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Cuero
50 cm2
6.00
Tintes
0.251
15.00
Cierres
1 unidad
1.00
Hilos
1 unidad
1.00
Pegamentos
0.25 unidades
1.50
Broches
1 unidad
0.25
La empresa Artculo de Cuero E.I.R.L., desea preparar un flujo de caja proyectada para el ao
2016, con los datos que se dan a continuacin:
Cuadro 2: MATERIAS PRIMAS NECESARIAS PARA LA ELABORACION DE 350 BILLETERAS
Materia prima/insumos
Cantidad por Unidad
Unidades por producir
Necesidades de Materiales
Cuero
Tintes
Cierres
Hilos
Pegamentos
Broches
50 cm2
0.251
1 unidad
1 unidad
0.25 unidades
1 unidad
350
350
350
350
350
350
17.5m
87.85
350 unidades
350 unidades
87.50 unidades
350 unidades
Rubros
Mantenimiento de Local
Sueldo del personal administrativos
Sueldo del Gerente
Sueldo del asistente
Luz
Agua
Telfono
Transporte
tiles de Oficina
Valor Unitario
850
0
1,000
850
70
60
60
75
40
Unidades Requeridas
1
0
1
1
1
1
1
1
1
Rubros
Valor Unitario
300
4.00
Vendedores
Publicidad (Catlogos)
Unidades Requeridas
2
40
Rubros
Operarios
Valor Unitario
850
Unidades Requeridas
2
Rubros
Infraestructura
Construccin del Local
Instalacin Elctrica
Instalacin de Agua y Desage
Valor Unidad
Unidad Requeridas
1,000.00
200.00
150.00
1
1
1
Costos Total
1,350.00
1,000.00
200.00
150.00
Rubros
Desbastadores
Maquina Cosedora
Mesa de Corte
Cantidad/Unidad
1
1
1
Valor Unitario
800
500
500
Rubros
Unidad
2
2
1
Tijeras
Martillos para prensar
Placa Pirograbado
Rubros
Mesa de trabajo
Sillas
Estantes
Escritorios
NOTA: El precio del producto es de 28 soles.
2
4
1
2
Valor Unitario
20
160
150
Valor Unitario
140
80
200
400
Periodo
Ene
Billeteras 350
Periodo
Billeteras
Ene
Feb
350
Mar
350
Abr
400
May
400
Jun
400
Jul Ago
400 400
Set
450
0ct
450
Nov
450
Dic total
450
Total
Total
1,540
Licencia de funcionamiento
320
Gastos Constitucin legal
800
Licencia de avisos
100
Estatutos
320
Los gastos pre operativos son divididos entre los doce meses de funcionamiento del a
empresa. S/. 1,540/12 = 128.33.
NOTA. Los gastos pre - operativos solo se constituyen en el primer ao de la empresa por
razones de constitucin de la empresa.
Rubros
Valor
Unitario
Unidades
Requeridas
Medidas
Costo Total
Fijo
Variable
COSTOS DIRECTOS
1700
6
15
1
1
1.5
0.25
17.5
87.85
350
350
87.50
350
M2
Unid
Unid
Unid
Unid
2341.5
105
1317.75
350
350
131.25
87.50
1700
1700
COSTOS INDIRECTOS
128.33
Gastos Pre-Operativos
Gastos Administrativos
Mantenimiento de Local
Sueldo
del
Personal
Administrativo
Sueldo gerente
Sueldo del asistente Adminis.
850
0
1
0
128.33
3005
850
0
1000
850
1
1
1000
850
Luz
Agua
Telfono
Transporte
tiles de Oficina
Gastos de Ventas
Vendedor
Publicidad (Catlogos)
TOTAL COSTOS
70
60
60
75
40
1
1
1
1
1
300
4
2
40
70
60
60
75
40
160
160
4993.33
Rubro
INFRAESTRUCTURA
Construccin del Local
Instalacin elctrica
Instalacin de Agua y Desage
MAQUINARIAS Y EQUIPOS
Desbastadota
Maquina de coser
Mesa de corte
HERRAMIENTAS
Tijera
Martillos para prensar
Placa de pirograbado
MUEBLES ENSERES
Mesa de trabajo
Valor Unitario
Unidades Requeridas
1000
200
150
1
1
1
800
500
500
1
1
1
20
160
150
2
2
1
140
Sillas
80
Estantes
200
Escritorios
400
TOTAL PRESUPUESTO DE INVERSIONES
4
1
2
Costo Total
1350
1000
200
150
1800
800
500
500
510
40
320
150
1600
280
320
200
800
5260
Valor
Inicial
1350
1800
510
1600
Ene
5.62
15
4.25
13.33
Feb
5.62
15
4.25
13.33
Mar
5.62
15
4.25
13.33
Abr
5.62
15
4.25
13.33
May
5.62
15
4.25
13.33
Jun
5.62
15
4.25
13.33
Jul
5.62
15
4.25
13.33
Ago
5.62
15
4.25
13.33
Set
5.62
15
4.25
13.33
Oct
5.62
15
4.25
13.33
Nov
5.62
15
4.25
13.33
Dic
5.62
15
4.25
13.33
Total
1282.56
1620.00
459.00
1440.04
4801.6
Nota: Para el clculo del monto de la depreciacin se utiliza la tabla publicada por SUNAT, en la
cual Infraestructura se desprecia 5% al ao y Maquinarias y Equipos, Herramientas y Muebles y
Enseres en 10% anual.
El clculo para el caso de Maquinarias y Equipos ha sido realizado de la siguiente manera:
1,500 x 10% =150, que sera la depreciacin durante todo el ao; pero como estamos haciendo
una evaluacin mensual, dividimos entre 12. 150/12 = 12.5.
Para el resto de itenes se hace lo mismo, aplicando la tasa de depreciacin correspondiente.
Mes
Saldo de la
Deuda
Amortiza
ciones
Inters
Dic
0
-158
-159
-161
-162
-164
-166
-167
-169
-171
-173
-174
-176
-20
-19
-17
-15
-14
-12
-10
-9
-7
-5
-4
-2
Pagos
constantes.
-178
-178
-178
-178
-178
Ene
9800
Feb
9800
-178
1.014%
-178
-178
efectivo
-178
-178
mensual,
Set
9800
-178
-178
equivalente
Oct
Nov
Dic
11200
11200
11200
11200
11200
-3005
-3005
-3005
-3005
-3005
-3005
-3005
-3005
-760
-760
-760
-760
-760
-760
-760
-760
-760
-760
-760
-760
-128
-128
-128
-128
-128
-128
-128
-128
-128
-128
-128
-128
-38
-38
-38
-38
1827.5 1827.5 1827.5
-38
-38
-38
-38
-38
-38
-38
-38
-20
-19
-17
-15
1807.5 1808.5 1810.5
-14
-12
-10
-9
-7
-5
-4
-2
-27
-27
-27
1780.5 1781.5 1783.5
Los intereses son obtenidos del cuadro 2.13, como resultado de la deuda asumida por la
empresa (2,000).
Rubros
A. Ingresos
B. Egresos
B1. Costos de
Ventas
B2. Gastos
Administrativos
B3. Gastos de
Ventas
B4. Gastos
PreOperativos
B5.
Inversiones
Saldo antes de
Impuestos =
A-B
Neto
0
10841.5
-4041.5
Enero
9800
7806.5
4041.5
Mayo
11200
Junio
11200
Julio
11200
Agos
11200
Octu
Nov
Dic
12600 12600 12600
-4041.5
-3005
-3005
-3005
-3005
-3005
-3005
-3005
-3005
-3005
-3005
-760
-760
-760
-760
-760
-760
-760
-760
-760
-760
-760
-1540
-5260
1993.5 1993.5
10841.5
D. Impuesto a
-27
-27
-27
la Renta
E. Flujo de
1966.5 1966.5
Caja
10841.5
Econ. = C - D
Prstamo
2000
Recibido
Pago
-178
-178
-178
-178
-178
-178
-178
Constante
F. Flujo de
2000
-178
-178
-178
-178
-178
-178
-178
Caja
Financiero
Flujo de Caja
8841.5
1788.5 1788.5
final E - F
NOTA: De acuerdo con las caractersticas de la empresa, asumimos que se acoge
Impuesto a la Renta), por la cual el pago por la categora que corresponde es de 1.5%.
-178
-178
-178
-178
-178
-178
-178
-178