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rgimen tributario especialmente favorable a los ciudadanos y empresas no residentes que se domicilien a efectos
legales en el mismo. Tpicamente, estas ventajas consisten en una exencin total o una reduccin muy significativa
en el pago de los principales impuestos, as como el secreto bancario.
Paraso fiscal
Se denomina paraso fiscal al pas o territorio de un pas, en este caso se suele denominar
zona franca, en el que el nivel de impuestos que tiene que pagar un ciudadano o una
empresa no residente es mucho menor que el que se considera como normal para una
determinada actividad. Se trata, por tanto, de un concepto que es, en cierta medida, relativo
tanto desde el punto de vista geogrfico como desde el punto de vista de la actividad.
Existen algunas caractersticas comunes a todos los parasos fiscales, entre las que
destacan las siguientes:
- Bajo nivel impositivo y gastos pblicos muy bajos.
- Gran estabilidad poltica.
- Libertad de cambio de divisa base.
- Secreto financiero y secreto bancario inquebrantables, lo que da lugar a las denominadas
cuentas ocultas.
- Sector financiero muy desarrollado.
- Impunidad judicial para esquivar la normativa legal de otros pases.
- Convivencia de dos tipos de rgimen fiscal diferente: uno para los ciudadanos residentes y
otro, con grandes ventajas, para los no residentes.
En general, los parasos fiscales son pases muy pequeos, muchas veces islas, que son
capaces de compensar su bajo nivel de impuestos con el alto volumen de negocios que
desarrollan a nivel internacional. De hecho, es muy frecuente que las grandes empresas
multinacionales se instalen en estos parasos fiscales donde tienen que pagar muy poco por
sus beneficios.
Algunos parasos fiscales son: Andorra, Gibraltar, las islas Caimn, las islas Bahamas,
Mnaco, San Marino y Liechtenstein, entre otros.
Pese a que la Organizacin para lo Cooperacin y el Desarrollo Econmico (OCDE) y otros
organismos internacionales estn realizando gestiones para aumentar la transparencia de los
parasos fiscales y se han producido ciertos avances, la situacin dista an mucho de llegar a
su fin. Son por tanto muchos los que, actualmente, siguen aprovechando las enormes
ventajas fiscales que ofrecen estos pases
Los datos personales de propietarios y accionistas de empresas no figuran en los registros pblicos,
o bien se permite el empleo de representantes formales (llamados nominees).
Existen estrictas normas de secreto bancario. Los datos de los titulares de las cuentas slo se
facilitan a las autoridades si existen evidencias de delitos graves como el terrorismo o el narcotrfico.
No se firman tratados con otros pases que conlleven intercambio de informacin bancaria o fiscal.
Se fomenta la estabilidad poltica y monetaria. Quin invertira en un lugar con continuos golpes
de estado, guerras o una inflacin galopante?
Cuentan con una excelente oferta de servicios legales, contables y de asesora fiscal.
Suelen disponer de buenas infraestructuras tursticas y de transporte.
A pesar de las caractersticas anteriormente mencionadas, la lnea divisoria entre ser o no ser un paraso fiscal es a menudo muy
difusa. La catalogacin en una u otra categora por parte de la OCDE u otros organismos, a menudo responde ms a intereses
polticos y econmicos de sus miembros que a criterios puramente objetivos.
Tambin conviene saber que existen diferencias entre un paraso fiscal y otro. Algunos se enfocan ms a dar servicio a personas
fsicas (particulares), mientras otros tratan de fomentar la constitucin de personas jurdicas (sociedades). Y los hay por supuesto, que
pretenden
ambas
cosas.
Existen jurisdicciones elitistas, especializadas en las grandes fortunas, y que resultan interesantes solamente para personas con una
buena cantidad de dinero en el banco. Esto ocurre especialmente con las situadas en Europa. Pero esto no es la norma ni mucho
menos. La mayora de los parasos fiscales aceptan tambin de buen grado a clientes menos acaudalados.
Precisamente han sido estos ltimos los que han contribuido al espectacular desarrollo de esta industria financiera en las ltimas
dcadas. Con la globalizacin y el desarrollo de Internet ya no es necesario desplazarse a lejanos lugares para constituir una sociedad
o abrir una cuenta bancaria. Se han abaratado enormemente los costes de gestin, por lo que en la actualidad invertir en un paraso
fiscal est al alcance de casi cualquier persona.