En el siguiente enunciado ubique los riesgos y proponga los controles a implementar:

(4 puntos)
La compaa tiene una flota de 55 camiones y se dedica a la prestacin de servicios de
transporte. Los clientes llaman por telfono y solicitan los servicios. La telefonista
transfiere las llamadas a la seccin Despacho en donde un asistente anota en un
cuaderno los pedidos de servicios; este coordina con el jefe de flota y se organizan los
turnos de manejo. Los choferes toman los camiones que se estn disponibles y con una
copia de cuaderno de pedido, salen a la direccin del cliente a prestar el servicio. Al
trmino de la semana, los choferes entregan al jefe de flota una lista de clientes
atendidos indicando las horas consumidas y gastos de gasolina. El jefe determina el
valor de la factura multiplicando las horas por las tarifas vigentes (varan de acuerdo al
tamao del camin) y la enva al departamento de facturacin, quienes emiten las
facturas respectivas y las envan a los clientes por correo. Al trmino del mes, el
asistente de facturacin lleva fsicamente las copias de las facturas al sub-contador,
quien prepara los asientos de diario y confecciona el registro de ventas. Los asientos
son posteados en el mayor general.

Para su respuesta liste 3 columnas: Hecho / Riesgo / Control

Hechos
La telefonista transfiere
las llamadas a la seccin
Despacho en donde un
asistente anota en un
cuaderno los pedidos de
servicios; este coordina
con el jefe de flota y se
organizan los turnos de
manejo

Riesgos
a) Posibilidad de error en
captura de pedidos. No
hay elementos de
control para esto (i.e.
tickets pre-numerados,
etc)
b) No se indica como y
cuando se coordina con
el jefe de flota.
c) no se indica como el
jefe de flota organiza los
turnos.

Los choferes toman los

camiones que se estn
disponibles y con una
copia de cuaderno de

a) No hay orden previo

ni registro adecuado
de salidas de los
caminos (usan copia

Control
a) Debe existir una
herramienta de toma de
pedidos. Puede ser
automtica, tracking de
llamadas y tener un calls
log. b) Debe de haber
una supervisin del
proceso de captura de
llamadas antes de pasar
al siguiente paso (ir a
jefe de flota)
c) los turnos deben se
organizados en base a
ciertos parmetros
(priorizacin de pedidos,
urgencias, pedidos
overnight, etc.) los que
sern atados a las
tarifas.
a) Sistema de pedidos
(llamadas) debe estar
atado a la emisin de
tickets de servicio,

pedido, salen a la
direccin del cliente a
prestar el servicio

de cuaderno)
b) Riesgo de no
atencin a clientes
por errores en
direcciones, fechas,
etc.

Al trmino de la semana,
los choferes entregan al
jefe de flota una lista de
clientes atendidos
indicando las horas
consumidas y gastos de
gasolina.

Riesgo a error y fraude.

No hay control ni
supervisin. Ellos deben
solos no puedes hacer
sus reportes sin revisin
y aprobacin alguna.

El jefe determina el valor

de la factura
multiplicando las horas
por las tarifas vigentes
(varan de acuerdo al
tamao del camin) y la
enva al departamento
de facturacin, quienes
emiten las facturas
respectivas y las envan
a los clientes por correo.

Este paso no debe

suceder por riesgo a
error, fraude y
inadecuado diseo de
los procedimientos

Al trmino del mes, el

asistente de facturacin
lleva fsicamente las
copias de las facturas al
sub-contador, quien
prepara los asientos de
diario y confecciona el
registro de ventas. Los
asientos son posteados
en el mayor general.

Traslado de facturas en
fsico lleva a riesgo de
prdida de facturas con
el consiguiente
problema interno y ante
SUNAT.

los cuales deben ser

pre-numerados para
control

Choferes deben entregar

sus informaciones
previamente revisadas y
aprobadas por el jefe de
flota a un asistente de
facturacin; quien debe
revisar la exactitud y
debida aprobacin de los
datos (horas, tarifas,
gasolina) y reporte de
los choferes antes de
proceder a emitir las
facturas.
El asistente de
facturacin, una vez
verificado y revisado los
datos de soporte para
generacin de facturas
incluyendo correcto
calculo de impuestos;
deber pasar al jefe del
departamento de
facturacin para
aprobacin final y
ordene el giro de las
facturas respectivas.
La frecuencia del
proceso de facturacin
debera ser diario y no
semanal.
El departamento de
facturacin deber llevar
el control de las facturas
emitidas y preparar el
registro de ventas.
Luego el departamento
de contabilidad deber
revisar y verificar
(cuadre) que todas las
facturas emitidas han

sido asentadas en el
registro de ventas.
Luego se emitir un
resumen de ventas del
mes y se enva a
contabilidad para hacer
el asiento de diario y
posteo al mayor general.