INSTITUTO TECNOLGICO SUPERIOR

DE ALVARADO
INGENIERA INDUSTRIAL
Materia:
PLANEACION FINANCIERA

Semestre-Grupo:
SEPTIMO SEMESTRE GRUPO NICO

Producto Acadmico:
ESTADOS FINANCIEROS PROFORMA

Presenta:
DANIEL GARCIA CUEVAS

Docente:
LIC. MAYRA FIGUEROA PRIETO

TLALIXCOYAN, VER. FEB-JUN 2016

INDICE

OBJETIVO
El objetivo principal de este trabajo de investigacin es conocer el concepto, los
elementos y estructura de los estados financieros proforma, de esta forma se
podr saber ms a fondo acerca de esta herramienta financiera que nos ser de
gran utilidad a lo largo de nuestra carrera profesional.

INTRODUCCION
Los estados financieros proforma nos presentan una forma crtica de ver los
estados financieros, ya que normalmente se considera que para realizar un
adecuado anlisis de una empresa o institucin se debe recurrir a un estado
financiero que nos pueda mostrar como estarn las finanzas en un futuro si ciertos
eventos llegaran a ocurrir todo esto con el planteamiento de supuestos o hiptesis.
El objeto de las proyecciones de estados financieros es mostrar anticipadamente
la repercusin que tendr la situacin financiera y el resultado de las operaciones
futuras de la empresa al incluir operaciones que no se han realizado. Es una
herramienta muy importante para la toma de decisiones de la direccin de la
empresa cuando se pretenda llevar a cabo operaciones sujetas a planeacin que
motiven un cambio importante en la estructura financiera.

ESTADOS FINANCIEROS PROFORMA

Los estados financieros pro forma son las proyecciones financieras del proyecto
de inversin que se elaboran para la vida til estimada o tambin llamado
horizonte del proyecto. Dichos estados financieros revelan el comportamiento que
tendr la empresa en el futuro en cuanto a las necesidades de fondos, los efectos
del comportamiento de costos, gastos e ingresos, el impacto del costo financiero,
los resultados en trminos de utilidades, la generacin de efectivo y la obtencin
de dividendos. Es importante sealar que los estados financieros pro forma sirven
de base para los indicadores financieros que se elaboran al realizar la evaluacin
financiera del proyecto. Los estados financieros pro forma fundamentales son: el
estado de resultados, el flujo de efectivo, el estado de origen y aplicaciones y el
balance general (o estado de situacin financiera).

CARACTERISTICAS
Con base en ellos se planean las utilidades. Su elaboracin depende de
procedimientos tcnicos para contabilizar costos, ingresos, gastos, activos,
pasivos y capital social.
Los insumos que requieren son:

Pronsticos de ventas del ao prximo

Presupuesto de efectivo
Estados financieros del periodo actual

Su caracterstica principal es presentar el horizonte en el tiempo de la inversin

que se pretende efectuar. Va a coadyuvar, con otras tcnicas financieras, el saber
si es factible realizar el proyecto de inversin.

CLASIFICACIN
Los Estados Financieros Proforma se pueden dividir en dos clases de reportes
contables:
Estados Financieros Proforma: Denominacin propiamente dicha para referirse
a la informacin financiera que contiene operaciones reales y que muestran
adems hechos posteriores a la fecha en que estn cortadas las cifras de los
Estados Financieros. Los hechos posteriores pueden haber ocurrido ya a la fecha
de emisin de los Estados Financieros, o bien, que su posibilidad de ocurrir es
suficientemente cierta. Puede decirse que este grupo de Estados Financieros
considera operaciones consumadas.
Estados Financieros Proyectados: Empleamos tales trminos cuando la
informacin financiera elaborada tiene como propsito mostrar los resultados de
gestin y la situacin financiera de la empresa basada en proyectos o fenmenos
que se supone se realicen como planes o proyectos futuros, o simplemente la
proyeccin de las tendencias observadas. As como, a los Estados Financieros
que se formulan con hiptesis sobre el pasado o el presente con objeto de mostrar
los resultados y la situacin financiera si tales hiptesis se hubieran realizado o
hubieran sucedido. Es propio en este caso asociar los reportes contables con el
trmino genrico proyecciones.

OBJETIVO DE LOS ESTADOS FINACIEROS PROFORMA

El objeto de un estado financiero es proporcionar informacin sobre las
operaciones realizadas. As, un estado de situacin financiera informar sobre la
situacin financiera; un estado de resultados mostrar en forma lgica cmo se
gener la utilidad o la prdida; un estado de cambio en la situacin financiera
mostrar en forma accesible al lector las fuentes de donde se obtuvieron los
fondos o recursos, as como la aplicacin que se hizo de ellos.
En algunas ocasiones los hechos posteriores pueden ser tan importantes para el
lector de la informacin financiera que su revelacin e incorporacin en los
estados financieros proforma, como si hubiera ocurrido a la fecha de los estados,
puede resultar ms efectiva para la toma de decisiones que los estados
financieros con eventos realizados nicamente.
Los estados financieros proforma y las proyecciones suelen elaborarse cuando se
quiere conocer el efecto que tienen transacciones importantes que ocurren o
pudieran ocurrir despus de la fecha de los estados financieros.

USO DE LOS ESTADOS PROFORMA Y PROYECCIONES

Los grupos de personas a quienes interesan estos estados son los siguientes:
a) Accionistas y propietarios. Los dueos o accionistas de una empresa se
encuentran interesados en conocer cul sera la situacin financiera de la entidad,
incluyendo uno o varios efectos proyectados o hechos ocurridos con posterioridad
a la fecha de los estados financieros y, en su caso, con el fin de aprobar
transacciones que estn bajo su decisin.
b) Administradores. Para los administradores que tienen bajo su responsabilidad
el manejo y los resultados de la entidad, estos estados son una herramienta
necesaria para la planeacin de las operaciones y la toma de decisiones,
presentes y futuras.
c) Acreedores y prospectos de acreedores. A los primeros interesa con objeto
de vigilar la seguridad de sus crditos y, en su caso, para oponerse a aceptar la o
las transacciones propuestas (aumentos, reducciones de capital, fusiones, etc.), y
a los segundos, para evaluar el riesgo del crdito que se propone.
d) Prospectos de inversionistas. A stos les interesa estudiar los cambios
sustanciales que sufrir la entidad con posterioridad a los estados financieros
actuales con el fin de evaluarlos antes de efectuar su inversin.
e) Autoridades gubernamentales. Principalmente le interesa a la Comisin
Nacional de Valores, que vigila celosamente los intereses del pblico sobre todos
los valores que se cotizan en la bolsa. La citada comisin, para autorizar la
suscripcin de ciertos valores en la bolsa, solicita estudios especiales,
generalmente estados proforma, con el fin de juzgar la posible situacin financiera
de la entidad al alterarse las proporciones entre los diversos renglones del estado
de situacin financiera, as como su efecto en los resultados. Es decir, utiliza los
estados proforma como una herramienta de medicin y anlisis para proteccin de
las inversiones del pblico

FORMA
Los estados financieros debern sealar claramente que son estados proforma o
proyecciones.
La forma es muy variada debido a los diversos usos que se les da, pero es
recomendable combinarlos con estados reales o histricos, mostrando tres
columnas: la primera, con saldos reales o histricos; la segunda, con ajustes o
cambios de las operaciones o proyecciones propuestas, y la tercera, con las cifras
proforma o proyecciones futuras.
Es indispensable que indiquen con toda claridad y precisin los hechos u
operaciones posteriores o futuras que se estn considerando generalmente a
travs de notas.
Es conveniente acompaar a los estados financieros bsicos de un estado de
posicin de recursos netos generados y su financiamiento, resultantes de las
operaciones o proyecciones propuestas, para determinar y sintetizar la naturaleza
de los cambios

EJEMPLO
Estado de Resultados 2011 ($)

Estado de Resultados Proforma 2012 ($)

CONCLUSION
Los estados financieros son documentos, que proporcionan informacin para la
toma de decisiones a favor de los intereses de la empresa, muestran los ingresos
y costos esperados en el futuro, as como la posicin financiera que se espera
tener.
Mediante la utilizacin de estos estados los jefes de las empresas y las juntas
directivas pueden planificar que estrategias utilizar de acuerdo al panorama que
ven en su futuro financiero.

BIBLIOGRAFIA
http://ual.dyndns.org/Biblioteca/Contabilidad_Sociedades/Pdf/Unidad%209.pdf
http://cursos.aiu.edu/Planeacion%20y%20Control%20Financiero/PDF/Tema
%203pdf
http://aempresarial.com/web/revitem/5_9180_76140.pdf
http://www.monografias.com/trabajos90/planificacion-y-controlfinanciero/planificacion-y-control-financiero2.shtml