UNIVERSIDAD TECNOLOGICA

EQUINOCCIAL
SEDE SANTO DOMINGO
EMPRESAS Y NEGOCIOS

NOMBRE:
ROBERT AGUILAR NARANJO

DOCENTE:
PATRICIO CARRILLO

ASIGNATURA:
AUDITORIA FINANCIERA

FECHA:
22/10/2016

Control interno
El control interno es un proceso, ejecutado por la Junta Directiva o Consejo de
Administracin de una entidad, por su grupo directivo (gerencial) y por el resto del personal,
diseado especficamente para proporcionarles seguridad razonable de conseguir en la
empresa las tres siguientes categoras de objetivos:
Efectividad y eficiencia de las operaciones.
Suficiencia y confiabilidad de la informacin financiera.
Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.
Componentes
El control interno consta de cinco componentes interrelacionados, que se derivan de la
forma como la administracin maneja el ente, y estn integrados a los procesos
administrativos, los cuales se clasifican como:
a) Ambiente de Control.
b) Proceso de evaluacin de riesgos.
c) Actividades de Control.
d) Sistema de Informacin y Comunicacin.
e) Monitoreo.
Niveles de Efectividad
Los sistemas de control interno operan con distintos niveles de efectividad; puede ser
juzgado efectivo en cada uno de los tres grupos, respectivamente, si el consejo de
administracin o junta y la gerencia tienen una razonable seguridad de que:
Entienden el grado en que se alcanzan los objetivos de las operaciones de las entidades.
Los informes financieros sean preparados en forma confiable.
Se observen las leyes y los reglamentos aplicables.
a) Ambiente de Control
Cosiste en el establecimiento de un entorno que se estimule e influencie la actividad del
personal con respecto al control de sus actividades.
Factores del Ambiente de Control:
La integridad y los valores ticos.
El compromiso a ser competente.
Las actividades de la junta directiva y el comit de auditora.
La mentalidad y estilo de operacin de la gerencia.
La estructura de la organizacin.
La asignacin de autoridad y responsabilidades.
Las polticas y prcticas de recursos humanos.

El ambiente de control tiene gran influencia en la forma como se desarrollan las

operaciones, se establecen los objetivos y se minimizan los riesgos. Tiene que ver
igualmente en el comportamiento de los sistemas de informacin y con la supervisin en
general. A su vez es influenciado.
b) Evaluacin de Riesgos
Es la identificacin y anlisis de riesgos relevantes para el logro de los objetivos y la base
para determinar la forma en que tales riesgos deben ser mejorados. As mismo, se refiere a
los mecanismos necesarios para identificar y manejar riesgos especficos asociados con los
cambios, tanto los que influyen en el entorno de la organizacin como en su interior.
c) Actividades de Control
Son aquellas que realiza la gerencia y dems personal de la organizacin para cumplir
diariamente con las actividades asignadas. Estas actividades estn expresadas en las
polticas, sistemas y procedimientos.
Las actividades de control tienen distintas caractersticas. Pueden ser manuales o
computarizadas, administrativas u operacionales, generales o especficas, preventivas o
detectivas. Sin embargo, lo trascendente es que, sin importar su categora o tipo, todas ellas
estn apuntando hacia los riesgos (reales o potenciales) en beneficio de la organizacin, su
misin y objetivos, as como la proteccin de los recursos propios o de terceros en su poder.
Las actividades de control son importantes no solo porque en s mismas implican la forma
correcta de hacer las cosas, sino debido a que son el medio idneo de asegurar en mayor
grado el logro de objetivos.
d) Sistema de Informacin y Comunicacin
Estn diseminados en todo el ente y todos ellos atienden a uno o ms objetivos e control.
De manera amplia, se considera que existen controles generales y controles de aplicacin
sobre los sistemas de informacin.
1. Controles Generales: Tienen como propsito asegurar una operacin y continuidad
adecuada, e incluyen al control sobre el centro de procesamiento de datos y su seguridad
fsica, contratacin y mantenimiento del hardware y software, as como la operacin
propiamente dicha. Tambin se relacionan con las funciones de desarrollo y mantenimiento
de sistemas, soporte tcnico y administracin de base de datos.
2. Controles de Aplicacin: Estn dirigidos hacia el interior de cada sistema y funcionan para
lograr el procesamiento, integridad y confiabilidad, mediante la autorizacin y validacin
correspondiente. Desde luego estos controles cubren las aplicaciones destinadas a las
interfaces con otros sistemas de los que se reciben o entregan informacin.
Los sistemas de informacin y tecnologa son y sern sin duda un medio para incrementar
la productividad y competitividad. Ciertos hallazgos sugieren que la integracin de la
estrategia, la estructura organizacional y la tecnologa de informacin es un concepto clave
para el nuevo siglo.
Con frecuencia se pretende evaluar la situacin actual y predecir la situacin futura slo con
base en la informacin contable. Este enfoque es simplista, por su parcialidad, slo puede
conducir a juicios equivocados.
Para todos los efectos, es preciso estas conscientes de que la contabilidad nos dice, en
parte, lo que ocurri, pero no lo que va a suceder en el futuro. Los sistemas producen

reportes que contienen informacin operacional, financiera y de cumplimiento que hace

posible conducir y controlar la organizacin.
La informacin generada internamente, as como aquella que se refiere a eventos
acontecidos en el exterior, es parte esencial de la toma de decisiones, as como en el
seguimiento de las operaciones. La informacin cumple con distintos propsitos a diferentes
niveles.
e) Monitoreo:
Como resultado de todo ello, la gerencia debe llevar a cabo la revisin y evaluacin
sistemtica de los componentes y elementos que forman parte de los sistemas de control.
Lo anterior no significa que tenga que revisarse todos los componentes y elementos, como
tampoco que deba hacerse al mismo tiempo.
La evaluacin debe conducir a la identificacin de los controles dbiles, insuficientes o
innecesarios, para promover con el apoyo decidido de la gerencia, su robustecimiento e
implantacin. Esta evaluacin puede llevarse a cabo de tres formas: durante la realizacin
de las actividades diarias en los distintos niveles de la organizacin; de manera separada
por personal que no es el responsable directo de la ejecucin de las actividades (incluidas
las de control) y mediante la combinacin de las dos formas anteriores. Para un adecuado
seguimiento (monitoreo) se deben tener en cuenta las siguientes reglas:
El personal debe obtener evidencia de que el control interno est funcionando.
S las comunicaciones externas corroboran la informacin generada internamente.
Se deben efectuar comparaciones peridicas de las cantidades registradas en el sistema
de informacin contable con el fsico de los activos.
Revisar si se han implementado controles recomendados por los auditores internos y
externos; o por el contrario no se ha hecho nada o poco.
S son adecuadas, efectivas y confiables las actividades del departamento de la auditora
interna.

MAPA CONCEPTUAL

CONTROL INTERNO

Son los pasos que toma una compaia para prevenir el fraude, tanto la
malversacion de activos como los informes financieros fraudulentos. Es de
gran importancia para la prevencion del fraude, pero contribuye ademas a
garantizar el control de la manufactura y de otros procesos. Existen 5
componentes para realizar un buen control interno

Ambiente de
control

Proceso de evaluacion
del riesgo

Sistemas de
informacion

Esta dado por los valores,

la filosofa, la conducta
tica y la integridad
dentro y fuera de la
organizacin. Es
necesario que el personal
de la Empresa, los
clientes y las terceras
personas relacionadas
con la compaa, los
conozcan y se
identifiquen con ellos.

Consiste en la
identificacin de los
factores que podran
hacer que la entidad
cumpla sus objetivos
propuestos. Cuando
se identifiquen los
riesgos, stos
deben gestionarse,
analizarse y
controlarse.

Se utilizan para identificar, procesar y

comunicar la informacin al personal,
de tal manera que le permita a cada
empleado conocer y asumir sus
responsabilidades.
La alta administracin debe transmitir
mensajes claros acerca de las
actividades de la entidad y de la
gestin y control que se realizan en
cada una de ellas. Igualmente, se
puede obtener informacin de fuentes
externas para mejorar los controles y
comunicar cualquier anomala a la
administracin

Actividades de
control

Son emitidos por la

direccin y consisten
en polticas y
procedimientos que
aseguran el
cumplimiento de los
objetivos de la entidad
y que son ejecutados
por toda la
organizacin. Adems
de brindar la medidas
necesarias para
afrontar los riesgos.

BIBLIOGRAFIA:
PRINCIPIOS DE AUDITORIA, 14Ta Edicin, O. Ray Whittington, McGraw-Hill
Interamericana Editores, Mxico DF 2006

Monitoreo

Mediante en monitoreo
continuo efectuado por la
administracin se evala
si los funcionarios
realizan sus tareas de
manera adecuada o si es
necesario realizar
cambios. La supervisin
comprende supervisin
interna (Auditoria Interna)
por parte de las personas
de la empresa y
evaluacin externa
(Auditora Externa) que
la realizan entes externos
de la Empresa.