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atualizado em 05/08/2016
alterados os itens 1.2 e1.3
HISTRICO DE ATUALIZAES
DATA ATUALIZAO
ITENS ALTERADOS
27/07/2016
14/04/2016
07/03/2016
24/02/2016
NDICE
INTRODUO...................................................................................................................................................5
1. PREENCHIMENTO DA DECLARAO.......................................................................................................6
1.1 Dados referentes ao substituto tributrio ST.......................................................................................6
1.2 Dados referentes ao ICMS devido por aquisies interestaduais..........................................................8
1.3 Dados referentes ao diferencial de alquota nas vendas para outra UF..............................................10
2. PERGUNTAS E RESPOSTAS....................................................................................................................11
LEGISLAO CONSULTADA.......................................................................................................................14
INTRODUO
Lei Complementar n 123/2006, art. 13, 1, a, g e h, art. 20, 1, art. 26, 12; Resoluo CGSN 94/2011, art. 69-A; Decreto n
42.564/2015; Ajuste SINIEF 12/2015
ICMS devido nas operaes e prestaes interestaduais que destinem bens e servios a consumidor
final no contribuinte do imposto (ver item 1.3).
impedidos de recolher o ICMS pelo Simples Nacional em virtude de a empresa ter ultrapassado o
sublimite estadual;
localizados em outra Unidade da Federao e que no possuam inscrio estadual no CACEPE como
contribuinte-substituto ou Regime EC 87/2015.
Fica prorrogado para 20 de agosto de 2016 o prazo de entrega da DeSTDA relativa aos perodos fiscais
de janeiro a junho/2016.
Os contribuintes do Simples Nacional obrigados apresentao da DeSTDA esto dispensados da
apresentao da GIA-ST (Guia Nacional de Informao e Apurao do ICMS - Substituio Tributria)
prevista no Ajuste SINIEF 04/1993.
O presente informativo se destina a orientar sobre o preenchimento dos valores relativos ao ICMS devido
em cada situao. As orientaes relacionadas ao aplicativo (SEDIF-SN / DeSTDA) pertinentes
instalao, utilizao, preenchimento dos dados cadastrais do contribuinte e do contabilista, gerao,
transmisso e impresso da mencionada declarao devero ser obtidas no Manual do Usurio, que se
encontra disponvel no endereo eletrnico da SEFAZ/PE (www.sefaz.pe.gov.br) em Servios >>> SEDIFSN /DeSTDA.
Na parte final deste informativo h ainda um Perguntas e Respostas, com outras questes pertinentes aos
contribuintes obrigados apresentao da DeSTDA a Pernambuco.
DeSTDA APLICAO EM PERNAMBUCO
5
1.
PREENCHIMENTO DA DECLARAO
Ajuste SINIEF 12/2015; Ato COTEPE/ICMS 47/2015
Deve ser informado na DeSTDA o ICMS relativo s operaes/prestaes ocorridas em cada perodo fiscal
a partir de janeiro/2016.
para a UF PE: ICMS-ST devido a Pernambuco nas operaes internas (recolhimento atravs de DAE,
cdigo de receita 011-6); ou
para as demais UFs: quando inscrito na UF de destino, ICMS-ST relativo s operaes interestaduais
(recolhimento atravs de GNRE, cdigo 10004-8 ICMS Substituio Tributria por Apurao).
IMPORTANTE:
O contribuinte localizado em PE e que no seja inscrito na UF de destino no precisar informar o ICMS
devido s demais UFs quando realizar operaes interestaduais na qualidade de contribuinte-substituto
em relao ao outro Estado, pois o ICMS ser recolhido operao a operao atravs de GNRE com o
cdigo 10009-9 ICMS Substituio Tributria por Operao.
O contribuinte localizado em outa UF e inscrito no CACEPE como contribuinte-substituto informar o ICMSST devido a Pernambuco relativamente s operaes interestaduais com mercadorias sujeitas
substituio tributria (recolhimento atravs de GNRE, cdigo 10004-8 ICMS Substituio Tributria por
Apurao).
IMPORTANTE:
O contribuinte localizado em outro Estado e que no seja inscrito no CACEPE no precisar informar o
ICMS devido a Pernambuco na qualidade de contribuinte-substituto quando realizar operaes
interestaduais destinadas a este Estado, pois o ICMS ser recolhido operao a operao atravs de
GNRE com o cdigo 10009-9 ICMS Substituio Tributria por Operao.
substituio pelas entradas sem diferimento: ICMS com recolhimento no cdigo de receita 009-4;
substituio pelas entradas com diferimento: ICMS com recolhimento no cdigo de receita 072-8.
O ICMS devido nas aquisies interestaduais acima mencionadas est contemplado no recolhimento
efetuado atravs do cdigo de receita 058-2.
O ICMS devido nas aquisies interestaduais acima mencionadas est contemplado no recolhimento
efetuado atravs do cdigo de receita 058-2.
O ICMS recolhido nas aquisies interestaduais de bens destinados ao ativo fixo ou uso e consumo
contempla as seguintes situaes:
ICMS - Complementao de alquota - aquisio em outro Estado para ativo fixo / uso ou consumo:
cdigo de receita 057-4.
IMPORTANTE:
Regra geral, o contribuinte do Simples Nacional ao adquirir em outra Unidade da Federao bens
destinados ao ativo fixo ou a uso e consumo do estabelecimento, ainda que o bem esteja relacionado em
decreto de substituio tributria, desde que o imposto no tenha sido retido pelo contribuinte-substituto,
recolhe o ICMS relativo ao diferencial de alquota no cdigo de receita 058-2.
Entretanto, h casos em que este contribuinte, sujeito s regras da Portaria SF n 147/2008, recolhe
antecipado uma parte do diferencial de alquota de uso e consumo/ativo fixo no cdigo de receita 058-2 e
o complemento do imposto, se houver, no cdigo 057-4.
Maiores informaes podem ser obtidas consultando o informativo fiscal da Antecipao Tributria
Portaria SF n 147/2008 disponvel no endereo eletrnico da SEFAZ/PE em Legislao >>> Dvidas
Tributrias/Informativos Fiscais.
Na aba denominada DA Venda deveriam ser declarados os valores totais de ICMS devidos por
diferencial de alquota por Estado de destino onde o contribuinte possua inscrio estadual e recolha o
imposto por apurao (e no operao a operao), nas operaes destinadas a no contribuinte do ICMS
localizado em outra Unidade da Federao. Porm, por deciso do Comit Gestor do Simples Nacional,
esta aba no deve ser preenchida.
A obrigao do contribuinte do Simples Nacional de recolher o ICMS Consumidor Final devido UF de
destino foi suspensa desde 17/02/2016 por fora de medida cautelar concedida pelo Supremo Tribunal
Federal na Ao Direta de Inconstitucionalidade ADI 5464, at o julgamento do mrito da ao.
2.
PERGUNTAS E RESPOSTAS
2.1 Qual a penalidade a ser aplicada ao contribuinte pela falta de entrega ou substituio fora do
prazo legal da DeSTDA ao Estado de Pernambuco?
Decreto n 42.564/2015, art. 6; Portaria SF n 056/2004, I, c; Portaria SF n 190/2011, art. 6; Ajuste SINIEF 12/2015, clusula
dcima stima, II
2.2 Qual o procedimento a ser adotado pelo contribuinte que no conseguir apresentar a DeSTDA
por problemas tcnicos referentes ao aplicativo SEDIF/SN?
Decreto n 42.564/2015, art. 5, 2; Portaria SF n 051/2004
Havendo impossibilidade de transmisso da DeSTDA motivada por problemas tcnicos da SEFAZ, dever
ser preenchido um formulrio de Justificativa de Omisso para cada arquivo a ser transmitido, descrevendo,
de forma detalhada, o problema tcnico que tenha impedido o contribuinte de efetuar a transmisso da
mencionada declarao.
Para preencher o formulrio de justificativa pela no entrega da DeSTDA no prazo, o contribuinte dever
acessar o site da SEFAZ (www.sefaz.pe.gov.br) e, na aba SERVIOS, selecionar a opo e-Fisco - ARE
Virtual. Depois, selecionar as opes: Tributrio > Administrao de Documento Econmico-Fiscais (DEF)
e escolher, dependendo do Certificado Digital utilizado, uma das funes a seguir:
2.3 O contribuinte que efetuou a justificativa de omisso da entrega da DeSTDA dever pagar alguma
multa pela no apresentao da DeSTDA no prazo legal motivada por problemas tcnicos da
SEFAZ/PE?
Portaria SF n 051/2004
No. Aps ser efetuada a justificativa de omisso da entrega da DeSTDA, o contribuinte dever
acompanhar no Dirio Oficial do Estado de Pernambuco a publicao do edital com a relao dos
contribuintes que no tenham entregue a referida declarao por problemas tcnicos, cujas justificativas de
omisso tenham sido deferidas pela SEFAZ/PE. O Edital poder ser consultado tambm no site da SEFAZ
(www.sefaz.pe.gov.br).
O referido edital estabelecer um novo prazo para entrega da DeSTDA, sem cobrana de qualquer
penalidade para os contribuintes que tiverem a justificativa deferida pela SEFAZ e entregarem a declarao
no prazo previsto no edital.
Expirado o prazo estabelecido no edital e no tendo sido transmitida a DeSTDA, ou caso a justificativa de
omisso tenha sido indeferida pela SEFAZ/PE, o contribuinte estar sujeito penalidade pela falta de
entrega da mencionada declarao (ver item 2.2).
2.4 Como deve proceder o contribuinte obrigado entrega da DeSTDA que tem dvidas relativas
mencionada declarao quanto ao preenchimento ou envio do arquivo magntico?
O contribuinte dever consultar o endereo eletrnico da SEFAZ www.sefaz.pe.gov.br nas seguintes
situaes:
Aps a leitura dos documentos acima indicados, caso ainda persista dvida, o contribuinte poder efetuar
agendamento via Telesefaz (0800.285.1244), desde que indique qual o trecho do documento consultado
que no esclareceu a dvida.
2.5 Como deve proceder o contribuinte obrigado entrega da DeSTDA que tem dvidas relativas a
questes tcnicas relativas ao aplicativo SEDIF?
Primeiramente, o contribuinte dever consultar o Manual do Usurio do SEDIF-SN/DeSTDA, ou o
documento SEDIF_SN_DeSTDA Perguntas e Respostas disponveis no endereo eletrnico da
SEFAZ/PE, em Servios >>> SEDIF-SN / DeSTDA.
No conseguindo elucidar a sua dvida relativa a questes tcnicas, o contribuinte dever enviar e-mail
para def@sefaz.pe.gov.br e aguardar o retorno.
Substituio tributria com encerramento da tributao (substituio tributria com liberao de ICMS):
gua Mineral ou Potvel, Cerveja, Chopp, Refrigerante, Bebidas Eletrolticas (isotnicas) e energticas,
o
Xarope ou extrato concentrado destinado ao preparo de refrigerante (Decreto n 28.323/2005);
Lmpadas Eltricas e Eletrnicas, Pilhas, Baterias, Reator, Starter, Acumulador Eltrico, Lminas,
o
Aparelhos de Barbear e Isqueiros (Decreto n 33.626/2009);
Trigo em Gro, Farinha de Trigo e suas Misturas, Massas Alimentcias, Biscoito, Bolacha, Bolo,
"Wafer", Po, Panetone, Macarro Instantneo e outros Produtos Alimentcios Similares Derivados de
o
Farinha de Trigo ou de suas Misturas (Decreto n 27.987/2005);
A relao destas mercadorias pode ser consultada no endereo eletrnico da SEFAZ em Legislao >>>
Normas e Tabelas de Interesse Tributrio >>> Produtos com Antecipao Tributria.
Leite UHT, Queijo Prato e Queijo Mussarela (Decreto n 14.876/1991, art. 54, XII, 21).
Sim, desde que no esteja enquadrado em nenhuma situao de dispensa da DeSTDA. Assim, o
contribuinte do Simples Nacional, ainda que no efetue operaes que envolvam pagamento de
substituio tributria, diferencial de alquota e antecipao, dever enviar a DeSTDA mensalmente,
selecionando a opo sem dados informados em Contedo do documento.
2.9 Como deve proceder o contribuinte de Pernambuco que tiver entregue a DeSTDA com
informao incorreta relativa aos valores de ICMS devido por aquisies interestaduais, tanto por
antecipao quanto por diferencial de alquota, em virtude de ter entrado com processo de
contestao do ICMS antecipado e este ter sido deferido, com alterao do valor do ICMS devido?
Ocorrendo o deferimento de um processo de contestao de ICMS antecipado com a alterao de valor do
ICMS devido por aquisies interestaduais de determinado perodo fiscal em que j tenha sido apresentada
a DeSTDA, o contribuinte dever efetuar a sua substituio, para correo do valor, sujeitando-se multa
prevista no item 2.1 deste informativo.
LEGISLAO CONSULTADA
Portaria SF n 012/2003
Portaria SF n 051/2004
Portaria SF n 056/2004
Portaria SF n 190/2011
Decreto n 42.564/2015