MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUAMANGA

RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

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PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

AUDITORA DE CUMPLIMIENTO A LOS PROCESOS DE SELECCIN PARA LA
CONTRATACIN DE LA EJECUCIN DE OBRAS DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE
HUAMANGA
PERODO DE 1 DE ENERO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
I.

ORIGEN DEL EXAMEN

La presente auditora de cumplimiento a los procesos de seleccin para la contratacin de la
ejecucin de obras de la Municipalidad Provincial de Huamanga, en adelante Entidad,
correspondiente a los periodos 2013 y 2014, es un servicio de control posterior programado en
el Plan Anual de Control de 2015 del rgano de Control Institucional de la Entidad, registrada en
el Sistema de Control Gubernamental con cdigo n. 2-0362-2015-001; asimismo, la comisin
de auditora fue acreditada mediante oficio n. 77-2015-MPH/OCI de 2 de febrero de 2015.

II.

ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DE LOS ASUNTOS QUE SERN EXAMINADOS

2.1 Norma de creacin
La provincia de Huamanga se fund en el siglo XVI con el nombre de San Juan de la
Frontera y fue creada por la Constitucin Poltica de 1823. Su capital, la ciudad de
Ayacucho fue fundada el 25 de abril de 1540, obteniendo el ttulo de ciudad a partir del 15
de mayo de 1544. La Entidad fue creada el 2 de mayo de 1540 y posteriormente se
establece como rgano de Gobierno Local mediante Ley Orgnica de Municipalidades
n. 23853 publicada el 9 de junio de 1984.
2.2 Naturaleza y finalidad de la Entidad
Naturaleza
La Entidad es un organismo con personera jurdica de derecho pblico y goza de
autonoma poltica, econmica y administrativa en los asuntos de su competencia, con
sujecin a lo establecido en la Ley n. 27783, Ley de Bases de la Descentralizacin
publicada el 20 de julio de 2002, la Ley n. 27972, Ley Orgnica de Municipalidades
publicada el 27 de mayo de 2003 y dems normas modificatorias y complementarias.
Finalidad
Tiene como finalidad planificar, ejecutar e impulsar un conjunto de acciones con el objeto
de proporcionar una adecuada prestacin de los servicios pblicos, as como propender
el desarrollo integral y armnico de su jurisdiccin. Le son aplicables, las leyes y
disposiciones que de manera general regulan las actividades del Sector Pblico.
2.3 Funciones
-

Organizar y conducir la gestin pblica de acuerdo a sus competencias exclusivas,

compartidas y delegadas, en el marco de las polticas nacionales y sectoriales, para
contribuir al desarrollo integral y sostenible de la comunidad.

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Promover el desarrollo integral de la Provincia de Huamanga en un marco de un Plan

de Desarrollo Concertado, mediante el fortalecimiento del sistema productivo, la
prestacin de los servicios pblicos, mejorando la calidad de vida de la poblacin,
impulsando las obras de infraestructura bsica y promoviendo la participacin de la
inversin privada.

2.4 Sntesis del alcance del Plan Estratgico

Misin
Somos un gobierno local que brinda servicios pblicos adecuados, comprometidos con
la transparencia, responsabilidad e identidad cultural; aplicando la excelencia en nuestras
actividades mediante el trabajo en equipo y participativo comprometidos con el cambio;
ofreciendo a la ciudadana, utilizando con eficiencia y eficacia los recursos pblicos,
promoviendo condiciones favorables para el desarrollo local, con nfasis en las MyPEs,
turismo y desarrollo humano.
Visin
Ser una municipalidad modelo y sostenible en la prestacin de servicios pblicos de
calidad, promotor del desarrollo econmico y desarrollo humano sustentada por gestores
municipales y capital humano comprometiendo con el cambio, que permita lograr
nuestros valores y principios organizacionales.
Objetivo estratgico
Recuperar el liderazgo del gobierno local y el principio de autoridad, gerenciar con
eficiencia y eficacia, promoviendo la participacin activa de la poblacin y contribuir a
proporcionar al ciudadano un ambiente adecuado para la satisfaccin de sus
necesidades vitales, de su habitad, abastecimiento, educacin, recreacin, transporte y
comunicacin.
2.5 Estructura orgnica
La estructura orgnica de la Municipalidad Provincial de Huamanga, fue aprobada con
Ordenanza Municipal n. 03-2012-MPH-A, de 22 de febrero de 2012, la cual comprende
el siguiente organigrama:

Figura n. 1
Auditora de Cumplimiento a los Procesos de Seleccin para la Contratacin de la Ejecucin de Obras de la Municipalidad
Provincial de Huamanga.
Periodo: de 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2014.

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Organigrama de la Entidad

Fuente: Organigrama aprobado mediante Ordenanza Municipal n. 3-2012-MPH-A de 22 de febrero de 2012.

2.6 Presupuesto institucional del periodo a auditar

Auditora de Cumplimiento a los Procesos de Seleccin para la Contratacin de la Ejecucin de Obras de la Municipalidad
Provincial de Huamanga.
Periodo: de 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2014.

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Segn el presupuesto institucional modificado (PIM) de los periodos 2013 y 2014, la

Entidad administr recursos tales como se indica a continuacin:
Cuadro n. 1
Ingresos: Presupuesto Institucional Modificado del periodo 2014
INGRESO / AO
Fuente de Financiamiento
Recursos Ordinarios
Recursos
Directamente
Recaudados
Donaciones y Transferencias
Recursos Determinados
Total (S/.)

2013

2014

PIM S/.

PIM S/.

9,703,674.00

10.78

32 372 824,00

29.36

8,731,331.00

9.70

12 112 320,00

10.98

2,959,038.00

3.29

1 697 129,00

1.54

68,628,565.00

76.23

64 086 167,00

58.12

90,022,608.00

100.00

110,268,440.00

100.00

Fuente: MEF- Consulta amigable

Elaborado por: Comisin de Auditora

Cuadro n. 2
Gastos: Presupuesto Institucional Modificado del periodo 2014
GASTO / AO
Genrica de gasto

2013
PIM S/.

2014
%

PIM S/.

Gastos Corrientes:
Personal y obligaciones sociales
Pensiones y otras prestaciones sociales
Bienes servicios
Donaciones transferencias
Otros Gastos

10,024,343.00

11.14

9,204,304.00

8.35

3,118,760.00

3.47

2,779,194.00

2.52

15,201,702.00

16.89

15,984,921.00

14.50

3,121,601.00

3.47

5,867,993.00

5.32

396,728.00

0.44

262,248.00

0.24

Gastos de Capital:
Donaciones transferencias
Adquisicin de activos no financieros
Total (S/.)

136,770.00

0.15

3,415,866.00

3.09

58,005,183.00

64.45

72,753,914.00

65.98

90,005,087.00

100.00

110,268,440.00

100.00

Fuente: MEF- Consulta amigable

Elaborado por: Comisin auditora

2.7 Descripcin de los asuntos u operaciones a examinar

El 20 de agosto de 2014 la Entidad convoc el proceso de seleccin Licitacin Publica
n. 5-2014-MPH/CE por un valor referencial de S/. 15954,913.90 (Quince millones
novecientos cincuenta y cuatro mil novecientos trece con 90/100 nuevos soles); proceso
que fue declarado nulo de oficio y retrotrado hasta la integracin de bases en cinco (5)
oportunidades, evidencindose una deficiente integracin de las bases.
Cabe precisar que, el 11 de diciembre de 2014 se llev a cabo el acto pblico de
presentacin, calificacin y evaluacin de propuestas, otorgndose la buena pro; sin
embargo, el referido proceso fue declarado nulo de oficio y retrotrado hasta la
integracin de bases en mrito a una notificacin del Organismo Supervisor de las
Contrataciones del Estado (OSCE) por no haber integrado las bases conforme a lo
establecido en el pronunciamiento n. 1200-2014/DSU emitido por dicho organismo.
Seguidamente, el 18 de diciembre de 2014 se llev a cabo nuevamente el acto pblico de
presentacin, calificacin y evaluacin de propuestas, otorgndose la buena pro al
Consorcio Drenaje Pluvial Ayacucho por un monto de S/. 15,940,034.60 (Quince millones
novecientos cuarenta mil treinta y cuatro con 60/100 nuevos soles).

Auditora de Cumplimiento a los Procesos de Seleccin para la Contratacin de la Ejecucin de Obras de la Municipalidad
Provincial de Huamanga.
Periodo: de 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2014.

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Asimismo, el rgano de Control Institucional ha tomado conocimiento de presuntas

irregularidades en el proceso de evaluacin y calificacin de las propuestas tcnicas y
econmicas del referido proceso de seleccin, a travs de denuncias propaladas en medios
radiales, por lo que se ha considerado examinar si fue realizado de acuerdo a las bases del
proceso y conforme a la Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento, cuyas
conclusiones sern determinadas en el informe resultante de la Auditora de
Cumplimiento.
III.

OBJETIVO Y ALCANCE DEL EXAMEN

3.1 Objetivos
Objetivo General:
Determinar si los procesos de seleccin para la contratacin de la ejecucin de obras de la
Entidad, se realizaron acorde a la Ley y Reglamento de Contrataciones del Estado vigente.
Objetivo Especfico:
1. Determinar si el rea usuaria, el rgano encargado de las contrataciones y los comits
especiales responsable de los procesos de seleccin de la Entidad, actuaron de
acuerdo a la Ley y Reglamento de Contrataciones del Estado.
2. Determinar si la documentacin presentada por los postores adjudicados con la buena
pro para la suscripcin de los contratos se realiz de conformidad a las Bases del
proceso de seleccin y la Ley y Reglamento de Contrataciones; asimismo, determinar si
los pagos y/o adelantos se realizaron conforme a la normativa vigente.
3.2 Alcance
La presente auditora de cumplimiento se desarrollar de acuerdo a las Normas Generales
de Control Gubernamental (NGCG), aprobadas por Resolucin de Contralora
n. 273-2014-CG de 12 de mayo de 2014 y la Directiva n. 007-2014-CG/GCSII
denominada Auditora de Cumplimiento y el Manual de Auditora de Cumplimiento
aprobadas por Resolucin de Contralora n. 473-2014-CG de 22 de octubre de 2014;
comprendiendo la revisin selectiva y anlisis de la documentacin proporcionada por la
Unidad de Abastecimiento, Unidad de Tesorera, Unidad de Trmite Documentario y
Archivo, Oficina de Planeamiento y Presupuesto, Unidad de Presupuesto y Planes,
Gerencia Municipal, oficina de Administracin y Finanzas de la Entidad, que sustentan la
gestin y operaciones llevadas a cabo durante el periodo comprendido desde el 1 de enero
de 2013 al 31 de diciembre de 2014.
Periodo a examinar
El perodo a examinar comprender desde el 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de
2014 y de ser necesario se ampliara para hechos anteriores o posteriores, para cumplir con
el objetivo.

IV.

CRITERIOS DE AUDITORA A UTILIZAR

Las normas legales aplicables a la Entidad, consideradas para la presente auditora de
cumplimiento, se presentan a continuacin:

Auditora de Cumplimiento a los Procesos de Seleccin para la Contratacin de la Ejecucin de Obras de la Municipalidad
Provincial de Huamanga.
Periodo: de 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2014.

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Normas Generales
Constitucin Poltica del Per, publicada el 30 de diciembre de 1993.
Ley n. 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, publicada el 11 de abril de
2001 y sus modificatorias.
Ley n. 27806, Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica, publicada el 2 de
agosto de 2002.
Normas Especficas

Ley n. 28112, Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico, publicada el 27
de noviembre de 2003.
Ley n. 28693, Ley General del Sistema Nacional de Tesorera, publicada el 22 de marzo de
2006 y sus modificatorias
Ley n. 28708, Ley General del Sistema de Contabilidad, publicada el 12 de abril de 2006.
Directiva de Tesorera n. 001-2007-EF/77.15, aprobada mediante Resolucin Directoral
n. 002-2007-EF/77.15 y publicada el 27 de enero de 2007.
Normas de creacin y funcionamiento
Ley n. 27972, Ley Orgnica de Municipalidades, publicada el 27 de mayo de 2003 y sus
modificatorias.
Normas presupuestales
Ley n. 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, publicada el 8 de
diciembre de 2004.
Directiva n. 4-2012-EF/50.01 para la programacin y formulacin del Presupuesto Pblico
aprobado mediante Resolucin Directoral n. 12-2012-EF/50.01 de 29 de febrero de 2012.
Ley n. 30114, Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2014, publicada el
30 de noviembre de 2013.
Ley n. 29951, Ley del Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2013, publicada el
4 de diciembre del 2012.
Normas de Contrataciones
Decreto Legislativo n. 1017 que aprueba la Ley de Contrataciones del Estado, publicado el 4
de junio de 2008 y sus modificatorias.
Decreto Supremo n. 184-2008-EF, que aprueba el Reglamento de la Ley de Contrataciones
y Adquisiciones del Estado, publicado el 1 de enero de 2009 y sus modificatorias.
Ley n. 29873, que modifica el Decreto Legislativo n. 1017, publicada el 1 de Junio del 2012.
Decreto Supremo n. 138-2012-EF, que modifica el Decreto Supremo n. 184-2008-EF,
publicada el 7 de agosto de 2012.

Normas de Personal

Auditora de Cumplimiento a los Procesos de Seleccin para la Contratacin de la Ejecucin de Obras de la Municipalidad
Provincial de Huamanga.
Periodo: de 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2014.

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Decreto Legislativo n. 276, Ley de Bases de la Carrera Administrativa y Remuneraciones del

Sector Publico, publicado el 24 de marzo de 1984, y sus modificatorias.
Decreto Supremo n. 005-90-PCM, Reglamento de la Carrera Administrativa, publicado el 18
de agosto de 1990, y sus modificatorias.
Decreto Legislativo n. 1057, Decreto Legislativo que regula el rgimen especial de
contratacin administrativa de servicios, publicado el 28 de junio de 2008, y sus
modificatorias.
Decreto Supremo n. 075-2008-PCM, Decreto Supremo que aprueba el Reglamento del
Decreto Legislativo n. 1057, que regula el rgimen especial de contratacin administrativa
de servicios, publicado el 25 de noviembre de 2008.
Reglamento de Organizacin y Funciones de la Municipalidad Provincial de Huamanga,
aprobado por Ordenanza Municipal n. 004-2012-MPH/A de 21 de febrero de 2012.
Manual de Organizacin y Funciones de la Municipalidad Provincial de Huamanga, aprobado
por Decreto de Alcalda n. 018-2012-MPH/A de 13 de julio de 2012.
Normas de control

Ley n. 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de
la Repblica, publicada el 23 de julio de 2002, y sus modificatorias.
Ley n. 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado, publicada el 18 de abril
de 2006.
Resolucin de Contralora n. 320-2006-CG, que aprueba las Normas de Control Interno,
publicada el 3 de noviembre de 2006.
Ley n. 29622, Ley que modifica la Ley n. 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de
Control y de la Contralora General de la Repblica, y ampla las facultades en el proceso
para sancionar en materia de responsabilidad administrativa funcional, publicada el 7 de
diciembre de 2010.
V.

PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS A EJECUTAR EN LA AUDITORA

En el anexo n. 1 se adjunta el programa de auditora que contiene los procedimientos mnimos
elaborados de acuerdo a las Normas Generales de Control Gubernamental (NGCG), pudiendo
incluir otros procedimientos adicionales o complementarios segn las circunstancias, a fin de
cumplir con el objetivo previsto.

VI.

RECURSOS DE PERSONAL Y ESPECIALISTA

La comisin de auditora est conformada por la siguiente nmina de personal:
N.
1
2
3
4
5

VII.

NOMBRES Y APELLIDOS

PROFESIN

CARGO EN LA COMISIN

WALTER UNTIVEROS CUCHO

DIANA TACO QUISPE
LIZZETH BRAVO MANYARI
YHONY RUIZ TALAVERA
JESOD ROJAS AIQUIPA

CONTADOR
CONTADOR
INGENIERA CIVIL
LIC. ADMINISTRACIN
ABOGADO

SUPERVISOR
AUDITORA ENCARGADA
INTEGRANTE
INTEGRANTE
ESPECIALISTA

INFORMACIN ADMINISTRATIVA

Auditora de Cumplimiento a los Procesos de Seleccin para la Contratacin de la Ejecucin de Obras de la Municipalidad
Provincial de Huamanga.
Periodo: de 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2014.

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7.1 Presupuesto de tiempo

El tiempo estimado que demandar la realizacin de la presente auditora de cumplimiento
se calcula en 84 das tiles, distribuidos de la siguiente manera:
Actividades

Das tiles Personas N.

Planificacin
Ejecucin
Ejecucin de Procedimientos (Trabajo de Campo)
Com. de Desviaciones y Evaluacin de
comentarios
Elaboracin del Informe
Redaccin del Informe
Supervisin del Informe
Sustentacin ante jefe del OCI
Elevacin del Informe ante la ORC Ayacucho
Total

31

25

12
5
3
1
84

3
3
2
2

7.2 Plazo del trabajo y tiempo estimado por actividades

Para el cumplimiento del objetivo previsto, se estima utilizar 84 das tiles, distribuidos de la
siguiente manera:
ACTIVIDAD
Planificacin
Trabajo de campo (incluye
discusin de matriz de hallazgo)
Comunicacin de desviaciones
Evaluacin comentarios
Redaccin del informe
Supervisin del informe
Sustentacin del informe
Elevacin del informe
Total

DAS
TILES
7

CRONOGRAMA
DEL
AL
02-02-2015
18-02-2015

NMERO
PERSONAS
03

TOTAL
(H/H)
273.33

31

19-02-2015

01-04-2015

03

1,210.48

17
8
12
5
3
1
84

06-04-2015
27-04-2015
05-05-2015
21-05-2015
28-05-2015
02-06-2015

24-04-2015
04-05-2015
20-05-2015
27-05-2015
01-06-2015
02-06-2015

03
03
03
03
02
02
05

663.81
312.38
468.57
195.24
117.14
39.05
3280.00

7.3 Costo de la Auditora

COSTO
HORAS
H/H
HOMBRE
8.33
580
SUPERVISOR
8.33
560
AUDITORA ENCARGADA
8.33
546
ESPECIALISTA
8.33
512
INTEGRANTE
12.50
532
INTEGRANTE
Costo Total S/.
Fuente: Planilla de remuneraciones OCI periodo 2015.
NOMBRE Y APELLIDOS

COSTO
TOTAL
4 831,40
4 664,80
4 548,18
4 264,96
6 650,00
24,959.34

7.4 Informes a emitir

Como resultado de la auditora de cumplimiento, se emitir el informe de auditora de
acuerdo a lo establecido en las Normas Generales de Control Gubernamental (NGCG) y la
Directiva n. 007-2014-CG/GCSII denominada Auditora de Cumplimiento y el Manual de
Auditora de Cumplimiento.
7.5 Formato tentativo del informe

Auditora de Cumplimiento a los Procesos de Seleccin para la Contratacin de la Ejecucin de Obras de la Municipalidad
Provincial de Huamanga.
Periodo: de 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2014.

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PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

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Segn lo establecido en el Manual de Auditora de Cumplimiento, el formato tentativo del

informe resultante a emitirse, ser el siguiente:
I.

ANTECEDENTES
1.
2.
3.
4.
5.
6.

Origen
Objetivos
Materia examinada y alcance
Antecedentes y base legal de la entidad
Comunicacin de las desviaciones de cumplimiento
Aspectos relevantes de la auditora

II.

DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

III.

OBSERVACIN (ES)
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.

Sumilla
Presentacin del hecho
Condicin
Criterio
Efecto
Causa
Comentarios de las personas comprendidas en los hechos
Evaluacin de los comentarios de las personas comprendidas en los
hechos

II.

CONCLUSIONES

III.

RECOMENDACIONES

IV.

APNDICES
FECHA Y FIRMA

WALTER UNTIVEROS CUCHO

Supervisor

DIANA TACO QUISPE

Auditora Encargada

VICTOR MOLINA MARQUINA

Jefe (e) del rgano de Control
Institucional de la MPH

Auditora de Cumplimiento a los Procesos de Seleccin para la Contratacin de la Ejecucin de Obras de la Municipalidad
Provincial de Huamanga.
Periodo: de 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2014.

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PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

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ANEXO N. 1

PROGRAMA DE AUDITORA

AUDITORA DE CUMPLIMIENTO A LOS PROCESOS DE SELECCIN PARA LA

CONTRATACIN DE EJECUCIN DE OBRAS DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE
HUAMANGA
PERODO DE 1 DE ENERO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
Los procedimientos a aplicar durante la ejecucin de la Auditora de Cumplimiento a los procesos de
seleccin para la contratacin de la ejecucin de obras de la Municipalidad Provincial de Huamanga
correspondiente a los periodos 2013 y 2014, son los que se detallan a continuacin, los mismos que
podrn ser modificados de acuerdo con las circunstancias y necesidades del servicio de control.

PROCEDIMIENTOS

HECHO
POR

FECHA REF. P/T

OBJETIVO GENERAL

Determinar si los procesos de seleccin para la contratacin de la

ejecucin de obras de la Entidad, se realizaron acorde a la Ley y
Reglamento de Contrataciones del Estado vigente.

PROCEDIMIENTOS GENERALES

1.

2.

Comunicar al Titular de la Entidad el inicio de la Auditora de VMM

Cumplimiento a los procesos de seleccin para la contratacin de ejecucin
de obras de la Municipalidad Provincial de Huamanga correspondiente a los
periodos 2013 y 2014.
Obtenga la nmina de los funcionarios y servidores que se encuentran
comprendidos en el alcance de la accin de control, con indicacin de sus
nombres y apellidos, documento de identidad, cargos desempeados,
condicin laboral y vigencia de vnculo laboral o contractual, domicilio actual,
procesal u otro, as como las resoluciones u otros documentos que acrediten
su designacin y/o cese en el cargo respectivo y constate su consistencia.

DTQ

Fase de Planificacin:

Auditora de Cumplimiento a los Procesos de Seleccin para la Contratacin de la Ejecucin de Obras de la Municipalidad
Provincial de Huamanga.
Periodo: de 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2014.

MUNICIPALIDAD
PROVINCIAL DE HUAMANGA

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

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PROCEDIMIENTOS
3.

Elaborar el Plan y Programa de la Auditora de Cumplimiento a los

Procesos de Seleccin para la contratacin de ejecucin de obras de la
Municipalidad Provincial de Huamanga correspondiente al periodo 2013 y
2014.

HECHO
POR

FECHA REF. P/T

DTQ
WUC

Fase de Ejecucin:
OBJETIVO ESPECFICO N 1:

Determinar si el rea usuaria, el rgano encargado de las

contrataciones y los comits especiales responsable de los procesos
de seleccin de la Entidad, actuaron de acuerdo a la Ley y
Reglamento de Contrataciones del Estado.
DTQ
4.

Seleccione una muestra representativa de la relacin de procesos

de seleccin obtenidos para su revisin con la finalidad de determinar
si las mismas se efectuaron de acuerdo a la normativa establecida.

5.

Respecto a la muestra obtenida, solicite la siguiente

documentacin:

WUC

DTQ

Expediente de contratacin con todas las actuaciones del proceso de

contratacin, desde el requerimiento de las reas usuarias hasta la
suscripcin del contrato, debiendo incluir las ofertas no ganadoras.
Otros documentos relacionados

DTQ

6.

Constate que los procesos de seleccin hayan sido programados

o incluidos en el plan anual de contrataciones (PAC) y cuenten con la
certificacin presupuestal debidamente aprobada.

LBM

7.

Revisar que los expedientes de contratacin cuenten con todos

los procedimientos tcnicos y legales (requerimiento del rea usuaria,
proceso de seleccin, orden de compra/servicios, contratos, etc.);
asimismo, verificar si la documentacin presentada por los postores
(propuestas tcnicas y econmicas) corresponde a lo requerido en las
bases integradas y compruebe la evaluacin de propuestas realizada
por los miembros del comit especial.

YRT

DTQ
YRT
LBM

OBJETIVO ESPECFICO N 2:

Auditora de Cumplimiento a los Procesos de Seleccin para la Contratacin de la Ejecucin de Obras de la Municipalidad
Provincial de Huamanga.
Periodo: de 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2014.

MUNICIPALIDAD
PROVINCIAL DE HUAMANGA

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

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PROCEDIMIENTOS

HECHO
POR

FECHA REF. P/T

Determinar si la documentacin presentada por los postores

adjudicados con la buena pro para la suscripcin de los contratos se
realiz de conformidad a las Bases del proceso de seleccin y la Ley
y Reglamento de Contrataciones; asimismo, determinar si los pagos
y/o adelantos se realizaron conforme a la normativa vigente.
8.

Respecto a la muestra obtenida, solicite la siguiente

documentacin:

Contratos, con toda la documentacin sustentatoria.

Comprobantes de pago, con toda la documentacin sustentatoria.
Otros documentos relacionados.

9.

Verifique que los postores adjudicados con la Buena Pro hayan

presentado la documentacin requerida en las bases, Ley de
Contrataciones del Estado y su Reglamento para la suscripcin de los
respectivos contratos.

DTQ

DTQ
YRT
LBM
DTQ

10.

11.

12.

13.

Comprobar, que en la recepcin de los documentos presentados

por la empresa ganadora de la Buena Pro, la Unidad de
Abastecimiento realiz la verificacin e inspeccin fsica de los
documentos, as como tambin si realiz la verificacin de
disponibilidad u otros controles de los equipos mnimos ofrecidos por
la empresa ganadora.
Verifique y compare la informacin registrada en el SIAF,
comprobantes de pago y cheques emitidos, a efectos de confirmar
que se hayan dado los adelantos segn lo establecido en las bases,
Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento.
Identifique, en los procedimientos anteriores las principales
Deficiencias de Control Interno, a fin de exponerlas en el informe
resultante de conformidad a las NGCG, directiva de Auditoria de
Cumplimiento y Manual de Auditoria de Cumplimiento, y que deber
incluir las debilidades detectadas y las recomendaciones a ser
implementadas por el rea competente.
Elabore la matriz de desviaciones de cumplimiento en funcin a lo
establecido en el Manual de Auditora de Cumplimiento.

YRT
LBM
DTQ
YRT
LBM
DTQ
YRT
LBM
DTQ
YRT
LBM

Archive, ordene, codifique y referencie la documentacin de

Auditora de Cumplimiento a los Procesos de Seleccin para la Contratacin de la Ejecucin de Obras de la Municipalidad
Provincial de Huamanga.
Periodo: de 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2014.

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PROVINCIAL DE HUAMANGA

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

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PROCEDIMIENTOS

HECHO
POR

FECHA REF. P/T

auditora.
Fase de Informe:
14.

Efecte la evaluacin de las aclaraciones y/o comentarios y

prepare la informacin a ser revelada en el Informe de auditora en
concordancia con lo establecido en las NGCG, directiva de Auditora
de Cumplimiento y Manual de Auditora de Cumplimiento

DTQ
WUC

Auditora de Cumplimiento a los Procesos de Seleccin para la Contratacin de la Ejecucin de Obras de la Municipalidad
Provincial de Huamanga.
Periodo: de 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2014.