MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE LAS

MODIFICACINES PRESUPUESTARIAS DE LA
OFICINA DE PLANIFICACIN ESTRATGICA,
PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIN

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTO

MODIFICACIN PRESUPUESTARIA DE LA
OFICINA DE PLANIFICACIN ESTRATGICA,
PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIN
ASUNTO

CAP:

Pg. 2

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FECHA DE ELABORACION
DIA

MES

REGISTRO DE CERTIFICACION DEL MANUAL

EQUIPO DE TRABAJO QUE PARTICIPO EN EL DISEO DEL MANUAL

ELABORADO POR:
NOMBRE

CARGO

T.S.U Berrios
Jhoseht

Analista de Organizacin y
Mtodos

FIRMA

FECHA

FIRMA

FECHA

FIRMA

FECHA

FIRMA

FECHA

REVISADO POR:
NOMBRE

CARGO

Lic. Angie Nieto

Coordinador (a) de Planificacin

Lic. Pedro Martnez

Coordinador (a) de Presupuesto

AVALADO POR:
NOMBRE

CARGO

Lic. Jackson
Rodrguez

Gerente de la Oficina de Planificacin

Estratgica, Presupuesto Y Control
de Gestin.

APROBADO POR:
NOMBRE

CARGO

Al Francisco Pea

Presidente del Instituto Nacional de

Desarrollo Rural (INDER)

Elaborado por:
Jhoseht Berrios

Revisado por:

Fecha:

AO

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MODIFICACIN PRESUPUESTARIA DE LA
OFICINA DE PLANIFICACIN ESTRATGICA,
PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIN
ASUNTO

CAP:

Pg. 3

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DIA

MES

AO

REGISTRO DE CERTIFICACION DEL MANUAL

CONTENIDO

PAG.

Registro de certificacin del manual

Tabla de modificaciones del manual.
INTRODUCCIN

Captulo I Aspectos Generales del Manual

Nivel de aprobacin.

Uso del manual.

Objetivo/Alcance/ Bases Legales.

Normas generales.

10

Captulo II Descripcin De Los Procedimientos

Tramitacin de modificacin presupuestaria por traspaso.

14

Tramitacin de modificacin presupuestaria por incrementos.

18

Tramitacin de modificacin presupuestaria por disminucin.

21

Captulo III Disposiciones Grficas

Instructivos y formularios.

24

Formulario de solicitud de traspaso presupuestario.INDERSTP01

25

Formulario de base de clculo. INDERBC01

28

Flujograma

31

Glosario

38

Anexos

40

Elaborado por:
Jhoseht Berrios

Revisado por:

Fecha:

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OFICINA DE PLANIFICACIN ESTRATGICA,
PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIN
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CAP:

Pg. 4

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DIA

MES

AO

TABLA DE MODIFICACIONES DEL MANUAL

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTO MODIFICACIN PRESUPUESTARIA

DE LA OFICINA DE PLANIFICACIN ESTRATGICA, PRESUPUESTO Y
CONTROL DE GESTIN

N
VERSION

FECHA DE
VIGENCIA

RESPONSABLE
ADMINISTRATIVO

RESPONSABLE
ACTUALIZACION

PRINCIPALES
CAMBIOS
REALIZADOS

1era.

Octubre

Lic. Jackson

Lic. Jackson

Creacin

2013

Rodrguez

Rodrguez

Elaborado por:
Jhoseht Berrios

Revisado por:

Fecha:

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OFICINA DE PLANIFICACIN ESTRATGICA,
PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIN
ASUNTO

CAP:

Pg. 5

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DIA

MES

AO

INTRODUCCION

Corresponde a la Oficina de Planificacin Estratgica, Presupuesto y Control de

Gestin promover la planificacin como eje central, la cual debe estar sustentada en
los requerimientos y variantes del entorno y las caractersticas propias de la
institucin, asesorar a las diferentes unidades y niveles administrativos del instituto,
en la formulacin y ejecucin de las polticas y estrategias institucionales, traducidas
en planes, proyectos, presupuestos y acciones con el propsito de generar la
informacin necesaria para el anlisis y evaluacin de los diversos procesos que
conforman la gestin tcnico administrativo del Instituto Nacional de Desarrollo
Rural, as como llevar los registros oficiales de la ejecucin presupuestaria y
presentar los informes contenidos de resultados.
El presente manual tiene como objetivo dictar las normas, procedimientos e
instrucciones para el trmite y registro de la Solicitud de Modificaciones
Presupuestarias para dependencias del Instituto Nacional de Desarrollo Rural
(INDER). El mismo ha sido elaborado con el propsito de ofrecer los elementos
bsicos que le permitan una mayor flexibilidad en la administracin y ejecucin de
los crditos previsto en la ley de presupuesto para el ejercicio fiscal vigente.
Tomando en cuenta la normativa legal que rige las modificaciones presupuestarias,
se define los pasos que deben cumplirse durante el proceso de seguimiento de cada
solicitud de modificacin presupuestaria, asociados cada paso a una instancia que
varan de acuerdo al tipo de modificacin (Traspaso, Incremento y Disminucin),
diseando formularios estndares adaptados a la necesidad del instituto contenido
en este manual

Elaborado por:
Jhoseht Berrios

Revisado por:

Fecha:

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MODIFICACIN PRESUPUESTARIA DE LA
OFICINA DE PLANIFICACIN ESTRATGICA,
PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIN
ASUNTO

CAP:

Pg. 6

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DIA

MES

AO

NIVELES DE APROBACION

Niveles de aprobacin de las modificaciones presupuestarias para el ente

(INDER)
Ordenamiento
jurdico
(artculos)
Tipo de modificaciones

Reglam.
No.1
LOAFSP

Instancias de autorizacin

Mxima
autoridad
del ente

Mxim a autoridad
del rgano de
adscripcin

ONAPRE

MODIFICACIONES DE LOS CRDITOS PREVISTO A EL ENTE

DESCENTRALIZADOS:

Los traspasos de crditos presupuestarios entre partidas cedentes o

receptoras de un mismo o distinto proyecto o categora equivalente a
proyecto o acciones centralizadas, mayores al veinte por ciento
(20%)

ART. 104
numeral 1

Los traspasos de crditos presupuestarios entre partidas cedentes o

receptoras de un mismo, o distinto proyecto o categora equivalente a
proyecto o acciones centralizadas, hasta el veinte por ciento (20%) y
mayores al 10 por ciento (10%)

ART. 104
numeral 1

Los traspasos de crditos presupuestarios entre partidas cedentes o

receptoras de un mismo o distinto proyecto o categora equivalente a
proyecto o acciones centralizadas, de hasta el diez por ciento (10%)
los autorizar la mxima autoridad del ente descentralizado conforme
a lo que establezca el manual de procedimientos del sistema de
modificaciones presupuestarias del ente, y notificados al rgano de
adscripcin.

ART. 104
numeral 1

ART. 104
numeral 2

Las modificaciones de hasta el veinte por ciento (20%) y mayores al

diez por ciento (10%).

ART. 104
numeral 2

Las modificaciones de hasta el diez por ciento (10%) las autorizar la

mxima autoridad del ente descentralizado conforme a lo que
establezca el manual de procedimientos del sistema de
modificaciones presupuestarias del ente, y notificados al rgano de
adscripcin.

ART. 104
numeral 2

Las modificaciones que impliquen disminuciones de gastos

corrientes, que surjan por efecto de disminucin de ingresos
corrientes o de capital, superiores al veinte por ciento (20%) en el
total de los crditos originalmente aprobados en su presupuesto

ART. 104
numeral 3

Las modificaciones presupuestarias de hasta el veinte por ciento

(20%) y mayores al diez por ciento (10%).

ART. 104
numeral 3

Las modificaciones de hasta el diez por ciento (10%) las autorizar la

mxima autoridad del ente descentralizado conforme a lo que
establezca el manual de procedimientos del sistema de
modificaciones presupuestarias del ente, y notificados al rgano de
adscripcin.

ART. 104
numeral 3

Revisado por:

Las modificaciones que impliquen incremento superior al veinte por

ciento (20%) en el total de los crditos originalmente aprobados en su
presupuesto, que surjan como producto de una nueva fuente de
financiamiento o por un incremento de los recursos inicialmente
previstos.

Elaborado por:
Jhoseht Berrios

x
x

x
x

Fecha:

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PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIN
ASUNTO

CAP:

Pg. 7

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FECHA DE ELABORACION
DIA

MES

AO

USO DEL MANUAL

Para la correcta utilizacin de este manual, se debe tomar en cuenta lo siguiente:

1. El manual debe estar al alcance de todo el personal de la Oficina de
Planificacin Estratgica, Presupuesto y Control de Gestin para su uso, as
como para el resto de las unidades responsables de la ejecucin del
presupuesto de gastos de la Institucin.
2. El Gerente de la Oficina de Planificacin Estratgica, Presupuesto y Control
de Gestin ser el responsable de que los procedimientos se cumplan
cabalmente.
3. Las normas y procedimientos establecidos en este manual estarn sujetos al
control previo por parte de las dependencias organizativas involucradas, y al
control posterior como responsabilidad de Auditora Interna.
4. Toda modificacin o sustitucin que requiera el presente manual, deber
tramitarse a travs de la Oficina de Planificacin Estratgica, Presupuesto y
Control de Gestin.
5. Este manual es propiedad del Instituto Nacional de Desarrollo Rural (INDER).

Elaborado por:
Jhoseht Berrios

Revisado por:

Fecha:

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PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIN
ASUNTO

CAP:

Pg. 8

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DIA

MES

OBJETIVO/ ALCANCE/ BASES LEGALES

OBJETIVO
Proveer a la Oficina de Planificacin Estratgica, Presupuesto y Control de Gestin,
de un instrumento que regule y estandarice los procesos de Modificaciones
Presupuestarias en el Instituto Nacional de Desarrollo Rural (INDER), de
conformidad con la normativa legal vigente consagrada en la Ley Orgnica de la
Administracin Financiera del Sector Pblico y su reglamento N1.
ALCANCE
Est dirigido al personal que labora en la Oficina de Planificacin Estratgica,
Presupuesto y Control de Gestin del Instituto Nacional de Desarrollo Rural
(INDER), as como al resto de las unidades responsables de la ejecucin del
presupuesto de gastos de la Institucin.

BASES LEGALES
Constitucin de la Repblica Bolivariana de Venezuela, publicado en Gaceta
Oficial N 5.453 de fecha 24 de marzo de 2000 con enmienda N 1; publicada en
Gaceta Oficial N 5.908 de fecha 19 de Febrero de 2009. Artculos 236, numeral
13; Artculos 311 al 315.
Ley Orgnica de Procedimiento Administrativo, en Gaceta Oficial N 2818 de
fecha 1 de Julio de 1981.
Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA) publicado en Gaceta Oficial N 38.263
del 26 de Febrero de 2007.
Ley de Costo y Precio Justo, Decreto N 8331, de 18 Julio de 2011 con el
Rango, Valor y Fuerza de la ley de Costo y Precio Justo; segn Gaceta Oficial
N 38.872 de fecha 28 de Febrero de 2012, Artculos 4, 7, 9, 10.
Ley sobre Simplificacin de Trmites Administrativos, Decreto N 6.265 de fecha
22 de Julio de 2008, publicado en Gaceta Oficial N 5.891 Extraordinario de
fecha 31 de Julio de 2008. Artculos 4, 6, 8 ,10 ,21.
Ley de Reforma Parcial de la ley Orgnica de la Contralora General de la
Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal, publicado en la Gaceta
Oficial N 6.013 de fecha 23 de Diciembre de 2010. Artculos 9, 2, 38 ,39 ,40 ,41
,51 ,82 ,91 y 92.
Ley de Reforma Parcial del Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley Orgnica
de Rgimen Presupuestario, publicado en Gaceta Oficial N 36.916 de fecha 22
de Marzo de 2000.
Ley de Reforma Parcial de la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del
sector Publico, publicada en Gaceta Oficial N 39.556 de fecha 19 de Noviembre
de 2010. Artculos 51 ,161.
Ley de Reforma Parcial de la Ley de Contrataciones Pblicas, publicada en
Gaceta Oficial N 39.503 de fecha 6 de Septiembre de 2010. Artculos 6 ,12 ,14
,22 ,23 ,25 ,26 ,30 ,31 ,32 ,37 al 41, 45, 73, 74, 76, 98, 127 y 128.

Elaborado por:
Jhoseht Berrios

Revisado por:

Fecha:

AO

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MODIFICACIN PRESUPUESTARIA DE LA
OFICINA DE PLANIFICACIN ESTRATGICA,
PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIN
ASUNTO

CAP:

Pg. 9

Versin: 01-A
FECHA DE ELABORACION
DIA

MES

AO

BASES LEGALES

Ley de Reforma Parcial del Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley Orgnica
de Rgimen Presupuestario, publicado en Gaceta Oficial N 36.916 de fecha 22
de Marzo de 2000.
Decreto N 6217 de fecha 15 de Julio de 2008, con Rango, Valor y Fuerza de
Ley Orgnica de la Administracin Pblica, publicada en Gaceta Oficial N 5.890
de fecha 31 de Julio de 2008. Artculos 8, 9, 10.
Decreto sobre Cdigo de Conducta de los Servidores Pblicos, publicado en
Gaceta Oficial N 36.496 de fecha 15 de Julio de 1998. Articulo 1.
Reglamento de Ley de Contrataciones Pblicas, publicado en Gaceta Oficial N
39.181 de fecha 19 de Mayo de 2009, decreto N 6708 de fecha 15 de Mayo de
2009. Artculos 12 ,32 ,40 ,85 ,86 ,101 ,102 ,111 ,109 ,114 ,123 ,124 ,125 ,128 y
132.
Reglamento de Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA), publicado en Gaceta
Oficial N 5.363 de fecha 12 de Julio de 1999.
Reglamento sobre la Organizacin del Control Interno en la Administracin
Pblica Nacional, publicada en Gaceta Oficial N 37.783 de fecha 25 de
Septiembre de 2003, decreto N 2621 de fecha 23/09/03.
Reglamento N 1 de la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector
Publico sobre el sistema Presupuesto, publicado en Gaceta Oficial N 5.781 de
fecha 12 de Agosto de 2005, decreto N 3776.
Reglamento N 3 de la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector
Publico sobre el Sistema de Tesorera, publicado en Gaceta Oficial N 37.419 de
fecha 9 de Abril de 2002.
Reglamento N 4 de la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector
Publico sobre el sistema de Contabilidad Pblica, publicado en Gaceta Oficial N
38.318 de fecha 21 de Noviembre de 2005, decreto 4049 de fecha 21 de
Noviembre de 2005.
Instructivo N 3 Modificaciones Presupuestarias y Reprogramacin de la
ejecucin del presupuesto de gastos.

Elaborado por:
Jhoseht Berrios

Revisado por:

Fecha:

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTO

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OFICINA DE PLANIFICACIN ESTRATGICA,
PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIN
ASUNTO

CAP:

Pg. 10

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FECHA DE ELABORACION
DIA

MES

NORMAS GENERALES

1. Todas las actividades inherentes a las Modificaciones Presupuestarias del

Instituto Nacional de Desarrollo Rural (INDER), debern regirse por las
normas establecidas en este manual de acuerdo a lo dispuesto en el artculo
104 del Reglamento N 1 de la Ley Orgnica de la Administracin Financiera
del Sector Publico.
2. Ser responsabilidad de las dependencias organizativas del Instituto Nacional
de Desarrollo Rural (INDER), solicitar las Modificaciones Presupuestarias a
que hubiere lugar durante el curso del ejercicio fiscal.
3. Los traspasos de crditos presupuestarios entre partidas cedentes o
receptoras de un mismo o distinto proyecto o categora equivalente a proyecto
o acciones centralizadas, mayores al 20% sern autorizados por la ONAPRE.
4. Los traspaso de hasta el 20% y mayores al 10% de los crditos
presupuestarios entre partidas cedentes o receptoras de un mismo o distinto
proyecto o categora equivalente a proyectos o acciones centralizadas,
debern ser autorizados por la mxima autoridad del rgano de adscripcin.
5. Los traspaso de hasta el 10% de los crditos presupuestarios entre partidas
cedentes o receptoras de un mismo o distinto proyecto o categora
equivalente a proyectos o acciones centralizadas, debern ser autorizados
por la mxima autoridad del ente y sern notificados al rgano de adscripcin.
6. Las modificaciones que impliquen incremento superior al 20% en el total de
los crditos originalmente aprobados en su presupuesto, que surjan como
producto de una nueva fuente de financiamiento o por incremento de los
recursos inicialmente previstos sern autorizados por la Oficina Nacional de
Presupuesto (ONAPRE)
7. Las modificaciones que impliquen incremento hasta el 20% y mayores al 10%
en el total de los crditos originalmente aprobados en su presupuesto, que
surjan como producto de una nueva fuente de financiamiento o por
incremento de los recursos inicialmente previstos sern autorizados por la
mxima autoridad del rgano de adscripcin.
8. Las modificaciones que impliquen incrementos hasta el 10% en el total de los
crditos originalmente aprobados en su presupuesto, que surjan como
producto de una nueva fuente de financiamiento o por incremento de los
recursos inicialmente previstos sern autorizados por la mxima autoridad del
ente.
9. Las modificaciones que impliquen disminuciones de gastos corrientes, que
surjan por efectos de disminucin de ingresos corrientes o de capital,
superiores al 20% en el total de los crditos originalmente aprobados en su
presupuesto, sern autorizados por la ONAPRE.
10. Las modificaciones que impliquen disminuciones de gastos corrientes, que
surjan por efectos de disminucin de ingresos corrientes o de capital, hasta el
20% y mayores al 10% en el total de los crditos originalmente aprobados en
su presupuesto, sern autorizados por la mxima autoridad del rgano de
adscripcin.

Elaborado por:
Jhoseht Berrios

Revisado por:

Fecha:

AO

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTO

MODIFICACIN PRESUPUESTARIA DE LA
OFICINA DE PLANIFICACIN ESTRATGICA,
PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIN
ASUNTO

CAP:

Pg. 11

Versin: 01-A
FECHA DE ELABORACION
DIA

MES

AO

NORMAS GENERALES

11. Las modificaciones que impliquen la disminucin de hasta el 10% en el total

del crdito originalmente aprobado, debern ser autorizada por la mxima
autoridad del ente descentralizado y sern notificados al rgano de
adscripcin.
12. Cuando la suma de los traspasos que afecten a una misma partida, cedente o
receptora, alcance o supere al 20% o al 10% respectivamente, de los crditos
originales, debern ser aprobados conforme a lo previsto en este manual.
13. Todos los traspasos de crditos presupuestarios debern contar con la
disponibilidad presupuestaria, debiendo ser solicitada a la Oficina de
Planificacin Estratgica, Presupuesto y Control de Gestin, antes de iniciar el
trmite del mismo.
14. Todas las dependencias del Instituto debern ceirse estrictamente a las
directrices metodolgicas del presente manual de normas y procedimientos
para la elaboracin de las modificaciones presupuestarias.
15. Cada una de las dependencias del Instituto, sern responsables de remitir a la
Oficina de Planificacin Estratgica, Presupuesto y Control de Gestin las
solicitudes de modificaciones presupuestarias de manera oportuna con sus
respectivos soportes:
-Imputacin presupuestaria (formato interno).
- Base de clculo de recursos solicitados.
- Exposicin de motivos.
- Memorndum solicitando el traspaso
16. La Oficina de Planificacin Estratgica, Presupuesto y Control de Gestin
ser responsable de elaborar y organizar las modificaciones presupuestarias
a que hubiera lugar durante el curso del ejercicio fiscal y presentarla ante la
instancia de aprobacin correspondiente.
17. La Oficina de Planificacin Estratgica, Presupuesto y Control de Gestin
ser responsable de la actualizacin del presupuesto una vez aprobadas las
Modificaciones
Presupuestarias
y
custodiar
las
Modificaciones
Presupuestarias aprobadas.
18. La Oficina de Planificacin Estratgica, Presupuesto y Control de Gestin
ser responsable de velar por el fiel cumplimiento de las regulaciones
contenidas en este Manual.
19. Las Modificaciones Presupuestarias aprobadas debern ser informadas
mediante comunicacin escrita (MEMORNDUM) a la Dependencia
Solicitante y Cedente.
20. Ser responsabilidad de la Oficina de Planificacin Estratgica, Presupuesto y
Control de Gestin, informar mediante reporte mensual de las Modificaciones
Presupuestarias aprobadas al rgano de adscripcin, segn lo contemplado
en el artculo 104 Reglamento N 1 de la Ley Orgnica de Administracin
Financiera.

Elaborado por:
Jhoseht Berrios

Revisado por:

Fecha:

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTO

MODIFICACIN PRESUPUESTARIA DE LA
OFICINA DE PLANIFICACIN ESTRATGICA,
PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIN
ASUNTO

CAP:

Pg. 12

Versin: 01-A
FECHA DE ELABORACION
DIA

MES

AO

NORMAS GENERALES

21. Sern procesadas las solicitudes de modificaciones presupuestarias que

cumplan con las disposiciones reglamentarias, normativas tcnicas y con los
requerimientos mnimos exigidos en este manual.
22. Las dependencias solicitantes debern llenar el formato interno denominado
Solicitud de Traspaso Presupuestario.
23. Los montos de las partidas cedentes deben estar expresados en negativo;
mientras que los montos de las partidas receptoras deben estar expresadas
en positivo, la suma del traspaso debe ser igual a cero (0).
24. La oficina de Auditora Interna deber verificar el cumplimiento de este
Manual de Normas y Procedimientos de Modificaciones Presupuestarias.
25. La Oficina de Planificacin Estratgica, Presupuesto y Control de Gestin
ser la encargada de realizar cualquier modificacin en los procedimientos,
as como sealar y formular todas las normas generales que sean necesarias
para el buen funcionamiento de este manual.

Elaborado por:
Jhoseht Berrios

Revisado por:

Fecha:

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTO

MODIFICACIN PRESUPUESTARIA DE LA
OFICINA DE PLANIFICACIN ESTRATGICA,
PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIN
ASUNTO

CAP:

Pg. 13

Versin: 01-A
FECHA DE ELABORACION
DIA

MES

AO

DESCRIPCIN DE LOS PROCEDIMIENTOS

PROCEDIMIENTOS PARA LA TRAMITACIN DE SOLICITUDES DE

MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS

2.1.- Tramitacin de la modificacin presupuestaria por traspaso.

2.2.-Tramitacin de modificaciones presupuestarias por incremento de crditos
originalmente aprobados, que surjan como producto de nuevas fuentes de
financiamiento o por incremento de recursos inicialmente previstos.
2.3.-Tramitacin de modificaciones presupuestarias por disminuciones de gastos,
que surjan por disminuciones de ingresos.

Elaborado por:
Jhoseht Berrios

Revisado por:

Fecha:

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTO

MODIFICACIN PRESUPUESTARIA DE LA
OFICINA DE PLANIFICACIN ESTRATGICA,
PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIN
ASUNTO

CAP:

Pg. 14

Versin: 01-A
FECHA DE ELABORACION
DIA

MES

AO

MODIFICACION PRESUPUESTARIA POR TRASPASO

OBJETIVO
Describir las normas y pasos a seguir por la Oficina de Planificacin Estratgica,
Presupuesto y Control de Gestin para tramitar y aprobar los traspasos de crditos
presupuestarios requeridos por las distintas dependencias.
UNIDADES INVOLUCRADAS

Oficina de Planificacin Estratgica, Presupuesto y Control de Gestin.

Gerencias y/o Oficinas adscritas al INDER.
Presidencia y Junta Directiva.
NORMAS ESPECFICAS

Todas las solicitudes de modificacin presupuestaria, debern cumplir con las

disposiciones reglamentarias, normativas tcnicas y con los requerimientos mnimos
exigidos en este manual.
Los traspasos de crditos presupuestarios slo podrn realizarse dentro de los
crditos asignados a la misma fuente de financiamiento.

Elaborado por:
Jhoseht Berrios

Revisado por:

Fecha:

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTO

MODIFICACIN PRESUPUESTARIA DE LA
OFICINA DE PLANIFICACIN ESTRATGICA,
PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIN
ASUNTO

CAP:

Pg. 15

Versin: 01-A
FECHA DE ELABORACION
DIA

MES

AO

MODIFICACION PRESUPUESTARIA POR TRASPASO

2.1- TRAMITACIN DE MODIFICACIN PRESUPUESTARIA

POR TRASPASO.
FORMULARIOS A UTILIZAR

Solicitud de modificacin por traspaso Presupuestario.

Solicitud de disponibilidad presupuestaria.
Base de clculo de la solicitud de los recursos.
DESCRIPCIN GENERAL DEL PROCEDIMIENTO
El procedimiento supone que la solicitud no es negada en ninguna de las instancias
y que cada instancia solo asume el papel que all se describe. En caso de que la
solicitud sea negada en alguno de los pasos, es devuelta a su origen; en caso de
que una dependencia cumpla ms de un rol, la ejecutar en su totalidad.

DEPENDENCIA SOLICITANTE
1. Prepara memorando (en original y copia) solicitando la disponibilidad presupuestaria.
2. Enva memorando (en original y copia) solicitando la disponibilidad presupuestaria a
la Oficina de Planificacin Estratgica, Presupuesto y Control de Gestin
OFICINA DE PLANIFICACIN ESTRATGICA, PRESUPUESTO Y CONTROL DE
GESTIN/ANALISTA DE PRESUPUESTO
3. Recibe memorando (en original y copia) de la solicitud de la disponibilidad
presupuestaria, firma, sella y devuelve copia como constancia de recibida a la
dependencia solicitante.
4. Verifica en el Sistema Integrado de Gestin para Entes del Sector Pblico (SIGESP),
la disponibilidad presupuestaria con la informacin contenida en el memorando.
5. Emite certificacin de disponibilidad presupuestaria a travs del SIGESP.
6. Enva mediante memorando (en original y copia) con la certificacin de la
disponibilidad presupuestaria a la dependencia solicitante.

Elaborado por:
Jhoseht Berrios

Revisado por:

Fecha:

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTO

MODIFICACIN PRESUPUESTARIA DE LA
OFICINA DE PLANIFICACIN ESTRATGICA,
PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIN
ASUNTO

CAP:

Pg. 16

Versin: 01-A
FECHA DE ELABORACION
DIA

MES

AO

MODIFICACION PRESUPUESTARIA POR TRASPASO

DEPENDENCIA SOLICITANTE

7. Recibe memorando (en original y copia), firma, sella y devuelve copia como
constancia de recibida.
8. Elabora expediente en original conforme a lo establecido en las normativas
generales de este manual (ver normativa 15):
8.1 Formato interno: Elabora formato de
Presupuestaria por traspaso (formulario anexo).

Solicitud

Modificacin

8.2 Formato de base de clculo: Establece los recursos a traspasar

(formato anexo).
8.3 Exposicin de motivos: Justificacin del traspaso.
9. Prepara memorando (original y copia) y anexa: Formato interno, formato de
base de clculo y exposicin de motivos.
10. Enva memorando (original y copia) ms expediente a la Oficina de
Planificacin Estratgica, Presupuesto y Control de Gestin.
OFICINA DE PLANIFICACIN ESTRATGICA, PRESUPUESTO Y
CONTROL DE GESTIN/ANALISTA DE PRESUPUESTO
11. Recibe memorando (original y copia) mas el expediente de la solicitud de
modificacin presupuestaria, firma, sella y devuelve copia a la dependencia
solicitante.
12. Verifica la informacin recibida:
12.1 En caso de aprobacin interna menor al 10% se procede a la carga en el
SIGESP.
12.1.1 Gestiona la firma del traspaso presupuestario ante las instancias
internas para su aprobacin
12.2 En caso de no ser aprobacin interna se remite a los rganos
competentes (segn cuadro de niveles de aprobacin).
12.3 Si el traspaso es de aprobacin externa procede segn lo contemplado
en el Instructivo N3 Solicitud de Modificaciones Presupuestarias de Egresos,
para los rganos del Poder Nacional y Entes Descentralizados
Funcionalmente, con y sin Fines Empresariales emitidos por la Oficina
Nacional de Presupuesto
Elaborado por:
Jhoseht Berrios

Revisado por:

Fecha:

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTO

MODIFICACIN PRESUPUESTARIA DE LA
OFICINA DE PLANIFICACIN ESTRATGICA,
PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIN
ASUNTO

CAP:

Pg. 17

Versin: 01-A
FECHA DE ELABORACION
DIA

MES

AO

MODIFICACION PRESUPUESTARIA POR TRASPASO

13. Prepara Memorando (en original y copia) informando a la dependencia

solicitante el procesamiento del traspaso.
14. Enva memorando (en original y copia) notificando status de la solicitud de
modificacin presupuestaria.
DEPENDENCIA SOLICITANTE
15. Recibe memorando (en original y copia) del status de la modificacin
presupuestaria, firma, sella y devuelve copia como constancia de recibida.
OFICINA DE PLANIFICACIN ESTRATGICA, PRESUPUESTO Y
CONTROL DE GESTIN/ANALISTA DE PRESUPUESTO
16. Recibe copia del memorando del status de la modificacin presupuestaria
firmada y sellada por la dependencia solicitante.
17. Archiva copia del memorando enviado junto al expediente de solicitud de
modificacin presupuestaria.
FIN DEL PROCEDIMIENTO

Elaborado por:
Jhoseht Berrios

Revisado por:

Fecha:

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTO

MODIFICACIN PRESUPUESTARIA DE LA
OFICINA DE PLANIFICACIN ESTRATGICA,
PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIN
ASUNTO

CAP:

Pg. 18

Versin: 01-A
FECHA DE ELABORACION
DIA

MES

AO

MODIFICACION PRESUPUESTARIA POR INCREMENTOS

2.2- TRAMITACION DE MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS POR

INCREMENTO DE CRDITOS ORIGINALMENTE APROBADOS, QUE
SURJAN COMO PRODUCTO DE NUEVAS FUENTES DE
FINANCIAMIENTO O POR INCREMENTO DE RECURSOS
INICIALMENTE PREVISTOS.
OBJETIVO
Procesar las modificaciones presupuestarias originadas por incrementos en los
crditos presupuestarios originalmente aprobados.
UNIDADES INVOLUCRADAS

Oficina de Planificacin Estratgica, Presupuesto y Control de Gestin.

Gerencias y/o Oficinas adscritas al INDER.
Presidencia y Junta Directiva.

FORMULARIOS A UTILIZAR

Instructivo N4 Formulacin del Presupuesto de los Entes Descentralizados

sin Fines Empresariales, Financieros y no Financieros emitido por la Oficina
Nacional de Presupuesto (ONAPRE).

DESCRIPCIN GENERAL DEL PROCEDIMIENTO

El procedimiento supone que la solicitud no es negada en ninguna de las instancias
y que cada instancia solo asume el papel que all se describe. En caso de que la
solicitud sea negada en alguno de los pasos, es devuelta a su origen; en caso de
que una dependencia cumpla ms de un rol, las ejecutar en su totalidad.
RESPONSABLE DEL PROYECTO O ACCIN CENTRALIZADA
1. Elabora la solicitud de modificacin presupuestaria por incremento.
2. Anexa los soportes sealados en la seccin N 15 de las normas generales
de este manual.
3. Prepara memorando (en original y copia) de la solicitud de modificacin
presupuestaria por incremento.
4. Enva memorando (original y copia) ms expediente a la Oficina de
Planificacin Estratgica, Presupuesto y Control de Gestin.

Elaborado por:
Jhoseht Berrios

Revisado por:

Fecha:

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTO

MODIFICACIN PRESUPUESTARIA DE LA
OFICINA DE PLANIFICACIN ESTRATGICA,
PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIN
ASUNTO

CAP:

Pg. 19

Versin: 01-A
FECHA DE ELABORACION
DIA

MES

AO

MODIFICACION PRESUPUESTARIA POR INCREMENTOS

OFICINA DE PLANIFICACIN ESTRATGICA, PRESUPUESTO Y
CONTROL DE GESTIN/ANALISTA DE PRESUPUESTO

5. Recibe memorando (original y copia) mas el expediente de la solicitud de

modificacin presupuestaria por incremento, firma, sella y devuelve copia a la
dependencia solicitante.
6. Verifica informacin de la solicitud de modificacin presupuestaria por
incrementos:
6.1 En caso de aprobacin se procede se modifica el instructivo N4; por
incremento.
6.1.1 Prepara exposicin de motivos justificando la modificacin
presupuestaria por incremento.
6.1.2 Enva exposicin de motivos segn el artculo 104 del
Reglamento N 1 de la Ley Orgnica de la Administracin
Financiera del Sector Publico y de lo previsto en este manual,
para su trmite de aprobacin de la modificacin presupuestaria
incremento, ante las instancias pertinentes.
6.2 En caso de inexistencia de los recursos se devuelve a la unidad solicitante
la no aprobacin.
7. Una vez obtenida la aprobacin de la modificacin presupuestaria por
incremento, procede a realizar la actualizacin del presupuesto ante el
sistema SIGESP.
8. Prepara memorando (en original y copia), notificando status de la aprobacin
de la modificacin presupuestaria por incremento en el sistema SIGESP.
9. Enva memorando (en original y copia) del status de la aprobacin de la
modificacin presupuestaria por incremento.
RESPONSABLE DEL PROYECTO O ACCIN CENTRALIZADA
10. Recibe memorando (en original y copia) informando de la modificacin
presupuestaria por incremento, firma, sella y devuelve copia como constancia
de recibida

Elaborado por:
Jhoseht Berrios

Revisado por:

Fecha:

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTO

MODIFICACIN PRESUPUESTARIA DE LA
OFICINA DE PLANIFICACIN ESTRATGICA,
PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIN
ASUNTO

CAP:

Pg. 20

Versin: 01-A
FECHA DE ELABORACION
DIA

MES

AO

MODIFICACION PRESUPUESTARIA POR INCREMENTOS

OFICINA DE PLANIFICACIN ESTRATGICA, PRESUPUESTO Y CONTROL DE

GESTIN/ANALISTA DE PRESUPUESTO
11. Recibe copia del memorando del status de la modificacin presupuestaria
firmada y sellada por la dependencia solicitante.
12. Archiva copia del memorando enviado junto al expediente de solicitud de
modificacin presupuestaria.

Fin del procedimiento

Elaborado por:
Jhoseht Berrios

Revisado por:

Fecha:

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTO

MODIFICACIN PRESUPUESTARIA DE LA
OFICINA DE PLANIFICACIN ESTRATGICA,
PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIN
ASUNTO

CAP:

Pg. 21

Versin: 01-A
FECHA DE ELABORACION
DIA

MES

AO

MODIFICACION PRESUPUESTARIA POR DISMINUCIONES

2.3.-TRAMITACIN DE MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS POR

DISMINUCIONES DE GASTOS, QUE SURJAN POR DISMINUCIONES
DE INGRESOS.
OBJETIVO
Procesar las modificaciones presupuestarias originadas por disminuciones en los
crditos presupuestarios originalmente aprobados.
UNIDADES INVOLUCRADAS

Oficina de Planificacin Estratgica, Presupuesto y Control de Gestin.

Gerencias y/o Oficinas adscritas al INDER.
Presidencia y Junta Directiva.

FORMULARIOS A UTILIZAR

Instructivo N4 Formulacin del Presupuesto de los Entes Descentralizados

sin Fines Empresariales, Financieros y no Financieros emitido por la Oficina
Nacional de Presupuesto (ONAPRE).

DESCRIPCIN GENERAL DEL PROCEDIMIENTO

El procedimiento supone que la solicitud no es negada en ninguna de las instancias
y que cada instancia solo asume el papel que all se describe. En caso de que la
solicitud sea negada en alguno de los pasos, es devuelta a su origen; en caso de
que una dependencia cumpla ms de un rol, las ejecutar en su totalidad.

Elaborado por:
Jhoseht Berrios

Revisado por:

Fecha:

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTO

MODIFICACIN PRESUPUESTARIA DE LA
OFICINA DE PLANIFICACIN ESTRATGICA,
PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIN
ASUNTO

CAP:

Pg. 22

Versin: 01-A
FECHA DE ELABORACION
DIA

MES

AO

MODIFICACION PRESUPUESTARIA POR DISMINUCIONES

RESPONSABLE DEL PROYECTO O ACCIN CENTRALIZADA

1. Elabora la solicitud de modificacin presupuestaria por disminucin.
2. Anexa los soportes sealados en la seccin N 15 de las normas generales
de este manual.
3. Prepara memorando (en original y copia) de la solicitud de modificacin
presupuestaria por disminucin.
4. Enva memorando (original y copia) ms expediente a la Oficina de
Planificacin Estratgica, Presupuesto y Control de Gestin.
OFICINA DE PLANIFICACIN ESTRATGICA, PRESUPUESTO Y
CONTROL DE GESTIN/ANALISTA DE PRESUPUESTO
5. Recibe memorando (en original y copia) mas el expediente de la solicitud de
modificacin presupuestaria por disminucin, firma, sella y devuelve copia a la
dependencia solicitante.
6. Verifica informacin de la solicitud de modificacin presupuestaria por
disminucin en el presupuesto de ingresos y gastos.
6.1 En caso de aprobacin se procede a modifica el instructivo N4; por
disminucin.
6.2.1 Prepara exposicin de motivos justificando la modificacin
presupuestaria por incremento.
6.2.2 Enva exposicin de motivos segn el artculo 104 del
Reglamento N 1 de la Ley Orgnica de la Administracin
Financiera del Sector Publico y de lo previsto en este manual,
para su trmite de aprobacin de la modificacin presupuestaria
incremento, ante las instancias pertinentes.
7. Una vez obtenida la aprobacin de la modificacin presupuestaria por
disminucin, procede a realizar la actualizacin del presupuesto ante el
sistema SIGESP.
8. Prepara memorando (en original y copia), notificando status de la aprobacin
de la modificacin presupuestaria por disminucin en el sistema SIGESP.
9. Enva memorando (en original y copia) del status de la aprobacin de la
modificacin presupuestaria por disminucin al responsable del proyecto o
accin centralizada.
Elaborado por:
Jhoseht Berrios

Revisado por:

Fecha:

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTO

MODIFICACIN PRESUPUESTARIA DE LA
OFICINA DE PLANIFICACIN ESTRATGICA,
PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIN
ASUNTO

CAP:

Pg. 23

Versin: 01-A
FECHA DE ELABORACION
DIA

MES

AO

MODIFICACION PRESUPUESTARIA POR DISMINUCIONES

RESPONSABLE DEL PROYECTO O ACCIN CENTRALIZADA

10. Recibe memorando (en original y copia) informando de la modificacin
presupuestaria por disminucin, firma, sella y devuelve copia como
constancia de recibida

OFICINA DE PLANIFICACIN ESTRATGICA, PRESUPUESTO Y

CONTROL DE GESTIN/ANALISTA DE PRESUPUESTO
13. Recibe copia del memorando del status de la modificacin presupuestaria
firmada y sellada por la dependencia solicitante.
14. Archiva copia del memorando enviado junto al expediente de solicitud de
modificacin presupuestaria.

Fin del procedimiento

Elaborado por:
Jhoseht Berrios

Revisado por:

Fecha:

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTO

MODIFICACIN PRESUPUESTARIA DE LA
OFICINA DE PLANIFICACIN ESTRATGICA,
PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIN
ASUNTO

INSTRUCTIVOS Y FORMULARIOS

INSTRUCTIVOS Y FORMULARIOS

Formulario INDERSTP01: Solicitud de modificacin por traspaso

presupuestario.

Formulario INDERBC01: Elaboracin de base de clculo.

Elaborado por:
Jhoseht Berrios

Revisado por:

Fecha:

CAP:

Pg. 24

Versin: 01-A
FECHA DE ELABORACION
DIA

MES

AO

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTO

MODIFICACIN PRESUPUESTARIA DE LA
OFICINA DE PLANIFICACIN ESTRATGICA,
PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIN

CAP:

Pg. 25

Versin: 01-A
FECHA DE ELABORACION
DIA

MES

AO

INSTRUCTIVOS DE SOLICITUD DE MODIFICACIN POR TRASPASO

PRESUPUESTARIO

ASUNTO

Instructivo de llenado del formulario

Solicitud de modificacin por Traspaso Presupuestario
A. Objetivo
Describir todos los pasos a seguir para llenar el formato de solicitud de modificacin
presupuestaria por traspaso.
B. Especificaciones

Caractersticas: Elaborado en papel bond tamao carta en original y copia.

Preparado por: Dependencia solicitante.
Distribucin: Original para la Oficina de Planificacin Estratgica,
Presupuesto y Control de Gestin y copia a la dependencia solicitante.

C. Instrucciones
CAMPO

DESCRIPCIN

Coloque el nombre del Instituto Nacional de Desarrollo Rural.

Indique la fecha de realizacin del traspaso

Coloque la fuente de financiamiento de los recursos a traspasar.

Seale el nombre de la unidad ejecutora.

Indique el tipo de modificacin presupuestaria ( traspaso, disminucin y

incrementos)

Seale con una equis X el tipo de traspaso: gastos corrientes o gastos de

capital.

7 al 13

De forma escalonado registre el cdigo del proyecto o accin centralizada

generado por el sistema Nueva Etapa, cdigo de la accin especfica generado
por la Nueva Etapa, el numero que identifica la unidad ejecutora, el cdigo de la
partida, d la cuenta genrica Especifica y sub especifica.

14

Coloque la denominacin correspondiente segn lo indica en el punto anterior.

15

Indique la cifra de las partidas cedentes y receptoras.

Elaborado por:
Jhoseht Berrios

Revisado por:

Fecha:

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTO

MODIFICACIN PRESUPUESTARIA DE LA
OFICINA DE PLANIFICACIN ESTRATGICA,
PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIN
ASUNTO

17 al 20

Elaborado por:
Jhoseht Berrios

Pg. 26

Versin: 01-A
FECHA DE ELABORACION
DIA

MES

AO

INSTRUCTIVOS DE SOLICITUD DE MODIFICACIN POR

TRASPASO PRESUPUESTARIO

CAMPO
16

CAP:

DESCRIPCIN
Sume el total de las partidas cedentes y receptoras
Coloque nombre, firma y sello de la unidad cedente, unidad receptora,
Gerente de Planificacin Estratgica, Presupuesto y Control de Gestin y
mxima autoridad.

Revisado por:

Fecha:

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTO

MODIFICACIN PRESUPUESTARIA DE LA
OFICINA DE PLANIFICACIN ESTRATGICA,
PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIN

CAP:

Pg. 27

Versin: 01-A
FECHA DE ELABORACION
DIA

MES

AO

INSTRUCTIVO DE SOLICITUD DE MODIFICACION PORTRASPASO

PRESUPUESTARIO

ASUNTO

SOLICITUD DE MODIFICACIN POR TRASPASO

PRESUPUESTARIO

Oficina de Planificacin Estratgica,

Planificacin y Control de Gestin.

1.Ente :
Instituto Nacional de Desarrollo Rural.
2. Fecha de Solicitud:
3. Fuente de Financiamiento:
4. Unidad Ejecutora:
5.Tipo de Modificacin Presupuestaria: Traspaso
6. Tipo de Traspaso:

Gastos corrientes
Gastos de Capital
IMPUTACIN PRESUPUESTARIA

7.Proyecto o
Accin
Centralizada

8.Accin
Especifica

9.Unidad
Ejecutora
Local

10.Partida

11.Genrica

12.Especfica

13.Sub
Especfica

14.Denominacin

PARTIDAS CEDENTES
Nombre del proyecto o accin
centralizada
Nombre de la accin
especifica
Nombre de la unidad
ejecutora

X
X
X
X
X
X
X

Descripcin de la partida
Descripcin de la cuenta
genrica
Descripcin de la cuenta
especifica
Descripcin de la cuenta sub
especifica

TOTAL PARTIDAS
CEDENTES
PARTIDAS RECEPTORAS
Nombre del proyecto o accin
centralizada
Nombre de la accin
especifica
Nombre de la unidad
ejecutora

X
X
X
x
x
x
x

17. Responsable
Unidad cedente

18. Responsable
Unidad receptora

Descripcin de la partida
Descripcin de la cuenta
genrica
Descripcin de la cuenta
especifica
Descripcin de la cuenta sub
especifica

TOTAL PARTIDAS
CEDENTES
16.Total
19.Gerente de Planificacin Estratgica 20. Mxima Autoridad
presupuesto y Control de Gestin

Formulario INDERSTP01

Elaborado por:

Revisado por:

Fecha:

15.Bolivares

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTO

MODIFICACIN PRESUPUESTARIA DE LA
OFICINA DE PLANIFICACIN ESTRATGICA,
PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIN
ASUNTO

CAP:

Pg. 28

Versin: 01-A
FECHA DE ELABORACION
DIA

MES

AO

INSTRUCTIVO DE BASE DE CALCULO

Instructivo de llenado del formulario base de clculo

A. Objetivo
Especificar los pasos a seguir para el llenado del formulario de la hoja de base de
clculo.
B. Especificaciones

Caractersticas: Elaborado en papel bond tamao carta en original.

Preparado por. Dependencia solicitante.
Distribucin: Original para la Oficina de Planificacin Estratgica,
Presupuesto y Control de Gestin.

C. Instrucciones
CAMPO

DESCRIPCIN

Indique el cdigo de la unidad ejecutora.

Escriba el nombre de la unidad ejecutora.

Coloque la fecha de elaboracin.

Escriba el cdigo generado por el sistema Nueva Etapa correspondiente

al proyecto o a la accin centralizada.

Coloque el nombre del proyecto o de la accin centralizada.

Indique el cdigo de la partida y escriba la descripcin de la partida.

Indique el producto o servicio.

Coloque la unidad de medida.

Indique la cantidad.

10

Coloque el precio unitario.

11

Seale el resultado de multiplicar la cantidad por el precio unitario.

12

Indique el porcentaje correspondiente al iva (segn el caso).

13

Seale el total general.

14

Escriba los comentarios en caso de ser necesarios.

Elaborado por:
Jhoseht Berrios

Revisado por:

Fecha:

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTO

MODIFICACIN PRESUPUESTARIA DE LA
OFICINA DE PLANIFICACIN ESTRATGICA,
PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIN
ASUNTO

CAP:

Versin: 01-A
FECHA DE ELABORACION
DIA

INSTRUCTIVO DE BASE DE CALCULO

CAMPO

DESCRIPCIN

15

Coloque el nombre, la firma y el sello de la unidad solicitante.

16

Escriba el nombre de la persona que revisa la hoja de clculo.

17

Coloque la fecha de recepcin del documento.

Elaborado por:
Jhoseht Berrios

Revisado por:

Fecha:

Pg. 29

MES

AO

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTO

MODIFICACIN PRESUPUESTARIA DE LA
OFICINA DE PLANIFICACIN ESTRATGICA,
PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIN

CAP:

Pg. 30

Versin: 01-A
FECHA DE ELABORACION
DIA

MES

AO

INSTRUCTIVO DE BASE DE CALCULO

ASUNTO

OFICINA DE PLANIFICACIN ESTRATGICA,

PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIN
BASE DE CALCULO
1.Codigo de la unidad ejecutora:
2.Nombre de la unidad ejecutora:
3.Fecha de Elaboracin:
4. Cdigo del proyecto o accin centralizada:
5. Nombre del proyecto o accin centralizada:
6. Imputacin presupuestaria
Partida

Descripcin

7. Producto o 8. Unidad de
servicio

9. Cantidad

10. Precio 11. Costo

medida

unitario

estimado

12.
Iva

13.
Total
general

TOTAL BASE DE CLCULO

14.Observaciones:
15. Firma y sello del responsable de la unidad solicitante:

16. Revisado por:

Cdigo INDERBC01

Elaborado por:
Jhoseht Berrios

Revisado por:

Fecha:

17. Fecha de recepcin

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTO

MODIFICACIN PRESUPUESTARIA DE LA
OFICINA DE PLANIFICACIN ESTRATGICA,
PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIN

CAP:

Pg. 31

Versin: 01-A
FECHA DE ELABORACION
DIA

MES

FLUJOGRAMA

ASUNTO

FLUJOGRAMA

PAG 1 DE 3

Area Funcional:
OFICINA DE PLANIFICACIN ESTRATGICA, PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIN
Proceso: MODIFICACIN PRESUPUESTARIA POR TRASPASO

DEPENDECIA SOLICITANTE

Instructivo: 2-1

OFICINA DE PLANIFICACIN ESTRATGICA,

PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIN
3.Recibe memorando
(original y copia) de la
Solicitud de disponibilidad,
Firma, sella y devuelve copia
Como constancia de recibida.

Inicio

1.Prepara memorando
(original y copia)
Solicitando la disponibilidad

4.Verifica en el SIGESP
La disponibilidad
Presupuestaria.

5.Emite certificacin
de disponibilidad
presupuestaria

2.Enva memorando
(original y copia)
Solicitando la disponibilidad

6.Enva memorando
(original y copia) con la
Certificacin de disponibilidad

Elaborado por: Jhoseht Berrios

Revisado y validado por:

Fecha:

Fecha:

Elaborado por:
Jhoseht Berrios

Revisado por:

Fecha:

CP 1
T:7

AO

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTO

MODIFICACIN PRESUPUESTARIA DE LA
OFICINA DE PLANIFICACIN ESTRATGICA,
PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIN

CAP:

Pg. 32

Versin: 01-A
FECHA DE ELABORACION
DIA

MES

FLUJOGRAMA

ASUNTO

FLUJOGRAMA

PAG 2 DE 3

Area Funcional:
OFICINA DE PLANIFICACIN ESTRATGICA, PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIN
Proceso: MODIFICACIN PRESUPUESTARIA POR TRASPASO

DEPENDECIA SOLICITANTE

VP 1
T:8

OFICINA DE PLANIFICACIN ESTRATGICA,

PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIN

7.Recibe memorando
(original y copia) firma sella
y devuelve Copia
como constacia.

11.Recibe memorando
(original y copia) mas
Expediente firma sella
y devuelve Copia.

8.Elabora expediente
segn normativa
general N 15.

12.2 En caso de no ser

12.Verificar tipo NO aprobacin interna
de aprobacin
Remite a los organos
Competentes.

8.1Formato interno Solicitud por traspaso

8.2Formato de base de calculo
8.3Exposicin de motivos
9.Prepara memorando
(original y copia)
Anexa formatos.

SI
12.1 En caso de aprobacin
Interna menor al 10%

13.Prepara memorando
(original y copia)
Informando el traspaso.

10.Enva memorando
(original y copia)
Ms expediente.

Elaborado por: Jhoseht Berrios

Revisado y validado por:

Fecha:

Fecha:

Elaborado por:
Jhoseht Berrios

Instructivo: 2-1

Revisado por:

Fecha:

CP 2
T:14

AO

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTO

MODIFICACIN PRESUPUESTARIA DE LA
OFICINA DE PLANIFICACIN ESTRATGICA,
PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIN

CAP:

Versin: 01-A
FECHA DE ELABORACION
DIA

MES

FLUJOGRAMA

ASUNTO

FLUJOGRAMA

PAG 3 DE 3

Area Funcional:
OFICINA DE PLANIFICACIN ESTRATGICA, PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIN
Proceso: MODIFICACIN PRESUPUESTARIA POR TRASPASO

VP 2
T:13

15.Recibe memorando
(original y copia) del
Status de la solicitud firma,
sella y devuelve Copia.

14.Enva memorando
(original y copia)
Ms expediente.

16.Recibe copia del

memorando del status de
la solicitud firmada
y sellada .

17. Archiva copia del

Memorando junto al
Expediente.

Fin
Elaborado por:

Revisado y validado por:

Fecha:

Fecha:

Revisado por:

Instructivo: 2-1

DEPENDECIA SOLICITANTE

OFICINA DE PLANIFICACIN ESTRATGICA,

PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIN

Elaborado por:
Jhoseht Berrios

Pg. 33

Fecha:

AO

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTO

MODIFICACIN PRESUPUESTARIA DE LA
OFICINA DE PLANIFICACIN ESTRATGICA,
PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIN

CAP:

Pg. 34

Versin: 01-A
FECHA DE ELABORACION
DIA

MES

FLUJOGRAMA

ASUNTO

FLUJOGRAMA

PAG 1 DE 2

Area Funcional:
OFICINA DE PLANIFICACIN ESTRATGICA, PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIN.
Proceso: MODIFICACIN PRESUPUESTARIA POR INCREMENTOS.

RESPONSABLE DEL PROYECTO O

ACCIN CENTRALIZADA.

Instructivo: 2-2

OFICINA DE PLANIFICACIN ESTRATGICA,

PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIN

Inicio

5.Recibe memorando
(original y copia)
ms expediente firma,
Sella y devuelve copia.

1. Elabora la solicitud de
modificacin presupuestaria
Por incremento.

NO
6.Verificar
6.2 En caso de no existir
Informacion de la
los recurso se
Solicitud.
devuelve la solcitud..

2. Anexa los soportes

de la seccin N 15
normas generales.

SI
3.Prepara memorando
(original y copia)
solicitud por incremento.
4.Enva memorando
(original y copia)
ms expediente.

6.1 En caso de aprobacin

se modifica instructivo N 4

7.Procede a actualizar
El presupuesto
Ante el SIGESP.

Elaborado por:

Revisado y validado por:

Fecha:

Fecha:

Elaborado por:
Jhoseht Berrios

Revisado por:

Fecha:

CP 1
T:8

AO

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTO

MODIFICACIN PRESUPUESTARIA DE LA
OFICINA DE PLANIFICACIN ESTRATGICA,
PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIN

CAP:

Versin: 01-A
FECHA DE ELABORACION
DIA

MES

FLUJOGRAMA

ASUNTO

FLUJOGRAMA

PAG 2 DE 2

Area Funcional:
OFICINA DE PLANIFICACIN ESTRATGICA, PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIN.
Proceso: MODIFICACIN PRESUPUESTARIA POR INCREMENTOS.

VP 1
T: 7

8.Prepara memorando
(original y copia)
notificando status del
incremento en el SIGESP.

Instructivo: 2-2

RESPONSABLE DEL PROYECTO O

ACCIN CENTRALIZADA.

OFICINA DE PLANIFICACIN ESTRATGICA,

PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIN.

10.Recibe memorando
(original y copia) informando el
Incremento, firma, sella y
Devuelve copia.

9.Enva memorando
(original y copia)
status de la aprobacin
del incremento.

11.Recibe copia del

Memorando del status de
la solicitud firmada
y sellada .

12. Archiva copia del

Memorando junto al
Expediente.

Fin

Elaborado por:

Revisado y validado por:

Fecha:

Fecha:

Elaborado por:
Jhoseht Berrios

Pg. 35

Revisado por:

Fecha:

AO

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTO

MODIFICACIN PRESUPUESTARIA DE LA
OFICINA DE PLANIFICACIN ESTRATGICA,
PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIN

CAP:

Versin: 01-A
FECHA DE ELABORACION
DIA

MES

FLUJOGRAMA

ASUNTO

FLUJOGRAMA

PAG 1 DE 2

Area Funcional:
OFICINA DE PLANIFICACIN ESTRATGICA, PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIN.
Proceso: MODIFICACIN PRESUPUESTARIA POR DISMINUCIN.

RESPONSABLE DEL PROYECTO O

ACCIN CENTRALIZADA.

Instructivo: 2-3

OFICINA DE PLANIFICACIN ESTRATGICA,

PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIN

Inicio

5.Recibe memorando
(original y copia)
ms expediente firma,
Sella y devuelve copia.

1. Elabora la solicitud de
modificacin presupuestaria
por disminucin.

6.Verificar Informacion
de la Solicitud
por disminucin.

2. Anexa los soportes

de la seccin N 15
normas generales.

6.1 En caso de aprobacin

se modifica instructivo N 4

3.Prepara memorando
(original y copia)
solicitud por disminucin.
4.Enva memorando
(original y copia)
ms expediente.

7.Procede a actualizar
El presupuesto
Ante el SIGESP.

Elaborado por:

Revisado y validado por:

Fecha:

Fecha:

Elaborado por:
Jhoseht Berrios

Pg. 36

Revisado por:

Fecha:

CP 1
T:8

AO

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTO

MODIFICACIN PRESUPUESTARIA DE LA
OFICINA DE PLANIFICACIN ESTRATGICA,
PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIN

CAP:

Versin: 01-A
FECHA DE ELABORACION
DIA

MES

FLUJOGRAMA

ASUNTO

FLUJOGRAMA

PAG 2 DE 2

Area Funcional:
OFICINA DE PLANIFICACIN ESTRATGICA, PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIN.
Proceso: MODIFICACIN PRESUPUESTARIA POR DISMINUCIN.

VP 1
T: 7

8.Prepara memorando
(original y copia)
notificando status del
disminucin en el SIGESP.

Instructivo: 2-3

RESPONSABLE DEL PROYECTO O

ACCIN CENTRALIZADA.

OFICINA DE PLANIFICACIN ESTRATGICA,

PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIN.

10.Recibe memorando
(original y copia) informando el
disminucin, firma, sella y
Devuelve copia.

9.Enva memorando
(original y copia)
status de la aprobacin
de la disminucin..

11.Recibe copia del

Memorando del status de
la solicitud firmada
y sellada .

12. Archiva copia del

Memorando junto al
Expediente.

Fin

Elaborado por:

Revisado y validado por:

Fecha:

Fecha:

Elaborado por:
Jhoseht Berrios

Pg. 37

Revisado por:

Fecha:

AO

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTO

MODIFICACIN PRESUPUESTARIA DE LA
OFICINA DE PLANIFICACIN ESTRATGICA,
PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIN
ASUNTO

CAP:

Pg. 38

Versin: 01-A
FECHA DE ELABORACION
DIA

MES

GLOSARIO DE TERMINOS

A los efectos de facilitar la compresin del presente manual, a continuacin se

explica la terminologa utilizada en l; no se persigue establecer definiciones que
coincidan con la generalmente aceptada, sino informar su uso e implantacin en la
Oficina de Planificacin Estratgica, Presupuesto y Control de Gestin.
LOAFSP: Se entiende como el decreto con rango, valor y fuerza de la ley orgnica
de administracin financiera del sector pblico.
MANUAL: Son los documentos que contienen las normas y procedimientos
relacionados a la realizacin de los procedimientos ordenados y sistemtica de la
informacin de una organizacin.
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS: Es el documento que contiene la descripcin de
actividades que deben seguirse en la realizacin de las funciones de una unidad
administrativa, o de dos mas de ellas.
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS: Son variantes a los crditos
presupuestarios de las autorizaciones disponibles para el gasto, establecidos en la
Ley de Presupuesto y en la respectiva Distribucin General del Presupuesto de
Ingresos y Gastos con la finalidad de atender gastos imprevistos as como solventar
insuficiencias por sub-estimacin en los crditos inciales. Las Modificaciones
Presupuestarias pueden originarse por la necesidad de efectuar ajustes en los
recursos previstos o incorporar nuevas fuentes de financiamiento.
ONAPRE: Es la Oficina Nacional de Presupuesto, rgano dependiente del Ministerio
del Poder Popular para las Finanzas, rector del sistema presupuestario pblico.
PARTIDAS: Asignacin crediticia para objetos de gastos que guardan relacin entre
s a su vez permite una clasificacin e identificacin presupuestaria.
PRESUPUESTO POR PROYECTO: Instrumento para asignar y distribuir los
recursos a travs de proyectos a los entes u organismos nacionales en funcin de
las polticas y objetivos estratgicos de la Nacin.
PROYECTO: Es la expresin sistematizada de un conjunto limitado de acciones y
recursos que permiten, en un tiempo determinado, el logro de un resultado
especfico para el cual fue concebido.
PROYECTO PRESUPUESTARIO: Representa la categora presupuestaria de
mayor nivel en la asignacin de recursos financieros pblicos.
RECTIFICACIN: Son incrementos de crditos presupuestarios que se acuerdan a
los programas, subprogramas, obras, partidas y subpartidas, genricas, especficas
y subespecficas de los organismos ordenadores de compromisos y pagos, para
gastos necesarios no previstos o que resulten insuficientes.
Elaborado por:
Jhoseht Berrios

Revisado por:

Fecha:

AO

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTO

MODIFICACIN PRESUPUESTARIA DE LA
OFICINA DE PLANIFICACIN ESTRATGICA,
PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIN
ASUNTO

CAP:

Pg. 39

Versin: 01-A
FECHA DE ELABORACION
DIA

MES

AO

GLOSARIO DE TERMINOS

SIGESP: Es un Sistema Integrado de Gestin para Entes del Sector Publico, en los
cuales permiten realizar las modificaciones presupuestarias requeridas por las
diferentes dependencias.
TRASPASO DE CREDITOS: Son modificaciones presupuestarias que consiste en
una reasignacin de crditos presupuestarios entre partidas o distinto proyecto que
afectan el total de los gastos previstos en el presupuesto.
UNIDADES EJECUTORA: Constituye el nivel descentralizado u operativo en las
entidades pblicas. Una Unidad Ejecutora cuenta con un nivel de desconcentracin
administrativa que:
A. determina y recauda ingresos;
B. contrae compromisos, devenga gastos y ordena pagos con arreglo a la
legislacin aplicable;
C. registra la informacin generada por las acciones y operaciones
realizadas;
D. informa sobre el avance y/o cumplimiento de metas;
E. recibe y ejecuta desembolsos de operaciones de endeudamiento; y/o
F. se encarga de emitir y/o colocar obligaciones de deuda.

Elaborado por:
Jhoseht Berrios

Revisado por:

Fecha:

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTO

MODIFICACIN PRESUPUESTARIA DE LA
OFICINA DE PLANIFICACIN ESTRATGICA,
PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIN

CAP:

Versin: 01-A
FECHA DE ELABORACION
DIA

ANEXOS

ASUNTO

ANEXOS

Formulario INDERSMPT01 solicitud de modificacin presupuestaria por

traspaso

Formulario INDERBC01 de base de calculo

Elaborado por:
Jhoseht Berrios

Revisado por:

Fecha:

Pg. 40

MES

AO

SOLICITUD DE TRASPASO PRESUPUESTARIO

Oficina de Planificacin Estratgica,

Planificacin y Control de Gestin.

1.Ente :
Instituto Nacional de Desarrollo Rural.
2. Fecha de Solicitud:
15/09/2013
3. Fuente de Financiamiento: Ordinaria
4. Unidad Ejecutora:
Oficina de Administracin y Servicios
5.Tipo de modificacin presupuestaria: Traspaso
6. Tipo de Traspaso:

Gastos corrientes
Gastos de Capital
IMPUTACIN PRESUPUESTARIA

7.Proyecto o
Accin
Centralizada

8.Accin
Especifica

9.Unidad
Ejecutora
Local

10.Partida

11.Genrica

12.Especfica

13.Sub
Especfica

14.Denominacin

15.Bolivares

PARTIDAS CEDENTES
2

Gestin administracin.
Apoyo institucional a las acciones
especificas de los proyectos.

1
2

Oficina de Administracin.

402

403

00

00

00

Materiales, suministro y mercancas

-125120,00

99

00

00

Otros materiales y suministros.

-125120,00

01

00

Otros materiales y suministros.

-125120,00

00

00

00

Servicios no personales.

-100000,00

10

00

00

Servicios profesionales y tcnicos.

-100000,00

99

00

Otros servicios profesionales.

-100000,00

TOTAL PARTIDAS CEDENTES

-225120,00

PARTIDAS RECEPTORAS
2

Gestin Administrativa.
Apoyo institucional a las acciones
especificas de los proyectos.

1
2

Oficina de Administracin.

402

00

00

00

01

00
01

05
06

403

17. Responsable
Unidad cedente
Oficina de
Administracin y Servicios
Juan Prez

Elaborado por:

18. Responsable
Unidad receptora
Oficina de
administracin y
Servicios
Juan Prez

201000,00

00

Materiales, suministro y mercancas

Productos alimenticios y
agropecuarios.

00

Alimentos y bebidas para personas.

5000,00

00

00

Productos de papel y cartn.

75000,00

03

00

Productos de papel para oficina.

75000,00

00

00

Productos qumicos y derivados.

121000,00

03

00

Tintas, pinturas y colorantes.

120000,00

Productos farmacuticos.

5000,00

04

00

00

00

00

Servicios no personales.

24120,00

18

00

00

Impuestos indirectos.

24120,00

01

00

Impuesto al valor agregado.

24120,00

TOTAL PARTIDAS CEDENTES

225120,00

16.Total

19.Gerente de Planificacin
Estratgica
presupuesto y Control de Gestin
Gerente de Planificacin Estratgica,
Presupuesto y Control de Gestin
Jackson Rodrguez

Revisado por:

1000,00

Fecha:

20. Mxima Autoridad

Ali Pea
Presidente

OFICINA DE PLANIFICACIN ESTRATGICA,

PRESUPUESTO Y CONTROL DE GESTIN
BASE DE CALCULO PARA TRASPASO PRESUPUESTARIO
1.Codigo de la unidad ejecutora:
02
2.Nombre de la unidad ejecutora:
Oficina de Administracin y Servicios
3.Fecha de Elaboracin:
15/septiembre/ 2013
4. Cdigo del proyecto o accin centralizada: 02
5. Nombre del proyecto o accin centralizada:
Gestin Administracin
6. Imputacin presupuestaria
Partida
Descripcin
402.01.01.00

Alimentos y bebidas

405.05.03.00

Productos de papel y
cartn para oficina

402.06.03.00
402.06.04.00

Tintas, pinturas y
colorantes
Productos
farmacuticos y
medicamentos

7. Producto o
servicio
Compra de
refrigerios
Resmas de
papel bond
Tner para
impresora HP
Acetaminofen
500mg

8. Unidad de
medida

9. Cantidad

10. Precio
unitario

Refrigerio

10

500.00

5000.00

600.00

5600.00

Cajas

50

1500.00

75000.00

9000.00

84000.00

Tner

30

4000.00 120000.000 14400.00 134400.00

Cajas

200.00

TOTAL BASE DE CLCULO

11. Costo
estimado

12. Iva

13. Total
general

1000.00

120.00

1120.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

201000.00

24120.00

14.Observaciones:
15. Firma y sello del responsable de la unidad solicitante:
Pedro Prez

16. Revisado por:

17. Fecha de recepcin

22/octubre/2013

Luis Prez

Cdigo INDERBC01

Elaborado por:
Jhoseht Berrios

Revisado por:

Fecha:

225120.00

Elaborado por:
Jhoseht Berrios

Revisado por:

Fecha: