Unidad 3

Evidencia de
aprendizaje

Mayra yuriria Aguirre veloz

Glamour

Instrucciones:
1. Lee con atencin el siguiente caso.

La empresa denominada Glamour, S.A., fabrica dos tipos de bolsos: grande y mediano. A fines del ao presente (2013) desea elaborar el
presupuesto de operacin para el ao siguiente. Se espera que el estado de situacin financiera para el 2014 sea el siguiente:
Compaa GLAMOUR S.A.
Estado de situacin financiera al 31 de diciembre del 2013
Activos circulantes
Bancos
Clientes
Productos terminados
Materia prima
Total activos circulantes

$ 100,000
172,000
592,000
360,000
$ 1224,000

Activos no circulantes
Terreno
Edificio
Equipo industrial
Depreciacin
Total activos no circulantes
Total activos
Pasivos a corto plazo
Proveedores
Impuestos por pagar
Total pasivos

$428,000

$1,600,000
600,000
800,000

1,400,000
$ 1,828,000
$3,052,000
$480,000
360,000
$840,000

Capital contable
Capital aportado
Capital ganado
Total capital contable
Pasivo ms capital contable

$1,800,000
412,000
$2,212,000
$3,3052,000

Para elaborar cada tipo de producto, se requiere de la siguiente cantidad de materia prima:
Requisitos de los
productos
Materia prima A
Materia prima B
Mano de obra directa

Mediano

Grande

Unidad

4
2
8

8
4
8

Metro
Piezas
Horas

Para la fabricacin de cada bolso se requiere de la siguiente cantidad de materia prima y mano de obra directa, se espera un aumento del 30%
para el primer semestre el costo de mano de obra directa es de 50 por cada hora:
Inventario

Costo por

Costo por

Inventario

final

unidad

unidad

Inicial

deseado

primer

segundo

Unidades

Unidades

semestre

semestre

Materia prima A

8,000

6,000

Materia prima B

5,000

2,000

Grande

400

600

Mediano

800

300

Material

40
80

52
100

En cada semestre se desea tener la misma cantidad en el inventario final de materia prima y de productos terminados.
Precio de venta
Primer
Segundo

Ventas planeadas
Primer
Segundo

Mediano
Grande

semestre semestre semestre semestre

1,200
1,440
4,000
4,000
1,400
1,680
6,000
6,000

Los inventarios se valan mediante el mtodo de primeras entradas primeras salidas (PEPS) Los gastos indirectos de fabricacin se estiman para
el 2014 en:
Depreciacin
Supervisin
Seguro
Mantenimient

$
$
$

200,000
1,400,000
800,000

o
Accesorios
Energticos

$
$
$

232,000
120,000
400,000

$
$
$
$
$
$

300,000
120,000
600,000
120,000
100,000
60,000

Los gastos de administracin y venta para el 2014 se estiman en:

Sueldos
Comisiones
Publicidad
Accesorios
Depreciacin
Varios

2. Con la informacin anterior, elabora lo siguiente:

a. Presupuesto de ventas.
Presupuesto de ventas
Primer Semestre
Segundo Semestre

Producto
Mediano
Grande
Total

Semestre
4,800,000
8,400,000
13,200,000

Semestre
5,760,000
10,080,000
15,840,000

Total
10,560,000.00
18,480,000.00
29,040,000.00

b. Presupuesto de produccin.

Ventas presupuestadas
Inventario final
Necesidad de

Presupuesto de produccin
Primer Semestre
Segundo Semestre
Mediano
Grande
Mediano
Grande
4,000
6,000
4,000
6,000
300
600
300
600
4,300
6,600
4,300
6,600

produccin
Inventario inicial
Produccin Requerida

800
3,500

400
6,200

300
4,000

600
6,000

c. Presupuesto de requerimiento de materia prima.

Mediana (3500x4)=14000 (3500x2)=7000
Grande (6200x8)=49600 (6200x4)=24800

Producto
Mediano
Grande
Total
Costo por unidad
Total

Presupuestos de requisitos de materia prima

Primer semestre
Materia prima
Materia prima
Total
A
B
14,000.00
7,000.00
49,600
24,800
63,600
31,800
$40.00
$80.00
$2,520,000.00
$2,544,000.00
$5,064,000.00

Mediana (4000x4)=16,000.00 (4000x2)=8,000.00

Grande (6000x8)=48,000 (6000x4)=24000

Producto
Mediano
Grande
Total
Costo por

Presupuestos de requisitos de materia prima

Segundo Semestre
Materia prima
Materia prima
Total
A
B
16,000.00
8,000.00
48,000,00
24,000.00
64,000.00
32,000.00
$52.00
$100.00

unidad
Total
$3,328,000.00
Total Ambos semestres

$ 3,200,000.00

$ 6,528,000.00
$11,592,000.00

d. Presupuesto de compra de materiales.

Req. Por la

Presupuesto de compra de materiales

Primer Semestre
Segundo Semestre
Materia prima
Materia Prima
Materia Prima
Materia Prima
A
B
A
B
63,600
31,800
64,000
32,800

produccin
Inv. Final deseado
Nec. A comprar
Inv. Inicial
Total a comprar
Costo por unidad
Costo de compra

6,000
69,600
8,000
61,600
40.00
2,464,000.00

2,000
33,800
5,000
28,800
80.00
$2,304,000.00

6,000
70,000
8,000
62,000
52.00
$3,224,000.00

2,000
34,800
5,000
29,800
100.00
$2,980,000.00

Total

$10,972,200.0
0

e. Presupuesto de mano de obra directa.

Req. Por la

Presupuesto de mano de obra directa

Primer semestre
Segundo semestre
Mediano
Grande
Mediano
Grande
3,500
6,200
4,000
6,000

produccin
Horas req. Por

producto
Total de horas
Costos Por hora
Total de costo por

28,000
$50.00
$1,400,000

49,600
$50.00
$2,480,000

32,000
$50.00
$1,600,000.00

48,000
$50.00
$2,400.000

Total

157,600
$7,880,000.00

MOD
f. Presupuesto de gastos indirectos de fabricacin.
Presupuesto de gastos indirectos de fabricacin
Depreciacin
$ 200,000.00
Supervisin
$ 1,400,000.00
Seguro
$ 800,000.00
Mantenimiento
$ 232,000.00
Accesorios
$ 120,000.00
Energticos
$ 400,00.00
Total
$3,152,000.00
Tasa De aplicacin
$ 20
g. Presupuesto de gastos de administracin y venta.
Presupuesto de gastos de administracin y ventas
Sueldos
$300,000.00
Comisiones
$ 120,000.00
Publicidad
$ 600,000.00
Accesorios
$ 120,000.00
Depreciacin
$ 100,000.00
Varios
$ 60,000.00
Total
$ 1,300,000.00
h. Presupuesto de inventarios finales.
Presupuesto de Inventario Finales (al final del ao 2013)
Valuacin de inventarios
Concepto
Costo unitario
Mediano
Grande
Materia Prima A
$208
$416
Materia Prima B
$200
$400
Mano de obra
$400
$400
Gastos ind. Fabricacin
$160
$160
Total
$968
$1,376
Inventario final
Costo unitario
Valor del inventario
Materia prima A
6,000
52
$312,000
Materia Prima B
2,000
100
$ 200,000
Mediana
600
968
$580,800
Grande
300
1376
$412,000
i. Presupuesto de costo de ventas.

Materia Prima requerida

Mano de Obra
Gastos indirectos de fab.
Costos de produccin
(+) Inv. Inicial de prod. terminados
Disponible
(-)Inv. Final de produ.
Costo De venta presupuestado

Presupuesto de costo de ventas

Primer Semestre
Segundo Semestre
$5,064,000
$6,528,000
$3,880,000
$4,000,000
$1,576,000
$1,576,000
$10,520,000
$12,104,000

j. Presupuesto de estados de resultados.

Compaa Glamour
Estado de Resultados presupuestado

Total
$11,592,000.00
$ 7,880,000.00
$3,152,000.00
$22,624,000.00
$592,000
$23,216,000.00
$1,504,000.00
$21,712,000.00

Del. 01 de enero al 31 de diciembre del 2013

Ventas
$29,040,000.00
(-) Costo de ventas
$21,712,000.00
Utilidad Bruta
$7,328,000.00
(-)Gastos de operacin
$1,300,000.00
Utilidad de la operacin
$6,028,000.00