Ao de la Consolidacin del Mar de Grau

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y

ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

ASIGNATURA
Auditora Financiera
MONOGRAFA
Planeamiento De La Auditora Financiera

ALUMNOS
BernabRamrezJhovanna
HuertasTolentinoDorita
RamrezLuperdiKimberly
ZegarraSantolallaRay

CASMA PER
2016
AUDITORIAFINANCIERA

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INTRODUCCIN
La presente monografa presenta como temtica principal el Planeamiento
de la Auditoria Financiera. Sabiendo que dicho planeamiento comprende el
desarrollo de una estrategia global para su conduccin, al igual que el
establecimiento de un enfoque apropiado sobre la naturaleza, oportunidad y
alcance de los procedimientos de auditora que deben aplicarse dentro de la
empresa auditada. El planeamiento tambin debe permitir que el equipo de
auditoria pueda hacer uso apropiado del potencial humano disponible.

Es bsico que el auditor est profundamente familiarizado con la entidad. La

planeacin adecuada incluye que el auditor adquiera la comprensin de la
naturaleza operativa del negocio, su organizacin, ubicacin de sus instalaciones,
las ventas, producciones, servicios prestados, su estructura financiera, las
operaciones de compra y venta y muchos otros asuntos que pudieran ser
significativos en la que va auditar.
Debe adems conocer anticipadamente el grado de confianza que se puede tener
en el control interno, condiciones que puedan requerir una ampliacin de las
pruebas de auditora, y en particular los intereses de la mxima Direccin.
El presente trabajo de investigacin tiene por finalidad determinar y describir el
Planeamiento de la Auditoria Financiera y a la vez proporcionar informacin clara
y precisa sobre la labor que realizara el auditor en la empresa y todo el proceso de
planificacin de la auditoria, con la finalidad de garantizar que el auditor obtenga
los resultados deseados que le permitan sustentar su opinin manifestada en su
dictamen de auditoria, con frecuencia el nivel de conocimiento adquirido por el
auditor es inferior al que posee la administracin, pero debe ser lo suficiente como
para permitir al auditor planear y llevar a cabo el examen de acuerdo con las
normas de auditora generalmente aceptadas.
.EL AUTOR
AUDITORIA FINANCIERA

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ESQUEMA DE CONTENIDOS
TTULO...................................................................................................................... 04
1. PLANTEAMIENTODELPROBLEMA ................................................................ 04
1.1 CARACTERIZACINDELPROBLEMA ..................................................... 04
1.2 ENUNCIADODELPROBLEMA ....................................................................... 05
1.3 OBJETIVOS DELAINVESTIGACIN........................................................ 05
1.3.1 Objetivo General................................................................................ 05
1.3.2 ObjetivosEspecficos ........................................................................... 05
1.4. JUSTIFICACIN DELAINVESTIGACIN ................................................ 05
2. MARCOTERICO .............................................................................................. 06
2.1 ANTECEDENTES .............................................................................................06
2.2 BASESTERICAS ........................................................................................... 07
2.2.1 DEFINICINDEAUDITORIA ............................................................... ..07
2.2.2 DEFINICIN DEAUDITORIAFINANCIERA ................................... ..07
2.2.3 OBJETIVO DE LAAUDITORAFINANCIERA ................................. 07
2.2.4.DEFINICIN DEL PLANEAMIENTO DE LA AUDITORIA
FINANCIERA ........................................................................................... 08
2.2.5 OBJETIVO DEL PLANEAMIENTODEAUDITORIA............................. 08
2.2.6 IMPORTANCIADELPLANEAMIENTO ..............................................09
2.2.7 UTILIDAD DEL PLANEAMIENTO PARA EL TRABAJO DE
AUDITORIA ..................................................................................... .09
2.2.8 EVIDENCIADEPLANEAMIENTO ............................................... ..10
3. CONCLUSIONES ............................................................................................ 11
4. REFERENCIASBIBLIOGRFICAS ..................................................................... 12

AUDITORIA FINANCIERA

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PLANEAMIENTO DE LA AUDITORA FINANCIERA

1. PLANTEAMIENTO DELPROBLEMA:
1.1 CARACTERIZACIN DELPROBLEMA.
El nuevo enfoque de auditoria se manifiesta en que el principal inters del
auditor no se refiere a las transacciones y saldos individuales sino a los
estados contables en su conjunto. Consecuentemente todo el proceso de
auditora ser de arriba hacia abajo.

Alatrista M. (2015) El Planeamiento o Planificacin en trminos generales,

es un proceso mediante el cual se toma decisiones sobre los objetivos y
metas que se debe alcanzar en una determinada actividad y en un
determinado tiempo. Por lo tanto es un plan de accin detallado y
cuantificado.

El Planeamiento como etapa primaria del proceso de

Auditora fue establecido para preveer los procedimientos que se aplicarn

a fin de obtener conclusiones vlidas y objetivas que sirvan de soporte a la
opinin que se vierta sobre la Entidad o Empresa bajo examen.

Por otro lado Cuellar G. (2009), La planeacin de Auditora es la fase inicial

del examen y consiste en determinar de manera anticipada los
procedimientos que se van a utilizar, la extensin de pruebas que se van
aplicar, la oportunidad de las mismas, los diferentes papeles de trabajos en
los cuales se resumirn los resultados y los recursos tanto humanos como
fsicos que debern asignar para lograr los objetivos propuestos de la
manera ms eficientes.
Entonces determinamos que gracias a las auditoras se puede identificar los
errores cometidos en la organizacin y se puede enmendar a tiempo
cualquier falla en la ejecucin de la estrategia, para tomar medidas que
permitan retomar el rumbo correcto en la empresa

AUDITORIA FINANCIERA

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1.2 ENUNCIADO DELPROBLEMA.

Cul es la importancia del Planeamiento de la Auditoria Financiera para
lasempresas?
1.3 OBJETIVOS DE LAINVESTIGACIN:
1.3.1ObjetivoGeneral.
Describir y determinar la importancia del Planeamiento de Auditoria
Financiera para las empresas.
1.3.2 ObjetivosEspecficos.
Determinar y proporcionar

informacin clave y relevante con

respecto alPlaneamiento de AuditoriaFinanciera.

Explicar las etapas de planeacin de auditoria y la importancia de la
misma para obtener un trabajo de calidad.
Describir la supervisin de la auditoria y programa de trabajo y su
importancia.
1.4 JUSTIFICACIN DE LAINVESTIGACIN
El estudio se justifica porque nos permitir obtener mayores conocimientos
con respecto al Planeamiento de Auditoria Financiera y su importancia para
las empresas.
Finalmente, la investigacin nos permitir tener ideas mucho ms claras
con respecto al tema, la cual forma parte de nuestra carrera profesional y a
la vez sirvindonos como base para realizar mayores investigaciones
relacionados al tema en cuestin.

AUDITORIA FINANCIERA

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2. MARCO TERICO
2.1. ANTECEDENTES
El Planeamiento de la auditora comprende el desarrollo de una
estrategia global para su conduccin, al igual que el establecimiento de
un enfoque apropiado sobre la naturaleza, oportunidad y alcance de los
procedimientos de auditora que deben aplicarse, con la finalidad de
garantizar el xito en la ejecucin de la misma.

Para dejar ms en claro la importancia del Planeamiento de la Auditoria,

describiremos su importancia, mediante aportes dados por importantes
auditores a este, tal es el caso de Marcial Quezada (2010) para quien
el Planeamiento significa el desarrollo de una estrategia general y un
enfoque detallado para la naturaleza, oportunidad y alcance esperado
de la auditoria. El auditor plantea desempear la auditoria de manera
eficiente y oportuna.

Por su parte Carlos Cerna (2011) manifiesta que el Planeamiento

implica crear el futuro desde el presente con una visin prospectiva, es
decir, como una prolongacin de ste y comprende por lo tanto el
establecimiento

anticipado

de

objetivos,

estrategias,

reglas,

procedimientos, programas, presupuestos, pronsticos, etc.

Por otro lado Manuel Castro (2012) afirma que la importancia de la

Planeacin del trabajo de auditora ayuda a asegurar que se preste
atencin adecuada a reas importantes de la auditoria, que los
problemas potenciales son identificados

y que

el

trabajo

es

completamente en forma expedita. La Planeacin tambin ayuda para

la apropiada asignacin de trabajo a los auxiliares y para la
coordinacin del trabajo hecho por otros auditores y expertos.

AUDITORIA FINANCIERA

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2.2. BASES TERICAS

2.2.1. DEFINICIN DE AUDITORIA

La auditora puede definirse como un proceso sistemtico para obtener

y evaluar de manera objetiva las evidencias relacionadas con informes
sobre actividades econmicas y otros acontecimientos relacionados,
cuyo fin consiste en determinar el grado de correspondencia del
contenido informativo con las evidencias que le dieron origen, as como
establecer si dichos informes se han elaborado observando los
principios establecidos para el caso. (Eliana; 2013)

Por otra parte la auditora constituye una herramienta de control y

supervisin que contribuye a la creacin de una cultura de la disciplina
de la organizacin y permite descubrir fallas en las estructuras o
vulnerabilidades existentes en la organizacin.

2.2.2. DEFINICIN DE AUDITORIA FINANCIERA

Es un proceso cuyo resultado final es la emisin de un informe, en el
que el auditor da a conocer su opinin sobre la situacin financiera de la
empresa, este proceso solo es posible llevarlo a cabo a travs de un
elemento llamado evidencia de auditora, ya que el auditor hace su
trabajo posterior a las operaciones de la empresa. (Gerencie; 2013)

2.2.3. OBJETIVO DE LA AUDITORA FINANCIERA

El objetivo de la auditora financiera es permitir que el auditor exprese
su opinin acerca de su los estados financieros han sido preparados, en
todos sus aspectos importantes, de conformidad con principios de
contabilidad generalmente aceptados o el marco establecido para la
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presentacin de informacin financiera. As mismo, el alcance de la

auditora est referido a los procedimientos que son considerados
necesarios para alcanzar el objetivo programado.(Monts; 2009)

2.2.4. DEFINICIN DEL PLANEAMIENTO DE LA AUDITORIA FINANCIERA

El planeamiento de la auditora financiera comprende el desarrollo de
una estrategia global para su conduccin, al igual que el establecimiento
de un enfoque apropiado sobre la naturaleza, oportunidad y alcance de
los procedimientos de auditora que deben aplicarse. El planeamiento
tambin debe permitir que el equipo de auditora pueda hacer uso
apropiado del potencial humano disponible.

El proceso de planeamiento permite al auditor identificar las reas ms

importantes y los problemas potenciales del examen, evaluar el nivel de
riesgo y programar la obtencin de la evidencia necesaria para
dictaminar los estados financieros de la entidad auditada. El auditor
realiza el planeamiento para determinar de manera efectiva y eficiente la
forma de obtener los datos necesarios e informar acerca de los estados
financieros de la entidad. La naturaleza y alcance del planeamiento,
puede variar segn el tamao de la entidad, el volumen de sus
operaciones, la experiencia del auditor y, el conocimiento de las
operaciones. (Gonzales; 2012)
2.3. MARCO CONCEPTUAL
2.3.1. OBJETIVO DEL PLANEAMIENTO DE AUDITORIA
Los objetivos del Planeamiento de Auditoria, es el de determinar:
La oportunidad de la realizacin del trabajo.
La

cantidad

de

profesionales

necesarios

para

realizar

los

procedimientos de la auditoria.
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 La

IDENTIFICACION

de

LOS

RIESGOS

DEAUDITORIA

constituyndose en uno de los mayores aportes en los nuevos

ENFOQUES DEAUDITORIA.

El Planeamiento tambin es importante para coordinar todos los

esfuerzos que permitan trasmitir a todo el equipo de auditora las ideas y
criterios del personal ms experimentado, prever situaciones que no
disminuyan la eficiencia del examen, evitar sobre costos y anticiparse a
dificultades que puedan afectar las conclusiones e informe de auditora.
2.3.2. IMPORTANCIA DEL PLANEAMIENTO
El Planeamiento de la Auditoria es importante porque permite alcanzar
los siguientes objetivos:

1. Tomar suficiente conocimiento de los sistemas administrativos y

procedimientos contables y de control, de las polticas gerenciales y
del grado de confianza y solidez del control interno de la empresa.
2. Determinar y programar la naturaleza, oportunidad y alcance de la
muestra y los procedimientos de auditora a emplear.
3. Supervisar y controlar el trabajo por realizaren funcin a los objetivos
y plazos determinados.
4. Estimar el tiempo necesario y el nmero de personas con las que se
desea trabajar.
5. Cumplir con Normas Internacionales de Auditoria y otras especficas
al tipo de entidad a auditar.
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2.3.3. UTILIDAD

DEL

PLANEAMIENTO

PARA

EL

TRABAJO

DE

AUDITORIA
Esta primera etapa del proceso de auditora ayuda a asegurarse que se
preste la debida atencin a los siguientes aspectos:
a) Las reas importantes de la auditoria, que todas sean analizadas
b) Que se identifiquen los problemas potenciales(letras protestadas,
demandas judiciales o laborales en proceso)
c) Que se concluya el trabajo en forma expeditiva(el Planeamiento
permite asegurar que el trabajo se concluya en fechas determinadas)

En el Planeamiento se podr determinar lo que se har en las VISITAS

PRELIMINARES, INTERINAS Y FINALES al cliente as como la
adecuada asignacin de trabajos y responsabilidades a los asistentes
de la auditoria y en la coordinacin del trabajo realizado por
OTROSAUDITORES Y EXPERTOS.

2.3.4. EVIDENCIA DE PLANEAMIENTO

El Planeamiento de la auditoria debe quedar evidenciado en un
MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO, dicho documento debe ser
dirigido al Gerente de Auditoria, al Socio o del Encargado del trabajo y al
Socio responsable de firmar el Dictamen.

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3. METODOLOGA
3.1.

TIPO Y NIVEL DE INVESTIGACIN

3.1.1. TIPO
El presente trabajo constituye una investigacin del tipo
descriptivo, llevado a cabo a travs de un anlisis bibliogrfico
especializado en esta materia.
3.1.2 NIVEL
El nivel de investigacin del proyecto es cualitativo descriptivo y
revisin bibliogrfica documental.

3.2 DISEO DE LA INVESTIGACIN

El diseo que se utiliz en el desarrollo de la investigacin fue: Descriptivo
bibliogrfico documental.

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