UNIVERSIDAD NACIONAL DE BARRANCA CONTABILIDAD Y FINANZAS

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CUESTIONARIO DE CONTROL
INTERNO
INMUEBLE, MAQUINARIA Y
EQUIPO
Considera usted que los activos
fijos se encuentran en buenas
condiciones?
La empresa lleva un inventario
para los activos fijos?
Se usan los activos fijos
exclusivamente para usos de la
empresa?
Considera que los activos fijos
que usted maneja estn
funcionando como deberan?
Tiene acceso libre al uso de los
activos fijos de su empresa?
Tiene libertad de usar los activos
fijos de la empresa fuera de su
horario de trabajo?
Considera que algunos activos
fijos de su empresa ya terminaron
su vida til?
Se hace un mantenimiento
mensual a los activos fijos para
asegurarse que funcionan
correctamente?
Hay un personal capacitado
dentro de la empresa que verifique
que los activos fijos de la empresa
estn funcionando correctamente?
Se deprecian anualmente los
activos fijos de su empresa?
Existen cartas de responsabilidad
firmadas por cada empleado
respecto a ciertos equipos cuyo
valor y riesgo de uso lo amerita?
Las compras, ventas o baja y
cancelaciones de activos fijos
estn autorizados por un
funcionario con facultades para
ello?
En la compra de activos fijos
estn basadas en concursos o
licitaciones, por lo menos a tres
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NO

RECOMENDACIONES

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proveedores?
Existe aprobacin de la
administracin para la venta,
retiro y/o destruccin del activo
fijo?
Se protegen adecuadamente los
activos fijos de la empre
(incluyendo su aseguramiento)?

CUESTIONARIO DE CONTROL
INTERNO
REVISIN GENERAL DE CAJA Y
BANCOS
Es el personal de administracin
quien autoriza las cuentas de
cheques?
La empresa cuenta con un fondo
de caja chica?
La persona que guarda los fondos
que no so de la empresa es ajena
a la entidad?
Recae la responsabilidad de cada
fondo de caja sobre una sola
persona?
Los desembolsos de caja chica
son sustentados debidamente con
un comprobante?
Los pagos individuales de los
fondos fijos estn limitados a una
cantidad mxima?
Se hace una comprobacin del
origen y destino de los fondos?
Los fondos fijos de la empresa,
son razonables para sus
necesidades?
Est prohibido usar los fondos de
caja para hacer efectivo cheques
de funcionarios, empleados,
clientes y otras personas?
Estn todas las cuentas de
bancos y las personas que firman
contra ellas autorizadas por el
Directorio?
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Existe la costumbre de notificar al

banco independientemente
cuando una persona autorizada
por la firma abandona el empleo o
la compaa?
Estn registradas las cuentas
bancarias de la empresa en libros
de contabilidad?
Se registran los cheques girados
en forma correlativa, segn su
numeracin y fecha de giro?
Existen cheques girados y no
cobrados con antigedad mayor a
90 das?
Los cheques se emiten de tal
forma que dificulten su alteracin?
Los comprobantes que constatan
desembolsos de dinero estn
firmados por las personas que
dispusieron de este?
Se cancelan con un sello fechador
que diga PAGADO una vez que
se firma el cheque de
desembolso?

FLUJOGRAMA DE VENTAS AL CRDITO

VENTAS
CONTABILIDAD

BODEGA

FACTURACIN

INICIO

INICIO

INICIO

INICIO

El cliente
llena una
solicitud de
crdito.

Recibe orden
de pedido y
verifica stock
de la
mercadera.

Realiza la
factura.

Recepcin de
documentos.

Recibede
Cuadre
Depsito
solicitud
y el
delcaja
dinero
C/I del
recaudado.
FIN

Recepcin
Archivaren
de
Registro
documentos.
el libro

Recepcin
3
NOpedido S
de
FIN
clientes.

CONTROL INTERNO

Despacha
S
mercadera
FIN
el mismo da.

NO

cliente.

diario.
FIN