FLUJO

DE

A) SITUACIN AL 30 DE ABRIL DEL 2012.

- Efectivo
50,000
- Cuentas por cobrar
262,500

CAJA

- Cuentas por pagar

Impuestos por pagar
Intereses por pagar
Dividendos por pagar
- Prstamo bancario

199,300
24,500
52,400
43,100
250,000

B) INFORMACION PROYECTADA
B.1. Pronstico de ventas.. Se trata del producto (Cdigo: A-100 ) cuyo precio estimado es de s/. 24.50
para el primer trimestre y 25.00 para los meses siguientes. El pronstico es como sigue:
Mayo
18,000 unid.
Junio
20,000 unid.
Julio
26,000 unid.
Agosto
27,000
Set.
28,000
Oct.
29,000
Nov.
30,000
Dic.
32,000
B.2 Poltica de ventas: Al contado 45 % ; Letra a 30 das ( 40 %) y letra a 60 das ( 15 %)
B.3 Poltica de inventarios.
Referencia
Inv. Inicial (actual) Inv. Final (proyectado)
Producto A-100
8,000 unid
30 % del volumen de ventas
Mat. A
25,000 kilos
*
Mat. B
18,000 onzas
*
* Las compras de materiales se debe planear de tal manera que permita dejar
como inventario final de cada mes el 15 % del material que se usar
en el mismo mes.
B.4 Requerimiento de costos para la fabricacin del producto.
Referencia
Cantidad
Precio
Material A
1.25 kilos
s/. 2.50 kilo
Material B
25,5 onzas
0.20
Mano de Obra
5 trabajadores en 7 jornadas de 8 horas cada jornada elaboran 500 productos.
Costo por jornada S/. 35.00
B.5 Poltica de compras: Al contado 60 %; letra a 30 das (10 %) y letra a 90 das ( 30 %)
B.6 Para elaborar los costos indirectos de fabricacin, se proporciona a continuacin los siguientes costos
Anuales presupuestados:
- Remuneraciones
234,000
Fuerza motriz
150,000
Depreciacin
18,000
Seguros
42,000
- Mantenimiento
90,000
Gastos varios
48,000
Alquileres
60,000
B.7 Los gastos de administracin y venta anual se han estimado como sigue:
- Remuneraciones
300,000
- Comisiones
120,000
- Publicidad
60,000
- Varios
30,000
H) Origen de las cuentas por cobrar.
Por las ventas de marzo
65,625
Por las ventas de abril
196,875
Total
262,500
I) Origen de la cuentas por pagar.
Por las compras de febrero
38,500
Por las compras de marzo
125,600
Por las compras de abril
135,200
Total
299,300
J) El saldo de Otras cuentas por pagar , se refiere a impuestos a la renta que deben
ser pagados en mayo; los intereses durante el trimestre mayo-julio y dividendos en junio
K) La deuda de largo plazo , es un prstamo obtenido a fines de abril; que debe se amortizado
en 12 meses a partir de mayo mediante cuotas iguales a una TEA del 15 %
L) En el plan de inversiones ; se ha programado la adquisicin de un terreno para instalar
la nueva sede de la empresa. La compra se efectuar en junio ,cuya valorizacin es de S/.650,000
Y una nueva maquinaria valorizado en S/. 300,000 financiado directamente con el proveedor : al contado 10 %, y 4
letras mensuales de igual importe a partir de julio

M) Nivel de caja mnima

S/. 60,000

PRESUPUESTO DE VENTAS
MES
CANT.
PRECIO
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Setiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
TOTAL

IMPORTE

CRONOGRAMA DE COBRANZAS
MES
PTO. VENTAS CONTADO
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Setiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre

2. PRESUPUESTO DE PRODUCCION
REF
Mayo
Junio
Julio
Ventas
+ Inv. final
Stock
-Inv. inicial
Produccin

L/

Agosto

3. PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIALES

MATERIAL :
MES
Presupuesto
Unitario
TOTAL
Produccin
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Set.
Octubre
Nov
Dic.
MATERIAL :
MES
Presupuesto

Unitario

TOTAL

L/

Set.

TOTAL

Octubre

Valorizacin

Valorizacin

Nov.

Dic.

Produccin
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Set.
Octubre
Nov
Dic.
4. PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES
Material:
REF.
Consumo
+Inv. final
Stock
-Inv. incial
COMPRA
Material:
REF.
Consumo
+Inv. final
Stock
-Inv. incial
COMPRA

Mayo

Junio

Julio

Agos

Set.

Oct.

Nov.

Dic.

Mayo

Junio

Julio

Agos

Set.

Oct.

Nov.

Dic.

CRONOGRAMA DE PAGOS
MES

PTO.
COMPRAS

CONTADO

L/

L/

Mayo
Junio
Julio
Agosto
Set.
Oct.
Nov.
Dic.

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA

MES

Pto.
Produccin

Unit.

TOTAL

Valorizacin

TOTAL

Mayo
Junio
Julio
Agosto
Set.
Oct.
Nov.
Dic.
5. PRESUPUESTO CIF
MES
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Set.
Oct.
Nov.
Dic.

Remune

Deprecia

Manteni

Alquil

FM

Seguros

6. PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACION

MES
Mayo
Junio
Julio
Agost
Set.
Oct.
Nov.
Dic.

Remuneraciones

Publicidad

Comisiones

Varios

7. PRESUPUESTO DE INVERSIONES
MES

REFERENCIA

IMPORTE

Varios