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TTULO I
DELITOS ADUANEROS
CAPTULO I
CONTRABANDO
Artculo 1.- Contrabando
El que se sustrae, elude o burla el control aduanero ingresando mercancas del
extranjero o las extrae del territorio nacional o no las presenta para su
verificacin o reconocimiento fsico en las dependencias de la Administracin
Aduanera o en los lugares habilitados para tal efecto, cuyo valor sea superior a
cuatro (4) Unidades Impositivas Tributarias, ser reprimido con pena privativa de
la libertad no menor de cinco ni mayor de ocho aos, y con trescientos sesenta y
cinco a setecientos treinta das-multa.
La ocultacin o sustraccin de mercancas a la accin de verificacin o
reconocimiento fsico de la aduana, dentro de los recintos o lugares habilitados,
equivale a la no presentacin. (*)
(*) Artculo sustituido por Decreto Legislativo N 1111 del 29.06.2012
Artculo 2.- Modalidades de Contrabando
Constituyen modalidades del delito de Contrabando y sern reprimidos con las
mismas penas sealadas en el artculo 1, quienes desarrollen las siguientes
acciones:
a. Extraer, consumir, utilizar o disponer de las mercancas de la zona primaria
delimitada por la Ley General de Aduanas o por leyes especiales sin haberse
autorizado legalmente su retiro por la Administracin Aduanera.
b. Consumir, almacenar, utilizar o disponer de las mercancas que hayan sido
autorizadas para su traslado de una zona primaria a otra, para su reconocimiento
fsico, sin el pago previo de los tributos o gravmenes.
c. Internar mercancas de una zona franca o zona geogrfica nacional de
tratamiento aduanero especial o de alguna zona geogrfica nacional de menor
tributacin y sujeta a un rgimen especial arancelario hacia el resto del territorio
nacional sin el cumplimiento de los requisitos de Ley o el pago previo de los
tributos diferenciales.
d. Conducir en cualquier medio de transporte, hacer circular dentro del territorio
nacional, embarcar, desembarcar o transbordar mercancas, sin haber sido
sometidas al ejercicio de control aduanero.
e. Intentar introducir o introduzca al territorio nacional mercancas con elusin o
burla del control aduanero utilizando cualquier documento aduanero ante la
Administracin Aduanera.
Artculo 3.- Contrabando Fraccionado
Incurre igualmente en los delitos contemplados en los tipos penales previstos en
los artculos anteriores y ser reprimido con idnticas penas, el que con unidad
de propsito, realice el contrabando en forma sistemtica por cuanta superior a
cuatro (4) Unidades Impositivas Tributarias, en forma fraccionada, en un solo acto
o en diferentes actos de inferior importe cada uno, que aisladamente seran
considerados infracciones administrativas vinculadas al contrabando. (*)
(*) Artculo sustituido por Decreto Legislativo N 1111 del 29.06.2012
CAPTULO II
CAPTULO V
TRFICO DE MERCANCAS PROHIBIDAS O RESTRINGIDAS
Artculo 8.- Trfico de mercancas prohibidas o restringidas
El que utilizando cualquier medio o artificio o infringiendo normas especficas
introduzca o extraiga del pas mercancas por cuanta superior a cuatro (4)
Unidades Impositivas Tributarias cuya importacin o exportacin est prohibida o
restringida, ser reprimido con pena privativa de libertad no menor de ocho ni
mayor de doce aos y con setecientos treinta a mil cuatrocientos sesenta dasmulta. (*)
(*) Artculo sustituido por Decreto Legislativo N 1111 del 29.06.2012
CAPTULO VI
TENTATIVA
Artculo 9.- Tentativa
Ser reprimida la tentativa con la pena mnima legal que corresponda al delito
consumado. Se excepta de punicin los casos en los que el agente se desista
voluntariamente de proseguir con los actos de ejecucin del delito o impida que
se produzca el resultado, salvo que los actos practicados constituyan por s otros
delitos.
CAPTULO VII
CIRCUNSTANCIAS AGRAVANTES
Artculo 10.- Circunstancias agravantes
Sern reprimidos con pena privativa de libertad no menor de ocho ni mayor de
doce aos y setecientos treinta a mil cuatrocientos sesenta das-multa, los que
incurran en las circunstancias agravantes siguientes, cuando:
a. Las mercancas objeto del delito sean armas de fuego, municiones, explosivos,
elementos nucleares, diesel, gasolinas, gasoholes, abrasivos qumicos o
materiales afines, sustancias o elementos que por su naturaleza, cantidad o
caractersticas puedan afectar o sean nocivas a la salud, seguridad pblica o el
medio ambiente.(*)
b. Interviene en el hecho en calidad de autor, instigador o cmplice primario un
funcionario o servidor pblico en el ejercicio o en ocasin de sus funciones, con
abuso de su cargo o cuando el agente ejerce funciones pblicas conferidas por
delegacin del Estado.
c. Interviene en el hecho en calidad de autor, instigador o cmplice primario un
funcionario pblico o servidor de la Administracin Aduanera o un integrante de
las Fuerzas Armadas o de la Polica Nacional a las que por mandato legal se les
confiere la funcin de apoyo y colaboracin en la prevencin y represin de los
delitos tipificados en la presente Ley.
d. Se cometiere, facilite o evite su descubrimiento o dificulte u obstruya la
incautacin de la mercanca objeto material del delito mediante el empleo de
violencia fsica o intimidacin en las personas o fuerza sobre las cosas.
Polica Nacional del Per, quien los cursar a la Fiscala Provincial Penal
respectiva, para que proceda a formular la denuncia correspondiente.
Tratndose de mercancas que por su naturaleza, cantidad o por la oportunidad
de la intervencin no pudieran ser valoradas dentro del plazo antes indicado, el
detenido ser puesto a disposicin de la Fiscala Provincial Penal dentro del
trmino de veinticuatro (24) horas, con el atestado policial correspondiente. En
este caso, la Administracin Aduanera remitir el informe sobre el
reconocimiento fsico y avalo de la mercanca dentro de tercer da hbil a la
Fiscala Provincial Penal.
En los casos en que no haya detenidos, la Administracin Aduanera emitir el
documento respectivo en tres (3) das hbiles, cursndolo a la Polica Nacional
para los fines de ley.
Artculo 15.- Momento a considerar para establecer el valor
Para estimar o determinar el valor de las mercancas se considerar como
momento de la valoracin la fecha de comisin del delito o de la infraccin
administrativa. En el caso de no poder precisarse sta, en la fecha de su
constatacin.
Artculo 16.- Reglas para establecer la valoracin
La estimacin o determinacin del valor de las mercancas, ser efectuada
nicamente por la Administracin Aduanera conforme a las reglas establecidas
en el reglamento, respecto de:
a. Mercancas extranjeras, incluidas las provenientes de una zona franca, as
como las procedentes de una zona geogrfica sujeta a un tratamiento tributario o
aduanero especial o de alguna zona geogrfica nacional de tributacin menor y
sujeta a un rgimen especial arancelario.
b. Mercancas nacionales o nacionalizadas que son extradas del territorio
nacional, para cuyo avalo se considerar el valor FOB, sea cual fuere la
modalidad o medio de transporte utilizado para la comisin del delito aduanero o
la infraccin administrativa.
Artculo 17.- Configuracin del hecho imponible
El hecho imponible en los delitos o en la infraccin administrativa, se configura
en la fecha de comisin del delito o cuando se incurri en la infraccin, segn
corresponda. De no poder precisarse aquellas, en la fecha de su constatacin.
En el caso del delito de defraudacin de rentas de aduanas, el hecho imponible
se configura en la fecha de numeracin de la declaracin.
Artculo 18.- Tributos y tipo de cambio aplicables
Los tributos y el tipo de cambio que corresponde aplicar son los vigentes en la
fecha de realizacin del hecho imponible, y en caso de no poder ser precisado, en
la fecha de su constatacin.
Esta regla es igualmente aplicable para calcular el importe de la multa
administrativa o de los derechos antidumping o compensatorios cuando
corresponda.
Cuando la base imponible del impuesto deba determinarse en funcin a la fecha
de embarque de la mercanca, se considera la fecha cuando se comete el delito o
se incurre en la infraccin administrativa, segn corresponda. En caso de no
poder precisarse sta, en la fecha de su constatacin.
CAPTULO II
PROCESO
Artculo 19.- Competencia del Ministerio Pblico
Corresponde al Ministerio Pblico dirigir la investigacin de los delitos a que se
refiere la presente Ley con el apoyo de las autoridades competentes.
Toda intervencin efectuada por la Polica Nacional ser puesta en conocimiento
del Ministerio Pblico, bajo responsabilidad. La intervencin policial en
situaciones excepcionales se rige por lo dispuesto en la Ley N 27934.
Los delitos aduaneros son perseguibles de oficio. En el caso de los artculos 4 y
5 de la presente Ley, el Ministerio Pblico ejercitar la accin penal a peticin de
la Administracin Aduanera.
Artculo 19.- Competencia del Ministerio Pblico
Los delitos aduaneros son perseguibles de oficio. Cuando en el curso de sus
actuaciones la Administracin Aduanera considere que existen indicios de la
comisin de un delito, inmediatamente comunicar al Ministerio Pblico, sin
perjuicio de continuar el procedimiento que corresponde.(*)
(*) Por disposicin del Num. 4 de la 1A. Disposicin Final del Cdigo Procesal
Penal Decreto Legislativo N 957, este artculo fue modificado, estando vigente
esta redaccin a partir del 01/07/2006
Artculo 20.- Conclusin anticipada del proceso por delitos aduaneros
Los procesos por delitos aduaneros podrn terminar anticipadamente,
observando las siguientes reglas:
a. A iniciativa del Ministerio Pblico o del procesado el Juez dispondr, una vez
iniciado el proceso y antes de formularse la acusacin fiscal, siempre que exista
prueba suficiente de responsabilidad penal, por nica vez para los delitos
contemplados en la presente Ley, la celebracin de una audiencia especial y
privada, en cuaderno aparte y con la asistencia de los sujetos procesales y del
abogado defensor del procesado.
b. En esta audiencia, el Fiscal presentar los cargos que de acuerdo con la
investigacin surjan contra el procesado y ste tendr la oportunidad de
aceptarlos, en todo o en parte, o podr rechazarlos. El Juez deber explicar al
procesado los alcances y consecuencias de su aceptacin de responsabilidad
total o parcial.
c. Tratndose de la terminacin anticipada, se impondr al procesado que acepte
su aplicacin el mnimo legal de la pena, segn corresponda al delito aduanero
cometido.
d. Tratndose de la reduccin de la pena privativa de la libertad, el procesado
deber abonar por concepto del beneficio otorgado, una suma equivalente a dos
veces el valor de las mercancas materia del delito ms los tributos dejados de
pagar, y los derechos antidumping o compensatorios cuando correspondan, sin
perjuicio del decomiso de las mercancas e instrumentos materia del delito.
e. Una vez efectuado el depsito del monto establecido en el inciso anterior, el
Juez dictar sentencia conforme a lo acordado dentro de las cuarenta y ocho (48)
horas.
Armadas, o quienes tengan parentesco con stos dentro del cuarto grado de
consanguinidad y segundo de afinidad.
Artculo 31.- Pago al denunciante
En el caso de adjudicacin o destruccin de las mercancas incautadas o en
comiso, la recompensa que corresponda al denunciante ser pagada por la
Direccin General de Tesoro Pblico, conforme al valor determinado por la
Administracin Aduanera de conformidad con lo establecido en el artculo 16 de
la presente Ley.
Todas las adjudicaciones o destruccin de las mercancas sern puestas en
conocimiento del Juez que conoce la causa.
El Reglamento de la presente Ley establecer la forma y monto de la recompensa
establecida en el primer prrafo del presente artculo.
Artculo 32.- Oportunidad para la determinacin de las recompensas
Las recompensas previstas en la presente Ley sern determinadas en la
sentencia condenatoria o en la sentencia que ampare la terminacin anticipada
del proceso penal.
TTULO III
INFRACCIONES ADMINISTRATIVAS Y SANCIONES
CAPTULO I
INFRACCIN ADMINISTRATIVA
Artculo 33.- Infraccin administrativa
Constituyen infraccin administrativa los casos comprendidos en los artculos 1,
2, 6 y 8 de la presente Ley cuando el valor de las mercancas no exceda de
cuatro (4) Unidades Impositivas Tributarias, sin perjuicio de lo dispuesto en el
artculo 3 de la presente Ley. (*)
(*) Artculo sustituido por Decreto Legislativo N 1111 del 29.06.2012
Artculo 34.- Incautacin de mercancas por infraccin administrativa
La Administracin Aduanera dispondr la incautacin y secuestro de las
mercancas que constituyan objeto material de la infraccin administrativa. De
incautarse dichas mercancas por otras autoridades, stas sern puestas a
disposicin de la Administracin Aduanera con el documento de ley respectivo,
en el trmino perentorio de tres (3) das hbiles.
CAPTULO II
SANCIONES
Artculo 35.- Sanciones
La infraccin administrativa ser sancionada conjunta o alternativamente con:
a) Comiso de las mercancas.
b) Multa.
c) Suspensin o cancelacin definitiva de las licencias, concesiones
autorizaciones pertinentes.
d) Cierre temporal o definitivo del establecimiento.
e) Internamiento temporal del vehculo, con el que se cometi la infraccin.
DE
LAS
PERSONAS QUE
TRANSPORTAN
como
la