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GESTION ESTRATEGICA
DE COSTOS Y PRESUPUESTOS
EN MINERIA
Mgtr. Carlos Retegui Ordoez
Consultor de CAMIPER
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INDICE
I.
II.
III.
IV.
V.
VI.
VII.
VIII.
IX.
X.
XI.
XII.
XIII.
XIV.
XV.
Introduccin
Planeamiento estratgico
Cadena de valor
Posicionamiento estratgico
Causales de costo
Balance scorecard
Herramientas de gestin
Bibliografa
Informacin de la empresa
Anlisis de costos
Anlisis
de presupuestos
Costos operativos en mina
Incremento del valor de la empresa
Due diligence
Bibliografa
3
7
70
107
142
162
204
259
264
282
331
371
422
460
502
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I. INTRODUCCION
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GESTION ESTRATEGICA
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EL PLANEAMIENTO
Proceso en que se establecen las metas y las directrices
apropiadas para el logro de las mismas.
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FILOSOFIA DE PLANEAMIENTO
SATISFACCION
Bastante bien
OPTIMIZACION
Lo mejor posible
ADAPTACION
Innovacin
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SITUACION DE PLANEAMIENTO
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REACTIVA
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Ascendente
Orientacin tctica
Eliminar deficiencias
Mejoras localizadas
PREACTIVA
Descendente
Orientacin estratgica
Prediccin-formulacin
Dependencia de pronsticos
PROACTIVA O
INTERACTIVA
Holstico
Orientacin estratgica
Disear futuro deseable
Obtener control del futuro
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TIPOS DE PLANES
Planes permanentes
Polticos.
Programas.
Procedimientos.
Presupuestos.
Reglas.
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PLANES PERMANENTES
POLITICOS
Plan permanente que proporciona guas generales para
canalizar el pensamiento administrativo en direcciones
especficas.
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PROCEDIMIENTOS
Plan permanente que designa una serie de acciones que
deben efectuarse para el logro de una tarea en particular.
Describen acciones ms especficas que las polticas.
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REGLAS
Plan permanente que designa una accin especfica requerida.
Indica lo que un miembro de la organizacin debe o no debe
hacer.
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PRESUPUESTOS
Plan financiero de uso nico que cubre un periodo especfico.
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Estratgico
Tctico
Operativo
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Corporativa
Divisional
Funcional
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ESTRATEGICO
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PLAN
ESTRATEGICO
MISION Y
PLANES
METAS
FUNCIONALES
ESTRATEGIAS
Y DE RECURSOS
PLANES
OPERATIVOS
PRESUPUESTOS
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Contribuyen al logro de
Misin
Objetivos
Estrategias
Plan de cartera
PLANES OPERATIVOS
Plan de
produccin
Plan de
ventas
Plan de
RR. HH.
Plan de
finanzas
Planes de
desarrollo de mina
Objetivos
Pronstico
Presupuestos
Estrategias y programas
Polticas
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Estrategias
Dnde
estamos?
A dnde
vamos?
Proyectos
Visin
Misin
Objetivos
Metas
Anlisis estratgico
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PLANEAMIENTO ESTRATEGICO
Son los planes diseados por los altos ejecutivos y los
administradores de mandos medios para lograr las metas
generales de una organizacin (J. Stoner).
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Proceso
continuo
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que
consiste
en
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adoptar
decisiones
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Formulacin de
metas
Medicin y
control de los
avances
Identificacin de los
objetivos y estrategia
actuales
Implementacin,
ejecucin o aplicacin
de la estrategia
Anlisis
ambiental o del
entorno
Toma de
decisiones
estratgicas
Anlisis interno
Determinacin
del grado de
cambio
estratgico
requerido
Identificacin de
las
oportunidades y
amenazas
estratgicas
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PLANEAMIENTO ESTRATEGICO
Formulacin
del plan
estratgico
Anlisis FODA
VisinMisin
Oportunidades y
amenazas
Estrategias
Control
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Plan
operativo
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1.
2.
Anlisis FODA
3.
Estrategias
4.
Plan operativo
5.
Control
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Dnde estamos?
Hacia dnde queremos llegar?
Cmo alcanzamos la meta?
Cmo lo hacemos?
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2 Dnde estamos?
ANALISIS EXTERNO
PLAN DE ACCION
DIAGNOSTICO INTERNO
ESTRATEGIAS
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DONDE ESTAMOS?
Se requiere hacer lo siguiente:
a) Un diagnstico de la situacin actual
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VISION
Son las aspiraciones o metas que pretende alcanzar la
organizacin. La visin debe ser compartida por todos los
miembros de la empresa.
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VISION ESTRATEGICA
Es el diseo de la estrategia empresarial. Es aquella que se
encuentra en la mente de los directivos y los dueos del
negocio, pero necesariamente deben pasar por un esquema
metodolgico de alto nivel. Dichos resultados se conocen
como
Visin, misin, objetivos, estrategias, metas, factores
crticos de xito, anlisis de fortalezas y debilidades y
anlisis del entorno competitivo.
La visin estratgica nos aleja de la improvisacin empresarial.
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MISION
Refleja el sentido de nuestro accionar. La formulacin de la
misin es determinante para el futuro del proceso del
planeamiento estratgico.
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generan
Proyectos
estratgicos:
Los objetivos
y
metas
* Corto
* Mediano
* Largo plazo
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PLANEAMIENTO ESTRATEGICO
1.
2. Anlisis FODA
3.
Estrategias
4.
Plan operativo
5.
Control
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VISION
MISION
NEGOCIO
PROPUESTA
DE
ASPIRACIONES
Y
METAS
DIAGNOSTICO
INTERNO
ANALISIS FODA
PROPUESTA
DE
GESTION
FUTURA
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ANALISIS RELEVANTE
El anlisis del entorno nos permite conocer reas como
Aspectos econmicos del pas e internacionales.
Mercado de minerales.
Condiciones de crecimiento del sector minero.
Relaciones internacionales y comerciales.
Cambios que alteran los niveles de la demanda.
Riesgos de los factores ambientales, polticos y los
planes de contingencia.
Aspectos legales y tributarios.
Aspectos econmicos en trminos presupuestales.
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IDENTIFICACION DE AMENAZAS
El anlisis relevante nos permite orientarnos y ordenarnos
hacia la identificacin de las amenazas y oportunidades
principalmente.
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Tecnologa.
Redes de comunicacin.
Capacidad financiera.
El clima laboral.
Los recursos humanos y materiales disponibles.
Los cambios en nuestra organizacin.
El cumplimiento de las disposiciones legales y tributarias.
Relaciones comunitarias e institucionales, etc.
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PLANEAMIENTO ESTRATEGICO
1.
2.
3.
4.
5.
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ESTRATEGIA DA-DO
La estrategia DA (Mini-Mini)
En general, el objetivo de la estrategia DA (debilidades vs. amenazas)
es el de minimizar tanto las debilidades como las amenazas. Una
institucin que est enfrentada solo con amenazas externas y con
debilidades internas puede encontrarse en una situacin totalmente
precaria. De hecho, tal institucin tendra que luchar por su
supervivencia o llegar hasta su liquidacin.
La estrategia DO (Mini-Maxi)
La segunda estrategia DO (debilidades vs. oportunidades) intenta
minimizar las debilidades y maximizar las oportunidades. Una
institucin podra identificar oportunidades en el medio ambiente
externo, pero podra tener debilidades organizacionales que le eviten
aprovechar las ventajas del mercado.
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ESTRATEGIA FA -FO
La estrategia FA (Maxi-Mini)
La estrategia FA (fortalezas vs. amenazas) se basa en las fortalezas de
la institucin que pueden reducir las amenazas del medio ambiente
externo. Su objetivo es maximizar las primeras mientras se minimizan
las segundas. Esto, sin embargo, no significa necesariamente que una
institucin fuerte tenga que dedicarse a buscar amenazas en el medio
ambiente externo para enfrentarlas. Por lo contrario, las fortalezas de
una institucin deben ser usadas con mucho cuidado y discrecin.
La estrategia FO (Maxi-Maxi)
A cualquier institucin le agradara estar siempre en la situacin
donde pudiera maximizar tanto sus fortalezas como sus
oportunidades, es decir, aplicar siempre la estrategia FO (fortalezas
vs. oportunidades).Tales instituciones podran echar mano de sus
fortalezas, y utilizar recursos para aprovechar la oportunidad del
mercado para sus productos y servicios.
11 Aos Capacitando a la Comunidad Minera Global
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MATRIZ DE LA ESTRATEGIA
FORTALEZAS
OPORTUNI
DADES
DEBILIDADES
APROVECHAR FO
MAXI-MAXI=OFENSIVOS
OPONER DO
MAXI-MINI= DEFENSIVOS
TRANSFORMAR FA
MAXIMINI= REORIENTACIN
EVITAR DA
MINI-MINI=SUPERVIVENCIA
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PLANEAMIENTO ESTRATEGICO
1.
2.
3.
4.
5.
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PLAN OPERATIVO
CRONOGRAMA
ACTIVIDADES
RESPONSABLE
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic
INDICADOR
DE
GESTION
1.
2.
3.
4.
5.
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PLANEAMIENTO ESTRATEGICO
5. Control
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Planificacin
Direccin
y
ejecucin
Control
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Visin-MisinMedicin
Objetivos
Difusin
estratgicos
Comunicacin
Indicadores clave
Compensacin
Iniciativas y metas
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permiten
implementar
las
actividades
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CADENA DE VALOR
Las diferencias entre las cadenas de valor de los
competidores son fuente clave de la ventaja competitiva.
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CONCEPTO DE VALOR
El valor es la cantidad que los compradores estn dispuestos
a pagar por lo que la empresa les proporciona.
Se mide por los ingresos totales: precio unitario x unidades.
El valor debe exceder a los costos implicados en crear el
producto.
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Actividades de valor
Son actividades fsicas y tecnolgicamente distintas. Son
los conductos diferentes entre s con tareas afines; la
empresa entrega un producto de valor a sus clientes.
Margen
Es la diferencia entre el valor total y el costo colectivo de
desempear las actividades de valor.
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Actividades de valor
Actividades primarias
Encargadas de la creacin fsica del producto,
venta/transferencia y asistencia postventa al comprador.
Actividades de soporte
Sustentan a las actividades primarias y a ellas mismas.
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INFRAESTRUCTURA DE LA EMPRESA
GESTION DE RECURSOS HUMANOS
n
rge
Ma
DESARROLLO DE TECNOLOGIA
COMPRAS
LOGISTICA
INTERNA
OPERACIONES
LOGISTICA MARKETING
SERVICIOS
EXTERNA Y VENTAS POSTVENTAS
Ma
rge
n
CERTIFICAN:
ISO
9001
www.camiper.com
www.gqs.co.za
79
MINING SOCIETY
OF SOUTH AFRICA
www.minssa.co.za
CAMIPER
CONSULTANCY & TRAINING
80
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41
CERTIFICAN:
ISO
9001
www.camiper.com
www.gqs.co.za
MINING SOCIETY
OF SOUTH AFRICA
www.minssa.co.za
CERTIFICAN:
ISO
9001
www.camiper.com
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81
MINING SOCIETY
OF SOUTH AFRICA
www.minssa.co.za
CAMIPER
CONSULTANCY & TRAINING
82
www.camiper.com
42
CERTIFICAN:
ISO
9001
www.camiper.com
MINING SOCIETY
OF SOUTH AFRICA
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CERTIFICAN:
ISO
9001
www.camiper.com
83
MINING SOCIETY
OF SOUTH AFRICA
www.gqs.co.za
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CAMIPER
CONSULTANCY & TRAINING
84
www.camiper.com
43
CERTIFICAN:
ISO
9001
MINING SOCIETY
OF SOUTH AFRICA
www.gqs.co.za
www.camiper.com
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Actividades primarias
Logstica interna. Actividades relacionadas con la
recepcin, almacenamiento y distribucin de insumos del
producto (manejo de materiales, control de inventarios,
devolucin a los proveedores, etc.).
CERTIFICAN:
ISO
9001
Operaciones.
MINING SOCIETY
OF SOUTH AFRICA
www.gqs.co.za
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Actividades
85
www.minssa.co.za
relacionadas
con
la
CAMIPER
CONSULTANCY & TRAINING
86
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44
CERTIFICAN:
ISO
9001
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MINING SOCIETY
OF SOUTH AFRICA
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CERTIFICAN:
ISO
9001
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87
MINING SOCIETY
OF SOUTH AFRICA
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CADENA DE VALOR
Mercadotecnia y ventas. Actividades relacionadas con
proporcionar un medio por el cual los compradores puedan
adquirir un producto e inducirlos a hacerlo.
CAMIPER
CONSULTANCY & TRAINING
88
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45
CERTIFICAN:
ISO
9001
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MINING SOCIETY
OF SOUTH AFRICA
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CADENA DE VALOR
Servicios. Actividades relacionadas con la prestacin de
servicios para realizar o mantener el valor del producto,
como energa elctrica, reparacin, mantenimiento, etc.
CERTIFICAN:
ISO
9001
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www.gqs.co.za
89
MINING SOCIETY
OF SOUTH AFRICA
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Actividades de apoyo
Compras. Se refiere a la funcin de adquirir insumos
utilizados en la cadena de valor; no, insumos comprados
en s.
CAMIPER
CONSULTANCY & TRAINING
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46
CERTIFICAN:
ISO
9001
MINING SOCIETY
OF SOUTH AFRICA
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CERTIFICAN:
ISO
9001
Administracin
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de
recursos
91
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humanos.
Actividades
CAMIPER
CONSULTANCY & TRAINING
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47
CERTIFICAN:
ISO
9001
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Infraestructura
MINING SOCIETY
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de la
empresa.
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Consiste
en
varias
CERTIFICAN:
ISO
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93
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CERTIFICAN:
ISO
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n
rge
Ma
DESARROLLO DE TECNOLOGIA
ABASTECIMIENTO
LOGISTICA
INTERNA
OPERACIONES
LOGISTICA
EXTERNA
MARKETING
Y VENTAS
Transporte de
concentrados
Ma
r ge
n
control de inventarios
SERVICIOS
Entrega de concentrados
al comprador
Muestreo
Canje de leyes
CERTIFICAN:
ISO
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CAMIPER
CONSULTANCY & TRAINING
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CERTIFICAN:
ISO
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CERTIFICAN:
ISO
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MINING SOCIETY
OF SOUTH AFRICA
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CAMIPER
CONSULTANCY & TRAINING
98
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50
CERTIFICAN:
ISO
9001
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MINING SOCIETY
OF SOUTH AFRICA
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CERTIFICAN:
ISO
9001
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www.gqs.co.za
99
MINING SOCIETY
OF SOUTH AFRICA
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CAMIPER
CONSULTANCY & TRAINING
100
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51
CERTIFICAN:
ISO
9001
www.gqs.co.za
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La
estrategia
para
conocer
MINING SOCIETY
OF SOUTH AFRICA
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adecuadamente
el
CERTIFICAN:
ISO
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CERTIFICAN:
ISO
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CERTIFICAN:
ISO
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CERTIFICAN:
ISO
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CERTIFICAN:
ISO
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CERTIFICAN:
ISO
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IV. POSICIONAMIENTO
ESTRATEGICO
CERTIFICAN:
ISO
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POSICIONAMIENTO
Una empresa debe crear una posicin en la mente de sus
stakeholders (quienes pueden afectar o son afectados por las
CAMIPER
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CERTIFICAN:
ISO
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PROCESO DE POSICIONAMIENTO
Defina el sector
econmico de la empresa
Identifique ventajas
comparativas
Posicione
Defina la
percepcin de las
ventajas
comparativas
Confirme el
engranaje
Combinacin
atributos del
cliente
Determine el
posicionamiento
de los
competidores
CERTIFICAN:
ISO
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MINING SOCIETY
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CERTIFICAN:
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CERTIFICAN:
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CERTIFICAN:
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CERTIFICAN:
ISO
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CERTIFICAN:
ISO
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CERTIFICAN:
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CERTIFICAN:
ISO
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ESTRATEGIAS DE POSICIONAMIENTO
Posicionamiento por identidad corporativa
Se utiliza el posicionamiento global de la empresa para
tratar de posicionar la compaa en un pas, regin o
comunidad especfica.
Se utiliza para implicar la reputacin empresarial para
influir en los stakeholders.
CERTIFICAN:
ISO
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CERTIFICAN:
ISO
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CERTIFICAN:
ISO
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LA PROPUESTA DE VALOR
Para crear la propuesta de valor debemos tener en
cuenta lo siguiente:
Quines son nuestros stakeholders?
Qu haremos por ellos?
Por qu lo que haremos es diferente de las ofertas del
resto de competidores?
Por qu la solucin que ofrecemos le importa al
mercado objetivo?
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CERTIFICAN:
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Partes interesadas
internas
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Empleados
Gerentes
EMPRESA
Gobierno
Acreedores
Propietarios
Clientes
CERTIFICAN:
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MINING SOCIETY
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Evale.
Defina y clarifique.
Compruebe lo que dice.
Haga una prueba con su propuesta nica de valor (PUV).
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CERTIFICAN:
ISO
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LA PROPUESTA DE VALOR
1. Evale
Las fortalezas de la empresa.
Cmo mejora la actividad de la empresa en la vidas
de las comunidades.
Qu lo enorgullece de su negocio.
Qu dicen los stakeholders sobre la empresa.
En dnde radica su pericia.
CERTIFICAN:
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2. Defina y clarifique
Una propuesta de valor efectiva debe poder ser explicada
en una o dos oraciones.
No lo haga solo, renase con varias partes interesadas y
defina los beneficios ms apreciados de su empresa.
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63
CERTIFICAN:
ISO
9001
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CERTIFICAN:
ISO
9001
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LA PROPUESTA DE VALOR
4. Haga una prueba con su propuesta nica de valor (PUV)
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CERTIFICAN:
ISO
9001
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MAPAS PERCEPTUALES
1. Se toman atributos de la empresa que sean apreciados por
los stakeholders.
2. En un plano cartesiano, se ubican los extremos de cada
atributo uno en el eje de las x y otro, en el eje de las y.
3. Lleve a cabo una pequea y rpida investigacin a los
consumidores preguntando su percepcin sobre cmo cada
competidor se desempea en ambos atributos.
CERTIFICAN:
ISO
9001
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MAPAS PERCEPTUALES
4. Es buena idea darle a una escala de 1 a 4 (1 menor
desempeo y 4 mayor desempeo).
5. Se puede acoplar varios factores, para
combinaciones de dos factores por cada mapa.
analizar
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65
CERTIFICAN:
ISO
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MAPAS PERCEPTUALES
A
C
Buen lugar para trabajar
CERTIFICAN:
ISO
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CERTIFICAN:
ISO
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CERTIFICAN:
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CAMIPER
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CERTIFICAN:
ISO
9001
MINING SOCIETY
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Consolidacin
del sistema
Solucin integral
al cliente
Gestin de la estrategia
con el modelo Delta:
Visin
Mejor
producto
Anlisis de relaciones
con clientes
Misin
Alcance del negocio
Competencias
Posicionamiento
estratgico
Formulacin
Strategy map
Strategic business plan
Balanced scorecard
Gestin de innovaciones
Gestin de relaciones con
otros agentes
Implementacin
Strategic business plan
Balanced scorecard
CERTIFICAN:
ISO
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Solucin integral
para el cliente
Reduciendo sus costos,
incrementando sus ingresos
Mejor
producto
Menos costo,
ms caractersticas
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CERTIFICAN:
ISO
9001
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MEJOR PRODUCTO
Consolidacin
del sistema
Diferenciacin
Solucin integral
para el cliente
Mejor
producto
Bajo costo
La opcin bajo costo busca atraer clientes ofrecindoles una
ventaja de precio. Por ejemplo, Nucor pronto ser el
productor de acero ms grande en los Estados Unidos al
obtener un precio-por-tonelada de $40 a $50 ms barato que
cualquier productor.
CERTIFICAN:
ISO
9001
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Mejor producto
El cliente es atrado por las caractersticas inherentes al producto
(por ejemplo, bajo costo), el cual proporciona un ventaja de
precio al cliente. Tambin, se le puede convencer por la
diferenciacin, pues el producto presenta caractersticas nicas
que los clientes valoran y por las cuales estn dispuestos a pagar
un precio ms alto.
La debilidad de este enfoque es que genera la relacin ms dbil
con el cliente (menor vnculo con el cliente), ya que siempre
existe la amenaza de que los competidores ofrezcan un menor
costo. Por otro lado, la opcin de diferenciacin no es sostenible
a largo plazo, porque los competidores pueden siempre igualar
las caractersticas del producto.
11 Aos Capacitando a la Comunidad Minera Global
CAMIPER
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136
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69
CERTIFICAN:
ISO
9001
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Consolidacin del
sistema
Mejor
producto
Redefiniendo la
experiencia del cliente
CERTIFICAN:
ISO
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estratgico
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CERTIFICAN:
ISO
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Consolidacin
del sistema
Intercambio
dominante
Acceso
restringido
Estndares
propietarios
Solucin integral
para el cliente
Mejor
producto
CERTIFICAN:
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CERTIFICAN:
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CERTIFICAN:
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V. CAUSALES DE COSTO
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CERTIFICAN:
ISO
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CERTIFICAN:
ISO
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Liderar en costos
Diferenciacin del producto en el sector
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CERTIFICAN:
ISO
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CERTIFICAN:
ISO
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CERTIFICAN:
ISO
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VENTAJAS COMPETITIVAS
Gestin estratgica
de costos
John Shank
Michael Porter
Estrategias competitivas
CERTIFICAN:
ISO
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CERTIFICAN:
ISO
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Diferenciacin de productos
Liderazgo en costos
No muy importante
Muy importante
De moderada a baja
Importancia dada al
cumplimiento de presupuestos.
De moderada a baja
Baja
Alto
Baja
Alto
Importancia de anlisis de
costos de marketing.
CERTIFICAN:
ISO
9001
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ESTRATEGIAS COMPETITIVAS
Reduccin de costos
Llegar a ser el producto de menor costo en su sector
industrial.
Se debe realizar un anlisis de los elementos
estratgicos que permiten la reduccin de costos.
CAMIPER
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CERTIFICAN:
ISO
9001
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Fuentes de la
ventaja en costos
Son variadas
Dependen de la
estructura del sector
industrial
Riesgos del
liderazgo en costos
Posicin
de costo
bajo
Precios equivalentes
Precios menores
Mayores retornos
que la competencia
CERTIFICAN:
ISO
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CERTIFICAN:
ISO
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Se recompensa con un
precio superior
Diferenciacin
Bases para la
diferenciacin
Producto
Servicio
Precio
Distribucin
CERTIFICAN:
ISO
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CERTIFICAN:
ISO
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CERTIFICAN:
ISO
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de
fuentes
de
materias
primas
para
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CERTIFICAN:
ISO
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CERTIFICAN:
ISO
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CAUSALES DE COSTO
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CERTIFICAN:
ISO
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Estructurales
Escala
Extensin
Relacionadas con la
estructura econmica,
causan posicin de
costos para un grupo
determinado.
Experiencia
Tecnologa
Complejidad
CAUSALES
DE
De ejecucin
COSTOS
Utilizacin de la capacidad
CERTIFICAN:
ISO
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CERTIFICAN:
ISO
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CERTIFICAN:
ISO
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CERTIFICAN:
ISO
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Es la organizacin enfocada
en la estrategia.
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ISO
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lance
Mapas estratgicos
Balance scorecard
Traducir la estrategia a
trminos operativos
co
rd
ESTRATEGIA
reca
Alinear la organizacin
con la estrategia
Papel de la empresa
Sinergias de las unidades de negocios
Sinergias de los servicios compartidos
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83
CERTIFICAN:
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CERTIFICAN:
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CAMIPER
CONSULTANCY & TRAINING
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CERTIFICAN:
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CERTIFICAN:
ISO
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METODOLOGIA
I.
II.
III.
IV.
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CERTIFICAN:
ISO
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III
Alinear
I
Foco
IV
Cultura
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IMPLEMENTACION
Objetivos
Conclusiones
Realizar
anlisis
del
entorno
Establecer
misin
actual y
objetivos
Obj. 1
Estr
1.1
Obj. 2
Estr
2.1
-Oportunidades
-Amenzas
Generacin
y
evaluacin
de plan
estratgico
Fijar la
misin
futura
Realizar
anlisis
interno
Estrategias
Conclusiones
sobre la
organizacin
Obj. 3
Estr
3.1
Obj. n
Estr
n.1
Asignar
recursos
Balanced
scorecard
-Fortalezas
-Debilidades
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CERTIFICAN:
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La estrategia de la productividad
Perspectiva
financiera
Mejorar
retornos
Mejorar eficiencia
operativa
Ampliar combinacin
de ingreso
Perspectiva del
cliente
Incrementar la confianza
del cliente en nuestra
consultara financiera
Incrementar la satisfaccin
del cliente mediante un
desempeo superior
Perspectiva
interna
Desarrollar
productos
nuevos
Entender los
segmentos
de clientes
Vender a nivel
general la lnea
de productos
Perspectiva de
aprendizaje y
desarrollo
Trasladar al
canal
apropiado
Minimizar
problemas
Proporcionar
una respuesta
rpida
Incrementar la
productividad de
los empleados
Desarrollar
capacidades
estratgicas
Alinear los
objetivos
personales
Tecnologa de
informacin
CERTIFICAN:
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Mapa estratgico
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Objetivos
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CERTIFICAN:
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Estrategia
Balanced
scorecard
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CERTIFICAN:
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Perspectiva
de los procesos
Perspectiva
de los clientes
En qu procesos debemos
lograr la excelencia ?
Perspectiva
de aprendizaje
Cmo podemos mejorar los RR. HH. y
las
tecnologas de informacin para crear
valor?
CERTIFICAN:
ISO
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Medidas
Metas
Medios
Cliente
Objetivos
Medidas
Metas
Procesos Internos
Medios
Objetivos
Medidas
Metas
Medios
ESTRATEGIA
Aprendizaje y crecimiento
Objetivos
Medidas
Metas
Medios
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CERTIFICAN:
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CERTIFICAN:
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METAS
Logros concretos a conseguir.
MEDIOS
Acciones o iniciativas que se quieren desarrollar para lograr
metas.
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CERTIFICAN:
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Direccin deseada
Qu queremos?
Mediciones
Cmo sabemos si
vamos bien?
Metas
Resultado esperado
Cunto lograremos?
Medios
Cmo lo lograremos?
Planes de accin
Implementacin, avance de
medios y aprendizaje
Acciones, productos,
tiempos, responsables
Y recursos
CERTIFICAN:
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EJEMPLO DE LAS 3 M
Metas
Direccin
Medidas
Objetivos
Medidas
Metas
Optimizar
permamanentemente
el costo de
la UM
Indicador
C1
Indicador
C2
Indicador
C3
Reducir costo de
minado
Qu quiero
lograr?
Cmo me
aseguro
de lograrlo?
Toma de
decisiones
Inductor
Inductor
Gerencia
Incrementar
recuperacin
Superintendente
Bajar inventarios
Jefe de rea
Cunto voy a
conseguir en un plazo?
Acciones
operativas
Proyecto
Compra
mquinas
Mejora PAD
SX/EW
-Qu
-Cmo
-Quin
-Cundo
-Cmo
-Para qu
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Plan de
accin
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CERTIFICAN:
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MEDIOS
Es importante sealar que los medios que se utilizarn para
obtener el resultado esperado deben transformarse en un
plan de accin concreto.
CERTIFICAN:
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CASO PRACTICO 1
Objetivo
Optimizar permanentemente los costos de la unidad.
Indicador C.1. Costo (total y por centro de costo) de produccin de cobre fino, en centavos por
libra, controlado con un reporte mensual a cargo del gerente de operaciones.
Indicador C.2. Cantidad de dinero inmovilizado en inventarios controlados a travs de un
reporte mensual a cargo del rea de contabilidad.
Indicador C.3. Cantidad de dinero inmovilizado en activos fijos controlados a travs de un
reporte mensual a cargo del rea de contabilidad.
Responsable
Gerente de la unidad (todos los SI)
11 Aos Capacitando a la Comunidad Minera Global
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CERTIFICAN:
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2012
2013
2014
2015
2016
Meta C.1
1.54
1,27
1,04
1,04
1,06
Mina
0.67
0.57
0.47
0.47
0.47
Planta
0.57
0.47
0.37
0.37
0.37
Mant. y SA
0.09
0.08
0.07
0.07
0.07
Administracin
0.20
0.15
0.13
0.13
0.13
Ao
2012
2013
2014
2015
2016
Meta C.2
2 MM
1.5 MM
1 MM
0.75 MM
.5 MM
Ao
2012
2013
2014
2015
2016
Meta C.3
20 MM
18MM
15MM
15MM
15MM
CERTIFICAN:
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Objetivo
Optimizar permanentemente los costos de la empresa
Iniciativas de mina
Reducir costos en explotacin superficial.
Adquirir equipos propios para la explotacin superficial.
Iniciativas de planta
Incrementar la recuperacin de cobre en las pilas.
Incrementar el uso de lo disponible en la planta.
Reactivar y utilizar el centro de control de mando (CCM).
Iniciativas de otras reas
Optimizar nivel de rotacin de inventarios en suministros crticos.
Optimizar el uso de activos.
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Objetivo operativo
Reducir costos de explotacin superficial.
Meta operativa
Reduccin sostenida del costo de produccin en tajo abierto.
Acciones operativas
Ao 2011
Ao 2012
S O N D E F M A M J J A S O N D Resp.
Anlisis y plan de reduccin de
costos en tajo abierto
Sup.
mina
Sup.
mina
Sup.
mina
Mantener/mejorar el costo de
explotacin de tajo abierto
Sup.
mina
Responsable
Superintendente de mina
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Objetivo operativo
Adquirir equipos propios para la explotacin superficial.
Meta operativa
Completar adquisicin de equipos propios en el segundo trimestre 2012.
Acciones operativas
Ao 2011
1T
2T
3T
Ao 2012
4T
1T
2T
3T
4T
Responsable
Sup.
planeamiento
Elaboracin de AFE
Sup.
planeamiento
Aprobacin de AFE
Gerente unidad
Gerente logstica
Gerente logstica
Responsable
Gerente de la unidad
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Objetivo operativo
Incrementar la recuperacin de cobre en las pilas.
Meta operativa
Lograr recuperacin de cobre a 90%.
Acciones operativas
M A
M J
D Responsable
Sup. planta
Sup. planta
Sup. planta
Sup. planta
Responsable
Superintendente de planta
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Estrategia
Recursos
humanos
Evaluacin
Seleccin
Tradicional
Pobre
desempeo
Satisfaccin
Capacitacin
Compensacin
Falta de alineacin
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Estrategia
Procesos
Seleccin
alineados
Evaluacin
C
O
M
P
E
T
E
N
C
I
A
S
Capacitacin
Alto
BSC
desempeo
Compensacin
Satisfaccin
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IDEAS IMPORTANTES
El problema ms importante radica en la implementacin de
la planificacin estratgica.
El BSC es una herramienta para facilitar la implementacin
de la estrategia.
La estrategia debe desplegarse en objetivos y mediciones,
metas concretas y medios que se utilizarn para lograrlos en
la estructura organizacional de la institucin.
La medicin es el lenguaje de los negocios, el cual da
claridad a la estrategia.
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CERTIFICAN:
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Empoderamiento
Es una tcnica o herramienta de gestin que consiste en
delegar, otorgar o transmitir poder, autoridad,
autonoma y responsabilidad a los trabajadores o
equipos de trabajo de una empresa para que puedan
tomar decisiones, resolver problemas o ejecutar tareas
sin necesidad de consultar u obtener la aprobacin de
sus superiores.
CERTIFICAN:
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CERTIFICAN:
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El puesto
pertenece a la
compaa
Falta de confianza
Solo se reciben
rdenes
Falta de contribucin
en las decisiones
No siempre se
sabe si est
trabajando bien
No se sabe si se
trabaja bien
Su puesto es
diferente a lo que
usted es
No se da crdito a la
gente por sus ideas o
esfuerzos
Tiene poco o
ningn control
sobre su trabajo
Falta de recursos,
conocimientos,
entrenamiento
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Experimentando el empoderamiento
Su trabajo es
significativo
El puesto le pertenece
a cada persona
Su rendimiento puede
medirse
Su trabajo significa un
reto, y no una carga
Participacin en la
toma de decisiones
Se escucha lo que dice
El puesto es parte de lo
que la persona es
La persona tiene el
control sobre su
trabajo
Saben participar en
equipo
Desarrollan sus
conocimientos y
habilidades
Tienen verdadero
apoyo
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CERTIFICAN:
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El outsourcing
Tambin conocido como subcontratacin o tercerizacin, es
una tcnica o herramienta de gestin que consiste en la
contratacin de terceros (otras empresas) para que realicen
actividades, funciones o procesos complementarios que no
formen parte del giro principal del negocio.
CERTIFICAN:
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CERTIFICAN:
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Importancia
Agilizar y economizar procesos.
CERTIFICAN:
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CERTIFICAN:
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CERTIFICAN:
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Perder la confidencialidad.
Temor a que los contratistas se expandan dentro de la
empresa.
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CERTIFICAN:
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Qu se puede subcontratar?
Las reas que son relativamente independientes.
Los servicios que sean especializados.
Aquellas que estn sujetas a un mercado rpidamente
cambiante.
Aquellas que cuentan con tecnologa rpidamente
cambiante.
11 Aos Capacitando a la Comunidad Minera Global
CERTIFICAN:
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Qu no se puede subcontratar?
Estrategia
Finanzas corporativas
Control de proveedores
Calidad
Normas ambientales
Seguridad
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CERTIFICAN:
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El benchmarking
Es una tcnica o herramienta de gestin que consiste en el
seguimiento de empresas similares a la nuestra o de
empresas lderes en el mercado, con el fin de evaluar sus
productos, servicios, procesos y dems aspectos,
compararlos con los nuestros y con los de otras empresas,
identificar lo mejor, y adaptarlo a nuestra empresa, pero
agregndole nuestras mejoras.
CERTIFICAN:
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Objetivos
Conocer las caractersticas de los productos y servicios de la
competencia que afectan favorablemente al cliente.
Detectar los mejores procesos productivos y administrativos que
puedan incorporase a la compaa para hacerla ms
competitiva.
Recopilar informacin necesaria para realizar un proceso de
reingeniera, e implantar medidas de desempeo para
incorporarlas en las metas y objetivos de la organizacin.
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CERTIFICAN:
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EL BENCHMARKING
Es un proceso sistemtico y continuo de investigacin y aprendizaje
para evaluar los productos, servicios y procesos de trabajo de las
organizaciones que son reconocidas como representantes de las
mejores prcticas, con el propsito de realizar mejoras
organizacionales.
Aprendizaje
Investigacin
Productos
Servicios
Procesos
Mejores
prcticas
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Benchmarking exitoso
Bsqueda del cambio.
Orientacin a la accin.
Apertura frente a nuevas ideas.
Concentracin en la mejora de las prcticas.
Adecuada coordinacin de recursos y esfuerzos.
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CERTIFICAN:
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El downsizing
Es una tcnica o herramienta de gestin que consiste en
reestructurar o reorganizar una empresa mediante la
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Tipos
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Ventajas
Disminucin de costos al reducir algunos departamentos
que integraban la empresa y que no son necesarios en ese
momento.
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La reingeniera de procesos
Es una tcnica o herramienta de gestin que consiste en
reinventar o redisear los procesos de una empresa de una
manera radical, de tal modo que sea capaz de lograr mejoras
esperadas en medidas crticas tales como costos, calidad,
servicio y rapidez.
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CERTIFICAN:
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FUNDAMENTAL
Examinar las reglas tcticas y los
supuestos en que descansa el manejo
de sus negocios.
ESPECTACULAR
No es cuestin de hacer mejoras
marginales, sino dar saltos
gigantescos en rendimiento.
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RADICAL
Significa llegar hasta la raz de
las cosas. Redisear o
reinventar el negocio.
PROCESO
Un conjunto de actividades y
crea un producto de valor para
el cliente.
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CERTIFICAN:
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1. Desarrollar la visin
y los objetivos de los
procesos de la
empresa. Establecer
prioridades y metas.
2. Identificar los
procesos que son
necesarios volver a
disear. Reconocer los
procesos crticos,
cuellos de botellas,
etc.
5. Disear y elaborar
un prototipo del
proceso.
Implementar
tcnica.
4. Reunir a las
personas
involucradas y
realizar sesiones de
trabajo.
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3. Entender y
medir los procesos
actuales.
CERTIFICAN:
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Formulacin de una
estrategia
Identificacin de
mercados, qu productos y
servicios poseen.
Desarrollo de
productos
Desarrollo de la
capacidad de
manufactura
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Los oficios
cambian
El enfoque de
medias de
desempeo y
compensacin
se desplaza
El papel del
trabajador
cambia
La
preparacin
para el oficio
cambia
Cambian
los
criterios
de
ascenso
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Los valores
cambian
Estructuras
organizacionale
s cambian
Los
gerentes
cambian
Los
ejecutivos
cambian
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CERTIFICAN:
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La calidad total
Es una filosofa, cultura o estilo de gerencia que involucra a
todos
los
miembros
de
una
organizacin
en
el
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FILOSOFIA DE CALIDAD
La filosofa de la calidad total proporciona una concepcin
global que fomenta la mejora continua en la organizacin y
la involucracin de todos sus miembros. Se centra en la
satisfaccin tanto del cliente interno como del externo.
Podemos definir esta filosofa del siguiente modo:
Gestin (el cuerpo directivo est totalmente comprometido) de la
calidad (los requerimientos del cliente son comprendidos y asumidos
exactamente) total (todo miembro de la organizacin est
involucrado, incluso el cliente y el proveedor cuando sea posible).
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CONCEPTOS DE CALIDAD
Calidad es cumplir siempre los requisitos que acordamos
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14 PRINCIPIOS DE DEMING
Si los principios de Deming los aprehende la empresa , "la calidad aumenta, los
costos bajan y los ahorros se le pueden pasar al consumidor". Los clientes
obtienen productos de calidad, las compaas obtienen mayores ingresos y la
economa crece.
Punto uno. Crear constancia en el propsito de mejorar el producto y el
servicio. Dr. Deming sugiere una nueva definicin radical del papel que
desempea una compaa. En vez de hacer dinero, debe permanecer en el
negocio proporcionar empleo por medio de la innovacin, la investigacin,
el constante mejoramiento y el mantenimiento.
Punto dos. Adoptar la nueva filosofa. Estamos en una nueva era econmica.
Para la nueva gerencia, la palabra control significa conocimiento,
especialmente conocimiento de la variacin y de los procesos. La nueva
filosofa comprende educacin continua, entrenamiento y alegra en el
trabajo.
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Punto nueve. Derribar las barreras que hay entre las reas del staff. Cuando
los departamentos persiguen objetivos diferentes y no trabajan en equipo para
solucionar los problemas, para fijar las polticas o para trazar nuevos rumbos.
Aunque las personas trabajen adecuadamente en sus respectivos
departamentos, si sus metas estn en conflicto, pueden arruinar a la compaa.
Punto diez. Eliminar los eslganes, las exhortaciones y las metas numricas para
la fuerza laboral. Los eslganes, dice el Dr. Deming, generan frustraciones y
resentimientos. Una metas sin un mtodo para alcanzarlas es intil. Un
trabajador no puede lograr mejor calidad de lo que el sistema le permite. Las
exhortaciones crean una reaccin adversa por cuanto el 94% de los problemas
de calidad son causados por el sistema (causas comunes), y solo 6% por causas
especiales. El rol de la Gerencia es trabajar sobre el sistema para mejorarlo
continuamente, con la ayuda de todos.
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recursos
realizando
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12.Reconocimiento:
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se
determinarn
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recompensas
para
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CERTIFICAN:
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CERTIFICAN:
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DIAGRAMA CAUSA-EFECTO
ESPINA PRINCIPAL
ESPINA PRINCIPAL
ESPINA
MENOR
ESPINA
COLUMNA
VERTEBRAL
ESPINA
MENOR
CABEZA
ESPINA PRINCIPAL
ESPINA PRINCIPAL
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CERTIFICAN:
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1 Grfica de Pareto
2 Diagrama de causa-efecto
3 Estratificacin
4 Hoja de verificacin
5 Histograma
6 Diagrama de dispersin
7 Grfica de control de Shewhart
11 Aos Capacitando a la Comunidad Minera Global
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CERTIFICAN:
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VIII. BIBLIOGRAFIA
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CERTIFICAN:
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COSTOS Y PRESUPUESTOS
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IX. INFORMACION DE LA
EMPRESA
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CERTIFICAN:
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CERTIFICAN:
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NIVELES DE INFORMACION
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CERTIFICAN:
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ESQUEMA DE UN SISTEMA
Los sistemas
elementos:
estn
compuestos
por
los
siguientes
Universo o entorno
Lmites o contorno
ENTRADA
SALIDA
PROCESA
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Entrada de informacin
Es un proceso en el cual el sistema toma los datos que
requiere para procesar la informacin por medio de
estaciones de trabajo, teclado, discos duros, instrumentos de
control, etc.
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CERTIFICAN:
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Almacenamiento de informacin
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Procesamiento de la informacin
Esta caracterstica de los sistemas permite la
transformacin de los datos fuente en informacin, la
cual puede ser utilizada para la toma de decisiones.
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CERTIFICAN:
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Salida de informacin
Es la capacidad de un sistema de informacin para
sacar la informacin procesada; o bien, datos de
entrada al exterior.
CERTIFICAN:
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CERTIFICAN:
ISO
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De procesamiento de datos
Sistemas de informacin para la administracin o
gerencia
Sistemas de apoyo para la toma de decisiones
Sistemas expertos
11 Aos Capacitando a la Comunidad Minera Global
CERTIFICAN:
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CERTIFICAN:
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CERTIFICAN:
ISO
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Extraccin
Extraccin
Area de
acondicionamiento
de datos
Area de
presentacin
de datos
Tienda de datos 1:
Servicios:
dimensionales
limpiar, combinar
Carga
atomizados y
y estandarizar,
sumarizados,
definir dimensiones,
basados en un solo
no hay consultas
proceso de negocios
de usuario
Almacn de datos:
archivos planos y
tablas relacionadas
Procesamiento:
clasificacin y
proceso secuencial Carga
Bus de
almacn de
datos
Tienda de datos 2
(similar)
Herramientas de
acceso de datos
Herramientas de
consulta ad hoc
Generadores de
reportes
Aplicaciones
analticas
Modelamiento:
pronstico,
calificacin,
minera de datos
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CERTIFICAN:
ISO
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finanzas
contabilidad,
ingeniera,
operaciones, comercializacin).
CERTIFICAN:
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CERTIFICAN:
ISO
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caractersticas.
CERTIFICAN:
ISO
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X. ANALISIS DE COSTO
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CERTIFICAN:
ISO
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COSTO
Constituye la medida monetaria de los recursos
sacrificados por la empresa para obtener los factores que
se usan para producir bienes y servicios, cuyos importes
quedan registrados en el activo del balance general:
Inventarios
Activos fijos tangibles
Activos fijos intangibles
Cargas diferidas
CERTIFICAN:
ISO
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INVENTARIARSE
COSTOS DE
OPERACION
CAPITALIZARSE
ACTIVARSE
COSTOS DE INVERSION
BALANCE GENERAL
GASTARSE
GASTOS
OPERATIVOS
GANANCIAS Y
PERDIDAS
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CERTIFICAN:
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INVENTARIOS
a.Mercaderas
b. Productos terminados
c. Productos desechos y
desperdicios
d. Materias primas y
auxiliares
e.Envases y embalajes
f. Suministros diversos
ACTIVOS FIJOS
TANGIBLES
a. Terrenos
b. Edificios y otras
construcciones
c. Maquinaria y
unidades de
transporte
d. Muebles y enseres
e. Equipos diversos
ACTIVOS FIJOS
INTANGIBLES
CARGAS DIFERIDAS
a. Concesiones y
derechos
b. Patentes y marcas
c. Gastos de
investigacin,
explotacin, estudios
de proyectos, promocin y preoperativos
d. Gastos de emisin de
obligaciones
a.Intereses por
devengar
b. Seguros y alquileres
pagados por
adelantado
c. Entregas a rendir
cuenta
d. Adelanto de
remuneraciones
e.Otras cargas
a. Se venden
b. Se venden
c. Se venden
d. Se integran al
PT y vendido
e. Forma parte del PT y
vendido
f. Se integran al PT y
vendido
a.No se convierten en
gastos, salvo los
terrenos agrcolas
b. Se deprecian
c. Se deprecian
d. Se deprecian
e.Se deprecian
a.Se amortizan
b. Se amortizan
c. Se amortizan
d.Se amortizan
CERTIFICAN:
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CERTIFICAN:
ISO
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CERTIFICAN:
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FUNCIONES DE COSTOS
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CERTIFICAN:
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CERTIFICAN:
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CERTIFICAN:
ISO
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y a b 1x 1 b 2 x 2 .. b n x n
(3.1)
X 2 Y X XY
n X 2 X 2
Variable
y = Dependiente
a = Constante
b = Constante
x = Independiente
(3.3)
(3.2)
n XY X Y
n X 2 X 2
(3.4)
Representa
Siglas
Costo total
CT
Costo fijo
CF
Costo variable unitario
CVu
Nmero de unidades producidas
Q
CERTIFICAN:
ISO
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CLASIFICACION DE COSTOS
Costo primo
Costo indirectos
de fabricacin
Costo de
conversin
Materia prima
directa
Mano de obra
directa
Costo de artculos
fabricados
Mano de obra
indirecta
Costo de producto
Mano de obra
indirecta
Costo de
produccin
Otros costos
indirectos
Gastos operativos
Gastos de
administracin
Gastos de venta
Gastos
Gastos financieros
Otros gastos
Gastos
excepcionales
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CERTIFICAN:
ISO
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FIJOS
VARIABLES
MIXTOS
Comprometidos
Continuos
Semivariables
Discrecionales
Discretos
Escalonados
CERTIFICAN:
ISO
9001
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CERTIFICAN:
ISO
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ACUMULACION DE INVENTARIOS
EMPRESA
COMPRA
TRANSFORMACION
Materia prima
COMERCIALIZACION
Mercadera
Producto en
proceso
VENTA
COSTO DE
VENTA
Producto
terminado
Costo de
artculo fabricado y vendido
Mercadera
Costo de
mercadera
vendida
INVENTARIOS
CERTIFICAN:
ISO
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CERTIFICAN:
ISO
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CERTIFICAN:
ISO
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CERTIFICAN:
ISO
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Balance general
Resultados
MPD
MOD
CIF variable
Se activa en el
balance general
como producto
terminado
Se convierte en
costo de venta
cuando el producto
terminado se vende
COSTEO
ABSORBENTE
CIF fijo
MPD
Se activa en el
balance general
como producto
terminado
Se convierte en
costo de venta
cuando el producto
terminado se vende
MOD
COSTEO VARIABLE
CIF variable
Es un gasto del
periodo
CIF fijo
CERTIFICAN:
ISO
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299
MINING SOCIETY
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COSTEO VARIABLE
El costeo variable asume que los costos indirectos de
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