EJERCICIO PARA DESARROLLAR EN CLASE

Con la siguiente informacin de la empresa El Manantial Ltda., se requiere que elabore:

Asientos Contables
Saldos en Cuentas T
Balance de Prueba
Estado de Costos de Fabricacin
Hoja de Acumulacin de Costos
NOTA:

El inventario se manejar por el Sistema Permanente

Informacin al comienzo del periodo:

La empresa inicia operaciones con los siguientes aportes sociales: Efectivo:
$150.000.000, muebles y enseres: $8.000.000, maquinaria y equipo:
$210.000.000., equipos de cmputo y comunicacin: $4.000.000, vehculo:
$90.000.000.

CODIGO
1105
1524
1520

NOMBRE DE LA CUENTA

DEBE

HABER

CAJA
MUEBLES Y ENSERES
MAQUINARIA Y QUIPO

1528

EQUIPOS

1540

COMUNICACION

3115

FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE

DE

APORTES SOCIALES

COMPUTO

150.000.00
0
8.000.000
210.000.00
0
4.000.000
90.000.000

SUMAS IGUALES
462.000.0
00

462.000.00
0

462.000.0
00

Adquiere materia prima por valor de $55.000.000. IVA del 16%, Retencin en la
fuente por 3,5%, cancela el 20% en efectivo y el resto con un plazo a 30 das.
CODIGO
1405

NOMBRE DE LA CUENTA
MATERIA PRIMA

1105

CAJA

240810

IVA DESCONTABLE

DEBE

HABER

55.000.000
12.375.000
8.800.000

2365

RETENCION EN LA FUENTE

1.925.000

2205

PROVEEDORES

49.500.000

SUMAS IGUALES
63.800.00
0

63.800.00
0

El almacn de materia prima entrega al proceso $35.000.000 en materia prima, para

la orden de produccin N. 40, correspondiente a 45.000 unidades.
CODIGO
1410
1405

NOMBRE DE LA CUENTA
PRODUCTO EN PROCESO
MATERIA PRIMA

DEBE

HABER

35.000.000
35.000.000

SUMAS IGUALES
35.000.00
0

35.000.00
0

Produccin devuelve al almacn de materia prima $5.000.000 en materia prima, por no

corresponder a la orden.
CODIGO
1405
1410

NOMBRE DE LA CUENTA
MATERIA PRIMA
PRODUCTO EN PROCESO

SUMAS IGUALES

DEBE

HABER

5.000.000
5.000.000

5.000.000

5.000.000

La mano de obra directa del mes incluida prestaciones sociales, tiene un valor de
$17.000.000, se paga en efectivo, y se carga a la orden de produccin N 40
CODIGO
1410
1105

NOMBRE DE LA CUENTA
PRODUCTO EN PROCESO
CAJA

SUMAS IGUALES

DEBE

HABER

17.000.000
17.000.000

17.000.00

17.000.00
0

La tasa predeterminada tiene una asignacin de $1.100 por unidad y se carga a la

orden de produccin N40
CODIGO
1410
73

NOMBRE DE LA CUENTA
PRODUCTO EN PROCESO
CIF. PRESUPUESTAL

DEBE

HABER

49.500.000
49.500.000

SUMAS IGUALES
49.500.00
0

49.500.00
0

Se causan los Costos Indirectos de Fabricacin reales, ascienden a $47.100.000,

dentro de los cuales se debe involucrar el valor de la depreciacin
correspondiente a Maquinaria y Equipo. Donde utilizan la lnea recta, $3.000.000
de arrendamiento de la bodega de la planta de produccin
CODIGO
73

NOMBRE DE LA CUENTA
CIF. REALES

DEBE

HABER

47.100.000

1592

DEPRECIACION

1.750.000

1105

CAJA

45.350.000

SUMAS IGUALES
47.100.00
0

47.100.00
0

Se traslada el lote de produccin a Producto Terminado

CODIGO
1430
1410

NOMBRE DE LA CUENTA
PRODUCTO TERMINADO
PRODUCTO EN PROCESO

DEBE

HABER

96.500.000
96.500.000

SUMAS IGUALES
96.500.00
0

96.500.00
0

Determinacin de la variacin
CODIGO

NOMBRE DE LA CUENTA

DEBE

HABER

73
73
73

CIF. PRESUPUESTAL
CIF. REALES
VARIACION

49.500.000
47.100.000
2.400.000

SUMAS IGUALES
49.500.00
0

49.500.00
0

Cancelacin de la variacin contra el Costo de Ventas

CODIGO
6120
73

NOMBRE DE LA CUENTA
COSTO DE VENTA
VARIACION

SUMAS IGUALES

DEBE

HABER

2.400.000
2.400.000

2.400.000

2.400.000

Se entrega el lote de produccin al cliente. Valor de la venta: $175.000.000, Iva

del 16%, Rete fuente del 3,5%, se cancela el 60% mediante efectivo y por el saldo
se concede un crdito a 15 das.
CODIGO
4135

NOMBRE DE LA CUENTA

DEBE

HABER

cXmXm

240805

IVA generado

135515

ANT. rete fuente

1305

Cliente

1105

CAJA

175.000.00
6.125.000
78.750.000
118.125.00
0

SUMAS IGUALES
203.000.0
00

0
28.000.000

203.000.0
00

Costo de ventas del producto vendido

CODIGO
6120
1430

NOMBRE DE LA CUENTA
COSTO DE VENTA
PRODUCTO TERMINADO

DEBE

HABER

94.100.000
94.100.000

SUMAS IGUALES
94.100.00
0

94.100.00
0

Saldos cuentas T
1105 CAJA
150.000.000

12.375.000

118.125.000

1305 CLIENTES
78.750.000

17.000.000

45.350.000
268.125.000

74.725.000

193.400.000

135515 ANTICIPO
6.125.000

1405 MATERIA PRIMA

55.000.000

35.000.000

5.000.000
60.000.000

35.000.000

25.000.000

1410 PRODUCTO EN PROCESO

TERMINADO
35.000.000

5.000.000

17.000.000

96.500.000

49.500.000
96.500.000

1430 PRODUCTO

96.500.000
0

96.500.000

96.500.000
0

1520 MAQUINARIA Y EQUIPO

ENSERES
210.000.000

1524 MUEBLES Y

8.000.000

1528 EQUIPO DE COMPUTACION

4.000.000

90.000.000

1592 DEPRECIACION
1.750.000

IVA

1540 VEHICULO

2205 PROVEEDORES
49.500.000

2365 RETEFUENTE

1.925.000

2408

8.800.000

28.000.000

19.200.000

3115 APORTES SOCIALES

4135 CXMXM

462.000.000

175.000.000

6120 COSTO DE VENTA

96.500.000

2.400.000

73 CIF PRODUCTO EN PROCESO

49.500.000

49.500.000

94.100.000

73 CIF REALES
47.100.000

47.100.000

73 VARIACION
2.400.000

2.400.000

BALANCE DE PRUEBA
CDIGO

CUENTA

DEBITO

1105

CAJA

1305

CLIENTES

78.750.000

135515

ANTICIPO

6.125.000

CREDITO

193.400.000

1405

MATERIA PRIMA

25.000.000

1520

MAQUINARIA Y EQUIPO

1524

MUEBLES Y ENSERES

8.000.000

1528

EQ. COMPUTACION

4.000.000

1540

VEHICULOS

1592

DEPRESIACION

1.750.000

2205

PROVEEDORES

49.500.000

2365

RETEFUENTE

2408

IVA

3115

APORTES SOCIALES

462.000.000

4135

CXMXM

175.000.000

6120

COSTO DE VENTA

210.000.000

90.000.000

1.925.000
19.200.000

94.100.000

73

CIF PRODUCTO

73

CIF REALES

73

VARIACION

709.375.000

709.375.000

SUMAS IGUALES

Estado de Costos de Produccin

Estado de Costos de Fabricacin

Inventario Inicial de Materia Prima
+
-

Compras de Materia Prima

55.000.000

Devoluciones en Compra de Materia Prima

= Costo de la Materia Prima Disponible

55.000.000

- Inventario Final de Materia Prima

25.000.000

= Costo de la Materia Prima Consumida

30.000.000

+ Inventario Inicial de Producto en Proceso

+ Costo de la Mano de Obra Directa

17.000.000

+ Costos Indirectos de Fabricacin Reales

47.100.000

= Costo Invertido en el Proceso

94.100.000

+ Inventario Final de Producto en Proceso

Costo de Produccin o Fabricacin

+ Inventario Inicial de Producto Terminado

94.100.000
-

= Costo del Producto Disponible para la Venta

-

Inventario Final de Producto Terminado

Costo de Ventas

94.100.000
94.100.000

Hoja de Acumulacin de Costos

EMPRESA XYZ LTDA

NIT: 900845321-2
Hoja de acumulacin de Costos

40

Orden de Trabajo No.

Cliente

Pedro Gmez

Julio 31 del 2016

Agosto 30 del 2016

Fecha de Recibido
Fecha de Entrega
Descripcin del Producto
Cantidad

45.000 Unidades

Costo Total

89.100.000
1.980

Costo Unitario

3.880

Precio de Venta unitario

Requisici
Materiales
n de
Materia
Descripci Valor de
Prima
la
n del
Directa
MPD
Material
1
25.000.000

Mano de Obra
Tarea

Valor de
la
MOD

17.000.0
00

3
4
SUMAN

xitos.
Mireya Maria Mejia Burgos
Contadora Publica

25.000.0
00

17.000.000

Costos Indirectos de
Fabricacin
Tasa

1.100

Base

49.500.000

Instructora Sena
Centro de Servicios y Gestin Empresarial
SENA, Regional Antioquia
Calle 51 57-70, Medelln, Antioquia
Telfono: 5760000
mmejiaburgos@gmail.com