY'Rest. Via del Mar
985 04-Dic D/J
JESUS TELLO
MONCADA
985 09-Nov B/V
003- PASTELERIA ANVIC

34496 SRL
985 29-Nov B/V
Ceremonia
001- MANKAY WONG
2 gaseosas grandes
premiacin ganaderos
88996 ANTONIO FERNANDO
1 torta
Ceremonia ganadera
985 30-Nov B/V 002-5001
ARANA GUARNIZ
JULIO CESAR
platos, cucharas
985 27-Nov B/V 001-460
ERIKA ELIZABETH
GUEVARA MIANO
4
paquetes
servilletas
985 30-Nov B/V 001-8024
1
VALVERDE DE PONCE
recordatoria
OLGA V.
pergamino
985 01-Dic B/V
MUOZ CAVA JUAN

ANTONIO
001-9
1 filmacin
Agasajo a ganaderos
de
Agasajo a ganaderos
tarjeta
en Para los ganaderos
Ceremonia
premiacin
Productividad lechera
NANCY CONSUELO
Movilidad
para
CARRANZA DE
legalizar libros
GAMARRA
Fuente: Comprobantes de Pago DRALL
985 04-Dic D/J
120.00
Orientado
celebraciones
agasajos
Orientado
de
celebraciones
agasajos
Orientado
celebraciones
agasajos
Orientado
celebraciones
agasajos
Orientado
celebraciones
agasajos
de Orientado
de celebraciones
agasajos
a
y
16.00
a
y
7.60
a
y
11.00
a
y
6.00
a
y
50.00
a
y
70.00
Enmendada en fecha de
detalle
6.00
5,802.71
Elaboracin: Comisin Auditoria
Como se muestra en el cuadro, la Direccin Regional Agraria La libertad, sustent los gastos
efectuados por Caja Chica con Boletas de Venta, Facturas, Tickets, Recibos por Honorarios,
Declaraciones Juradas, etc., las mismas que evidencian el V B del Director y Administrador en el
Comprobante de Pago, y la firma de la tesorera en cada uno de los Comprobantes de Pago emitidos
por la Direccin Regional Agraria para reembolsar dichos gastos, siendo contabilizados
oportunamente, evidencindose lo siguiente:
Comprobantes de pago, que no cuentan con motivo del gasto, o cuyo detalle no justificara
las actividades de la Direccin Regional Agraria.
Se observa que existen gastos orientados a celebraciones y agasajos, como los realizados
por el da del trabajo, el da del ingeniero, del campesino, agasajos a ganaderos entre otros,
los cuales no estn permitidos de acuerdo a Ley de Presupuesto del sector Pblico Para el ao
Fiscal 2006, Artculo 8 Disposiciones de Austeridad.
Tambin se efectuaron gastos por concepto de movilidad y racionamiento por trabajar fuera
del horario de trabajo, gastos no permitidos por cuanto las subvenciones del CAFAE estn
destinadas a los trabajos fuera del horario establecido.
La Direccin Regional Agraria gast a favor de terceros: consumo para periodistas,
obsequios al PAS (Programa de Asistencia Solidaria del Gobierno Regional La Libertad),
Obsequios a personal del Banco de la Nacin, entre otros que evidencian que los recursos
no se utilizaron adecuadamente.
Asimismo las rendiciones de Caja evidencian, que se sustent gasto con documentacin que
no se ajusta a lo establecido segn el reglamento de Comprobantes de Pago- SUNAT,

INFORME N 013-2007-2-5342
Pag. 75 de 182
recibos, notas de venta, etc que no son comprobantes, como tambin se sustent con
comprobantes mal emitidos o enmendados en la fecha (en ciertos casos) con la finalidad de
sustentar el gasto del 2005 en el ejercicio 2006.
Con estos hechos se transgredi: Ley de Presupuesto del sector Pblico Para el ao Fiscal 2006
Artculo 8 Disposiciones de Austeridad inciso e) Queda prohibido todo tipo de gasto orientado a
celebraciones o agasajos con fondos pblicos o de los recursos que transfiere la Entidad al CAFAE. Literal d)
Las Entidades pblicas independientemente del rgimen laboral que las regule, no se encuentran autorizadas
para efectuar gastos por concepto de horas extras. En los supuestos que se requiera mantener personal en el
centro de labores, se debe establecer turnos u otros mecanismos que permitan el adecuado cumplimiento de las
funciones de la entidad
Directiva N 001-2006-EF/77.15 Resolucin Directoral 003-2006-EF/77.15 Art. 41 Precisiones respecto al
manejo del fondo para Pagos en Efectivo, literal e) El Director General de administracin o quien haga sus
veces, debe aprobar una Directiva de administracin del fondo para Pagos en efectivo en la misma oportunidad
de su constitucin... Art. 42 Fondo para Caja Chica ...Su administracin se sujeta a las Normas Generales de
Tesorera 06 y 07 aprobadas por la Resolucin Directoral N 026-80-EF/77.15 y a las disposiciones que regulan
el Fondo para pagos en Efectivo en la presente Directiva.
Resolucin de Contadura N 067-97-EF/93.01 Principio de Devengado: El devengamiento del gasto se
produce, cuando se genera la obligacin a favor de terceros por la percepcin de bienes o servicios adquiridos
por la entidad, al vencimiento de la fecha de pago de una obligacin o cuando por un acto de autoridad
competente se dispone efectuar una transferencia a terceros
R.S. 007-99/SUNAT Reglamento de Comprobantes de Pago - Art. 2.- DOCUMENTOS CONSIDERADOS
COMPROBANTES DE PAGO - Slo se consideran comprobantes de pago, siempre que cumplan con todas las
caractersticas y requisitos mnimos establecidos en el presente reglamento, los siguientes: a) Facturas, b)
Recibos por honorarios, c) Boletas de venta, d) Liquidaciones de compra, e) Tickets o cintas emitidos por
mquinas registradoras, f) Los documentos autorizados en el numeral 6 del artculo 4, g) Otros documentos que
por su contenido y sistema de emisin permitan un adecuado control tributario y se encuentren expresamente
autorizados, de manera previa, por la SUNAT. Artculo 12.- OTRAS OBLIGACIONES numeral 6. Los
comprobantes de pago, notas de crdito, notas de dbito y guas de remisin no podrn ser enmendados,
borrados y/o tachados. Los documentos que se emitan de manera manual debern consignar con tinta en el
original, la informacin no necesariamente impresa, siempre que simultneamente permita la impresin en las
copias.
La no emisin de una Directiva especifica para al manejo de fondo para Caja Chica por parte de los
funcionarios y el deficiente uso de estos recursos por parte de los servidores y funcionarios perjudic
a la Direccin Regional de Agricultura con S/. 5,802.71
Ing. Francisco Rabanal Salazar, Director Regional DRALL, (perodo del 10.11.02 a la fecha), con
documento s/n recepcionado el 25.06.07 comenta: cumplo con presentar la documentacin
elaborada por mi despacho requiriendo el pago a los servidores, as como el sustento que ha hecho
el director de la oficina de Administracin de sta sobre la dems documentacin observada. El
Director Regional adjunta los memorandos dirigidos a trabajadores de la DRALL, comunicndoles que
debern efectuar devolucin de los importes de los documentos observados y aceptados por el
Director de la administracin. Asimismo adjunta el memorando N 12 de amonestacin al Sr. Julio
Castillo Garca, Director de la Oficina de Administracin exhortndole a un mayor celo en sus
funciones.
Evaluacin: El Ing. Francisco Rabanal Salazar no supera la observacin, por cuanto en sus
comentarios se limita a indicar que ha dispuesto la devolucin por parte de los trabajadores
involucrados de los documentos observados y aceptados por la Administracin, amonestando al
Director de Administracin. Como funcionario pblico, tena la obligacin de respetar la normatividad
la Ley de Presupuesto del sector Pblico para el ao Fiscal 2006 que seala Disposiciones de
Austeridad quedando prohibido todo tipo de gasto orientado a celebraciones o agasajos con fondos
pblicos, y no autoriza a efectuar gastos por concepto de horas extras; as como estipula que las
entidades estn obligadas a actuar conforme a medidas de racionalidad del gasto pblico ejecutar
una revisin de sus procesos y procedimientos operativos que procuren la mayor congruencia de sus

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acciones con las funciones que les corresponda legalmente, para el cumplimiento de la misin de la
entidad al mnimo costo posible. Medidas que no consider el Director Regional al aprobar gastos
con Caja Chica por concepto de movilidad y racionamiento as como por celebraciones y agasajos.
Debe anotarse que el personal favorecido con los gastos de Caja Chica observado, no es
responsable de dicho gasto, sino la persona que lo autoriz, en este caso la Administracin y
Direccin.
Ing. Julio Cesar Castillo Garca, Director de Administracin DRALL, (perodo 13.04.01 a la
fecha). En Oficio 0144-2007-DRA.LA LIB-AO. Recepcionado en fecha 21.06.07 comenta Al respecto
la Oficina de Administracin ha realizado las coordinaciones con sus reas de tesorera y Caja, para
elaborar la Directiva para el uso de fondos para Pagos en efectivo, la cual a la fecha ya se proyect y
se encuentra en revisin, para posteriormente pasar a su debida a probacin. Tambin se reuni al
personal de Administracin para darles las indicaciones, sobre el llenado de Declaraciones juradas y
sustentaciones en las Boletas emitidas por el proveedor, asimismo al personal encargado de Caja, se
le dio las indicaciones sobre el archivamiento de los gastos sustentatorios de los gastos menudos. El
Sr. Julio Castillo detalla que se devolver a caja de la DRALL el importe observado como sigue:
Importe para devolucin del personal S/ 2,497.61, Importe de gastos mal sustentados S/ 2,506.00,
Documentos a considerar como gastos definitivos S/ 799.10. El Director de Administracin justifica
necesidad del gasto, argumentando entre otros que la adquisicin de las jarras se efectu debido a
que, se consume agra tratada mediante filtro, las jarras son utilizadas en las diferentes oficinas de la
DRALL, uso de personal, respecto a la adquisicin de ventiladores por el excesivo calor y los
ambientes con techo de eternit y personal mortificado, sobre la adquisicin de bandera y asta, refiere
son utilizadas en las fiestas patrias y se encuentran en el rea de logstica.
Evaluacin.- El Sr. Julio Castillo Garca manifiesta que a la fecha ya se elabor la Directiva y que
est pendiente su aprobacin, sin embargo queda claro que omiti cumplir con la Directiva N 0012006-EF/77.15 Resolucin Directoral 003-2006-EF/77.15 Art. 41 Precisiones respecto al manejo del
fondo para Pagos en Efectivo, literal e) El Director General de administracin o quien haga sus
veces, debe aprobar una Directiva de administracin del fondo para Pagos en efectivo en la misma
oportunidad de su constitucin... hecho que gener que se hayan utilizado los fondos de Caja Chica
deficientemente y perjudicando a la Direccin Regional de Agricultura. Asimismo tena conocimiento
de cada uno de los gastos efectuados por caja Chica, pues se evidencia su V B en cada uno de los
documentos observados transgrediendo en su calidad de Director de Administracin normatividad
vigente. El importe de S/ 2,497.61 (indicado para devolucin del personal) involucra Declaraciones
Juradas por trabajos del personal fuera del horario normal de trabajo, (Secretaria DRA-LL, Chofer
DRA-LL, Responsable del SIAF, Asesor DPA y Resp. FF.RR., Planificador II) trabajadores que al
revisar sus tarjetas evidencian que no todos los das sealados en la declaracin Jurada, salieron
muy tarde, sin embargo se les cancel por movilidad y racionamiento. As tambien intenta sustentar la
necesidad de los gastos de consumo de la B/V 002-98 de fecha 18.05.06 por el monto de S/. 107.10
con los Memorandos Mltiples N 009, 015, 016, 018-2006-DRA LL/OPA, sin embargo la fecha de
emisin de la boleta no coincide con la fecha de la reunin programada (03.05.06). Respecto a la
adquisicin de los ventiladores no demuestra el proceso de adquisicin de dichos bienes, indicando
solamente el motivo de la compra. Es preciso sealar que el funcionario con fecha 25.06.07 remiti el
Oficio 149-07-DRA-LA-LIB-AO donde refiere que autoriz a la oficina de personal realizar el
descuento a su persona en 10 armadas, por el total de S/.2, 506.00, dicho importe corresponde a
gastos mal sustentados; entre lo que se encuentra la adquisicin de 02 llantas de las cuales tampoco
acredita su ingreso al almacn as como el requerimiento oportuno.
CPC. Nancy Consuelo Carranza de Gamarra, Responsable de Tesorera DRALL, (perodo
24.01.05 a la fecha), con Oficio N 060-2007-DRAL.LIB/OA-T recepcionado con fecha 20.06.07
comenta: De acuerdo a la Res. Ejec. Reg. N 387-2007-GR-LL-PRE del 16.03.05 se me designa
como responsable Titular del manejo de las cuentas bancarias, a partir de esa fecha estoy a cargo
y se me design simplemente con un Memorndun y hasta el momento no se asignan funciones
porque este cargo no figura en el CAP, No recib ninguna Directiva para uso de fondos para
pagos en efectivo o fondo fijo para Caja Chica del tesorero anterior, pero nos guiamos de las
directivas vigentes de Tesorera vigente, que se les alcanza tanto a la cajera Sra. CPC Amada Ciudad
Miano y a la responsable de Control previo Sra. Emperatriz Araujo, La Direccin Regional Agraria
La Libertad ha utilizado Fondo Fijo para Caja Chica con recursos provenientes de ingresos propios y
estos han sido manejados por la cajera y el administrador, quienes autorizaban dichos gastos,

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ninguno de los comprobantes sustentos de la caja chica han sido autorizados por mi persona,
para devengar y girar tiene el VB de control previo, que es un indicador que todos los
documentos estn conformes y se procede a girar. Por lo que dado a mis mltiples ocupaciones y
siendo solamente 2 personas en el rea de Tesorera no se tiene tiempo de revisar toda la
documentacin.
Evaluacin: Sus comentarios no superan el hecho observado, por cuanto le da conformidad a cada
uno de los comprobantes de Pago a nombre de la responsable de Caja Sra. Amada Ciudad Miano
por concepto de Reposicin de Fondo para Pagos en Efectivo, es decir tena conocimiento de los
documentos sustento del Comprobante de Pago, documentos que transgredan la normatividad
vigente.
CPC. Amada Flor Ciudad Miano, ex Responsable del Manejo de Fondo de Caja Chica DRALL,
(perodo del 24.01.05 al 22.01.07), en oficio recepcionado con fecha 20.06.2007 comenta: mi
funcin ha estado limitada a obedecer y cumplir rdenes de mis superiores, que en este caso ha sido
pagar los documentos autorizados y visados por ellos, como se prueba con las firmas y vistos,
no he recibido ninguna directiva de administracin de Fondos para Pagos en Efectivo, el Director
General de Administracin no ha aprobado la directiva de administracin de Fondos para pagos en
Efectivo, no he recibido ninguna Directiva Interna que contenga medidas de austeridad y
racionalidad y que yo lo haya infringido, Respecto a la validez o no de los comprobantes de pago
con los requisitos regulados por SUNAT, dichos comprobantes fueron visados por los niveles
superiores antes de ser pagados por mi persona, lo cual constituye una orden que deba acatar; as
como dichos comprobantes pasan control por el Tesorero y el Contador de la Entidad, de quienes son
sus funciones verificar la idoneidad de los comprobantes de pago, los mismos que no fueron
observados en ningn momento; toda vez que para reponer los fondos de Caja Chica dichos
comprobantes son verificados por el contador y el tesorero de la institucin. teniendo como
pruebas irrefutables los mismos documentos materia de la observacin, pagados con la autorizacin
y visacin del Director Regional y del Administrador.
Evaluacin: Los comentarios efectuados no superan el hecho observado, por cuanto , la inexistencia
de la Directiva para el uso de fondos para Pagos en efectivo no es justificacin para que la
responsable del Manejo de Fondos de Caja Chica, desembolse dichos fondos inobservando la Norma
General del Sistema de Tesorera - 05 Uso del Fondo para pagos en efectivo que establece: Se
viticos urgentes no programables, debidamente autorizados, no evidencia que haya solicitado
documentacin as como la Ley de presupuesto para el ao 2006 Art. 8 Disposiciones de austeridad
literal d) Las Entidades Pblicas, independientemente del rgimen laboral que las regule, no se
encuentran autorizadas para efectuar gastos por concepto de horas extras... e) Queda prohibido
todo tipo de gasto orientado a celebraciones o agasajos con fondos pblicos... y normatividad
vigente respecto a Comprobantes de Pago emitido por SUNAT

Ing. Francisco Rabanal Salazar, Director Regional DRALL, (perodo del 10.11.02 a la fecha), por
dar conformidad a los desembolsos con Fondos para Pagos en Efectivo, sin la existencia una
directiva que norme su manejo, efectundose gastos que infringieron la Ley de Presupuesto del
Sector Pblico para el ao Fiscal 2006.
Ing. Julio Cesar Castillo Garca, Director de Oficina de Administracin DRALL, (perodo del
13.04.01 a la fecha), por que omiti cumplir con la Directiva 001-2006-EF/77.15 Resolucin Directoral
003-2006-EF/77.15 Art. 41 Precisiones respecto al manejo del fondo para Pagos en Efectivo, literal e)
El Director General de administracin o quien haga sus veces, debe aprobar una Directiva de
administracin del fondo para Pagos en efectivo en la misma oportunidad de su constitucin... hecho
que gener que se hayan utilizado los fondos de Caja Chica deficientemente y perjudicando a la
Direccin Regional de Agricultura. Asimismo aprob cada uno de los gastos efectuados por caja
Chica, transgrediendo en su calidad de Director de Administracin normatividad vigente.

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CPC. Nancy Consuelo Carranza de Gamarra, Responsable de Tesorera DRALL, (perodo del
24.01.05 a la fecha). Por autorizar cada uno de los comprobantes de Pago a nombre de la
responsable de Caja Sra. Amada Ciudad Miano por concepto de Reposicin de Fondo para Pagos
en Efectivo, cuya documentacin sustentatoria transgreda la normatividad vigente.
CPC. Amada Flor Ciudad Miano, ex Responsable del Manejo de Fondo de Caja Chica DRALL,
(perodo del 24.01.05 al 22.01.07). Por haber sido la responsable del Manejo del Fondo para Caja
Chica, y no observado la buena administracin de dichos fondos; incumpliendo con ste actuar lo
establecido en las Normas Generales de Tesorera 06 y 07 donde precisa el Uso del Fondo para
Caja Chica.
pblica.
DIRECCIN REGIONAL DE TRABAJO Y PROMOCION DEL EMPLEO

10. DIRECCIN REGIONAL DE TRABAJO SOLICITO AUSPICIO A EMPRESAS SUJETAS AL
AMBITO DE SU CONTROL INOBSERVANDO LA LEY DE ETICA DEL SERVIDOR PUBLICO.
De la revisin efectuada a la documentacin de la Direccin Regional de Trabajo y Promocin del
Empleo se establece que el 15 de Diciembre con Oficio Mltiple 007-2006-GR-LL-GRDS/DRTPE el
Director Regional solicit apoyo econmico a empresas bajo el mbito de su control a fin de auspiciar
la 1 edicin de la revista de su institucin titulada Enfoque Laboral- Revista de la Direccin
Regional de Trabajo y Promocin del Empleo La Libertad N 01-Enero 2007 de 500 ejemplares que
lleva el logo del Gobierno Regional La Libertad y el Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo.
La Direccin Regional de Trabajo solicit auspicio a Empresas que por su relacin de dependencia,
en cualquier momento, podran ser objeto de Inspeccin a fin de verificar el cumplimiento de las
Normas Legales Laborales, hechos que podran deteriorar la transparencia y objetividad que debe
tener como entidad fiscalizadora.
Con Oficio 151-2007-GR-LL-GRDS/DRTPE del 08-02-07 remitido por la Direccin Regional de
Trabajo y P.E. se indica la relacin de empresas, a las cuales se les curs la invitacin, y que
hicieron llegar su colaboracin, como se detalla a continuacin:
Empresas Auspiciadoras
Compaa Minera Pan Amrican Silver S.A
Chifa Chuy Zhen Yong
Parrilladas Ramiro EIRL
Agroindustrias San Simn S.A.
Empresa de Transportes Leopardos SAC.
Empresa de Transporte Emtrafesa
Distribuidora San Valentn SAC
Harumi Company SAC
Empresa Minera San Simn
Fuente: Oficio N 151 y 412-2007-GR-LL-GRDS/DRTPE
Colaboracin
Econmica
1,500.00
200.00
800.00
200.00
200.00
200.00
200.00
200.00
400.00
3,900.00
Elaborado por: Com. Auditora

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Cabe indicar que los S/. 400.00 que corresponde a la empresa minera San Simn fueron recibidos
despus de la emisin de la Revista por lo que dicha suma est en poder de la Oficina Tcnica
Administrativa para ser utilizada en la prxima edicin segn Oficio N 412-2007-GR-LL-GRDSDRTPE (08.05.07).
Normativa transgredida: Ley del Cdigo de tica de la Funcin Pblica el Artculo 7.- Deberes de
la Funcin Pblica numeral 1. Neutralidad: Debe actuar con absoluta imparcialidad poltica, econmica o
de cualquier otra ndole en el desempeo de sus funciones demostrando independencia a sus vinculaciones con
personas, partidos polticos o instituciones; as como el Artculo 8.- Prohibiciones ticas de la
Funcin Pblica numeral 2. El Servidor Pblico est prohibido de Obtener Ventajas Indebidas, para si o
para otros, mediante el uso de su cargo, autoridad, influencia o apariencia de influencia.
La situacin descrita generada por la falta de tica de los funcionarios de la Direccin Regional de
Trabajo y Promocin del Empleo estara poniendo en riesgo la probidad y transparencia en sus
actividades fiscalizadoras, que ya no se encontraran libres de influencias, pudiendo deteriorar las
conclusiones derivadas de las evidencias obtenidas en el desempeo de su labor funcional.
Dr. Francisco Tenorio Len Calvanapn, Director Regional DRTPE, (perodo 30.06.04 a la
fecha). Comenta en Oficio s/n recepcionado con fecha 20.06.07 lo sgte: En mi condicin de
Director Regional de Trabajo y Promocin del Empleo curs el Oficio Mltiple N 007-2006-GRLLGRDS/DRTPE a las empresas que all se mencionan fue con el sano propsito de solicitarles su
apoyo en el auspicio de la Primera Edicin de la Revista de esta institucin Enfoque Laboral, en
razn de que por medidas de austeridad no es factible utilizar recursos pblicos para estos casos sin
embargo no es cierto que en forma especfica haya solicitado apoyo econmico como errneamente
de indica, Se design como Auspiciadoras a las empresas en mencin al tener en conocimiento que
no tenan problemas laborales hecho acreditado con las certificaciones de la Sub-Direccin de
Inspeccin Laboral y Jefe de la Zona de Trabajo y Promocin del empleo en Huamachuco,El hecho
de que haya solicitado el auspicio a las empresas nombradas, de ninguna manera pueda significar
que estn exentas del control fiscalizador, por parte de esta entidad ni este en peligro de
transparencia y objetividad del cumplimiento de las obligaciones sociolaborales, toda vez que dicha
fiscalizacin lo efecta el sistema de inspeccin laboral que goza de la autonoma e independencia
para realizar una labor imparcial, no teniendo el Despacho Directoral ingerencia directa en su
accionar como claramente lo establece la Ley General de Inspeccin N 28806 y su Reglamento
Decreto Supremo N 019-07-TR
Evaluacin: De los comentarios efectuados por el Director Regional de Trabajo y Promocin de
Empleo, se pudo evidenciar que no se desvirta la observacin, puesto que el oficio mltiple 0072006-GR-LL-GRDS/DRTPE dirigido a empresas solicitando auspicio fue elaborado y firmado por el
Director Regional de Trabajo, estos hechos (de recibir auspicio de empresas) generan un vnculo
entre el ente fiscalizador y la empresa fiscalizada, lo que generara un deterioro de transparencia y
objetividad en las acciones a cargo de la Direccin Regional de Trabajo.
Lus Rodrguez Zevallos, ex Sub Director de la Oficina Tcnica Administrativa DRTPE, (perodo
30.06.04 a 10.09.07), con Oficio 104-2007-GR-LL-GRDS/DRTPE-OTA recepcionado con fecha
19.06.07, Comenta lo sgte: La participacin del suscrito en la revista Enfoque Laboral, solamente se
concierne en haber aportado con un artculo sobre Diferencias en los Regmenes Laborales de la
Administracin Pblica. Referente a las solicitudes de apoyo econmico a las empresas privadas
para la edicin de la revista, cabe sealar que dichas acciones fueron realizadas directa y
exclusivamente por el Despacho Directoral.Referente a los S/. 400.00 nuevos soles que
corresponden a la Ca. Minera San Simn SA, que fueron recibidos despus de la emisin de la
revista y que dicha suma esta en poder de la Oficina Tcnica Administrativa para ser utilizada en la
prxima edicin, al respecto se le hace conocer que este despacho recepcion de la Direccin
Regional copia de la carta de fecha 13.04.2007 con los 400.00 nuevos soles, siendo depositado el
mismo da en el Banco de la Nacin, poniendo en conocimiento de dicha accin al Director Regional.

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Evaluacin: De los comentarios efectuados por el Sub Director de la Oficina Tcnica Administrativa,
se pudo evidenciar que no se desvirta la observacin, ya que su despacho recepcion los S/ 400.00
nuevos soles provenientes de la Ca. Minera San Simn, por concepto de auspicio para la publicacin
de la prxima edicin, por este hecho se estima que si tuvo conocimiento del auspicio solicitado a
diferentes Empresas mediante oficio Mltiple N 007-2006-GRLL-GRDS/DRTPE.
Javier Gonzalo Snchez Morales, Director de Prevencin y Solucin de Conflictos DRTPE,
(perodo 15.03.94 a la fecha), en documento s/n recepcionado en fecha 20.06.07, comenta lo sgte:
Que desconozco del Oficio Mltiple N 007-2006-GR-LL-GRDS/DRTPE de fecha 15/12/2006 emitido
por el Director Regional de Trabajo y Promocin del Empleo Dr. Francisco Calvanapn, solicitando
apoyo econmico a empresas con el fin de auspiciar la 1 Edicin de la revista institucional titulada
Enfoque Laboral, cabe resaltar que en ningn momento tom conocimiento de la existencia de dicho
documento, por ello, es para m desagradable sorpresa el hecho de que se quiera determinar la
participacin de mi persona en los hechos consignados en el hallazgo de auditora antes
mencionado, Mi participacin ha sido netamente acadmica, no he participado en el financiamiento
o auspicio desconociendo realmente de la existencia de los oficios y de la relacin de empresas que
han colaborado con la revista, no contactndose directa o indirectamente mi persona con dichas
empresas y los montos otorgados para tal fin.
Evaluacin: De los comentarios efectuados por el Director de Prevencin y Solucin de Conflictos,
se pudo evidenciar que no se desvirta la observacin ya que en el Acta de Reunin de Plana
Jerrquica llevado a cabo el da 26 de Octubre del 2005 se establece en uno de sus puntos el
acuerdo de Editar y publicar el Boletn Informativo de la Direccin Regional de Trabajo y Promocin
de Empleo, la primera semana de Diciembre, designndose al DR. Javier Snchez Morales como
responsable de dicha labor, siendo este motivo lo que conlleva a establecer que si exista
conocimiento del contenido del Boletn Informativo y de las Empresas Auspiciadoras.
Por todo lo manifestado, se identifica Responsabilidad Administrativa a los siguientes

funcionarios:
Dr. Francisco Tenorio Len Calvanapn, Director Regional DRTPE, (perodo 30.06.04 a la
fecha). Como Director Regional de Trabajo y Promocin de Empleo asume responsabilidad
administrativa porque Infringi la Ley del Cdigo de tica de la Funcin Pblica Art. 7 Deberes de la
Funcin Pblica numeral 1 Neutralidad Debe actuar con absoluta imparcialidad poltica, econmica o
de cualquier otra ndole en el desempeo de sus funciones demostrando independencia a sus
vinculaciones con personas, partidos polticos o instituciones; as como tambin el Art. 8
Prohibiciones ticas de la Funcin Pblica numeral 2. El Servidor Pblico esta prohibido de Obtener
Ventajas indebidas, para si o para otros, mediante el uso de su cargo, autoridad, influencia o
apariencia de influencia.
Lus Rodrguez Zevallos, Sub Director de la Oficina Tcnica Administrativa DRTPE, (perodo
30.06.04 al 10.09.07), como Sub Director de la Oficina Tcnica Administrativa infringi la Ley del
Cdigo de tica de la Funcin Pblica Art. 7 Deberes de la Funcin Pblica numeral 1 Neutralidad
Debe actuar con absoluta imparcialidad poltica, econmica o de cualquier otra ndole en el
desempeo de sus funciones demostrando independencia a sus vinculaciones con personas, partidos
polticos o instituciones; as como tambin el Art. 8 Prohibiciones ticas de la Funcin Pblica
numeral 2. El Servidor Pblico esta prohibido de Obtener Ventajas indebidas, para si o para otros,
mediante el uso de su cargo, autoridad, influencia o apariencia de influencia.
Javier Gonzalo Snchez Morales, Director de Prevencin y Solucin de Conflictos DRTPE,
(perodo 15.03.94 a la fecha), al infringir la Ley del Cdigo de tica de la Funcin Pblica Art. 7
Deberes de la Funcin Pblica numeral 1 Neutralidad Debe actuar con absoluta imparcialidad
poltica, econmica o de cualquier otra ndole en el desempeo de sus funciones demostrando
independencia a sus vinculaciones con personas, partidos polticos o instituciones; as como tambin
el Art. 8 Prohibiciones ticas de la Funcin Pblica numeral 2. El Servidor Pblico esta prohibido de
Obtener Ventajas indebidas, para si o para otros, mediante el uso de su cargo, autoridad, influencia o
apariencia de influencia.

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pblica.
UNIDAD DE GESTION EDUCATIVA LOCAL ASCOPE

11. ESTADOS FINANCIEROS DE LA UNIDAD DE GESTION EDUCATIVA LOCAL ASCOPE
CARECEN DE CONFIABILIDAD AL NO SUSTENTARSE EN LIBROS CONTABLES.
Como resultado de la evaluacin a los Estaos Financieros de la UGEL Ascope al 31.12.2006 y su
correspondiente verificacin de los registros efectuados en los Libros Contables, se aprecia que no
cuentan con libros Contables Principales y Auxiliares de acuerdo a los dispositivos legales vigentes.
Segn consta en el Acta del 19.04.2007, slo tiene impresos y sin la legalizacin correspondiente los
siguientes libros:
1. Libro Diario no legalizado, slo con informacin de Diciembre 2006 y la firma del Contador.
2. Libro Mayor no legalizado, slo con informacin de Diciembre 2006 y la firma del Contador.
3. Libro de Inventario y Balances, no legalizado y slo con la firma del Contador.
El Contador segn Acta, refiere que cuando se hizo cargo del rea de Contabilidad no encontr
ningn libro contable fsicamente y que los libros contables que se mencionan no pueden ser
legalizados (excepto el Libro Bancos que slo requiere de aprobacin), por encontrarse llenados,
tambin aclar que no cuenta con ms libros slo los ya mencionados y que lo sustenten, tal como
consta en el Acta de Existencia y entrega de Libros Contables a la Oficina Regional de Control
Interno.
Con estos hechos se transgredi la Resolucin Contadura 067-97-EF/93.01, modificado con Resolucin
Contadura 180-2005-EF/93.01, Instructivo N 1 - Documentos y Libros Contables, Numeral 2. Finalidad:
Establecer la continuidad de la utilizacin de los documentos fuente y libros contables principales y auxiliares
acordes con e Nuevo Plan contable del sistema de Contabilidad Gubernamental a fin de tener una informacin
suficientemente clara y detallada que sustentan los estados Financieros y Presupuestarios que muestran la real
situacin financiera de la entidad, Numeral 3. Legalizacin de Libros contables: la legalizacin de los
libros Contables Principales se efectuar de acuerdo a los dispositivos legales vigentes.
Resolucin Superintendencia 132-2001/SUNAT, Art. 3 Oportunidad de la Legalizacin: Los Libros de
Actas, as como los registros y libro contables deben ser legalizados antes de su uso, incluso cuando estos
ltimos sean llevados en hojas sueltas, continuas o computarizadas.
Hechos originados por la falta de diligencia y supervisin de mantener los documentos de gestin y
evaluacin contable al da y de acuerdo a la normativa vigente; originando con ello que no se pueda
satisfacer el anlisis de dichos Estados Financieros; as como, generando el riesgo potencial de no
evidenciar el manejo contable de la Entidad.
Abog. Csar Felipe Cceres Neira, Director UGEL Ascope, (periodo del 09.11.05 a la fecha), en
documento s/n recepcionado el 16.05.07 comenta lo glosado como efecto en la observacin...,
relativo a que se haya generado un riesgo potencial de no evidenciar el manejo contable de la
entidad: No se ha objetado la totalidad de la informacin contable, sino la falta de formalidad en la
ejecucin de algunos gastos; lo cual es perfectamente superable Esto se explica que la informacin o

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manejo contable haya permitido la formulacin de los hallazgos. ..El Sistema Contable de cada
entidad, se sustenta en principios de contabilidad generalmente aceptados y comprende entre otros el
plan contable gubernamental, procedimientos contables, libros, registros y archivos de las
operaciones. ..En este orden de ideas, en nuestra Entidad se ha llevado el procedimiento contable
con seguridad razonable sobre la validez de la informacin que produce, tal es as que se ha
cumplido oportunamente con la Informacin Contable debidamente sustentada al Pliego Gobierno
Regional para su integracin, segn OFICIO N 352-2007-DRE-LL-UGEL-A/ADM (ANEXO 1-A) del 26
de Marzo del presente ao, no teniendo ninguna observacin al respecto a los Estados Financieros.
Es preciso hacer notar que la contabilidad del Ejercicio Fiscal 2006, fueron presentados
oportunamente a nuestro pliego Gobierno Regional, los mismos que fueron revisados y debidamente
auditados por la Contadura Publica de la Nacin, no teniendo ninguna observacin al respecto; lo
cual demuestra una vez mas que dichos Estados Financieros son confiables y evidencia el acertado
manejo contable de dicho proceso a travs de este sistema., .Con fecha 25 de Abril del presente
ao, se curs con el OFICIO N 491 -2007-DRE-LL-UGEL-A/ADM (ANEXO 1-B) donde se le informa
la tenencia total de los libros contables (Libro Diario, Libro Mayor, Libro de Inventario y Balances)
correspondiente a los meses de Enero a Diciembre del 2006 , los cuales estn firmados y
autenticados por los responsables, de esta manera se refrenda la autenticidad y razonabilidad de
dichos libros., Segn Acta del 19.04.2007 (ANEXO 1-C), el contador, deja constancia, que los libros
contables del ao 2006, no pueden ser legalizados porque ya se encuentran llenados, lo cual se esta
regularizando en la apertura del presente ao 2007, no generado con esto riesgo potencial de no
evidenciar el manejo contable de la entidad, en virtud que en ninguna de las normas mencionadas,
estipula o precisa que la NO Legalizacin, origina riesgo potencial, cayndose en una subjetividad.
Evaluacin: El funcionario no supera la observacin, por cuanto en sus comentarios le resta
importancia a los Libros contables justificando el hecho con el debido cumplimiento de la presentacin
oportuna de los Estados Financieros y por el cual comenta no ha tenido ninguna observacin al
respecto indicando que fueron auditados en la Contadura Pblica de la Nacin, demostrando
desconocimiento en los hechos, por cuanto los Estados Financieros se sustentan en Libros
Contables, los cuales no posee la UGEL Ascope, asimismo, dichos Estados financieros son
presentados a la Sede del Gobierno Regional La Libertad para su consolidacin y posteriormente
dicha informacin es enviada a la Contadura Pblica de la Nacin que es el rgano rector del
Sistema Nacional de Contabilidad no siendo su funcin auditar dicha informacin sino elaborar la
Cuenta General de la Repblica. Recalcando que la UGEL Ascope present Estados Financieros sin
el sustento de Libros Contables legalizados segn normatividad vigente, debiendo velar por el
desempeo eficiente de los recursos asignados a su administracin, para este caso demostrar ese
uso a travs de los libros contables.
Lic. Juan Julio Zavala Barreto, Jefe del rea de Gestin Administrativa UGEL Ascope (periodo
del 03.04.89 a la fecha), en documento s/n recepcionado el 16.05.07 comenta lo glosado como
efecto en la observacin..., relativo a que se haya generado un riesgo potencial de no evidenciar el
manejo contable de la entidad: No se ha objetado la totalidad de la informacin contable, sino la
falta de formalidad en la ejecucin de algunos gastos; lo cual es perfectamente superable Esto se
explica que la informacin o manejo contable haya permitido la formulacin de los hallazgos. ..El
Sistema Contable de cada entidad, se sustenta en principios de contabilidad generalmente aceptados
y comprende entre otros el plan contable gubernamental, procedimientos contables, libros, registros y
archivos de las operaciones. ..En este orden de ideas, en nuestra Entidad se ha llevado el
procedimiento contable con seguridad razonable sobre la validez de la informacin que produce, tal
es as que se ha cumplido oportunamente con la Informacin Contable debidamente sustentada al
Pliego Gobierno Regional para su integracin, segn OFICIO N 352-2007-DRE-LL-UGEL-A/ADM
(ANEXO 1-A) del 26 de Marzo del presente ao, no teniendo ninguna observacin al respecto a los
Estados Financieros. Es preciso hacer notar que la contabilidad del Ejercicio Fiscal 2006, fueron
presentados oportunamente a nuestro pliego Gobierno Regional, los mismos que fueron revisados y
debidamente auditados por la Contadura Publica de la Nacin, no teniendo ninguna observacin al
respecto; lo cual demuestra una vez mas que dichos Estados Financieros son confiables y evidencia
el acertado manejo contable de dicho proceso a travs de este sistema., .Con fecha 25 de Abril
del presente ao, se curs con el OFICIO N 491 -2007-DRE-LL-UGEL-A/ADM (ANEXO 1-B) donde
se le informa la tenencia total de los libros contables (Libro Diario, Libro Mayor, Libro de Inventario y
Balances) correspondiente a los meses de Enero a Diciembre del 2006 , los cuales estn firmados y
autenticados por los responsables, de esta manera se refrenda la autenticidad y razonabilidad de

INFORME N 013-2007-2-5342
Pag. 83 de 182
dichos libros., Segn Acta del 19.04.2007 (ANEXO 1-C), el contador, deja constancia, que los libros
contables del ao 2006, no pueden ser legalizados porque ya se encuentran llenados, lo cual se esta
regularizando en la apertura del presente ao 2007, no generado con esto riesgo potencial de no
evidenciar el manejo contable de la entidad, en virtud que en ninguna de las normas mencionadas,
estipula o precisa que la no Legalizacin, origina riesgo potencial, cayndose en una subjetividad.
Evaluacin: No supera el hecho observado, por cuanto en sus comentarios le resta importancia a los
Libros contables justificando el hecho con el debido cumplimiento de la presentacin oportuna de los
Estados Financieros y por el cual no ha tenido ninguna observacin al respecto indicando que fueron
auditados en la Contadura Pblica de la Nacin, demostrando desconocimiento en los hechos, por
cuanto los Estados Financieros se sustentan en Libros Contables, los cuales no posee la UGEL
Ascope, asimismo, dichos Estados financieros son presentados a la Sede del Gobierno Regional La
Libertad para su consolidacin y posteriormente dicha informacin es enviada a la Contadura Pblica
de la Nacin que es el rgano rector del Sistema Nacional de Contabilidad no siendo su funcin
auditar dicha informacin sino elaborar la Cuenta General de la Repblica. Recalcando que la UGEL
Ascope present Estados Financieros sin el sustento de Libros Contables legalizados segn
normatividad vigente, an cuando como dice el Administrador estaban firmados y autenticados (?)
por los responsables no se contaba con libros segn normativa vigente, incumpliendo sus funciones
sealadas en el MOF que textualmente dice Orienta, coordina, dirige, supervisa y evala el
cumplimiento de las funciones del personal a su cargo, as como Revisa y firma los Estados
Financieros y Libros Contables de la Entidad.
CPC. Hugo Ricardo Tapia Merino, Contador UGEL Ascope, (periodo del 02.01.03 a la fecha).
Con documento s/n recepcionado con fecha 16.05.07, comenta lo mismo que el Jefe del rea de
Gestin Administrativa, agregando lo siguiente: Debo manifestar, adems en mi condicin de
contador de la UGEL ASCOPE, que al asumir las funciones como tal el 27 de agosto del 2004, no
recib del anterior contador C.P.C Jorge Luis Rafael Snchez ninguna documentacin contable como
la ausencia de los libros observados por carencia de legalizacin, por lo que es a partir de dicha
gestin donde se genera tal deficiencia
Evaluacin: La observacin subsiste, por cuanto en su calidad de contador y recayendo en su
persona la responsabilidad de tener los Libros Contables legalizados y al da desde la fecha en que
asumi sus funciones y debiendo conocer la normatividad vigente slo se limita a restarle importancia
al hecho, intentando desviar la observacin a la falta de formalidad en la ejecucin de algunos gastos,
no evidenciando las acciones necesarias para regularizar la situacin de los libros contables a fin de
que en ellos se sustenten los Estados Financieros de la entidad, incumpliendo sus funciones
sealadas en el MOF que textualmente indican Revisa y firma los Libros Contables principales de la
institucin, de los centros y programas educativos.

Abog. Csar Felipe Cceres Neira, Director UGEL Ascope, (periodo del 09.11.05 a la fecha).
Como mxima autoridad de la UGEL Ascope debi velar por la funcin general j) Potenciar
eficientemente el recurso humano y dems recursos; inobservando con ello el Art. 18 de la Ley
General del Sistema Nacional de Contabilidad que literalmente indica que Las transacciones de las
entidades registradas en los sistemas contables correspondientes son clasificadas y ordenadas para
la elaboracin de los estados financieros, las notas a los estados financieros, de los estados
presupuestarios e informacin complementaria de acuerdo a las normas contables vigentes,
encontrndose como normativa vigente lo sealado en la Resolucin Contadura 067-97-EF/93.01,
modificado con Resolucin Contadura 180-2005-EF/93.01, Instructivo N 1 - Documentos y
Libros Contables que indica textualmente Los organismos del Sector Pblico Nacional, excepto
Empresas Pblicas continuarn registrando sus operaciones en los Libros Contables..., no contando
con ellos la UGEL Ascope.
Lic. Juan Julio Zavala Barreto, Jefe del rea de Gestin Administrativa UGEL Ascope, (periodo
del 03.04.89 a la fecha), por que firm los Estados Financieros de la Unidad Educativa Local de
Ascope al 31.12.06, sin revisar la existencia de Libros Contables legalizados, generando que dicha

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informacin no sea confiable e incumpliendo sus funciones sealadas en el MOF literal e) Orienta,
coordina, dirige, supervisa y evala el cumplimiento de las funciones del Personal a su cargo, as
como literal m) Revisa y firma los Estados Financieros y Libros Contables de la Entidad.
C.P.C. Hugo Ricardo Tapia Merino, Contador de la Unidad de Gestin Educativa Local Ascope,
(periodo del 02.01.03 y contina) por que en su calidad de contador (no slo del ejercicio 2006) no
evidencia acciones a fin de sanear la contabilidad a su cargo, incumpliendo con sus funciones
asignadas en el MOF literal g) que textualmente dice: Revisa y firma los libros contables principales
de la institucin, de los centros y programas educativos, firmando y presentando Estados
Financieros a la Sede del Gobierno Regional La Libertad que no se sustentan en libros segn
pblica.
12. RENDICIONES DE FONDO FIJO DE LA UGEL ASCOPE EN EL EJERCICIO 2006,

EVIDENCIAN GASTOS NO SUSTENTABLES SEGUN DIRECTIVAS PARA SU MANEJO Y LEY
DE PRESUPUESTO PARA EL SECTOR PUBLICO APLICABLE AL EJERCICIO POR S/.
3,958.00.
En la revisin sustentatoria de los Comprobantes de Pago emitidos por la UGEL ASCOPE que
sustentan las rendiciones de Fondo Fijo en el ejercicio 2006 se evidenci que los Comprobantes de
Pago emitidos por la UGEL ASCOPE, contienen documentacin que: no indica motivo o sustento del
gasto, est orientado a celebraciones, corresponden al Ejercicio 2007, no cumplen con Directiva 0012006-UGEL-A/ADM Directiva para el manejo de Fondo Fijo de Unidad de Gestin Educativa Ascope
Ao 2006 pues carecen de las autorizaciones correspondientes (persona que realiza el gasto y con el
VB de Administracin y Contabilidad), as como existe documentacin que no cumple con el
Reglamento de Comprobantes de Pago SUNAT (Boletas de ventas cuya copia para usuario est
escrita con lapicero o documentos que no son comprobantes de pago) haciendo un total de S/
3,958.00 los mismos que se detallan a continuacin:
RESUMEN DE COMPROBANTES OBSERVADOS CANCELADOS CON FONDO FIJO-UGEL ASCOPE
Documento sustentatorio
N C/P
Nombre o Razn Social
Tipo
doc.
Detalle del doc.
Importe
Comentario
Fecha
12
D.J.
001
03.01.06
12
D.J.
003
17.01.06
12
D.J.
004
17.01.06
12
D.J.
005
18.01.06
12
D.J.
006
18.01.06
12
D.J.
007
27.01.06
214
B/V
00111875
10.02.06
Cceres Neira Cesar

Felipe
Cceres Neira Cesar
Felipe
Zavala Barreto Juan
Julio
Cceres Neira Cesar
Felipe
Zavala Barreto Juan
Julio
Cceres Neira Cesar
Felipe
Movilidad y alimentacin del

03.01.2006/ Trujillo
Alimentacin 12 y 17/01/06 /
Trujillo
17.01.2006 / Trujillo
Alimentacin del 25.y
27.01.2006 / Trujillo
03 gaseosas y 10 paquetes de
Ruiz Malca Rosa Elvira
galletas
No indica el motivo
50.00 del gasto
No indica el motivo
50.00 del gasto
No indica el motivo
40.00 del gasto
No indica el motivo
50.00 del gasto
No indica el motivo
40.00 del gasto
No indica el motivo
50.00 del gasto
No indica motivo del
17.00 gasto

INFORME N 013-2007-2-5342
Pag. 85 de 182
23.02.06
Cceres Neira Cesar

Felipe
Pasajes ms alimentacin /
Chiquitoy, Pto. Malabrigo y
Chocope
214
D.J.
11
214
D.J.
10
214
D.J.
271
D.J.
016
506
B/V
001-8960 08.03.06
506
D.J.
020
17.04.06
506
D.J.
018
28.04.06
506
D.J.
019
10.04.06
1177
B/V
001-482 14.08.06
506
D.J.
017
638
B/V
001-4235 17.05.06 Linares Rivas Segundo 02 cajas de soda
638
B/V
001-0609 22.05.06
638
D.J.
638
D.J.
875
B/V
875
B/V
875
B/V
875
B/V
875
B/V
875
B/V
875
B/V
1177
B/V
1177
B/V
1177
B/V
1177
B/V
1177
B/V
1293
B/V
1293
B/V
1293
B/V
1293
B/V
001-4199 05.09.06 Iris Amparo Ruiz Cuzco Coca cola y vasos descartables
1293
B/V
001-8555 25.07.06
Cceres Neira Cesar

Felipe
Cceres Neira Cesar
10.02.06
Felipe
Cceres Neira Cesar
27.03.06
Felipe
13.02.06
28.04.06
Daz Cruzado Julio

Eduardo
Cceres Neira Cesar
Felipe
Cceres Neira Cesar
Felipe
Cceres Neira Cesar
Felipe
Daz Leiva Jorge
Eduardo
Fernando Samam
Paredes
Castro Glvez Julio

Wilson
Cceres Neira Cesar

Felipe
Cceres Neira Cesar
022
12.05.06
Felipe
Pretell Vasquez Santos
002-333 adulterada
Erison
001Castro Glvez Julio
18.07.06
00677
Wilson
001Castro Glvez Julio
19.07.06
00678
Wilson
Daz Leiva Jorge
001-386 07.07.06
Eduardo
00117.06.06 Ruiz Malca Rosa Elvira
13666
001Daz Leiva Jorge
20.06.06
00144
Eduardo
001Daz Leiva Jorge
20.06.06
00145
Eduardo
Castro Glvez Julio
001-739 04.09.06
Wilson
002-322 11.07.06
Erison
Castro Glvez Julio
001-689 02.08.06
Wilson
13728
13731
001Hernn W. Suarez
29.08.06
00646
Solano
Saavedra Arteaga
001-101 28.08.06
Bacilio E.
Saavedra Arteaga
001-100 25.08.06
Bacilio E.
023
17.05.06
Ruiz Cerdn Gladys

Haydee
Pasajes / Trujillo
Sausal y Casa Grande
Pasaje Trujillo-Interbanck
Gaseosa / para brindar a
visitamntes en la Oficina de
Direccin
Pasajes ms alimentacin del
17.04.06 / Trujillo
28.04.06 / Trujillo
10.04.06 /Trujillo
Fotocopias y anillados
27 y 28.04.06 /Trujillo
06 gaseosas de 03 litros y 04
agua mineral
pasajes / Trujillo
Trujillo
Consumo
Consumo
Consumo
500 fotocopias
Consumo
Millar bond
Millar bond oficio
Consumo
Consumo
Consumo
Consumo
Consumo
500 fotocopias
700 fotocopias
600 fotocopias
Coca cola

35.00 gasto
25.00 gasto
23.00 gasto
25.00 gasto
5.00 gasto
50.00 gasto
50.00 gasto
50.00 gasto
50.00 gasto
50.00 gasto
gasto /slo lleva VB
11.00
de Direccin
gasto /slo lleva VB
32.00
de Direccin
25.00 gasto/
50.00 gasto
10.70 gasto
40.00 gasto
40.00 gasto
50.00 gasto
no indica motivo del
20.00 gasto
Slo V B de
25.00 Contador
Slo V B de
30.00 Contador
4.50 gasto
6.00 gasto
5.00 gasto
50.00 gasto
50.00 gasto
50.00 gasto
35.00 gasto
30.00 gasto
4.00 gasto
3.60 gasto

INFORME N 013-2007-2-5342
Pag. 86 de 182
Glvez Vilchez CarmenChuletas
El Cuatrero
1293
B/V
002-4030 23.06.06
1293
B/V
00113736
1512
B/V
001-0653 27.09.06
1512
B/V
1512
B/V
1512
B/V
1512
B/V
1846
B/V
003-1846 10.10.06 Heraldi Impresores S.A. Fotostticas y anillados
1512
B/V
001-1140 31.10.06
Gonzlez Lpez Liliana

Consumo
Margot
1512
B/V
001-443 05.11.06
Yparraguirre Moreno
Mara Elena
1512
B/V
001-1012 24.10.06
1512
B/V
1512
B/V
1512
B/V
1752
B/V
003001849
10.11.06 Heraldi Impresores S.A. 100 fotocopias simples
1752
B/V
00120908
28.10.06 Martn Vargas Rojas
B/V
Mercera Lalo/ no indica

001-3560 28.10.06 nombre de persona
Banda, cetro
natural/ jurdica
1752
B/V
00300643
Castillo Vera Orestes

24.10.06
Amado
1752
B/V
00400197
02.11.06
Acosta Baca Rodolfo

Felipe
D2
1752
B/V
00100280
04.10.06
Yparraguirre Moreno
Mara Elena
Productos varios
1752
B/V
001-0655 27.09.06
Daz Leiva Jorge

Eduardo
03 lapiceros y estuche para CD
1752
B/V
001001709
1752
B/V
001-1013 06.11.06
1897
B/V
001-1047 20.12.06
1897
B/V
001-1048 20.12.06
1897
B/V
001-1045 19.12.06
1897
B/V
00117507
1897
B/V
001-1030 10.12.06
1752
09.08.06 Ruiz Malca Rosa Elvira Consumo
Daz Leiva Jorge

Eduardo
Daz Leiva Jorge
001-0652 26.09.06
Eduardo
Daz Leiva Jorge
001-651 25.09.06
Eduardo
Daz Leiva Jorge
001-711 03.10.06
Eduardo
500 fotocopias
80 fotocopias A3, 10
ampliaciones, 10 impresiones
10 anillados grandes
Ampliaciones,fotocopiaas,
espiralados y empastados
Fotocopias, transparencias y
003-1845 29.09.06 Heraldi Impresores S.A.
anillados
Daz Leiva Edgar

Stphenson
Daz Leiva Edgar
001-1011 18.10.06
Stphenson
Turismo Inversiones
002-6249 02.10.06
Venus SAC
12921
Productos varios
Consumo
Consumo
Medio pollo y limonada
Consumo
Corona
Alojamiento ( a nombre de
Maritza Snchez)
19.09.06 Gladys N. Reyes Javes Ofrenda Floral
02.11.06
Daz Leiva Edgar

Stphenson
Daz Leiva Jorge
Eduardo
Daz Leiva Jorge
Eduardo
Daz Leiva Jorge
Eduardo
Eduardo Lucio Quintana
/Pastelera Bodega
Daz Leiva Edgar
Stphenson
Consumo
10 anillados grandes
10 anillados chicos
109 fotocopias A3
Ilegible
Consumo

36.00 gasto
50.00 gasto
50.00 gasto
50.00 gasto
50.00 gasto
44.00 gasto
No indica
50.00 motivo/fecha dudosa
No indica
motivo/fecha
37.00
enmendada
15.00 gasto
gasto, comprobante
10.70 no indica que se
adquiri
50.00 gasto
39.00 gasto
22.00 gasto
25.00 gasto
No indica motivo y
solo tiene firma de
10.00
contador
45.00 gasto
25.00 gasto
Comprobante
a
nombre de Maritza
50.00 Sanchez/ no indica
motivo del gasto
Slo lleva firma de
contador y no indica el
10.50
motivo del gasto/
No indica que se
compr, ni el motivo
16.50 del gasto, slo lleva
firma del contador
gasto y slolleva firma
35.00
del Contador
45.00 gasto
15.80 gasto
50.00 gasto
29.00 gasto
43.60 gasto
18.00 gasto
36.80 gasto

INFORME N 013-2007-2-5342
Pag. 87 de 182
Daz Leiva Edgar
Stphenson
1897
B/V
001-1009 23.10.06
1897
B/V
00112977
1454
B/V
00100313
16.12.06
1454
B/V
001-5287 15.12.06
1454
B/V
1454
B/V
1454
B/V
1454
B/V
1454
B/V
1454
B/V
1454
B/V
1752
B/V
1752
B/V
1752
B/V
002-6235 25.10.06 Danielita EIRL
1897
B/V
001-1046 19.12.06
1454
B/V
1454
B/V
12
s/t
12
s/t
12
s/t
12
s/t
12
s/t
214
s/t
000991
214
provis.
00311941
271
B/V
001-893 09.03.06
Isabel Ramos Avila /

Papelera Bazar
506
B/V
004-1753 30.03.06
Estacin de Serviciod
Garaje 05 das
Gasolinas del Per SAC
638
B/V
00229001
Playa de
29.05.06
Cochera
Estacionamiento Bolivar
638
s/tipo
006822
03.06.06
875
B/V
00226300
00412475
00111402
Consumo
Luis Alberto Santos

Chvez
Adornos Navideos
Marco Antonio Bazn

Flores
Adornos Navideos
18.12.06 Gasolinas del Per SAC Garaje
Llerena Cabanillas Luis Chapa de bola cromada y tres

Antonio
llaves
Daz Leiva Edgar
001-1031 19.12.06
Consumo
Stphenson
00101.12.06 Niria SAC / La Taberna Consumo
222790
002Saln de T Buenos
No indica que se consumi
18.10.06
Aires
39374
Daz Leiva Jorge
001-2546 30.12.06
Chizitos
Eduardo
Escobar Gonzlez De
003-3068 28.11.06
Mollejitas y gaseosa
Rafael Roco del Pilar
Daz Leiva Jorge
001-0878 17.11.06
Fotocopias
Eduardo
Castro Glvez Julio
Consumo / revisin de trabajo
001-785 16.10.06
Wilson
UGEL Ascope
06.12.06
Daz Leiva Jorge

Eduardo
Daz Leiva Jorge
001-1063 26.12.06
Eduardo
001001049
00311783
00311759
20.12.06
Daz Leiva Jorge

Eduardo
Fotocopias
Fotocopias
Fotocopias
10.02.06 Aconcagua SAC
Garaje 03 das PC 7680
Garaje 01 da CD 5290- 01 de
DC 7680
03-11782 30.01.06 Aconcagua SAC

00311567
00311568
Consumo / comisin a la
Ciudad de Trujillo GRLL
Garaje 03 das PC 7680
1/4 aceite Castrol
Garaje 02 das Auto Honda
Playa de
Parqueo CD-5290
Estacionamiento Yapus
02 das de garaje (15 y
16.01.2006) CD 5290
14.02.06
Inmobiliaria El Eden
SAC
Abraham Rondn
10.06.06
Alfredo V.
Da 06, 07, 08 y 09/03.06
Estacionamiento
Estacionamiento

40.00 gasto
24.00 gasto
No indica motivo /no
sustenta
gasto/
6.00 orientado
a
celebraciones
No indica motivo//
orientado
a
10.00
celebraciones
10.00 gasto
40.00 gasto
20.00 gasto
23.50 gasto
19.20 gasto
1.10 gasto
37.50 gasto
No indica cantidad ni
50.00 motivo del gasto
Consumo
no
15.00 sustentable
No indica motivo de
comisin/ no sustenta
33.00
gasto
No indica cantidad ni
49.60 motivo del gasto
No indica cantidad de
25.00 fotocopias
No indica cuantas
fotocopias,
ni
el
50.00
motivo del gasto
No es comprobante
6.00 de pago
No es comprobante
4.00 de pago
No es comprobante
6.00 de pago
No es comprobante
7.50 de pago
No es comprobante
4.00 de pago
No es comprobante
2.00 de pago
No es comprobante
4.00 de pago
Comprobante se llen
con lapicero/ no indica
24.20
que se adquiri
10.00
Se llen con lapicero
Copia usuario de B/V

se llen con lapicero,
no lleva V B de
1.00
administracin
y
contabilidad
No es comprobante
1.50 de pago
Copia usuario de B/V
4.00 se llen con lapicero

INFORME N 013-2007-2-5342
Pag. 88 de 182
Acela F. Araujo de
8 colas pegafn
Snchez
Estacin de Serviciod
30.10.06
Garaje 05 das
875
B/V
001-3139 16.06.06
1752
s/t
00400997
1752
B/V
001-5314 26.10.06 Len Flores Maura Rosa
1293
Ticket 026539
875
B/V
002-313 05.07.06
1293
B/V
00113749
1454
B/V
001-2545 27.12.06
Daz Leiva Jorge

Eduardo
Fotocopias
1454
B/V
001-2544 27.12.06
Daz Leiva Jorge

Eduardo
Fotocopias
1454
B/V
001-2543 27.12.06
Daz Leiva Jorge

Eduardo
Anillados
1897
B/V
1897
B/V
1897
B/V
214
005236145
00100916
25.08.06
Serconsfa SAC-Min.
Educacin
06 cuadernos, 06 lapiceros y
04 flder
Consumo

Consumo
Erison
23.11.06 Grifo Amigo S.A
Gasolina 90
28.11.06
Daz Leiva Jorge

Eduardo
10 CD, 10 diskets
003388810
13.11.06
Vicente Delfn Cabada

S.A
Gasolina 90
B/V
002125776
14.02.06 P.J. Servicios EIRL
271
B/V
004-1356 22.03.06
Estacin de Servicios
05 das de garaje
875
B/V
001-387 03.07.06
Daz Leiva Jorge

Eduardo
500 fotocopias
1512
B/V
001-1005 03.10.06
Daz Leiva Edgar

Stphenson
Consumo
1512
B/V
001-1076 03.10.06
Daz Leiva Edgar

Stphenson
Consumo
1512
B/V
001-1008 10.10.06
Daz Leiva Edgar

Stphenson
Consumo
1897
B/V
1454
B/V
1454
B/V
1752
B/V
00100915
20.11.06
Daz Leiva Jorge

Eduardo
Ampliaciones y reducciones
1752
B/V
00198512
16.11.06
Servicentro Ramrez
SAC
Gas 90
214
B/V
001-0867 05.01.06
214
B/V
214
B/V
Ruiz Cerdn Gladys

001-8736 22.01.07 Haydee / Bazar San
Juan
Daz Leiva Jorge
001-1092 03.01.07
Eduardo
Daz Leiva Jorge
001-1091 03.01.07
Eduardo
Estacionamiento
Ilegible
20 ampliaciones
01 lapicero lquido
Mantilla Rodrgues Victor Fotos Jumbo- aniversario

Atilio
UGEL
Mantilla Rodrgues Victor Video VHS/ filmado en Aniv.
001-0866 05.01.06
Atilio
UGEL
Mantilla Rodrgues Victor Fotos jumbo/ juegos deportivos
001-0864 10.02.06
Atilio
de la provincia
20.00
RUC desactualizado
No es comprobante
10.00 de Pago
Slo
V
B
de
Contador , RUC de 08
20.00
dgitos
No es comprobante
de pago / No indica
6.00
motivo del gasto
No se indica motivo
18.00 del gasto
Fecha dudosa /No
indica
motivo
del
5.70
gasto
Fecha dudosa/ no
indica
motivo
del
32.50
gasto
Fecha dudosa/ no
indica
motivo
del
50.00
gasto
Fecha dudosa/ no
indica
motivo
del
50.00
gasto
15.00
25.00
Fecha dudosa
Fecha dudosa
Fecha
dudosa
/
slolleva VB de
Administracin
Detalle de N placa
2.00 sobreescrito
Enmendado
con
10.00 lapicero
gasto/ comprobante
50.00 enmendado
con
lapicero
gasto/incoherencia en
50.00
fecha
20.00
14.00

fecha

45.00
fecha
B/V corresponde al
ao 2007 / No indica
3.00
motivo del gasto
B/V corresponde al
3.00 ao 2007
B/V corresponde al
3.00 ao 2007
No
indica
cantidad,motivo y slo
firma
de
40.00 tiene
administrador
Comprobante
slo
autorizado
por
el
50.00
contador
Orientado a
35.00 celebraciones
Orientado a
50.00 celebraciones
Orientado a
50.00 celebraciones

INFORME N 013-2007-2-5342
Pag. 89 de 182
214
B/V
1454
B/V
1454
1454
B/V
B/V
Mantilla Rodrgues Victor Fotos jumbo/ filmado en juegos

Atilio
deportivos
Daz Leiva Jorge
001-4330 22.12.06
12 pliegos de papel navidad
Eduardo
001Daz Leiva Jorge
03.01.07
Tarjeta 147
01090
Eduardo
Daz Leiva Jorge
001-2513 18.01.07
Tarjeta Movistar
Eduardo
Orientado a
50.00 celebraciones
Orientado a
9.00 celebraciones
Corresponde a
5.00
Ejercicio 2007
Corresponde a
10.00
Ejercicio 2007
001-0865 10.02.06
SUB TOTAL DOCUMENTOS OBSERVADOS EN NUEVOS SOLES

Fuente: Comprobantes de Pago UGEL Ascope
3,470.00
Asimismo se aprecia en el ejercicio 2006 que el consumo en telefona celular (que lleva el VB del
Director de la UGEL Ascope), y que se cancel con fondo fijo de la UGEL Ascope, refleja un exceso
de S/ 395.00 inobservando las disposiciones de Austeridad de la Ley de Presupuesto para el Sector
Pblico para el ao Fiscal 2006 que seala como lmite de consumo S/. 150.00 mensual, as como
tambin dichos fondos se utilizaron para adquirir tarjetas 147 por S/. 93.00 an cuando se contaba
con 03 lneas de telefona fija, 02 de ellas sin restricciones de llamadas a celulares y larga distancia
conforme se detalla a continuacin:
PAGOS EFECTUADOS CON FONDOS PARA PAGOS EN EFECTIVO POR TARJETAS TELEFONICAS Y
TELEFONIA FIJA EN LA UGEL ASCOPE
MES
NOMBRE O RAZON
SOCIAL
N RUC
TIPO
/COMP
.
N COMP.
EXCESO
(GASTO EN
GASTO EN
TARJETA PARA GASTO EN
TARJETA PARA
CELULAR
TARJETA 147
CELULAR
MENOS S/
150.00)
ENERO
11.01.06
10188505851
18.01.06
Marco A. Bazn Flores

Daz cruzado Julio
Eduardo
11.01.06
10188505851
11.01.06
05.01.06
07.01.06

Cceres de Len Rosa
Amrica
10190209623
10188505851
10188505851
10188698447
B/V
B/V
B/V
B/V
B/V
B/V
001-003141
40.00
001-8814
43.00
001-3138
10.00
001-3137
20.00
001-3062
30.00
001-2263
10.00
Sub Total
100.00
FEBRERO
03.02.06
20.02.06
13.02.06
13.02.06
10.02.06
05.02.06
05.02.06
21.02.06
22.02.06
22.02.06
Gamez Coronel Gaspar

Daz Cruzado Julio
Cesar
Daz Cruzado Julio
Cesar
Daz Cruzado Julio
Cesar
Daz Cruzado Julio
Cesar
Patricia Ivette Gallardo
florian
florian
Segundo Francisco
Delfn Tuestas
10188268833
10190209623
10190209623
10190209623
10190209623
10180703956
10180703956
10181351646
Carmen E. Jave Zamora 10181153224

Iris Amparo Ruiz Cuzco
10188269686
B/V
B/V
B/V
B/V
B/V
B/V
B/V
B/V
B/V
B/V
001-478
5.00
001-8757
5.00
001-8931
20.00
001-8930
50.00
001-8929
50.00
001-15517
30.00
001-15516
30.00
002-3144
10.00
001-000144
10.00
001-3951
5.00

INFORME N 013-2007-2-5342
Pag. 90 de 182
21.02.06
23.02.06
26.02.06
25.02.06
Marco Bazn Folres

Cceres de Len Rosa
Amrica
Cceres de Len Rosa
Amrica
Lino Padilla Silvia
Jessica
10188505851
10188505851
10188505851
10179132104
B/V
B/V
B/V
B/V
001-3399
20.00
001-2308
10.00
001-2331
10.00
001-000904
10.00
Sub Total
230.00
80.00
MARZO
05.03.06
Yopla Huaccha Mara

Natividad
Daz Leiva Jorge
Eduardo
Florin
07.03.06
Marco Bazn Folres
10188505851
11.03.06
Iris Amparo Ruiz Cuzco

Lino Padilla Silvia
Jessica
Cceres de Len Rosa
Amrica
Cceres de Len Rosa
Amrica
Cceres de Len Rosa
Amrica
Cceres de Len Rosa
Amrica
Cceres de Len Rosa
Amrica
10188269686
01.03.06
31.03.06
31.03.06
21.03.06
10.03.06
07.03.06
15.03.06
18.03.06
10188535998
10446339066
10180703956
10179132104
10188505851
10188505851
10188505851
10188505851
10188505851
B/V
B/V
B/V
B/V
B/V
B/V
B/V
B/V
B/V
B/V
B/V
002-4294
10.00
001-096
40.00
001-15518
20.00
001-3484
30.00
001-3924
5.00
001-995
10.00
001-2405
10.00
001-2461
10.00
001-2456
10.00
001-2387
30.00
001-2400
10.00
Sub Total
185.00
35.00
ABRIL
20.04.06
22.04.06
26.04.06
15.04.06
18.04.06
18.04.06
18.04.06
04.04.06
11.04.06
Lino Padilla Silvia

Jessica
Cceres de Len Rosa
Amrica
Cceres de Len Rosa
Amrica
Cceres de Len Rosa
Amrica
Cceres de Len Rosa
Amrica
Daz Leiva jorge
Eduardo
Daz Leiva jorge
Eduardo
Comunicaciones
Cerradas COM SAC
Rosa Esperanza Ulloa
Bocanegra
10179132104
10188505851
10188505851
10188698447
10188698447
10446339066
10446339066
20530726666
10188294371
B/V
B/V
B/V
B/V
B/V
B/V
B/V
B/V
B/V
001-000999
10.00
001-2481
10.00
001-2492
10.00
001-2472
10.00
001-2475
10.00
001-0123
40.00
001-0122
40.00
003-8741
10.00
001-6713
20.00
Sub Total
160.00
10.00
MAYO
02.05.06
02.05.06
Cceres de Len Rosa

Amrica
10188698447
10178595615
03.05.06
Ronald Lino Padilla

Daz Leiva jorge
Eduardo
23.05.06
Marco Bazn Flores
10188505851
13.05.06
10188505851
09.05.06
Marco Bazn Flores

Daz Leiva jorge
Eduardo
03.05.06
Daz Leiva jorge
10446339066
B/V
B/V
B/V
B/V
B/V
B/V
001-2511
10.00
001-17652
10.00
5.00
001-0121
001-3997
30.00
001-3999
30.00
10446339066
001-00128
10446339066 B/V 001-0124
40.00

INFORME N 013-2007-2-5342
Pag. 91 de 182
Eduardo
25.05.06
11.05.06
05.05.06
10.05.06
23.05.06
19.05.06
28.05.06
26.05.06
50.00
Cceres de Len Rosa

Amrica
Cceres de Len Rosa
Amrica
Cceres de Len Rosa
Amrica
Cceres de Len Rosa
Amrica
Lino Padilla Silvia
Jessica
Cceres de Len Rosa
Amrica
Silvia Carolina Len
Cceres
Marco Bazn Flores
10188698447
10188698447
10188698447
10188698447
10179132104
10188698447
27438695
10188505851
B/V
B/V
B/V
B/V
B/V
B/V
B/V
B/V
001-2565
10.00
001-2545
10.00
001-2525
20.00
001-2538
10.00
001-1103
10.00
001-2559
10.00
002-849
10.00
001-4090
20.00
Sub Total
270.00
120.00
JUNIO
23.06.06
07.06.06
14.06.06
29.06.06
11.06.06
13.06.06
18.06.06
17.06.06
20.06.06
28.06.06
26.06.06
28.06.06
28.06.06
Cceres de Len Rosa

Amrica
Cceres de Len Rosa
Amrica
Cceres de Len Rosa
Amrica
Cceres de Len Rosa
Amrica
Cceres de Len Rosa
Amrica
Cceres de Len Rosa
Amrica
Cceres de Len Rosa
Amrica
Cceres de Len Rosa
Amrica
Cceres de Len Rosa
Amrica
Yopla Huaccha Mara
Natividad
Yopla Huaccha Mara
Natividad
Carahuatay Aguilar
Miguel
Carahuatay Aguilar
Miguel
10188698447
10188698447
10188698447
10188698447
10188698447
10188698447
10188698447
10188698447
10188698447
10188535998
10188535999
10188588081
10188588082
B/V
B/V
B/V
B/V
B/V
B/V
B/V
B/V
B/V
B/V
B/V
B/V
B/V
001-2644
20.00
001-2596
10.00
001-2614
10.00
001-2602
10.00
001-2605
10.00
001-2613
10.00
001-2622
10.00
001-2617
10.00
001-2629
10.00
impreciso
20.00
impreciso
10.00
001-003309
20.00
001-003310
10.00
Sub Total
160.00
JULIO
27.07.06
Cceres de Len Rosa

Amrica
Lino Padilla Silvia
Jessica
Cceres de Len Rosa
Amrica
Cceres de Len Rosa
Amrica
Gonzles de Narvez
Cecilia Lucrecia
Cceres de Len Rosa
Amrica
Lino Padilla Silvia
Jessica
21.07.06
Vargas Medina Tito
01.07.06
31.07.06
09.07.06
23.07.06
28.07.06
24.07.06
10188698447
10179132104
10188698447
10188698447
10178223297
10188698447
10179132104
10178061076
B/V
B/V
B/V
B/V
B/V
B/V
B/V
B/V
001-2662
20.00
001-1305
20.00
001-2686
20.00
001-2776
20.00
001-00880
10.00
001-2781
10.00
001-1299
20.00
001-8441
20.00
Sub Total
140.00
AGOSTO
01.08.06
Lino Padilla Silvia

Jessica
10179132104
B/V
001-1306
20.00
10.00

INFORME N 013-2007-2-5342
Pag. 92 de 182
15.08.06
15.08.06
19.08.06
10.08.06
19.08.06
Lino Padilla Silvia

Jessica
Cceres de Len Rosa
Amrica
Cceres de Len Rosa
Amrica
Carhuatay Aguilar
Miguel
Gonzles de Narvez
Cecilia Lucrecia
10179132104
10188698447
10188698447
10188588081
10178223297
B/V
B/V
B/V
B/V
B/V
001-1355
10.00
001-2861
10.00
001-2879
20.00
001-3448
10.00
001-0896
10.00
Sub Total
80.00
SEPTIEMBRE
30.09.06
01.09.06
sin fecha
01.09.06
02.09.06
21.09.06
15.09.06
25.09.06
22.09.06
15.09.06
18.09.06
01.09.06
17.09.06
14.09.06
30.09.06
Cceres de Len Rosa

Amrica
Lino Padilla Silvia
Jessica
Antonio Rafael
Rodrguez Abraham
Carhuatay Aguilar
Miguel
Carhuatay Aguilar
Miguel
Tutaya de Carhuayo
Nebda Mabel
Cceres de Len Rosa
Amrica
Cceres de Len Rosa
Amrica
Cceres de Len Rosa
Amrica
Rosales Florin Danny
Alexander
Noli Jeanette Silva
Morales
Erik Alexis De La Cruz
Zavaleta
Tejada Herrera Julio
Enrique
Chirinos Ramrez
Roberto Carlos
Vargas Medina Tito
10188698447
10179132104
10180843758
10188588081
10188588081
10180744661
10188698447
10188698447
10188698447
10416190505
10178439893
10401017246
10178785945
10426541136
10178061076
B/V
B/V
B/V
B/V
B/V
B/V
B/V
B/V
B/V
B/V
B/V
B/V
B/V
B/V
B/V
001-2910
10.00
001-1396
10.00
003-1236
10.00
001-3315
10.00
001-3317
10.00
001-17966
20.00
001-2938
10.00
001-2983
10.00
001-2974
20.00
001-0001722
20.00
002-01394
10.00
001-02901
10.00
001-281626
20.00
001-0471
10.00
001-8515
10.00
Sub Total
190.00
40.00
OCTUBRE
15.10.06
27.10.06
04.10.06
Cceres de Len Rosa

Amrica
Yparraguirre Moreno
Mara
21.10.06
CompuCenter SRL
Cortez Machuca
Elzabeth
Cceres de Len Rosa
Amrica
Moreno Julca Saguma
Gladys Consuelo
Erik Alexis De La Cruz
Zavaleta
28.10.06
Pajilla Narvaez Sara

Rebeca
17.10.06
13.10.06
15.10.06
10188698447
10410621466
20230634506
10188538059
10188698447
10178628017
B/V
B/V
B/V
B/V
B/V
B/V
001-3005
10.00
001-00403
30.00
001-16055
20.00
001-14676
10.00
001-003028
30.00
001-10110
30.00
B/V
001-2969
nota
de
10803235860 venta 460
10401017246
Sub Total
10.00
10.00
150.00
NOVIEMBRE
24.11.06
20.11.06
Cceres de Len Rosa

Amrica
Cceres de Len Rosa
Amrica
10188698447
10188698447
B/V
B/V
001-3113
10.00
001-3109
30.00

INFORME N 013-2007-2-5342
Pag. 93 de 182
26.11.06
Cceres de Len Rosa

Amrica
Fernndez Bernab de
Campos Violeta
Noli Jeanette Silva
Morales
Fernndez Bernab de
Campos Violeta
Cceres de Len Rosa
Amrica
Luis Alberto Santos
Chavez
18.11.06
Romero Tafur Amelia
10.11.06
09.11.06
13.11.06
02.11.06
02.11.06
08.11.06
19.11.06
29.11.06
29.11.06
Vargas Medina Tito

Cceres de Len Rosa
Amrica
Jeannette Acosta
Carranza
Cceres de Len Rosa
Amrica
10188698447
10062196136
10178439893
10062196136
10188698447
10432073829
10178061076
10188698447
10181676103
10179332073
B/V
B/V
B/V
B/V
B/V
001-3080
20.00
001-005400
20.00
002-1405
20.00
001-3064
10.00
001-3065
10.00
B/V
001-00148
nota
de
venta 6
B/V
B/V
B/V
B/V
20.00
30.00
001-8573
20.00
001-3106
20.00
001-5028
30.00
001-00878
10.00
Sub Total
250.00
100.00
DICIEMBRE
16.12.06
16.12.06
13.12.06
Moreno Julca de
B/V
Saguma
10178628017
001-10784
Yparraguirre Moreno
B/V
Mara Elena
10410621466
001-634
Briones Ruiz de Morales
B/V
Lourdes Janet
10188973944
001-822
Sub Total
30.00
30.00
30.00
90.00
395.00
TOTAL DEL EXCESO EN NUEVOS SOLES

Fuente: Comprobantes de Pago UGEL Ascope
93.00
RESUMEN DE GASTOS NO SUSTENTABLES SEGUN DIRECTIVAS PARA SU MANEJO Y LEY DE

PRESUPUESTO PARA EL SECTOR PUBLICO
COMPROBANTES DE PAGO OBSERVADOS
3,470.00
EXCESO
EN
CONSUMO
DE
TARJETAS
488.00
TELEFNICAS PARA CELULAR Y TARJETAS 147
3,958.00
Con estos hechos se transgredi: Directiva N 001-2006-UGEL/A/ADM Directiva para el manejo de Fondo
fijo de Unidad de gestin Educativa Ascope Ao 2006 numeral I Concepto: ...Este fondo es aplicable
nicamente cuando se requiere efectuar gastos de menor cuanta de rpida cancelacin que por sus
caractersticas no pueden ser debidamente programadas para efectos de su pago mediante cheque, numeral V
NORMAS GENERALES: ...,El monto total del Fondo Fijo ser de S/ 1,000.00 (Un mil y 00/100 Nuevos Soles),
por mes y podr girarse hasta por dos veces consecutivas previa rendicin con documentos sustentados,...,
Los documentos sustentatorios del gasto deben estar firmados por la persona que realiza el gasto (su Jefe de
Area) y con el VB de Administracin y Contabilidad, Las rendiciones mensuales del Fondo Fijo sern rendidas a
Tesorera, previa revisin por el Contador de la UGE Ascope....
Ley de Presupuesto del sector Pblico Para el ao Fiscal 2006 Artculo 8 Disposiciones de Austeridad
inciso e) Queda prohibido todo tipo de gasto orientado a celebraciones o agasajos con fondos pblicos o de los
recursos que transfiere la Entidad al CAFAE. Inciso f) Por los servicios de telefona mvil, beeper y
comunicacin por radio celular..., slo se podr asumir un gasto total que en promedio sea equivalente a
CIENTO CINCUENTA NUEVOS SOLES (S/150.00) mensuales. La diferencia del consumo en la facturacin es
abonada por el funcionario o servidor que tenga asignado el equipo...En ningn caso puede asignarse ms de un
(1) equipo por persona.
R.S. 007-99/SUNAT.- Reglamento de Comprobantes de Pago.- Artculo 2.- Slo se consideran
comprobantes de pago, siempre que cumplan con todas las caractersticas y requisitos mnimos establecidos en
el presente reglamento, los siguientes: a) Facturas, b) Recibos por Honorarios, c) Boletas de Venta,
d) Liquidaciones de Compra y e) Tickets o Cintas emitidas por mquinas registradoras, f) documentos
autorizados en el numeral 6 del artculo 4. Art.4.- Los Comprobantes de Pago a emitirse en cada caso.- 1)

INFORME N 013-2007-2-5342
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Facturas, 2) Recibos por Honorarios 3) Boletas de Venta, 4) Liquidaciones de Compra y 5) Tickets o Cintas
emitidas por mquinas registradoras. Art. 12, numeral 6.- Los comprobantes de pago, notas de crdito, notas
de dbito y guas de remisin no podrn ser enmendados, borrados y/o tachados. Los documentos que se
emitan de manera manual debern consignar con tinta en el original, la informacin no necesariamente impresa,
siempre que simultneamente permita la impresin en las copias.
Los hechos observados se generaron por que los responsables del cumplimiento de las Directivas
omitieron cumplir con sus funciones, permitiendo y avalando transgresiones a las Directivas
sealadas as como a la Ley de Presupuesto aplicable para el ejercicio 2006, generando un perjuicio
para el Estado por S/. 3,958.00
Abog. Csar Felipe Cceres Neira, Director UGEL Ascope (periodo del 09.11.05 a la fecha), en
documento s/n, recepcionado el 06.06.2007 comenta ..., se ha procedido a regularizar lo relacionado
con la firma de la persona que efectu el gasto, con la correspondiente firma de su Jefe de rea, lo
que verificar en un nuevo anlisis de los documentos fuentes si lo considera necesario, ...,la
UGEL ASCOPE, respetuosa de las normas de austeridad y por la poltica institucional no realiza ni
subvenciones, celebraciones o agasajos, ello se puede comprobar del anlisis concienzudo de los
documentos fuentes observados, los que en forma individual consignan consumos por montos
menores que serian insuficientes para celebracin o agasajo alguno. Los gastos que se refieren estos
montos menores se deben a comisiones de servicio y refrigerio de alumnos y docentes que participan
en diversos certmenes de ndole educativa que organiza la entidad como es LA FERIA DE CIENCIA
Y TECNOLOGIA, que naturalmente requiere proporcionar un refrigerio simblico como una gaseosa a
la que se refiere por ejemplo la Boleta de Venta N 001-1005 , entre otras; por lo que debe tenerse
por absuelta la observacin y eximirme de responsabilidad , ... En cuanto al exceso en los montos
de Telefona celular y 147, debe analizarse en forma escrupulosa y detenida a fin de determinar si
como efecto se ha generado un perjuicio al patrimonio del estado. Para ellos debe tenerse en cuenta
la disposicin de restricciones de las lneas abiertas de nuestra entidad signadas con los nmeros
044431107, 044431112 y 044585871, medida que tuvo como propsito efectuar un control
escrupuloso del servicio telefnico cuyo ahorro en el gasto se refleja en el Balance Contable 2006 en
la partida presupuestal correspondiente a Bienes y Servicios. A esto se debe sumar las circunstancias
de que nuestra entidad, solo ha adquirido UN TELEFONO CELULAR. Esta medida tiene sustento en
la Facultad Discrecional de que goza un servidor pblico de implementar medidas tendientes a
favorecer el servicio publico en salvaguarda de los intereses del Estado, Y que de seguro debe
tenerse por absuelta en aplicacin del Principio de Objetividad que rige el Sistema Nacional de
Control. En su defecto solicito se sugiera e implementen las medidas correctivas segn su criterio.
El criterio de TRANSGRESION de la R.S 007-99/SUNAT.- Reglamento de Comprobantes de Pago,
Art. 4; norma que es de cumplimiento obligatorio; pero de quienes emiten los comprobantes de pago
dubitados; es decir aquellos establecimientos que no han formalizado su situacin en cuanto a la
emisin de comprobantes de pago y que lamentablemente abundan en las zonas rurales en las que
se ejerce la jurisdiccin de la UGEL ASCOPE y que bien o mal resulta mucho ms distantes para
conseguir un documento formal; ya que ellos significara un gasto adicional para el desplazamiento,,
...en aplicacin del Principio de Legalidad y Tipicidad que informa al Procedimiento sancionador, mi
persona en su condicin de servidor pblico no ha infringido la norma citada y que por tanto estoy
exento de responsabilidad y no soy pasible de sancin alguna...,
...NO EXISTE
RESPONSABILIDAD, NI EVIDENCIA SUFICIENTE DE RESPONSABILIDAD , NI EVENTUAL MAL
MANEJO O APLICACIN DE NORMAS SINO UN RESPETUOSO MANEJO DE LOS FONDOS
PUBLICOS, QUE ME RELEVA DE LA RESPONSABILIDAD PECUNIARIA, EN EL MONTO QUE SE
PROPONE...
Evaluacin: Los comentarios efectuados por el Director de la UGEL Ascope, no desvirtan la
observacin por cuanto no expone y sustenta los motivos que dieron origen a las adquisiciones que
l efectu y que se mencionan en la observacin y que incluyen entre otros un exceso por montos
mayores a S/. 150.00 en tarjetas por concepto de telefona celular (exceso no permitido segn
normatividad vigente).

INFORME N 013-2007-2-5342
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del 03.04.89 a la fecha), con documento s/n del 05.06.07, comenta exactamente lo mismo que el
Director de la UGEL Ascope.
Evaluacin: La Observacin se mantiene por cuanto acepta que la documentacin no est conforme
a la normativa y que se ha procedido a regularizar las firmas de autorizacin, asimismo no sustenta
los motivos que dieron origen a los gastos que se detallan en la observacin correspondiente al 2006
e incluso gastos que corresponden al ejercicio 2007 y a los cuales les dio el VB para su reembolso
incluyendo gastos orientados a celebraciones y agasajos del cual explica fue para refrigerios de
alumnos para la Feria de Ciencia y tecnologa sin presentar documentacin que lo sustente, excesos
en telefona celular por montos mayores a S/ 150 y otros no acordes con el Reglamento de
Comprobantes de Pago. El funcionario no considera que la administracin s tiene responsabilidad en
la verificacin de la documentacin que recibe, que en su calidad de Jefe de Administracin es
responsable de supervisar la correcta aplicacin de los gastos realizados con recursos de Fondo Fijo,
no evidenciando acciones en su control en las reas que se encuentran a su cargo.
CPC. Hugo Ricardo Tapia Merino, Contador UGEL Ascope, (periodo del 02.01.03 a la fecha),
con documento s/n recepcionado el 06.06.07, comenta lo mismo que el Director de la UGEL Ascope.
Evaluacin: El Contador en sus aclaraciones y comentarios acepta que la documentacin est
regularizndose conforme a la Directiva 001-2006-UGEL/A/ADM, pero no se pronuncia respecto a los
motivos que dieron origen a las adquisiciones que se mencionan en la observacin y que incluyen
gastos orientados a celebraciones y agasajos del cual explica fue para refrigerios de alumnos que
participaron en la Feria de Ciencia y tecnologa (no sustenta con documentacin), excesos en
telefona celular por adquisiciones en tarjetas por montos mayores a S/. 150.00, gastos que
corresponden al ejercicio 2007 y otros con comprobantes de pagos no acordes con el reglamento de
comprobantes de pago. En su calidad de contador y segn sus funciones sealadas en el MOF
debi objetar el desembolso de aquellos gastos que se encontraban al margen de la normatividad
vigente, sin embargo le dio el VB para su cancelacin y posterior reembolso habindosele asignado
entre sus funciones sealadas en el MOF el de revisar y firmar el informe mensual del gasto,
comprobantes de pago y otros; as como ejecutar el control previo y concurrente de las operaciones
financieras, previa revisin y fiscalizacin de los documentos fuentes. El Contador de la UGEl Ascope
no considera que si tiene responsabilidad en la verificacin de la documentacin que recibe para su
VB y posteriormente para su contabilizacin. No evidenciando accin alguna que advierta la
recepcin irregular de los documentos que sustentan las operaciones de la entidad, por tanto el
hecho observado subsiste.
CPC. Karlita Espinales Benites, Tesorera UGEL Ascope, (periodo del 02.11.04 a la fecha). Con
Oficio 003-2007-UGEL-A/TES del 11.06.07 comenta lo siguiente La suscrita no es responsable del
uso y manejo de los Fondos para Pagos en Efectivo (FPPE); tal como se puede apreciar en la
Resolucin N 122-2006-UGEL de aprobacin del Fondo Fijo (se adjunta). Por lo que la Oficina de
Tesorera no ha tenido participacin sobre la forma como se ha utilizado los recursos del Fondo Fijo.
Hago la aclaracin que la Oficina de Tesorera gira los cheques de reembolso para Fondo para Pagos
en Efectivo (FPPE) previo Memorando de autorizacin por parte de la superioridad, en dicho
documento se imparte la orden de girar los respectivos cheques de reembolsos. Hago de
conocimiento que lo descrito en el presente numeral ha sido sustentado con los respectivos
memorandos que en un total de doce (12) los cuales se adjuntaron al Oficio N 002-2007-UGELA/TES recepcionado por secretaria de la ORCI con fecha de 16.05.2007 los mismos que formaron
parte del descargo de los hallazgos que se me notific a travs del oficio N 597-2007-GRLL/ORCIAAFF06.
Que segn Directiva de Tesorera N 001-2006 precisa los procedimientos para el manejo y uso del
Fondo para Pagos en Efectivo (FPPE) as como de sus respectivas autorizaciones por lo que la
suscrita no tiene ninguna injerencia directa en el uso y la forma como se ejecuto e gasto del fondo
para Pagos en Efectivo (FPPE) de los meses auditados.
De lo descrito en los numerales precedentes del presente; se desprende que la suscrita encargada de
la Oficina de Tesorera; se exime de toda responsabilidad en cuanto a la ejecucin y uso que se ha
dado al Fondo para Pagos en Efectivo (FPPE) sujeto a control por parte de su representada;
quedando a sus ordenes para el momento que usted crea conveniente y si el caso as lo amerite.

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Evaluacin: Los comentarios no logran desvirtuar la observacin, por cuanto en su calidad de

Tesorera es cierto que no tena injerencia directa en el uso y la forma como se ejecut el gasto del
Fondo para Pagos en Efectivo (FPPE), pero s tena la potestad de controlar que los Recursos
Financieros se administren de acuerdo a las normas del sistema de tesorera, es ms segn la
Directiva N 001-2006-UGEL-A/ADM dice textualmente Las Rendiciones mensuales del Fondo Fijo
sern rendidas a Tesorera..., por lo tanto tuvo la facultad de exigir documentacin que sustente los
gastos efectuados por Fondo Fijo de acuerdo a normativa vigente, incluso recibi documentacin que
corresponda al ejercicio 2007, no evidencindose accin alguna que advierta que ha cumplido con
revisar y fiscalizar la documentacin que recepciona.
Luz Anglica Medina Mendo, Responsable del manejo de Fondo para Pagos en Efectivo
(periodo del 03.01.06 al 05.06.06 y del 10.09.06 a la fecha), con documento s/n de fecha 05.06.07,
comenta exactamente lo mismo que el Director UGEL Ascope.
Evaluacin: El hecho observado subsiste por cuanto como responsable del manejo de Fondo Fijo
para Pagos en Efectivo de la UGEL Ascope es responsable del cumplimiento de la Directiva N 0012006-UGEL-A/ADM aceptando que dicha documentacin no est acorde a la Directiva al comentar
que la informacin se est regularizando. Asimismo cancel gastos no acordes con la normatividad
vigente (Ley de Presupuesto del sector Pblico Para el ao Fiscal 2006 Artculo 8 Disposiciones de
Austeridad y Reglamento de Comprobantes de Pago), en sus comentarios no aclara el hecho de
cancelar con fondos del 2006, gastos efectuados en el 2005, tampoco comenta el motivo de los
gastos materia de la observacin
Adela Flores Rojas, ex - Responsable del manejo de Fondo para Pagos en Efectivo (periodo del
20.06.06 al 09.09.06).Con documento s/n de fecha 05.06.07, comenta lo mismo que el Director.
Cabe resaltar que la presente servidora es Secretaria del rea de Gestin Administrativa y reemplaz
en la funciones de Responsable del manejo de Fondo para Pagos en Efectivo, mientras la Sra. Luz
Anglica Medina Mendo se encontraba de permiso y vacaciones.
Evaluacin: El hecho observado subsiste por cuanto en el perodo que reemplaz a la responsable
del manejo de Fondo Fijo para Pagos en Efectivo de la UGEL Ascope, debi cumplir con la Directiva
N 001-2006-UGEL-A/ADM, aceptando que dicha documentacin no est acorde a la Directiva
cuando comenta que la informacin se est regularizando. Asimismo cancel gastos no acordes con
la normatividad vigente (Ley de Presupuesto del sector Pblico Para el ao Fiscal 2006 Artculo 8
Disposiciones de Austeridad y Reglamento de Comprobantes de Pago), no comenta el motivo de los
gastos materia de la observacin.

Abog. Csar Felipe Cceres Neira, Director UGEL Ascope, (periodo del 09.11.05 a la fecha), por
que en calidad de Director de la UGEL Ascope utiliz fondos para pagos en efectivo no evidenciando
el motivo de los mismos, asimismo infringi la Ley de Presupuesto al gastar ms del monto
establecido por consumo de telfono celular.
del 03.04.89 a la fecha), por no supervisar la correcta aplicacin de los gastos con Fondos para
pagos en efectivo incumpliendo sus funciones sealas en el MOF literal b) Administrar al personal, los
recursos materiales y financieros y bienes patrimoniales de la sede Institucional de los Centros y
Programas Educativos a su cargo, literal e) Orienta, coordina dirige, supervisa y evala el
cumplimiento de la Funciones del personal a su cargo, as como literal h) Adeca, orienta, coordina y
supervisa el cumplimiento de las normas y procedimientos del rea que administra.
CPC. Hugo Ricardo Tapia Merino, Contador UGEL Ascope, (periodo del 02.01.03 a la fecha),
por no efectuar un adecuado control previo a los desembolsos efectuados con Fondos para pagos en
efectivo, los mismos que se dieron al margen de la normatividad vigente, incumpliendo sus funciones
sealadas en el MOF literal c) Revisa y firma la conciliacin bancaria y el informe mensual del gasto,

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comprobantes de pago y otros, as como el literal d) Ejecuta el Control Previo y concurrente de las
operaciones financieras, previa revisin y fiscalizacin de los documentos fuente.
CPC. Karlita Espinales Benites, Tesorera de UGEL Ascope, (periodo del 02.11.04 a la fecha),
por no controlar que los recursos financieros se administren adecuadamente incumpliendo sus
funciones sealadas en el MOF literal c). Revisa y fiscaliza la documentacin fuente que sustenta las
operaciones financieras
Luz Anglica Medina Mendo, Responsable del manejo de Fondo Para Pagos en Efectivo
(periodo del 03.01.06 al 05.06.06 y del 10.09.06 a la fecha), por cancelar gastos no sustentados
adecuadamente segn normatividad vigente: Directiva 001-2006-UGEL-A/ADM, Ley de Presupuesto
del Sector Pblico para el ao Fiscal 2006 Art. 8 Disposiciones de Austeridad y Reglamento de
Comprobantes de Pago.
Adela Flores Rojas, ex Responsable del manejo de Fondo Para Pagos en Efectivo (periodo del
20.06.06 al 09.09.06). Debido a que en el momento que reemplazo a la Sra. Luz Anglica Medina
Mendo cancel gastos no sustentados adecuadamente segn normatividad vigente: Directiva 0012006-UGEL-A/ADM, Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el ao Fiscal 2006. Art. 8
Disposiciones de Austeridad y Reglamento de Comprobantes de Pago.
pblica.
UNIDAD DE GESTION EDUCATIVA LOCAL CHEPEN

13. UGEL CHEPEN CANCELO EN EL EJERCICIO 2006, VITICOS POR COMISION A LA
CIUDAD DE LIMA CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO 2005, PARA TRES PERSONAS QUE
EVIDENCIAN INFORMES EXACTAMENTE IGUALES POR UN IMPORTE TOTAL DE
S/.1,437.70
En la evaluacin selectiva de Comprobantes de Pago de la Unidad de Gestin Educativa Local
(UGEL) Chepn en el ejercicio 2006, se establece que en el ejercicio 2006, se cancel viticos por
comisin de servicios realizadas en el 2005 por actividades exactamente iguales sin evidenciar que
funciones reales desempearon las 03 personas:
Con Comprobante de Pago 0028 del 26.01.06 se cancel el importe de S/. 459.90 por concepto
de pago de Viticos a la secretaria de Gestin Institucional: Ruth Dorothy Vsquez Noblecilla,
segn Planilla 003-2006 del 28.11.05. al 01.12.05. Se adjunt como documentacin sustentatoria
lo siguiente:
- Rendicin de Cuentas por Anticipo concedido para Viticos en Comisin de Servicios firmado
por el Jefe de rea de Gestin Institucional Sr. Wilfredo Isaas Bermejo Snchez; Jefe del
rea de Gestin Administrativa, Augusto Mendoza Gamboa; Directora del Programa Sectorial
II Aurora Elena Gonzlez Pomape, y la firma de la trabajadora Ruth Dorothy Vsquez
Noblecilla.
- Memorndum 603-2005-UGEL-CH-OD de Lic. Aurora Elena Gonzlez Pomape (Directora
de UGEL Chepn) a Sra. Ruth Vsquez Noblecilla (Secretaria II), autorizando viaje en
comisin de servicio los das Martes 29, Mircoles 30 de Noviembre y jueves 01 de diciembre
a fin de cumplir acciones en el Ministerio de Educacin segn el siguiente detalle: Concurso

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de Directores y Sub Directores, Orientaciones sobre quejas y acciones sobre segunda fase;
Otras acciones de orientacin relacionadas al AGI.
Informe 007-2005-E-UGEL-CH-AGI/Sec. II., informando Acciones Cumplidas en Comisin de
Servicio en la Ciudad de Lima.
de pago de Viticos al Jefe del rea de Gestin Pedaggica: Lus Orlando Miranda Daz, segn
Planilla 0032-2006 de fecha 28.11.05. al 01.12.05. Se adjunt como documentacin sustentatoria
lo siguiente:
por el Jefe de rea de Gestin Pedaggica, Lus Orlando Miranda Daz; Jefe del rea de
Gestin Administrativa, Augusto Mendoza Gamboa; Directora del Programa Sectorial II
Aurora Elena Gonzlez Pomape.
- Memorando 601-2005-UGEL-CH-OD de Lic. Aurora Elena Gonzlez Pomape (Directora de
UGEL Chepn) a Prof. Luis Miranda Daz Jefe del rea de Gestin Pedaggica, autorizando
viaje en comisin de servicio los das Martes 29, Mircoles 30 de Noviembre y jueves 01 de
diciembre a fin de cumplir acciones en el Ministerio de Educacin segn el siguiente detalle:
Concurso de Directores y Sub Directores, Orientaciones sobre quejas y acciones sobre
segunda fase; Acciones inherentes al rea de Gestin Pedaggica.
- Informe 016-2005-E-UGEL-CH-AGP/J., informando Acciones Cumplidas en Comisin de
de pago de Viticos al Jefe del rea de Gestin Institucional: Wilfredo Isaas Bermejo Snchez,
segn Planilla N 004-2006 de fecha 28.11.05. al 01.12.05. Se adjunt como documentacin
sustentatoria lo siguiente:
por el Jefe del rea de Gestin Institucional: Wilfredo Isaas Bermejo Snchez; Jefe del rea
de Gestin Administrativa, Augusto Mendoza Gamboa; Directora del Programa Sectorial II
Aurora Elena Gonzlez Pomape.
- Memorndum 602-2005-UGEL-CH-OD de Lic. Aurora Elena Gonzlez Pomape (Directora
de UGEL Chepn) a Prof. Wilfredo Isaas Bermejo Snchez Jefe del rea de Gestin
Institucional, autorizando viaje en comisin de servicio los das Martes 29, Mircoles 30 de
Noviembre y jueves 01 de diciembre a fin de cumplir acciones en el Ministerio de Educacin
segn el siguiente detalle: Concurso de Directores y Sub Directores, Orientaciones sobre
quejas y acciones sobre segunda fase; Acciones inherentes al rea de Gestin Institucional.
- Informe 054-2005-E-UGEL-CH-AGP/J., informando Acciones Cumplidas en Comisin de
Con Resolucin Directoral 000140-2006-UGEL-CH del 21.02.2006, emitida por la Unidad de

Gestin Educativa Local Chepn, se resuelve conformar el Comit de Evaluacin del Concurso
Pblico 2006 en vas de regularizacin a partir del 03.01.2006 para cubrir plazas vacantes de
Directores y Sub directores de Instituciones Educativas Pblicas el mismo que est conformado
por:
- Presidente Prof. Lus Orlando Miranda Daz- Jefe de rea de Gestin Pedaggica.
- Secretario Tcnico: Prof. Wilfredo Isaas Bermejo- Jefe del rea de Gestin institucional.
- Asesora Jurdica: Dr. Orlando Miranda Gutirrez- Abogado
Por consiguiente, los Informes de las personas comisionadas a la Ciudad de Lima detallan acciones
exactamente iguales, destacando que la servidora Sra. Ruth Dorothy Vsquez Noblecilla, no es
miembro del comit evaluador sealado en el prrafo precedente. Los viticos de los tres servidores
totalizan S/. 1,437.70 como se resume a continuacin:
N de
Compr.
0028
Fecha
Compr.
26.01.06
Nombres y Apellidos
Ruth Dorothy Vsquez Noblecilla
0048
26.01.06
Lus Orlando Miranda Daz
0029
26.01.06
Wilfredo Isaas Bermejo Snchez,
Cargo
Fecha de
comisin
Secretaria de Gestin 28.11.05. al
Institucional
01.12.05
Jefe del rea de Gestin 28.11.05. al
Pedaggica
01.12.05.
Jefe del rea de Gestin 28.11.05. al
Importe
S/.
459.90
488.90
488.90

INFORME N 013-2007-2-5342
Pag. 99 de 182
Institucional
Fuente: Comprobantes de pago viticos
01.12.05
1,437.70
Elaborado por: Comisin auditora
Los hechos descritos transgredieron la normativa vigente: Directiva 003-2006-GRLL-GGR/GRA

Norma las disposiciones adicionales de austeridad y racionalidad en el gasto pblico para las instituciones y
dependencias del Gobierno Regional La Libertad, para el ejercicio fiscal 2006, que en el numeral 6.1.2.1 dice
textualmente Los viajes por comisin de servicios de los funcionarios y servidores de las Unidades Ejecutoras
del Gobierno regional La Libertad y Direcciones Regionales Sectoriales sern autorizados por el Titular de su
Entidad quienes evaluarn necesariamente la importancia y trascendencia de la Comisin de Servicio, para los
intereses institucionales. Directiva para el otorgamiento de viticos por Comisin de Servicio y
Eventos de Capacitacin a nivel nacional e internacional, Numeral 6.1.1. Comisin de Servicio, es la
Accin administrativa del personal de la Unidad de Gestin Educativa Local de Chepn, mediante la cual a un
servidor pblico se le recomienda una labor especfica fuera de su Sede de Trabajo. Numeral 6.2.2.1. Para los
Jefes de rea, la comisin de servicio ser autorizada por el Director de la Unidad de Gestin Educativa Local
Chepn...
Resolucin de Contadura N 067-97-EF/93.01 Principio de devengado: El devengamiento del gasto se
produce cuando se genera la obligacin a favor de terceros por la percepcin de bienes o servicios adquiridos
por la entidad. Al vencimiento de la fecha de pago de una obligacin o cuando por un acto de autoridad
competente se dispone efectuar una transferencia a terceros.
ejercicio fiscal 2006 utilizando indiscriminadamente los Recursos Ordinarios de la UGEL Chepn,
comisionando a tres personas a la ciudad de Lima a fin de cumplir actividades exactamente iguales,
sin labores especficas.

Prof. Aurora Elena Gonzles Pomape, Directora UGEL Chepn, (perodo del 19.08.04 a la
fecha), con Oficio 769-2007-E-UGEL-CH-OD recepcionado con fecha 21.06.07, en donde manifiesta
lo siguiente: ...se cancel en el ejercicio 2006 viticos por comisin de servicios ala Ciudad de Lima,
si sta se realiz en el 2005..., las razones obedecen a que en la fecha en que se realiz la Comisin
as como a la fecha del rendimiento de los informes respectivos, que fue el mes de Diciembre, ya
existan pagos pendientes y comprometidos para dicho mes, como el pago de viticos presentado
con anterioridad..., ..., las partidas presupuestales...de viticos y asignaciones as como la de
pasajes y gastos de transporte para ese ao, resultaban exiguas en comparacin con los
compromisos adquiridos, dada las necesidades y requerimientos propios de las acciones
administrativas y tcnico pedaggicos, de mi representada y por efectos de esta estrechez
presupuestal los pagos generalmente se prorrogan para el mes siguiente, en cuanto al porque
aparece los tres informes similares de los tres servidores comisionados, esto obedece..., a los
siguientes motivos: se trata de un informe a nivel de comisin, cada servidor cuenta con su informe
personal en el que se talla individualmente las acciones realizadas en esta comisin, En cuanto a la
supuesta Transgresin de la Directiva 003-2006-GR-GGR/GRA, as como los dems que se
sealan..., debo indicar que mi despacho s autoriz la comisin de servicios a los seores
integrantes de la Comisin de Concurso en el Ministerio de Educacin a fin de garantizar que el
proceso de concurso se lleve a cabo con transparencia y eficiencia...
Evaluacin: Evaluado sus comentarios y documentos presentados por la Directora se mantiene el
hallazgo, por cuanto autoriza a la secretaria de AGI a viajar en Comisin de Servicios Sra. Ruth
Vsquez Noblecilla quien no integra el Comit encargado de evaluar el concurso pblico 2005 y que
no rene el perfil tcnico para conformar dicha comisin, como si lo tienen los dos seores que son
integrantes del Comit. No son claras las acciones que realiz la Sra. Ruth Vsquez Noblecilla en
dicha comisin ya que los tres presentan informes exactamente iguales no evidenciando otro informe
personal (como lo menciona la Srta. Directora) que detalle su actuacin. Asimismo debido a la
estrechez presupuestal (por la cual no se puedo cancelar con fondos del 2005), como lo seala la
Srta. Directora no era justificable comisionar a una servidora de la institucin que no perteneca a
dicho comit sin recomendarle labores especficas fuera de su sede de trabajo.

INFORME N 013-2007-2-5342
Pag. 100 de 182
Econ. Augusto Mendoza Gamboa, Jefe del rea de Gestin Administrativa UGEL Chepen,
(perodo del 18.05.05 a la fecha). Con Oficio N 112-2007-E-UGEL-CH-AGA recepcionado con fecha
19.06.2007 comenta: En cuanto al porqu aparece los tres informes similares delos tres servidores...,
se trata de un informe a nivel comisin, cada servidor cuenta con su informe personal en el que se
detalla individualmente las acciones realizadas en esta comisin, En cuanto a la presunta
Transgresin normativa de la Directiva 003-2006-GR-LL-CGR/GRA, que contiene las normas que
regulan las disposiciones sobre austeridad y racionalidad en el gasto pblico, cabe indicar que mi
despacho s actu bajo el marco legal que seala el numeral 6.21.2.1, del texto legal antes anotado,
por cuanto el personal que fue destinado en Comisin de Servicio a la Ciudad de Lima, fue
AUTORIZADO por la TITULAR de la UGEL CHEPEN..., En cuanto al sustento tcnico presupuestal
y legal del porque de la necesidad del apersonamiento de los citados servidores ante el Ministerio de
Educacin, obedece a la necesidad de cumplir con la ejecucin de acciones administrativas
relacionadas con el Concurso de Directores y Sub Directores por cuanto adems existan a la fecha
quejas y reclamos delos participantes..., ..., porqu se cancel los viticos del personal involucrado
en el Ejercicio 2006 siendo que corresponden al Ejercicio Presupuestal 2005, esto se da en razn a la
falta de disponibilidad presupuestal para poder ejecutar el Pago de dichos viticos en el Ejercicio
2005...
Evaluacin: Evaluado sus aclaraciones y documentos presentados no desvirta el hallazgo por
cuanto en primer lugar a pesar que como el mismo comenta existir una estrechez presupuestal, y
habindose ya designado a dos personas que si pertenecan a dicho Comit para viajar a la ciudad
de Lima, no se justifica la convocatoria de una tercera (Sra. Ruth Vasquez Noblecilla) que no
perteneca al Comit y que fue solicitada slo como apoyo, no precisando cual fue su actuar ya que
los tres informan acciones exactamente iguales (no evidenciando el informe personal que se seala
en los comentarios). El Director de Gestin Administrativa firm la Rendicin de Cuentas por
Anticipo concedido para Viticos en Comisin de Servicios presentado por la Sra. Ruth Vasquez
Noblecilla, sin considerar lo normado en la Directiva para el otorgamiento de viticos por Comisin de
Servicio y Eventos de Capacitacin a nivel nacional e internacional, Numeral 6.1.1. que seala que en
la comisin de Servicio a un servidor pblico se le recomienda una labor especfica fuera de su
Sede de Trabajo. Asimismo se evidencia incumplimiento de funciones de acuerdo al MOF Art. 44,
literal e. Elaborar el cuadro de compromisos para garantizar la disponibilidad de fondos y Art. 45
literal c Revisar y firmar los informes de ejecucin presupuestaria y las propuestas de modificacin,
los calendarios de pagos, las solicitudes de giro, la relacin de retenciones, la relacin de cheques
acumulados, los compromisos de pago...

funcionarios:
Prof. Aurora Elena Gonzles Pomape, Directora UGEL Chepen, (perodo del 19.08.04 a la
fecha), por autorizar a la secretaria de AGI quien no integraba el Comit encargado de evaluar el
concurso pblico 2005, a viajar en Comisin de Servicios sin recomendarle labores especficas fuera
de su sede de trabajo, inobservando la Directiva para el otorgamiento de viticos por Comisin de
Servicio y Eventos de Capacitacin a nivel nacional e internacional, Numeral 6.1.1. que seala que en
la comisin de Servicio a un servidor pblico se le recomienda una labor especfica fuera de su
Sede de Trabajo.
(perodo del 18.05.05 a la fecha), porque existiendo estrechez presupuestal y habindose designado
02 personas en comisin de viaje para los mismo fines permiti el viaje de una tercera que no
perteneca al Comit y que fue solicitada slo como apoyo, incumpliendo con sus funciones
sealadas en el MOF literal i) Administrar y evaluar el potencial humano, los recursos materiales,
financieros y patrimoniales de la UGEL Chepn... y l) Administrar y evaluar al personal, los recursos
materiales, financieros y patrimoniales de la Sede.

INFORME N 013-2007-2-5342
Pag. 101 de 182
pblica.
14. RENDICIONES DE FONDO FIJO Y DE VITICOS POR COMISION DE SERVICIOS DE LA

UGEL CHEPEN, EVIDENCIAN GASTOS NO SUSTENTABLES SEGUN NORMATIVA
APLICABLE AL EJERCICIO POR S/. 2,027.20
En la revisin sustentatoria de los Comprobantes de Pago emitidos por la UGEL Chepn se
evidenciaron las siguientes situaciones:
De la revisin efectuada a las rendiciones de Fondo Fijo de la UGEL Chepn en el semestre I

del ejercicio 2006 se evidenci gastos por celebraciones, gastos correspondientes al ejercicio
2005, donaciones efectuadas a escuelas, comprobantes que no cumplen con el Reglamento
de Comprobantes de Pago SUNAT, as como gastos que no cuentan con el V B de
autorizacin y otros gastos fraccionados con la finalidad de no superar el monto mximo
establecido en la Directiva para el manejo de Fondo Fijo, los que sumados hacen un total de
S/. 1,928.20 detallndose a continuacin:
DOCUMENTOS OBSERVADOS FONDO PARA PAGOS EN EFECTIVO - UGEL CHEPEN
C/P 070 del 31.01.06 Ch/ N 41927722
Fecha
T/D
N
Comp.
Nombre o Razn Social
Importe
15.12.05 B/V 001-567
Cubas Acosta Freddy

Alberto
45.00
18.12.05 B/V 001-571
Cubas Acosta Freddy

Alberto
50.00
18.12.05 B/V 001-572
Cubas Acosta Freddy

Alberto
50.00
18.12.05 B/V 001-570
Cubas Acosta Freddy

Alberto
50.00
05.12.05 Plla 001
Quesqun Moncada Edwin
06.12.05 Plla 002
02.12.05 Plla 003
08.12.05 Plla 004
10.00
15.00
10.00
15.00
Detalle
Comentario
Papel Atlas Oficio
Corresponde al ejercicio
2005
Ilegible
2005
Folder
2005
Cartulina
Movilidad
Movilidad
Movilidad
Movilidad
2005
2005 /Sello de autorizac.
corresponde a Tesor. Sub
CAFAE
CAFAE
CAFAE
CAFAE

INFORME N 013-2007-2-5342
Pag. 102 de 182
19.12.05 Plla 007
20.12.05 Plla 008
09.12.05 B/V 001-68
Jorge Luis Prado Valencia
09.12.05 B/V
00111461
Zambrano Paredes Enrique
05.12.05 B/V
00189698
Fotocopiadora palermo
SRLtda.
17/01/06 B/V
50169698
LINEA S.A.
C/P N 0120 del 13.02.06 Ch/ 41927772
NO TIENE (por haberse

30/01/06 B/V 002-339 desglosado deteriorando el
comprobante
10.00
14.40
4.00
5.00
5.00
5.00
Movilidad
Planos
Copias
Sin firma del adm.
Envo de Sobre
Sin firma del adm
Letras Tecnopor
Emitido con lpicero
Ilegible
Emitido con lpicero
002Vargas Castaeda Silvia

000384 Elizabeth
19.80
22.01.06 B/V
0023202
Espinoza de la Cruz Angel

Martn
Peluches, tmperas,
25.20 crayones
10.02.06 B/V
0019329
Chafloque Vda de Quiroz

Juana
20.00
13.02.06 B/V
0013819
Efren P. Yana Curasi
15.02.06 B/V 002-254
Amaya Javier Gladys del

Pilar
15.02.06 B/V 002-253 Amaya Javier Gladys Pilar

00122828
23.03.06 R/H 001-252
00131427
00124.03.06 B/V
28744
00128.03.06 B/V
28767
45.00
45.00
Joo Melndez Nicols

Augusto
20.00
Burga Gamarra Jos

Humberto
30.00
23.03.06 B/V 002-677 Quispe Aquino Rufino

24.03.06 B/V
18.00
Medina Urbina Jos

Estuardo
Caldern de Correa Elsa
Marina
Caldern de Correa Elsa
Marina
00128.03.06 B/V
04141
Cabrejo Marrujo Santiago
28.03.06 B/V
00104142
28.03.06 B/V
00104143
29.03.06 B/V
00192166
Goicochea de Alfaro Hilda

Yolanda
30.00
6.00
12.00
7.00
45.00
45.00
45.00
50.00
CAFAE
CAFAE
2005/ Importe Adulterado /
sin firma del adm.
2005/ Importe Adulterado /
sin firma del adm.
Espiralados
16.01.06 B/V
13.01.06 B/V
C/P N 0216 del 15.03.06 Ch/. 41927872
10.00
Movilidad
No indica el motivo
Reloj de pared
Donacin
01 Espejo
No sustenta con informe
Foco importado
Foco importado
No sustenta con
informe/Fraccionamiento
de pago para no superar
monto mximo establecido
No sustenta con
Empaquetadura de culata
Publicidad Da de la Mujer
Orientado a celebracin y
agasajo
Compra de viga para

donacin arreglo de techo,
viga de C.E.
Sin sustento
Rep. Para Auto
Rep. Para Auto
Rep. Para Auto
Rep. Para Auto
Rep. Para Auto
Rep. Para Auto
Rep. Para Auto
No sustenta con
No sustenta con
No sustenta con

INFORME N 013-2007-2-5342
Pag. 103 de 182
23.03.06 B/V 002-678 Quispe Aquino Rufino

27.02.06 B/V 002-229 Dimas Torrejn Gonzles
13.03.06 B/V 001-268 Tello Rodrguez Wilder
0010267
00123.03.06 B/V
0276
00124.03.06 B/V
0269
16.03.06 B/V
Tello Rodrguez Wilder

Tello Rodrguez Wilder
Vigo Vargas Luci Selene
24.03.06 B/V
0010270
25.03.06 B/V
0010271
28.03.06 B/V 002-305 Amaya Javier Gladys Pilar

00131595
00119.04.06 B/V
15681
C/P N 0298 del 12.04.06 Ch/. 41927966
19.04.06 B/V
Medina Urbina Jos

Estuardo
Martis Daz Eloy Alejandro
21.04.06 B/V
0011203
Daz Rzuri Mercedes
31.03.06 B/V
0015069
Caldern Guanilo Mara del

Pilar-Fuente de Soda
MAPIS
31.03.06 B/V
0015068
Caldern Guanilo Mara del

Pilar-Fuente de Soda
MAPIS
18.04.06 B/V 002-117
Segundo Felipe Bazn

Reyes
C/P N 0400 del 10.05.06 Ch/ 41928051
19.04.06 B/V 001-278 Vigo Vargas Luci Selene

20.04.06 B/V
00100279
25.04.06 B/V
0019511
Chafloque Vda de Quiroz

Juana
10.05.06 B/V 002-473 Valds Moncada Lili

0019602
00113.05.06 B/V
15951
00124.04.06 B/V
46862
02.05.06 B/V
Cerna Rodrguez Julia

Isabel
Clodomiro Coronel
Villalobos
El Ofertn EIRL
Cubas Acosta Freddy

Alberto
Cubas Acosta Freddy
04.05.06 B/V 001-619
Alberto
Cubas Acosta Freddy
05.05.06 B/V 001-620
Alberto
02.05.06 B/V 001-618
09.05.06 B/V 001-256 Romero Revilla Jos
C/P N 0471
del 09.06.06
Ch/ 41928158
17.05.06 R/H 001-055
Ponce Gamarra Luis

Rodolfo
13.06.06 B/V 01-592
Delgado Lamela Vernica

Vanessa
13.06.06 B/V 001-591
Delgado Lamela Vernica

Vanessa
Compra de viga para

donacin arreglo de techo,
viga de C.E.
Servicio de recuperacin de
50.00 datos de disco duro/
30.00
25.00
6.00
6.00
27.00
No adjunta informe de
servicio
Rep.para Tico
Cambio de llanta Tico
Por parchar llantas Tico
Afinamiento y Encendido de
35.00 motor CD 5238 auto
Revisin del sistema de
embrague - Camioneta QI 50.00
9771
Revisin y Mantenimiento de
50.00 Frenos para auto CD - 5238
Revisin de caeras,
Cambio de filtro de caeras,
50.00
revisin de dist.
Adquisicin de jebes 1 1/8,
10.00 aro
6.80
Frenos/tefln
Cmara # 14 Gyear

no indica motivo del gasto,
ni vehculo, y fecha de la
B/V esta modificada
Sin
sustento/Fraccionamiento
Sin
sustento/Fraccionamiento
Preparacin de alimentos
para evento en participacin
45.00 de autoridades para proyecto
educativo
Preparacin dealimentos
para evento en participacin
50.00 de autoridades para proyecto
educativo
Arreglo de puerta auto Honda
Sin sustento
40.00 - central - Tico
Arreglo del sistema de freno,
Sin sustento
40.00 cambio jebes de bobina
Revisar fala de sincronizacin
Sin sustento
y cambiar retenes de
35.00
cigeal
Regalo da de la secretaria
49.00
agasajo
Elaborac. De letras, chinches,
alfileres, lminas, etiquetas, Sin sustento
27.00
guirnalda
40.00 Entrega de Cartas Notariales Emitido con lapicero
Arreglo del sistema elctrico
Sin sustento
Honda
20.00 Regalo da de la secretaria
agasajo
No se detalla relacin de
48.00 Utiles de Escritorio
tiles adquiridos
tiles adquiridos
tiles adquiridos
Saludo por el da de la Madre Orientado a celebracin y
40.00
con discapacidad
agasajo
Saludos por el da de la
10.00
secretaria
agasajo
Fraccionamiento de pago
50.00 Insecticida, desodorante/ACE para no superar monto
mximo establecido
Fraccionamiento de pago
50.00 Pinesol y Suave
para no superar monto
mximo establecido
35.00

INFORME N 013-2007-2-5342
Pag. 104 de 182
26.05.06 R/H 001-052 Cabanilla Juan Nicanor
40.00 Comunicados
No sustenta el gasto
16.05.06 R/H 001-953 Castro Mendoza Sebastin
40.00
Saludos por el da de la
madre
Saludos da del empleado
20.00
Pblico
Reparacin de 03 tanques
50.00 bajos (colegio jardn de
Pacanga)
Poner cmara, armar y
3.00
desarmar
agasajo
agasajo
13.06.06 R/H 001-257 Gamarra Jos Humberto

30.05.06 R/H 002-172
Terrones Maco Carlos

Enrique
02.06.06 B/V 001-312 Tello Rodrguez Wilder

Total en Nuevos soles
N
Comp.
sin sustento
1,928.20
Fuente: Comprobantes de Pago UGEL Chepn SEM. I.
Sin sustento
De la revisin efectuada a las rendiciones de Viticos por comisin de Servicios de la UGEL

Chepn Enero a Abril 2006 se evidenci que la documentacin que sustenta las rendiciones
contenan datos adulterados, enmendados, documentacin con incongruencias en fechas de
comisin, as como se evidenci documentacin por tarjeta telefnica movistar , que
sumados hacen un total de S/. 99.00, los mismos que se detallan a continuacin:
Fecha
Nombre
VITICOS OBSERVADOS UGEL CHEPEN

Fecha de
Motivo
Comisin
Comentario
Importe
S/.
23-12-05
Boleto de Viaje 37486,

Tarifa adulterada de S/: 3
a S/. 8, fecha de exp.
Adicionada 12/05
8.00
0030
WILFREDO ISAIAS BERMEJO Trujillo, Trabajo de

26.01.06
SANCHES- Jefe AGI
Racionalizacin
0041
26.01.06
OSCAR NICOLAS LINARES Chiclayo, Tcnicas de

GARCIA - Esp. En Inspectora Fraude (16,17 Dic)
19-12-05
Boleto 21942 adulterado
6.00
0049
26.01.06
OSCAR NICOLAS LINARES Trujillo, entregar plan anual

GARCIA- Esp. En Inspectora funciones (30 Dic)
03.01.06
Boleto de viaje 90611, y

datos de rendicin
adulterados
9.00
0207
VILMA JULCA LLIQUE11.03.06

Secretaria AGA
28-12-05
Memo con fecha y firma

enmendada, no indica
fecha de comisin, fecha
y firma de la D/J
enmendada
46.00
0245
23.03.06
VICTOR MANUEL MEDINA

SALDAA-Esp. En Finanzas
6-3-06
Boletos 229582, 65033,

en blanco
12.00
0248
23.03.06
MARIA ELENA CABANILLAS

Trujillo 13,14,15,16y17
SIFUENTES-Tec. Contabilidad
20.02.06
Tarjeta Movistar S/.10
10.00
0249
23.03.06
MARITZA NECIOSUP
NECIOSUP-Esp. En Sec.
27-2-06
Boleto 1073714 con fecha

de regreso 27, comisin
fue el 17
Trujillo, Presentar
Documentacin (24 Nov)
Trujillo, Reunin 02 Marzo
Trujillo, Reunin 17 Feb

TOTAL IMPORTE S/.
Fuente: Comprobantes de Pago por Comisin de Servicios Enero-Abril 2006
8.00
99.00
Elaborador por: Comisin Auditora
RESUMEN DE GASTOS NO SUSTENTABLES SEGUN DIRECTIVAS PARA SU MANEJO Y LEY DE

PRESUPUESTO PARA EL SECTOR PUBLICO
COMPROBANTES DE PAGO OBSERVADOS
1,928.20
VIATICOS OBSERVADOS
99.00
2,027.20
Con estos hechos se transgredi: Ley de Presupuesto del sector Pblico para el ao Fiscal 2006 Art. 8,
Disposiciones de Austeridad: Inc. e) Queda prohibido todo tipo de gasto orientado a celebraciones o agasajos
con fondos pblicos o de los recursos que transfiere la Entidad al CAFAE.

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copias.
R.D. 003-2006-EF/77.15.- Directiva de Tesorera para el Ao Fiscal 2006.- Art. 12.- Documentacin para la
fase del Gasto Devengado.- El devengado se sustenta nicamente en los siguientes documentos, segn sea el
caso o la naturaleza de la obligacin: 1. Factura, boleta de venta, valorizaciones u otros comprobantes de pago
reconocidos y emitidos de conformidad con lo establecido por la SUNAT.
Directiva 001-2006-UGE-CH/AGA-T - Manejo del Fondo para Pagos en Efectivo, numeral 5.7: La rendicin
del Fondo para pagos en efectivo se efectuar con los siguientes documentos sustentatorios: Factura, Boleta de
Venta, Recibo por Honorarios, Boletos de Viaje, Bouchers por comisiones bancarias, Ticket de peaje y de
mquinas registradoras, Declaracin jurada de Gastos, informe sustentatorio de gastos, segn el caso. Numeral
5.8: Los documentos sustentatorios deben estar firmados por la persona quien realiza el gasto, el jefe inmediato
superior y con VB del Jefe de rea de administracin y/o Director de la UGEL.
Directiva para el otorgamiento de viticos por Comisin de servicio y Eventos de Capacitacin a nivel
nacional e internacional numeral 6.1.2.3. Que seale especficamente la labor a cumplir, as como la fecha de
inicio y trmino segn la Planilla de viticos .Numeral 6.2.2.1. Para los jefes de rea, la comisin de servicio
ser autorizada por el Director de la Unidad de Gestin Educativa Local Chepn; para los dems trabajadores,
autorizar expresamente cada Jefe de rea, caso contrario no se reconocer los viticos, Numeral 6.3.1. Los
funcionarios y trabajadores que reciben viticos por concepto de comisin de servicio o evento de capacitacin
debern presentar su planilla de liquidacin de viticos documentada en un plazo no mayor de ocho (08) das
contados a partir de la fecha de retorno, con documentos que cumplan los requisitos sealados en el reglamento
de Comprobantes de Pago. Numeral 6.4.4. La documentacin que sustenta los gastos respectivos no deben
estar enmendadas, caso contrario se devolvern al interesado, bajo su responsabilidad.
Resolucin de Contadura 067-97-EF/93.01 Principio de devengado, El devengamiento del gasto se produce
cuando se genera la obligacin a favor de terceros por la percepcin de bienes o servicios adquiridos por la
entidad. Al vencimiento de la fecha de pago de una obligacin o cuando por un acto de autoridad competente se
dispone efectuar una transferencia a terceros.
Los hechos observados se generaron por que los responsables del cumplimiento de las Directivas,
omitieron cumplir con sus funciones, permitiendo y avalando transgresiones a las Directivas y
Resoluciones sealadas as como a la ley de Presupuesto aplicable para el ejercicio 2006, generando
un perjuicio para el estado en un total de S/. 2,027.20.
Prof. Aurora Elena Gonzles Pomape, Directora UGEL Chepen, (perodo 19.08.04 a la fecha),
mediante Oficio N 730-2007-E-UGEL-CH-OD recepcionado con fecha 07.06.07comenta lo siguiente:
Con Memorandums N 311-2007-E-UGEL-CH-OD, 312-2007-E-UGEL-CH-OD y 313-2007-E-UGELCH-OD, mi despacho refiri informacin urgente a las Jefaturas de la reas de Gestin Pedaggica,
Gestin Institucional y Jefatura de Administracin y Personal, los mismos que procedieron a referir las
acciones realizadas por el personal a su cargo, donde se obtuvo los informes recabados por cada
accionante involucrado, ..., todo lo actuado por el personal involucrado se encuentra sustentado en
acciones, cuya ejecucin se hicieron necesarios para cumplir tanto con los objetivos de orden tcnico
pedaggico, cuanto para cumplir con obligaciones de pago cuyo incumplimiento nos traera una
responsabilidad presupuestal. ...adjunto en forma detallada los descargos que presentan cada
servidor involucrado a fin de que su despacho se sirva merituarlas tomando en consideracin no slo
lo actuado sino el contexto y circunstancias administrativas en que se ejecutaron las acciones
observadas. Adjunta el informe N 004-2007-E-UGEL-CH-A-A del Sr. Augusto Mendoza G., Director
de Gestin Administrativa, con sus comentarios a la observacin.

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Evaluacin: La Srta. Directora no supera la observacin por cuanto slo se limita a comentar que
solicit informacin a los Jefes de rea respecto a la documentacin observada adjuntando los
Comentarios que el Director de Gestin Administrativa remite a la Oficina de Control Interno en forma
individual y directa confirmando lo observacin cuando seala que se ha dispuesto la devolucin de la
documentacin adulterada, asimismo que se estn regularizando firmas y sustentando gastos
efectuados con su respectivo, as como tambin informa de la devolucin de importes que
corresponden a gastos orientados a celebraciones (publicidad y obsequios). Incluso existen
donaciones aprobadas por la Directora cuando se evidencia en los comentarios del Director de
Gestin administrativa que en oportunidades no se contaba con disponibilidad presupuestal. Pero de
todo lo expuesto, se entiende que tambin hay una responsabilidad en cuanto a la gestin de la
Directora, por que le compete velar por la buena marcha de la institucin en sus diferentes reas, y
tomar las medidas correctivas suficientes en el momento que sea necesario segn lo especifica el
MOF aprobado con Resolucin Directoral N 000747-2006-UGEL-CH. del 19.06.2006. Art. N 14
literal I) que seala Gerenciar la entidad a su cargo y evaluar la gestin de sus reas, de las
Instituciones y Programas Educativos, adoptando oportunamente, las acciones preventivas y
correctivas pertinentes presentando los informes correspondientes de su gestin.
Econ. Augusto Mendoza Gamboa, Director de Gestin Administrativa UGEL Chepen, (perodo
18.05.05 a la fecha), mediante informe 004-2007-E-UGEL-CH-A-A recepcionado con fecha 07.07.07
en sus aclaraciones respecto a los documentos de Fondos para Pagos en Efectivo observados
manifiesta: En relacin a las B/V .... correspondientes al ejercicio 2005 y pagadas en el 2006 se
debi a la necesidad de cumplir con rdenes emitidas por el crculo de Mejora de la Calidad del gasto
del Ministerio de Educacin..., en el mes que se adquiri no se cont con el Fondo de Pago en
Efectivo..., En relacin a las Planillas ..., no se cont con disponibilidad presupuestal requerida...,
...por error involuntario el servidor mencionado coloc el sello de Sub CAFAE en lugar de la Post
firma del jefe del Area de gestin Administrativa..., ..., habindose encontrado adulteracin en dicha
documentacin mi despacho dispuso la devolucin inmediata por el servidor responsable.... En
cuanto a la documentacin que no cuenta con las firmas correspondientes afirma que se ha
procedido a regularizarla, as como respecto a las adquisiciones de repuestos para auto as como
servicio para estos se est presentando el sustento respectivo del Chofer de las unidades mviles
...donde detalla cada accin que motiv la adquisicin o pagos segn sea el caso a fin de dar
mantenimiento a dichas unidades mviles.... El Jefe de la Unidad de Gestin Administrativa en sus
comentarios manifiesta que se est presentando un informe por cada uno de los documentos
observados que no evidencian motivo de gasto, a fin de sustentar adecuadamente la adquisicin de
bien o servicio. Sin embargo respecto a los gastos de publicidad orientados a celebraciones (Da dela
mujer) manifiesta que el gasto no tiene connotacin de celebracin o agasajo y que se proceder a la
devolucin si pese a lo informado..., considera pertinente la devolucin de dicho importe... Tambin
comenta que los importes de las boletas de venta por obsequios (da de la secretaria) y los gastos de
publicidad por el da de la madre se han devuelto al Tesoro Pblico. Respecto a los viticos
observados comenta: En relacin a las planillas de viticos de fecha......se adjunta copias fedateadas
de dichas planillas debidamente subsanadas, ...en relacin a la planilla de viticos de fecha...,
presentado por Don Oscar Nicols Linares Garca..., ya no labora en la UGEL..., mi representada est
cumpliendo con realizar la devolucin de los montos.... El Director de Gestin Administrativa en sus
comentarios sustenta la necesidad de ciertos viticos como el del Sr. Vctor Manuel Medina Saldaa,
y de la Sra. Vilma Julca L. Adjuntando copia de su Declaracin jurada que detalla su actuacin,
adjunta copia fedateada de las devoluciones efectuadas correspondiente a gastos por viticos de Sr.
Oscar Linares Garca, Sra. Vilma Julca L, Mara Elena Cabanillas y Maritza Neciosup.
Evaluacin: Evaluado los comentarios y documentacin presentados, se mantienen el hallazgo, por
cuanto acepta que la documentacin referente a Gastos con Fondos para Pagos en Efectivo no
reuna con los requisitos para ser autorizada y debi observar oportunamente dicha documentacin
disponiendo su regularizacin, asimismo autoriz gastos orientados a celebraciones transgrediendo la
normativa vigentes, y evidenciando la falta de presupuesto como el mismo lo seala pues gastos del
ejercicio 2005 se cancelaron con fondos del 2006. En relacin a los viticos observados con datos
enmendados, se ha podido comprobar su devolucin mediante los recibos de ingreso a tesorera
mostrados por el funcionario (ms no al tesoro Pblico), lo que nos confirma su responsabilidad en
los hechos al considerar que no ha cumplido con revisar adecuadamente los documentos que
autoriza, documentacin con incongruencias en la fecha de comisin, informe, memorando, rendicin
y detalle que fueron aceptadas sin reparar en cada una de las deficiencias que presentaban, lo que

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reflejan negligencia en su revisin. El funcionario evidencia incumplimiento en sus funciones de

acuerdo al MOF aprobado con Resolucin Directoral N 000747-2006-UGEL-CH del 19.06.06, as
como las Directivas para el Manejo del Fondo Pagos en Efectivo y Directiva para el otorgamiento de
viticos.
CPC. Emma Maria Chvez Vertiz, Tesorera UGEL Chepen, (perodo del 23.08.89 a la fecha), con
Oficio 002-2007-RLL-DRELL-UGEL.CH recibido con fecha 01.06.07, manifiesta ...se puede apreciar
que se han cometido faltas, pero mi persona como tesorera de la UGEL CHEPEN cumple la funcin
siguiente en lo que se refiere al Fondo para Pagos en Efectivo: ..., slo compromete, devenga y gira
el Cheque, en cumplimiento de mis funciones. Una vez aprobado el giro proceda a hacer entrega del
Cheque al responsable del manejo del Fondo .... Que con Directiva 001-2006-UGEL-CH/AGA. El
responsable del manejo de los fondos, atenda las necesidades requeridas por las diferentes Areas
con las firmas autorizadas por el Jefe de Administracin y/o Director..., no encontrndome inmersa en
este proceso de autorizacin y/o verificacin para el pago respectivo, ...una vez que se ejecuta todo el
fondo, el responsable del manejo rinde cuentas al administrador de la UGEL CH, segn resumen que
se adjunta y luego de su firma y sello de ambos, pasa a mi persona como tesorera para realizar el
giro de su reposicin...,posteriormente la contadora de la UGEL-CH, solicita la documentacin antes
indicada, para hacer la rendicin contable en el mdulo contable del SIAF.... En lo que se refiere a
viticos en comisin de servicio, el procedimiento es el siguiente: El trabajador de Comisin de
servicio elabora su Planilla de viticos la firma y va a la Oficina de Administracin solicitando el VB
de conformidad. Luego hace firmar al Director de la UGEL-CH, una vez que se encuentra con las
firmas respectivas, el trabajador entrega al Area de Administracin para que este disponga a travs
de su despacho el pago . La jefatura de administracin deriva a contabilidad para su codificacin y el
V B tal como se demuestra en las Planillas de Pago, regresando esta nuevamente a la Oficina de
Administracin. Luego se remite a la Oficina DE Abastecimiento para que se comprometa y devenga
en el SIAF ambas fases, pasando a la Oficina de Tesorera una vez aprobada estas dos fases para
su giro y pago, ...el pago de un vitico pasa por todos los responsables para su verificacin y
aprobacin..., Que mi persona como tesorera para elgiro y pago se encuentra inmersa en el proceso
de estos tipos de pago pero no soy responsable de visar y/o autorizar los gastos.... ...mi persona
depende de un jefe de rea y dentro de mis funciones est: el control de los recursos a nivel de las
cuentas corrientes de la entidad
Evaluacin: Evaluado sus aclaraciones y documentacin presentada no desvirta los hechos
observados por cuanto ella ejerciendo el cargo de Tesorera y conocedora de las Directivas de
manejo de los fondos para pagos en efectivo as como las de otorgamiento de viticos por comisin
de servicios, no evidencia acciones a fin de observar la documentacin que lleg a su poder para
efectuar el giro de reposicin y ser archivado, documentacin que no cumpla con los requisitos
segn normatividad vigente, an cuando contaban con los VB de las instancias respectivas.
Asimismo segn el MOF aprobado con Resolucin Directoral N 000747-2006-UGEL-CH del
19.06.2006. Art. N 5, literal d) Controlar el movimiento de los fondos en efectivo de acuerdo a las
normas legales vigentes.
Maria Elena Cabanillas Sifuentes, Encargada de Contabilidad UGEL Chepen, (perodo 02.01.06
a la fecha). Con oficio 026-2007-E-UGE-CH-AGA/CONT recepcionado con fecha 07.06.07 comenta:
...segn la Directiva N 001-2006-UGE-CH-AGA-T para el manejo para del Fondo para Pagos en
Efectivo..., designa como responsable del fondo a Don Santos B. Snchez Loje, Auxiliar del Sistema
Administrativo II. Asimismo especifica en su numeral 5.8 que los documentos deben estar firmados
por la persona quien realiza el gasto, el jefe inmediato superior y con el V B del Jefe del Area de
Administracin y/o Director de la UGEL. En ningn momento la mencionada directiva especifica que
contabilidad vise los documentos, por lo que mi persona no participa en la visacin de los pagos que
se efectuaron con el Fondo para Pagos en Efectivo, Ao 2006, sino que los mismos fueron
autorizados directamente por la Jefatura del rea de Administracin o por la Direccin como figura en
los documentos sustentarios. Por tal motivo, se ha remitido se ha remitido a la Jefatura de
Administracin el oficio N 025-2007-E-UGE-CH-OD-AGA/CONT solicitando la modificacin de la
Directiva para Fondos para Pagos en Efectivo, a fin de que a partir de la fecha los pagos que se
efecten con dichos fondos sean derivados a contabilidad para su visacin y control previo antes del
pago. ...a pesar de no haber participado en la visacin y autorizacin de dichos gastos..., se han
realizado coordinaciones pertinentes con la Jefatura de administracin para la subsanacin de los
mismos, habindose realizado las siguientes acciones: .... Sus aclaraciones sobre la documentacin

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que sustenta los gastos observados con Fondos para Pagos en Efectivo es similar a las aclaraciones
vertidas por el responsable de Fondos para Pagos en Efectivo Sr. Santos B. Snchez Loje encargado
quien tambin se basa en los informes remitidos por las personas involucradas directamente con la
realizacin del gasto as como manifiesta que se han efectuado devolucin de importes por concepto
de los documentos adulterados as como por concepto de gastos orientados a celebraciones y
agasajos. En cuanto a los viticos observados manifiesta: ... a fin de subsanar las observaciones se
ha elaborado la Directiva N 001-2007-E-UGEL-CH-AGA/CONT Directiva para el otorgamiento de
viticos por comisin de servicios y eventos de capacitacin a nivel nacional e internacional..., Se
han insertado algunos artculos a fin de evitar en el futuro observaciones... Sus comentarios y
aclaraciones respecto a los viticos observados son similares a los comentarios vertidos por el Jefe
del rea de Administracin Sr. Augusto Mendoza Gamboa, tambin manifiesta que se ha
regularizado documentacin que careca de VB segn la Directiva, as como se han efectuado
devoluciones por aquella que inobserv dicha Directiva.
Evaluacin: Evaluado sus comentarios y documentacin no desvirta el hallazgo por cuanto como
responsable de contabilidad y segn el MOF aprobado con Resolucin Directoral N 000747-2006UGEL-CH. del 19.06.2006. Art. N 48 literal e) tena la obligacin de visar los comprobantes de
pago, previa revisin de la documentacin sustentatoria, por el literal q) deba realizar la fiscalizacin
previa de las planillas de viticos, planillas de movilidad local y las rendiciones de pagos en efectivo
no evidencidose el cumplimiento de sus funciones.
Prof. Santos Bernardo Snchez Loje, Responsable del manejo de los Fondos para Pagos en
Efectivo, (perodo 2006 a la fecha). Mediante Informe 005-2007-E-UGEL-CH-A-A recepcionado con
fecha 07.06.2007 comenta respecto a los documentos observados lo siguiente ...en relacin a las
Boletas de ventas... planillas..., cuyos pagos se realizaron en el ejercicio 2005, se debi a que en el
ao de su requerimiento no se cont con la disponibilidad presupuestal requerida..., ...por error
involuntario del servidor, coloc el sello de Sub CAFAE en lugar de la Post Firma del Jefe del rea de
Gestin Administrativa..., En relacin a la B/V N 001-68,..habindose encontrado adulteracin en
dicha documentacin el rea de Gestin Administrativa dispuso la devolucin inmediata..., ...no
contaban con la firma del Administrador se ha efectuado la subsanacin..., ..., las boletas emitidas
con lapicero, se est aclarando con el informe emitido por el especialista..., ...no indica el motivo, se
est sustentando dicha compra con el informe ..., emitido por el jefe de Area..., ..., adquisicin de un
reloj que es donacin, se sustenta con el oficio de recepcin de la directora que hizo el requerimiento
y el oficio de Direccin donde alcanza tal donacin. Respecto a las boletas por compra de partes o
reparacin de automvil explica: se sustentan con los informe...emitido por el chofer responsable de
las unidades mviles y que cuenta con el V B de los jefes.... Asimismo comenta sobre los gastos
orientados a celebraciones y agasajos a la fecha se sustenta con la devolucin realizada por el
importe total.... En sus aclaraciones y comentarios adjunta los informes del Chofer as como de los
jefes de las reas involucradas en la documentacin observada.
Evaluacin: Evaluada sus aclaraciones y comentarios no levanta el hallazgo, en ninguno de sus
puntos, pues acepta que los gastos estn mal sustentados, procediendo a regularizar dicha
informacin, as como explica que la Administracin dispuso su devolucin de ciertas boletas
adulteradas y de los importes de celebraciones y agasajos pagados con fondos para pagos en
efectivo e infringiendo normatividad vigente. Como responsable del manejo de los Fondos para
Pagos en efectivo no puso reparo en cancelar en el ejercicio 2006 gastos con documentacin del
2005, asimismo no revis adecuadamente que sustentan los gastos efectuados, al dejar pasar
comprobantes con adulteracin, enmendados, boletas cuya copia de usuario esta escrita
directamente con lapicero o donde no se detalla los bienes o servicios adquiridos., as como tambin
documentacin que no consigna las firmas obligatorias y en algunos casos el informe sustentatorio de
gastos, con las que debe contar todo comprobante para su cancelacin, conforme lo que especifica la
Directiva para su manejo.

Prof. Aurora Elena Gonzles Pomape, Directora UGEL Chepen, (perodo 19.08.04 a la fecha),
por que como mxima Autoridad en la UGEL le competa velar por la buena marcha de la institucin

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en sus diferentes reas, y tomar las medidas correctivas suficientes en el momento que sea
necesario segn lo especifica el MOF aprobado con Resolucin Directoral N 000747-2006-UGEL-CH
del 19.06.2006. Art. 14 literal I) que seala Gerenciar la entidad a su cargo y evaluar la gestin de
sus reas, de las Instituciones y Programas Educativos, adoptando oportunamente, las acciones
preventivas y correctivas pertinentes presentando los informes correspondientes de su gestin.
Econ. Augusto Mendoza Gamboa, Director de Gestin Administrativa UGEL Chepen, (perodo
18.05.05 a la fecha), por permitir gastos inadecuados segn normatividad vigente con fondos para
pagos en efectivo as como pago de viticos por comisin de servicios (Directiva 001-2006-UGECH/AGA-T - Manejo del Fondo para Pagos en Efectivo , Directiva para el otorgamiento de viticos por
Comisin de servicio y Eventos de Capacitacin a nivel nacional e internacional y Ley de Presupuesto
para el Ao 2006), incumpliendo con sus funciones sealadas en el MOF literal d) Administrar,
controlar y evaluar los sistemas de personal, abastecimiento, contabilidad y tesorera de la UGEL .
CPC. Emma Maria Chvez Vertiz, Tesorera UGEL Chepen, (perodo del 23.08.89 a la fecha), por
que reembols los fondos para pagos en efectivo dndole conformidad a la documentacin existente
que no cumpla con los requisitos segn normatividad vigente, an cuando contaban con los VB de
las instancias respectivas, incumpliendo sus funciones sealadas en el MOF aprobado con
Resolucin Directoral N 000747-2006-UGEL-CH del 19.06.2006. Art. N 5, literal d) , se seala lo
siguiente: Controlar el movimiento de los fondos en efectivo de acuerdo a las normas legales
vigentes.
Maria Elena Cabanillas Sifuentes, Encargada de Contabilidad UGEL Chepen, (perodo 02.01.06
a la fecha), por no revisar adecuadamente la documentacin que sustenta los comprobantes de pago
de la UGEL antes de procesarla, incumpliendo sus funciones sealadas en el MOF MOF aprobado
con Resolucin Directoral N 000747-2006-UGEL-CH. del 19.06.2006. Art. N 48 literal e) Visar los
comprobantes de pago, previa revisin de la documentacin sustentatoria, y literal q) Realizar la
fiscalizacin previa de las Ordenes de compra y/o servicios, planilla de viticos, planilla de movilidad
local y las rendiciones para pagos en efectivo.
Prof. Santos Bernardo Snchez Loje, Responsable del manejo de los Fondos para Pagos en
Efectivo (perodo 2006 a la fecha), por cancelar con fondos para pagos en efectivo gastos
anadecuados segn normatividad vigente as como pago de viticos por comisin de servicios
infringiendo Directiva 001-2006-UGE-CH/AGA-T - Manejo del Fondo para Pagos en Efectivo ,
Directiva para el otorgamiento de viticos por Comisin de servicio y Eventos de Capacitacin a nivel
nacional e internacional y Ley de Presupuesto para el Ao 2006.
pblica.
15. EL IMPORTE DE LA CUENTA 37 INFRAESTRUCTURA PUBLICA AL 31.12.2006 UGEL

CHEPEN NO ES RAZONABLE POR INCLUIR LA VALORIZACIN DE ESCUELAS NO
SANEADOS.
Como resultado del anlisis efectuado al rubro Infraestructura Pblica de la UGEL Chepen al
31.12.2006, se evidencia que el importe de la cuenta divisionaria 371.04 Escuelas no es razonable
por haber incorporado escuelas, que ascienden a S/. 5,803,816.05 que no estn saneados y que por

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lo tanto no deberan estar registrados en la cuenta 37 Infraestructura Pblica, como parte del activo
de la UGEL Chepen, como se detalla a continuacin:
Item Escuela
Ubicacin
Valorizacin
C.E. 80403
PACANGUILLA
311,420.34
Sin detalle
Sin detalle
115,667.84
Sin detalle
Sin detalle
233,305.96
I.S CIRO ALEGRIA BAZAN
EL ALGARROBAL
807,987.66
C.E. 81558 IMELDA CAVA VARGAS
TALAMBO
855,495.80
Sin detalle
Sin detalle
9,070.65
Sin detalle
Sin detalle
12,623.53
Sin detalle
Sin detalle
13,405.98
COL. 80830 ZOILA HORA DE ROBLES
CHEPEN
10
COL. 80830 ZOILA HORA DE ROBLES
CHEPEN
1,165,586.77
11
CEO. PUEBLO NUEVO
PUEBLO NUEVO
12
C.E. HUACA BLANCA BAJA
HUACA. BLANCA BAJA
32,332.30
13
C.E.I. 182
PACANGA
60,146.55
38,705.63
787,188.60
14
C.E.I. 1772
TALAMBO
57,101.87
15
C.E. 81561
ZAPOTAL
25,051.53
16
C.E. 81560
HUABAL
56,805.45
17
C.E. 80388
CHEPEN
153,583.04
18
C.E. 80393
PUENTE MAYTA
25,414.90
19
C.E. 81562
SAN MATEO
20,853.83
20
C.E. 80396
SAN Jos DE MORO
16,818.95
21
C.E. 80418
CAIN
19,449.71
22
C.E. ESPECIAL
CHEPEN
23
C.E. 81901
CAIN
19,565.06
24
C.E. 80390
VILLA LOS MARTIRES
25,518.12
25
C.E. 80419
QUITO
20,476.16
26
C.E. 80402
PACANGA
19,254.24
27
C.E. 80420
CERRO COLORADO
15,502.53
28
C.E.80409
PUEBLO NUEVO
28,438.41
29
C.E. 80913
SAN ISIDRO
23,354.67
30
C.E.I. 1893
ZAPOTAL
41,719.53
31
C.E 80403
PACANGUILLA
31,832.30
32
C.E. 81634
MONTESECO
16,714.55
147,755.94
33
C.E. 81636
SANTA MARIA
34
C.E.80830
CHEPEN
30,926.90
35
C.E. 81905
AAHH FUJIMORI
36
C.E. 81897
AAHH CHARCAPE
37
C.E. 80392 Andrs S. Daz SAGASTEGGUI
CHEPEN
38
C.E. 80392 Andrs S. Daz SAGASTEGGUI
CHEPEN
12,500.00
39
C.E. 81031 MIXTO
CHEPEN
191,756.28
40
C.E. 81031 MIXTO
CHEPEN
18,697.72

Fuente: Relacin de Terrenos no Saneados realizado por la Ugel Chepn.
5,803,816.05
Elaborado por Comisin Auditora
128,216.00
54,779.55
18,914.70
139,876.50
Por haber registrado en la Cta. 37 Infraestructura Pblica Escuelas que no se encuentran saneadas se han
incumplido las siguientes normas: D.S. 130-2001-EF que precisa en el Art. 1 ...,El saneamiento comprender
todas las acciones a lograr que en los Registros Pblicos figure inscrita la realidad jurdica actual de los
inmuebles de las entidades pblicas, en relacin a los derechos reales que sobre los mismos ejercitan las
respectivas entidades, y a registrar contablemente en la Cuenta 33, los bienes de propiedad de dichas entidades,

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y en la Cuenta de Orden los bienes afectados en uso de las mismas, as como aquellos sobre los que ejerzan
cualquier derecho de administracin.
Resolucin 216-98-SBN, que aprueba la Directiva que contiene los lineamientos de registro y control contable
de los bienes de propiedad estatal, que precisa en su numeral 1.4 , Inc. a) Para registrar los bienes de
propiedad de la entidad se proceder a la verificacin y conciliacin del inventario fsico con la documentacin
que acredita la propiedad y que acrediten el valor del bien..., en caso de no existir dichos documentos el contador
de la entidad deber informar a la autoridad competente para que se efecte una valorizacin del bien. Inc. c)
En la Cuenta 33 Inmuebles, maquinaria y equipo se registran los bienes de propiedad de la entidad que forman
parte de su Activo Fijo.... Incisos de la Resolucin incumplidos al no incluir en sus Estados financieros terrenos
y edificios de propiedad de la entidad.
R.C. 067-97-EF/93.01 Principio de Legalidad, Los hechos econmicos-financieros de las Entidades del sector
Pblico se registran en el Sistema de Contabilidad Gubernamental, previo cumplimiento de las disposiciones
legales vigentes y pertinentes, Principio, que no se consider, al incluir en sus activos los terrenos y edificios no
saneados al 31.12.2006
Los hechos expuestos se generarondos por la falta de coordinacin y cumplimiento de la normativa

contable vigente por parte de los servidores y funcionarios de la UGEL Chepen; hechos que generan
que la divisionaria 371.04 Escuelas, este sobrevaluada por el importe de S/.5,803,816.05, lo cual
resta razonabilidad y confiabilidad al rubro de Infraestructura.
Prof. Aurora Elena Gonzales Pomape, Directora UGEL Chepen, (perodo del 19.08.04 a la
fecha), con Oficio N 639-2007-GR.LL-E-UGE-CH-OD. Recepcionado con fecha 16.05.07, comenta
acerca de cada uno de los inmuebles segn el cuadro anexo de la observacin y su condicin en la
que se encuentra, manifestando al final de sus comentarios que las Instituciones Educativas
registradas en la cuenta 37 Infraestructura Pblica, sub. divisionaria 371.04 Escuelas han sido
registradas por haber sido saneadas o debido a las Actas de Transferencia procedentes de INFES,
FONCODES, DRELL, EX CTAR La Libertad y Gobierno Regional, segn sea el caso, como se
demuestra en los puntos precedentes, anexndose al presente la documentacin sustentatoria.
Tambin comenta ...nuestra institucin, ha procedido a registrar en Cuentas de Orden, los bienesconstrucciones de aulas, SSHH y otros detallados recibidos en calidad de transferencia, y cuyas
instituciones Educativas an no se encuentran saneadas, registro que se ha realizado en el mes de
Abril 2007, conforme se demuestra...
Evaluacin: Sus comentarios y documentacin presentada por la seorita Gonzlez Pomape es
idntica a la presentada por el Sr. Augusto Mendoza, no desvirtuando el hecho observado, ya que
reafirma que dichos inmuebles no se encuentran saneados por cuanto no cumplen con los requisitos
que seala las normas vigentes para ser considerados como tal. Adjunta documentacin de Registros
Pblicos slo en lo concerniente a algunos terrenos ms no a construccin de infraestructura, no
reflejando jurdicamente su realidad actual, por lo tanto no corresponda su inclusin en la cuenta 37
Infraestructura Pblica, aceptando la observacin al manifestar que se ha procedido a regularizar en
cuentas de orden el importe correspondiente de las instituciones no saneadas en el mes abril 2007,
incumpliendo sus funciones sealadas en el MOF aprobado con Resolucin Directoral N 0007472006-UGEL-CH del 19.07.06 que en el Art. 14, literal i) seala Gerenciar la entidad a su cargo y
evaluar la gestin de sus reas, de las Instituciones y Programas Educativos, adoptando
oportunamente, las acciones preventivas y correctivas pertinentes presentando los informes
correspondientes de su gestin.
(perodo del 18.05.05 a la fecha), con oficio N 096-2007-GR.LL-E-UGE-CH-AGA/J. Recepcionado
con fecha 16.05.07, comenta acerca de cada uno de los inmuebles segn el cuadro anexo de la
observacin y su condicin en la que se encuentra, manifestando al final de sus comentarios que las
Instituciones Educativas registradas en la cuenta 37 Infraestructura Pblica, sub divisionaria 371.04
Escuelas han sido registradas por haber sido saneadas o debido a las Actas de Transferencia
procedentes de INFES, FONCODES, DRELL, EX CTAR La Libertad y Gobierno Regional, segn sea
el caso, como se demuestra en los puntos precedentes, anexndose al presente la documentacin
sustentatoria. Tambin comenta ...nuestra institucin, ha procedido a registrar en Cuentas de

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Orden, los bienes-construcciones de aulas, SSHH y otros detallados recibidos en calidad de

transferencia, y cuyas instituciones Educativas an no se encuentran saneadas, registro que se ha
realizado en el mes de Abril 2007, conforme se demuestra...
Evaluacin: Del anlisis de sus comentarios as como de la documentacin presentada por el seor
Augusto Mendoza Gamboa, se concluye que no desvirta el hecho observado, debido a que dicha
documentacin nos confirma que dichos bienes no se encuentran saneados, por cuanto no se ajusta
a la normativa vigente para este rubro, adjuntando documentacin de Registro Pblicos slo en lo
concerniente a algunos terrenos ms no a construccin de infraestructura, no reflejando jurdicamente
su realidad actual, por lo tanto no corresponda su inclusin en la cuenta 37 Infraestructura Pblica,
aceptando la observacin al manifestar que se ha procedido a regularizar en cuentas de orden el
importe correspondiente de las instituciones no saneadas en el mes abril 2007. Asimismo evidencia
incumplimiento de funciones en cuanto a lo sealado en el MOF aprobado con Resolucin Directoral
N 000747-2006-UGEL-CH -Art. N 44 literal i), que seala Administrar y evaluar el potencial
humano, los recursos materiales, financieros y patrimoniales de la Unidad de Gestin Educativa
Local de Chepn, cumplir los procesos tcnicos de los procesos de abastecimiento, contabilidad y
tesorera; y asesorar la aplicacin de los mismos en las Instituciones Educativas, as como el Art. N
45 literal d) Revisar y refrendar el cuadro de Adquisiciones y de Suministros de bienes muebles y
los inventarios de los bienes inmuebles de la UGEL Chepn
CPC. Vctor Medina Saldaa, Responsable de Control Patrimonial y Contador UGEL Chepen,
(periodo del 22.06.06 a la fecha), comenta mediante oficio 002-2007-E-UGE-CH-AGA/CONT.PATR.
recepcionado con fecha 22 de Mayo del 2007, donde manifiesta que: ...el ao 2006 estuve
laborando como Especialista de Finanzas desde el 02.01.06 hasta el 23.04.2006 (segn RDU N 0072006-UGEL CHEPEN), fecha en que sal de vacaciones, para luego de reintegrarme el 22.06.06 se
asign labores de control patrimonial hasta la actualidad, segn memorandos N 115-2006-UGEL CHAGA N 157-2006-UGEL CH-AGA respectivamente. Tambin cabe precisar que fui nombrado
contador el 01.09.06 segn RDU N 1012-2006-UGEL-CHEPEN, pero hasta la fecha no he asumido
funciones como tal, por lo cual me eximo de toda responsabilidad....
Evaluacin: De la evaluacin de sus aclaraciones y documentacin presentada, confirma que se le
asign funciones como RESPONSABLE DE CONTROL PATRIMONIAL, encargado de realizar el
Control y Elaboracin de Inventarios de la Sede II EE.PP., Depreciacin de Altas y Bajas y otros que
la jefatura le indique. Con lo cual queda demostrada su responsabilidad en la conduccin de dicha
rea. Por lo tanto no levanta el hecho observado. Asimismo debe destacarse, que fue nombrado
como CONTADOR segn la RD N 007-2006-UGEL-CHEPEN, an cuando seale en sus
comentarios que no asumi funciones, se evidencia que los estados Financieros al 31.12.06 de la
UGEL Chepn llevan su firma como Contador, por lo que no levanta el hecho observado.

funcionarios y servidor:
Lic. Aurora Elena Gonzles Pomape, Directora UGEL Chepen, (perodo del 19.08.04 a la
fecha), por no evidenciar acciones de saneamiento a fin de reflejar jurdicamente la realidad actual de
la infraestructura de la UGEL Chepn, incumpliendo sus funciones sealadas en el MOF aprobado
con Resolucin Directoral N 000747-2006-UGEL-CH del 19.07.06 Art.14 i) Gerenciar la entidad a su
cargo y evaluar la gestin de sus reas, de las Instituciones y Programas Educativos, adoptando
oportunamente, las acciones preventivas y correctivas pertinentes presentando los informes
correspondientes de su gestin.
(perodo del 18.05.05 a la fecha), por no evidenciar acciones de saneamiento a fin de reflejar
jurdicamente la realidad actual de la infraestructura de la UGEL Chepn, incumpliendo sus funciones
sealadas en el MOF aprobado con Resolucin Directoral N 000747-2006-UGEL-CH del 19.07.06
Art. N 44 literal i), que seala Administrar y evaluar el potencial humano, los recursos materiales,
financieros y patrimoniales de la Unidad de Gestin Educativa Local de Chepn, cumplir los procesos
tcnicos de los procesos de abastecimiento, contabilidad y tesorera; y asesorar la aplicacin de los
mismos en las Instituciones Educativas, as como el Art. N 45 literal d) Revisar y refrendar el cuadro

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de Adquisiciones y de Suministros de bienes muebles y los inventarios de los bienes inmuebles de la

UGEL Chepn.
CPC. Vctor Medina Saldaa Responsable de Control Patrimonial y Contador UGEL Chepen,
(periodo del 22.06.06 a la fecha), por que firm Estados Financieros de la UGEL Chepn al
31.12.06, conteniendo informacin no confiable ms an cuando desde Junio 2006 se le asigna
funciones como Responsable de Control Patrimonial.
pblica.
UNIDAD DE GESTIN EDUCATIVA LOCAL PACASMAYO

16. ESTADOS FINANCIEROS DE LA UGEL PACASMAYO PRESENTAN UN EXCESO DE
DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS POR S/. 155,911.83, AL CONSIDERAR DEPRECIACION
DE ACTIVOS QUE YA CUMPLIERON SU VIDA UTIL.
Dentro de la ejecucin de procedimientos y cumpliendo con los objetivos de la Auditoria a los Estados
Financieros del GRLL; se incorpor dentro del anlisis a la Unidad Ejecutora: Unidad de Gestin
Educativa Local Pacasmayo, procediendo a revisar y analizar su documentacin contable como son
sus Estados Financieros al 31.12.06.
De la evaluacin selectiva realizada a la provisin por Depreciacin, Agotamiento y Amortizacin
Acumulada al rubro de Inmuebles, Maquinarias y Equipos de la Unidad de Gestin Educativa Local
Pacasmayo segn Estados Financieros correspondiente al ejercicio 2006 se establece que en dicho
ejercicio se provision por concepto de depreciacin el importe de S/. 362,068.20, depreciacin
calculada utilizando el mtodo de LINEA RECTA de acuerdo al siguiente cuadro:
Concepto
Tasa
Depreciacin
Maquinaria y Equipo y Otras Unidades de
10%
Produccin
Equipo de Transporte
25%
Muebles y Enseres
10%
Equipos de Cmputo
25%
Fuente: Depreciacin de Activos Fijos UGEL Pacasmayo-
Tiempo estimado de uso

/ vida til (aos de
depreciacin)
10 aos
04 aos
10 aos
04 aos
Sin embargo, la UGEL Pacasmayo no consider el tiempo estimado de uso, depreciando activos fijos
que ya cumplieron con el tiempo de vida til, evidenciando un exceso en el clculo efectuado por el
importe de S/ 155,911.83 tal como se muestra en el siguiente cuadro:
Rubros
Maquinaria y Equipo
Equipo de Transporte
Muebles y Enseres
Depreciacin segn
Estados Financieros
113,023.52
Depreciacin segn
Comisin Auditora
33,635.12
Exceso
79,388.40
9,242.80
283.56
8,959.24
239,801.88
172,237.69
67,564.19

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362,068.20
Fuente: Depreciacin de Activos Fijos UGEL Pacasmayo
206,156.37
155,911.83
Hecho que debera haber generado que se determine una nueva valoracin o actualizacin de
valores de los activos que cumplieron su vida til, es decir, darles nuevos valores y determinar un
nuevo plazo de vida til, y de ese momento nuevo calculo de depreciacin, previo cumplimiento de la
normativa existente y vigente sobre el particular.
Con lo cual se ha incumplido la siguiente normativa: Norma Internacional de Contabilidad - NIC-SP
17 Inmueble, maquinaria y Equipo Revisin de la Vida til y Revisin del mtodo de
Depreciacin: La vida til de una partida de Inmuebles, Maquinarla y Equipo debe revisarse peridicamente,
as como tambin su depreciacin.
R.C. 067-97-EF/93.01 que aprueba el Principio contable de Bienes Econmicos: Los estados
financieros presentan informacin relativa a los bienes tangibles e intangibles, que poseen valor econmico, por
lo tanto son susceptibles de ser valuados en trminos monetarios. Instructivo N 2: Criterio de Valuacin de
los Bienes del Activo Fijo, Mtodo Y Porcentajes de Depreciacin y Amortizacin del Activo Fijo e Infraestructura
Pblica. Numeral 5.2: Una vez que los activos se encuentren 100% depreciados seguirn figurando en libros
con su valor residual.
La falta de la revisin peridica de la vida til de los activos fijos que tiene la UGEL Pacasmayo, as
como la negligencia en el ejercicios de sus funciones tanto en la ejecucin como de supervisin por
parte de los servidores y funcionarios, dieron lugar a que el Estado de Gestin muestre un resultado
del Ejercicio 2006 en Dficit incrementado en S/. 155.911.83 y que el Rubro Depreciacin y
Amortizacin Acumulada en el Balance General se encuentre incrementado en el mismo importe,
restndole razonabilidad a los Estados Financieros de la UGEL Pacasmayo.
Toms Higinio Albitres Surez, Jefe del rea de Administracin UGEL Pacasmayo, (perodo del
04.04.06 al 31.12.06), con Oficio 247-2007-UGEL-P.AA.J comenta: Sobre el presente hallazgo,
corresponde su descargo a los integrantes del Comit de Gestin Patrimonial de la UGELPACASMAYO, los mismos que fueron reconocidos con Resolucin Directoral P N 010269-2006;
as como las coordinaciones efectuadas con la responsable de Contabilidad , en la que corresponde
su incorporacin a los estados financieros quienes lo informaron de acuerdo a las plazos establecidos
por su despacho; dado a que no existe personal dedicado a realizar exclusivamente dicho trabajo, por
ser los integrantes de dicho Comit, servidores o funcionarios con otras funciones inherentes al cargo
que desempean , ya sea como trabajadores nombrados y/o contratados.
Evaluacin: De los comentarios efectuados por el Sr. Toms Arbitres Surez se pudo evidenciar que
no desvirta la observacin, ya que en calidad de Jefe del rea de Administracin tena como una de
sus funciones especficas segn el Manual de Organizacin y Funciones (aprobado con RD UGEL
Pacasmayo 068-2006) Planificar, organizar, coordinar, ejecutar, evaluar y controlar las actividades
del rea a su cargo as como Administrar al personal, los recursos materiales, financieros y
patrimonial de la sede, cumplir con los proceso tcnicos de los sistemas de personal, abastecimiento,
contabilidad y tesorera y asesorar la administracin de los mismos en las Instituciones Educativas
Pblicas, de acuerdo a las normas establecidas por tanto no slo eran responsables de dichas
acciones el Comit de Gestin Patrimonial y el rea de Contabilidad sino que como Jefe del rea de
Administracin le corresponda velar por el fiel cumplimiento de los procesos tcnicos llevados en el
rea de Contabilidad, resaltando que los Estados Financieros (evidencian falta de razonabilidad en la
cuenta 33 Inmueble, maquinaria y equipo en importe neto) tambin fue suscrito por su persona.
CPC. Maria Natividad Quinez Vzquez, Contadora UGEL Pacasmayo, (perodo del 01.01.06 al
31.12.06), con oficio 09-2007-UGEL.P-/AA.CONT, comenta: Al respecto aclaro que contabilidad
procesa la informacin recibida del Comit de Gestin Patrimonial quienes han elaborado los cuadros
de depreciacin de los bienes muebles y suscritos por dicho comit. Revisando los cuadros de
depreciacin y tomando en cuenta los aos transcurridos desde su adquisicin, los vehculos deben
estar totalmente depreciados, dado que han sobrepasado el tiempo estimado.... Igualmente los

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cuadros de depreciacin de Maquinaria y Equipo, Muebles y Enseres, los bienes en su mayora han
sobrepasado los aos de vida til y debido a que no fueron incorporados en los inventarios en la
fecha de su adquisicin sino aos despus, lo que motivara que se continuara depreciando. As
mismo al no contar con personal a dedicacin exclusiva para la elaboracin y verificacin de
Inventario de los Bienes patrimoniales (Inmuebles, Maquinaria y Equipo), problema que se presenta
ao tras ao, debido a que solamente se dedica el Comit de Gestin Patrimonial a fin de ao a
trabajar dicha informacin..., ya que es personal que tiene otras funciones que cumplir, igualmente en
Contabilidad solamente labora mi persona, y los inventarios me son alcanzados para ser
incorporados en los EEFF en un tiempo lmite para procesar la informacin sin dar tiempo para un
revisin minuciosa, sino tan solo para poder cumplir con la presentacin de los Estados Financieros al
Gobierno Regional, lo cual tiene fechas establecidas. Sobre el exceso en la depreciacin de los
bienes que sobrepasaron su vida til, se proceder hacer la anulacin de la depreciacin por el
importe observado por la comisin de Auditoria, y har la regularizacin en el Balance de
comprobacin del mes de Junio - 2007...
Evaluacin: Los comentarios efectuados por la Contadora UGEL Pacasmayo, no superan el hecho
observado an cuando comenta que la responsabilidad recae en el Comit de Gestin Patrimonial
quien le alcanza la informacin procesada y suscrita por sus integrantes pues la Srta. Mara Quinez
Vsquez en calidad de contadora suscribe los Estados Financieros al 31.12.06 de la UGEL
Pacasmayo, quitndole razonabilidad a la Cuenta 33 Inmueble, maquinaria y Equipo (Neto), debiendo
como contadora revisar la documentacin que reciba del comit de Gestin Patrimonial y devolverla
si contena errores de clculo. Asimismo los comentarios de los miembros del Comit de Gestin
Patrimonial sealan que la depreciacin se trabaj con la oficina de Contabilidad, por lo que se
evidencia su participacin en los clculos respectivos.
Edith Beatriz Cueva Ysla, Presidenta del Comit de Gestin Patrimonial UGEL Pacasmayo,
(perodo del 07.08.06 al 31.12.06), con Oficio 006-2007-UGEL.P./CGP, comenta lo siguiente:
Resulta que en los Estados Financieros de la UGEL Pacasmayo que presentan un exceso de
Depreciacin al considerar depreciacin de Activos que ya cumplieron su vida til ,vale decir que no
hubo un trabajo detallado exclusivamente a los inventarios ya que el nuevo Comit de Gestin
Patrimonial de la UGEL Pacasmayo se conformo el 07 de Agosto del 2006 segn Resolucin
Directoral UGEL-Pacasmayo 1026-2006 de fecha 18 de Agosto del 2006 y que las personas que
conforma el Comit de Gestin Patrimonial de la UGEL-PACASMAYO tienen otras funciones
especificas y no estn dedicadas exclusivamente a las funciones que conlleva dicho Comit,
inclusive como Presidenta del referido comit he realizado las funciones de monitoreo a los trabajos
de inventario y las depreciaciones se trabaj en conjunto con la Oficina de Contabilidad, que slo
tiene a un personal laborando, como lo es la Seorita Contadora, es por ello que origin que se
depreciara Activos que ya cumplieron su vida til, es por ello que se proceder a regularizar el
tratamiento respectivo para trasladar los bienes muebles que han sobrepasado su vida til es decir
los bienes que se encuentren depreciados en 100% a las Cuentas de Control para que figuren en los
libros contables con su valor residual.
Evaluacin: Los comentarios efectuados por la Presidenta del Comit de Gestin Patrimonial no
desvirtan el hecho observado, por cuanto la fecha de constitucin del Comit de Gestin Patrimonial
y las otras funciones especficas que desempean los miembros del Comit de Gestin Patrimonial
no es justificacin para dejar de efectuar adecuadamente las depreciaciones de los bienes, sus
comentarios evidencian desorganizacin en el trabajo de dicho Comit del cual es la presidenta
incumpliendo sus funciones sealadas en D.S. N 042-2006-EF (que modific el Reglamento General
de Procedimientos Administrativos de los Bienes de Propiedad Estatal D.S. N 154-2001-EF ) Art. 11
Funciones y Atribuciones del Comit de Gestin Patrimonial literal a) Recopilar toda la informacin,
registral, administrativa, documental y tcnica del patrimonio sobre el que la entidad pblica que
representan ejerce algn derecho real o personal, literal w) Valorizar mediante tasacin los bienes
muebles que carecen dela respectiva documentacin sustentatoria de su valor para su incorporacin
al patrimonio de la entidad; y, en los casos que corresponda, aquellos que van a ser objeto de
disposicin final.
Lucia Marina Palma Mendoza, Integrante de Comit de Gestin Patrimonial UGEL Pacasmayo,
(perodo del 07.08.06 al 31.12.06), con Oficio s/n recepcionado el 21.06.07 comenta: ...,vale decir
que no hubo un trabajo detallado exclusivamente a los Inventarios ya que el nuevo Comit de Gestin

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Patrimonial de la UGEL-Pacasmayo se conform el 07 de Agosto del 2006..., y que las personas que
conforman el Comit tienen otras funciones especificas y no estn dedicadas exclusivamente a las
funciones que conlleva dicho Comit, inclusive como Miembro del referido comit he colaborado en
Monitoreo a los trabajos de Inventario, y las depreciaciones se trabajo en conjunto con la oficina de
Contabilidad, que es la Srta. Contadora, es por ello que origin que se depreciara Activos que ya
cumplieron su vida til, por tal razn se proceder a regularizar el tratamiento respectivo para
trasladar los bienes muebles que han sobrepasado su vida til es decir los bienes que se encuentren
depreciados en 100% a las Cuentas de Control para que figuren en los libros contables con su valor
residual.
Evaluacin: Sus comentarios no superan el hecho observado por cuanto la fecha de constitucin del
Comit de Gestin Patrimonial y las otras funciones especficas que desempean los miembros del
Comit de Gestin Patrimonial no es justificacin para dejar de efectuar adecuadamente la
depreciacin de los bienes, sus comentarios evidencian desorganizacin en el trabajo de dicho
Comit del cual es la presidenta incumpliendo sus funciones sealadas en D.S. N 042-2006-EF (que
modific el Reglamento General de Procedimientos Administrativos de los Bienes de Propiedad
Estatal D.S. N 154-2001-EF) Art. 11 Funciones y Atribuciones del Comit de Gestin Patrimonial
literal a) Recopilar toda la informacin, registral, administrativa, documental y tcnica del patrimonio
sobre el que la entidad pblica que representan ejerce algn derecho real o personal, literal w)
Valorizar mediante tasacin los bienes muebles que carecen dela respectiva documentacin
sustentatoria de su valor para su incorporacin al patrimonio de la entidad; y, en los casos que
corresponda, aquellos que van a ser objeto de disposicin final.
Ing. Lucio Sigifredo Medina Carbajal, Vocal del Comit de Gestin Patrimonial UGEL
Pacasmayo, (perodo del 07.08.06 al 31.12.06), comenta con Oficio 007-2007-UGEL.P./CGP: ...,no
se realiz un trabajo detallado puesto que el nuevo Comit de Gestin Patrimonial de la UGELPacasmayo se conform el 07 de Agosto del 2006 segn Resolucin Directoral UGEL-Pacasmayo N
01026-2006 y las personas que lo conforman son los mismos trabajadores de la UGEL, nefitos en
estos menesteres y que tienen otras funciones especficas, y no estn dedicadas exclusivamente a
las funciones que conlleva dicho Comit. Sumado a que la depreciacin se trabaj con la oficina de
Contabilidad de la UGEL Pacasmayo, que slo tiene un personal laborando como lo es la Seorita
Contadora con sus mltiples labores, motivo que origin que se depreciara Activos que ya cumplieron
su vida til , es por ello que se realizar el tratamiento respectivo...
Evaluacin: Lo comentado por el Sr. Lucio Sigifredo Medina Carbajal no supera el hecho observado,
por cuanto la fecha de constitucin del Comit de Gestin Patrimonial y las otras funciones
especficas que desempean los miembros del Comit de Gestin Patrimonial no es justificacin para
dejar de efectuar adecuadamente las depreciaciones de los bienes, sus comentarios evidencian
desorganizacin en el trabajo de dicho Comit incumpliendo sus funciones sealadas en D.S. N 0422006-EF (que modific el Reglamento General de Procedimientos Administrativos de los Bienes de
Propiedad Estatal D.S. N 154-2001-EF) Art. 11 Funciones y Atribuciones del Comit de Gestin
Patrimonial literal a) Recopilar toda la informacin, registral, administrativa, documental y tcnica del
patrimonio sobre el que la entidad pblica que representan ejerce algn derecho real o personal,
literal w) Valorizar mediante tasacin los bienes muebles que carecen dela respectiva documentacin
CPC. Bexy Marleny Vargas Mercado, Vocal del Comit de Gestin Patrimonial UGEL
Pacasmayo, (perodo del 07.08.06 al 31.12.06), comenta con Oficio N 088-2007-UGEL.P-/AA.TES:
..., revisando los cuadros de depreciacin, tomando en cuenta los aos de vida til, los vehculos
deben estar totalmente depreciados, dado que han sobrepasado el tiempo estimado 4 aos de vida
til, Los bienes adquiridos no fueron incorporados en los Estados Financieros en la fecha que fueron
adquiridos, sino en aos despus que motivaran que se continuara depreciando. Asimismo al no
contar con el personal exclusivo para la elaboracin y verificacin de Inventario de los Bienes
Patrimoniales ( Inmueble, Maquinaria y Equipo ) ya que el Comit de Gestin Patrimonial de la Ugel
Pacasmayo N 01026-2006 y que las personas que conforma el Comit de Gestin Patrimonial de la
Ugel-Pacasmayo tienen otras funciones especificas y no estn dedicadas exclusivamente a las
funciones que conlleva dicho Comit. Para regularizar dicho exceso de Depreciacin de los bienes

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que sobrepasaron su vida til, el Comit de Gestin Patrimonial de la UGEL-Pacasmayo proceder a

regularizar el tratamiento respectivo para trasladar en los meses siguientes los bienes muebles que
han sobrepasado su vida til...
Evaluacin: Sus comentarios no levantan la observacin, la fecha de constitucin del Comit de
Gestin Patrimonial y las otras funciones especficas que desempean los miembros del Comit de
Gestin Patrimonial no es justificacin para dejar de efectuar adecuadamente la depreciacin de los
bienes, sus comentarios evidencian desorganizacin en el trabajo de dicho Comit incumpliendo sus
funciones sealadas en D.S. 042-2006-EF (que modific el Reglamento General de Procedimientos
Administrativos de los Bienes de Propiedad Estatal D.S. 154-2001-EF) Art. 11 Funciones y
Atribuciones del Comit de Gestin Patrimonial, literal a) Recopilar toda la informacin, registral,
administrativa, documental y tcnica del patrimonio sobre el que la entidad pblica que representan
ejerce algn derecho real o personal, literal w) Valorizar mediante tasacin los bienes muebles que
carecen de la respectiva documentacin sustentatoria de su valor para su incorporacin al patrimonio
de la entidad; y, en los casos que corresponda, aquellos que van a ser objeto de disposicin final.

Toms Higinio Arbitres Surez, Jefe del rea de Administracin UGEL Pacasmayo, (perodo
del 04.04.06 al 31.12.06), como administrador de la UGEL Pacasmayo suscribi los Estados
Financieros, dndole conformidad a los mismos que evidencian falta de razonabilidad en el rubro
Inmueble, Maquinaria y Equipo (neto), incumpliendo sus funciones sealas en el MOF aprobado con
RD UGEL Pacasmayo 068-2006 que en el literal a) seala Planificar, organizar, coordinar, ejecutar,
evaluar y controlar las actividades del rea a su cargo as como literal l) Administrar al personal, los
recursos materiales, financieros y patrimonial de la sede, cumplir con los proceso tcnicos de los
sistemas de personal, abastecimiento, contabilidad y tesorera y asesorar la administracin de los
mismos en las Instituciones Educativas Pblicas, de acuerdo a las normas establecidas.
CPC. Maria Natividad Quinez Vzquez, Contadora (Perodo del 01.01.06 al 31.12.06), en su
calidad de contadora suscribe los Estados Financieros al 31.12.06 de la UGEL Pacasmayo,
conteniendo informacin no razonable en el rubro Inmueble, maquinaria y Equipo (Neto), debiendo
como contadora revisar la documentacin que reciba del comit de Gestin Patrimonial no
cumpliendo con sus funciones sealadas en el MOF aprobado con R.D. UGEL Pacasmayo 068-2006
literal h) elaborar la informacin anual (instructivo N 7),..., que seala que las Oficinas de
Contabilidad son las responsables de efectuar las conciliaciones de saldo y pruebas de comprobacin
de los saldos a fin de establecer la concordancia entre lo mostrado y lo realmente existente.
Edith Beatriz Cueva Ysla, Presidenta del Comit de Gestin Patrimonial UGEL Pacasmayo,
(perodo del 07.08.06 al 31.12.06), por calcular inadecuadamente las depreciaciones de los bienes
muebles de la UGEL Pacasmayo que conllev a que los Estados Financieros presentados al 31.12.06
de la UGEL Pacasmayo, no reflejen cifras confiables en el rubro Inmueble, Maquinaria y Equipo
(neto), incumpliendo sus funciones sealadas en el D.S. 042-2006-EF (que modific el Reglamento
General de Procedimientos Administrativos de los Bienes de Propiedad Estatal D.S. 154-2001-EF)
Art. 11 Funciones y Atribuciones del Comit de Gestin Patrimonial literal a) Recopilar toda la
informacin, registral, administrativa, documental y tcnica del patrimonio sobre el que la entidad
pblica que representan ejerce algn derecho real o personal, literal w) Valorizar mediante tasacin
los bienes muebles que carecen de la respectiva documentacin sustentatoria de su valor para su
incorporacin al patrimonio de la entidad; y, en los casos que corresponda, aquellos que van a ser
objeto de disposicin final.
Lucia Marina Palma Mendoza, Integrante de Comit de Gestin Patrimonial UGEL Pacasmayo,
(perodo del 07.08.06 al 31.12.06), por calcular inadecuadamente las depreciaciones de los bienes
muebles de la UGEL Pacasmayo que conllev a que los Estados Financieros presentados al 31.12.06
de la UGEL Pacasmayo, no reflejen cifras confiables en el rubro Inmueble, Maquinaria y Equipo
(neto), incumpliendo sus funciones sealadas en el D.S. 042-2006-EF (que modific el Reglamento
General de Procedimientos Administrativos de los Bienes de Propiedad Estatal D.S. 154-2001-EF)
Art. 11 Funciones y Atribuciones del Comit de Gestin Patrimonial literal a) Recopilar toda la

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informacin, registral, administrativa, documental y tcnica del patrimonio sobre el que la entidad
pblica que representan ejerce algn derecho real o personal, literal w) Valorizar mediante tasacin
los bienes muebles que carecen de la respectiva documentacin sustentatoria de su valor para su
incorporacin al patrimonio de la entidad; y, en los casos que corresponda, aquellos que van a ser
objeto de disposicin final.
Pacasmayo, (perodo del 07.08.06 al 31.12.06), por calcular inadecuadamente las depreciaciones
de los bienes muebles de la UGEL Pacasmayo que conllev a que los Estados Financieros
presentados al 31.12.06 de la UGEL Pacasmayo, no reflejen cifras confiables en el rubro Inmueble,
Maquinaria y Equipo (neto), incumpliendo sus funciones sealadas en el D.S. N 042-2006-EF (que
Valorizar mediante tasacin los bienes muebles que carecen de la respectiva documentacin
Pacasmayo, (perodo del 07.08.06 al 31.12.06), por calcular inadecuadamente las depreciaciones
de los bienes muebles de la UGEL Pacasmayo que conllev a que los Estados Financieros
presentados al 31.12.06 de la UGEL Pacasmayo, no reflejen cifras confiables en el rubro Inmueble,
Maquinaria y Equipo (neto), incumpliendo sus funciones sealadas en el D.S. N 042-2006-EF (que
Valorizar mediante tasacin los bienes muebles que carecen de la respectiva documentacin
pblica.
17. CUENTA 37 INFRAESTRUCTURA PUBLICA AL 31/12/2006 DE LA UGEL PACASMAYO NO

ES RAZONABLE POR INCLUIR LA VALORIZACIN DE ESCUELAS NO SANEADOS
El rubro INFRAESTRUCTURA PUBLICA, Cuenta 37 del Balance General de la Unidad de Gestin
Educativa Local Pacasmayo, al 31/12/2006 asciende al importe de S/. 23,494,914.37 cuya
desagregacin se presenta a continuacin:
CUENTAS DIVISIONARIAS
371
INVERSIONES DE SERVICIOS PBLICOS
371.04 ESCUELAS
TOTAL
Fuente: Balance de Comprobacin Ugel Pacasmayo
IMPORTE
S/. 23494,914.37
S/. 23494,914.37
S/. 23494,914.37

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El importe de la cuenta divisionaria 371.04 Escuelas no es razonable debido a que se han

incorporado escuelas, que ascienden a S/. 8782,494.95 que no estn saneados y que por lo tanto no
deberan estar registrados en la cuenta 37 Infraestructura Pblica, habindose considerado como
parte del activo de la Unidad de Gestin Educativa Local Pacasmayo, como se detalla a continuacin:
N
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
Escuela
N 81557 El Hornito
Jos Andrs Rzuri
Santa Ins
N 81032
N 81657 Casa Blanca
ISTE Guadalupe
N183
Maria Goretti
IE N 81658
N 80406
Antonio Raimondi
Ubicacin
Carreteta Panam. Norte " El Hornito" San Pedro de Lloc
Av. Centenario 220 San Pero de Lloc
Av. Saavedra - Guadalupe
Av. Saavedra 154 - Guadalupe
Casa Blanca- Guadalupe
Nila Cerriti S/N- Guadalupe
Calle Manco Capac S/N - Jequetepeque
Panamericana Norte Km. 665 - Pacasmayo
Calle Daniel A. Carrin S/N
Av. Gonzles Ugas Salcedo S/N Pacasmayo
Av. Enrique Valenzuela 700- Pacasmayo
Fuente: Relacin de Terrenos no Saneados realizado por la Ugel Pacasmayo.
Valorizacin
531.563,80
1.739.015,74
1.110.047,47
897.680,89
68.099,96
760.141,67
99.119,22
1.012.275,37
152.351,81
545.819,02
1.866.380,00
8.782.494,95
Al haber registrado en la Cuenta 37 Infraestructura Pblica Escuelas que no se encuentran saneadas se

incumpli las siguientes normas:
D.S. 130-2001-EF, Art. 1 ...,El saneamiento comprender todas las acciones a lograr que en los Registros
Pblicos figure inscrita la realidad jurdica actual de los inmuebles de las entidades pblicas, en relacin a los
derechos reales que sobre los mismos ejercitan las respectivas entidades, y a registrar contablemente en la
Cuenta 33, los bienes de propiedad de dichas entidades, y en la Cuenta de Orden los bienes afectados en uso
de las mismas, as como aquellos sobre los que ejerzan cualquier derecho de administracin.
Resolucin 216-98-SBN, Directiva de Lineamientos de registro y control contable de los bienes

de propiedad estatal, que precisa en su numeral 1.4 , inciso a) Para registrar los bienes de propiedad
de la entidad se proceder a la verificacin y conciliacin del inventario fsico con la documentacin que acredita
la propiedad y que acrediten el valor del bien..., en caso de no existir dichos documentos el contador de la
entidad deber informar a la autoridad competente para que se efecte una valorizacin del bien. Inciso c) En la
Cuenta 33 Inmuebles, maquinaria y equipo se registran los bienes de propiedad de la entidad que forman parte
de su Activo Fijo.... Incisos de la Resolucin incumplidos al no incluir en sus Estados financieros terrenos y
edificios de propiedad de la entidad.
Directiva 002-2006-EF/93.01 Cierre Contable y Presentacin de Informacin para la Elaboracin

de la Cuenta General de la Repblica, Numeral 11: Acciones a desarrollar en el Proceso de
Cierre Contable, literal a) Efectuar las pruebas de comprobacin de saldos de las cuentas de balance,
considerando fundamentalmente lo siguiente: , Inventario Fsico de Bienes de Activo Fijo y numeral 13
Elaboracin y Presentacin de Estados Financieros, literal a) En el Sistema de Contabilidad Gubernamental
los Estados financieros se preparan y presentan de conformidad con las normas emitidas por el rgano Rector
del Sistema Nacional de Contabilidad, Los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en el pas
aplicables a la Contabilidad Gubernamental y con las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector
Pblico NIC-SP.
Resolucin de Contadura 067-97-EF/93.01 Principio de Legalidad, Los hechos econmicos-financieros de
las Entidades del sector Pblico se registran en el Sistema de Contabilidad Gubernamental, previo cumplimiento
de las disposiciones legales vigentes y pertinentes.
Esta situacin se ha producido debido a que los servidores y funcionarios de la Unidad de Gestin
Educativa Local Pacasmayo, no tomaron la debida atencin al cumplimiento de la normativa vigente
respecto a la toma de inventarios, registros y conciliaciones entre las reas de patrimonio y
contabilidad, demostrando tambin una falta de supervisin en el proceso que ha generado que el
registro contable de la divisionaria 371.04 Escuelas, este sobrevaluada por el importe de S/.
8.782.494.95, lo cual resta razonabilidad y confiabilidad al rubro de Infraestructura Publica de la
Unidad de Gestin Educativa Local Pacasmayo.

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Toms Higinio Albtres Surez, Jefe del rea de Administracin UGEL Pacasmayo, (perodo del
04.04.06 al 31.12.06), comenta con Oficio 247-2007-UGEL-P.AA.J recepcionado con fecha 25.06.07:
... si bien ostento el cargo de Administrador, propiamente le corresponde hacer el descargo de dicho
hallazgo, al Comit de Gestin Patrimonial de la Unidad de Gestin Educativa Local Pacasmayo ,
cuyos integrantes lo hacen de acuerdo y en las fechas sealadas por su despacho; este mencionado
Comit, es el nico responsable de sanear y registrar los bienes patrimoniales con que cuenta la
UGEL PACASMAYO .
Evaluacin: De los comentarios y la documentacin presentada por el Jefe de rea de
Administracin no desvirta el hecho observado, por cuanto le asiste responsabilidad por estar
dentro de sus funciones el velar por la buena administracin de lo bienes patrimoniales as como la
revisin y aprobacin del inventario de los bienes muebles e inmuebles del inventario segn MOF
aprobado con RD UGEL Pacasmayo 068-2006 literal c) Revisar y firmar los informes de ejecucin
presupuestaria y propuestas de modificacin de los calendarios de pagos, las solicitudes de giros, la
relacin de retenciones, la relacin de cheques anulados, los compromisos de pago los cheques y las
constancias. As como el cuadro de Adquisiciones de Suministros y el Inventario de Bienes Muebles e
Inmuebles.
CPC. Maria Natividad Quinez Vsquez, Contadora UGEL Pacasmayo, (perodo del 01.01.06
al 31.12.06), con Oficio 009-2007 UGEL.P-AA.CONT recepcionado con fecha 21.06.07 comenta:
...debo aclarar que en aos anteriores hasta el ao 2003, el Estado a travs de INFES, FONCODES,
CTAR LA LIBERTAD, construa locales de los centros educativos (escuelas) en terrenos que solo
tenan posesin mas no eran propiedad del Ministerio de Educacin o no estaban saneados.
Terminada la construccin se afectaba las transferencias respectivas, mediante Actas de
Transferencia, suscritas por los funcionarios responsables, documentos que originan la incorporacin
de las obras a los EEFF UGEL-PACASMAYO. En el ao 2000 se recibe un oficio adjuntando N/C
Listado de Centros Educativos y las respectivas actas, donde indica que deben ser incorporados en
los Estados Financieros, en la cuenta 37 Infraestructura Pblica (05 escuelas). Acta de Transferencia
de Construccin de aulas C.E N 81568 AAHH Huscar Acta de Transferencia del CTAR La Libertad,
construccin de Aulas C.E N 815677 AAHH Casa Blanca - Guadalupe. Escuelas: Santa Ins, Mara
Gorretti, C.E N 81032 Y N 183, son locales que estn incorporados en los EEFF. Porque fue
transferido desde su creacin de la USE. Por lo que se puede apreciar que no se han incluido en los
EEFF los bienes Inmuebles sin tomar en cuenta las normas, sino que son transferencias que
debieron ser incluidas, y que al cierre contable todas las transferencias son conciliadas, al ser
consolidadas por Contabilidad del Gobierno Regional. La suscrita ha recomendado al Comit de
Gestin Patrimonial que se inicie el proceso correspondiente para el saneamiento de las
mencionadas escuelas.
Evaluacin: Evaluado sus aclaraciones y la documentacin presentados por la Contadora de la
UGEL Pacasmayo se puede concluir que no levanta el hallazgo, por cuanto demuestra que hubo
negligencia en su accionar ya que reconoce que dichos bienes no se encuentran saneados, por tal
motivo recomienda al Comit de Gestin Patrimonial que se inicien las acciones correspondientes a
fin de que se proceda a sanear la situacin legal de dichas escuelas. La norma especifica que el
saneamiento comprender todas las acciones a lograr que en los Registros Pblicos figure inscrita la
realidad jurdica actual de los inmuebles de las entidades pblicas (DS. 130-2001-EF).
Edith Beatriz Cueva Ysla, Presidente del Comit de Gestin Patrimonial (Perodo del 07 de
agosto al 31 de diciembre del 2006), con Oficio N 006-2007-UGEL.P./CGP recepcionado con fecha
21.06.07 comenta: Ocurre que en aos anteriores (hasta el ao 2003), el Estado a travs de sus
rganos veladores de las mejoras de Infraestructura, tales como INFES, FONCODES, CTAR La
Libertad, etc., financiaba y construa escuelas y colegios o en algunos casos solo aulas, en terrenos
que solo tena posesin mas no eran propiedad del Ministerio de Educacin, pero al concluir estas
Obras, estas Instituciones solicitaban el Registro y Control de Bienes Patrimoniales e ingreso a la
contabilidad de la UGEL Pacasmayo, toda vez que existan actas firmadas que regularizaban las

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transferencia financiera de dichos bienes al Sector. El Comit de Gestin Patrimonial trabaja

conjuntamente con la Oficina de Contabilidad de la UGEL PACASMAYO, con respecto a locales
educativos saneados y no saneados, pero al encontrar inconsistencias e incongruencias, se est
trabajando directamente con el especialista de Marges de Bienes de la DRELL para determinar el
estado real de cada local educativo de la Provincia de Pacasmayo.
Evaluacin: De los comentarios efectuados por la Presidenta del Comit de Gestin Patrimonial as
como de la documentacin presentada, se evidencia que no desvirta el hecho observado, ya que por
el contrario reconoce en sus comentarios que dichos bienes no se encuentran saneados, por que la
norma especifica que el saneamiento comprender todas las acciones a lograr que en los Registros
Pblicos figure inscrita la realidad jurdica actual de los inmuebles de las entidades pblicas DS. 1302001-EF.
Lucia Marina Palma Mendoza, Integrante del Comit de Gestin Patrimonial- ( Perodo del 07 de
agosto al 31 de diciembre del 2006), con Oficio N 008-2007-UGEL.P/CGP recepcionado con fecha
21.07.07 comenta: Ocurre que en aos anteriores( hasta el ao 2003), el Estado a travs de sus
rganos veladores de las mejoras de la Infraestructura tales como INFES, FONCODES, CTAR La
Libertad, etc., financiaba y construa escuelas y colegios en terrenos que solo tena posesin mas no
eran propiedad del Ministerio de Educacin, pero al concluir estas obras, estas Instituciones
solicitaban el Registro y control de Bienes Patrimoniales e ingreso a la contabilidad de la UGEL
Pacasmayo, toda vez que existan actas firmadas que regularizaban la transferencia de dichos bienes
al Sector. El Comit de Gestin Patrimonial, trabaja conjuntamente con el rea de Contabilidad de la
UGEL Pacasmayo, y a partir de ao 2006 con el Encargado de Marges de Bienes de la DRELL,
encontrando varias inconsistencias en lo que se refiere la relacin de terrenos saneados y no
saneados, estando trabajando en la actualidad para hallar e identificar los locales educativos que se
encuentran saneados efectivamente.
Evaluacin: De los comentarios efectuados por la Integrante del Comit de Gestin Patrimonial se
puede concluir que no desvirta el hecho observado, y que por el contrario reafirma que dichos
bienes no se encuentran saneados ya que la norma especifica que el saneamiento comprender
todas las acciones a lograr que en los Registros Pblicos figure inscrita la realidad jurdica actual de
los inmuebles de las entidades pblicas DS. 130-2001-EF.
Pacasmayo, (perodo del 07.08.06 al 31.12.06), con Oficio 007-2007-UGEL.P./CGP recepcionado el
21.06.07 comenta: En aos anteriores, el Estado a travs de las Instituciones encargadas de las
mejoras de la Infraestructura, tales como FONCODES, INFES, CTAR La Libertad, etc., financiaba y
construa escuelas y colegios o en algunos casos solo aulas, en terrenos que solo tena posesin
mas no eran propiedad del Ministerio de Educacin, pero al concluir estas Obras, estas Instituciones
solicitaban el Registro y Control de Bienes Patrimoniales e ingreso a la contabilidad de la UGEL
Pacasmayo, toda vez que existan actas firmadas que regularizaban la transferencia financiera de
dichos bienes al Sector. El Comit de Gestin Patrimonial maneja la misma informacin que la oficina
de Contabilidad de la UGEL Pacasmayo, con respecto a locales educativos saneados y no saneados,
pero al encontrar inconsistencias e incongruencias, se est trabajando tambin directamente con el
especialista de Marges de Bienes de la DRELL para determinar el estado real de cada local
educativo de la Provincia de Pacasmayo. El Comit de Gestin Patrimonial de la UGEL Pacasmayo,
est trabajando en el saneado de locales educativos mediante la Ley N 26512 en coordinacin con
cada Directivo de las IIEE y de no lograr este objetivo en el presente ao se proceder a trasladar los
bienes inmuebles a Cuentas de Control.
Evaluacin: Sus comentarios y documentacin presentada no supera el hecho observado,
reconociendo por lo tanto el error cometido como miembro del Comit de Gestin Patrimonial al existir
inconsistencias e incongruencias e incumpliendo con sus funciones sealadas en el D.S. N 0422006-EF que modifica el Reglamento General de Procedimientos Administrativos de los Bienes de
Propiedad Estatal D.S. N 154-2001 EF que en el Art. 11 Funciones y Atribuciones del Comit de
Gestin Patrimonial, literal e) seala Tramitar las rectificaciones de rea y linderos de sus predios, y
en general, todas las acciones registrales necesarias para el saneamiento de su patrimonio.

INFORME N 013-2007-2-5342
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Pacasmayo, (perodo del 07.08.06 al 31.12.06), comenta lo siguiente: Cabe mencionar que en aos
anteriores (hasta el ao 2003), el Estado a travs de sus rganos veladores de las mejoras de la
Infraestructura tales como INFES, FONCODES, CTAR La Libertad, etc. financiaba y construa
escuelas y colegios en terrenos que solo tenia posesin ms no eran propiedad del Ministerio de
Educacin , pero al concluir estas obras , estas Instituciones solicitaban el Registro y control de
Bienes Patrimoniales e ingreso a la contabilidad de la UGEL Pacasmayo, toda vez que existan actas
firmadas que regularizaban las transferencias de dichos bienes al Sector de Educacin.... El Comit
de Gestin Patrimonial de la UGEL- Pacasmayo, esta tratando de sanear lo que se refiere a la
Infraestructura mediante la Ley 26512 en coordinacin con cada Directivo de la Instituciones
Educativas de no lograr este objetivo hasta el 31-12-2007 el Comit de Gestin Patrimonial de la
UGEL-Pacasmayo proceder a trasladar los bienes inmuebles a Cuentas de Control .
Evaluacin: De la evaluacin de sus comentarios y documentacin presentada no supera el hecho
observado, ya que reconoce que el Comit de Gestin Patrimonial de la cual forma parte y por lo
tanto tambin es responsable de su accionar, esta tratando de sanear la situacin de estos inmuebles
hasta el 31 de diciembre caso contrario pasarlas a cuentas de control, habiendo incumplido con sus
funciones sealadas en el D.S. N 042-2006-EF que modifica el Reglamento General de
Procedimientos Administrativos de los Bienes de Propiedad Estatal D.S. N 154-2001 EF que en el
Art. 11 Funciones y Atribuciones del Comit de Gestin Patrimonial, literal e) seala Tramitar las
rectificaciones de rea y linderos de sus predios, y en general, todas las acciones registrales
necesarias para el saneamiento de su patrimonio.

Toms Higinio Albtres Surez, Jefe del rea de Administracin UGEL Pacasmayo, (perodo del
04.04.06 al 31.12.06), por que firm los Estados Financieros de la UGEL Pacasmayo conteniendo
informacin que no refleja jurdicamente la realidad actual de la infraestructura de la UGEL,
incumpliendo sus funciones sealadas en el MOF (aprobado con R.D. UGEL Pacasmayo 068-2006)
literal l) Administrar al personal, los recursos materiales, financieros y patrimonial de la sede, cumplir
con los sistemas tcnicos de personal, abastecimiento, contabilidad y tesorera.
CPC. Maria Natividad Quinez Vsquez, Contadora UGEL Pacasmayo, (perodo del 01.01.06 al
31.12.06), porque en calidad de contadora suscribe los Estados Financieros al 31.12.06 de la UGEL
Pacasmayo, conteniendo informacin que no refleja la realidad jurdica actual en el rubro
Infraestructura Pblica, no cumpliendo con sus funciones sealadas en el MOF (aprobado con R.D.
UGEL Pacasmayo 068-2006) literal h) elaborar la informacin anual (instructivo N 7),..., que seala
que las Oficinas de Contabilidad son las responsables de efectuar las conciliaciones de saldo y
pruebas de comprobacin de los saldos a fin de establecer la concordancia entre lo mostrado y lo
realmente existente.
Edith Beatriz Cueva Ysla, Presidente del Comit de Gestin Patrimonial UGEL Pacasmayo,
(perodo del 07.08.06 al 31.12.06), por no evidenciar acciones de saneamiento a fin de reflejar
jurdicamente la realidad actual de la infraestructura de la UGEL Pacasmayo, habiendo incumplido
con sus funciones sealadas en el D.S. N 042-2006-EF que modifica el Reglamento General de
Procedimientos Administrativos de los Bienes de Propiedad Estatal D.S. N 154-2001 EF que en el
Art. 11 Funciones y Atribuciones del Comit de Gestin Patrimonial, literal e) seala Tramitar las
rectificaciones de rea y linderos de sus predios, y en general, todas las acciones registrales
Lucia Marina Palma Mendoza , Integrante del Comit de Gestin Patrimonial UGEL Pacasmayo,
(perodo del 07.08.06 al 31.12.06), por no evidenciar acciones de saneamiento a fin de reflejar
jurdicamente la realidad actual de la infraestructura de la UGEL Pacasmayo, habiendo incumplido
con sus funciones sealadas en el D.S. 042-2006-EF que modifica el Reglamento General de
Procedimientos Administrativos de los Bienes de Propiedad Estatal D.S. 154-2001 EF que en el Art.
11 Funciones y Atribuciones del Comit de Gestin Patrimonial, literal e) seala Tramitar las

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rectificaciones de rea y linderos de sus predios, y en

general, todas las acciones registrales
Pacasmayo, (perodo del 07.08.06 al 31.12.06), por no evidenciar acciones de saneamiento a fin de
reflejar jurdicamente la realidad actual de la infraestructura de la UGEL Pacasmayo, habiendo
incumplido con sus funciones sealadas en el D.S. N 042-2006-EF que modifica el Reglamento
General de Procedimientos Administrativos de los Bienes de Propiedad Estatal D.S. N 154-2001 EF
que en el Art. 11 Funciones y Atribuciones del Comit de Gestin Patrimonial, literal e) seala
Tramitar las rectificaciones de rea y linderos de sus predios, y en general, todas las acciones
registrales necesarias para el saneamiento de su patrimonio.
CPC. Bexy Marleny Vargas Mercado, vocal del Comit de Gestin Patrimonial UGEL
Pacasmayo, (perodo del 07.08.06 al 31.12.06), por no evidenciar acciones de saneamiento a fin de
reflejar jurdicamente la realidad actual de la infraestructura de la UGEL Pacasmayo, habiendo
incumplido con sus funciones sealadas en el D.S. N 042-2006-EF que modifica el Reglamento
General de Procedimientos Administrativos de los Bienes de Propiedad Estatal D.S. N 154-2001 EF
que en el Art. 11 Funciones y Atribuciones del Comit de Gestin Patrimonial, literal e) seala
Tramitar las rectificaciones de rea y linderos de sus predios, y en general, todas las acciones
registrales necesarias para el saneamiento de su patrimonio.
pblica.
18. DURANTE EL PRIMER SEMESTRE DEL 2006 LA UGEL PACASMAYO HA REALIZADO

GASTOS DENTRO DE LOS FONDOS PARA PAGOS EN EFECTIVO INCUMPLIENDO LA
NORMATIVA VIGENTE POR S/. 2,198.50
Durante el desarrollo de los procedimientos de Auditoria a los Estados Financieros del Gobierno
Regional La Libertad periodo 2006, se consider evaluar la UGEL Pacasmayo para la revisin de
los Fondos para Pagos en Efectivo para el Primer Semestre 2006 y mediante Acta suscrita en dicha
UGEL, el da 27.03.07 se obtiene la documentacin sustentatoria de las rendiciones para Fondos
para Pagos en Efectivo.
En la revisin a estos documentos se establece que los mismos fueron rendidos deficientemente
incumpliendo la Directiva 003-2006-UGEL P/AA-J para su manejo, infringiendo la Ley de Presupuesto
del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2006, as como gastos que no se adecuan al Reglamento de
Comprobantes de Pago SUNAT que sumados totalizan un importe de S/. 2,198.50. tal como se
aprecia en el cuadro siguiente:
UGEL PACASMAYO - FONDO FIJO DOCUMENTOS OBSERVADOS
C/P
142
NOMBRE Y
N APELLIDOS / RAZN FECHA
SOCIAL
Enrique F. Verstegui
09.02.06
Sisniegas
MOTIVO / TIPO
COMISIN DOC
No indica
D/J
N
DOC
S/N
S/.
25.00
DECLAR. Y CARGO DETALLE

Jefe
AA
Pacasmayo
Ugel
Movilidad
COMENTARIO
Documentos
sustento
sin

INFORME N 013-2007-2-5342
Pag. 124 de 182
C/P 316
C/P 244
Rodrguez
Oscar Ivn
Huapaya, 14.02.06
No indica
B/V
001453
Sosaya Espinoza Rosa

07/02/06
Alice
No indica
B/V
00114772
Jos Untol Rojas
21/01/06
Placa para
escritorio de Rec.
Director
000255
Albarn
Liliana
15/02/06
No indica
0013940
de
Paredes
B/V
Documentos
sustento
sin
Verstegui Sisniegas
Documentos
Consumo
Enrique. Adm.
sustento
No
Mendez
Alazavala
Placa
para
comprobante
25.00 Lorenzo / Relaciones
escritorio
Pago
Pblicas
Verstegui Sisniegas
Documentos
20.00
Refrigerio
Enrique. Adm.
sustento
Globos,
Documentos
Tomas
Albitres
Porta globos,
78.00
sustento
Suarez Adm.
agenda
sin
47.50
Verstegui Sisniegas
Refrigerio
Enrique. Adm.
7.50
Vicente Munemura de
03/01/06
Pea Rosa Elena
No indica /
fecha
B/V
adulterada
027741
Villanueva
Noriega
Dionicio / Bar Recreo 03/01/06
"El Pecoso"
No indica
B/V
001242
Cardenas
Miguel angel
06/01/06
Comisin,
no se indica
B/V
el porque de
la comisin
001958
Escurra Carrera Mara

09/01/06
del Carmen
Refrigerio
B/V
trabajadores
00119700
Cachay Llontop Jos

28/02/05
Humberto
Ofrenda
floral
B/V
0011041
Pedro Yengle Paredes 06/03/06
Trujillo
AFPS
D/J
S/N
Snchez Reyes Manuel

05.04.06
de la Natividad
Abrir puerta
de direccin
B/V
y
cambiar
chapa
002008
Rodrguez
Huapaya
Oscar
Yvn/
01.03.06
Restaurant Marisquera
Lobito Azul
Trabajo
Exclusivo
B/V
001457
Sosaya Espinoza Rosa

08.03.06
Alice
Trabajo
Exclusivo
B/V
00114856
Manosalva
Marco Antonio
21.03.06
Trabajo
Exclusivo
B/V
0014457
Urcia
Pairazamn
18.03.06
Renee Zenobia
Trabajo
Exclusivo
B/V
0012713
Urcia
Pairazamn
22.03.06
Renee Zenobia
Trabajo
Exclusivo
B/V
0012715
Trabajo
Exclusivo
B/V
001461
Verstegui Sisniegas
15.00 Enrique / Jefe de refrigerio
Area Administrativa
Sin sustento
Trabajo
Exclusivo
B/V
001463
Verstegui Sisniegas
Area Administrativa
Sin sustento
Urcia
Pairazamn
11.03.06
Renee Zenobia
Trabajo
Exclusivo
B/V
0012712
CAIRAP SAC
29.03.06
Trabajo
Exclusivo
B/V
00124481
Rodrguez
Huapaya
Oscar
Yvn/
21.03.06
Lobito Azul
Trabajo
Exclusivo
B/V
001473
Correa
Cubas
Rodrguez
Huapaya
Oscar
Yvn/
09.03.06
Lobito Azul
Rodrguez
Huapaya
Oscar
Yvn/
11.03.06
Lobito Azul
70.50
Tomas
Albitres
Consumo
Suarez Adm.
Documentos
sustento
es
de
sin
sin
sin
Documentos sin
Consumo
Tomas
Albitres
sustento
/
(dentro de la
Suarez Adm.
Consumo (dentro
provincia)
de la provincia)
Gaseosas,
Servilletas, Documentos sin
48.00Cueva Ysla Edith
sustento
platos
descartables
Requerimiento de
Ofrenda
Compra y Boleta
floral
Edith. Cueva Ysla/
con
fallecimiento de Venta
27.00
Tec. Adm.
Febrero
pap de jefe fecha
de personal 2005
No
tiene
Movilidad
Pedro
Yengle
memorando
de
25.00
Local
+
Paredes /Tec. Adm.
Jefe
Inmediato
Transporte
Superior
Abrir puerta
RUC en baja
Carlos
Antinory de oficina de
definitiva /no lleva
Director Direccin y
25.00 Ascoy/
sello
de
cambiar
UGEL
administracin
chapa
15.00
Verstegui Sisniegas
28.00 Enrique / Jefe de 4 Refrigerios Sin sustento
Area Administrativa
Verstegui Sisniegas
8.00 Enrique / Jefe de 02 refrigerios Sin sustento
Area Administrativa
Verstegui Sisniegas
Sin sustento
Area Administrativa
Verstegui Sisniegas
Sin sustento
Area Administrativa
Verstegui Sisniegas
Sin sustento
Area Administrativa
Verstegui Sisniegas
Area Administrativa
Verstegui Sisniegas
4.50 Enrique / Jefe de Men
Area Administrativa
Sin sustento
Sin sustento
Verstegui Sisniegas
Area Administrativa

INFORME N 013-2007-2-5342
Pag. 125 de 182
405
Rodrguez
Oscar
Restaurant
Lobito Azul
Rodrguez
Oscar
Restaurant
Lobito Azul
Rodrguez
Oscar
Restaurant
Lobito Azul
Rodrguez
Oscar
Restaurant
Lobito Azul
Rodrguez
Oscar
Restaurant
Lobito Azul
Huapaya
Yvn/
18.03.06
Marisquera
Trabajo
Exclusivo
B/V
001470
Huapaya
Yvn/
17.03.06
Marisquera
Trabajo
Exclusivo
B/V
001466
Verstegui Sisniegas
Area Administrativa
Huapaya
Yvn/
15.03.06
Marisquera
Trabajo
Exclusivo
B/V
001465
Verstegui Sisniegas
Area Administrativa
Huapaya
Yvn/
10.03.06
Marisquera
Trabajo
Exclusivo
B/V
01-462
Verstegui Sisniegas
Area Administrativa
Huapaya
Yvn/
24.03.06
Marisquera
Trabajo
Exclusivo
B/V
001475
Verstegui Sisniegas
rea Administrativa
S/N
Director de
20.00
Pacasmayo
UGEL
S/N
20.00
Director de
Pacasmayo
UGEL
S/N
20.00
Director de
Pacasmayo
UGEL
S/N
20.00
Director de
Pacasmayo
UGEL
S/N
10.00
ESP.
EDUCACIN
EN
S/N
16.00JEFE AGP
S/N
Director de
20.00
Pacasmayo
002364026
ADMINISTRADOR/
Abtrez Consumo
42.90 Toms
Surez
Supervisin
Centro
Antinory Ascoy Carlos 10/04/06
D/J
Educativo
Guadalupe
Supervisin
Centro
D/J
Educativo
Guadalupe
Supervisin
Centro
D/J
Educativo
Pacasmayo
Supervisin
Centro
D/J
Educativo
San Jos
Compra
ofrenda
Luis A. Daz Vera
13/04/06
D/J
floral
en
Trujillo
Gestin,
03,11,20,21
Monitoreo
Juan
J.
Capristn
D/J
,22
PLANCGED
Justiniano
/04/2006
-IPAE
Supervisin
Centro
Educativo D/J
Jequetepeq
ue
Nakandakari
Comisin a
Nakandakari
Miguel/
Trujillo/G.
04/04/06
B/V
Saln de T Buenos
Regional/D
Aires
RELL
Obeso
Natalie
Gil
Anglica
13/04/06
Ofrenda
floral
B/V
001747
18/04/06
Saludo
Institucional B/V
por Radio
0011395
Nuez Guevara Juan

18/04/06
Fernando
No indica
R/H
001-43
Mar Picante SRL
23/04/06
No indica
B/V
004194836
Mar Picante SRL
23/04/06
Desfile
Aniversario B/V
DRELL
004194838
Paz
Carlos
Enrique
Luis
Verstegui Sisniegas
7.00 Enrique / Jefe de 1 refrigerio
Area Administrativa
UGEL
Alimentacin
Alimentacin
Alimentacin
Alimentacin
Sin sustento
comisin
en
misma provincia
no corresponde
alimentacin
comisin
en
misma provincia
no corresponde
alimentacin
comisin
en
misma provincia
no corresponde
alimentacin
comisin
en
misma provincia
no corresponde
alimentacin
Movilidad
Sin sustento
Movilidad
Slo lleva firma

de declarante
comisin
en
misma provincia
Alimentacin
no corresponde
alimentacin
No existe informe
/sin sustento
Ofrenda
floral
por
fallecimiento
ADMINISTRADOR/
de mam de Baja definitiva de
Abtrez
25.00 Toms
compaera RUC
Surez
Mareny
Arteaga
Tacanga
Saludo
RUC en baja de
ADMINISTRADOR/T
Institucional
40.00
Oficio
oms Abtrez Surez
por Radio
Auspicio
ADMINISTRADOR/T
Gua
Sin sustento
40.00
oms Abtrez Surez
Turstica
ADMINISTRADOR/T
Consumo
da
80.00
consumo
oms Abtrez Surez
Domingo
Sin
sustento
ADMINISTRADOR/T
76.00
Consumo
/Consumo
da
oms Abtrez Surez
Domingo

INFORME N 013-2007-2-5342
Pag. 126 de 182
24/04/06
Saludo Da
de
la B/V
Secretaria
001527
Torres
Pairazamn
24/04/06
Victor Edmundo
Saludo Da
de
la R/H
Secretaria
001135
Solimar Streo EIRL
Saludo Da
de
la B/V
Secretaria
001994
Inversiones JJB EIRL
24/04/06
Tay Lazo Victor Arturo 24/04/06
B/V
001DAA
6982
DO
Comisin a
Gaspar
Huamn Enmendad
C.Pacasma B/V
Manuel Daniel
a
yo
0013164
Ysla
Meja
Elzabeth
001153
Marlli
19/04/06
Flores Chanduv Oscar

12/04/06
driano
Chifa Dong Heng SRL 06/04/06
Ortz
Cruz
Juana
05/04/06
Victoria Martina
Tirado Abanto Jhony
20/04/06
Richard
Xavier Esteves Ocn
15.03.06
437
C.Salud Santa Catalina 15.03.06
Verstegui
Enrique
Sisniegas
Mndez
Lorenzo
Alazavala
07.03.06
14.02.06
Antinory Ascoy Carlos 24.05.06
C/P 505
No indica
Antinoryi Ascoy Carlos 15.05.06
Sin motivo B/V

Comisin
por visita a
B/V
CE 8040480406
Comisin
B/V
Trujillo
Supervisin B/V
0022309
18.00
DIRECTOR/ Carlos
Refrigerio
Antinory Ascoy
00120206
27.20
DIRECTOR/ Carlos
Chifa
Antinory Ascoy
00314277
14.00
DIRECTOR/ Carlos
Refrigerio
Antinory Ascoy
25.00
DIRECTOR/ Carlos
Refrigerio
Antinory Ascoy
Comisin a
001C.
De B/V
3485
Trujillo
Reparacin
de CPU e Recibo S/N
impresora
Informe
Mdico de
010B/V
10
078401
Expedientes
80373Pintado
jardn
- B/V
no
Saludo por Manejo
de
ADMINISTRADOR/T Radio Baha adecuado
(gasto
oms Abtres Surez Mix /da de la recursos
triplicado)
secretaria
Saludo por
Manejo
no
Radio Nueva
adecuado
de
ADMINISTRADOR/T
Estacin /da
50.00
oms Abtres Surez
recursos
(gasto
de
la
triplicado)
secretaria
Saludo por
Radio
Manejo
no
adecuado
de
ADMINISTRADOR/T Solimar
50.00
oms Abtres Surez Stereo /da recursos
(gasto
de
la triplicado)
secretaria
No indica motivo
JEFE AGP/Juan J. Materiales de
55.00
de compra /B/V
Capristn Justiniano Ferretera
rota
Fecha
DIRECTOR/ Carlos
enmendada
40.00
Refrigerio
Antinory Ascoy
/Suspensin
Temporal de RUC
DIRECTOR/ Carlos
No indica motivo
10.50
Refrigerio
Antinory Ascoy
de compra
50.00
00106708
Da
Internaciona Recibo S/N
l de la Mujer
Supervisin
y
Coordinacio
nes con IES
DJ
S/N
Ciudad de
Dios,Faclo
GrandeGuadalupe
Supervisin
y
coordinacio
S/N
nes en IES DJ
San Jos,
Cultambo y
Limoncarro
Supervisin
Centros
Educativos DJ
S/N
Ciudad de
Guadalupe
Comisin
en
misma ProvinciaPacasmayo
No existe informe
/sin sustento
Comisin
en
misma ProvinciaPacasmayo
No existe informe
del gasto/
Verstegui Sisniegas Reparacin No

es
20.00 Enrique-Jefe de Area de CPU e Comprobante de
de Administracin
Impresora
Pago
100.00
Juan Julio Capristn Expedientes Sobrepasa monto

Justiniano-Jefe AGP Mdicos
estipulado
No existe informe
Verstegui Sisniegas Galones de
del
gasto79.40 Enrique-Jefe de Area Esmalte, lijas
Fotocopia
de Administracin
fierro, tiner
legalizada de b/v
Da Internacional
Mendez
Alazavala
Un Ciento de
de la Mujer no es
30.00 Lorenzo-Relaciones
empanadas
14.02.05
Pblicas
Director de
Pacasmayo
UGEL
Director de
20.00
Pacasmayo
UGEL
Director de
20.00
Pacasmayo
UGEL
20.00
Alimentacin
comisin
en
misma provincia
no corresponde
alimentacin
comisin
en
misma provincia
Alimentacin
no corresponde
alimentacin
comisin
en
misma provincia
Alimentacin
no corresponde
alimentacin

INFORME N 013-2007-2-5342
Pag. 127 de 182
Echevarra Tello Dora

Rozzana/ Saln de Te
23.04.06
y Servicios PizarritoTrujillo
Felipe Costilla
Martn
Ysidro
Supervisin
y
Coordinacio
nes en IES
DJ
San Jos,
Pacasmayo
y
Guadalupe
Supervisin
y
Coordinacio
nes en IES DJ
Pacasmayo
y
Guadalupe
No indica
S/N
Director de
20.00
Pacasmayo
UGEL
S/N
20.00
Director de
Pacasmayo
UGEL
B/V
00103203
25.04.06
No indica
B/V
001000411
Caldern Aranda Jess 25.04.06
No indica
R/H
00200588
Llanos Rojas
Alfonso
25.04.06
No indica
R/H
00100555
Hernndez
Paredes
26.04.06
Vernica Yanina
No indica
B/V
0011780
Ramos Reyes Efigenia 02.05.06
No indica
B/V
00201365
Victor
Comisin de
Gestin
y B/V
Procesos
Investigaci
05.05.06
Briceo Alfaro Jaime
AIE B/V
(adulterada n
Alberto
Guadalupe
)
Deza de Torres Gloria
02.05.06
Bertha
Paz
Carlos
Enrique
Luis
00108523
002690
05.05.06
No indica
R/H
0011043
Caldern Aranda Jess

08.05.06
W.
No indica
R/H
002594
Ysla
Meja
Elzabeth
Marlli
09.05.06
No indica
B/V
0010174
Sattui Ortega
Antonio
Jorge
10.05.06
ilegible
B/V
002489
comisin
en
misma provincia
Alimentacin
no corresponde
alimentacin
Alimentacin
Antinory
Ascoy
Refrigerio
4.50 Carlos-Director
UGEL
comisin
en
misma provincia
no corresponde
alimentacin
No seala motivo
/
no
es
sustentable
Saludo
Toms
Albtres
a
aniversario Orientado
Suarez- Jefe del
celebraciones y
distrito
50.00
Area
de
Jequetepequ agasajos
Administracin
e
Orientado
a
celebraciones y
Toms
Albtres
Saludo
a agasajos/ servicio
Suarez- Jefe del
50.00
trabajadores repetido , atenta
Area
de
1 de Mayo contra
uso
Administracin
racional
de
recursos
Saludo
Toms
Albtres Institucional
Orientado
a
Suarez- Jefe del 456
celebraciones y
60.00
Area
de Aniversario
agasajos
Fundacin
Administracin
Guadalupe
Refrigerio en
Comisin de
Juan Julio Capristn
27.50
Servicio:
Sin sustento
Justiniano- Jefe AGP
Pollo, agua
mineral
Antinory
Ascoy
Refrigerio
Sin sustento
UGEL
Comisin de
Juan Julio Capristn
Serviciossin sustento
36.50
Justiniano- Jefe AGP
Consumo
15.00
Victor
Chayguaque
Ulfe
consumo
sin sustento
Orientado
a
celebraciones y
Toms
Albtres Saludo
agasajos/ servicio
Suarez- Jefe del Institucional
repetido , atenta
59.50
del
Area
de Da
contra
uso
Trabajo
Administracin
racional
de
recursos
Orientado
a
Saludo
del celebraciones y
Toms
Albtres
(se
Director
a agasajos
Suarez- Jefe del
las Madres transmiti 6 das),
50.00
Area
de
atenta contra uso
de
Administracin
de
Pacasmayo racional
recursos
Antinory
Ascoy
No seala motivo
Refrigerio
/
no
es
UGEL
sustentable
Antinory
Ascoy
Refrigerio
No sustentable
UGEL

INFORME N 013-2007-2-5342
Pag. 128 de 182
Mar Picante SRL

Veneranda
Gonzlez Soto
Paz
Carlos
Enrique
D.
Luis
27.05.06
No indica
B/V
001303917
04.05.06
No indica
B/V
00142747
24.04.06
No indica
B/V

Fuente: Comprobantes de Pago Fondo Fijo- Sem I 2006
0011397
Antinory
Ascoy
Refrigerio
/consumo
UGEL
Antinory
Ascoy
Refrigerio
UGEL
No sustentable
No sustentable
Orientado
a
Saludo
celebraciones y
Toms
Albtres
Institucional
Suarez- Jefe del
agasajos / atenta
26 de Abril/
50.00
contra el uso
Area
de
da de la
racional
de
Administracin
secretaria
recursos
2,198.50
Elaborador por: Comisin Auditora
En la documentacin sustentatoria de los Comprobantes de Pago emitidos por la UGEL

PACASMAYO en el primer semestre del ejercicio 2006, se pueden apreciar que las rendiciones de
Fondo Fijo fueron sustentadas con Boletas de Venta, Facturas, Tickets, Recibos por Honorarios, etc;
y aprobadas por los funcionarios de la UGEL Pacasmayo Director, Contador, Tesorero y
Administrador evidencindose:
Comprobantes de Pago que no renen los requisitos y caractersticas formales ni

sustanciales para ser considerados Comprobantes de Pago de acuerdo a lo establecido en el
Reglamento de Comprobantes de Pago que norma la SUNAT, tambin se ha observado que
entre los comprobantes de pago que sustentan los gastos existen comprobantes que han sido
emitidos por proveedores que tienen baja de oficio o definitiva del RUC.
Asimismo, se observa que existen gastos orientados a Celebraciones y Agasajos, los cuales
no estn permitidos de acuerdo a normativa, cabe mencionar que se hizo una compra el 14
de Febrero para la celebracin del da Internacional de la mujer, no siendo ese da la
celebracin de dicho evento.
Presentan documentacin sin sustento, sin informe y sin motivo del gasto; existe un
requerimiento de compra y boleta de venta con fecha Febrero 2005, esto quiere decir que
estos documentos deberan de haber sido presentados en el ejercicio 2005 no en el ejercicio
al cual se est evaluando.
Se observa que existe una Declaracin Jurada que no cuenta con Memorando del Jefe
Inmediato Superior, siendo este un requisito indispensable como sustento para su rendicin.
Se infringe la Directiva en la finalidad de sta al no darse un manejo adecuado de los
recursos asignados durante el ejercicio 2006, porque existe un gasto triplicado por concepto
de gasto en medios radiales por Saludo al Da de la Secretaria.
Sobrepaso del monto estipulado en el otorgamiento de dinero en efectivo, debido a que el
monto mximo a cancelarse por cada adquisicin o servicio ser slo hasta S/.80.00
(Ochenta y 00/100 Nuevos Soles).
Se aprobaron consumos de alimentos por comisiones de servicios en el mbito de
Pacasmayo para funcionarios de esta entidad, contraviniendo la Directiva de Viticos que
establece improcedencia de viticos por comisiones dentro de la misma Provincia de
Pacasmayo.
Con estos hechos se transgredi: Ley de Presupuesto del Sector Pblico Para el ao Fiscal 2006
- Art. 8: Disposiciones de Austeridad Inc. e) Queda prohibido todo tipo de gasto orientado a celebraciones o
agasajos con fondos pblicos o de los recursos que transfiere la Entidad al CAFAE.

INFORME N 013-2007-2-5342
Pag. 129 de 182
copias.
Directiva 003-2006-UGELP/AA-J-LA LIBERTAD/ED. La Finalidad de la Directiva es normar y regular los

procedimientos necesarios para la racionalizacin del gasto y manejo adecuado de los recursos asignados
durante la ejecucin presupuestaria del ao 2006. En el numeral 5.4 indica que el monto mximo a cancelarse
por cada adquisicin o servicio ser de S/. 80.00 (Ochenta y 00/100 Nuevos Soles). Numeral 5.7 indica que la
rendicin de Fondo para Pagos en Efectivo se efectuar con documentos sustentatorios, el cual el requerimiento
de compra y/o servicio tiene que especificar el motivo del gasto. Numeral 5.8 indica que los requerimientos de
compra y/o servicios, declaraciones juradas, e informes segn sea el caso deben estar firmados por la persona
quien realiza el gasto, el jefe inmediato superior y con el VB o forma del Jefe del rea de Administracin.
Directiva 001-2006-UGEL-P/A.A-J-LA LIBERTAD/ED. En la cual indica en el Numeral 6.2: Las
comisiones de servicios que se efecten en localidades cercanas a la sede de la UGEL PACASMAYO (la
misma provincia),utilizando las horas de trabajo o que impliquen el retorno del funcionario o servidor en el mismo
da a su residencia habitual, no genera pago de viticos.
Los hechos observados se generaron porque los Funcionarios y Servidores Pblicos omitieron
cumplir con sus funciones, permitiendo y avalando transgresiones a las Directivas vigentes sealadas
as como a la Ley de Presupuesto aplicable para el ejercicio 2006, ocasionando al Estado un perjuicio
econmico por S/. 2,198.50.
Prof. Carlos Egisto Antinory Ascoy, Director UGEL Pacasmayo, (periodo del 03.04.06 a la
fecha), Comenta con Oficio 003-2007-UGEL.P/D.R.LL recepcionado con fecha 22.06.07: Sobre
hallazgo de Boleta que RUC esta de baja, por concepto de Colocacin de chapa de la Puerta de
Direccin. Le hago saber que hechas las averiguaciones del caso en coordinacin con Contabilidad y
Tesorera de la UGEL-Pacasmayo, el Propietario de la Boleta Seor, Snchez Reyes, Manuel de la
Natividad, tena el RUC activo de la boleta emitida en esa fecha que fue 05/04/06, la cual ustedes
observan el documento y pueden verificar en la SUNAT. En lo que concierne a Declaraciones
Juradas que no me corresponden a Alimentacin por Comisin realizada en la Provincia y como
Director de UGEL-Pacasmayo estoy facultado para realizar visitas a las Instituciones Educativas de
toda la Jurisdiccin, sin previo aviso, especialmente a las reas Rurales para efectuar acciones de
seguimiento o control..., las cuales terminaban pasadas las 14 horas y por estar lejos de la Sede
Central donde se ubicaba mi Pensin he tenido la necesidad de almorzar en dichas zonas
alejadas..., El pago de dicho almuerzo lo tipificaba como Alimentacin o Refrigerio mas nunca
como un Pago de Viticos, por lo tanto mi persona, como Director no he vulnerado la Directiva N
001-2006-UGEL-P/AA.J.LA LIBERTAD..., ..., nunca el OCI de la UGEL-Pacasmayo hizo un Control
Preventivo en las diversas aspectos de la Administracin Pblica a lo interno de la UGEL-P,...podra
haber evitado dichos hallazgos; pero siendo respetuoso de la normatividad mi persona a partir de la
fecha no volver incurrir en estos lamentables sucesos.... Referente a las Boletas sin sustento
observadas por refrigerio, es por consumo realizado en Comisin a Trujillo o sitios alejados de la
Provincia, es por haber compartido refrigerio con Funcionarios en Reunin de trabajo por
coordinacin o personas representativos fuera del horario y lo cual subsanar dichas observaciones
de refrigerio en adelante...
Evaluacin: En sus comentarios el Director de la UGEL-PACASMAYO, no presenta evidencias
respecto a la documentacin que habra sido emitida antes de darle de baja al RUC (segn sus
comentarios), asimismo acepta que los D.J. por refrigerios pagados corresponden a la misma
provincia, as como las B/V corresponden a comisiones o sitios alejados de la Provincia sealando
que en adelante subsanar las observaciones efectuadas no desvirtuando la observacin por cuanto
como funcionario deba respetar la normatividad vigente (Directiva N 001-2006-UGEL.P/A.A-J,
Directiva N 003-2006-UGEL.P/A.A-J as como la Ley de Presupuesto del Sector Pblico Para el ao
Fiscal 2006 - Art. 8: Disposiciones de Austeridad) asimismo como Director de UGEL deba mostrar
total transparencia en la ejecucin de sus gastos sustentndolos adecuadamente; hechos evaluados
que demuestran que la observacin debe ser mantenida para este funcionario.

INFORME N 013-2007-2-5342
Pag. 130 de 182
Lic. Enrique Fernando Verstegui Sisniegas, ex Jefe del rea de Administracin UGEL
Pacasmayo, (perodo del 07.02.06 al 04.04.06), comenta en su Informe 01-2007-EFVS/ Ex JJAAUGEL-P recepcionado el 02.07.07: Mi persona labor en la UGEL Pacasmayo, en el cargo de
Administrador, desde el 06.02.06 al 04.04.06. Fui obligado a renunciar al cargo en cuestin de horas,
a travs de un memorando comunicndome que entregara el cargo a la Sra. Diana Bobadilla y luego
con Resolucin de Cese..., .., debe considerarse que era la primera vez que ocupaba el cargo de
Administrador y en corto tiempo estaba tratando de aprender lo mejor posible a fin de no cometer
errores,..., El Ex Administrador en sus aclaraciones y comentarios se basa en el MOF y seala las
funciones especficas de ...quienes hemos tenido responsabilidad en el manejo de los fondos para
pagos en efectivo, as comenta: ...del Jefe del rea de Administracin,...e) Autoriza los Pagos, a
cuenta de los Fondos para Pagos en Efectivo, efectivamente tena esa facultad de Autorizar Los
pagos y recaa su ejecucin sobre quien manejaba el fondo en efectivo que era la secretaria de
Administracin. Yo autorizaba con mi sello y firma el desembolso sobre el formato de requerimiento...,
ya sea por orden verbal del Director o en coordinacin con los jefes de rea. Muchas veces se trabaj
con cargo al Fondo con mi autorizacin..., La secretaria responsable de los fondos era quien haca
el desembolso en efectivo a partir de mi autorizacin, ...la secretaria era la encargada de recibir no
slo los comprobantes de pago sino tambin de exigir los informes necesarios, si era el caso,
...cuando se trataba de gastos del rea a mi cargo, ella preparaba toda la documental que sustentara
el gasto; de acuerdo al inciso a) Funcin Especfica para secretaria I del MOF, cuando eran los
especialistas,...ellos mismos preparaban su informe. Yo al final deba revisar todo y colocar el VB si
as lo ameritaba, previo arqueo mensual de la tesorera y contadora, ...,la secretaria reciba el
comprobante de pago del proveedor y slo cancelaba si estaba sellada y firmada por mi persona. g)
Programa, coordina, supervisa y evala las acciones ejecutadas por el personal del rea a su
cargo. La supervisin y evaluacin delas acciones ejecutadas para este caso, era mi obligacin pero
fue imposible cumplirla para los gastos ejecutados en el mes de Marzo por el hecho que fui cesado
en el cargo el Martes 04 de abril del 2006, s) Adecuar, orientar, coordinar y supervisar el
cumplimiento de las normas y procedimientos de los sistemas de administracin, respecto al
literal s) comenta que en algunos casos se cumpla al pie de la letra y en otros se trabaja en vas de
regularizacin, as explica el gasto por S/ 20.00 que se recibi con recibo provisional y que aduce que
la secretaria debi canjearlo. Asimismo en sus aclaraciones y comentarios seala las funciones
Especficas del Contador que se especifican en los literales c), p) y q) indicando que no se
cumplieron, las funciones especficas del tesorero I, sealando los literales c) e i) indicando que la
tesorera debi observar los vacos que reciba de la secretaria responsable del gasto y que exista
una comunicacin permanente entre la Tesorera y la Secretaria I. Respecto a las Funciones
Especficas de la secretaria I, seala como funciones especficas los literales a) y l)
correspondindole la organizacin documental as como la atencin del fondo fijo para pagos en
efectivo. Tambin es preciso mencionar que el ex Administrador adjunta el Informe N 030-2006UGEL-P/BMVM-TES emitido por la tesorera CPC Bexy Vargas Mercado donde indica que la
rendicin del fondo para pagos en efectivo en la suma de S/. 1,155.40 del mes de marzo est de
acuerdo a las normas legales vigentes quedando la suma de S/. 334.40 observada, asimismo la
tesorera seala que dicha rendicin no fue firmada por la responsable de su manejo. Tambin
comenta el Sr. Vsquez Villena Se entiende que la tesorera ha revisado cuidadosamente el
consolidado de rendicin del Fondo que la secretaria le est enviando y est afirmando que el 77.6%
de lo gastado est de acuerdo a las normas vigentes..., ...mi funcin era autorizar y era funcin de la
secretaria contar con toda la documental necesaria para gasto ejecutado..., El monto total por el que
debo dar cuenta, segn el Informe de ka Comisin Auditora es de S/. 411.90 Nuevos Soles y segn el
Informe de Tesorera de la UGEL es por S/.99.40,...para m el informe de tesorera es medio de
defensa que prueba errores y no irregularidades ni menos en una presuncin de peculado propio o
ajeno, ...por cuestiones de desembolso , no soy responsable de ningn Nuevo Sol de del Fondo.
...basndome en el principio de licitud, varias veces he procedido a visar los comprobantes de pago
para que se proceda al desembolso del efectivo confiando en la secretaria, tesorera y contadora....
..., las Boletas de Ventas observados, la mayora de ellos son refrigerios, lo que est contemplado en
la norma, sin especificar en que ocasiones debe consumirse, ...La tesorera est afirmando que el
monto fijado es conforme a la norma vigente,...est reponiendo el Fondo aplicando la condicin de
previa verificacin de los documentos sustentatorios. ...los refrigerios eran procedentes quedando
una adecuacin de la Norma a la realidad y necesidad de los Intereses Institucionales.... Respecto a
los comprobantes del mes de Febrero comenta ...no corresponde a mi letra y puo, sino de la
secretaria... Sobre las B/V del mes de Marzo comenta ..., autorizaba refrigerios para los servidores
que voluntariamente podan quedarse, ...otras veces se convocaba a la sede a profesores de apoyo

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para ayudar en alguna labor muy necesaria..., a ese personal incondicional se le motivaba invitndole
su refrigerio y en restaurante de nombre Lobito Azul..., hay dos boletas que registran consumo en da
sbado, lo que demuestra el grado de responsabilidad del personal a mi cargo, ...Slo entrando en
acuerdo animoso y voluntario con el personal, es posible alcanzar horas extras de trabajo sin que el
personal lo cobre como tal...
Evaluacin: Los comentarios efectuados por el Ex Jefe del rea de Gestin Administrativa, no
desvirtan la observacin pues en su calidad de Jefe de Administracin y como en sus aclaraciones
lo seala tena como funcin Autorizar los Pagos con recursos del Fondo Fijo hacindolo responsable
de la correcta recepcin de la documentacin que aprob durante su gestin, asimismo dentro sus
funciones detalladas en el MOF el literal g) indica que deba supervisar y evaluar las acciones
ejecutadas por el personal del rea a su cargo (contadora, tesorera y secretaria en este caso). En sus
comentarios justifica los consumos habituales por concepto de refrigerios aduciendo que se tratara
de consumos de personal como justo reconocimiento a la voluntad del personal que se qued en
horas fuera del horario de trabajo, sin embargo debe sealarse que la documentacin evidencia su
firma como persona que autoriza el gasto y tambin como trabajador (quien realiza el gasto) es decir
quien lo consumi, confirmando con ello que algunas boletas corresponden a su uso personal en
cuanto a consumos locales.
Toms Higinio Albitres Surez, ex Jefe del rea de Administracin UGEL Pacasmayo, (perodo
del 04.04.06 al 31.12.06), comenta con Oficio 247-2007-UGEL-P.AA.J. recepcionado con fecha
25.06.07 respecto a cada uno de los documentos observados en los que figura como declarante,
sealando el motivo de consumo que dio origen a los refrigerios, en relacin a la B/V 001-242 por
S/.70.50 comenta dicho gasto se origin cuando llegaron funcionarios de la Regin La Libertad a dar
posesin de cargo al nuevo Director de la UGEL PACASMAYO, Prof. Luis Garro Puccio ; por la
hora en la que haban llegado( 2: 10 p.m ) del Da 03-Enero -2006, se les atendi con sus almuerzos ,
cumpliendo con una orden superior y realizando la atencin..., B/V 001-47 por S/. 25.00 Nuevos
Soles ; por compra de ofrenda floral por el fallecimiento de la Madre de compaero de trabajo;
compra que se efectu en la ciudad de Trujillo, debidamente sustentado con la Boleta de Venta
respectiva. En lo que respecta al RUC de la persona.., debo sealar que, en ese instante la persona
que efectu la compra no tuvo opcin a averiguar si estaba activo o no el RUC, por ser este un simple
acto de compra y venta,...escapando por tanto, del control del rea de Administracin. Respecto a
los gastos que efectuados por medios de comunicacin seala: ...estn sustentados con el debido
comprobante de pago y se realizaron en coordinacin con la Direccin de la UGEL
PACASMAYO...,en ningn momento, actu el rea de Administracin sin autorizacin previa de la
Direccin; accin que se realiz, con la nica finalidad de mantener las buenas relaciones e
identificacin institucional..., asimismo debo aclarar que dichos gastos estn declarados como
saludos institucionales ms no como agasajos como se seala.
Evaluacin: Los comentarios efectuados por el ex Jefe del rea de Gestin Administrativa no
desvirtan la observacin, por cuanto segn la Directiva de manejo del Fondo para Pagos en
Efectivo, la documentacin debe contar con el respectivo motivo del gasto, es decir debi efectuarse
oportunamente, evidencindose que en el perodo que estuvo laborando como Jefe del rea de
Gestin Administrativa se recepcionaron comprobantes de pago los cuales no presentan sustento
alguno, por cuanto en su calidad de Jefe del rea Administrativa y correspondindole la aprobacin
de los gastos, no cautel que estos se sustenten de acuerdo a las normas establecidas. Asimismo tal
como se aprecia en el detalle de documentos observados con motivo de celebraciones se efectuaron
gastos en medios de comunicacin en forma repetitiva: 04 avisos por el da de la secretaria, 02 avisos
por el da del trabajador, debiendo aclarar que la Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao
Fiscal 2006 prohbe los gastos orientados a celebraciones y agasajos, por tanto dichos gastos estn
orientados a celebraciones, an cuando el Administrador seala que los gastos estn sustentados
con el debido comprobante y previa autorizacin del Director en su calidad de Jefe de Administracin
debi supervisar la correcta aplicacin de los gastos realizados con recursos de Fondo Fijo,
evidencindose incumplimiento en sus funciones inciso l) por el cual deba administrar los recursos
materiales y financieros de la sede, as como cumplir con los procesos tcnicos de los sistemas de
personal, abastecimiento, contabilidad y tesorera de acuerdo a la normatividad vigente.
CPC. Maria Natividad Quiones Vsquez, Contadora UGEL Pacasmayo, (perodo del 03.01.06 al
31.12.06), comenta con Oficio N 09-2007-UGEL.P-/AA.CONT : En lo que respecta al manejo del

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fondo para pagos en efectivo debo aclarar que para realizar dichos pagos, no intervengo en el
proceso de autorizacin y ejecucin aprobacin del gasto, en ningn momento los documentos pasan
por mi persona para ser revisados previamente tal como se muestra en la Directiva 003-2006-UGELP/AA.(V.5.8), ..., la suscrita ha efectuado arqueos de manera inopinada, donde se precisa entre
otras recomendaciones a cumplir con respecto a los documentos sustentatorios..., En lo que
respecta a que existen comprobantes de pago que han sido emitidos por proveedores que tienen baja
definitiva o de oficio del RUC, debo aclarar lo siguiente, lo cual puede ser verificado en SUNAT,
(detalla 03 documentos que fueron dados de baja en el 2007 y 01 en el 2006, pero no adjunta la
evidencia respectiva)..., Los gastos orientados a celebraciones y agasajos, y todo gasto que
aparecen sin sustento observados por la Comisin Auditora, mi persona no autoriza, no ejecuta ni
aprueba dichos gastos pagados del FPPEE.
Evaluacin: De los comentarios efectuados por la Contadora de la UGEL Pacasmayo, no desvirta
la observacin, por cuanto en la Directiva N 003-2006-UGEL.P/AA-J.LA LIBERTAD, para el Manejo
del Fondo para Pagos en Efectivo, se seala claramente que Las Oficinas de Contabilidad y
tesorera debern cautelar el fiel cumplimiento de la presente Directiva, asimismo en el MOF se
indica como una de sus funciones especficas que deba visar los comprobantes de pago, previa
revisin de la documentacin sustentatoria, an cuando adjunta copia de los arqueos inopinados
donde recomienda respecto a la documentacin sustentatoria (debidamente autorizados, firmados y
sellados, motivo del gasto, que en los consumos adems del motivo del gasto debe constar el n de
personas que han consumido y que debe cumplimiento de la Directiva) no evidencia que haya
observado documentacin sustentatoria al cumplir con sus funciones estipuladas en el MOF.
CPC. Bexy Marlene Vargas Mercado, Tesorera UGEL Pacasmayo, (perodo del 09.01.06 al
31.12.06), comenta con oficio 088-2007-UGEL.P-/AA.TES lo siguiente: Con Resolucin Directoral
UGEL- Pacasmayo 025-2006 del 19.05.06 se designa como responsable del manejo de los fondos
para pagos en efectivo a la servidora nombrada Jeny Elizabeth Reyes Cordero y con Resolucin
Directoral UGEL-Pacasmayo 0406-2006 de fecha 21.04.06 se designa como responsable a la
servidora nombrada Luca Marina Palma Mendoza, una vez aprobadas dichas resoluciones y
recayendo las responsabilidades sobre el Manejo de Fondo para Pagos en Efectivo a dichas
servidoras.... Mi participacin como encargada de Tesorera de la Ugel-Pacasmayo es la de girar el
cheque en cumplimiento de mis funciones para el reembolso, previa autorizacin del Jefe de rea .
Una vez aprobado el Giro , mi persona proceda a hacer entrega del cheque a la Responsable del
manejo del Fondo para Pagos en Efectivo, Que con Directiva de 003-2006-UGEL-P/AA-J. La
responsable del manejo de los fondos para pagos en efectivo, atenda las necesidades requeridas por
las diferentes Areas con las firmas autorizadas, por el Jefe del rea de Administracin y/o Director...,
No encontrndome inmersa en este proceso de Autorizacin y/o verificacin para el pago respectivo,
Que una vez que se ejecuta todo el fondo, la responsable del Manejo del Fondo para Pagos en
Efectivo rinde cuentas al Administrador de la UGEL-P, segn solicitudes y resmenes o hojas de
rendiciones que se adjunta y luego de su firma y sello de ambos, pasa a mi persona como encargada
de Tesorera..., Con lo que respecta a los comprobantes de pago que no renen los requisitos
dichos gastos lo realiz la responsable del Manejo de Fondo para Pago en Efectivo sin consultar a
Tesorera y por ordenes del Jefe de Administracin ya que estaban autorizados y visados por el
mismo, as mismo a proveedores que tienen baja de oficio o definitiva de RUC sucede que hasta el
ao pasado dicho proveedores estaban con RUC activos como son..., segn informacin verbal
emitida por SUNAT..., En lo que respecta a la B/V N 010-78401..., fue cancelada por la responsable
del manejo..., y autorizado por el jefe de administracin..., En lo que respecta a Gastos Orientados a
Celebraciones, Agasajos , publicidad, consumo, movilidad y otros gastos fueron cancelados por la
responsable Manejo de Fondo para Pagos en Efectivo de aquel entonces, as mismo todos estos
gastos fueron autorizados por el Jefe de Administracin de aquel entonces y por el Director de
la UGEL -Pacasmayo haciendo caso omiso a la Directiva de Tesorera, ...,mi calidad es de una
servidora contratada y subordina de la Ugel Pacasmayo por lo que mi persona no autoriza la
documentacin que es materia para pago, por no estar inmersa en la Directiva antes mencionada y
solo se me remite para el giro del cheque del mes siguiente, ya que la autorizacin de los
devengados en general es responsabilidad del Administrador segn Directiva de Tesorera del 2007,
Que mi persona como encargada de Tesorera para el Giro se encuentra inmersa en el proceso de
estos tipos de pago pero no soy responsable de Autorizar dichos gastos porque mi persona depende
de un Jefe de rea y dentro de mis funciones es: El Control de los recursos a nivel de las Cuentas
Corrientes de la Entidad segn las normas de Tesorera entre otros.

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Evaluacin: Los comentarios efectuados por la Tesorera no desvirta la observacin, an cuando en

sus comentarios adjunta documentacin que evidencia que como tesorera en calidad de contratada
efectu arqueos inopinados y recomend a la administracin la consideracin de la normativa para el
manejo de los Fondos para pagos en efectivo( firmas autorizadas, monto mximo a pagar, detalle de
motivos de consumos y cantidad de consumidores), debido a que el MOF seala claramente que una
de sus funciones especficas es la de Administrar el Fondo para Pagos en Efectivo as como
Revisar y fiscalizar la documentacin fuente... debiendo revisar la documentacin y observar las
rendiciones de los Fondos oportunamente en fiel cumplimiento de la Directiva para su manejo.
Jenny Elizabeth Reyes Cordero, Responsable de Fondo Fijo (perodo del 19.01.06 al 13.03.06),
con Informe N 001-2007-UGEL-P/AGP-SEC recepcionado con fecha 20.06.07 comenta: ...se
dispuso con Memorando N 007-2006. P/DR.LL se me encargue el Manejo de Fondo Fijo para
Psagos en Efectivo, proyectndose la RD UGEL PN 025-2006 (19.01.06), en esas condiciones se
me entrega la cantidad de S/. 1,500 que constitua el Fondo de Caja Chica, ...que de acuerdo al
Memorando N 158-2006-UGEL.P/J.AA del 08.03.06 por rotacin de personal fui a desempear
funciones de Secretaria II del Area de Gestin Institucional..., desempeando mi persona las
funciones de encargada de caja chica hasta el 13.03.06..., Que durante el desempeo de mis
funciones todas las rendiciones de Caja Chica se realizaron a su debido tiempo y sin ninguna
observacin por parte de Contabilidad y Tesorera y si hubo observaciones posteriores debi haber
sido con otra persona encargada del cual nunca tuve conocimiento, puesto que ya no tuve acceso al
encargo del efectivo, Hago notar, que la encargada de Tesorera Seorita CPC Bexi Vargas
Mercado me entreg el Cheque del Banco de la Nacin N 42077554(26.03.06) por la cantidad de
S/.568.40 girado a mi nombre pese a haberle comunicado, como tambin a la Contadora de la Sede
que ya no manejaba ni dispona del dinero, toda vez que exista el Memorando N 168-2006UGEL.P/J.AA que encargaba el Manejo de Fondo Fijo para Pagos en Efectivo(CAJA CHICA) a otra
servidora. A insistencia de ellas, recib el cheque, siendo cobrado y el dinero en efectivo por la
cantidad de S/.584.40 se le entregu al Jefe del rea de Administracin Prof, Enrique Fernando
Verstegui Sisniegas, por estar cumpliendo funciones de Secretara del rea de Gestin Institucional
(AGI), desconociendo el destino que le diera al dinero..., En cuanto a los documentos observados
..., debo sealar que solo me corresponde hasta el 13-03-06 en que fui rotada al rea de Gestin
Institucional, quienes debern responder por el ejercicio que tuvieran en esas funciones y por quienes
no lo sustentaron correctamente, de la misma forma por la Tesorera y Contador de la Sede, quienes
son los llamados a supervisar estas operaciones. Informo tambin.. que los documentos observados
a partir de Abril-2006 hacia delante, no me corresponda, ya que con R.D UGEL.P N 0406-2006(2104-06) se le encarga desde el 18-04-06 a la Secretara de Administracin Sra. Luca Marina Palma
Mendoza, quien deber responder por lo consignado.
Evaluacin: Los comentarios efectuados por la servidora Responsable del Manejo de Fondo para
Pagos en Efectivo de la UGEL Pacasmayo no desvirta la observacin, por cuanto en el perodo que
le correspondi, la servidora no cumpli con administrar eficientemente el fondo para pagos en
efectivo, recepcionando documentacin no acorde con el reglamento de Comprobantes de Pago, as
como desembolsando con fondos para pagos en efectivo para gastos sin sustento adecuado,
reconociendo su responsabilidad en aquellos comprobantes de pago observados sin exponer o
sustentar los motivos que dieron origen a los desembolsos efectuados, debiendo cautelar que la
documentacin recepcionada como sustento se adece a la Directiva N 003-2006-UGEL.P/AA-J
LIBERTAD/ED. que en Normas Generales numeral 5.2. seala: El Fondo Fijo se manejar en el rea
de Administracin, cuyo responsable deber contar con la Resolucin Directoral que le autorice su
manejo bajo responsabilidad, debiendo racionalizar el uso de dinero en efectivo.
Luca Marina Palma Mendoza, Encargada del manejo de Fondo para pagos en Efectivo UGEL
Pacasmayo, (perodo del 18.04.06 a la fecha), con Oficio N 001-2007-UGEL-P/FEPP recepcionado
con fecha 05.07.07 comenta: Que de acuerdo a la RD.UGEL-Pacasmayo N 0406-2006, de fecha
21.04.06 se me designa como Encargada del Manejo de Fondo Fijo para pagos en efectivo de la
UGEL Pacasmayo (Caja Chica) fijado por el importe de S/ 1500.00, no siendo esta cantidad recibida
como consta en el comprobante de Pago en Tesorera..., ...de acuerdo a las Declaraciones Juradas
presentadas por pasaje y movilidad local o alimentacin a trabajadores de la UGEL-Pacasmayo slo
cumplo con mi funcin de Encargada del fondo Fijo en Efectivo de realizar el pago previa firma de los
jefes de reas previa coordinacin con Tesorera y Contabilidad. ..en cuanto se refiere a las Boletas

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de venta y/o facturas observadas es responsabilidad absoluta del trabajador que presenta dicho
documento ya que estos son evaluados previamente por los jefes de reas y Administrador, no
teniendo ninguna responsabilidad al respecto, ...no cuento con acceso de informacin con la
SUNAT..., desconozco si los RUCs ...se encuentran activas y/o de baja. ...los pagos efectuados por
concepto de celebraciones, agasajos y otros las Boletas de Venta son firmadas en algunas
oportunidades por el Director de la UGEL-P y en otros por el Jefe de Administracin previa
coordinacin y visacin de Tesorera..., ...ni se ha obtenido documento alguno donde orienten o
indiquen los conceptos que deben pagarse
Evaluacin: En sus comentarios la encargada del Fondo, con el C/P N 316 (que adjunta) slo
evidencia la reposicin del Fondo de S/ 1,155.40 de un total de S/.1,500 (Segn Directiva de Fondo
Fijo para Pagos en Efectivo), ms no, el importe total recibido. Es preciso indicar que como
encargada del Fondo deba considerar en el uso y manejo de dichos fondos la Directiva N 003-2006UGEL.P/AA-J LIBERTAD/ED. que en Normas Generales numeral 5.2. seala: El Fondo Fijo se
manejar en el rea de Administracin, cuyo responsable deber contar con la Resolucin Directoral
que le autorice su manejo bajo responsabilidad, debiendo racionalizar el uso de dinero en efectivo.
Si bien es cierto que los gastos contaban con el V B de la Administracin y la Direccin, ella debi
cautelar que la documentacin recepcionada como sustento sea la adecuada conforme a la
Directiva.

Prof. Carlos Egisto Antinory Ascoy, Director UGEL Pacasmayo, (periodo del 03.04.06 a la
fecha), porque como Director de la UGEL-PACASMAYO deba respetar la normatividad vigente
(Directiva N 001-2006-UGEL.P/A.A-J, Directiva N 003-2006-UGEL.P/A.A-J as como la Ley de
Presupuesto del Sector Pblico Para el ao Fiscal 2006 - Art. 8: Disposiciones de Austeridad)
asimismo como Director de UGEL deba mostrar total transparencia en la ejecucin de sus gastos
sustentndolos adecuadamente.
Lic. Enrique Fernando Verstegui Sisniegas, ex Jefe del rea de Administracin UGEL
Pacasmayo, (perodo del 07.02.06 al 04.04.06). Por Autorizar Pagos con recursos del Fondo Fijo no
acordes con la normatividad vigente incluyendo documentacin que evidencia su firma como persona
que autoriza el gasto y tambin como trabajador (quien realiza el gasto) es decir quien lo consumi,
en el perodo que estuvo desempeando el cargo es responsable de supervisar la correcta aplicacin
de los gastos realizados con recursos de Fondo Fijo, por tal motivo infringe sus funciones sealadas
en el Manual de Organizacin y Funciones (aprobado con Resolucin Directoral de UGEL
Pacasmayo N 068-2006) que en el literal g) Programa, coordina, supervisa y evala las acciones
ejecutadas por el personal del rea a su cargo y literal l) Administrar al personal, los recursos
materiales, financieros y patrimoniales de la sede, cumplir con los procesos tcnicos de los sistemas
de personal, abastecimiento, contabilidad y tesorera....
Toms Higinio Albitres Surez, Jefe del rea de Administracin UGEL Pacasmayo, (perodo del
04.04.06 al 31.12.06). Por Autorizar Pagos con recursos del Fondo Fijo no acordes con la
normatividad vigente incluyendo documentacin que evidencia su firma como persona que autoriza el
gasto y tambin como trabajador (quien realiza el gasto) es decir quien lo consumi, en el perodo
que estuvo desempeando el cargo es responsable de supervisar la correcta aplicacin de los gastos
realizados con recursos de Fondo Fijo, por tal motivo infringe sus funciones sealadas en el Manual
de Organizacin y Funciones (aprobado con Resolucin Directoral de UGEL Pacasmayo N 0682006) en el literal g) Programa, coordina , supervisa y evala las acciones ejecutadas por el personal
del rea a su cargo y literal l) Administrar al personal, los recursos materiales, financieros y
patrimoniales de la sede, cumplir con los procesos tcnicos de los sistemas de personal,
abastecimiento, contabilidad y tesorera....
CPC. Maria Natividad Quiones Vsquez, Contadora UGEL Pacasmayo, (perodo del 03.01.06 al
31.12.06), por no cautelar el fiel cumplimiento de la Directiva 003-2006-UGEL.P/AA-J.LA LIBERTAD
cuya funcin se sealaba expresamente en dicha Directiva permitiendo pagos con Recursos del
Fondo Fijo no acordes con la normatividad vigente e incumpliendo con sus funciones sealadas en el

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MOF (aprobado con Resolucin Directoral de UGEL Pacasmayo N 068-2006) literal c) Realizar la
supervisin previa de las Ordenes de Compra y/o servicios, planillas de viticos, planillas de
movilidad local y las rendiciones de fondos para pagos en efectivo, y literal p) Visar los comprobantes
de Pago, previa revisin de la documentacin sustentatoria.
CPC. Bexy Marlene Vargas Mercado, Tesorera UGEL Pacasmayo, (perodo 09.01.06 al 31.12.06),
por no revisar y fiscalizar adecuadamente la documentacin que sustenta los Fondos para Pagos en
Efectivo en fiel cumplimiento de la Directiva para su manejo, Ley de Presupuesto del Sector Pblico
Para el ao Fiscal 2006, as como incumpliendo sus funciones sealadas en el MOF (aprobado con
Resolucin Directoral de UGEL Pacasmayo N 068-2006) literal c) Revisar y fiscalizar la
documentacin fuente, que sustenta las operaciones financieras, y literal i) administrar el fondo Para
Pagos en Efectivo.
Jenny Elizabeth Reyes Cordero, Responsable de Fondo Fijo (perodo del 19.01.06 al 13.03.06),
Porque como responsable del manejo de Fondo Fijo para Pagos en Efectivo, no cautel que las
documentacin sustentatoria de los gastos efectuados con dichos fondos se ajusten a Directiva 0032006-UGELP/AA-J-LA LIBERTAD/ED cuya finalidad es normar y regular los procedimientos
necesarios para la racionalizacin del gasto y manejo adecuado de los recursos asignados durante la
ejecucin presupuestaria del ao 2006.
Luca Marina Palma Mendoza, Encargada del manejo de Fondo para pagos en Efectivo UGEL
Pacasmayo, (perodo del 18.04.06 a la fecha). Porque como responsable del manejo de Fondo Fijo
para Pagos en Efectivo, no cautel que las documentacin sustentatoria de los gastos efectuados con
dichos fondos se ajusten a Directiva 003-2006-UGELP/AA-J-LA LIBERTAD/ED cuya finalidad es
normar y regular los procedimientos necesarios para la racionalizacin del gasto y manejo adecuado
de los recursos asignados durante la ejecucin presupuestaria del ao 2006.
pblica.
PROYECTO ESPECIAL CHAVIMOCHIC

19. R.E.R. 1832-2006-GRLL-PRE DEL 22.12.06 AUTORIZA VENTA DIRECTA DE TERRENOS DEL
PROYECTO ESPECIAL CHAVIMOCHIC AL MARGEN DE LOS INFORMES TECNICOS DEL
PROYECTO Y CONSIDERANDO UN MONTO MENOR POR HECTAREA GENERANDO
RIESGO POTENCIAL DE PERJUICIO AL ESTADO ANTE SU EJECUCION.
De la informacin revisada de la Unidad Ejecutora Proyecto Especial Chavimochic; se advierte la
R.E.R. 1832-2006-GRLL-PRE del 22.12.06, a favor de la Avcola Yugoslavia S.A.C. mencionando el
Registro 12548-2006-GRLL que contiene el recurso de apelacin con el Oficio 1638-2006GRLL/PECH-01; la autgrafa de la Resolucin no cuenta con un Informe Tcnico Legal de las reas
correspondientes, ni hace mencin a consultas a los rganos rectores sobre este hecho, solamente
evidencia la firma del Presidente Regional, y vistos del Gerente General Regional y del Asesor de
Presidencia.
El Informe 060-2004-GRLL-PRE/PECH-03-CMQ del 05.07.04 firmado por el Ing. Carlos Monja
Quevedo determina que las reas donde ha operado la Avcola Yugoslavia S.A.C. generando
explotacin econmica corresponde en un sector de 76.60 has. y un segundo sector 427.41 has. El

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Mencionado informe ayuda a denegar el pedido de la Avcola Yugoslavia S.A.C. de una venta directa
de 2144.70 has., solicitada el 04.04.2003, correspondientes al predio ubicado en el Tablazo,
Huanchaco, Trujillo.
Es pertinente aclarar que el PECH tiene reserva sobre esas reas para el futuro Proyecto Trujillo
Mar, contemplado en el Plan de Desarrollo Metropolitano de Trujillo al 2010 y materia de un
Convenio vigente firmado entre la Municipalidad Provincial de Trujillo y el PECH.
La Comisin de Venta Directa del PECH basndose en el Informe 060-2004-GRLL-PRE/PECH-03CMQ, realiza el Acta 007-2005 del 23.08.05 y aprueba la venta directa, comunicando al interesado las
reas del sector de 76.60 has. y un segundo sector 427.41 has., materia del Informe y bajo los
montos de US $. 67,500.69 y US $. 376,637.97 respectivamente, sealando la modalidad de pago y
reserva de propiedad para la Avcola Yugoslavia SAC.
Sin embargo, la R.E.R. 1832-2006-GRLL-PRE determina la venta directa de 1,435 has. en favor de
Avcola Yugoslavia S.A.C sin evidenciar sustento tcnico legal; trasgrediendo el convenio vigente
firmado entre la Municipalidad Provincial de Trujillo y el PECH; utilizando como base la R.M. 2692005-VIVIENDA que aprueba Valores Arancelarios de terrenos rsticos de la Republica, para fijar los
precios del lote en venta directa de tierras eriazas y sin considerar el D.S. 050-2002-AG que modifica
el Reglamento de la Ley de la Inversin Privada que otorga la potestad al PECH para establecer los
precios de venta.
Es importante notar que el Ex - Gerente General del PECH con Oficio 540-2007-GRLL/PECH-01 ha
solicitado aclaracin al Gobierno Regional La Libertad acerca de la contraposicin entre el
Reglamento de la Ley 26505 y la R.E.R. 1832-2006-GRLL-PRE; fundamentando su Oficio con el
Informe Legal 039-2007- GRLL/PECH-04.
La normativa que se ha trasgredido es: Ley 26505 Art. 4: El Estado garantiza a toda persona natural o
jurdica, nacional o extranjera el libre acceso a la propiedad de las tierras, cumpliendo con las normas del
derecho sustantivo que las regula.; Segunda Disposicin modificada por la Primera Disposicin
Complementaria y Final de la Ley 27887 publicada el 18.12.2002: Segunda.- A partir de la fecha de vigencia
de la presente ley, el Estado proceder a la venta o concesin de las tierras eriazas de su dominio en subasta
pblica, excepto de aquellas parcelas de pequea agricultura, las cuales sern adjudicadas mediante
compraventa, previa calificacin de los postulantes por parte del Ministerio de Agricultura. De igual forma y por
nica vez, aquellas tierras que al 28 de julio 2001, hayan estado en posesin continua, pacfica y pblica, por un
plazo mnimo de un ao, de pequeos agricultores, asociaciones y comits constituidos con fines agropecuarios
y en las cuales se hayan realizado en forma permanente actividades agropecuarias, podrn ser dadas en
propiedad por adjudicacin directa en beneficio de los posesionarios sealados, conforme al reglamento que
elaboren los organismos respectivos, teniendo 30 das contados a partir de la vigencia de la ley para inscribirse
ante la autoridad competente; y, Tercera.- Todas las tierras del Estado de la regin de la Costa habilitadas
mediante proyectos de irrigacin desarrollados con fondos pblicos sern adjudicadas en subasta pblica. Las
tierras de propiedad privada de la referida regin, que se beneficien con las obras de irrigacin o drenaje
ejecutadas con recursos pblicos pagarn al Estado en forma proporcional el costo de las mejoras introducidas.
D.S. 011-97-AG Art. 7: son tierras eriazas con aptitud agropecuaria, las no explotadas por falta o exceso de
agua.; y D.S. 050-2002-AG Art. 15: Quienes a la fecha de publicacin de la Ley se dedicaran a alguna
actividad agropecuaria dentro del rea de los Proyectos Especiales Hidrulicos ejecutados con fondos pblicos,
pueden adquirir la propiedad de las reas que explota, solicitndolas directamente al Proyecto Especial
respectivo, el que fija el precio de ellas y previa constatacin otorga el ttulo de propiedad correspondiente, en
coordinacin con el Proyecto especial Titulacin de Tierras y catastro Rural PETT del Ministerio de Agricultura.
En el caso que dichas tierras no sean adquiridas por sus ocupantes en el plazo que establezca el Proyecto
Especial respectivo, se adjudican en subasta pblica.
Hecho originado por la falta de diligencia y avocamiento al aprobar una Resolucin que en su
ejecucin favoreca a un tercero y generara en su ejecucin perjuicio econmico al Estado, Gobierno
Regional La Libertad a travs de su Proyecto Especial Chavimochic, as como al desarrollo de la
Ciudad de Trujillo.

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Med. Homero Benjamn Burgos Oliveros, ex Presidente Regional, (perodo del 02.01.03 al
31.12.06), precisa: Que, si existe tanto pronunciamiento tcnico como legal del PECH como del
Gobierno Regional como se puede advertir en los prrafos 13, 14, y 24 de la propia resolucin
materia del presente informe, por lo que nos sorprende que manifiesten que no existe tales informes,
sin al parecer haber ledo detenidamente la Resolucin., De otro lado, cabe sealar que la
Resolucin Gerencial N 060-2006 CR-LL/PECH-01 del PECH, donde se aprecia que el Reglamento
de Venta Directa en el artculo 19 prescribe para fines de Valuacin de los precios, tomar como base
de clculo los valores aprobados mediante Resolucin Ministerial del Ministerio de Transportes y
Comunicaciones que toma como referencia los precios establecidos por el Consejo Nacional de
Tasaciones de la CONATA., Asimismo, cabe precisar que conforme a los informes tcnicos del
mismo PECH dichas tierras son ERIAZAS y slo de uso pecuario, pues no es posible realizar
actividad agrcola, por lo que no es legal establecer precios de tierras de uso agrcola, tal como
consignan en su propia resolucin gerencial que aprueba los valores de terrenos del PECH., A
mayor sustento, en el expediente fue presentado un informe pericial por un perito adscrito a la
CONATA, razn por la cual se resolvi tomar el valor para tierra eriazas establecido por la CONATA Y
aprobado mediante D.S. 269-2005- Vivienda.
Evaluacin: De la evaluacin realizada al comentario del ex Presidente Regional, se advierte que la
observacin desde el riesgo potencial en su ejecucin se mantiene dado, que indica que si revisaron
los informes tcnicos a pesar que uno especifica que se debe proseguir con el anlisis legal, para su
evaluacin y opinin, de acuerdo al Reglamento de Venta Directa del P.E. CHAVIMOCHIC, otro
determina que si son reas eriazas y el peritaje es presentado por la empresa y no por el PECH.
Cabe resaltar que en virtud a esta RER es el PECH quien solicita a la nueva gestin revisar dicho
documento pues determinara perjuicio en su ejecucin; este hecho es corroborado por el Abog.
Renzo Carbonell Saldaa, quien manifiesta en su descargo que desconoca de varios documentos
que debieron ser analizados al momento de trabajar la RER.
Ing. Carlos Alberto Chvez Pereda, ex Gerente General Regional, (perodo del 06.01.03 al
31.12.06). Comenta: Que el visado de la resolucin cuestionada ocurri el da 22 de diciembre del
2006 momento crtico dado que nuestra gestin estaba culminando y nos encontrbamos
completamente avocados al proceso de transferencia de la gestin saliente a la gestin entrante
adems tena que realizar mltiples actividades administrativas, con la finalidad de dejar todo el
acervo documentario al da. Culminar los procesos administrativos pendiente de la CEPAD, de la cual
yo era presidente y un sinnmero ms de actividades propias de una gestin a punto de culminar, por
lo que no tena el tiempo suficiente para realizar un detallado anlisis de todas las resoluciones
llegadas a mi despacho para su visacin respectiva, siendo el caso que la resolucin cuestionada
contaba con el visto bueno del seor Asesor de Presidencia Abog. Carlos Manuel Miller Guadiamos y
adems tambin contaba con el Informe Legal 526-2006-GR-LL-GG-GRAJ/DAA-RECS suscrito por el
entonces Sub Gerente de asuntos administrativos de la Gerencia Regional de Asesora Jurdica,
Abog. Renzo Carbonell Saldaa; es decir previamente pas por las manos de dos abogados, siendo
el caso que el seor asesor de la presidencia Abog. Carlos Miller Guadiamos le fue delegado las
funciones inherentes al Gerente Regional de Asesora Jurdica para los casos que tuviera que ver con
el Proyecto Especial Chavimochic mediante las RER N 588-2005-GR-LL-PRE de fecha 30 de Mayo
del 2005 y RER N 845-2005-GR-LL/PRE de fecha 15 de Agosto del 2005, debido a que el entonces
Gerente Regional de Asesora Jurdica Abog. Greco Quiroz Daz haba sido designado miembro del
Directorio del PECH, en consecuencia debi haber tenido mayor celo en el cumplimiento de sus
funciones delegadas.
Teniendo como base el Informe Legal 526-2006-GR-LL-GGR-GRAJ/DAA-RCS y el visto bueno del
seor Asesor de la Presidencia proced, de buena fe, a visar la resolucin hoy cuestionada sin que
existiese remotamente la idea de actuar negligentemente ni mucho menos dolosamente; adems la
Gerencia Regional de Asesoria Jurdica tal como lo establece el inciso g) del Art. 65 del R.O.F del
Gobierno Regional La Libertad tiene como funcin: formular decretos, resoluciones, contratos ,
convenios , bases de licitaciones y dems documentos que el Gobierno Regional deba celebrar con
terceros, para el desarrollo de sus actividades , o revisarlos y opinar mediante un Informe Tcnico
Legal, cuando los documentos citados hayan sido elaborados por otras dependencias del Gobierno
Regional La Libertad. Indica tambin: Que el expediente que les fuera remitido al rea Jurdica slo
se trata de copias simples que no contienen el total del expediente original, el cual fue enviado al

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PECH en nmero de 506 folios, mediante el Oficio Mltiple N 1832-2006-PRE-GGR/NOT con su

respectiva gua de recepcin de fecha 08 de enero del 2007, en consecuencia ser de suma
importancia solicitar al PECH la remisin del expediente original
Evaluacin: Las aclaraciones y comentarios del ex Gerente General Regional no desvirtan el hecho
observado, por cuanto se evidencia descuido en la emisin de la resolucin. Las mltiples
ocupaciones, la confianza puesta en el VB del ex Asesor de la Presidencia Carlos Miller
Guadiamos, as como el Informe Legal del Abog. Renzo Carbonell Saldaa no son justificacin para
la aprobacin de una Resolucin que en su ejecucin favoreca a un tercero generando perjuicio
econmico al Estado.
Abog. Carlos Manuel Miller Guadiamos, ex Asesor Legal de Presidencia Regional, (perodo del
01.04.03 al 31.12.06), con documento s/n, manifiesta lo siguiente: En mi calidad de Asesor de
Presidencia Regional y en mrito a la R.E.R 588-2005-GR-LL-PRE, de fecha 30 de Mayo del 2005 se
me design para la resolucin de los expedientes en Apelacin derivados del Proyecto Especial
Chavimochic contando con el previo informe de la Sub Gerencia de Asuntos Administrativos, debido a
que el seor Gerente Regional de Asesoria Jurdica Abog. Greco Vladimir Augusto Quiroz Daz haba
sido designado como miembro del Directorio del Proyecto Especial Chavimochic, y ste deba
abstenerse de resolver como Gerente Regional, todos los expedientes administrativos que en
segunda instancia fuesen derivados del Proyecto en cuestin al Gobierno Regional. Mediante R.E.R
N 845-2005-GR-LL-PRE de fecha 15 de agosto del 2005,se me ampli las facultades para resolver ,
visar y/o suscribir documentos de gestin correspondientes al PECH del Gobierno Regional La
Libertad, as como la diversa documentacin relacionada al referido proyecto contando con el informe
previo de la Sub Gerencia de Asuntos Administrativos, es decir que era requisito obligatorio contar
con el informe legal de la Sub Gerencia de Asuntos Administrativos de la Gerencia Regional de
Asesora Jurdica para proceder a visar las resoluciones, cosa que efectivamente ocurri en el
presente caso, ya que a su despacho lleg el Proyecto de Resolucin con el Informe Legal N 5262006-GRLL-CGR-GRAJ/DAA-RCS, suscrito por el Sr. Abogado Renzo Carbonell Saldaa, entonces
Sub Gerente Regional de Asuntos Administrativos del Gobierno Regional. Al respecto de que la
autgrafa de la Resolucin no cuenta con el Informe Tcnico Legal , esto no se ajusta a la verdad ya
que si cuenta con el Informe Legal ya citado, al respecto me permito explicar que el Proyecto Especial
Chavimochic slo envi copias sin fedatear del expediente de Avcola Yugoslavia S.A.C, el cual no
estaba completo ya que enviaron slo parte del expediente aduciendo de que el original siempre
debera obrar en poder del proyecto en cuestin por lo que se ofici al PECH para que cumplan en
enviar el expediente completo y en original para as poder mejor resolver puesto que incluso la
Resolucin Gerencial N 267-2006-GR-LL/PECH-01 del 27 de octubre del 2006 apelada presentaba
notorias fallas en su redaccin evidenciado que se haba chancado una resolucin sobre otra al
momento de resolver, evidenciado notoria negligencia que podra generar su nulidad o confusin al
momento de resolver. A pedido del Sr. Abog. Renzo Carbonell Saldaa ofici en dos oportunidades al
referido proyecto para obtener el Expediente original lo que ocurri a mediados de diciembre en un
momento crtico de la gestin saliente puesto que nos encontrbamos avocados a culminar la gestin
y resolver innumerables problemas como revisiones de estados financieros,..., y otros; lo que no
permiti revisar minuciosamente la resolucin en cuestin y confiando de buena fe ya que la
resolucin contaba con el informe legal respectivo, sin nimo de querer generar un perjuicio
econmico al PECH y por ende al Estado. No tena conocimiento del convenio entre el PECH y la
Municipalidad Provincial de Trujillo porque este no obraba en el expediente, ni nunca nos fue
comunicado.
Evaluacin: Del anlisis a los comentarios del ex Asesor de Presidencia, nos indica que su visacin
a la resolucin en cuestin procede porque al Abog. Greco Quiroz Daz, Gerente Regional de
Asesora Jurdica haba sido designado como miembro del Directorio del Proyecto Especial
Chavimochic, por este motivo mediante R.E.R 845-2005-GR-LL-PRE se le ampliaba las facultades
para resolver, visar y/o suscribir documentos de gestin correspondiente al PECH. La visacin a la
resolucin en discusin, proceda de acuerdo a la R.E.R antes mencionada, por lo que el Abog.
Carlos Manuel Miller Guadiamos vis la Resolucin porque contaba con el Informe Previo de la Sub
Gerencia de Asuntos Administrativos, elaborado por el Abog. Renzo Carbonell Saldaa, siendo este
un requisito obligatorio para dicha visacin. Sin embargo no es justificacin la aprobacin de una
Resolucin que en su ejecucin favoreca a un tercero generando perjuicio econmico al Estado.

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Abog. Ral Carlo Renzo Carbonell Saldaa, ex Sub Gerente de Asuntos Administrativos,
(perodo del 19.11.04 al 31.12.06). Con documento s/n comenta La Resolucin Ejecutiva Regional
N 1832-2006 del 22 de diciembre del 2006, se observa claramente que el expediente de apelacin,
tena adjunto un Informe de Inspeccin Tcnico N 012-2003- JASYRS de fecha 19 de Mayo del
2003, realizado por el Ing. Alejandro Sal y Rosas Snchez, funcionario del mismo Proyecto
Chavimochic, quien concluye que el predio califica en la totalidad del rea solicitada en venta directa,
slo 1435 has aproximadamente.., Considero respetable la opinin del Ing. Carlos Monja Quevedo,
pero en aplicacin de la Ley 27444, no se puede causar indefensin al administrado apelante,
considerando slo los extremos de un informe sesgado que no tiene un sustento tcnico, ni legal, no
obstante, se mencionen figurativamente, como antecedentes, sin guardar relacin con el contenido de
su informe. No se debe perder de vista que el derecho posesorio del administrado se encontraba
debidamente acreditado en los autos; criterios que pesaron para expedir el acto en cuestin. Se debe
precisar que en el Informe 060-2004-GRLL-PRE/PECH-03-CMQ, elaborado aproximadamente un ao
despus de emitido el Informe Tcnico, al mismo que lo toma como regencia y altera en su contenido,
al precisar equivocadamente que dicho informe Tcnico recomienda no tramitar la venta de los
terrenos ubicados a nivel de playas , por cuanto se encuentra dentro del Proyecto Trujillo Mar. El
sucrito ha revisado el texto del Informe N 012-2003-JASYRS, hasta su suscripcin y no observa que
se menciona los argumentos que seala el informe del Ing. Carlos Monja Quevedo; por lo que, se
est faltando a la verdad en el 6to acpite de anlisis efectuado en dicho informe, que desde cierto
punto de vista resulta parcializado, ..,En mi condicin de Sub Director de Asuntos Administrativos
del Gobierno Regional, desconoca cualquier celebracin o existencia de algn convenio que pese
sobre las tierras materia de venta, celebrado con la Municipalidad Provincial de Trujillo, puesto que
los indicadores de referencia para resolver el caso, versaban en los contenidos propios del
expediente, el derecho de propiedad debidamente registrado del Proyecto Chavimochic, sobre las
tierras materia de venta y la procedencia legal de la misma, Los recursos de apelacin se resuelven
conforme a las piezas procesales que obran en el expediente, sin realizar mayores actuaciones
probatorias, por tratarse de una instancia que evala con criterio autnomo, la existencia de una
indebida interpretacin de las pruebas o la evaluacin de cuestiones de puro derecho, sin que ello
genere una nueva etapa probatoria Art.209 de la Ley 27444; mxime si en el expediente obran un
Informe Tcnico y un Informe Legal, referencias elaboradas por el propio Proyecto Chavimochic.
Debo aclarar que si bien es cierto que el DS N 050-2002 AG. Del 05 de octubre del 2002, otorga la
facultad a los proyectos de irrigacin a fijar el precio de las tierras susceptibles de ser vendidas en
venta directa a sus posesionarios, esto no implica que las tierras deben ser valorizadas sin la
existencia de parmetros pre establecidos, se da la libertad a los proyectos que fijen los precios, pero
no se otorga una autonoma plena, puesto que peridicamente los valores arancelarios de las tierras
son fijados por disposiciones legales como es el caso de la Resolucin Ministerial N 269-2005
VIVIENDA del 28 de octubre del 2005, la misma que es tomada en cuenta por el Proyecto
Chavimochic al expedir su Resolucin Gerencial N 060-2006-GRLL/PECH-01 del 07 de marzo del
2006.
Evaluacin: De la evaluacin al comentario del Abog. Carbonell Saldaa, no desvirta la observacin
porque dicho Abogado realiz una evaluacin deficiente de la documentacin emitida por el PECH , y
si no se hubiera emitido la documentacin completa debera de haber solicitado toda la
documentacin para poder construir slidamente una opinin y reflejarla en la Resolucin 1832-2006GRLL-PRE.
Por todo lo manifestado, se identifica Responsabilidad Administrativa en los siguientes ex

funcionarios:
Med. Homero Burgos Oliveros, ex Presidente Regional, (perodo del 02.01.03 al 31.12.06). Por
emitir y firmar la Resolucin materia de discusin poniendo en riesgo los intereses del Estado, al estar
estas tierras consideradas en un Convenio de Expansin Urbana por Convenio entre la Municipalidad
y el Proyecto Especial Chavimochic, transgrediendo el Manual de Organizacin y Funciones
aprobado con RER N 344-2003-GR-LL/PRE en la que establece como funciones especificas del
Presidente Regional a) Dirigir y Supervisar la marcha del Gobierno Regional y de sus rganos
ejecutivos, administrativos, y tcnicos.;d) Dictar Decretos y Resoluciones Regionales.

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Ing. Carlos Alberto Chvez Pereda, ex Gerente General Regional, (perodo 06.01.03 al 31.12.06).
Por que vis la Resolucin en discusin poniendo en riesgo los intereses del Estado, al estar estas
tierras consideradas en un Convenio de Expansin Urbana por Convenio entre la Municipalidad y el
Proyecto Especial Chavimochic, incumpliendo con una de sus funciones especificas establecidas en
el Manual de Organizacin y Funciones de esta entidad aprobado con RER N 344-2003-GR-LL/PRE,
que estipula en su inciso b) dirigir, supervisar, y evaluar la marcha del Gobierno Regional y de sus
rganos ejecutivos , administrativos, y tcnicos que posee.
Abog. Carlos Manuel Miller Guadiamos, ex Asesor Legal de Presidencia, (perodo del 01.04.03
al 31.12.06), por que como Asesor Presidencial permiti la emisin de la Resolucin observada,
debiendo analizarla adecuadamente poniendo en riesgo los intereses del Estado, al estar estas
tierras consideradas en un Convenio de Expansin Urbana por Convenio entre la Municipalidad y el
Proyecto Especial Chavimochic, e incumpliendo sus funciones sealadas en el MOF aprobado con
RER N 344-2003-GR-LL/PRE que en el literal b) seala: Prestar asesoramiento a la Presidencia
Regional en adopcin de decisiones inherentes a la jerarqua y sus especialidad.
Abog. Ral Carlo Renzo Carbonell Saldaa, ex Sub Gerente de Asuntos, (perodo del 19.11.04
al 31.12.06), por la evaluacin deficiente que conllev a la firma de la Resolucin observada poniendo
en riesgo los intereses del Estado, al estar estas tierras consideradas en un Convenio de Expansin
Urbana por Convenio entre la Municipalidad y el Proyecto Especial Chavimochic e incumpliendo sus
funciones sealadas en el MOF aprobado con RER N 344-2003-GR-LL/PRE que seala en el literal
a) Evaluar Opiniones legales sobre Resoluciones, contratos, convenios, bases de licitaciones y
dems actos administrativos que el Gobierno Regional celebre con terceros y literal g) Brindar
asesoramiento tcnico-legal especializado en los aspectos de su competencia.
pblica.

20. ESTADOS FINANCIEROS DEL COLEGIO MILITAR RAMON CASTILLA CARECEN DE
CONFIABILIDAD POR ESTIMACIONES NO CONFORMES CON PRINCIPIOS DE
CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS
En la evaluacin efectuada a los Estados Financieros presentados por el Colegio Militar Gran
Mariscal Ramn Castilla se evidencia que sus Activos No corrientes al 31.12.06 conformados por los
rubros: Cta. 33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo con importe de S/. 799,643.34, Cta. 37
Infraestructura pblica S/ 102,465.31 y Cta. 39 Depreciacin y Amortizacin Acumulada
S/.822,049.68, corresponden al 81% del total de sus activos, no mostrando importes reales tal como
se seala en la Nota N 4 Depreciacin y Amortizacin Acumulada de los Estados Financieros al
31.12.06 del Colegio Militar Gran Mariscal Ramn Castilla, donde textualmente indica En este mes
no se ha calculado depreciacin por cuanto se est haciendo una regularizacin de la misma al
haberse culminado recin en este mes con el inventario de bienes de la institucin, el mismo que ser
revisado por el rea contable para efectuar el clculo real de los valores del activo fijo y su
depreciacin.
Este hecho se corrobora mediante Acta elaborada por la Comisin Auditora el 07.05.2007 en las
instalaciones Colegio Militar Gran Mariscal Ramn Castilla, a fin de verificar los Activos se menciona

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lo siguiente: Se solicit el Inventario Fsico de Activos Fijos al 31.12.06, el cual no fue mostrado por
encontrarse en proceso de regularizacin a la fecha, y se alcanz una copia del Reporte General de
Bienes correspondiente al ao 2005, cuyo importe total es diferente al importe que figura en sus
Estados Financieros al 31.12.06, manifestando (responsables del Colegio Militar Gran Mariscal
Ramn Castilla) que no hubieron cambio significativos. Sin embargo en la visita efectuada y
tomando como base el Reporte General de Bienes al 31.12.05 se procedi a verificar selectiva y
muestralmente estableciendo segn consta en el Acta faltante de bienes, bienes que no figuran en el
Reporte General as como bienes muebles de Oficina con cdigo errneo, asimismo no se evidenci
cargos de afectacin para bienes patrimoniales.
Normativa que se transgredi: R.C.N. 067-97-EF/93.01 Principio de Objetividad, Los cambios en
los Activos, pasivos y en la Expresin contable del Patrimonio Neto deben registrarse inmediatamente
sea posible medirlos objetivamente y expresar dichos cambios en moneda de curso legal. Principio
que se infringi al no reflejar en los Estados Financieros, los Activos Fijos, presentando en los rubro
Inmueble, Maquinaria y Equipos (Neto) as como Infraestructura Pblica (Neto) importes no
confiables.
Directiva N 002-2006-EF/93.01 Cierre Contable y Presentacin de Informacin para la
elaboracin de la cuenta General de la Repblica Numeral 11 Acciones a Desarrollar en el
Proceso de Cierre Contable: literal a) Efectuar las pruebas de comprobacin de saldos de las
cuentas de balance, considerando fundamentalmente lo siguiente: ..., Inventario fsico de bienes de
activo fijo. Directiva incumplida al presentar Estados Financieros sin contar con los Inventarios
respectivos y el detalle de las depreciaciones de los rubros correspondientes.
Los hechos expuestos se generaron por la falta de coordinacin y cumplimiento de la normativa
contable vigente por parte de los servidores y funcionarios del Colegio Militar Gran Mariscal Ramn
Castilla, hechos que generan que la Cta. 33 Inmuebles, maquinaria y Equipo, Cta. 37 Infraestructura
pblica y Cta. 39 Depreciacin Acumulada reflejen en los Estados Financieros importe no reales
careciendo de confiabilidad y desconocindose cuales son los activos propiedad del Colegio Militar
Gran Mariscal Ramn Castilla y ms an cuando por el importe significativo de estos rubros se
tendra el riesgo potencial (como efecto importante) de que sus Estados Financieros no muestren el
verdadero resultado del presente ejercicio, pudiendo incrementarse el dficit del ejercicio.
Econ. Marco Crdova Prez, Administrador (perodo 01.02.02 a la fecha)Con Documento s/n
recepcionado con fecha 26.07.07, comenta: ...no se ha procedido a realizar el clculo de la
depreciacin, debido a que el Departamento Logstico, quien tiene a su cargo el control Patrimonial
del colegio, en los ltimos aos viene acusando serios problemas con el procesamiento de su
informacin, debido a que no cuenta con los equipos informticos adecuados que puedan soportar
programas para el procesamiento de los datos del sistema de Inventario y Mobiliario Institucional
(SIMI) tal como lo establece la Superintendencia de Bienes Nacionales. Aun nuestra Unidad
Ejecutora no cuenta con la partida presupuestal para la adquisicin de bienes de capital; Es cierto
que no se han cumplido con ciertos principios contables, pero esto no es resultado de negligencia, ni
por falta de coordinacin o incumplimiento de las normas contables, sino que se debe a las serias
limitaciones que representa el no contar con los equipos de procesamientote datos apropiados, Es
correcto que el principio de Objetividad establece que los cambios en el activo, pasivo y en la
expresin contable del patrimonio neto, se deben reconocer formalmente en los registros contables,
tan pronto como sea posible medirlos objetivamente y expresar esta medida en trminos monetarios,
pero tambin es correcto que la Objetividad en trminos contables es una evidencia que respalda el
registro de la variacin patrimonial, que en aplicacin del Principio de Prudencia se opt por no
contabilizar hechos econmicos que aun desconocemos, este Principio en resumen expresa :Que se
deben contabilizar todas las prdidas cuando se conocen y las ganancias solamente cuando se
hayan realizado.
Evaluacin: De los descargos efectuados por el Econ. Marco Crdova Prez, se pudo evidenciar que
no se desvirta la observacin ya que en su descargo afirma que no se procedi a efectuar el clculo
de la depreciacin por tener serios problemas con el procesamiento de su informacin, debido a que

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no cuenta con equipos informticos que puedan soportar programas para el procesamiento de los
datos del sistema de Inventario y Mobiliario Institucional, incumpliendo con la Normativa Contable
generando que la Cta. 33 Inmuebles, maquinaria y Equipo, Cta. 37 Infraestructura pblica y Cta. 39
Depreciacin Acumulada reflejen en los Estados Financieros importes no reales careciendo de
confiabilidad y desconocindose cuales son los activos propiedad del Colegio Militar Gran Mariscal
Ramn Castilla
CPC. Eduardo Francisco Bazn Rosas, Contador, (perodo 02.01.2003 a la fecha), con Oficio s/n
recepcionado el 26.07.07 comenta lo siguiente: Conforme se explica en la Nota a los Estados
Financieros N 04 Depreciacin y Amortizacin Acumulada, no se procedi a hacer el clculo de la
depreciacin por cuanto, a la fecha, se tiene problemas con la informacin que procesa el
Departamento de Logstica, quienes tienen a su cargo el control patrimonial de la Institucin. Este
problema de viene presentando desde aos anteriores, pues nuestra institucin no cuenta con la
facilidad de adquirir equipos de procesamiento de datos acordes a sus necesidades y que soporten
los programas, con el que se controla los bienes patrimoniales en coordinacin con la
Superintendencia de Bienes Nacionales, pues no cuenta con la partida presupuestal correspondiente
para la adquisicin de bienes de capital. Los equipos de procesamiento de datos con que cuenta la
institucin, generalmente fueron adquiridas por donaciones de alumnos, ex alumnos y algunas
entidades a quienes se les solicito ello, siendo las mismas de segundo uso, las cuales debieron ser
repotenciadas de acuerdo a la economa de la institucin. Que se pueden haber infringido normas
relativas al proceso contable, como consecuencia de las limitaciones y deficiencias de equipos de
procesamiento de datos es innegable, pero esta situacin no permita adems desconocer el principio
de Prudencia. Si bien es cierto que el Principio de Objetividad establece que los cambios en el activo,
pasivo y en la expresin contable del patrimonio neto, se deben reconocer formalmente los registros
contables, tan pronto como sea posible medirlos objetivamente y expresar esta medida en trminos
monetarios, tambin es cierto que Objetividad en trminos contables en una evidencia que respalda
el registro de la variacin patrimonial, la que en aplicacin del Principio de Prudencia nos llevo a no
contabilizar hechos econmicos que an desconocemos. Los hechos que se exponen, en realidad, no
se generan por falta de coordinacin y cumplimiento de la normatividad contable, sino que genera
como consecuencia de las carencias y fallas de ndole tcnico y administrativas, al no poder contar,
como ya se explic, con las facilidades logsticas correspondiente, como se puede demostrar con la
documentacin que explica
Evaluacin: De los descargos efectuados por el Sr. Eduardo Bazn Rosas, se pudo evidenciar que
no desvirta la observacin, ya que en su comentario afirma que no se procedi a hacer el clculo de
la depreciacin y amortizacin acumulada, infringiendo de esta manera las normas contables,
generando que la Cta. 33 Inmuebles, maquinaria y Equipo, Cta. 37 Infraestructura pblica y Cta. 39
Depreciacin Acumulada reflejen en los Estados Financieros importe no reales careciendo de
confiabilidad y desconocindose cuales son los activos propiedad del Colegio Militar Gran Mariscal
Ramn Castilla.

funcionarios:
Econ. Marco Crdova Prez, Administrador (perodo 01.02.02 a la fecha), Por que en calidad de
Administrador firm los Estados Financieros del Colegio Militar Gran Mariscal Ramn Castilla, con
teniendo informacin no real, careciendo de confiabilidad los rubros Cta. 33 Inmuebles, maquinaria y
Equipo, Cta. 37 Infraestructura pblica y Cta. 39 Depreciacin Acumulada no evidencindose
acciones en su gestin a fin de regularizar oportunamente tal situacin.
CPC. Eduardo Francisco Bazn Rosas, Contador (perodo 02.01.2003 a la fecha), por que firm
los Estados Financieros del Colegio Militar Gran Mariscal Ramn Castilla conteniendo informacin no
confiable en Cta. 33 Inmuebles, maquinaria y Equipo, Cta. 37 Infraestructura pblica y Cta. 39
Depreciacin Acumulada, infringiendo normatividad Contable.

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pblica.

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III.
CONCLUSIONES
De las observaciones contenidas en elpresente informe podemos concluir:
SEDE DEL GOBIERNO REGIONAL LA LIBERTAD

1. Las Gerencias Regionales de Administracin y la Direccin de Relaciones Pblicas del Gobierno
Regional La Libertad, evidencian el consumo indiscriminado y habitual en restaurantes,
cebicheras, pizzeras, polleras, etc de la Provincia de Trujillo con Fondos para Pagos en Efectivo
y/o Caja Chchica durante el ao 2006, por un importe total de S/. 16,405.08 para reuniones de
trabajo y/o agasajos sin evidenciar sustento tcnico y beneficiarios en perjuicio del Gobierno
Regional La Libertad.
(Observacin 1)
2. Con los Fondos para Pagos en Efectivo y/o Caja Chica durante el ao 2006 se pag
indebidamente boletas de venta por un importe total de S/. 2,206.00 por adquisicin de tarjetas
telefnicas adquiridas en Lima, para la Oficina de Enlace, an contando con la disponibilidad del
telfono del Proyecto Especial Chavimochic en cuyos ambientes desempea sus actividades el
Encargado de la Oficina de Enlace en San Isidro Lima.
(Observacin 2)
3. Excesos de consumo en telfonos celulares asignados a funcionarios sin exigirles devolucin y
adicionalmente con fondos de caja chica se adquirieron tarjetas telefnicas para los celulares
particulares de los mismos funcionarios, totalizando S/. 6,539.28 en perjuicio del Gobierno
Regional La Libertad.
(Observacin 3)
4. Se autoriz el uso de fondos de caja chica cancelando un importe total de S/. 7,019.00 por
prestacin de servicios a terceros para efectuar actividades todos los meses en la Direccin de
Tesorera y en la Oficina de Enlace Lima sin trmite y sustento acorde a normatividad vigente.
(Observacin 4).
5. El Comit Especial Permanente del GRLL simul Proceso de Seleccin de la Adjudicacin
Directa Selectiva N 028-2006-ADS-GR-LL-ADQUISICION DE CANASTAS, comprometiendo en
el SIAF la Obligacin antes de la fecha de Evaluacin y Otorgamiento de la Buena Pro.
(Observacin 5).
DIRECCIN REGIONAL AGRARIA

6. Direccin Regional Agraria, no reflej en sus Estados Financieros -Cta. 33 Inmuebles, Maquinaria
y Equipo de sus Estados Financieros al 31.12.06, el valor de los inmuebles saneados, por un
importe de S/.1,955,662.16.
(Observacin 6).
7. Obligaciones pendientes de cancelacin al Fisco al 31.12.06 por la Direccin Regional Agraria por
la suma de S/. 67,204, no se contabilizaron adecuadamente lo que gener que al 31.12.06 no
sean mostrados en los Estados Financieros.
(Observacin 7)
8.
Direccin Regional Agraria no reflej en sus Estados Financieros los Inventarios de Bienes en
Almacn al 31.12.06, evidencia inconsistencia en el rubro Existencias.
(Observacin 8)
9. Durante el periodo 2006 la Direccin Regional de Agricultura no cumpli con generar la directiva
para el uso de fondos para pagos con efectivo y/o caja chica, evidenciando gastos no
sustentados adecuadamente por S/. 5,802.71 segn cuadro (Anexo 4).

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(Observacin 9).
DIRECCIN REGIONAL DE TRABAJO Y PROMOCION DEL EMPLEO

10. Direccin Regional de Trabajo y Promocin del Empleo, solicit auspicio a empresas sujetas al
mbito de su control, inobservando la Ley de tica del servidor pblico.
(Observacin 10).
UNIDAD DE GESTION EDUCATIVA LOCAL ASCOPE

11. Estados Financieros al 31.12.06 de la Unidad de Gestin Educativa Local de Ascope carecen de
confiabilidad al no sustentarse en Libros Contables segn normatividad vigente.
(Observacin 11)
12. Rendiciones de Fondo Fijo de la UGEL Ascope en el ejercicio 2006, evidencian gastos no
sustentables por S/. 3,958.00 segn directivas y Ley de Presupuesto para el Sector Pblico
aplicable al ejercicio segn cuadro (Anexo 5).
(Observacin 12).
UNIDAD DE GESTION EDUCATIVA LOCAL CHEPEN
13. UGEL CHEPEN cancel en el ejercicio 2006, viticos por comisin a la ciudad de Lima
correspondiente al ejercicio 2005, para tres directivos y servidora que evidencian informes
exactamente iguales por un importe total de S/.1,437.70, careciendo estas comisiones de
servicios de objetivos y finalidades precisas.
(Observacin 13).
14. Rendiciones de Fondo Fijo y de Viticos por comisin de servicios de la UGEL Chepn,
evidencian gastos no sustentables segn normativa aplicable al ejercicio que perjudicaron a la
Entidad por un total de S/. 2,027.20, de los cuales S/. 1,928.20 corresponde a gastos efectuados
con Fondos para Pagos en Efectivo y S/. 99.00 corresponde a gastos por viticos en comisin de
servicios (Anexo 6).
(Observacin 14).
15. Cuenta 37 Infraestructura Pblica al 31/12/2006 de la UGEL Chepn no presenta razonabilidad
por incluir la valorizacin de centros educativos no saneados que ascienden a S/. 5,803,816.05 .
(Observacin 15).
UNIDAD DE GESTION EDUCATIVA LOCAL PACASMAYO

16. Estados Financieros de la UGEL Pacasmayo presentan un exceso de depreciacin de activos
fijos por s/. 155,911.83, al considerar depreciacin de activos que ya cumplieron su vida til.
(Observacin 16).
17. Cuenta 37 Infraestructura Pblica al 31/12/2006 de la UGEL Pacasmayo no presenta
razonabilidad por incluir la valorizacin de escuelas no saneadas que ascienden a S/.
8782,494.95.
(Observacin 17).
18. Durante el primer semestre del 2006 la UGEL Pacasmayo ha realizado gastos dentro de los
fondos para pagos en efectivo incumpliendo la normativa vigente por S/. 2,198.50 (Anexo 7).
(Observacin 18).

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PROYECTO ESPECIAL CHAVIMOCHIC

19. R.E.R. 1832-2006-GRLL-PRE del 22.12.06 autoriza venta directa de terrenos del Proyecto
Especial CHAVIMOCHIC al margen de los Informes Tcnicos del proyecto y considerando un
monto menor por hectrea que gener riesgo potencial de perjuicio al estado ante su ejecucin.
(Observacin 19).

20. Estados Financieros del Colegio Militar Gran Mariscal Ramn Castilla carecen de confiabilidad
por estimaciones no conformes con principios de contabilidad generalmente aceptados
(Observacin 20).

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IV.
RECOMENDACIONES
En mrito a las conclusiones expuestas en el presente informe y de conformidad con lo establecido

en la Ley 27785 - Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General, en su
Art. 15, inc. b), relacionado a formular recomendaciones para contribuir en la mejora de la gestin del
Gobierno Regional La Libertad y el inc. f), en que los Informes de Control tienen la calidad de Prueba
Pre Constituida para el inicio de las acciones administrativas y legales; as como se tenga presente el
D.S. 033-2005-PCM, Art. 17 - Plazo de Prescripcin, formulndose las siguientes recomendaciones:
Al Seor Presidente Ejecutivo Regional:
1. Se proceda a efectuar la evaluacin y el deslinde de las responsabilidades administrativas de

los funcionarios y servidores comprendidos en los hechos observados, a travs de la
Comisin Especial de Procesos Administrativos y Disciplinarios, y Comisin Permanente de
Procesos Administrativos y Disciplinarios que corresponda a fin de proceder conforme a las
atribuciones que le confiere el Reglamento de la Carrera Administrativa aprobada por D.S.
005-1990-PCM.
Es importante notar, que en el caso de ex autoridades elegidas por votacin popular, se
comunique al Consejo Regional a travs del Consejero Delegado para que dicho rgano
normativo y fiscalizador tome conocimiento en el caso de las responsabilidades que se han
determinado al ex Presidente Regional, dado que el mismo se desempea como funcionario
pblico actualmente.
Respecto a los funcionarios y ex funcionarios debe remitirse un ejemplar a la Comisin
Especial de Procesos Administrativos y Disciplinarios para los casos de la Sede del GRLL; as
como para: Director Regional de Trabajo y Promocin del Empleo, Director Regional de
Agricultura y de los Directores y/o ex Directores de las Unidades de Gestin Educativa Local
Chepen, Pacasmayo y Ascope por contar estos ltimos encargo de confianza otorgado con
Resolucin Ejecutiva Regional.
Para los funcionarios y ex funcionarios de los sectores corresponde la Comisin Especial de
Procesos Administrativos y Disciplinarios de cada sector; as tambin corresponde la
Comisin Permanente de Procesos Administrativos y Disciplinarios en el caso de los
servidores.
(Observaciones y Conclusiones 1 a 20)
Al Gerente General Regional:
2. Como mxima autoridad administrativa del Gobierno Regional La Libertad, vele por el
adecuado cumplimiento de las recomendaciones administrativas y procedimientos
establecidos en el presente informe, a fin de que se cumplan en los plazos establecidos por la
normativa vigente, informando de acuerdo al D.S. 033-2005-PCM, Art. 14 - Del Plazo para
Registro de Sanciones.
(Observaciones y Conclusiones 1 al 20)
3. En coordinacin con la Gerencia Regional de Asesora Jurdica y Gerencia Regional de
Administracin procedan a realizar el recupero va administrativa de los fondos que se han
determinado a los funcionarios, ex funcionarios, servidores y ex servidores de todas las
unidades ejecutoras inmersas en el presente informe, realizando el seguimiento adecuado; y
coordinar con la Procuradura Pblica Regional para que segn la normativa vigente se
tomen las medidas correspondientes, en los casos que no proceda realizar la accin
mencionada.
(Observaciones y Conclusiones 2, 9, 12, 14 y 18)

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Distribucin en Anexos: 4, 5, 6 y 7.
4. Que, la Gerencia Regional de Asesoria Jurdica, Gerencia Regional de Presupuesto,
Planeamiento y Acondicionamiento Territorial y Gerencia Regional de Administracin, en
forma conjuntan procedan a actualizar y/o formular Directivas Regionales respecto al Uso de
Fondos para Pagos en Efectivo y/o Caja Chica, Uso de Vehculos, Uso y afectacin
Patrimonial, Uso de Viticos y Comisin de Servicios, entre otros y que deben ser aprobadas
por la Presidencia Regional y de cumplimiento en todos los rganos estructurados y/o
unidades ejecutoras del GRLL.
(Observaciones y Conclusiones 1, 2, 3, 4, 9, 12, 13, 14, 18 y 20)
5. Que, en mrito a la Reorganizacin del GRLL y en coordinacin con la Gerencia Regional de
Asesora Jurdica, Gerencia Regional de Presupuesto, Planeamiento y Acondicionamiento
Territorial y Gerencia Regional de Administracin se proceda a formular y actualizar los
documentos de gestin: Manual de Organizacin y Funciones, Reglamento de Organizacin y
Funciones, Manual de Procedimientos, Reglamento Interno de Trabajo entre otros; de
manera que las funciones y responsabilidades sean adecuadas a la normativa vigente.
(Observaciones y Conclusiones 1 al 20)
6. En coordinacin con la Gerencia Regional de Administracin Sub Gerencia de Contabilidad,
se proceda a coordinar con las unidades ejecutoras la implementacin del saneamiento
patrimonial total de los bienes inmuebles que pertenecen al Gobierno Regional La Libertad;
as como de realizar el sinceramiento del Inventario Patrimonial a fin de que dichos bienes se
reflejen adecuadamente en los Estados Financieros antes y despus de la depreciacin.
(Observaciones y Conclusiones 6, 8, 15, 16, 17 y 20)
7. Que, a travs de la Gerencia Regional de Administracin, en la Sub Gerencia de Contabilidad
se adopten las medidas necesarias a fin de asegurar que los Estados Financieros de las
Unidades Ejecutoras a consolidarse a nivel Pliego, se sustenten en Libros Contables, as
como reflejen adecuadamente sus derechos y obligaciones segn la Normatividad vigente.
(Observaciones y Conclusiones 7, 11 y 20)
8. Que a travs de la Gerencia General Regional, se recuerde a todas las Unidades Ejecutoras
y/o Organos Estructurados, que por las funciones que ejerce el Gobierno Regional La
Libertad, su mbito y alcance se deber observar adecuadamente la existencia de la Ley
27815 - Ley del Cdigo de tica de la Funcin Pblica, modificada por Ley 28496 publicada el
16.04.05; as como de su Reglamento D.S. 033-2005-PCM, a fin de evitar conflicto de
intereses que puedan daar la imagen del Gobierno Regional La Libertad.
(Observacin y conclusin 10)
9. En coordinacin con la Gerencia Regional de Asesoria Jurdica, se revisen y determinen
procedimientos claros para la revisin en las diferentes instancias antes de la emisin de
Informes y Resoluciones de competencia de las Gerencias Regionales, a fin de asegurar la
confiabilidad y calidad de la documentacin emitida. Las diferentes instancias deben
constituirse en filtros de evaluacin dejando en claro la responsabilidad en la instancia
respectiva.
(Observacin y Conclusin 19)
10. Que recomiende al Comit Especial tenga mayor diligencia en las diferentes actuaciones de
los procesos de licitacin pblica nacional, cumpliendo con las fechas sealadas segn
(Observacin y Conclusin 5)
Al Seor Gerente General del Proyecto Especial Chavimochic:

11. Que a travs de sus reas de Asesoria Jurdica y Administracin establezca procedimientos
claros, para que al derivar expedientes, a ser revisados en segunda instancia, se informe

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ampliamente con toda la documentacin disponible que posen los entes rectores de manera
completa y debidamente autenticada en resguardo de los intereses del PECH.
(Observacin y conclusin 19)
Trujillo, 25 de septiembre de 2007
Lic. Christian Ampuero Gonzlez

Mat. 2964-III
Supervisor
CPC. Milagros Gil Arroyo Valladares

Mat. 02-2658
Jefe de Comisin

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ORGANO REGIONAL DE CONTROL INSTITUCIONAL
El que Suscribe, Director del rgano Regional de Control Institucional del Gobierno Regional La
Libertad, ha revisado el presente Informe; encontrndolo conforme, aprueba su contenido y el de sus
anexos, a fin de que la instancia competente dicte las disposiciones necesarias para la
implementacin de las Recomendaciones formuladas.
Trujillo, 25 de septiembre del 2007
Lic. Adm. CHRISTIAN OMAR AMPUERO GONZLEZ

Mat. 2964-III
DIRECTOR OFICINAL REGIONAL DE CONTROL INTERNO

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V. ANEXOS

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ANEXO 01
FUNCIONARIOS Y SERVIDORES COMPRENDIDOS EN LAS OBSERVACIONES
APELLIDOS Y NOMBRES
Burgos Oliveros Homero
Benjamn
CARGO
Ex Presidente Regional
PERIODO CONDICION
2003-2006 Elegido
Ex Gerente General Regional
06.01.03 al
31.12.03
06.01.03 al
28.06.06
28.06.06 al
31.12.06
19.02.03 a
la fecha
2005 al
16.05.06
06.01.03 al
31.12.06
06.01.03 al
31.12.06
Designado
01.08.06 al
31.12.06
Ex Responsable de Servicios
03.01.05
Cruz Oruna Luis
Abastecimiento
al 28.02.07
Responsable de Almacn General 01.08.92 a
Jaeger Rossell Julio Cesar
Sede
la fecha
Director Regional DRALL
10.11.02 a
Rabanal Salazar Francisco
la fecha
Responsable de la Oficina de Enlace- 02.01.04 a
Arias Vera Jos Fernando
Lima
31.01.07
Director de Administracin DRALL
13.04.01 a
Castillo Garca Julio Cesar
la fecha
Responsable del rea de Patrimonio 31.03.04 a
Garca Alarco Luis Felipe
DRALL
la fecha
Contadora DRALL
25.01.96 a
Ascoy Vergara Julia
la fecha
Responsable de Logstica DRALL
21.01.05 a
Ramos Garca Florencio Gilmer
la fecha
Contratada
Chavez Pereda Carlos Alberto

Morillas Bulnes Juan Armando
Esquivel Rodrguez Vicente
Vega Anhuamn Elio Francisco
Ramos vila Ernesto
Aguilar Palacios Luis Gabriel
Olivares Pea Helder Lincoll
Alayo Iparraguirre Ana Mara
del Carmen
Ex Gerente Regional de
Administracin
Ex Gerente Regional de
Administracin
Sub Gerente de Tesorera
Ex Encargado de Control Previo
Fdo. para Pagos en Efectivo
Ex Sub Gerente de Relaciones
Pblicas
Director de Abastecimiento GRLL y
Presidente Comit Especial de
Adjudicaciones
Ex Jefe de Adquisiciones
Designado
Nombrado
Nombrado
DNI
DOMICILIO
Jr. Las Begonias N 335- Urb.
18065151 California.
Jr. Bolvar 251 Trujillo
17908963
17800892 Av. Santa 1028 El Molino -Trujillo
1,2,3 y 4
18015387
Calle Londres 285 Urb. San NicolsTrujillo
Designado
19558988 Mz Y Lt. 11 Urb. Covicorti- Trujillo.
Designado
3 de Octubre Mz. 1 Lote 15 Calle

32979709 Santos Atahualpa
Adscrito
Contratado
Adscrito
Nombrado
Nombrada
Nombrado
3,19
1,2,3 y 4
18832987 Italia 11 Chiclin-Ascope
Nombrado
3,19
Cal. J. Hermosillo 182 Urb. Los

18203288 Jardines
Nombrado
Contratado
OBSERVACIONES
17840298
17988458
Jr. Putumayo N 288-292
Jr. Jos Galn 1852- La Esperanza
18829438 Av. Mansiche 1626 Dpto. B -301

17868032
06761977
17843464
17894460
Sta. Catalina N 117- Urb. La Merced

Jr. Unidos 837- Jess Mara-Lima
Diego de Almagro N 166
Mazana T Lote 4 Urb Monserrate
Luis Albrecht N 326- Urb. Las

Quintanas
Manzana F. Lote 15 Urb. Huerta
17949166
Bella.
17882586
1,2,3 y 4
1,2,3 y 4
3
3,5
5
5
5
6, 9
2
6, 7, 8, 9
6, 8,
6, 7, 8, 9
8

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APELLIDOS Y NOMBRES
Carranza de Gamarra Nancy
Consuelo
Ciudad Miano Amada Flor
Len Calvanapn Francisco
Tenorio
Rodrguez Zevallos Luis
Orlando
Snchez Morales Javier
Gonzalo
CARGO
Responsable de Tesorera
Ex Responsable del Manejo del
Fondo de Caja Chica DRALL
Director Regional de Trabajo y
Promocin del Empleo
Sub Director Oficina Tcnica
Administrativa Direccin Trabajo y
Promocin del Empleo
Director de Prevencin y Solucin de
Conflictos Direccin Trabajo y
Promocin del Empleo
Director UGEL Ascope
PERIODO CONDICION
24.01.05 a Nombrada
la fecha
24.01.05 al Nombrada
22.01.07
DOMICILIO
Victor Andrs Belande N 525 Urb.
17863524
Sto. Dominguito
Los Corales N 343- Urb. Sta. Ins.
17875172
30.06.04 a Confianza
la Fecha
30.06.04 a Destacado
10.09.07
Av. Nicols de Pirola 1065 Urb.

17932943 Santa Ins Trujillo
Francisco Lazo 158 Urb. Santo
17915518 Dominguito
15.03.94 a Nombrado
la fecha
17915904
09.11.05 a
la fecha
Jefe del Area de Gestin
03.04.89 a
Zavala Barreto Juan Julio
Administrativa UGEL Ascope
la fecha
Contador UGEL Ascope
02.01.03 a
Tapia Merino Hugo Ricardo
la fecha
Espinales Bentes Karlita
Tesorera UGEL Ascope
02.11.04 a
Maritza
la fecha
Responsable del Manejo de Fondo
03.01.06 a
para Pagos en Efectivo
05.06.06 y
Medina Mendo Luz Anglica
de 10.09.06
a la fecha
Ex Responsable del Manejo de
20.06.06 al
Flores Rojas Adela
Fdo.para Pagos en Efectivo
09.09.06
Gonzles Pomape Aurora
Directora UGEL Chepn
19.08.04 a
Elena
la fecha
Jefe del Area de Gestin
18.05.05 a
Mendoza Gamboa Augusto
Administrativa
la fecha
Tesorera UGEL Chepn
23.08.89 a
Emma Mara Chavez Vrtiz
la fecha
Cabanillas Sifuentes Mara
Encargada de Contabilidad UGEL
02.01.06 a
Elena
Chepn
la fecha
Responsable del Manejo del Fdo.
2006 a la
Snchez Loje Santos Bernardo
Para Pagos en efectivo
fecha
Responsable de Control Patrimonial y 2006 a la
Medina Saldaa Victor Manuel
Contador UGEL Chepn
fecha
Cceres Neira Cesar Felipe
Designado
Nombrado
Nombrado
Contratada
DNI
Contratado
Nombrada
Destacada
Nombrado
Nombrado
9
10
10
18868179
10
Av. Miguel Grau 1025-Ascope
Manuel Arvalo N 230 Chicama18829937 Ascope

Mz. Lote 15- San Isidro Trujillo
18140201
18210810
El Tunante N 165- Urb. Palermo

Trujillo
Libertad N 198 - Ascope
18858529
Designada
Mz. G Lote 31 Urb. Los Cedros
Nombrada
Nombrada
OBSERVACIONES
18851736
19206058
17912105
19202884
19210893
19194240
17895116
11, 12
11, 12
11, 12
12
12
Urb. Mariscal Castilla M-4 Casa
Grande
Calle Trujillo N 441- Chepn
Tpac Yupanqui N 701 Urb. Sta.
Mara -Trujillo
Calle Arequipa N 418- Chepn
Jr. Pedro Cceres Becerra N 350 Chepn
Calle San Jos N 398 - Chepn
Jr. Elvira Garca y Garca N 578Trujillo.
12
13,14, 15
13,14, 15
14
14
14
15

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APELLIDOS Y NOMBRES
CARGO
Jefe del Area de AdministracinUGEL Pacasmayo
Contadora UGEL Pacasmayo
PERIODO
04.01.06 al
Albtres Suarez Toms Higinio
31.12.06
Mara Natividad Quinez
03.01.06 al
Vsquez
31.12.06
Presidenta del Comit de Gestin
07.08.06 al
Cueva Ysla Edith Beatriz
Patrimonial-UGEL Pacasmayo
31.12.06
Responsable de Fondos en Efectivo e 18.04.06 a
Integrante de Comit de Gestin
la fecha/
Palma Mendoza Luca Marina
Patrimonial UGEL Pacasmayo
07.08.06 al
31.12.06
Vocal del Comit de Gestin
07.08.06 al
Medina Carbajal Lucio Sigifredo
Patrimonial UGEL Pacasmayo
31.12.06
Tesorera y Vocal del Comit de
07.01.06 al
Gestin Patrimonial UGEL
31.12.06 y
Vargas Mercado Bexy Marleni Pacasmayo
del
07.08/06 al
31.12.06
Director UGEL Pacasmayo
23.08.04 a
Antinory Ascoy Carlos Egisto
la fecha
Verstegui Sisniegas Enrique
Ex Jefe del Area de administracin
07.02.06 al
Fernando
UGEL Pacasmayo
04.04.06
Responsable de Fondos en Efectivo 19.01.06 a
Reyes Cordero Jeny Elzabeth
13.03.06
Miller Guadiamos Carlos
Ex Asesor de la Presidencia Regional 01.04.03 al
Manuel
31.12.06
Carbonell Saldaa Ral Carlo Ex Sub Gerente de Asuntos
19.11.04 al
Renzo
Administrativos
31.12.06
Administrador del Colegio Militar Gran 01.02.02 a
Crdova Prez Marco Antonio
Mariscal Ramn Castilla
la fecha
Bazn Rosas Eduardo
Contador del Colegio Militar Gran
02.01.03 a
Francisco
Mariscal Ramn Castilla
la fecha
CONDICION
Nombrado
Destacada
Nombrada
DNI
DOMICILIO
OBSERVACIONES
Jr. Alianza N 135- San Pedro de Lloc
19180581
16, 17, 18
17825808
19184172
Nombrada
Pasaje Miguel Aljovn N 311-Trujillo

Jr. Ayacucho N 613 San Pedro de
Lloc.
Jr. Atahualpa N 06 - Pacasmayo
19229136
Contratado
40534510
Contratada
Destacado
Nombrada
Designado
Designado
Contratado
Contratado
16, 17
16, 17, 18
Jr. La Constancia N 159 - Trujillo
16, 17
Jr. Julio Solar N 320 Los JardinesTrujillo

18122023
Designado
16,17 y 18
19212741
19253083
19202144
17819834
18142529
17928368
17897747
16, 17, 18
Calle Loa N 422 - Guadalupe

Jr. Manco Cpac N 99 - Pacasmayo
Av. Manuel Seoane N 28-A-Chepn
Calle Atahualpa N 460 Int. B Trujillo
Av. Mansiche 844- 3er Piso
18
19
20
Pasaje Chicama 142 Urb. El Molino.
18
19
Argentina 269
Fuente: rea de Recursos Humanos de la Sede Central, DRALL, DRTPE, UGEL(s) Ascope, Chepn, Pacasmayo y Colegio Militar GMRC
18
20
Elaborado por: Comisin ORCI

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ANEXO 2
DICTAMEN DE LOS AUDITORES
Al Seor Presidente del Gobierno Regional La Libertad

1) Hemos auditado el Balance General adjunto del Pliego Gobierno Regional La Libertad al 31 de
Diciembre del 2006, el mismo que est conformado por las unidades ejecutoras identificadas en la
Nota 1 a los Estados Financieros, y los correspondientes Estado de Gestin, Estado de Cambios
en el Patrimonio Neto y Estado de Flujos de Efectivo, expresados a valores constantes, por el ao
terminado en esta fecha. La preparacin de dichos Estados Financieros es responsabilidad de la
Gerencia Regional de Administracin del Gobierno Regional. Nuestra responsabilidad consiste en
emitir una opinin sobre estos Estados Financieros basada en la auditoria que efectuamos.
2) Nuestra auditoria fue efectuada de acuerdo con Normas de Auditora Generalmente Aceptadas,
Normas Internacionales de Auditora y Normas de Auditora Gubernamental emitidas por la
Contralora General de la Repblica. Tales normas requieren que planifiquemos y realicemos
nuestro trabajo con la finalidad de obtener seguridad razonable de que los estados financieros no
contengan errores importantes. Una auditoria comprende el examen basado en comprobaciones
selectivas, de las evidencias que respaldan la informacin y los importes expuestos en los estados
financieros. Tambin comprende la evaluacin de los principios de contabilidad aplicados y las
estimaciones significativas efectuadas por la Gerencia Regional de Administracin del Gobierno
Regional La Libertad. Consideramos que la auditoria que hemos efectuado constituye una base
razonable para nuestra opinin.
3) Las siguientes situaciones relevantes limitan nuestra opinin:
a) Los Estados Financieros de la Sede del Gobierno Regional La Libertad as como los de la
Unidad de Gestin Educativa Local Ascope, carecen de confiabilidad al no sustentarse en
Libros Contables Legalizados.
b) Los Estados Financieros de UGEL Pacasmayo evidencian depreciacin en exceso por el
importe de S/ 155,911.83, de activos que ya cumplieron su vida til. Asimismo el importe de
la Cuenta 37 Infraestructura Pblica, incluye valorizacin de Escuelas no saneadas por el
importe de S/ 8,782,494.95.
c) El importe de la Cuenta 37 Infraestructura Pblica al 31.12.06 de la UGEL Chepn, incluye
valorizacin de Escuelas no saneadas por el importe de 5,803,816.05.
d) Los Estados Financieros de la Direccin Regional Agraria, no incluy en sus Estados
Financieros al 31.12.2006, Terrenos y Edificios Saneados por la Suma de S/ 1, 955,662.16.
e) El Importe de las Cuenta Inmueble Maquinaria y Equipo por S/.799,643.34 as como la
Cuenta: Depreciacin Acumulada por S/ 755,846.5 reflejados en el Balance General del
Colegio Militar Ramn Castilla carecen de confiabilidad al no sustentarse con el respectivo
inventario al 31.12.06.
f)
La Unidad Ejecutora Chavimochic, fue auditada por el OCI de Chavimochic y supervisada por
el OCI del Gobierno Regional La Libertad, cuyos activos totales corresponden al 69.30% de
los Activos Totales del Pliego, con la salvedad que el saldo de la Cuenta Caja y Bancos de la
Unidad Ejecutora Chavimochic se encuentra disminuida en S/. 869,126.83 y el Saldo de la
Cuenta Otras Cuentas por Cobrar sobreestimada en importe similar, debido a que no se
contabiliz el ingreso del Cheque N 03717587 del Banco de Crdito girado por la Empresa
DANPER SAC.
4) En nuestra opinin, excepto por los efectos de los ajustes de los asuntos indicados en los
prrafos precedentes, los Estados Financieros que se adjuntan presentan razonablemente la
situacin financiera del Gobierno Regional La Libertad al 31 de Diciembre del 2006, los resultados

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de sus operaciones, los cambios en el patrimonio neto, y sus flujos de efectivo, por el ao
terminado en esa fecha, de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados.
Trujillo, 15 de Mayo 2007.
CPC. Milagros Gil Arroyo Valladares

Mat. 02-2658
Jefe de Comisin
CPC. Edwin Azaedo Vsquez

Mat. 02-1578
Auditor

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ANEXO 3
MEMORANDO DE CONTROL INTERNO
I. INTRODUCCIN
1.1. ANTECEDENTES
La presente Accin de Control Programada, corresponde a la Auditoria a los Estados Financieros
del Gobierno Regional La Libertad - periodo 2006, previsto en el Plan Anual de Control 2007
aprobado con R.C.107-2007-CG.
El Desarrollo del presente examen se ha realizado en cumplimiento de las Normas de Auditoria
Gubernamental NAGU 3.10 Estudio y Evaluacin del Control Interno, aprobada por R.C. 165-95-CG
y dems modificatorias, Manual de Auditoria Gubernamental MAGU, aprobado por R.C. 152-98-CG,
Normas Tcnicas de Control Interno, aprobado por R.C 072-98-CG y las Normas de Control Interno
aprobado por R.C. 320-2006-CG; a efectos de formarnos una opinin sobre la efectividad de los
controles internos implementados, la eficacia y la economa en su aplicacin, habiendo identificado
previamente las reas crticas y determinado el riesgo de control existente. El establecimiento y
mantenimiento de la estructura de control interno es de responsabilidad de las Gerencias Regionales
y rganos estructurados del Gobierno Regional de La Libertad.
Evaluando el Control Interno implantado por la Gestin y Administracin de la entidad habindose
detectado ciertas debilidades de carcter tcnico administrativo; denotando que estas no constituyen
la totalidad de las deficiencias de Control Interno, ya que fueron determinadas como resultado de la
evaluacin a las operaciones, actividades, procesos y sistemas relacionados con los objetivos de
nuestro examen y no con el propsito de evaluar en su conjunto la estructura de Control Interno, de
acuerdo al criterio selectivo del examen.
1.2. RESULTADOS DE LA EVALUACION DEL CONTROL INTERNO

Como resultado, de nuestra evaluacin de la estructura de control interno y de la aplicacin de los
procedimientos de auditoria al rea Financiera y Contable, se han revelado debilidades de control
que reflejan asuntos de menor importancia que las observaciones, que en el presente memorando
son presentadas con recomendaciones actualizadas para mejorar la gestin de la entidad, de
acuerdo a lo que dispone la Norma de Auditoria Gubernamental NAGU 3.10, y lo que dispone el
prrafo 08 de la seccin 740 del Manual de Auditoria Gubernamental.
II.
DEBILIDADES.
2.1. SEDE DEL GOBIERNO REGIONAL LA LIBERTAD

2.1.1. REA DE TESORERA: Estn orientadas a identificar los controles bsicos en el proceso de
tesorera, a fin de que su aplicacin proporcione a la administracin financiera gubernamental,
seguridad razonable sobre el buen manejo de fondos y valores, asegurando la eficiencia en el
logro de objetivos institucionales y minimizando los riesgos en la gestin.
2.1.1.1. EL REA DE TESORERA NO CUENTA CON UNA DIRECTIVA PARA EL CONTROL Y

CUSTODIA DE LAS CARTAS FIANZAS
De la evaluacin del control interno a esta rea y de los arqueos documentales realizados por la
Comisin Auditoria, se observa que la documentacin es informada regularmente pero sin que esta
tenga un efecto adecuado, dado que no se cuenta con una Directiva que determine las acciones en

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determinados casos como caducidad, avance de las obras, incumplimiento de contratos, etc.; por lo
que no se ha considerado la Norma de Control Interno 230-06 Los adelantos u otras operaciones
financieras por prestacin de servicios o compra de bienes sujetos a entrega posterior, deben requerir
de los proveedores la presentacin de una carta fianza emitida por una entidad bancaria, no pudiendo
efectuar la tesorera ningn pago sin el previo cumplimiento de este requisito.
Recomendacin: Es importante que el rea de Tesorera se constituya en un elemento de Control
para el adecuado cumplimiento del propsito de las cartas fianzas, informando oportunamente al nivel
superior sobre los vencimientos de las cartas fianzas a fin de que se tomen las decisiones
adecuadas, en cuanto requerir su renovacin, ejecucin, segn sea el caso.
2.1.1.2. EL REA DE TESORERA NO CUENTA CON UN REGISTRO ESPECIAL PARA LOS

CHEQUES DEVUELTOS POR ENTIDADES FINANCIERRAS
De la aplicacin del cuestionario a dicha rea, se determin que no cuenta con un registro especial
en la cual pueda realizar anotaciones respecto a los cheques devueltos por entidades financieras
antes deficiencias en su formulacin, no considerndose la Norma de Control Interno 230-05 Las
entidades deben implementar medidas de seguridad adecuadas para el giro de cheques, custodia de
fondos y otros valores bajo custodia.
Recomendacin: Un mecanismo de Control y/o procedimiento de informacin, aplicable para la
seguridad y control de cheques que incluya el uso de los registros en casos de devoluciones,
anulaciones y en cartera.
2.1.1.3. LOS INGRESOS RECAUDADOS POR EL REA DE TESORERIA, NO CUENTAN CON LA
DEBIDA SEGURIDAD ANTE EL PROCESO DE DEPOSITO EN ENTIDADES
FINANCIERAS
El rea de Tesorera al recaudar sus ingresos diarios por diferentes conceptos procede a realizar
depsitos al Banco de la Nacin, sin contar con el resguardo necesario poniendo en riesgo dichos
caudales como al personal que realiza estas operaciones, se debera tomar en cuenta la Norma de
Control Interno 230-05 Las entidades deben implementar medidas de seguridad adecuadas para el
giro de cheques, custodia de fondos, valores, cartas-fianza y otros, as como respecto de la seguridad
fsica de fondos y otros valores bajo custodia.
Recomendacin: Es conveniente que la entidad cuente con un resguardo para el personal
responsable de realizar los depsitos al Banco de la Nacin, con la finalidad de evitar posibles riesgos
tanto para la personal as como tambin para los caudales recaudados.
2.1.1.4 LA PERSONA AUTORIZADA Y LOS FONDOS TRANSPORTADOS NO CUENTAN CON

UNA PLIZA DE SEGURO.
El persona autorizada para el manejo y custodia de fondos no esta respaldado por un instrumento
aceptable que garantice su idoneidad para tomar decisiones sobre el uso de recursos financieros, o
para manejar, o custodiar directamente fondos o valores. Esta garanta sirve como respaldo ante los
actos ilegales en que podran incurrir los empleados responsables del manejo o custodia de fondos o
valores, as como por otros riesgos inherentes a estos activos.
En cuanto a los fondos transportados, no cuentan con una garanta que permita reducir el riesgo ante
situaciones de prdida, hurto, deterioro, mal manejo.
Se debe tomar en cuenta la Norma de Control Interno 230-04 El personal a cargo del manejo o
custodia de fondos o valores debe estar respaldado por una garanta razonable y suficiente de
acuerdo a su grado de responsabilidad.
Recomendacin: El personal a cargo del manejo o custodia de fondos o valores y los fondos
transportados, debe estar respaldado por una garanta razonable y suficiente de acuerdo a su grado
de responsabilidad y a la cantidad de fondos utilizados siendo este un mecanismo que permite reducir

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el riesgo, ante situaciones de prdida, incumplimiento, deterioro, mal manejo de los recursos que se
desea proteger.
2.1.1.5 NO TODOS LOS PAGOS CON EXCEPCIN DE LOS QUE SE REALIZAN CONTRA LOS
FONDOS PARA PAGOS EN EFECTIVO SON EFECTUADOS CON CHEQUES.
Del cuestionario aplicado al rea de Tesorera se evidenci que no todos lo pagos se realizan
mediante cheques, si no que hay algunos pagos que se realizan mediante efectivo, incrementando de
esta manera, el riesgo inherente a la entidad con respecto a la utilizacin del efectivo. El rea de
tesorera no ha considerado la Norma de Control Interno 230-05 Las entidades deben implementar
medidas de seguridad adecuadas para el giro de cheques, custodia de fondos, valores, cartas-fianza
y otros, as como respecto de la seguridad fsica de fondos y otros valores bajo custodia.
Recomendacin: Todos los pagos efectuados por el rea de tesorera, con excepcin de los que se
realizan contra los fondos para pagos en efectivo, deben realizarse con cheques con la finalidad de
reducir el riesgo, respecto a la utilizacin de efectivo.
2.1.1.6 LAS PERSONAS AUTORIZADAS PARA FIRMA DE CHEQUES NO VISAN CON SU FIRMA
TODA LA DOCUMENTACIN SUSTENTATORIA.
El rea de tesorera antes de tramitar y efectuar el pago por obligaciones contradas con proveedores,
deben exigir la presentacin, revisin y visacin de la documentacin sustentatoria. No se ha
considerado la Norma de Control Interno 230-13 La tesorera antes de tramitar y efectuar el pago por
obligaciones contradas con proveedores, deben exigir la presentacin de comprobantes de pago
emitidos por Ley.
Recomendacin: Se recomienda que las personas autorizadas para la firma de cheques, visen la
documentacin sustentatoria antes de efectuar el pago, para evitar realizar pagos que carecen de
sustento, de autorizacin y de aquellos no permitidos segn la Ley de Presupuesto para el Sector
Pblico.
2.1.2 REA DE CONTABILIDAD: Estn orientadas a lograr que la informacin financiera sea vlida y
contable y elaborada con oportunidad. Tales normas buscan que la contabilidad sea un elemento
integrador de las operaciones propias de administracin financiera, produciendo reportes y estados
financieros apropiados y tiles, tanto para la gerencia, como para otros usuarios.
2.1.2.1 EL REA DE CONTABILIDAD NO CUENTA CON UN FLUJO DE ACTIVIDADES, SOLO SE

BASAN EN METAS ESTABLECIDAS.
El rea de Contabilidad no cuenta con un flujo de actividades, en la cual se detallen todas las
operaciones a realizar con el fin de proporcionar con oportunidad la informacin financiera para una
adecuada toma de decisiones. No tomando como referencia la Norma de Control Interno 280-02
Cada entidad debe organizarse implementar un sistema contable que le permita proporcionar con
oportunidad informacin financiera para la toma de decisiones.
Recomendacin: Se recomienda al rea de Contabilidad la elaboracin de un flujo de actividades
con el fin de lograr una mayor eficiencia de la organizacin contable contribuyendo de esta manera a
un mayor logro en cuanto a metas y objetivos.
2.1.2.2 NO CUENTAN CON UNA DIRECTIVA INTERNA SOBRE LA PROTECCIN Y ARCHIVO
DE LA DOCUMENTACIN CONTABLE.
El rea de Contabilidad debe establecer una directiva que asegure la existencia de un archivo
adecuado para la conservacin y custodia de la documentacin contable por lo que se debi tomar en
cuenta la Norma de Control Interno
280-06 Las entidades pblicas deben aprobar los
procedimientos que aseguren que las operaciones y actos administrativos cuenten con la
documentacin sustentatoria que los respalde, para su verificacin posterior.

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Recomendacin: Elaborar una Directiva interna para la proteccin y archivo de la documentacin

Contable con la fin de evitar la prdida, deterioro de la informacin contable.
2.1.3 REA DE ABASTECIMIENTO Y ACTIVOS FIJOS: Regulan los aspectos relativos al proceso
de abastecimiento y al control de los Activos Fijos.
2.1.3.1 LOS BIENES DEL ALMACN NO SE ENCUENTRAN CODIFICADOS
Todos aquellos bienes que se encuentren en el almacn deben estar adecuadamente ubicados,
codificados y en instalaciones seguras, con la finalidad de tener un mayor control asegurando que se
encuentren en condiciones adecuadas que no signifique deterioro o despilfarro, salvaguardando
apropiadamente los recursos de la entidad. Se debe tomar en cuenta la Norma de Control Interno
300-02 Todos los bienes que adquiera la entidad deben ingresar fsicamente a travs de la unidad de
Almacn, antes de ser utilizados.
Recomendacin: Los Directivos establecern un sistema apropiado para la conservacin, seguridad,
manejo y control de los bienes almacenados, facilitando de esta manera la ubicacin de los bienes
mediante cdigos asignados.
2.1.3.2 NO TODOS LOS VEHCULOS DEL GOBIERNO REGIONAL LA LIBERTAD CUENTAN
CON EL DISTINTIVO OFICIAL, OCASIONANDO QUE LOS VEHCULOS SEAN
UTILIZADOS EN ACTIVIDADES DISTINTAS A LOS FINES QUE CORRESPONDE.
Mediante cuestionario se determin que algunos vehculos a cargo de la Entidad no cuentan con el
distintivo oficial, por lo que se ha determinado que no se ha tomado en consideracin la Norma de
Control Interno 300-07 Debe cautelarse que los vehculos de propiedad de la entidad, sean utilizados
exclusivamente en actividades oficiales, salvo autorizacin expresa del Titular
Recomendacin: Los vehculos de propiedad del Estado deben llevar pintado en un lugar visible, un
crculo con el nombre de la propia entidad, para el adecuado uso para los fines que corresponde.
2.1.3.3 EL PERSONAL DE GESTIN PATRIMONIAL NO RECIBI CAPACITACIN RECIENTE
REFERENTE A LA NORMATIVIDAD ACTUAL Y AL USO DE SISTEMAS INFORMTICOS.
Segn el cuestionario aplicado, el personal de Gestin Patrimonial no ha recibido capacitacin
reciente referente a la normatividad actual y al uso de sistemas informticos. La capacitacin es un
esfuerzo que realiza la entidad para mejorar el desempeo de los servidores. No tomndose en
cuenta la Norma de Control Interno 400-04 Los directivos de cada entidad, cualquiera su nivel en la
organizacin, tienen la responsabilidad de adiestrar permanentemente al personal a su cargo, as
como estimular su capacitacin continua
Recomendacin: Los directivos de cada entidad, cualquiera sea su nivel en la organizacin, tienen la
responsabilidad de adiestrar permanentemente al personal a su cargo, as como estimular su
capacitacin. La capacitacin es un proceso continuo de enseanza aprendizaje, mediante el cual
se desarrolla las habilidades y destrezas de los servidores, que le permitan un mejor desempeo en
sus labores habituales.
2.1.3.4 NO SE HA IMPLEMENTADO EL CONTROL DEL ACTIVO FIJO Y EQUIPO AUXILIAR
MEDIANTE UN ADECUADO SISTEMA INFORMTICO Y UNA ADECUADA
DOCUMENTACIN POR LO QUE TRAE CONSIGO LA PRDIDA DE ACTIVOS Y LA
DIFICULTAD DE ENCONTRAR EL ACTIVO AL REA DONDE HA SIDO AFECTADA.
Mediante el cuestionario aplicado no existe un control eficiente de los Activos Fijos y Equipo Auxiliar
trayendo como consecuencia la prdida, el extravi y el mal uso, de Activos Fijos y equipo auxiliar, no
tomado en cuenta la Norma de Control Interno 300-08 Deben establecerse procedimientos para

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detectar, prevenir evitar y extinguir las causas que puedan ocasionar daos o prdida de bienes
pblicos.
Recomendacin: Deben establecerse procedimientos para detectar, prevenir, evitar y extinguir las
causas que pueden ocasionar daos o prdidas de bienes pblicos. Los bines del activo fijo, por su
naturaleza, pueden ser afectados en cualquier circunstancia, exponiendo a la entidad a situaciones
que puedan comprometer su estabilidad administrativo financiera, siendo necesario que la
administracin muestre preocupacin por la custodia fsica y seguridad material de estos bienes,
especialmente, si su valor es significativo. Se debe implementar los procedimientos relativos a la
custodia fsica y seguridad, en cada una de las instalaciones con que cuenta la entidad, con el objeto
de salvaguardar los bienes del Estado.
2.1.4 REA DE RELACIONES PBLICAS
2.1.4.1 DE ACUERDO AL ANLISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS SE HA EVIDENCIADO
GASTOS POR CONCEPTOS DE AGASAJOS, CELEBRACIONES, JUEGOS
DEPORTIVOS, NO REALIZANDO UN USO ADECUADO DE LOS RECURSOS DEL
ESTADO.
La Sede Central Del Gobierno Regional ha incurrido en gastos por concepto de agasajos,
celebraciones, juegos deportivos no realizando un adecuado uso de los recursos del Estado.
Se ha incumplido la Norma de Control Interno 210.03 Debe establecerse procedimientos de control
previo al compromiso de gastos, que permitan asegurar su correcta aplicacin en las partidas
presupuestales relativas a metas programadas, as como mantener informacin actualizada sobre los
saldos presupustales.
Recomendacin: Se debe elaborar una Directiva Interna en la cual establezca el adecuado uso de
los recursos del Estado teniendo en cuenta la Ley de Presupuesto Pblico, evitando de esta manera
un despilfarro de dinero por gastos innecesarios.
2.2
UNIDAD DE GESTIN EDUCATIVA LOCAL PACASMAYO
2.2.1 MEDIANTE ACTA DE VERIFICACIN DE ASISTENCIA DE PERSONAL EN LA UGEL

PACASMAYO SE ENCONTR INCONSISTENCIAS EN LAS TARJETAS DE MARCACIN.
Se evidenci 04 tarjetas marcadas, con registro de asistencia del da 31.05.2007 sin firma no
habindose ubicado al personal en la Ugel Pacasmayo, adicionalmente se evidenci dos (2) tarjetas
sin marcacin los cuales no se presentaron a trabajar. No se ha considerado la Norma de Control
Interno 400-09 Debe establecerse en la entidad procedimientos apropiados que permitan controlar la
asistencia de los servidores, as como el cumplimiento de las horas efectivas de labor.
Recomendacin: Debe establecerse en la Entidad procedimientos apropiados que permitan
controlar la asistencia de los servidores, as como el cumplimiento de las horas efectivas de labor. El
control de Asistencia y puntualidad est constituido por todos aquellos mecanismos establecidos en
una entidad, que permitan cautelar que los servidores cumplan con su responsabilidad de asistir al
centro laboral conforme al horario establecidos en sus respectivos reglamentos.
Los Directivos cualquiera sea su nivel en la organizacin, no solo deben establecer y supervisar el
funcionamiento de estos controles sino tambin, motivar permanentemente con el ejemplo al personal
a su cargo, a efecto de que la puntualidad se convierta en un hbito.
2.2.2. MEDIANTE ACTA SITUACIONAL DE LA OFICINA DE PERSONAL REA DE
ADMINISTRACIN DE LA UGEL PACASMAYO REALIZADA EL 27.05.07 SE EVIDENCI
DEFICIENCIAS EN CUANTO A LA ASISTENCIA Y PERMANENCIA DE PERSONAL.
Muchas tarjetas de marcacin del personal que labora en la Unidad de Gestin Educativa Local
Pacasmayo, presentan el ingreso al centro laboral fuera del horario y de la tolerancia establecida para
el ingreso. No tomando en cuenta la Norma de Control Interno 400-09 Debe establecerse en la
entidad procedimientos apropiados que permitan controlar la asistencia de los servidores, as como el
cumplimiento de las horas efectivas de labor.

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Recomendacin: El control de asistencia y puntualidad, esta constituido por todos aquellos

mecanismos establecidos en una entidad, que permiten cautelar, que los servidores cumplan con su
responsabilidad de asistir al centro laboral, conforme al horario establecido en sus respectivos
reglamentos. Los directivos de la Entidad deben adoptar acciones para establecer y mantener la
disciplina interna y el orden. Se denomina Orden, a la adecuada disposicin y ubicacin de los
Recursos y personal, al interior de la entidad, orientada a evitar la prdida de tiempo y materiales. Los
Directivos, cualquiera sea el nivel que ocupen e la organizacin, no solo deben cautelar y motivar el
cumplimiento de tales principios en el trabajo que ejecutan los servidores, sino que estn en la
obligacin de dar muestras de la observancia del orden, moral y disciplina, en el desempeo de la
funcin pblica.
2.2.3 MEDIANTE ACTA DE VERIFICACIN DE RECIBOS EMITIDOS POR LA UGEL

PACASMAYO, SE EVIDENCI QUE MUCHOS DE LOS RECIBOS PRESENTABAN
ENMENDADURAS (IMPORTES SOBRESCRITOS, CANTIDADES NO CLARAS, IMPORTE
CORREGIDO CON LAPICERO, IMPORTE TOTAL ESCRITO CON LPIZ, CONCEPTO NO
CLARO) EN LO QUE RESPECTA A LOS IMPORTES Y A LA CANTIDAD ADQUIRIDA.
Mediante el Acta elaborado por la Comisin Auditora se ha determinado que la encargada de
tesorera de la Ugel Pacasmayo realiza enmendaduras en los recibos de ingresos en lo que respecta
a cantidades e importes adquiridos, con la finalidad de mostrar ingresos menores, se ha deducido
considerando los hechos anteriormente mencionados que la responsable de tesorera no realiza los
depsitos ntegros ni intactos, quedndose con parte de los recursos del Estado. No se ha tomado
en cuenta la Norma de Control Interno 280-06 Las entidades publicas deben aprobar los
procedimientos que aseguren que las operaciones y actos administrativos cuenten con la
Recomendacin: Es importante establecer que los recibos de ingresos emitidos por la Unidad de
Gestin Educativa Pacasmayo, debern ser legibles, no contener ningn tipo de enmendadura,
borrn, etc., adicionalmente los recibos emitidos debern ser visados por el responsable de
contabilidad, as como el administrador para s de esta manera evitar el mal uso de los recursos del
Estado y velar por el cumplimiento de las normas de Control Interno respecto al rea de Tesorera.
2.3
UNIDAD DE GESTIN EDUCATIVA ASCOPE
2.3.1 LA UGEL ASCOPE EN EL REA DE ALMACN PRESENTA DEFICIENCIA DEBIDO A QUE

NO CUENTA CON REPORTES O TARJETAS DE CONTROL QUE MUESTREN EL SALDO
REAL A LA FECHA, NO EXISTIENDO UN EFICIENTE CONTROL DE LOS BIENES.
En la verificacin que realiz la comisin auditora a la Unidad de Gestin Educativa Ascope, constat
deficiencias en el rea de almacn respecto al no uso de tarjetas de control para los bienes. No
tomando en cuenta Norma de Control Interno 300-02 Todos los bienes que adquiera la entidad
deben ingresar fsicamente a travs de la unidad de Almacn, antes de ser utilizados.
Recomendacin: Para un eficiente control de los bienes se debe establecer un sistema adecuado de
registro permanente del movimiento de los bienes por unidades de iguales caractersticas, con el fin
de obtener un saldo real, para que un momento determinado se cubran las necesidades segn los
requerimientos presentados por las diversas reas.
2.3.2 SE EVIDENCI EN LOS KARDEX DE CONTROL VISIBLE QUE LA LTIMA FECHA DE
REGISTRO FUE EN MARZO 2006 Y EN ALGUNOS AGOSTO 2006.
Se observ deficiencias en el rea de almacn respecto a los Kardex de Control Visible, estos Kardex
no se encuentran actualizados a la fecha de verificacin por la comisin auditora, lo que conlleva a la
falta de un control fsico con respecto a la cantidad y al estado fsico de los bienes en el almacn. Por
lo anteriormente expuesto no se ha tomado en cuenta la norma de control Interno 300-02 Todos los
bienes que adquiera la entidad deben ingresar fsicamente a travs de la unidad de Almacn, antes
de ser utilizados.

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Recomendacin: Para el Control de los bienes se debe establecer un sistema adecuado de registro
permanente del movimiento de los bienes, por unidades de iguales caractersticas. Estos registros
deben estar actualizados con el fin de brindar seguridad y control de todos los bienes almacenados.
2.3.3 EL INGRESO DE BIENES AL ALMACN NO CUENTA CON LA FACTURA
CORRESPONDIENTE, EL RESPONSABLE DEL ALMACN EFECTO EL REGISTRO EN
UN CUADERNO AUXILIAR SIMPLE QUE NO CUENTA CON AUTORIZACIONES NI FIRMAS.
Recomendacin: Las personas a cargo del almacn tienen la responsabilidad de acreditar en
documentos su conformidad con los bienes que ingresan para dar visto bueno si se ajustan a los
requerimientos y a las especificaciones tcnicas solicitados por las dependencias de la institucin, as
como los bienes que salen. Se debe aplicar la Norma de Control Interno 300-06 Solamente el
personal autorizado debe tener acceso a los bienes de la entidad, el que debe asumir responsabilidad
por su buen uso, conservacin y custodia, de ser el caso y 300-08 Deben establecerse
procedimientos para detectar, prevenir evitar y extinguir las causas que puedan ocasionar daos o
prdida de bienes pblicos
2.3.4 NO ACREDITA EL INGRESO DE LOS BIENES, NI DE ACTIVOS FIJOS AL ALMACN, LO

QUE CONLLEVA A LA PRDIDA, AL MAL USO, AL DETERIORO DE LOS BIENES
ADQUIRIDOS.
La Unidad de Gestin Educativa Local Ascope no acredita el ingreso de los bienes, ni de Activos Fijos
al almacn, lo que conlleva a la prdida, mal uso o deterioro de los bienes adquiridos. La entidad no
ha tomado en cuenta la Normas de Control Interno 300-02 Todos los bienes que adquiera la entidad
deben ingresar fsicamente a travs de la unidad de Almacn, antes de ser utilizados, 300-06
Solamente el personal autorizado debe tener acceso a los bienes de la entidad, el que debe asumir
responsabilidad por su buen uso, conservacin y custodia, de ser el caso y 300-08 Deben
establecerse procedimientos para detectar, prevenir evitar y extinguir las causas que puedan
ocasionar daos o prdida de bienes pblicos.
Recomendacin: Todos los bienes que adquiere la entidad deben ingresar fsicamente a travs de
unidad de almacn antes de ser utilizados, para un control adecuado y eficiente de los bienes
adquiridos, con la finalidad de evitar prdidas, mal uso o deterioro de los mismos.
2.3.5 EN CUANTO A LA ASISTENCIA DEL PERSONAL, SE REVISARON LAS TARJETAS DE

ASISTENCIA DEL PERSONAL ENCONTRNDOSE QUE ALGUNOS TRABAJADORES NO
REGISTRAN SU INGRESO NI SU SALIDA.
Mediante acta de verificacin elaborada por la comisin auditora se ha dejado constancia de esta
deficiencia que presenta la Unidad de Gestin Educativa Ascope en cuanto a la asistencia y
permanencia del personal. No considerando la Norma de Control Interno 400-09 Debe establecerse
en la entidad procedimientos apropiados que permitan controlar la asistencia de los servidores, as
como el cumplimiento de las horas efectivas de labor.
Recomendacin: Debe establecerse en la Entidad procedimientos apropiados que permitan
controlar la asistencia de los servidores, as como el cumplimiento de las horas efectivas de labor. El
control de Asistencia y puntualidad est constituido por todos aquellos mecanismos establecidos en
una entidad, que permitan cautelar que los servidores cumplan con su responsabilidad de asistir al
centro laboral conforme al horario establecidos en sus respectivos reglamentos.
Los Directivos cualquiera sea su nivel en la organizacin, no solo deben establecer y supervisar el
funcionamiento de estos controles sino tambin, motivar permanentemente con el ejemplo al personal
a su cargo, a efecto de que la puntualidad se convierta en un hbito.
2.3.6 SE EVIDENCI EL EMPLEO DE PAPELETAS DE SALIDA DE DISTINTA NUMERACIN, EL
EMPLEO DE PAPELETAS CON MLTIPLES FECHAS, NO DEBIENDO REGISTRARSE DE
ESTA MANERA PUESTO QUE CADA DA DE COMISIN TIENE UNA HORA DE SALIDA Y

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UNA HORA DE RETORNO DISTINTA, ADEMS SE OBSERV UNA GRAN PARTE DE LAS
PAPELETAS DE SALIDA PRESENTA EL CASILLERO DE LA HORA DE RETORNO: SIN
RETORNO O EN BLANCO.
Mediante acta de verificacin se evidenci deficiencias en cuanto a las papeletas de salida, muchas
de estas presentaban mltiples fechas no debiendo registrarse de esta manera puesto que cada da
de comisin tiene una hora de salida y una hora de retorno distinta, adems se observ una gran
parte de las papeletas de salida presenta el casillero de la hora de retorno: sin retorno o en blanco.
No se ha considerado la Norma de Control Interno 400-09 Debe establecerse en la entidad
procedimientos apropiados que permitan controlar la asistencia de los servidores, as como el
cumplimiento de las horas efectivas de labor
Recomendacin: Se recomienda que la autoridad mxima de la entidad disponga que el rea de
personal sea la encargada de emitir papeletas de salida y emplear un orden secuencial para estas,
as como tambin las papeletas deben otorgarse por cada da de comisin, debido a que son distintas
horas de salida y de retorno y no emplearse mltiples fechas en una misma. As mismo se debe
exigir el llenado de la hora de retorno y salida, no dejando el espacio en blanco.
2.3.7 SE OBSERV QUE ALGUNAS DECLARACIONES JURADAS NO CONTENAN EL TTULO
DE DECLARACIN JURADA, NO CONTENIENDO MUCHAS DE ELLAS EL DETALLE
PRECISO DE LAS FECHAS EN QUE FUE REALIZADA CADA COMISIN NI CONTABAN
CON LA REFERENCIA DE LAS PAPELETAS DE SALIDA O MEMO SEGN SEA EL CASO.
Las declaraciones juradas que sustentan un gasto para la entidad deben ser elaboradas con ciertos
parmetros como: ttulo documento, detalle preciso de las fechas en la cual fue realizada la comisin,
el importe, concepto del gasto, as como tambin la referencia de las papeletas de salida o memo
segn sea el caso.
No se ha tomado en cuenta la Norma de Control Interno 280-06 Las entidades publicas deben
aprobar los procedimientos que aseguren que las operaciones y actos administrativos cuenten con la
Recomendacin: La elaboracin de manera cuidadosa de las Declaraciones Juradas, conteniendo
las fechas exactas en la cual fue llevada a cabo la comisin y la referencia de las papeletas de salida
o memo, ya que constituye un elemento muy importante para el control del personal.
2.4 DIRECCION REGIONAL AGRARIA LA LIBERTAD
2.4.1 REA DE TESORERA
2.4.1.1 NO EXISTE DIRECTIVA PARA MANEJO DE FONDOS PARA PAGOS EN EFECTIVO
Del anlisis al Cuestionario de Control Interno el responsable de TESORERIA, manifest que no
existe una Directiva para el manejo de los Fondos para Pagos en Efectivo que regule su utilizacin,
situacin que ocasiona el riesgo potencial de problemas con la documentacin, tramites,
autorizaciones entre otros para este manejo. Situacin que ocasionara que no se haya considerado
la Norma Tcnica de Control Interno 280-06 Documentos Sustentatorios: Las entidades pblicas
deben aprobar los procedimientos que aseguren que las operaciones y actos administrativos cuenten
con la documentacin sustentatoria que los respalde, para su verificacin posterior.
Recomendacin: Que, la Direccin Regional de Agricultura en coordinacin con el rea de
Administracin genere una Directiva especifica para el manejo de fondos para pagos en efectivo
considerando las normas vigentes en especial las de Presupuesto y las determinadas por la SUNAT.
2.4.1.2 NO EXISTE DIRECTIVA PARA UTILIZACION Y CONTROL DE VITICOS
De la revisin del Cuestionario de Control Interno el responsable de TESORERA, respondi que no
existe una Directiva para la utilizacin y control de viticos que nos permita regular su uso, este hecho
ocasiona que no se tenga claramente definido los procedimientos en cuanto trmites, autorizaciones
y otros que permita su verificacin. No se ha tomado en cuenta la Norma Tcnica de Control Interno

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280-06 Documentacin Sustentatoria: Las entidades pblicas deben aprobar los procedimientos que
aseguren que las operaciones y actos administrativos cuenten con la documentacin sustentatoria
que los respalde, para su verificacin posterior.
Recomendacin: Es necesario que la Direccin Regional de Agricultura, elabore una Directiva
Para la utilizacin y control de viticos teniendo en cuenta las normas vigentes como son las de
Presupuesto y las de la SUNAT.
2.4.1.3 TRANSFERENCIA DE FONDOS POR MEDIOS ELECTRONICOS
De acuerdo al cuestionario de control interno el responsable de TESORERA, manifest que se
utilizan medios electrnicos para la transferencia de fondos para el pago de proveedores, los mismos
que son transferidos a su nmero de cuenta corriente. Debe considerarse la Norma Tcnica de
Control Interno 230-09 Transferencia de Fondos por Medios Electrnicos:Toda transferencia de
fondos por medios electrnicos debe estar sustentada en documentos que aseguren su validez y
confiabilidad.
Recomendacin: Es importante implementar controles adecuados a esta forma de operar,
enfatizando los mecanismos de seguridad en el uso de contraseas (passwords) cuyo acceso debe
ser restringido y permitido solamente a las personas autorizadas. Nadie debe conocer la serie
completa de password utilizados en una entidad.
2.4.1.4 MEDIDAS DE SEGURIDAD INADECUADAS PARA CHEQUES EFECTIVO Y VALORES
Del anlisis del Cuestionario de Control Interno el responsable de TESORERA, con respecto a la
caja fuerte responde que la encargada de su manejo solo utiliza la llave para cerrarla, pero no utiliza
la clave por cuanto extravi el cdigo. Este hecho es corroborado por la encargada de caja el cual se
pudo constatar durante nuestra visita. Es importante considerar la Norma Tcnica de Control Interno
230-05 Medidas de seguridad para cheques, efectivo y valores: Las entidades deben implementar
medidas de seguridad adecuadas para el giro de cheque, custodia de fondos, valores, cartas-fianza y
otros, as como respecto de la seguridad fsica de fondos y otros valores bajo custodia.
Recomendacin: Que, el rea de Tesorera tome las medidas pertinentes, de tal manera que
garantice la seguridad de los cheques, efectivo y valores que se depositen en la caja fuerte, para esto
tendr que habilitar todos los medios de seguridad con los que cuente esta caja fuerte, as como
reforzar la seguridad del ambiente en el que se encuentra.
2.4.1.5 NO EXISTE GARANTIA DE RESPONSABLES DEL MANEJO DE FONDOS O VALORES
Al aplicar el Cuestionario de Control Interno el responsable de TESORERA, manifiesta que los
depsitos en las cuentas corrientes son efectuados por ella misma y que no cuenta con garanta ni
pliza de seguro, tanto ella as como los fondos transportados, lo que significa un riesgo para la
entidad. En tal sentido debe tomarse en cuenta que la Norma Tcnica de Control Interno 230-04
Garanta de Responsables del Manejo o Custodia de Fondos o Valores: El personal a cargo del
manejo o custodia de fondos o valores debe estar respaldado por una garanta razonable y suficiente
de acuerdo a su grado de responsabilidad.
Recomendacin: Es aconsejable que los responsables de Tesorera cuenten con una garanta
econmica de carcter personal, que respalde la idoneidad para el manejo y custodia directamente
de fondos o valores, as como por otros riesgos inherentes a estos activos.
2.4.1.6 USO DE SELLO RESTRICTIVO PARA LOS DOCUMENTOS PAGADOS POR TESORERA
Del anlisis del Cuestionario de Control Interno el responsable de TESORERA, manifiesta que en al
rea no se utiliza sellos restrictivos para documentos pagados por Tesorera, lo que representa un
riesgo en cometer errores o duplicidades en su uso,.Debe considerarse la Norma Tcnica de Control
Interno 230-08 Uso de sello restrictivo para documentos pagados por Tesorera: Los comprobantes
que sustentan gastos deben llevar el sello restrictivo pagado con el objeto de evitar errores o
duplicidades en su utilizacin.

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Recomendacin: Que, es necesario la utilizacin de los sellos restrictivos por que va a permitir
inutilizar los comprobantes y documentos pagados, donde adems debe consignar el N de cheque
girado y el nmero de la cuenta corriente, la entidad bancaria y la fecha que se realiza el pago.
2.4.1.7 CONCILIACIONES BANCARIAS REALIZADAS POR RESPONSABLE DE TESORERA

De la revisin del Cuestionario de Control Interno el responsable de TESORERA, responde que las
conciliaciones bancarias de la entidad son hechas por ella misma, lo que evidencia debilidad en el
procedimiento de conciliacin. Esta situacin indica que no se ha tomado en cuenta La Norma de
Control Interno 230-03 Conciliaciones Bancarias: Los saldos contables de la cuenta Bancos deben
ser conciliados con los extractos bancarios. En el caso de las sub-cuentas del Tesoro los
movimientos contables deben conciliarse adems con el rgano rector del sistema de tesorera
Recomendacin: La Administracin, debera designar al funcionario responsable de efectuar las
conciliaciones bancarias, que este sea totalmente ajeno con la recepcin de fondos, giro y custodia
de fondos y/o registro de operaciones, esta funcin bien podra recaer en la persona del contador. De
esta forma se garantiza el proceso de conciliacin.
2.4.2 REA DE CONTABILIDAD
2.4.2.1 NO EXISTE MANUAL DE ORGANIZACION Y FUNCIONES
Del anlisis al Cuestionario de Control Interno el responsable de CONTABILIDAD, manifest que no
existe un Manual de Organizacin y Funciones, situacin que ocasiona no contar con una estructura
formalizada mediante el cual se identifican y grafican actividades y funciones. Deben tener en cuenta
la Norma Tcnica de Control Interno 100-04- Estructura Orgnica de la entidad:Cada entidad debe
disear su organizacin en base al criterio de racionalidad, de acuerdo a la naturaleza de sus
actividades y volumen de operaciones.
Recomendacin: Es importante que la Direccin Regional de Agricultura en coordinacin con el
rea de Administracin, elabore un Manual de organizacin y Funciones, donde se defina la
organizacin interna de acuerdo a sus fines, las disposiciones legales y administrativas vigentes,
mediante el cual se identifican y grafican actividades y funciones, se determinara la jerarqua de cada
uno de los cargos as como de responsabilidad. El organigrama nos permitir visualizar la estructura
orgnica de la entidad.
2.4.3 AREA DE ABASTECIMIENTO

2.4.3.1 NO EXISTE ORGANIZACION NI ORDEN EN EL ALMACN
Del anlisis del Cuestionario de Control Interno el responsable de ALMACN, respondi que los
bienes estn protegidos adecuadamente, de rpida ubicacin, se encuentran clasificados, y de fcil
acceso. Pero durante nuestra visita se evidencia todo lo contrario, un total desorden
y
desorganizacin lo que significa un riesgo par la buena conservacin de los bienes que all se
guardan. En este caso debi considerarse la Norma de Control Interno 300-02 Unidad de Almacn:
Todos los bienes que adquiera la entidad deben ingresar fsicamente a travs de la Unidad de
Almacn, antes de ser utilizados.
Recomendacin: Es necesario que los ambientes donde funcione el almacn, cuente con un
ambiente seguro, y que su espacio fsico sea utilizado adecuadamente mostrando un orden y
clasificacin de los bienes que all se guardan, de fcil acceso y ubicacin, que garantice su
conservacin y seguridad.
2.4.4 REA DE GESTIN PATRIMONIAL
2.4.4.1 PERSONAL NO CUENTA CON CAPACITACIN

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Efectuado el anlisis del Cuestionario de Control Interno el responsable de GESTIN PATRIMONIAL,

manifest que no ha recibido capacitacin reciente referente a la normatividad actual y uso de
sistema informtico. Para tal situacin se debe tener en cuenta la Norma de Control Interno 400-04
Capacitacin y entrenamiento Permanente: Los directivos de cada entidad, cualquiera que sea su
nivel en la organizacin, tienen la responsabilidad de adiestrar permanentemente al personal a su
cargo, as como estimular su capacitacin continua.
Recomendacin: Es importante que el personal sea capacitado para mejorar el desarrollo de sus
habilidades y destrezas, que permitan un rendimiento y desempeo optimo en el desarrollo de sus
funciones, de tal manera que se reduzca la posibilidad de cometer errores.
2.5 UNIDAD DE GESTIN EDUCATIVA LOCAL- CHEPEN
2.5.1 TARJETAS DE KARDEX ATRAZADAS
Durante nuestra visita realizada el da 21 de Marzo del 2007, se efectu la verificacin de las
existencias en el almacn, donde se pudo constatar que las tarjetas de registro de existencias
valoradas (kardex) no se encontraban actualizadas, lo que motivo no poder contrastar el fsico
existente en ese momento con lo registrado en la tarjeta. No se ha observado la Norma de Control
Interno (Resolucin de Contralora General N 320-2006-CG publicado el 03.11.2006) 4.1 Funciones
y caractersticas de la informacin: La informacin es resultado de las actividades operativas,
financieras y de control provenientes del interior o exterior de la entidad. Debe transmitir una situacin
existente en un determinado momento reuniendo las caractersticas de confiabilidad, oportunidad y
utilidad con la finalidad que el usuario disponga de elementos esenciales en la ejecucin de sus
tareas operativas o de gestin.
Recomendacin: Que, es necesario que el responsable de almacn mantenga actualizadas sus
Tarjetas de Registro de Existencias Valoradas, de tal manera que cumpla su funcin de proporcionar
informacin confiable acerca del movimiento y del stock de existencias en el almacn, as tambin
nos permita contrastar la existencia fsica con la tarjeta de Kardex.

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ANEXO 4
Distribucin de montos observados DRALL(Observacin 9, Conclusin 9, Recomendaciones 1,
2,3,4,5)
Importe Total
Francisco
Julio Cesar
S/.
Rabanal Salazar Castillo Garca
Nancy
Consuelo
Carranza de
Gamarra
Tipo de
docum.
Fecha
B/V
001-2347
19-Dic
110.00
27.50
27.50
27.50
27.50
D/J
22/12/06
105.00
26.25
26.25
26.25
26.25
B/V
0001-4687
13-Ene
40.00
10.00
10.00
10.00
10.00
B/V
0001-1526
09-Ene
7.50
1.88
1.88
1.88
1.88
FAC.
001-21
06-Ene
50.00
12.50
12.50
12.50
12.50
D/J
10-Ene
110.00
27.50
27.50
27.50
27.50
B/V
001-2176
13-Ene
15.00
3.75
3.75
3.75
3.75
B/V
006-16739
21-Ene
5.00
1.25
1.25
1.25
1.25
B/V
002-58
05-Ene
13.30
3.33
3.33
3.33
3.33
D/J
30-Nov
85.00
21.25
21.25
21.25
21.25
TICK.
ilegible
25-Ene
15.90
3.98
3.98
3.98
3.98
B/V
001-536
20-Ene
47.50
11.88
11.88
11.88
11.88
D/J
10-Ene
95.00
23.75
23.75
23.75
23.75
D/J
19-Ene
65.00
16.25
16.25
16.25
16.25
B/V
003-426
21-Ene
100.00
25.00
25.00
25.00
25.00
FAC.
001-3625
29-Ene
450.00
112.50
112.50
112.50
112.50
D/J
31-Ene
115.00
28.75
28.75
28.75
28.75
D/J
31-Ene
120.00
30.00
30.00
30.00
30.00
B/V
001-2351
31-Ene
28.50
7.13
7.13
7.13
7.13
B/V
001-486
10-Feb
30.00
7.50
7.50
7.50
7.50
D/J
03-Feb
30.00
7.50
7.50
7.50
7.50
D/J
16-Ene
25.00
6.25
6.25
6.25
6.25
D/J
28-Feb
50.00
12.50
12.50
12.50
12.50
D/J
28-Feb
50.00
12.50
12.50
12.50
12.50
D/J
28-Feb
110.00
27.50
27.50
27.50
27.50
D/J
28-Ene
115.00
28.75
28.75
28.75
28.75
B/V
001-765
26-Mar
20.00
5.00
5.00
5.00
5.00
B/V
0001-4757
21-Ene
54.10
13.53
13.53
13.53
13.53
B/V
002-2615
08-Mar
57.00
14.25
14.25
14.25
14.25
B/V
0002-84774
07-Mar
32.20
8.05
8.05
8.05
8.05
Amada Flor
Ciudad Miano

INFORME N 013-2007-2-5342
Pag. 169 de 182
D/J
10-Mar
35.00
8.75
8.75
8.75
8.75
B/V
002-2638
16-Mar
57.00
14.25
14.25
14.25
14.25
B/V
001-14882
18-Mar
32.00
8.00
8.00
8.00
8.00
B/V
001-13098
10-Feb
68.00
17.00
17.00
17.00
17.00
D/J
16-Mar
3.00
0.75
0.75
0.75
0.75
B/V
002-98
08-Mar
36.40
9.10
9.10
9.10
9.10
D/J
18-Mar
84.00
21.00
21.00
21.00
21.00
B/V
0001-1800
Sin Fecha
20.00
5.00
5.00
5.00
5.00
B/V
001-14943
17-Mar
15.00
3.75
3.75
3.75
3.75
B/V
001-135
17-Mar
8.50
2.13
2.13
2.13
2.13
FAC.
001-2092
29-Mar
12.00
3.00
3.00
3.00
3.00
B/V
004-185288
14-Mar
16.00
4.00
4.00
4.00
4.00
B/V
001-96
28-Mar
29.00
7.25
7.25
7.25
7.25
D/J
31-Mar
66.00
16.50
16.50
16.50
16.50
B/V
0003-353
27-Feb
20.00
5.00
5.00
5.00
5.00
D/J
03-Abr
100.00
25.00
25.00
25.00
25.00
D/J
06-Abr
18.00
4.50
4.50
4.50
4.50
D/J
28-Abr
90.00
22.50
22.50
22.50
22.50
FAC.
0001-7183
11-Abr
11.00
2.75
2.75
2.75
2.75
FAC.
002-2408
26-Abr
23.80
5.95
5.95
5.95
5.95
FAC.
001-2896
26-Abr
46.00
11.50
11.50
11.50
11.50
B/V
001-6262
28-Abr
30.00
7.50
7.50
7.50
7.50
B/V
0002-4609
26-Abr
5.00
1.25
1.25
1.25
1.25
B/V
002-553
26-Abr
12.00
3.00
3.00
3.00
3.00
B/V
0001-1059
25-Abr
4.50
1.13
1.13
1.13
1.13
B/V
001-111
19-Abr
19.00
4.75
4.75
4.75
4.75
B/V
001-34
Sin Fecha
14.00
3.50
3.50
3.50
3.50
B/V
001-7548
05-May
5.00
1.25
1.25
1.25
1.25
B/V
001-1988
20-Abr
140.00
35.00
35.00
35.00
35.00
D/J
09-May
2.50
0.63
0.63
0.63
0.63
D/J
28-Abr
50.00
12.50
12.50
12.50
12.50
D/J
12-May
5.20
1.30
1.30
1.30
1.30
987
Sin Fecha
3.30
0.83
0.83
0.83
0.83
B/V
0002-98
18-May
107.10
26.78
26.78
26.78
26.78
B/V
0001-1985
16-May
20.00
5.00
5.00
5.00
5.00

INFORME N 013-2007-2-5342
Pag. 170 de 182
B/V
001-7467
30-May
7.50
1.88
1.88
1.88
1.88
D/J
31-May
120.00
30.00
30.00
30.00
30.00
B/V
0002-99
08-Jun
62.10
15.53
15.53
15.53
15.53
D/J
13-Jun
25.00
6.25
6.25
6.25
6.25
D/J
20-Jun
50.00
12.50
12.50
12.50
12.50
B/V
0002-48
15-Jun
145.00
36.25
36.25
36.25
36.25
D/J
19-Jun
20.00
5.00
5.00
5.00
5.00
B/V
0001-2683
14-Jun
48.00
12.00
12.00
12.00
12.00
D/J
12-Jun
25.00
6.25
6.25
6.25
6.25
TICK.
756969
06-Jun
24.00
6.00
6.00
6.00
6.00
D/J
28-Jun
120.00
30.00
30.00
30.00
30.00
B/V
001-2682
ilegible
48.00
12.00
12.00
12.00
12.00
B/V
001-2408
21-Jun
50.00
12.50
12.50
12.50
12.50
B/V
001-208
17-Jul
30.00
7.50
7.50
7.50
7.50
B/V
001-40512
15-Jul
50.00
12.50
12.50
12.50
12.50
B/V
001-203
06-Jul
15.00
3.75
3.75
3.75
3.75
D/J
31-Jul
110.00
27.50
27.50
27.50
27.50
B/V
001-836
Sin Fecha
40.00
10.00
10.00
10.00
10.00
B/V
001-001100
21.07.06
40.00
10.00
10.00
10.00
10.00
B/V
002-171
11-Ago
25.00
6.25
6.25
6.25
6.25
B/V
002-2874
26-Jul
7.00
1.75
1.75
1.75
1.75
B/V
001-1037
26-Jul
21.20
5.30
5.30
5.30
5.30
D/J
21-Jul
51.00
12.75
12.75
12.75
12.75
B/V
001-1348
31-Ago
75.00
18.75
18.75
18.75
18.75
B/V
0002-386764
02-Sep
7.00
1.75
1.75
1.75
1.75
D/J
29-Ago
120.00
30.00
30.00
30.00
30.00
B/V
001-258
03-Oct
14.00
3.50
3.50
3.50
3.50
B/V
001-255
02-Oct
35.00
8.75
8.75
8.75
8.75
D/J
29-Sep
120.00
30.00
30.00
30.00
30.00
B/V
001-3126
Sin Fecha
10.00
2.50
2.50
2.50
2.50
PROF.
sin nmero
30 Sep
3.00
0.75
0.75
0.75
0.75
B/V
003-15529
23-Ago
9.00
2.25
2.25
2.25
2.25
B/V
0001-2142
03-Nov
84.00
21.00
21.00
21.00
21.00
B/V
0002-227
03-Nov
113.50
28.38
28.38
28.38
28.38
D/J
31-Oct
110.00
27.50
27.50
27.50
27.50

INFORME N 013-2007-2-5342
Pag. 171 de 182
D/J
08-Ago
60.00
15.00
15.00
15.00
15.00
D/J
08-Ago
40.00
10.00
10.00
10.00
10.00
D/J
17-Nov
15.00
3.75
3.75
3.75
3.75
B/V
0001-4107
23-Nov
120.00
30.00
30.00
30.00
30.00
D/J
27-Nov
29.41
7.35
7.35
7.35
7.35
B/V
001-318
04-Dic
23.00
5.75
5.75
5.75
5.75
B/V
001-786
11-Dic
85.10
21.28
21.28
21.28
21.28
D/J
04-Dic
70.00
17.50
17.50
17.50
17.50
B/V
003-34496
09-Nov
16.00
4.00
4.00
4.00
4.00
B/V
001-88996
29-Nov
7.60
1.90
1.90
1.90
1.90
B/V
002-5001
30-Nov
11.00
2.75
2.75
2.75
2.75
B/V
001-460
27-Nov
6.00
1.50
1.50
1.50
1.50
B/V
001-8024
30-Nov
50.00
12.50
12.50
12.50
12.50
B/V
001-9
01-Dic
70.00
17.50
17.50
17.50
17.50
D/J
04-Dic
6.00
1.50
1.50
1.50
1.50
5,802.71
1,450.68
1,450.68
1,450.68
1,450.68
IMPORTE TOTAL EN S/.

INFORME N 013-2007-2-5342
Pag. 172 de 182
ANEXO 5
Distribucin de montos observados UGEL Ascope
(Observacin 12, Conclusin 12, Recomendaciones 1,2,3,4,5)
Tipo
doc.
Fecha
Importe
Total
Cesar
Felipe
Cceres
Neira
50.00
10.00
10.00
10.00
10.00
10.00
Juan Julio
Zavala
Barreto
Hugo
Ricardo
Tapia
Merino
Karlita
Luz Anglica
Espinales
Medina Mendo
Benites
D.J.
001
03.01.06
D.J.
003
17.01.06
50.00
10.00
10.00
10.00
10.00
10.00
D.J.
004
17.01.06
40.00
8.00
8.00
8.00
8.00
8.00
D.J.
005
18.01.06
50.00
10.00
10.00
10.00
10.00
10.00
D.J.
006
18.01.06
40.00
8.00
8.00
8.00
8.00
8.00
D.J.
007
27.01.06
50.00
10.00
10.00
10.00
10.00
10.00
B/V
001-11875
10.02.06
17.00
4.25
4.25
4.25
4.25
D.J.
11
23.02.06
35.00
8.75
8.75
8.75
8.75
D.J.
10
13.02.06
25.00
6.25
6.25
6.25
6.25
D.J.
10.02.06
23.00
5.75
5.75
5.75
5.75
D.J.
016
27.03.06
25.00
5.00
5.00
5.00
5.00
B/V
001-8960
08.03.06
5.00
1.25
1.25
1.25
1.25
D.J.
020
17.04.06
50.00
12.50
12.50
12.50
12.50
D.J.
018
28.04.06
50.00
12.50
12.50
12.50
12.50
D.J.
019
10.04.06
50.00
12.50
12.50
12.50
12.50
B/V
001-482
14.08.06
50.00
10.00
10.00
10.00
D.J.
017
28.04.06
50.00
12.50
12.50
12.50
12.50
B/V
001-4235
17.05.06
11.00
2.75
2.75
2.75
2.75
B/V
001-0609
22.05.06
32.00
8.00
8.00
8.00
8.00
D.J.
023
17.05.06
25.00
6.25
6.25
6.25
6.25
D.J.
022
12.05.06
50.00
12.50
12.50
12.50
12.50
B/V
002-333
adulterada
10.70
2.14
2.14
2.14
2.14
B/V
001-00677
18.07.06
40.00
8.00
8.00
8.00
8.00
B/V
001-00678
19.07.06
40.00
8.00
8.00
8.00
8.00
B/V
001-386
07.07.06
50.00
10.00
10.00
10.00
10.00
B/V
001-13666
17.06.06
20.00
5.00
5.00
5.00
5.00
B/V
001-00144
20.06.06
25.00
8.33
8.33
5.00
10.00
Adela
Flores
Rojas
10.00
2.14
8.00
8.00
10.00
8.33

INFORME N 013-2007-2-5342
Pag. 173 de 182
B/V
001-00145
20.06.06
30.00
10.00
10.00
B/V
001-739
04.09.06
4.50
1.13
1.13
1.13
B/V
002-322
11.07.06
6.00
1.20
1.20
1.20
1.20
B/V
001-689
02.08.06
5.00
1.00
1.00
1.00
1.00
B/V
001-13728
04.08.06
50.00
10.00
10.00
10.00
10.00
B/V
001-13731
08.08.06
50.00
10.00
10.00
10.00
10.00
B/V
001-00646
29.08.06
50.00
12.50
12.50
12.50
B/V
001-101
28.08.06
35.00
8.75
8.75
8.75
B/V
001-100
25.08.06
30.00
7.50
7.50
7.50
B/V
001-4199
05.09.06
4.00
1.00
1.00
1.00
B/V
001-8555
25.07.06
3.60
0.72
0.72
0.72
0.72
B/V
002-4030
23.06.06
36.00
9.00
9.00
9.00
B/V
001-13736
09.08.06
50.00
12.50
12.50
12.50
B/V
001-0653
27.09.06
50.00
10.00
10.00
10.00
10.00
10.00
B/V
001-0652
26.09.06
50.00
10.00
10.00
10.00
10.00
10.00
B/V
001-651
25.09.06
50.00
10.00
10.00
10.00
10.00
10.00
B/V
001-711
03.10.06
44.00
8.80
8.80
8.80
8.80
8.80
B/V
003-1845
29.09.06
50.00
12.50
12.50
12.50
12.50
B/V
003-1846
10.10.06
37.00
9.25
9.25
9.25
9.25
B/V
001-1140
31.10.06
15.00
3.75
3.75
3.75
3.75
B/V
001-443
05.11.06
10.70
2.68
2.68
2.68
2.68
B/V
001-1012
24.10.06
50.00
12.50
12.50
12.50
12.50
B/V
001-1011
18.10.06
39.00
9.75
9.75
9.75
9.75
B/V
002-6249
02.10.06
22.00
5.50
5.50
5.50
5.50
B/V
001-12921
16.10.06
25.00
6.25
6.25
6.25
6.25
B/V
003-001849 10.11.06
10.00
3.33
3.33
3.33
B/V
001-20908
28.10.06
45.00
11.25
11.25
11.25
11.25
B/V
001-3560
28.10.06
25.00
6.25
6.25
6.25
6.25
B/V
003-00643
24.10.06
50.00
12.50
12.50
12.50
B/V
004-00197
02.11.06
10.50
3.50
3.50
3.50
B/V
001-00280
04.10.06
16.50
5.50
5.50
5.50
12.50
10.00
1.13
1.20
1.00
10.00
10.00
12.50
8.75
7.50
1.00
0.72
9.00
12.50

INFORME N 013-2007-2-5342
Pag. 174 de 182
B/V
001-0655
27.09.06
35.00
11.67
11.67
11.67
B/V
001-001709 19.09.06
45.00
11.25
11.25
11.25
11.25
B/V
001-1013
06.11.06
15.80
3.95
3.95
3.95
3.95
B/V
001-1047
20.12.06
50.00
12.50
12.50
12.50
12.50
B/V
001-1048
20.12.06
29.00
7.25
7.25
7.25
7.25
B/V
001-1045
19.12.06
43.60
10.90
10.90
10.90
10.90
B/V
001-17507
02.11.06
18.00
3.60
3.60
3.60
3.60
B/V
001-1030
10.12.06
36.80
9.20
9.20
9.20
9.20
B/V
001-1009
23.10.06
40.00
8.00
8.00
8.00
8.00
B/V
001-12977
22.11.06
24.00
6.00
6.00
6.00
6.00
B/V
001-00313
16.12.06
6.00
1.50
1.50
1.50
1.50
B/V
001-5287
15.12.06
10.00
2.50
2.50
2.50
2.50
B/V
004-12475
18.12.06
10.00
2.50
2.50
2.50
2.50
B/V
001-11402
06.12.06
40.00
10.00
10.00
10.00
10.00
B/V
001-1031
19.12.06
20.00
5.00
5.00
5.00
5.00
B/V
001-222790 01.12.06
23.50
5.88
5.88
5.88
5.88
B/V
002-39374
18.10.06
19.20
4.80
4.80
4.80
4.80
B/V
001-2546
30.12.06
1.10
0.28
0.28
0.28
0.28
B/V
003-3068
28.11.06
37.50
9.38
9.38
9.38
9.38
B/V
001-0878
17.11.06
50.00
12.50
12.50
12.50
12.50
B/V
001-785
16.10.06
15.00
3.75
3.75
3.75
3.75
B/V
002-6235
25.10.06
33.00
8.25
8.25
8.25
8.25
B/V
001-1046
19.12.06
49.60
12.40
12.40
12.40
12.40
B/V
001-1063
26.12.06
25.00
6.25
6.25
6.25
6.25
B/V
001-001049 20.12.06
50.00
12.50
12.50
12.50
12.50
s/t
003-11783
10.02.06
6.00
1.50
1.50
1.50
1.50
s/t
003-11759
16.01.06
4.00
1.00
1.00
1.00
1.00
s/t
03-11782
30.01.06
6.00
1.50
1.50
1.50
1.50
s/t
003-11567
29.01.06
7.50
1.88
1.88
1.88
1.88
s/t
003-11568
24.01.06
4.00
1.00
1.00
1.00
1.00
s/t
000991
14.02.06
2.00
0.50
0.50
0.50
0.50
3.60
8.00

INFORME N 013-2007-2-5342
Pag. 175 de 182
provis.
003-11941
16.02.06
4.00
1.00
1.00
1.00
1.00
B/V
001-893
09.03.06
24.20
6.05
6.05
6.05
6.05
B/V
004-1753
30.03.06
10.00
2.50
2.50
2.50
2.50
B/V
002-29001
29.05.06
1.00
0.25
0.25
0.25
0.25
s/tipo
006822
03.06.06
1.50
0.38
0.38
0.38
0.38
B/V
002-26300
10.06.06
4.00
1.00
1.00
1.00
1.00
B/V
001-3139
16.06.06
20.00
5.00
5.00
5.00
5.00
s/t
004-00997
30.10.06
10.00
2.50
2.50
2.50
2.50
B/V
001-5314
26.10.06
20.00
6.67
6.67
6.67
Ticket
026539
25.08.06
6.00
1.50
1.50
1.50
B/V
002-313
05.07.06
18.00
3.60
3.60
3.60
3.60
B/V
001-13749
10.08.06
5.70
1.43
1.43
1.43
B/V
001-2545
27.12.06
32.50
8.13
8.13
8.13
8.13
B/V
001-2544
27.12.06
50.00
12.50
12.50
12.50
12.50
B/V
001-2543
27.12.06
50.00
12.50
12.50
12.50
12.50
B/V
005-236145 23.11.06
15.00
3.75
3.75
3.75
3.75
B/V
001-00916
28.11.06
25.00
5.00
5.00
5.00
5.00
B/V
003-388810 13.11.06
20.00
5.00
5.00
5.00
5.00
B/V
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2.00
0.50
0.50
0.50
0.50
B/V
004-1356
22.03.06
10.00
2.50
2.50
2.50
2.50
B/V
001-387
03.07.06
50.00
12.50
12.50
12.50
B/V
001-1005
03.10.06
50.00
10.00
10.00
10.00
10.00
10.00
B/V
001-1076
03.10.06
14.00
2.80
2.80
2.80
2.80
2.80
B/V
001-1008
10.10.06
45.00
9.00
9.00
9.00
9.00
9.00
B/V
001-8736
22.01.07
3.00
0.60
0.60
0.60
0.60
0.60
B/V
001-1092
03.01.07
3.00
0.75
0.75
0.75
0.75
B/V
001-1091
03.01.07
3.00
0.75
0.75
0.75
0.75
B/V
001-00915
20.11.06
40.00
10.00
10.00
10.00
10.00
B/V
001-98512
16.11.06
50.00
12.50
12.50
12.50
12.50
B/V
001-0867
05.01.06
35.00
11.67
11.67
11.67
B/V
001-0866
05.01.06
50.00
12.50
12.50
12.50
5.00
12.50
1.50
3.60
1.43
12.50

INFORME N 013-2007-2-5342
Pag. 176 de 182
B/V
001-0864
10.02.06
50.00
12.50
12.50
12.50
12.50
B/V
001-0865
10.02.06
50.00
12.50
12.50
12.50
12.50
B/V
001-4330
22.12.06
9.00
2.25
2.25
2.25
2.25
001-01090
03.01.07
5.00
1.25
1.25
1.25
1.25
001-2513
18.01.07
10.0
2.50
2.50
2.50
2.50
B/V
B/V
IMPORTE TOTAL S/.
3,470.00
415.14
564.46
831.80
831.80
676.01
150.79
RESUMEN DE GASTOS EN TARJETAS 147 Y EXCESO EN CONSUMO DE TARJETAS PARA CELULARES
T / C N Comp.
B/V
Fecha
Exceso
en
Gasto en
consum
tarjeta 147
o de
tarjetas
001-8814
Cesar
Felipe
Cceres
Neira
Juan Julio
Zavala
Barreto
Karlita
Espinales
Benites
Luz
Anglica
Medina
Mendo
18.01.06
001-3138 11.01.06
43.00
10.00
2.50
5.00
1.00
B/V
001-478 03.02.06
001-8757 20.02.06
5.00
1.00
1.00
1.00
1.00
1.00
B/V
001-8931 13.02.06
20.00
4.00
4.00
4.00
4.00
4.00
B/V
001-3951 22.02.06
5.00
1.25
1.25
1.25
1.25
B/V
B/V
B/V
10.75
Hugo
Ricardo
Tapia
Merino
1.00
10.75
10.75
10.75
2.50
2.50
2.50
1.00
1.00
1.00
Febrero
80.00
16.00
16.00
16.00
16.00
16.00
Marzo
35.00
7.00
7.00
7.00
7.00
7.00
2.00
2.00
Abril
001-0121 03.05.06
10.00
5.00
1.25
2.00
2.00
2.00
1.25
1.25
1.25
24.00
Adela
Flores
Rojas
Mayo
120.00
24.00
24.00
24.00
24.00
Junio
10.00
2.00
2.00
2.00
2.00
2.00
Septiembre 40.00
8.00
8.00
8.00
8.00
8.00
20.00
20.00
20.00
20.00
20.00
90.00
95.75
100.75
100.75
90.75
Noviembre
TOTAL IMPORTE S/.
100.00
395.00
93.00
10.00

INFORME N 013-2007-2-5342
Pag. 177 de 182
ANEXO 6
Distribucin de montos observados UGEL Chepn
(Observacin 14, Conclusin 14, Recomendacin 1,2,3,4,5)
T/D
N Comp.
Fecha
Importe S/.
Aurora
Elena
Gonzlez
pomape
Augusto
Mendoza
Gamboa
Mar Elena
Cabanillas
Sifuentes
Emma Chvez
vertiz
Santos
Bernardo
Snchez loje
B/V
001-567
15.12.05
45.00
11.25
11.25
11.25
11.25
B/V
001-571
18.12.05
50.00
12.50
12.50
12.50
12.50
B/V
001-572
18.12.05
50.00
12.50
12.50
12.50
12.50
B/V
001-570
18.12.05
50.00
12.50
12.50
12.50
12.50
Plla
001
05.12.05
10.00
2.50
2.50
2.50
2.50
Plla
002
06.12.05
15.00
3.75
3.75
3.75
3.75
Plla
003
02.12.05
10.00
2.50
2.50
2.50
2.50
Plla
004
08.12.05
15.00
3.75
3.75
3.75
3.75
Plla
007
19.12.05
10.00
2.50
2.50
2.50
2.50
Plla
008
20.12.05
10.00
2.50
2.50
2.50
2.50
B/V
001-68
09.12.05
14.40
4.80
4.80
4.80
B/V
001-11461
09.12.05
4.00
1.33
1.33
1.33
B/V
001-89698
05.12.05
5.00
1.67
1.67
1.67
B/V
501-69698
17/01/06
5.00
1.67
1.67
1.67
B/V
002-339
30/01/06
5.00
1.00
1.00
1.00
1.00
B/V
002-000384 16.01.06
19.80
4.95
4.95
4.95
4.95
B/V
002-3202
22.01.06
25.20
6.30
6.30
6.30
6.30
B/V
001-9329
10.02.06
20.00
4.00
4.00
4.00
4.00
B/V
001-3819
13.02.06
18.00
4.50
4.50
4.50
4.50
B/V
002-254
15.02.06
45.00
11.25
11.25
11.25
11.25
B/V
002-253
15.02.06
45.00
11.25
11.25
11.25
11.25
B/V
001-22828
13.01.06
20.00
5.00
5.00
5.00
5.00
R/H
001-252
23.03.06
30.00
6.00
6.00
6.00
6.00
6.00
B/V
002-677
23.03.06
30.00
6.00
6.00
6.00
6.00
6.00
B/V
001-31427
24.03.06
6.00
1.50
1.50
1.50
1.50
B/V
001-28744
24.03.06
12.00
3.00
3.00
3.00
3.00
B/V
001-28767
28.03.06
7.00
1.75
1.75
1.75
1.75
B/V
001-04141
28.03.06
45.00
11.25
11.25
11.25
11.25
B/V
001-04142
28.03.06
45.00
11.25
11.25
11.25
11.25
B/V
001-04143
28.03.06
45.00
11.25
11.25
11.25
11.25
B/V
001-92166
29.03.06
50.00
12.50
12.50
12.50
12.50
B/V
002-678
23.03.06
30.00
6.00
6.00
6.00
6.00
1.00
4.00
6.00

INFORME N 013-2007-2-5342
Pag. 178 de 182
B/V
002-229
27.02.06
50.00
12.50
12.50
12.50
12.50
B/V
001-268
13.03.06
25.00
6.25
6.25
6.25
6.25
B/V
001-0267
16.03.06
6.00
1.50
1.50
1.50
1.50
B/V
001-0276
23.03.06
6.00
1.50
1.50
1.50
1.50
B/V
001-0269
24.03.06
35.00
8.75
8.75
8.75
8.75
B/V
001-0270
24.03.06
50.00
12.50
12.50
12.50
12.50
B/V
001-0271
25.03.06
50.00
12.50
12.50
12.50
12.50
B/V
002-305
28.03.06
50.00
12.50
12.50
12.50
12.50
B/V
001-31595
19.04.06
10.00
2.50
2.50
2.50
2.50
B/V
001-15681
19.04.06
6.80
1.70
1.70
1.70
1.70
B/V
001-1203
21.04.06
27.00
6.75
6.75
6.75
6.75
B/V
001-5069
31.03.06
45.00
9.00
9.00
9.00
9.00
9.00
B/V
001-5068
31.03.06
50.00
10.00
10.00
10.00
10.00
10.00
B/V
002-117
18.04.06
40.00
10.00
10.00
10.00
10.00
B/V
001-278
19.04.06
40.00
10.00
10.00
10.00
10.00
B/V
001-00279
20.04.06
35.00
8.75
8.75
8.75
8.75
B/V
001-9511
25.04.06
49.00
9.80
9.80
9.80
9.80
9.80
B/V
002-473
10.05.06
27.00
5.40
5.40
5.40
5.40
5.40
B/V
001-9602
02.05.06
40.00
8.00
8.00
8.00
8.00
8.00
001-15951
13.05.06
35.00
7.00
7.00
7.00
7.00
7.00
B/V
001-46862
24.04.06
20.00
4.00
4.00
4.00
4.00
4.00
B/V
001-618
02.05.06
48.00
12.00
12.00
12.00
12.00
B/V
001-619
04.05.06
49.00
12.25
12.25
12.25
12.25
B/V
001-620
05.05.06
40.00
10.00
10.00
10.00
10.00
B/V
001-256
09.05.06
40.00
8.00
8.00
8.00
8.00
R/H
001-055
17.05.06
10.00
2.50
2.50
2.50
2.50
B/V
01-592
13.06.06
50.00
10.00
10.00
10.00
10.00
10.00
B/V
001-591
13.06.06
50.00
10.00
10.00
10.00
10.00
10.00
R/H
001-052
26.05.06
40.00
8.00
8.00
8.00
8.00
8.00
R/H
001-953
16.05.06
40.00
8.00
8.00
8.00
8.00
8.00
R/H
001-257
13.06.06
20.00
4.00
4.00
4.00
4.00
4.00
R/H
002-172
30.05.06
50.00
10.00
10.00
10.00
10.00
10.00
B/V
001-312
02.06.06
3.00
0.60
0.60
0.60
0.60
0.60
1,928.20
134.80
441.25
450.72
450.72
450.72
TOTAL IMPORTE S/.
8.00

INFORME N 013-2007-2-5342
Pag. 179 de 182
VITICOS POR COMISIN DE SERVICIOS
Fecha de
Motivo
Comisin
N
Comp.
Fecha
0030
26.01.06
WILFREDO ISAIAS BERMEJO Trujillo, Trabajo de

SANCHES- Jefe AGI
Racionalizacin
23-12-05
Rendicin de
cuentas
8.00
0041
26.01.06
OSCAR NICOLAS LINARES Chiclayo, Tcnicas de

GARCIA - Esp. En Inspectora Fraude (16,17 Dic)
19-12-05
Rendicin de
cuentas
6.00
0049
26.01.06
OSCAR NICOLAS LINARES Trujillo, entregar plan anual

GARCIA- Esp. En Inspectora funciones (30 Dic)
03.01.06
Rendicin de
cuentas
9.00
0207
11.03.06
VILMA JULCA LLIQUESecretaria AGA
Trujillo, Presentar
Documentacin (24 Nov)
28-12-05
Rendicin de
cuentas
46.00
0245
23.03.06
VICTOR MANUEL MEDINA

SALDAA-Esp. En Finanzas
Trujillo, Reunin 02 Marzo
6-3-06
Rendicin de
cuentas
12.00
0248
23.03.06
MARIA ELENA CABANILLAS

Trujillo 13,14,15,16y17
SIFUENTES-Tec. Contabilidad
20.02.06
Rendicin de
cuentas
10.00
0249
23.03.06
MARITZA NECIOSUP
NECIOSUP-Esp. En Sec.
27-2-06
Rendicin de
cuentas
8.00
Nombre
Trujillo, Reunin 17 Feb
Tipo de docum.
TOTAL IMPORTE S/.
Importe S/.
99.00

INFORME N 013-2007-2-5342
Pag. 180 de 182
ANEXO 7
Distribucin de montos observados UGEL Pacasmayo
(Observacin 18, Conclusin 18, Recomendaciones 1,2,3,4,5)
T/D
N Doc.
D/J S/N
Fecha
S/.
Enrique
Carlos
Fernando
Antinory
Verastegui
Ascoy
Sisniegas
Tomas
Higinio
Albitres
Juarez
Jenny
Elzabeth
Reyes
Cordero
Luca Marina
Mara
Palma
Quionez
Mendoza
Vasquez
Bexy
Marleny
Vargas
Mercado
09-02-06
25.00
6.25
6.25
6.25
6.25
B/V 001-453 14-02-06
47.50
11.88
11.88
11.88
11.88
07-02-06
7.50
1.88
1.88
1.88
1.88
21-01-06
25.00
8.33
8.33
8.33
B/V 001-3940 15-02-06
20.00
5.00
5.00
5.00
B/V 027741
03-01-06
78.00
19.50
19.50
19.50
19.50
B/V 001-242 03-01-06
70.50
17.63
17.63
17.63
17.63
B/V 001-958 06-01-06
15.00
3.75
3.75
3.75
3.75
09-01-06
48.00
12.00
12.00
12.00
12.00
B/V 001-1041 28-02-05
27.00
6.75
6.75
6.75
6.75
D/J S/N
06-03-06
25.00
6.25
6.25
6.25
6.25
B/V 002-008 05.04.06
25.00
8.33
8.33
B/V 001-457 01.03.06
28.00
7.00
7.00
7.00
7.00
08.03.06
8.00
2.00
2.00
2.00
2.00
B/V 001-4457 21.03.06
9.00
3.00
3.00
3.00
B/V 001-2713 18.03.06
4.00
1.33
1.33
1.33
B/V 001-2715 22.03.06
14.00
4.67
4.67
4.67
B/V 001-461 09.03.06
15.00
3.75
3.75
3.75
3.75
B/V 001-463 11.03.06
10.50
2.63
2.63
2.63
2.63
B/V 001-2712 11.03.06
4.00
1.00
1.00
1.00
1.00
29.03.06
4.50
1.50
1.50
1.50
B/V 001-473 21.03.06
21.00
7.00
7.00
7.00
B/V 001-470 18.03.06
7.00
2.33
2.33
2.33
B/V 001-466 17.03.06
14.00
4.67
4.67
4.67
B/V 001-465 15.03.06
28.00
9.33
9.33
9.33
B/V 01-462
21.00
5.25
5.25
5.25
B/V
00114772
Reci
000255
bo
B/V
B/V
B/V
00119700
00114856
00124481
10.03.06
5.00
8.33
5.25

INFORME N 013-2007-2-5342
Pag. 181 de 182
B/V 001-475 24.03.06
24.50
D/J S/N
10-04-06
20.00
D/J S/N
15-04-06
D/J S/N
8.17
8.17
6.67
6.67
6.67
20.00
6.67
6.67
6.67
18-04-06
20.00
5.00
5.00
5.00
5.00
D/J S/N
20-04-06
20.00
5.00
5.00
5.00
5.00
D/J S/N
13-04-06
10.00
3.33
3.33
3.33
D/J S/N
03,11,20,21
,22
/04/2006
16.00
4.00
4.00
4.00
4.00
D/J S/N
24-04-06
20.00
5.00
5.00
5.00
5.00
04-04-06
42.90
14.30
14.30
14.30
B/V 001-747 13-04-06
25.00
8.33
8.33
8.33
B/V 001-1395 18-04-06
40.00
10.00
10.00
10.00
10.00
R/H 001-43
18-04-06
40.00
10.00
10.00
10.00
10.00
23-04-06
80.00
20.00
20.00
20.00
20.00
23-04-06
76.00
19.00
19.00
19.00
19.00
B/V 001-527 24-04-06
50.00
12.50
12.50
12.50
12.50
R/H 001-135 24-04-06
50.00
12.50
12.50
12.50
12.50
B/V 001-994 24-04-06
50.00
12.50
12.50
12.50
12.50
B/V
DA 001-6982 24-04-06
ADO
55.00
13.75
13.75
13.75
13.75
B/V 001-3164 Enmendada
40.00
8.00
8.00
8.00
8.00
8.00
B/V 001-153 19-04-06
10.50
2.10
2.10
2.10
2.10
2.10
B/V 002-2309 12-04-06
18.00
4.50
4.50
4.50
4.50
06-04-06
27.20
6.80
6.80
6.80
6.80
05-04-06
14.00
3.50
3.50
3.50
3.50
B/V 001-3485 20-04-06
25.00
5.00
5.00
5.00
5.00
6.67
6.67
33.33
33.33
B/V
002364026
004194836
004B/V
194838
B/V
00120206
003B/V
14277
B/V
Reci
S/N
bo
010B/V
078401
001B/V
06708
Reci
S/N
bo
8.17
5.00
15.03.06
20.00
6.67
15.03.06
100.00
07.03.06
79.40
19.85
19.85
19.85
19.85
14.02.06
30.00
7.50
7.50
7.50
7.50
33.33
DJ
S/N
24.05.06
20.00
5.00
5.00
5.00
5.00
DJ
S/N
22.05.06
20.00
5.00
5.00
5.00
5.00
DJ
S/N
15.05.06
20.00
5.00
5.00
5.00
5.00
DJ
S/N
13.05.06
20.00
5.00
5.00
5.00
5.00

INFORME N 013-2007-2-5342
Pag. 182 de 182
DJ
S/N
5.00
5.00
5.00
0.90
0.90
0.90
0.90
50.00
12.50
12.50
12.50
12.50
25.04.06
50.00
12.50
12.50
12.50
12.50
25.04.06
60.00
15.00
15.00
15.00
15.00
B/V 001-1780 26.04.06
27.50
6.88
6.88
6.88
6.88
02.05.06
20.50
5.13
5.13
5.13
5.13
02.05.06
36.50
9.13
9.13
9.13
9.13
05.05.06
(adulterada)
15.00
3.75
3.75
3.75
3.75
R/H 001-1043 05.05.06
59.50
14.88
14.88
14.88
14.88
R/H 002-594 08.05.06
50.00
12.50
12.50
12.50
12.50
B/V 001-0174 09.05.06
15.00
3.00
3.00
3.00
3.00
3.00
B/V 002-489 10.05.06
10.50
2.10
2.10
2.10
2.10
2.10
27.05.06
18.50
3.70
3.70
3.70
3.70
3.70
04.05.06
6.00
1.20
1.20
1.20
1.20
1.20
B/V 001-1397 24.04.06
50.00
12.50
12.50
12.50
12.50
285.00
577.62
577.62
00103203
001B/V
000411
002R/H
00588
001R/H
00555
B/V
00201365
001B/V
08523
B/V
B/V 002-690
001303917
001B/V
42747
B/V
08.05.06
20.00
5.00
23.04.06
4.50
0.90
25.04.06
IMPORTE TOTAL S/.
2,198.50
109.80
135.64
364.64
148.18

Auditoria Gobierno Regional de Apata

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Gobierno Regional La Libertad

rgano Regional de Control Interno

Origen del examen

1.- Relacin de Funcionarios y Servidores involucrados en los hallazgos

Auditoria a los Estados Financieros del Gobierno Regional La Libertad - 2006

Gobierno Regional La Libertad

AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL

Gobierno Regional La Libertad

Oficina de Enlace de Lima durante el perodo 2006 evidenci compras en Tarjetas

Comit Especial Permanente simul proceso de seleccin ADS 028-2006-ADS-GRLL para

DIRECCION REGIONAL DE AGRICULTURA

Direccin Regional Agraria, no incluy en sus Estados Financieros al 31.12.2006, terrenos y

Estados Financieros de la Direccin Regional Agraria al 31.12.06, no reflejan deuda tributaria

Inconsistencia en saldo de rubro Existencias del Balance General de la Direccin Regional de

Durante el periodo 2006 la Direccin Regional de Agricultura no cumpli con generar la

DIRECCIN REGIONAL DE TRABAJO Y PROMOCION DE EMPLEO

Estados Financieros de la Unidad de Gestin Educativa Local Ascope carecen de

Rendiciones de Fondo Fijo de La UGEL Ascope en el ejercicio 2006, evidencian gastos no

Auditoria a los Estados Financieros del Gobierno Regional La Libertad - 2006

Gobierno Regional La Libertad

El importe de la Cuenta 37 Infraestructura Pblica al 31.12.2006 de la UGEL Chepn no es

Estados Financieros de la UGEL Pacasmayo presentan un exceso de depreciacin de activos

Cuenta 37 Infraestructura Pblica al 31.12.2006 de la UGEL PACASMAYO no es razonable

COLEGIO MILITAR GRAN MARISCAL RAMON CASTILLA

Auditoria a los Estados Financieros del Gobierno Regional La Libertad - 2006

Gobierno Regional La Libertad

AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL

1. ORIGEN DEL EXAMEN

2. NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN

2.1. OBJETIVO GENERAL

Emitir opinin sobre la razonabilidad de los Estados Financieros e informacin

Determinar si los estados financieros preparados por el Gobierno Regional La Libertad

Establecer si la informacin remitida a la Contadura Pblica de la Nacin se ajusta a la

Auditoria a los Estados Financieros del Gobierno Regional La Libertad - 2006

Gobierno Regional La Libertad

3. ALCANCE DEL EXAMEN

Sede Central, Direccin Regional de Agricultura, Direccin Regional de Transporte, Direccin

Auditoria a los Estados Financieros del Gobierno Regional La Libertad - 2006

Gobierno Regional La Libertad

6. MEMORANDO DE CONTROL INTERNO

7. OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA

El reconocimiento de las dificultades o limitaciones, de carcter excepcional.

Auditoria a los Estados Financieros del Gobierno Regional La Libertad - 2006

Gobierno Regional La Libertad

b) La adopcin de correctivos por la propia administracin, durante la ejecucin de la accin

Auditoria a los Estados Financieros del Gobierno Regional La Libertad - 2006

Gobierno Regional La Libertad

Asimismo, la Direccin de Relaciones Pblicas de enero a diciembre 2006 present Boletas de

Gobierno Regional La Libertad

Resolucin Directoral 023-2006-EF/76.01 - Clasificador de Gastos 2006 - 24. ALIMENTOS DE

R.D. 003-2006-EF/77.15 DIRECTIVA N 001-2006-EF/77.15 DIRECTIVA DE TESORERIA PARA EL

R.G.R. 004-2004-GGR/GRA - Directiva 001-2004-GRLL-GGR/GRA Directiva de Administracin

Auditoria a los Estados Financieros del Gobierno Regional La Libertad - 2006

Gobierno Regional La Libertad

ABANTO ZAVALETA ROSA

FHORO EIRL JUGERIA

MARISCO DEL AMOR

PREV.-TES.- REUNION DE TRABAJO

MAR PICANTE SRL

CENA DE TRABAJO CON

Auditoria a los Estados Financieros del Gobierno Regional La Libertad - 2006

Gobierno Regional La Libertad

CONT. PREV.-TES.110.00 ADM.-PDTE. REG.SERV.

TURISMO SOL Y LUNA