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PROBLEMA GENERAL
Cmo realizar el anlisis que nos permita conocer la liquidez de la empresa para
financiar las actividades corrientes de forma oportuna y para la adecuada toma de
decisiones?
PROBLEMA ESPECIFICOS
Cmo proyectar un flujo de caja de acuerdo a su clasificacin, teniendo en
cuenta las pautas necesarias para su elaboracin?
OBJETIVO GENERAL
OBJETIVO ESPECIFICOS
Identificar la funcin y metodologa del flujo de caja dentro de la empresa.
INTRODUCCION
CAPITULO I
FLUJO DE CAJA
Es un estado financiero que muestra el efectivo generado y utilizado en las
actividades de operacin, inversin y financiacin. Para el efecto debe
determinarse el cambio en las diferentes partidas del balance general que inciden
en el efectivo1.
El flujo de caja se analiza mediante el llamado Estado del Flujo de Caja. Provee
informacin sobre los ingresos y salidas de efectivo en un cierto espacio de
tiempo.2
de sus servicios.
Actividades de inversin: Son las que hacen referencia a las inversiones
de la empresa en activos fijos, en compra de inversiones en otras
1.3. IMPORTANCIA
efectivo.
Uno de los instrumentos esenciales que utiliza la gerencia financiera para
controlar los gastos de la empresa es el presupuesto de efectivo.
1.4. FINALIDAD
1.5. OBJETIVOS
4 Autor: Ing. Marcos Vega Solano - Componentes del flujo de caja. Revista ARQHYS.com.
Obtenido 12, 2016.FUENTE: http://www.arqhys.com/general/componentes-del-flujo-de-caja.html.
10
Proporcionar informacin apropiada
a la gerencia, para que sta pueda
desenvolvimiento de la empresa.
Facilitar informacin financiera a los administradores, lo cual le permite
saldos de efectivo.
Reportar los flujos de efectivo pasados para facilitar la prediccin de
efectivo.
La determinacin de la capacidad que tiene una compaa para pagar
intereses y dividendos y para pagar sus deudas cuando stas vencen. 5
Para elaborar un flujo de caja debemos contar con la informacin sobre los
ingresos y egresos de efectivo que haya tenido la empresa. sta
negocios.8
EJEMPLO DE FLUJO DE CAJA PROYECTADO
Enero: 85000.
Febrero: 88000.
Marzo: 90000.
Abril: 92000.
Febrero: 51000.
Marzo: 50000.
abril: 52000.
14
enero: 3080.
febrero: 2710.
marzo: 3260.
abril: 2870.
34000
TOTAL VENTAS
34000
FEBRERO
MARZO
ABRIL
35200
36000
36800
51000
52800
54000
86200
88800
90800
ENERO
FEBRERO MARZO
ABRIL
INGRESO DE EFECTIVO
Cuentas por cobrar
34000
86200
88800
90800
Prstamos
40000
74000
86200
88800
90800
47000
51000
50000
52000
17000
17600
18000
18400
3080
2710
3260
2870
67080
71310
71260
73270
6920
14890
17540
17530
Servicio de la deuda
5000
5000
5000
5000
1920
9890
12540
12530
EGRESO DE EFECTIVO
Pago de impuestos
TOTAL EGRESO EN EFECTIVO
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
proporciona a la empresa.
La gerencia debe tomar la responsabilidad de la elaboracin del Estado de
Flujos de Efectivo, pero no simplemente para dar cumplimiento a una
normativa si no como complemento de los estados financieros, debe
profundizar en su contenido para conocer sus beneficios y aprovecharlos.
GLOSARIO
1. La Disponibilidad Inicial: Es el saldo inicial de disponibilidades financieras
que considera para reportar en la Cuenta de la Hacienda Pblica, (Caja,
Bancos e Inversiones).
de
inversin:
Son
actividades
de
adquisicin
BIBLIOGRAFIA
21
ROSS, WESTERFIELD, JAFFE (2006).
Corporate Finance. Mc. Graw-Hill
Irvwin.
ROCA, FLORENCIA (2011). Finanzas para Emprendedores. Amazon Kindle
Publishing.
WWW.WIKIPEDIA.COM
WWW.GOOGLE.COM
ANEXOS