LIBRO MAYOR

LIBRO DIARIO

NMERO
CORRELATIVO FECHA DE LA
DEL REGISTRO OPERACIN
O CDIGO
NICO DE LA
OPERACIN

GLOSA O
DESCRIPCIN
DE LA
OPERACIN
REFERENCIA DE LA OPERACIN
CDIGO DEL
LIBRO O
REGISTRO
(TABLA 8)

Operacin apertura del ao 2005

CTA.CONTABLE ASOCIADA

NMERO DEL
NMERO
DOCUMENTO
CORRELATIVO SUSTENTATORI
O

Operacin transferencia del Resultado

del ao 2004 y capitalacion de
utilidades

Amortizacin de Crditos otorgados

Recepcion de efectivo por

rendimientos devengados

Recepcin de provisiones para incobrables

Cancelacin de obligaciones vencidas con el pblico.

Recepcin de efectivo para depsitos

Transferencia de efectivo a bancos

Pago de depsitos y adeudos

a) Por el otorgamiento de credito

Por el bien recibido en garantia

11

Pago de Factura a proveedor en 60%

12

Cobro de 7 cuotas de prstamo otorgados

Por la cobranza de tesoreria

Por la liquidacion de cobranza

a) Por el traslado del prstamo protestado.

Por los gastos notariales

Por la provision de cobranza

dudosa

Por los intereses devengados

14

Cobranza de venta del ao anterior

15

Cobranza por la va legal.

Por transferencia a
crditos
en
cobranza judicial

Por los gastos judiciales adicionales.

Por intereses generados en etapa judicial.

Por clculo de liquidacin de Pagare.

Pagare en
cobranza Judicial
Gastos Notariales
Gastos Judiciales
Intereses
devengados crdito
vencido en
suspenso
Intereses
devengados crdito
judicial en
suspenso

Entrega en efectivo
Maquina
adjudicada
Saldo no cubierto
Por recepcion de dinero en
efectivo

Por el bien adjudicado

Por liquidcion del credito en

cobranza judicial

Por regularizacion de Prov. Del

ao 2005

Por liberacion de pagare

Por liberacion de bien

adjudicado

Por liberacin de intereses en suspenso

16

Pago a cuenta de Impuesto a la Renta

17

Pago de remuneraciones del Ao 2005

18

Gastos por intereses devengados

a) x los intereses devengados

Por aduedos con la empresa

19

Intereses devengados de crditos vigentes.

20

Gastos por servicios de terceros en el Ao 2005

21

Gastos por depreciacin de Activo Fijo del Ao 2005

22

Gastos por compensacin por tiempo de

servicios del ao 2005

23

Operaciones x cobranza dudosa

CURSO:
DOCENTE:
INTEGRANTES:

CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS

CPC. YONI QUIROZ CASTILLO
OLGA ANTONIA TORRE SANCHEZ
LUZ GLORIA EMETERIO YANAC
NERIA ESPERANZA VALLADARES SIFUENTES
VILMA CARMINA DIAZ QUITO

A.CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

CDIGO

DENOMINACIN

1101

CAJA

1111.01

caja oficina principal

1102

BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU

1112.01

cuenta ordinaria

1103

BANCO Y OTRAS EMPRESAS FINANCIERAS DEL PAIS

1113.01.01

banco mundo

1401

CRDITOS VIGENTES

1411.01.06

creditos comerciles - prestamos

1405

CREDITOS VENCIDOS

1415.01.06

creditos comerciales - prestamos

1406

CREDITOS EN COBRANZA JUDICIAL

1416.01.06

creditos comerciales - prestamos

1408

RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CREDITOS VIGENTES

1418.01.06

rendimientos devengados de creditos comerciales- prestamos

1409

PROVESIONES PARA CREDITOS

1419.01.06

provisiones para creditos comerciales - prestamos

1504

CUENTAS POR COBRAR POR PAGOS EFECTUADOS X CTA DE TER.

1514.01

cuentas por cobrar por venta de bienes

1602

BIENES RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS

1612.04.02

equpos

1801

TERRENOS

1811.01

terrenos

1802

EDIFICIOS E INSTALACIONES

1812.01

edificio

1803

MOBILIARIO Y EQUIPO

1813.01

mobiliario

1813.02

equipos de computacion

1809

DEPREC. ACUMULADA EN INM. MOBILIARIO Y EQUIPO

1819.02

depreciacion acumulada de edificios e instalaciones

1819.03

depreciacion acumulada de mobiliario y equipo

2102

OBLIGACIONES POR CUENTA DE AHORRO

2112.01

depositos de ahorro activos

2103

OBLIGACIONES POR CUENTA A PLAZO

2113.01

certificados de depositos

2108

GASTOS POR PAGAR DE OBLIG. CON EL PUBLICO

2118.02

gastos por pagar de obligaciones con el publico cuenta de ahorros

2403

ADEUDOS Y OBLIG. CON EMPRESAS DEL SIST. FINAN. DEL PAIS

2413.02

adeudos p. prestamos ordinarios

2506

PROVEEDORES

2516.01

proveedores de bienes

3101

CAPITAL PAGADO

3111.01

capital pagado por acciones

3301

RESERVA LEGAL

3311.02

utilidades

3801

utilidad acumulada

3811.01

utilidad acumulada con acuerdo de capitalizacion

3901

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

3911.02

Util. Neta del Ejerc. Sin Acuerdo de Capit.

3901

UTILIDAD DEL EJERCICIO

3911.02
3808

UTILIDAD ACUMULADA

3811.01

utilidad acumulada con acuerdo de capitalizacion

3811.02

utilidad acumulada sin acuerdo de capitalizacion

3101

CAPITAL PAGADO

3111.01.02

Reinversion de utilidades

1101

CAJA

1111.01

Caja Oficina Principal

BANCOS Y OTRAS EMPRESAS FINANCIERAS DEL PAS

1103

1405

Banco Mundo
CRDITOS VIGENTES
Crditos Comerciales - Prestamos
CRDITOS VENCIDOS

1415.01.06

Creditos comerciales - Prestamos

1113.01.01
1401
1411.01.06

CRDITOS EN COBRANZA JUDICIAL

1406
1416.01.06

Crditos Comerciales - Prestamos

1101

CAJA

1111.01

Caja Oficina Principal

1408

RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CREDITOS VIGENTES

1418.01

rendimientos devengados de creditos comerciales

1409

PROVESIONES PARA CREDITOS

1419.01.06

provisiones para creditos comerciales - prestamos

6401

INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

6411.04.02

Prov. P. Incobrabilidad

2108

GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL PUBLICO

2118.02

gastos por pagar de obligaciones con el publico cuenta de ahorros

BANCOS Y OTRAS EMPRESAS FINANCIERAS DEL PAS

1103
1113.01.01

Banco Mundo

1101

CAJA

1111.01

Caja Oficina Principal

2102

OBLIGACIONES POR CUENTA DE AHORRO

2112.01

depositos de ahorro activos

1102

BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU

1112.01

cuenta ordinaria

1103

BANCO Y OTRAS EMPRESAS FINANCIERAS DEL PAIS

1113.01.01

banco mundo

1101

CAJA

1111.01

caja oficina principal

2102

obligaciones por cuentas de ahorro

2112.01

depositos de ahorro activos

2103

obligciones por cuentas a plazo

2113.01

certificados de depositos

2403

adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del pais

2413.02

adeudos p. prestamos ordinarios

1103

BANCO Y OTRAS EMPRESAS FINANCIERAS DEL PAIS

1113.01.01

banco mundo

1101

CAJA

1111.01

caja oficina principal

1401
1411.01.06

CRDITOS VIGENTES
Crditos Comerciales - Prestamos

1103

BANCO Y OTRAS EMPRESAS FINANCIERAS DEL PAIS

1113.01.01

banco mundo

5107

COMISIONES POR CRD. Y OTRAS OPERAC. FINANC

5117.04

Creditos

8102

VALORES PROPIOS EN COBRANZA

Valores Propios en Cobranza oficina principal

8112.01
8200

CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORA

8210

Contra cuentas de orden deudora

8300

CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORA

8310

Contra Cuentas de cuentas de orden acreedora

8404

GARANTAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CRDITO

841409

Garantias no preferidas

2506

PROVEEDORES

2516.01

proveedores de bienes

1103

BANCO Y OTRAS EMPRESAS FINANCIERAS DEL PAIS

1113.01.01

banco mundo
Amortizacion de pagare
Intereses

1103

BANCO Y OTRAS EMPRESAS FINANCIERAS DEL PAIS

1113.01.01

banco mundo

2908

OPERACIONES EN TRMITE

2918.07

Operaciones por liquidar

2908

OPERACIONES EN TRMITE

2918.07

Operaciones por liquidar

1401
1411.01.06

CRDITOS VIGENTES
Crditos Comerciales - Prestamos

5104

INTERESES POR CREDITOS

5114.01

Intereses por creditos vigentes

1405

CRDITOS VENCIDOS

1415.01.06

Creditos comerciales - Prestamos

1401

CRDITOS VIGENTES
Crditos Comerciales - Prestamos

1411.01.06

(Traslado de saldo)
1505

CUENTAS POR COBRAR POR PAGOS EFECTUADOS X CTAS DE TER.

1515.09

Otras ctas x pagar por cuentas de terceros (Gastos de notaria)

1103

BANCO Y OTRAS EMPRESAS FINANCIERAS DEL PAIS

1113.01.01

banco mundo

4302

PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CREDITOS

4312.01

provisiones para creditos comerciales

1409

PROVESIONES PARA CREDITOS

1419.01.06

provisiones para creditos comerciales - prestamos

8101

RENDIMIENTOS DE CREDITOS Y RENTAS EN SUSPENSO

8114.02

Rendimientos de creditos vencidos en suspenso

8200

CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORA

(Intereses pendientes de cobro)

1101

CAJA

1111.01

caja oficina principal

1504

CUENTAS POR COBRAR POR PAGOS EFECTUADOS X CTA DE TER.

1514.01

cuentas por cobrar por venta de bienes

1406

CREDITOS EN COBRANZA JUDICIAL

1416.01.06

creditos comerciales - prestamos

1405

CRDITOS VENCIDOS

1415.01.06

Creditos comerciales - Prestamos

(Traslado de saldo)

1505

CUENTAS POR COBRAR POR PAGOS EFECTUADOS X CTAS DE TER.

1515.09

Otras ctas por pagar por cuenta de terceros

1103

BANCO Y OTRAS EMPRESAS FINANCIERAS DEL PAIS

1113.01.01

banco mundo

8104

RENDIMIENTOS DE CREDITOS Y RENTAS EN SUSPENSO

8114.03

Rendim. De creditos en cobranza judicial

8200

CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORA

8210

Contra cuentas de orden deudora

1101

CAJA

1111.01

caja oficina principal

2908

OPERACIONES EN TRAMITE

2918.07

Operaciones por liquidar

1602

BIENES RECIBIDOS Y ADJUDICADOS

1612.04.02

Equipos

2908

OPERACIONES EN TRAMITE

2918.07

Operaciones por liquidar

2908

OPERACIONES EN TRAMITE

2918.07

Operaciones por liquidar

CRDITOS EN COBRANZA JUDICIAL

1406
1416.01.06

Crditos Comerciales - Prestamos

1505

CTAS X COB POR PAGOS EFECT. X CTAS DE TERC

1515.09

Otras catas x pagar por cta de terceros

5104

INTERESES POR CREDITOS

5114.05

Interes x creditos vencidos

5114.06

Interes x creditos en cobranza Judicial

1409

PROVESIONES PARA CREDITOS

1419.01.06

provisiones para creditos comerciales - prestamos

1409

PROVESIONES PARA CREDITOS

1419.01.06

provisiones para creditos comerciales - prestamos

4302

PROVISIONES PARA INCOBRAVILIDAD DE CREDITOS

4312.01

Provisiones para creditos comerciales

8200

CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

8210

Contra cta de orden deudoras

8102

VALORES PROPIOS EN COBRANZA

8112.01

Valores propios en cobranza oficina principal

8404

GARANTIAS RECIBIDAS X OPER. DE CREDITO

8414.09

Garantias no preferidas

8300

CONTRA CTAS DE CTAS DE ORDEN ACREEDORAS

8310

Contra cuenta de ctas de orden acreedoras

8200

CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

8210

Contra cta de orden deudoras

8104

RENDIMIENTOS DE CREDITOS Y RENTAS EN SUSPENSO

8114.02

Rendimientos de creditos en suspenso

8114.03

Rendim. De creditos en cobranza judicial

1903

PAGOS A CUENTA DEL IMPUESTO A LA RENTA

1913.01

Pagos a cuenta del Impuesto a la renta

1102

BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU

1112.01

cuenta ordinaria

4505

GASTOS DE PERSONAL

4511.01

Remuneraciones

5411.04

Seguridad y Prevision social

2104

OBLIGACIONES CON INST. RECAUDADORAS DE TRIBUTO

2114.01

Tributos x cta propia

2114.02

Tributos retenidos

2505

DIVIDENDOS, PARTICIPAC Y REMUNERACIONES POR PAGAR

2515.04

Remuneraciones x pagar

4101

INTERESES X OBLIGACIONES CON EL PUBLICO

4111.02

Intereses por oblig. Con el P.

4111.03

intereses por oblig. al P. Cta a plazo

2108

GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL PUBLICO

2118.02

Gastos por pagar de obligaciones con el publico cuenta de ahorros

2118

Gastos por pagar de obligaciones con el publico x ctas a plazo

4104

INTERESES POR ADEUDO Y OBLIGACIONES FINANCIERAS

4114.03

Intereses por adeudo y oblig. Con empresas del sist. Financiero del pais

2408

GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIG. FIN. CTO P.

0.02

Gastos x pagar de adeudos y oblig. Con empresas sist financiero. Pais

1408

RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CREDITOS VIGENTES

1418.01

rendimientos devengados de creditos comerciales

5104

INTERESES POR CREDITOS

5114.05

Interes x creditos vigentes

4505

GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS

4513.01.03

vigilancia y proteccion

4513.01.05

Publicidad

4513.01.06

Energia y agua

4513.01.07

Comunicaciones

4513.01.08

Honorarios profesionales

4513.01.10

Alquileres

1906

CREDITO FISCAL

1916.01

Credito fiscal x el IGV

2506

PROVEEDORES

2516.01

proveedores de bienes

2104

OBLIGACIONES CON INST. RECAUDADORAS DE TRIBUTO

2114.02

Tributos retenidos

4401

DEPRECIACION DE INMUEBLES MOBILIARIO Y EQUIPO

4411.02

Deprec. Edificios e instalaciones

4411.03

Deprec. Mobiliario y equipo

1809

DEPRECIACION ACUM. INMUEBLES MOBILIARIO Y EQUIPO

1819.02

Deprec. Acumulada Edificios e instalaciones

1819.03

Deprec. Acumulada Mobiliario y equipo

4501

GASTOS DE PERSONAL

4511.05

Compensacion de teimpo de servicios

2106

BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES

2116.01

Compensacion de teimpo de servicios

4302

PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CREDITOS

4312.01

Provisiones para creditos comerciales

1409

PROVISIONES PARA CREDITOS

1419.01.06

Provisiones para creditos comerciales Prestamos

NES FINANCIERAS

S SIFUENTES

MOVIMIENTO
DEBE

HABER

10,000.00
11,000.00
14,000.00
48,000.00
6,800.00
10,500.00
2,400.00
2,700.00
1,600.00
2,300.00
6,500.00
15,000.00
3,600.00
6,400.00
4,500.00
3,000.00

14,000.00
23,300.00
3,000.00
28,700.00
8,600.00
35,000.00
5,300.00
5,000.00
5,000.00
5,000.00
5,000.00
5,000.00
5,000.00
15,000.00

18,000.00
23,000.00
2,300.00

7,700.00
2,400.00
2,400.00

1,200.00
1,200.00
1,500.00

1,500.00
32,600.00
32,600.00
8,000.00
30,000.00
38,000.00
4,600.00
15,000.00
8,000.00
27,600.00
480.00
40,000.00
40,000.00
480.00

40,000.00
40,000.00

50,000.00
50,000.00
5,160.00
5,160.00
28,000.00
4,200.00
32,200.00
32,200.00
32,200.00

32,200.00
28,000.00
4,200.00
12,000.00
12,000.00

260.00
260.00

12,000.00
12,000.00

1,800.00
1,800.00
1,400.00

1400

1,200.00
1,200.00

800.00
800.00

2,400.00
2,400.00

12,000.00
260.00
800.00

1,800.00

2,400.00
4,200.00
17,260.00

1,300.00
15,600.00
16,900.00
360.00
17,260.00
1,300.00
1,300.00

15,600.00
15,600.00

16,900.00

12,000.00
1,060.00
1,800.00
2,400.00
360.00
17,260.00

17,260.00

11,640.00
11,640.00

40,000.00

40,000.00

50,000.00
50,000.00

4,200.00
1,800.00
2,400.00
4,200.00

4,200.00

3,500.00
3,500.00
16,000.00
1,440.00
1,440.00
2,080.00

17,440.00

13,920.00
17,440.00

250.00
600.00
250.00
600.00
850.00

850.00

700.00
700.00

35,000.00
35,000.00

400.00
700.00
700.00
900.00
9,000.00
3,000.00
1,083.00
14,883.00
900.00
15,783.00

15,783.00

450.00
1,960.00
450.00
1,960.00
2,410.00

2,410.00

2,100.00
2,100.00

6,000.00
6,000.00