Planificacion Programas y Papeles de Trabajo

PROGRAMA DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA Y OPERACIONAL
HECHO POR:
EMPRESA:
EN PROBLEMAS S.A.
AREA: RECURSOS HUMANOS
PERIODO: AL 10 DE OCTUBRE DE 2010.
FECHA:
FECHA:
RESPONSABLES
AUXILIAR SUPERVISOR
PROCEDIMIENTO
1.- Recorrido a las instalaciones.

a. Conocimiento del rea sujeta a estudio.
b. Solicitar informacin general sobre la
estructura organizacional de la empresa, con la
persona idnea.
2.- Entrevista premilinar.
a. Examinar y discutir con la gerencia o el
propietario el estado actual de los planes y
objetivos.
b. Solicitar informacin especifica sobre la
gerencia general.
3.- Familiarizacin.
a. Girar un Memorando o Requerimiento de
informacin que contenga como mnimo lo
siguiente:
a.1. Fotocopia y original del
estructural de la empresa.
REVISADO POR:
Organigrama
a.2. Fotocopia y original de la Patente de

Comercio y Formulario de Inscripcin de la
empresa.
a.3. Copias de los programas de trabajo.
a.4. Copia de las politicas administrativas.
a.5. Copia y original del manual o reglamento
interno de la empresa y flujogramas.
a.6. Contratos del personal que labora en la
empresa.
TIEMPO
OBSERVACION
HECHO POR:
EMPRESA:
EN PROBLEMAS S.A.
FECHA:
REVISADO POR:
FECHA:
RESPONSABLES
AUXILIAR SUPERVISOR
PROCEDIMIENTO
4.- Investigacin y anlisis.

a. Flujogramas de las reas a investigar.
a.1. Planeacin
a.2. Organizacin
a.3. Direccin
a.4 Control
5.- Elaboracin de cuestionarios de evaluacion de
control interno de las areas a examinar
Evaluar las politicas de planeacin y ejecucin
6.- de actividades.
7.- Examinar entre
documentos:
otros
los
siguientes
7.1 Libro de planillas o salarios

Expedientes de los empleados y rotacion de
7.2 personal.
7.3 Obtener
evidencia
fehaciente
sobre
el
cumplimiento de objetivos de la empresa.

7.4 Analizar la estructura organizativa en la
relacin con los fines para los cuales fue
creada la empresa.
7.5 Evaluacin de la idoneidad del personal.
TIEMPO
OBSERVACION
7.6 Analizar la asignacin de responsabilidades y

delegacin de autoridad.
HECHO POR:
EMPRESA:
EN PROBLEMAS S.A.
FECHA:
PROCEDIMIENTO
8.- Diagnostico.
a. Una vez evaluada y estudiada la
infraestructura administrativa y operacional se
sumarizarn los hallazgos y se sealara la
interpretacin que se hace de ellos,
reportndose aquellos que poseen indicios
notorios de fallas de eficiencia alejndose del
detalle y ensayando el resumen de los de
mayor relevancia.
9.- Informe final por escrito.
a. Preparar un informe de las deficiencias
encontradas y consignar en el los remedios
convenientes, el cual contendr como mnimo:
a.1. Introduccin
a.2 Hechos de especial importancia.
a.3. Aspectos discutidos con las diferentes
secciones administrativas y de operaciones.
REVISADO POR:
FECHA:
RESPONSABLES
AUXILIAR SUPERVISOR
TIEMPO
OBSERVACION
CEDULA PARA LA DETECCION Y REGISTRO DE HALLAZGOS Y EVIDENCIAS
INDICE:
EMPRESA:
HECHO POR:
EN PROBLEMAS S.A.
AREA EVALUADA:
FECHA:
ETAPA O ELEMENTO:
REVISADO POR:
FECHA:
No.
HALLAZGO
EVIDENCIA
ASPECTOS POR MEJORAR
Desconocimiento por parte de los empleados de los

aspectos de la empresa (mision, vision y objetivos)
entrevistas realizadas al personal
induccion a aspectos de la empresa
inspeccion fisica
No se cuenta con un organigrama del departamento
Implementacion de un organigrama
No existe un manual de operaciones para el

deaprtamento
La entrevista de trabajo no es realizada por el

encargado directo del departamento
No se cuenta con pruebas psicometricas para evaluar

aptitudes de empleados
Implementacion de pruebas
psicometricas
No existen requerimientos escritos para nuevos

empleados
Implementacion de requerimientos
escritos de personal
OBSERVACIONES:
inspeccion fisica
Implementacion de un manual de
operaciones del departamento
Segregacion de funciones
INDICE:
EMPRESA:
HECHO POR:
EN PROBLEMAS S.A.
AREA EVALUADA:
FECHA:
ETAPA O ELEMENTO:
REVISADO POR:
FECHA:
No.
HALLAZGO
7 No existe un perfil de puestos que permita conocer los
requerimientos del empleado
Se sobrepasa el presupuesto establecido para el

reclutamiento de nuevos empleados
No existen planes apropiados de capacitacion ni de

desarrollo de carrera
EVIDENCIA
Implementacion de perfiles de puestos

para diferentes deptos. El reclutamiento
se realiza externo
Buscar la manera de aprovechar al

maximo los recursos para evitar
desperdicios en la operacin
inspeccion de documentos
10 No se autorizo la inversion en capacitacion por ningun

encargado superior
11 No existe segregacion de funciones, equipos de trabajo

ni liderazgo de gerencia
entrevistas realizadas al
personal/observacion
12
No existe analisis FODA
OBSERVACIONES:
inspeccion fisica y de documentos
Eficiencia del encargado de los planes de

capacitacion y desarrollo
Jerarquia
Jerarquia
Implementacion de analisis FODA
INDICE:
EMPRESA:
HECHO POR:
EN PROBLEMAS S.A.
AREA EVALUADA:
FECHA:
ETAPA O ELEMENTO:
REVISADO POR:
FECHA:
No.
13
14
HALLAZGO
EVIDENCIA
No se cumple con pago de salarios minimos a 10

empleados
Cumplir con lo que establece el codigo

de trabajo referente al pago minimo de
salarios a empleados
No coinciden los calculos de cuotas IGSS de dos

empleados
15 No coinciden los descuentos efectuados por anticipos

con los reales
16
No se cumple con pago de salarios para horas extra
17
Se excedio el presupuesto establecido para medicion
del clima laboral, no existe evdencia de haber cumplido
con las politicas internas para la contratacon de
servicios de empresas exteriores
OBSERVACIONES:
Revision de calculos de cuotas IGSS

Revision de descuentos para determinar

diferencia

de trabajo referente al pago de horas
extra
Cumplir con lo que establecen las

politicas de la entidad
Determinar la responsabilidad del caso
INDICE:
EMPRESA:
HECHO POR:
EN PROBLEMAS S.A.
AREA EVALUADA:
FECHA:
ETAPA O ELEMENTO:
REVISADO POR:
FECHA:
No.
18
HALLAZGO
EVIDENCIA
No existen contratos laborales de los empleados que

recien ingresaron a la entidad

de trabajo referente a los contratos de
trabajo
19 No se cuenta con los registros o libros que exigen las

leyes laborales
20
21

de trabajo referente a los registros
obligatorios
No se presentaron los informes que exigen las leyes

laborales
Cumplir con lo que establecen las leyes

laborales referente a los informes
obligatorios
El calculo del bono 14 no se realiza conforme lo

establecen las leyes laborales

laborales referente a los informes
obligatorios

laborales referente a el pago de
vacaciones
22 El calculo de las vacaciones no se realiza conforme lo

establecen las leyes laborales
OBSERVACIONES:
INDICE:
EMPRESA:
HECHO POR:
EN PROBLEMAS S.A.
AREA EVALUADA:
FECHA:
ETAPA O ELEMENTO:
REVISADO POR:
FECHA:
No.
23
HALLAZGO
No se retiene el ISR a los 12 empleados que devengan
mas de 3000 al mes, ademas no se tienen las
declaraciones ante patrono que exige la ley y
reglamento de el ISR
EVIDENCIA

Cumplir con lo que establece la ley y el
reglamento del ISR referente a la
retencion y declaracion del ISR por los
empleados
24
No se cuenta con cartas ni de renuncia ni de despido,
no se realizan correctamente los calculos de
indemnizciones y cuando se liquida a los empleados se
hace por medio de un recibo simple
OBSERVACIONES:

laborales referente a renuncias, despidos
e indemnizaciones
CEDULA DE ANALISIS DOCUMENTAL
INDICE:
EMPRESA:
HECHO POR:
EN PROBLEMAS S.A.
AREA EVALUADA:
FECHA:
ETAPA O ELEMENTO:
REVISADO POR:
FECHA:
DOCUMENTO
RESULTADOS DEL ANALISIS
Plan de capacitacion y desarrollo de

carrera
Se determino que los planes de desarrollo y

capacitacion no son adecuados
Registros de acuerdos de encargados del

departamento
Se determino que no fue autorizada ninguna

inversion en capacitacion
Toda inversion significativa debe de ser autorizada

por autoridad competente
Instrumentos de analisis
Se determino que no existe analisis de instrumento

FODA
Implementar el analisi de instrumento FODA
Planillas de sueldos y/o salarios
Se determino que no se cumple con pago de

salarios minimos a 10 empleados
Cumplir con lo que establecen las leyes laborales del

pais con relacion al salario minimo
Se determino que no coinciden los calculos de

cuotas IGSS de dos empleados
Implementar mecanismos que permitan evitar

errores en calculos de cuotas IGSS
Registros de anticipos s/ sueldos
Se determino que no coinciden los descuentos

efectuados por anticipos s/sueldos con anticipos
reales
Que sean personas distintas quienes otorgan el

descuento y quienes lo registran
OBSERVACIONES:
PROPUESTAS
Mejorar los planes de desarrollo y capacitacion
INDICE:
EMPRESA:
HECHO POR:
EN PROBLEMAS S.A.
AREA EVALUADA:
FECHA:
ETAPA O ELEMENTO:
REVISADO POR:
FECHA:
DOCUMENTO
PROPUESTAS
Se determino que no se cumple con el pago de

salarios para horas extra
Cumplir con lo que establecen las leyes laborales

con relacion a la remuneracion de horas extra
Presupuestos del departamento
Se determino que se excedio el presupuesto

establecido para medicion del clima laboral
Cumplir con lo que establece el presupuesto

autorizado por el organo superior
Se determino que no se cumplio con lo que

establecen las politicas internas para la
contratacion de servicios de empresas exteriores
Regirse por lo que dictan las politicas internas para

efectuar contrataciones
Politicas internas
Contratos laborales
Se determino que no existen contratos laborales de Elaborar los contratos laborales para los empleados
los empleados de reciente contratacion
de reciente contratacion
Registros obligatorios s/leyes laborales
Se determino que no existen registos que exigen

las leyes laborales del pais

con relacion a los registros obligatorios
Informes obligatorios s/leyes laborales
Se determino que no existen Informes que exigen

las leyes laborales del pais

con relacion a los informes obligatorios
OBSERVACIONES:
INDICE:
EMPRESA:
HECHO POR:
EN PROBLEMAS S.A.
AREA EVALUADA:
FECHA:
ETAPA O ELEMENTO:
REVISADO POR:
FECHA:
DOCUMENTO
Declaraciones del ISR
Documentacion laboral
OBSERVACIONES:
PROPUESTAS
Se determino que el calculo del bono 14 no se

realiza de acuerdo a las leyes laborales vigentes en
el pais

con relacion a el calculo del bono 14
Se determino que el calculo de vacaciones no se

realiza de acuerdo a las leyes laborales vigentes en
el pais

con relacion a el calculo de vacaciones
Se determino que no se retiene el ISR a empleados

que devengan mas de Q.36,000.00 al ao, ademas Cumplir con lo que establece la ley y el reglamento
de que no se exigen las declaraciones del mismo del ISR con relacion a las retenciones a empleados y
ante patrono
presentacion de declaraciones ante patrono
Se determino que no se cuenta ni con cartas de Tener a la vista toda la documentacion de soporte de
renuncia ni de despido, ademas de que no se
el inicio y terminacion de la relacion laboral de
realizan correctamente los calculos de
empleados para la empresa y cumplir con lo que
indemnizciones y cuando se liquida a los
establecen las leyes laborales en cuanto a
empleados se hace por medio de un recibo simple
indemnizaciones
CUESTIONARIO DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS

CUESTIONARIO DE PLANEACION:
No.
CONCEPTO
Ud como empleado podria

describirme cual es la Mision de la
1 empresa?
SI
NO
N/A
OBSERVACIONES
no se ha dado a
conocer a los
empleados
no se ha dado a
conocer a los
empleados
no se han dado a
conocer a los
empleados
Se ejecuta de una manera

adecuada la misin, visin, y los
objetivos de la empresa con los
objetivos del departamento de
4 recursos humanos?
No se ejecuta porque
no se conoce cual es
la mision, vision y
objetivos de la
empresa.
Se verifica de manera periodica

que el departamento este
cumpliendo con sus metas
5 previstas?
Podria describir cual es la Vision

2 de la empresa?
Podria describir cual es el
contenido de los objetivos de la
3 empresa ?
En la empresa no
existe un manual de
politicas
Las personas que realizan la

estructura del plan del departamento
de recursos humanos tiene
conocimiento y capacidad para la
7 elaboracion de estos planes?
Lo realiza una persona

que no conoce mucho
de la elaboracion de
planes.
Se revisan de manera periodica los

resultados obtenidos por el
departamento de Recursos
8 Humanos?
Se utiliza un plan estrategico para

que todo marche de la mejor
9 manera en el departamento?
Se cumplen de manera eficaz,

6 todas las politicas de la empresa?
Se utiliza alguna metodologia para

medir la escala de los resultados
obtenidos por el departamento de
10 recursos humanos?
CUESTIONARIO DE ORGANIZACION:
No.
CONCEPTO
SI
NO
Se cuenta con un organigrama

organizacional en el departamento
1 de Recursos Humanos?
Si hubiere un organigrana el misno

responde a la realidad del
2 departamento?
Existe un manual para cada una de

las operaciones que realiza el
3 departamento?
Se utiliza algun tipo de

procedimiento para asignar
responsabilidades a cada
4 empleado?
Cada empleado conoce cual es su

nivel de autoridad y responsabilidad
5 en la empresa?
Existe un plan para la

programacion de vacaciones del
6 personal?
Cada vez que algn empleado se

va de vacaciones existe de manera
inmediata otra persona que cubra su
puesto, para no paralizar las
7 actividades del mismo?
Existe un reglamento interno para

el departamento de recursos
humanos y que est debidamente
8 autorizado?
Existe un reglamento que indique

las faltas laborales de cada
9 trabajador?
N/A
OBSERVACIONES
No existe un
organigrama
Existe algn reglamento donde

indica las sanciones aplicables a
cada trabajador en el momento de
infringir alguna regla dentro de la
10 empresa
CUESTIONARIO DE DIRECCION/ INFLUIR :

No.
CONCEPTO
SI
Sus colaboradores responden

eficientemente a sus
1 responsabilidades?
Se reune frecuentemente con el

2 personal?
La mayoria de sus colaboradores

3 son casados?
Conoce como esta integrada la

4 familia de sus colaboradores?
Propicia reuniones formales con
5 los jefes de cada rea?
X
X
Existe un plan de desarrollo

estructurado para cada uno de sus
6 colaboradores?
Realiza actividades recreativas en
7 la empresa para sus colaboradores?
NO
Acostumbra a incentivar o felicitar

a sus colaboradores por su buen
desempeo, o les da premios por
8 cumplir sus metas
Cundo le llama la atenciin a sus

colaboradores lo realiza de manera
9 privada?
Se ausentan muy frecuentemente

los empleados del puesto que les
10 corresponde?
N/A
OBSERVACIONES
No.
CUESTIONARIO DE INTEGRACION DEL PERSONAL

CONCEPTO
SI
NO
N/A
OBSERVACIONES
La secretaria es la
encargada de
entrevistar a las
personas aspirantes a
la plaza vacante
Antes de contratar se evalua el

perfil de cada puesto para identificar
las caracteristicas del futuro
2 empleado?
No se posee dentro de
la empresa un perfil de
puestos
Existe un manual que indique el

proceso a seguir en la contratacion
3 del personal?
Se cuenta con pruebas

psicometricas para conocer las
aptitudes de las personas aspirantes
4 a un puesto en la empresa?
Existe una persona que tenga

experiencia en entrevistas de
contratacion de personal para los
1 nuevos trabajadores?
Existe un manual de induccion

5 para los empleados?
Existen contratratos de trabajo
laborales para todos los empleados
6 de la empresa?
El empleado solo recibe

induccion al puesto mas
no a la empresa.
solamente tienen
contrato laboral los
empleados antiguos
Se cumple el pago de salarios

7 minimos a los empleados?
En 10 casos
especificos no se
cumple con el pago de
salario minimo.
Cundo los empleados trabajan

horas extras se les paga segn lo
8 que indica el cdigo de trabajo?
Se tienen los libros que obligan las

9 leyes laborales?
Se han presentados los informes a

presentar de acuerdo lo que indicsn
10 llas leyes laborales
Existen cartas de renuncia para

verificar que la persona renuncio de
11 manera voluntaria?
Existen cartas de despido donde

justifique porque razon se despidio a
12 una persona?
CUESTIONARIO DE CONTROL
No.
CONCEPTO
SI
NO
N/A
Existen indicadores que
determinen la eficiencia del trabajo
en el departamento de Recursos
1 Humanos?
Utilizan algn mtodo para medir la

productividad de cada rea de la
2 empresa?
Se realiza de manera periodica una

medicion para determinar como esta
3 el ambiente laboral de la empresa?
En la ultima medicin se examinaron

los compomentes mas importantes,
para obtener la medicion laboral
4 excta de la empresa?
Se ha logrado determinar cuales

son las razones mas comunes de la
ausencia por parte de los empleados
5 a la empresa?
Existe una evaluacion para

determinar las razones por las
cuales el personal deja de laborar en
6 la empresa?
Se investiga mas profundamente

cada una de las razones por las que
7 se ausenta el personal?
Existe un presupuesto estructurado

del costo de las remuneraciones y
del departamento de Recursos
8 Humanos?
OBSERVACIONES
No existe evidencia de
haber cumplido con
las politicas externas
de la empresa.
Se cumple con gastarse solamente

lo que esta presupuestado y lo que
9 la gerencia autoriza?
el encargado de realizar el clculo
de planillas se capacita
constantemente para saber las
modificaciones que se le han dado a
10 las leyes de la rama laboral?
Tiene la gerencia un nivel de
11 liderazgo
X
X
Muchas veces se
sobrepasa lo
presupuestado y lo
autorizado por la
gerencia.
PLAN DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA:

1
NATURALEZA:
ALCANCE:
ANTECEDENTES:
Auditoria Administrativa
Departamento de Recursos Humanos
No se ha realizado Auditoria Administrativa con

3.1 anterioridad
Existe bajo nivel de desempeo por parte del

3.2 personal
No existe un contrato psicolgico del personal
3.3 con la empresa
3.4 Existe una alta rotacin de personal
3.5 El clima laboral es muy malo.
Realizar un diagnstico que permita identificar

4
OBJETIVOS:
4.1 claramente las causas por las que se tiene:
Baja productividad
Alta Rotacion del personal
Mal ambiente Laboral
Realizar un programa que implemente
acciones correctivas que permitan a la
4.2 empresa cumplir con sus objetivos.
Identificar las Fortalezas, Oportunidades,
4.3 Dbilidades y Amenazas de la organizacin
Analisis de las Etapas del Proceso
5
ESTRATEGIA:
5.1 Administrativo
Cuestionarios, entrevistas, escalas de

5.2 medicion, Analisis Documental
JUSTIFICACION:
Existe Rotacin del personal del 30%.

Establecer el precio de la existencia de rotacion
6.1 mensual
La Productividad del Departamento de
Recursos Humanos es baja lo cual provoca
6.2 perdidas para la empresa.
ACCIONES:
Realizar entrevistas con el personal y

recolectar informacin documental, tambien por
medio de los cuestionarios y escalas de
7.1 medicin.
7.2 Estructurar los instrumentos a utilizar
7.3 Aplicar los Instrumentos
Aplicar las tcnicas de: Inspeccion,

7.4 Investigacin y de observacin.
Aplicar la tcnica de anlisis de tipo

7.5 administrativo
INSTRUMENTOS
Fortalezas, Oportunidades, Debilidades,

8.1 Amenazas (F.O.D.A.)
Grupos Focales: Discutir en grupos y obtener
informacin mas concreta con relacin al rea
8.2 a estudiar
RECURSOS:
9.1 Recursos Humanos:
Auditor en jefe
Auditor especialista
Equipo de la empresa
9.2 Recursos Fisicos:
La infraestructura de la empresa
Mobiliario y Equipo
PLAN DE AUDITORIA OPERACIONAL:
NATURALEZA:
ALCANCE:
ANTECEDENTES:
Auditoria Operacional
Departamento de Recursos Humanos
No se ha realizado Auditoria Operacional con

3.1 anterioridad
La empresa no tiene los libros obligatorios
3.2 laborales.
No se retiene el ISR para empleados que

3.3 devengan lo que indica la ley
Existe incorformidad con el clculo de horas
3.4 extras
3.5 El clima laboral es muy malo.
Realizar un diagnstico que permita identificar

4
OBJETIVOS:
4.1 claramente las causas por las que se tiene:
Inconformidad del clculo de prestaciones

Laborales
Realizar un programa que implement
acciones correctivas que permitan a la
4.2 empresa cumplir con sus objetivos.
Identificar las Fortalezas, Oportunidades,
4.3 Dbilidades, Amenazas de la organizacin
Analisis de las funciones del Proceso de

5
ESTRATEGIA:
5.1 recursos humanos
Cuestionarios, entrevistas,, Analisis de

5.2 flujogrmas y manuales de funciones
JUSTIFICACION:
Existe mucha rotacin del personal y esto

provoca que la otra persona que ocupe la plaza
vacante no tenga conocimiento sobre el trabajo
que tenga que realizar, y por esta razon lo haga
6.1 mal.
La Productividad del Departamento de
Recursos Humanos es baja lo cual provoca
6.2 perdidas para la empresa.
ACCIONES:
Dar capacitaciones constantes al encargado de

planillas para que pague al trabajador lo justo, y
7.1 cumplir con lo que indica las leyes laborales.
7.2 Estructurar los instrumentos a utilizar
7.3 Aplicar los Instrumentos
Aplicar las tcnicas de: Inspeccion,

7.4 Investigacin y de observacin.
INSTRUMENTOS
Fortalezas, Oportunidades, Debilidades,

8.1 Amenazas (F.O.D.A.)
Grupos Focales: Discutir en grupos y obtener
informacin mas concreta con relacin al rea
8.2 a estudiar
RECURSOS:
9.1 Recursos Humanos:
Auditor en jefe
Auditor especialista
Equipo de la empresa
9.2 Recursos Fisicos:
La infraestructura de la empresa
Mobiliario y Equipo
OPCIONES DE RESPUESTA
EVALUACION INTEGRACION DEL PERSONALSI
No.
1.-
NO
RECLUTAMIENTO Y SELECCIN
En la evaluacin y contratacin del nuevo
personal, quin es el encargado?
Gerente general
Encargado del los planes de capacitacin
Secretaria
0.5
2.-
Se cuentan con planes adecuados para capacitar

al personal?
0.5
3.-
Se revisan los expedientes (curriculum vitae) de

cada persona aspirante a alguna plaza vacante?
0.5
Al momento de incorporar al personal a su

4.- equipo de trabajo se hace una previa evaluacin
de sus fortalezas y debilidades?
0.5
5.-
Existe una evaluacin para medir el grado de

incorporacin de los nuevos elementos?
0.5
INDUCCION DEL PERSONAL

1.-
Extisten por escrito un manual de induccin para

el departamento y para el puesto?
0.5
OTRA
VALIDA
OBSERVACIONES VALORACION
2.-
3.-
4.-
Qu funcionario es encargado de la induccin del

personal?
El Gerente
La secretaria
Todo el personal
Se construyen equipos de trabajo que
desarrollen sus actividades bajo un objetivo
comn?
Se instruye al personal de cules son sus
responsabilidades y hacia quin debe rendir
cuentas de su trabajo?
0.5
0.5
0.5
EVALUACION DEL DESEMPEO

1.-
Se evalua periodicamente las fortalezas y

debilidades del personal?
0.5
2.-
Dentro del proceso de evaluacin existe la

autoevaluacin?
0.5
3.-
Se dan a conocer la fortalezas, amenazas,

oportunidades y debilidades del departamento?
0.5
4.-
Con que frecuencia es evaluado el nivel de

desempeo del personal?
Cada mes
Cada ao
Ms de un ao
0.5
PAGOS DE SUELDOS Y PRESTACIONES LABORALES

1.-
Se celebran contratos laborales al ingresar

nuevo personal?
0.5
2.-
El pago de salarios y prestaciones laborales se

rigen segn lo establece la Ley?
0.5
3.-
Hay una persona encargada para clculo y pago

de las planillas del IGSS?
0.5
4.-
Se cuenta con un libro que obligue las leyes

laborales?
0.5
5.-
Es presentado el Informe Anual del Empleador

ante el Ministerio de Trabajo y Previsin Social?
0.5
6.-
Al momento de retirse algn empleado, los

clculos de las prestaciones laborales (bono 14,
indemnizaciones, vacaciones) se determinan
segn lo establece la ley?
0.5
7.-
Se cuentan con registros auxiliares para los

anticipos de sueldos?
0.5
CONTRATACIONES
1.-
Las contrataciones de servicos para la empresa

son aprobados y autorizados previamente por
algn funcionario competente?
0.5
2.-
Se cuenta con algn indicador de los montos

mximos para la contratacin de servicios?
0.5
3.-
Se realizan por lo menos tres cotizaciones que

llenen los requisitos mnimos?
0.5
4.-
Se elaboran cronogramas de actividades con los

resultados esperados del proceso contratado?
0.5
Herramienta de Evaluacin
Empresa:
Elabor:
Fecha:
Indice:
Revis:
CRITERIOS DE PUNTUACION PARA LA EVALUACION FINAL

NO.
ELEMENTOS ESPECFICOS
PUNTOS DE
MEDICION
Propuesta Obtenidos
OBSERVACIONES: Segn las resultados de trabajo de campo, podemos observar

que la empresa cuenta con graves deficiencias en sus principales reas de
administracin. Ya que por medio de la Herramienta de Medicin se obtuvieron los
siguientes promedios: PLANEACION 6 de 24; ORGANIZACION 5,25 de 21;
DIRECCION 5,75 de 10; CONTROL 8,25 de 15 e INTEGRACION DEL PERSONAL 2,5
de 30
5.25
5.75
8.25
2.5
Cdula :
ASPECTOS RELEVANTES
Area Evaluada: RECURSOS HUMANOS
Etapa o Elemento:
FECHA:
INDICE:
NO.
Aspecto Revisado
Aspecto Relevante
1.-
Entrevistas con el
personal
No se cuenta con un
Organigrama
El personal desconoce la misin, Aplicar sistemas para una

visin, organizacin y objetivos de mejor comunicacin entre
la empresa
la Gerencia y el personal
Manuales de operaciones
de la empresa
El departamento de
Recursos Humanos no
cuenta con dichos
manuales
Crear e implementar
manuales para cada una
de las operaciones que se
No existe orientacin para realizar
realizan en el
el trabajo
departamento, incluyendo
la induccin de los puestos
y de la empresa
Requerimientos de
Empleos
No se cuentan con
documentos escritos de
los requerimientos para
plazas vacantes
2.-
3.-
4.-
Contratos de Trabajo
Los nuevos trabajadores

no tienen contratos de
trabajo
Comentarios Recibidos
Las entrevistas se realizan

verbalmente por encargados del
departamento
Conclusin
Crear solicitudes de trabajo

con los requisitos
necesarios y aplicar
pruebas psicomtricas a
los nuevos trabajadores o
aspirantes a los puestos.
Crear contratos de trabajo

En los contratos de trabajo de los
en los cuales se
antiguos empleados no se delegan determinen claramente la
responsabilidades ya que la
delegacin de
secretaria realiza las entrevistas
responsabilidades y se
de trabajo
describan los perfiles para
cada puesto.
5.-
Analizar si los los gastos

Al momento de realizar el
realizados por el
reclutamiento y seleccin del
departamento son los
Los gastos sobrepasan los personal, el presupuesto asignado
Proyectos de Presupuestos
convenientes, con el fin de
presupuestos establecidos a este departamento asciende a
aprovechar al mximos el
Q. 1,000.00 pero en su mayora de
monto asigando y no
casos sobrepasa de Q. 1,200.00
generar un dficit
6.- Planes para Capacitaciones
7.-
8.-
Clima Laboral de la
empresa
Entrevistas con el personal
Reestructurar los planes y

los presupuestos para las
capacitaciones del
personal, que estos sean
discutidos por la
administracin y que
cuenten con las firmas y
sellos que autoricen su
aplicacin
Los planes no son los

apropiados y no son
autorizados
No existe un plan de desarrollo de

carrera y el ltimo ao se invirti
en capacitacin Q. 14,800.00 (el
cual es demasiado alto) y no fue
autorizado en el presupesto
El departamento de
Recursos Humanos no
cuenta con un clima
laboral favorable
Es de suma importancia
No existe un equipo de trabajo que
que se estructure un
desarrolle su actividad bajo un
organigrama de funciones
objetivo comn, no se tienen
a nivel general y por
distribuidas adecuadamente las
departamentos y que se
funciones, la gerencia no tiene un
den a conocer los objetivos
nivel de liderazgo tanto en la
establecidos para cada
empresa como en el
rea del departamento de
departamento
recursos humanos
Falta de comunicacin
entre la Gerencia y los
empleados
El personal desconoce las

fortalezas, amenazas,
oportunidades y debilidades del
departamento
Aplicar sistemas para una

mejor comunicacin entre
la Gerencia y el personal,
trabajar en conjunto para
mejorar las amenazas y
debilidades de la empresa
9.-
10.-
Capacitar al personal
En 10 casos especficos no se
encargado para que se
cumple con el pago de salarios
apegue a las leyes que
No se cumple con el pago
mnimos, no existe un
establecen la forma
de salarios mnimos, los procedimiento autorizado para los
correcta de realizar los
clculos de la Cuotas IGSS anticipos de sueldos, en dos casos clculos para las Cuotas
Documentos de pagos de
no coiciden con la ley y
especficos los clculos de las
IGSS y para efectuar los
planillas
las horas extras no se
Cuotas IGSS no coiciden con la ley pagos de horas extras, as
calculan segn lo
a lo cual tampoco se tiene una
tambin crear
establecido por la Ley
explicacin; as mismo, el clculo y
procedimientos
pago de las horas extras se realiza previamente autorizados
bajo un criterio del encargado
para el registro de los
anticipios de sueldos
Polticas para
Contratacin de Servicios
No existe evidencia de
haber cumplido con las
polticas internas de la
organizacin
Se contrat los servicios de una

emprsa para que midiera el clima
laboral de la empresa, violando las
polticas establecidas, ya que no
se convoc una reunin
informativa a los posibles
proveedores para que dieran a
conocer los pormenores de dicha
contratacin; no se hiceron las
cotizaciones necesarias (tres por
lo menos) que llenaran los
requisitos, y no se adjunt un
cronograma de las actividades con
los resultados esperados, as
mismo, el gasto por esta
contratacin fue de Q. 45,000.00
sobrepasando la cantidad
autorizada de Q. 35,000.00
Hacer las averiguaciones

necesarias para determinar
si realmente se hizo dicho
gasto ya que no se cuenta
con la documentacin que
lo apare y evitar posibles
faudes. Tambin la
Gerencia debe velar por
que se cumplan las
polticas internas
establecidas
11.-
12.-
No se cuenta con libros e

Registros de Prestaciones
informes que obligan las
Laborales
leyes laborales
Apegarse a las leyes que

No se presentar el Informe Anual
establecen la forma
del Empleador ante el Ministerio
correcta de realizar los de
de Trabajo y Provisin Social
las prestaciones laborales,
violando la leyes laborales, no se
cumplir con las
cuentan los con libros laborales
obligaciones ante el
obligatorios; as tambin, los
Ministerio de trabajo y
clculos de las prestaciones
provisin social y adquirir
laborales no se apegan a lo
los libros que exigen las
establecido por la ley
leyes laborales
El auditor de la empresa
estableci que existen 12
empleados devengando un sueldo
No hay retenciones de ISR
de Q. 6,000.00 cada uno, ms
Formularios de Pagos de
a empleados ni
bonificaciones de Q. 3,000.00 a los
Impuestos
delcaraciones ante el
cuales no se les realizan las
patrono
retenciones del ISR ni se hacen las
Declaraciones ante el Patrono. Y
los empleados manifestaron que
desconocan de estas obligaciones
Informar oportunamente a
los empleados de sus
obligaciones ante la
Superintendencia de
Adminitracin Tributaria y
cumplir con lo establecido
en la ley: "A los empleados
que devenguen un salario
mayor a Q. 3,000.00
mensuales se les debe
retener el ISR y
anualmente presentar su
Declaracin Jurada ante el
Patrono"
13.-
Proceso de despido del

personal
Crear cartas de despidos

que cuenten con los
requisitos necesarios,
como los motivos por
dichos despidos. Si es
renuncia, solicitar al
Al examinar el proceso de despido trabajador que elabore una
del personal se observ que no
carta que tambin indique
No existen cartas de
existen cartas de renuncias o
sus razones, e informar
despidos y renuncias del
despidos en las que se indiquen
inmediatamente al
personal
las razones, tampoco se informa al Ministerio de Trabajo para
Ministerio de Trabajo de estos
evitar problemas. Elaborar
acontecimientos.
Finiquitos Laborales
debidamente autorizados y
firmados por los
trabajadores, en los que se
indiquen claramente los
montos de las
indemnizaciones
REPORTE DE AVANCE SEMANAL DE LA AUDITORIA OPERASEMANA No. 1

ETAPA O ELEMENTO:
RESPONSIBLE: J.C.P.
ACTIVIDADES
REALIZADAS
LUNES
MARTES
1. Se procedi a entrevistar a cada uno

de los que trabajan en el departamento Se
entrevisto
al Se entrevisto a la
de Recursos Humanos y trabajadores Gerente de
Secretaria
de
de la Empresa.
Recursos Humanos Recursos Humanos.
MIERCOLES
JUEVES
VIERNES
Se entrevisto al
encargado
de Se entrevisto al Se entrevisto
Capacitacin y de Encrgado de Sala de Gerente
Planillas
Ventas.
Administrativo
Se
paso
el Se
paso
el
2. Se procedio a pasar cuestionario a
cuestionario a los cuestionario a los
cada uno de los que trabajan para la
del Departamento de del Depto.
De
Empresa.
Se paso el cuestionario
Administracin
a los que laboran enRecursos
el departamento
Humanosde Sala de Ventas
Se
procedio
a
inspeccionar
y
3. Se aplico las Tcnicas de Inspeccin observar
las
y Observacin en todas las Areas de la atribuciones realizadas
Empresa
por Recursos humanos
Se
observo
las
entradas y salidas
de los de Sala de
Ventas
NUMERO DE HORAS:
8 horas
Siete horas
OBSERVACIONES:
ELABORO: J.C.P.
REVISO: M.T.
7 horas
2 horas
3 horas
al
AUDITORIA ADMINISTRATIVA
PROGRAMA DE TRABAJO
EMPRESA: EN PROBLEMAS S.A.
No.
ACTIVIDAD:
INICIO
SUSPENCION
REINICIO
TERMINACION
RESPONSABLE:
1
1
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
2
3
4
5
6
Recopilacin y Anlisis de Informacin:

Operacin de Reclutamiento y Seleccin
De induccin del Personal y Evaluacin del Desempeo
Contratacin y Pago de Sueldos y Salarios

Determinacin y Pago de Prestaciones Laborales
Determinacin y Pago de Indemnizaciones por Retiro
Anlisis de Resultados
Borrador del informe
Reestructura Informe
Presentacin del informe asamblea
Implementacin
Licda. Nancy
Lic. Marvin
Licda. Mary
Lic. Juan Carlos
Licda. Nancy
Licda. Mary
Equipo
Equipo
Lic. Marvin
Equipo/Empresa
10
2010
10
10
2010
DURACION
DIAS DE OCTUBRE
4
5
6
10
XX
XX
XX
XX
XX
XX
XX
XX
XX
XX
XX
OBSERVACIONES
Elaborado por: J.C.P.V.

Fecha:01/10/10
Revisado Por: M.T.

Fecha:01/10/
XX

Planificacion Programas y Papeles de Trabajo

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PROGRAMA DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA Y OPERACIONAL

1.- Recorrido a las instalaciones.

a.2. Fotocopia y original de la Patente de

PROGRAMA DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA Y OPERACIONAL

4.- Investigacin y anlisis.

7.1 Libro de planillas o salarios

cumplimiento de objetivos de la empresa.

7.6 Analizar la asignacin de responsabilidades y

CEDULA PARA LA DETECCION Y REGISTRO DE HALLAZGOS Y EVIDENCIAS

PERIODO: AL 10 DE OCTUBRE DE 2010.

ASPECTOS POR MEJORAR

Desconocimiento por parte de los empleados de los

entrevistas realizadas al personal

induccion a aspectos de la empresa

No existe un manual de operaciones para el

La entrevista de trabajo no es realizada por el

entrevistas realizadas al personal

No se cuenta con pruebas psicometricas para evaluar

entrevistas realizadas al personal

No existen requerimientos escritos para nuevos

entrevistas realizadas al personal

CEDULA PARA LA DETECCION Y REGISTRO DE HALLAZGOS Y EVIDENCIAS

PERIODO: AL 10 DE OCTUBRE DE 2010.

Se sobrepasa el presupuesto establecido para el

No existen planes apropiados de capacitacion ni de

ASPECTOS POR MEJORAR

entrevistas realizadas al personal

Implementacion de perfiles de puestos

entrevistas realizadas al personal

Buscar la manera de aprovechar al

10 No se autorizo la inversion en capacitacion por ningun

11 No existe segregacion de funciones, equipos de trabajo

inspeccion fisica y de documentos

Eficiencia del encargado de los planes de

Implementacion de analisis FODA

CEDULA PARA LA DETECCION Y REGISTRO DE HALLAZGOS Y EVIDENCIAS

PERIODO: AL 10 DE OCTUBRE DE 2010.

ASPECTOS POR MEJORAR

No se cumple con pago de salarios minimos a 10

inspeccion fisica y de documentos

Cumplir con lo que establece el codigo

No coinciden los calculos de cuotas IGSS de dos

15 No coinciden los descuentos efectuados por anticipos

Revision de calculos de cuotas IGSS

Revision de descuentos para determinar

Cumplir con lo que establece el codigo

Cumplir con lo que establecen las

Determinar la responsabilidad del caso

CEDULA PARA LA DETECCION Y REGISTRO DE HALLAZGOS Y EVIDENCIAS

PERIODO: AL 10 DE OCTUBRE DE 2010.

ASPECTOS POR MEJORAR

No existen contratos laborales de los empleados que

Cumplir con lo que establece el codigo

19 No se cuenta con los registros o libros que exigen las

inspeccion fisica y de documentos

Cumplir con lo que establece el codigo

No se presentaron los informes que exigen las leyes

inspeccion fisica y de documentos

Cumplir con lo que establecen las leyes

El calculo del bono 14 no se realiza conforme lo

inspeccion fisica y de documentos

Cumplir con lo que establecen las leyes

inspeccion fisica y de documentos

Cumplir con lo que establecen las leyes