Professional Documents
Culture Documents
Face value
10,000,000
Kupon
10% dibayar tiap 31 Desember
Jatuh tempo
31 Des 2017
sisa 4 tahun, ditrebitkan 1 Jan 2013
Harga pembelian
10,800,000
Komisi pembelian
500,000
Data nilai wajar berdasarkan Bursa Efek
31 Des 2014
10,900,000
31 Des 2015
11,000,000
31 Des 2016
10,500,000
31 Des 2017
10,000,000
Klasifikasi
Nilai Wajar ke Laba Rugi
1 Jan 2014
Dr. Aset obligasi
Dr. Beban komisi
Cr. Kas
31 Des 2014
Dr. Kas
Cr. Pendapatan bunga
Dr. Aset obligasi
Cr. Other income
31 Des 2015
Dr. Kas
Cr. Pendapatan bunga
Dr. Aset obligasi
Cr. Other income
31 Des 2016
Dr. Kas
Cr. Pendapatan bunga
Dr. Other income
Cr. Aset Obligasi
31 Des 2017
Dr. Kas
Cr. Pendapatan bunga
Dr. Other income
Cr. Aset Obligasi
Dr. Kas
Cr. Aset Obligasi
10,800,000
500,000
11,300,000
1,000,000
1,000,000
100,000
100,000
1,000,000
1,000,000
100,000
100,000
1,000,000
1,000,000
500,000
500,000
1,000,000
1,000,000
500,000
500,000
10,000,000
10,000,000
Klasifikasi
Tersedia untuk dijual
1 Jan 2014
Dr. Aset obligasi
Dr. Beban komisi
Cr. Kas
31 Des 2014
Dr. Kas
Cr. Pendapatan bunga
Dr. Aset obligasi
Cr. Penghasilan komprehensif la
31 Des 2015
Dr. Kas
Cr. Pendapatan bunga
Dr. Aset obligasi
Cr. Penghasilan komprehensif la
31 Des 2016
Dr. Kas
Cr. Pendapatan bunga
Dr. Other income
Cr. Penghasilan komprehensif la
31 Des 2017
Dr. Kas
Cr. Pendapatan bunga
Dr. Penghasilan kompr
Cr. Aset Obligasi
Dr. Kas
Cr. Aset Obligasi
10,800,000
500,000
11,300,000
1,000,000
apatan bunga
1,000,000
100,000
hasilan komprehensif lain
100,000
1,000,000
apatan bunga
1,000,000
100,000
hasilan komprehensif lain
100,000
1,000,000
apatan bunga
1,000,000
500,000
hasilan komprehensif lain
500,000
1,000,000
apatan bunga
1,000,000
500,000
500,000
10,000,000
10,000,000
Klasifikasi
Investasi dimiliki hingga jatuh tempo
1 Jan 2014
Dr. Aset obligasi
Dr. Beban komisi
Cr. Kas
31 Des 2014
Dr. Kas
Cr. Aset obligasi
Cr. Pendapatan bunga
200,000
200,000
tanggal
Cash flow
Bunga
1 Jan 2014
(11,300,000)
31 Des 2014
1,000,000
703,837
31 Des 2015
1,000,000
685,390
31 Des 2016
1,000,000
665,794
31 Des 2017
11,000,000
644,978
Bunga Efektif
11,300,000
-
6.228648568%
31 Des 2015
Dr. Kas
1,000,000
Cr. Aset obligasi
Cr. Pendapatan bunga
314,610
685,390
31 Des 2016
Dr. Kas
1,000,000
Cr. Aset obligasi
11,300,000
Cr. Pendapatan bunga
334,206
665,794
1,000,000
296,163
703,837
Porsi pokok
296,163
314,610
334,206
10,355,022
Pokok
11,300,000
11,003,837
10,689,228
10,355,022
-
31 Des 2017
Dr. Kas
11,000,000
Cr. Aset obligasi
Cr. Pendapatan bunga
10,355,022
644,978
PT ABC membeli obligasi pada tgl 1 Jan 2014 dengan data sebagai berikut:
Face value
10,000,000
Kupon
10% dibayar tiap 31 Desember
Jatuh tempo
31 Des 2017
sisa 4 tahun, ditrebitkan 1 Jan 2013
Harga pembelian
10,800,000
Komisi pembelian
500,000
Data nilai wajar berdasarkan Bursa Efek
31 Des 2014
10,900,000
31 Des 2015
11,000,000
31 Des 2016
10,500,000
31 Des 2017
10,000,000
Klasifikasi
Nilai Wajar ke Laba Rugi
1 Jan 2014
Dr. Aset obligasi
Dr. Beban komisi
Cr. Kas
31 Des 2014
Dr. Kas
Cr. Pendapatan bunga
Dr. Aset obligasi
Cr. Other income
31 Des 2015
Dr. Kas
Cr. Pendapatan bunga
Dr. Aset obligasi
Cr. Other income
31 Des 2016
Dr. Kas
Cr. Pendapatan bunga
Dr. Other income
Cr. Aset Obligasi
31 Des 2017
Dr. Kas
Cr. Pendapatan bunga
Dr. Other income
Cr. Aset Obligasi
Dr. Kas
Cr. Aset Obligasi
10,800,000
500,000
11,300,000
1,000,000
1,000,000
100,000
100,000
1,000,000
1,000,000
100,000
100,000
1,000,000
1,000,000
500,000
500,000
1,000,000
1,000,000
500,000
500,000
10,000,000
10,000,000
Klasifikasi
Tersedia untuk dijual
1 Jan 2014
Dr. Aset obligasi
Dr. Beban komisi
Cr. Kas
31 Des 2014
Dr. Kas
Cr. Pendapatan bunga
Dr. Aset obligasi
Cr. Penghasilan komprehensif la
31 Des 2015
Dr. Kas
Cr. Pendapatan bunga
Dr. Aset obligasi
Cr. Penghasilan komprehensif la
31 Des 2016
Dr. Kas
Cr. Pendapatan bunga
Dr. Other income
Cr. Penghasilan komprehensif la
31 Des 2017
Dr. Kas
Cr. Pendapatan bunga
Dr. Penghasilan kompr
Cr. Aset Obligasi
Dr. Kas
Cr. Aset Obligasi
10,800,000
500,000
11,300,000
1,000,000
apatan bunga
1,000,000
100,000
hasilan komprehensif lain
100,000
1,000,000
apatan bunga
1,000,000
100,000
hasilan komprehensif lain
100,000
1,000,000
apatan bunga
1,000,000
500,000
hasilan komprehensif lain
500,000
1,000,000
apatan bunga
1,000,000
500,000
500,000
10,000,000
10,000,000
Klasifikasi
Investasi dimiliki hingga jatuh tempo
1 Jan 2014
Dr. Aset obligasi
Dr. Beban komisi
Cr. Kas
31 Des 2014
Dr. Kas
Cr. Aset obligasi
Cr. Pendapatan bunga
200,000
200,000
tanggal
Cash flow
Bunga
1 Jan 2014
(11,300,000)
31 Des 2014
1,000,000
703,837
31 Des 2015
1,000,000
685,390
31 Des 2016
1,000,000
665,794
31 Des 2017
11,000,000
644,978
Bunga Efektif
11,300,000
-
6.228648568%
31 Des 2015
Dr. Kas
1,000,000
Cr. Aset obligasi
Cr. Pendapatan bunga
314,610
685,390
31 Des 2016
Dr. Kas
1,000,000
Cr. Aset obligasi
11,300,000
Cr. Pendapatan bunga
334,206
665,794
1,000,000
296,163
703,837
Porsi pokok
296,163
314,610
334,206
10,355,022
Pokok
11,300,000
11,003,837
10,689,228
10,355,022
-
31 Des 2017
Dr. Kas
11,000,000
Cr. Aset obligasi
Cr. Pendapatan bunga
10,355,022
644,978
tanggal
1 Jan 2014
31 Des 2014
31 Des 2015
31 Des 2016
31 Des 2017
Bunga Efektif
tanggal
1 Jan 2014
31 Des 2014
31 Des 2015
31 Des 2016
31 Des 2017
31 Des 2018
Cash flow
Bunga
Porsi pokok
Pokok
(11,300,000)
11,300,000
1,000,000
703,837
296,163
11,003,837
1,000,000
685,390
314,610
10,689,228
1,000,000
665,794
334,206
10,355,022 pokok di bayar 31 Des 2018
11,000,000
644,978
10,355,022
6.228648568%
Cash flow
NPV
31 Des 2016
Dr. Loss
Cr. Receivable
1,000,000
10,000,000
Bunga
610,598
586,344
Porsi pokok
389,402
9,413,656
9,803,058
551,964
551,964
Pokok
9,803,058
9,413,656
-
PT ABC membeli obligasi pada tgl 1 Jan 2014 dengan data sebagai berikut:
Face value
10,000,000
Kupon
10% dibayar tiap 31 Desember
Jatuh tempo
31 Des 2017
sisa 4 tahun, ditrebitkan 1 Jan 2013
Harga pembelian
10,800,000
Komisi pembelian
500,000
Data nilai wajar berdasarkan Bursa Efek
31 Des 2014
10,900,000
31 Des 2015
11,000,000
31 Des 2016
10,500,000
31 Des 2017
10,000,000
Klasifikasi
Nilai Wajar ke Laba Rugi
1 Jan 2014
Dr. Aset obligasi
Dr. Beban komisi
Cr. Kas
31 Des 2014
Dr. Kas
Cr. Pendapatan bunga
Dr. Aset obligasi
Cr. Other income
31 Des 2015
Dr. Kas
Cr. Pendapatan bunga
Dr. Aset obligasi
Cr. Other income
31 Des 2016
Dr. Kas
Cr. Pendapatan bunga
Dr. Other income
Cr. Aset Obligasi
31 Des 2017
Dr. Kas
Cr. Pendapatan bunga
Dr. Other income
Cr. Aset Obligasi
Dr. Kas
Cr. Aset Obligasi
10,800,000
500,000
11,300,000
1,000,000
1,000,000
100,000
100,000
1,000,000
1,000,000
100,000
100,000
1,000,000
1,000,000
500,000
500,000
1,000,000
1,000,000
500,000
500,000
10,000,000
10,000,000
Klasifikasi
Tersedia untuk dijual
1 Jan 2014
Dr. Aset obligasi
Dr. Beban komisi
Cr. Kas
31 Des 2014
Dr. Kas
Cr. Pendapatan bunga
Dr. Aset obligasi
Cr. Penghasilan komprehensif la
31 Des 2015
Dr. Kas
Cr. Pendapatan bunga
Dr. Aset obligasi
Cr. Penghasilan komprehensif la
31 Des 2016
Dr. Kas
Cr. Pendapatan bunga
Dr. Other income
Cr. Penghasilan komprehensif la
31 Des 2017
Dr. Kas
Cr. Pendapatan bunga
Dr. Penghasilan kompr
Cr. Aset Obligasi
Dr. Kas
Cr. Aset Obligasi
10,800,000
500,000
11,300,000
1,000,000
apatan bunga
1,000,000
100,000
hasilan komprehensif lain
100,000
1,000,000
apatan bunga
1,000,000
100,000
hasilan komprehensif lain
100,000
1,000,000
apatan bunga
1,000,000
500,000
hasilan komprehensif lain
500,000
1,000,000
apatan bunga
1,000,000
500,000
500,000
10,000,000
10,000,000
Klasifikasi
Investasi dimiliki hingga jatuh tempo
1 Jan 2014
Dr. Aset obligasi
Dr. Beban komisi
Cr. Kas
31 Des 2014
Dr. Kas
Cr. Aset obligasi
Cr. Pendapatan bunga
200,000
200,000
tanggal
Cash flow
Bunga
1 Jan 2014
(11,300,000)
31 Des 2014
1,000,000
703,837
31 Des 2015
1,000,000
685,390
31 Des 2016
1,000,000
665,794
31 Des 2017
11,000,000
644,978
Bunga Efektif
11,300,000
-
6.228648568%
31 Des 2015
Dr. Kas
1,000,000
Cr. Aset obligasi
Cr. Pendapatan bunga
314,610
685,390
31 Des 2016
Dr. Kas
1,000,000
Cr. Aset obligasi
11,300,000
Cr. Pendapatan bunga
334,206
665,794
1,000,000
296,163
703,837
Porsi pokok
296,163
314,610
334,206
10,355,022
Pokok
11,300,000
11,003,837
10,689,228
10,355,022
-
31 Des 2017
Dr. Kas
11,000,000
Cr. Aset obligasi
Cr. Pendapatan bunga
10,355,022
644,978
Perusahaan menerima pinjaman Rp1jt dari pemegang saham yang harus dibayar 3 tahun lg.
Pinjaman tersebut tanpa bunga dan bunga suku pasar sebesar 8%.
Arus kas
0
1
2
3
Rate
NPV
Jurnal
Tahun 0
Dr. Kas
Cr. Utang
Cr. Kerugian
Tahun 1
Dr. Beban bunga
Cr. Utang
Bunga
1,000,000
Pokok
63,507
68,587
74,074
Outstanding
793,832
(63,507)
857,339
(68,587)
925,926
925,926
-
8%
793,832
1,000,000
793,832
206,168
63,507
63,507
Tahun 2
Dr. Beban bunga
Cr. Utang
Tahun 3
Dr. Beban bunga
Dr. Utang
Cr. Kas
3 tahun lg.
r. Beban bunga
Cr. Utang
68,587
r. Beban bunga
74,074
925,926
68,587
1,000,000