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INFORME DE AUDITORIA
I. OBJETIVOS:
Reforzar y complementar los conocimientos de los participantes en los aspectos fundamentales de la
auditoria, y en la elaboracin del informe de auditoria, basado en el anlisis de los resultados de las
auditorias realizadas, aplicando sus competencias y conocimientos adquiridos durante el desarrollo
del curso, utilizando mtodos, principios, normas, y tcnicas de redaccin de informes de auditoria..
Incentivar al participante a presentar informes de alta calidad y competitividad a las empresas
auditadas para la toma de decisiones.
II. METODOLOGA:
Se difundir el presente material de enseanza, para conocimiento y estudios de los participantes,
procediendo el docente a exponer el tema de manera magistral por medio de pantallas power point.
Se propiciar la intervencin de los participantes, y se analizaran casos prcticos de elaboracin de
informes de auditoria.
III. EVALUACIN:
La evaluacin ser de manera permanente y continua, a travs de intervenciones orales,
sustentacin de trabajos individuales y grupales, contando con la elaboracin de dos pruebas
escritas, las que permitirn evaluar las habilidades adquiridas por los participantes.
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Importancia
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V. CARACTERISTICAS
Redaccin Del Informe
o
o
Exactitud
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El hecho de que un Informe sea Conciso, no significa que su contenido sea corto,
lo que se quiere es que su contenido sea breve, ya que muchos informes pueden
ser amplios porque las circunstancias as lo requieren; sin embargo no deben
incluir hechos impertinentes, superfluos o insignificantes.
El Informe Conciso no debe contener conceptos que no ayudan a entender el
tema principal del informe, es decir, no debe incluir demasiado detalle que afecte
el concepto principal del informe.
Es oportuno considerar que, por lo general el informe debe ser conciso como los
que se presentan al Directorio y ms detallado cuanto se presenta a otros niveles
inferiores.
Los informes deben ser breves por lo siguiente:
o
o
o
o
Oportunidad
El Informe debe basarse en evidencias, las mismas que deben estar amparadas
en documentos, pruebas u otros elementos de juicio objetivos, que permitan
demostrar la validez de las observaciones; as mismo esa objetividad debe incluir
una clara diferenciacin entre lo que son: hechos, opiniones y, declaraciones.
Integridad
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Sntesis
La Sntesis del Informe tiene por finalidad resumir la opinin del Auditor indicando
las observaciones ms significativas e importantes del Informe.
Se prepara principalmente para informar al lector del Informe, generalmente
personas importantes que no disponen del tiempo suficiente para leer el ntegro
del informe, sobre el contenido fundamental de ste para motivarlo a tomar las
acciones correctivas.
Introduccin
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B)
C)
D)
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OPINION TECNICA DEL AUDITOR PREVIA EVALUACION DE LOS
COMENTARIOS O ACLARACIONES
A)
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B)
C)
D)
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DETERMINACION DE RESPONSABILIDAD
Considerando que la Responsabilidad Administrativa Funcional, es
aquella en la que incurren los servidores y funcionarios por haber
contravenido el ordenamiento jurdico administrativo y las normas
internas de la entidad a la que pertenecen, se encuentre vigente o
extinguido el vnculo laboral o contractual al momento de su
identificacin durante el desarrollo de la accin de Control. Los
descargos antes indicados no superan la observacin, debido a que los
funcionarios aludidos no cumplieron oportunamente con sus funciones
para prevenir una posible sancin por parte de la autoridad competente,
por lo cual existe responsabilidad administrativa en el caso del seor
Juan Sin Miedo - Gerente General, seor Hugo garabato Barato - ex Jefe
de Personal y seora Carola Canta Lindo - ex Jefa de Personal
Respecto al seor Roberto Muchotrigo Pocaplata - Jefe de Personal, por
ser el funcionario que en ejercicio de sus funciones, desarrollo una
gestin deficiente para absolver las observaciones o infracciones
oportunamente comunicados por los inspectores del MTPE y que por
su accin u omisin ha ocasionado un dao econmico a la empresa
tiene responsabilidad administrativa y responsabilidad civil, que ser
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II.
CONCLUSIONES
Como resultado del Examen Especial a la aplicacin de la Multa por parte del Ministerio de
Trabajo y Promocin del Empleo a LA EMPRESA, se ha establecido la siguiente conclusin:
1.
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2.- El seor Roberto Muchotrigo Pocaplata - Jefe de Personal NO efectu la
subsanacin de las observaciones o infracciones en los plazos
otorgados por los inspectores del Ministerio de Trabajo y Promocin del
Empleo, considerando que tuvo hasta 39 das hbiles desde el inicio de
la inspeccin ( 21.05.03 ) hasta el trmino del mismo ( 17.07.03 ),
pudiendo evitar de esta manera la aplicacin de la multa. Dicha
situacin, acredita su actuar negligente, al exponer a la empresa a las
sanciones propias del Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo.
(OBSERVACION N 1)
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III.
RECOMENDACIONES
AL PRESIDENTE DEL DIRECTORIO PARA QUE DISPONGA:
1.- Que el Directorio y/o Gerente General; dado el caso, evale el grado de
responsabilidad Administrativa de los funcionarios y ex funcionarios:
seor Juan Sin Miedo - Gerente General, seora Carola Canta Lindo ex Jefa de Personal, seor Hugo Garabato Barato - ex Jefe de personal
y seor Roberto Muchotrigo Pocaplata - Jefe de Personal, disponiendo
las medidas disciplinarias correspondientes en conformidad a lo
establecido en el Reglamento Interno de Trabajo de LA EMPRESA.
(CONCLUSION N 1)
2.-
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