TABLA DE CONTENIDOS PARA LA FASE DE PLANEACIN

FASE I PLANEACIN
ELEMENTOS
PRINCIPALES

REFERENCIA

NOMBRE

SOLICITUD DE AUDITORIA
CONOCIMIENTO Y
COMPRENSIN DE LA
ENTIDAD

NIA 315

Identificacin y valoracin de los riesgos de

incorreccin material mediante el conocimiento de la
Entidad y de su entorno.

RESPONSABILIDAD DE LA
FIRMA DE AUDITORES

NICC1

International Standard on Quality Control

NIA 220

Control de Calidad de la Auditora de Estados

Financieros.

NIA 240

Responsabilidades del Auditor en la Auditora de

Estados Financieros con respecto al Fraude.

NIA 265

Comunicacin de las Deficiencias en el Control

Interno a los responsables del gobierno y a la
direccin de la Entidad.

NIA 315

Identificacin y valoracin de los riesgos de

incorreccin material mediante el conocimiento de
la Entidad y de su entorno.

NIA 320

Importancia relativa o materialidad

planificacin y ejecucin de la Auditora.

EVALUACIN DE LOS
RIESGOS

NIA 330
NIA 450
NIA 210
RESPUESTA Y PROPUESTA

ACEPTACIN DE LA
AUDITORA

la

Respuestas del auditor a los riesgos valorados.

Evaluacin de las incorrecciones identificadas
durante la realizacin de la Auditora.
Acuerdos de los trminos del encargo de auditora.

NIA 260

Comunicacin con los responsables del gobierno de

la Entidad.

NIA 250

Consideracin de las Disposiciones Legales y

Reglamentarias en la Auditora de Estados
Financieros.

NIA 260
NIA 210
CARTA CONVENIO

en

NIA 260

CONTRATO DE AUDITORIA
NIA 200
NIA 210
NIA 240
NIA 250
NIA 260

Comunicacin con los responsables del gobierno de

la Entidad.
Acuerdos de los trminos del encargo de auditora.
Comunicacin con los responsables del gobierno de
la Entidad.
Objetivos globales del auditor independiente y
realizacin de la Auditora de conformidad con
las Normas Internacionales de Auditora.
Acuerdos de los trminos del encargo de auditora.
Responsabilidades del Auditor en la Auditora de
Estados Financieros con respecto al Fraude.
Consideracin de las Disposiciones Legales y
Reglamentarias en la Auditora de Estados
Financieros.
Comunicacin con los responsables del gobierno de
la Entidad.

CARTA DE
REQUERIMIENTO DE
INFORMACIN
MEMORANDUM DE
PLANEACIN

NIA 265

Comunicacin de las Deficiencias en el Control

Interno a los responsables del gobierno y a la
direccin de la Entidad.

230

Documentacin de auditoria

300

Planificacin
Financieros

de

la Auditoria

de

los

Estados

TECNICAS UTILIZADAS EN ESTA FASE

FASE I PLANEACIN
TECNICAS
UTILIZADAS
VISITA AL LUGAR
ENTREVISTAS Y
ENCUESTAS
ANLISIS
COMPARATIVO DE
ESTADOS
FINANCIEROS
MATRIZ DE
EVALUACIN AL
CLIENTE

REFERENCIA
Despus de recepcionada la solicitud de auditora
Para tomar conocimiento y comprencin de la entidad
Para la Evaluacin de riesgos
Durante la evaluacin de riesgos
Para responder y proponer los trminos del encargo
de Auditora (As como la oferta econmica).
Para evaluar los riesgos inherentes, de control y de
deteccin.

ANALISIS FODA DE
LA FIRMA

Para evaluar que la firma cuenta con el personal

profesional que cumple con los requisitos legales
aplicables.

COMENTARIO:

Slo cuando se tiene certeza de que la auditora se

realizar conforme dictan las NIAs, es que la Sociedad
Auditora se dispone a convenir con la Empresa "El
Cedrn S.A.C."

TABLA DE CONTENIDOS PARA LA FASE DE EJECUCIN

FASE II EJECUCIN
APLICACIN DE NIC Y NIIF

CUENTA O RUBRO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES
NIC 7 Estado de Flujos de Efectivo
DE EFECTIVO
VENTAS Y CUENTAS POR
COBRAR

NIC 39 Instrumentos Financieros: Reconocimiento y

medicin

INVENTARIOS

NIC 2 Inventarios
NIC 8 Polticas Contables, Cambios en las
Estimaciones Contables y Errores
NIC 39 Instrumentos Financieros: Reconocimiento y
medicin

GASTOS PAGADOS POR

ANTICIPADO
INMUEBLES, MAQUINARIA
Y EQUIPO Y
DEPRECIACIN

NIIF 4 Contratos de Seguros

NIC 16 Propiedad, Planta y Equipo
NIC 8 Polticas Contables, Cambios en las
Estimaciones Contables y Errores
NIC 36 Deterioro del Valor de los Activos
NIC 39 Instrumentos Financieros: Reconocimiento y
medicin

COMPRAS Y CUENTAS POR NIC 39 Instrumentos Financieros: Reconocimiento y

PAGAR
medicin
GASTOS DE
NIC 19 Beneficios a los Empleados
REMUNERACIONES

ELEMENTOS DE LA FASE DE EJECUCIN

Pruebas de
Auditora

Pruebas de
Control
Pruebas Analticas

NIA 265 Comunicacin de las

a los responsables del gobier

NIA 520 Procedimientos an

NIA 501 Evidencia de Auditor

para determinadas reas

Prueba Sustancial

Tcnicas de
muestreo

Aleatoria
Sistemtica
Seleccin por
celdas
Al azar
Seleccin por
bloques
Estudio General

NIA 530 Muestreo de Audit

Anlisis de Saldos
Anlisis
Inspeccin
Evidencia de
Auditora

Confirmacin
Investigacin
Declaracin
Certificacin
Observacin

Papeles de Trabajo
Hallazgos de
Auditora

Clculos
aritmticos
Archivo
Permanente
Archivo Corriente

NIAs AP

Anlisis de
movimientos

NIA 500 Evidencia de Audi

NIA 510 Encargos iniciales
apertura

NIA 520 Procedimientos an

NIA 501 Evidencia de Auditor

para determinadas reas

NIA 505 Confirmaciones Ex

NIA 550 Partes relacionada
NIA 580 Manifestaciones e
NIA 540 Auditora de estim
las de valor razonable, y d
a revelar.

NIA 520 Procedimientos an

NIA 230 Documentacin de

NIA 260 Comunicacin con lo

la Entidad

ACEPTACION DE LA PROPUESTA DE AUDITORIA

Puno, 27 de Abril del 2016
EL CEDRON E.I.R.L.
Seores:
MACEDO & ASOCIADOS Auditores Consultores
Av. La Torre Nro. 365 - Puno
Estimados seores:
En respuesta a la propuesta realizada por su firma auditora para realizar una
auditora financiera sobre nuestros estados financieros del ao 2015, les
informamos que aceptamos las condiciones de negociacin, a su vez ponemos
a su disposicin toda la informacin que ustedes requieran.
Con la finalidad de establecer si los procedimientos ejecutados en el rea
financiera de nuestra empresa, se estn elaborando de acuerdo con las
normas y estndares legales.
Reconocemos las responsabilidades de la gerencia en cuanto a la elaboracin
de los Estados Financieros.
Desconocemos la existencia de irregularidades, que impliquen a la gerencia, o
a los empleados que desempean roles de importancia dentro de la empresa.
Atentamente,
____________________________________
DAVID RONALD ALIAGA PACHECO
GERENTE GENERAL
EL CEDRON S.A.C.

COMENTARIO
NIA 210

Acuerdo de los
Trminos Del
Encargo De
Auditora

COMENTARIO:

NIA 210

Acuerdo de los
Trminos Del
Encargo De
Auditora

COMENTARIO:

REFEREN
CIA

EXTRACTO RELEVANTE

El objetivo del auditor es aceptar o continuar

con un encargo de auditora nicamente
cuando se haya acordado la premisa sobre la
que la auditora se va a realizar mediante:
(a) la determinacin de si concurren las
condiciones previas a una auditora; y
Prrafo 3
(b) la confirmacin de que existe una
comprensin comn por parte del auditor y
de la direccin y, cuando proceda, de los
responsables del gobierno de la entidad
acerca de los trminos delencargo de
auditora.
La empresa El Cedrn S.A.C. ofrece las condiciones
previas para realizar una auditora, asimismo, acepta las
condiciones de la propuesta de auditoria tanto en temas
econmicos como de ayuda operativa como facilitar todo
cuanto el equipo de auditoria requiera para determinar la
razonabilidad de la presentacin de los Estados
Financieros.

REFEREN
CIA

EXTRACTO RELEVANTE

Si la Direccin o los responsables del gobierno

de la entidad incluyen en lapropuesta de los
trminos de un encargo de auditora la
imposicin de una limitacinal alcance del
trabajo del auditor de tal forma que el auditor
Prrafo 7 considereque tendr que denegar la opinin
sobre los estados financieros, el auditorno
aceptar dicho encargo con limitaciones como
encargo de auditora, salvoque est obligado a
ello
por
las
disposiciones
legales
o
reglamentarias.
El responsable de la Entidad (Gerente de la empresa El
Cedrn S.A.C.) no impone limitaciones a la propuesta de
Auditora presentada por nuestra firma en fecha 27 de
abril del ao 2016,

CARTA CONVENIO
Puno, 30 de abril de 2016.
SEORES:
EL CEDRON S.A.C.
Jr. Deustua Nro. 675 - Puno

Estimados Seores:
Le confirmamos nuestro acuerdo sobre lo convenido para llevar a cabo el
examen de los estados financieros correspondiente al ao terminando el 31 de
julio del 2016, con el fin de expresar nuestra opinin profesional sobre los
estados financieros de su representada.
Nuestra actividad de Auditoria consiste en evaluar los libros y registros que
sirvan de respaldo a los estados financieros, as como la de realizar una
revisin de su sistema contable, tambin, hacer correspondencias con diversas
personas y compaas con las que su empresa mantiene actividades
comerciales, as mismo la de tomar declaraciones a los empleados y
funcionarios de la empresa.
El fin de nuestro examen es profundizar las operaciones y los resultados de las
cifras para emitir un comentario sobre la presentacin de los estados
financieros, y no la de detectar desfalcos. Por ende estaremos atentos a
cualquier indicio de estas irregularidades e inmediatamente las haremos
conocer para los correctivos correspondientes.
ACCIONES
Seleccin de la informacin para el anlisis respectivo
Las declaraciones de impuestos sobre la renta y complementarios con todas
sus relaciones analticas.
Una cedula de todos los compromisos al momento en que lleguen nuestros
asistentes a primeros das de abril.

De tal forma, se queda un acuerdo que su personal nos ayudara indicando y

entregndonos comprobantes, facturas, contratos, minutas de actas y otros
documentos necesarios.
Nuestro honorario para este examen se basa en la tarifa estndar por hora
para el personal profesional de distintos tipos que participaran en el trabajo,
ms gastos de movilidad y otros costos directos. Como acordamos, estimamos
como nuestros honorarios la cantidad de S/.100,000.00.
De encontrarse algn impedimento para la realizacin de los trabajos de
auditora, o alguna situacin que implique mayor gasto para nuestra firma, le
haremos conocer inmediatamente previa comunicacin electrnica.
Es conveniente informar que la remisin de nuestro dictamen depender en
gran parte de lo que encontremos durante el examen y de las facilidades de
acceso a la informacin por lo tanto damos una fecha tentativa de envi de
informe, sealando como mximo el 18 de agosto del presente ao.
Para efectos del cumplimiento formal de las disposiciones de la asamblea
general agradecemos habernos seleccionado como los auditores EL CEDRON
E.I.R.L. Esperamos mantener una relacin permanente con vuestra firma para
posteriores servicios profesionales
Solicitamos se sirvan firmar y enviar va fax la copia que acompaamos de esta
carta como soporte de aceptacin de lo acordado y registrado en este
documento.

________________________________
David Ronald ALIAGA
PACHECO
Gerente General
EL CEDRON E.I.R.L.

________________________________
Lindon CCOARITE CCORI

Representante Legal
MACEDO& ASOCIADOS

NIA 210

REFEREN
CIA

EXTRACTO RELEVANTE
Para efectos de las NIA, el siguiente trmino
tiene el signicado que asegura la continuacin:

Acuerdo de los
Trminos Del
Encargo De
Auditora

COMENTARIO:

NIA 230

Condiciones previas a la auditora: utilizacin

por la Direccin de un marcode informacin
Prrafo 4 financiera aceptable para la preparacin de los
estados financieros y conformidad de la
Direccin
y,
cuando
proceda,
de
losresponsables del gobierno de la entidad, con
la premisa sobre la que serealiza una auditora.
La empresa El Cedrn S.A.C. rene los requisitos para
que nuestra entidad auditora realice una auditora, lo cual
facilitaral equipo de auditoria para determinar la
razonabilidad de la presentacin de los Estados
Financieros.

REFEREN
CIA

EXTRACTO RELEVANTE

El auditor preparar la documentacin de

- Prraf auditora oportunamente.
o7
La preparacin oportuna de documentacin de
auditora suficiente y adecuada ayuda a
mejorar lacalidad de la auditora y facilita una
Documentacin - Apartado efectiva revisin y evaluacin de la evidencia
de Auditora
A1
de auditoraobtenida y de las conclusiones
alcanzadas antes de que el informe de
auditora
se
finalice.
Ladocumentacin
preparada despus de haberse realizado el
trabajo de auditora ser probablementemenos
exacta que la que se prepara en el momento
en que se realiza el trabajo.
Se hace efectiva toda documentacin que sirva para
justificar la realizacin oportuna y razonable de la auditoria
COMENTARIO:
de los Estados Financieros incluidas las de la etapa de la
planeacin.

NIA300

REFEREN
CIA

EXTRACTO RELEVANTE

El auditor llevar a cabo las siguientes

actividades al comienzo del encargo de
auditora actual:
Planificacin de
a)
la Auditoria de - Prrafo 6 b)
los EE.FFs.
c) establecimiento de un acuerdo de los
trminos del encargo, tal como requiere la NIA
210.

COMENTARIO:

Para poder realizar una concertacin, es decir para llegar a

un acuerdo, las partes se comunican debidamente sobre el
contenido del posible futuro acuerdo, de ah que la Entidad
auditora Macedo & Asociados Enve una carta de
convenio, as mismo exige a la Empresa Cedrn EIRL que
est a travs de su representante legal se disponga a
remitir un fax en seal de haberse informado y de estar
conforme.

CONTRATO DE AUDITORIA N 007-2016

Por medio del presente documento, el CONTRATO DE AUDITORIA, que celebra
la Sociedad Auditora Macedo & Asociados y La Empresa maderera EL Cedrn
S.A.C., ambos domiciliados en el mbito de la Regin de Puno, para efectuar los
exmenes de auditoria del ejercicio fiscal 2015, en los trminos y condiciones
siguientes:
CLAUSULA PRIMERA: DE LOS OTORGANTES
1.1.- La empresa de El Cedrn S.A.C., es una Empresa productora de muebles,
que desarrolla sus actividades en el mbito de la Regin Puno, inscrita en los
Registros Pblicos (SUNARP) de la ciudad de Puno, con domicilio legal sito en el
Jr. Deustua N 675 de la Regin Puno, representada por su Gerente Sr. David
Ronald ALIAGA PACHECO identificado con su DNI. N 01544098; que para los
efectos del presente contrato, se denominar EL CONTRATANTE.
1.2.- La Sociedad Auditora MACEDO & Asociados, con R.U.C. N. 20070144495,
con domicilio legal sito en la Av. La Torre N 365 la Ciudad, Provincia, Regin
Puno, mediante Escritura Pblica, registrada en la Oficina de Registros Pblicos
de la ciudad de Puno y que para los efectos del presente contrato, se denominar
EL CONTRATISTA.
CLAUSULA SEGUNDA: DE LOS ANTECEDENTES
2.1.- LA EMPRESA,

tiene necesidad de que se efecte una auditoria a los

Estados Financieros al 31 de Diciembre del 2015; para lo cual se ha ejecutado

mediante Solicitud, la adjudicacin para la contratacin de servicios de una
Sociedad Auditora encargada de realizar una Auditoria Externa a los Estados
Financieros de la Empresa, dicha auditoria se realizara de acuerdo a las Normas
Internacionales de Contabilidad (NICs.), Normas Internacionales de Informacin
Financiera (NIIFs.), y las Normas Internacionales de Auditoria (NIAs.)
2.2.- En una sesin extraordinaria el Gerente de la empresa con fecha 2 de mayo
del 2015, otorg y aprob el Contrato para la prestacin del mencionado servicio a
EL CONTRATISTA.

2.3.- La aprobacin de EL CONTRATISTA qued redactada en el Acta No. 0512015 folios 310 al 315 Libro V, y EL CONTRATISTA ha declarado mediante
Constancia escrita estar habilitado por su respectivo Colegio Profesional, as como
haber presentado una Carta Fianza de Fiel cumplimiento del Contrato.

CONTRATO DE AUDITORIA N 2016 - 009

En Puno al 02 de Mayo del 2016

REUNIDOS
De una parte, Sr. David Ronald ALIAGA PACHECO con D.N.I. N 23145678 en nombre
y representacin de la Empresa Maderera el Cedrn SAC, constituida por tiempo
indefinido, domiciliada en Jr. Cajamarca N 230 Puno.
Y de otra parte Sr. Lindon CCOARITE CCORI, con DNI N 71123456, como
administrador nico de la Sociedad Auditora MACEDO & AUDITORES. Constituida en
fecha 15 de abril del 2006, domiciliada en la Av. La Torre N 365 Puno; en adelante La
Auditora.

EXPONEN
1) Que la Empresa desea celebrar un contrato de auditora de cuentas para dar
cumplimiento a lo dispuesto en los artculos 4 y 5 del estatuto de la empresa, habiendo
sido designados los auditores anteriormente citados para desempear esta funcin en
virtud de acuerdo adoptado de fecha 25 de Diciembre del 2015.
2) Que la sociedad de auditora MACEDO & AUDITORES, que acepta el encargo, est
inscrita en la Superintendencia Nacional de Registro Pblicos.
3) Que a los fines indicados, ambas partes suscriben el presente contrato de auditora de
los estados financieros, que se regir por las siguientes clausulas:

CLAUSULAS
PRIMERA: Por el presente La Auditora se comprometen a realizar el examen de la
informacin contable correspondiente a los siguientes ESTADOS CONTABLES:
1) Estado de Situacin Financiera al 31 de Diciembre del 2015
2) Estado de Resultados correspondiente al ejercicio anual finalizado el 31 de
Diciembre del 2015.
3) Estado de Evolucin del Patrimonio Neto correspondiente al ejercicio anual
finalizado el ejercicio fiscal 2015.
4) Estado de Flujo de Efectivo por el ejercicio anual finalizado el 2015.
5) Informacin
Complementaria
de
los
Estados
Bsicos
enumerados
precedentemente expuesta en Anexos y Notas.
SEGUNDA: El examen de auditoria tiene como principal objetivo obtener elementos de
juicio vlidos y suficientes que le permitan a Los Auditores formar una opinin
acerca de la razonabilidad de la informacin contable presentada en los estados e
informacin complementaria enumerada precedentemente de acuerdo con las NICs,
NIIFs& PCGE, o concluir que no le ha sido posible la formacin de un juicio, indicando las
razones que justifican tal abstencin de opinin.
TERCERA: A los fines de precisar las obligaciones de las partes se deja aclarado
que la preparacin de los estados financieros, objeto de la auditoria, corresponde en
forma exclusiva a la Empresa; en este sentido es responsable de las registraciones
contables de acuerdo a las disposiciones legales.
El examen por parte de La Auditora no tiene por finalidad indagar sobre la posible
existencia de

irregularidades

actos

ilcitos,

no

obstante,

los

que

pudieran

detectarse durante o como consecuencia de la realizacin del trabajo, sern puestos en

conocimiento de La Empresa.
CUARTA: El examen se efectuar de acuerdo con las Normas Internacionales de
Auditoria. Estas normas establecen la realizacin de la tarea sobre bases selectivas,
segn el criterio exclusivo de La Auditora, por lo que no incluye el anlisis en detalle de
la totalidad de las transacciones realizadas durante el ejercicio, pero si tener en
cuenta la importancia relativa de lo examinado en su relacin con el conjunto.

QUINTA: Las tareas a cargo de La Auditora incluirn el revelamiento y pruebas de

cumplimiento de los sistemas, cuyo funcionamiento pudieran afectar la informacin
contable de modo significativo; esta evaluacin tiene por objetivo determinar el grado de
confiabilidad delos mismos y sobre esta base planificar el trabajo, determinando la
naturaleza, oportunidad y extensin de los procedimientos de auditoria a aplicar. Por lo
sealado el examen no abarcara
necesarios

todas

las

cuestiones

que

pudieran

resultar

para la realizacin de un trabajo especfico o investigacin especial

sobre el diseo y funcionamiento de los sistemas de control, que es responsabilidad

exclusiva de La Empresa
SEXTA: En la ejecucin de la Auditoria se contar con la colaboracin de cuatro
colaboradores pertenecientes a la firma, entre ellos al CPCC VILA GUZMAN, Franco
Brian, CPCC GOMEZ CUTIPA, David; CPCC MACEDO LIPA, AnalyMayda

y a la

CPCC ILLACUTIPA CALCINA, B. Maksely

SEPTIMA: La empresa deber poner a disposicin de La Auditoria la informacin,
documentos y registros que ste le solicite. En la carta de requerimiento que forma
parte de la presente, se enumeran los elementos que debern encontrarse a
disposicin del Auditor para el inicio de su labor. Respecto de toda otra informacin,
documentos y registros que se solicite durante el desarrollo

de la

empresa se

compromete a brindar la cooperacin necesaria para facilitar la consecucin del trabajo

por parte de La Auditora dentro del plazo previsto en la Clusula dcima.
OCTAVA: La empresa se compromete a comunicar a Los Auditores por escrito todo
hecho o circunstancia que pudiera afectar la propiedad de los activos incluidos en los
estados contables,

tales como gravmenes o juicios de cualquier tipo, as como de

confirmar sobre la inexistencia de otros activos y pasivos, o compromisos significativos,

firmes o contingentes, en adicin a los expuestos en los estados financieros.
NOVENA: Para la realizacin de las tareas objeto del presente contrato, la suscripta
solicitar a Usted, en tiempo y forma en caso de ser necesario, la colaboracin de
asistentes tcnicos.
DECIMA: La Auditora iniciara las tareas con anterioridad al 02 de Mayo del 2016 y
se compromete a finalizar el examen no despus del da 30 de julio de 2016,
oportunidad en que emitir su informe final, sujeto al cumplimiento por parte del ente

de la puesta a disposicin de la informacin y la colaboracin conforme se establece

en la Clusula novena. Adicionalmente La Auditora presentar un informe sobre las
observaciones y/o recomendaciones que pudieran resultar de la evaluacin efectuada
segn la Clusula quinta y de las principales tareas realizadas.
DECIMA PRIMERA:

Por el servicio profesional La Auditora percibir en concepto

de honorarios la suma de S/25,000.00, los que sern facturados hasta el da 30 de cada

mes, para su pago dentro de los 5 das hbiles siguientes, durante el periodo
comprendido entre
inters

los meses mayo a julio. En caso de mora se adicionar un

del 1% diario.

El

honorario

precedentemente

indicado corresponde a

aproximadamente 768horas de trabajo profesional y podr ser ajustada si el tiempo

profesional dedicado a la Auditoria debiera ser incrementado por cualquiera de las
siguientes razones:
a) Incumplimiento de la clusula sptima.
b) Insuficiente colaboracin de los Directivos o del Personal de Conduccin de
las unidades vehiculares y los miembros de su equipo profesional.
c) Cambio significativo en la Naturaleza de las actividades de transporte urbano
o en el volumen de ellas.
El

importe

indicado

precedentemente

no

incluye

las

sumas

por

gastos

de

legalizacin del informe de Auditoria, ni tampoco los honorarios de Asistentes Tcnicos

a los que se refiere la clusula novena.
DECIMA

SEGUNDA: La Auditora

emitir

los

siguientes

informes

dirigidos al

representante legal de La empresa.

a) Hasta el 30/06/2016 un informe que exprese la opinin de La Auditoria sobre los
aspectos a los que se refiere la clusula segunda de este contrato.
b) Cada vez que lo considere necesario, un informe con las observaciones y
recomendaciones que surjan

de la evaluacin de los Controles Internos

vinculados con la informacin contable.

DECIMA TERCERA: La Auditora har entrega del informe final al que se refiere la
clusula segunda y en los trminos del prrafo in fine de la clusula Dcima Primera,
pudiendo resultar uno de los siguiente: Informe sin Salvedad o limpio, Informe con
Salvedad, Informe con Abstencin de opinin o Informe con opinin adversa.

Y en prueba de conformidad con cuanto antecede, ambas partes firman el presente

contrato por duplicado en el lugar y la fecha arriba indicados.

_______________________________

______________________________

David Ronald ALIAGA PACHECOLindon CCOARITE CCORI

DNI N 71123456
Administrador

DNI N 70121343
Auditor

CLAUSULA TERCERA DE LOS DOCUMENTOS INTEGRANTES

Los siguientes documentos, forman parte del presente contrato, los que tienen
carcter obligatorio y contractual, como sigue:
1.

Propuesta Tcnica y Econmica de EL CONTRATISTA, en el que se

2.

incluye el Programa de Trabajo Planificado.

Acta de Directorio No. 051-2015.

CLAUSULA CUARTA BASE LEGAL

El presente contrato se regular acorde a los regmenes legales vigentes:
1.
2.
3.
4.
5.

Constitucin Poltica del Per

Ley General de Sociedades
Ley del Sistema Tributario del Per y Leyes Conexas
Ley del Sistema Nacional de Contabilidad y Leyes conexas.
Disposiciones legales vigentes para efectos del presente contrato.

CLAUSULA QUINTA OBJETO DEL CONTRATO

El Objeto del presente Contrato de Prestacin de Servicios de Auditoria de los
Estados Financieros de LA EMPRESA al 31 de Diciembre de 2015, con las
siguientes caractersticas:

Tipo de Examen: Financiero Operativo

a) Estado de Situacin Financiera

b) Estado de Resultados
Perodo:
Ejercicio Econmico 2014

CLAUSULA SEXTA PLAZO Y VIGENCIA

La duracin del presente contrato es de 90 das calendario, y la vigencia de

mismo es dentro de este plazo.

La fecha de inicio ser a partir del da siguiente de firmado el contrato
El trmino y conclusin se contar hasta noventa (90) das calendario

despus de firmado el contrato.

Los plazos del presente contrato podrn ser prorrogados si existiera causa
para ello, y a pedido de EL CONTRATISTA y aprobacin de LA EMPRESA,
al que se anexar una adenda justificatoria.

CLAUSULA SETIMA REGIMEN ECONOMICO

7.1.

Costo del Contrato

El costo total del Proceso de Auditoria es de VEINTI Y CINCO MIL Y 00/100

Nuevos Soles ( S/ 25,000.00 ).
7.2.

Forma de Pago
Al suscribir el contrato:
Ejecucin:
Al Informe Final:

30% (S/. 7,500.00)

30% (S/. 7,500.00)
40% (S/. 10,000.00)

CLAUSULA OCTAVA - DE LAS GARANTIAS

8.1.

Carta Fianza

En el momento de suscribir el presente contrato, EL CONTRATISTA entrega una

Carta Fianza otorgada por el Banco BBVA, que asciende a la suma de Siete Mil
Quinientos

y 00/100.- nuevos soles (S/.

7,500.00) la misma que podr ser

ejecutada automticamente por LA EMPRESA de ser necesario.

8.2.

De Fiel Cumplimiento

EL CONTRATISTA, asume en forma moral el Fiel Cumplimiento de la realizacin

de dicha Auditoria, objeto del presente contrato.

CLAUSULA NOVENA DE LAS OBLIGACIONES

9.1.

DEL CONTRATISTA
a.
b.
c.
d.
e.
f.

Realizar una visita inspectora a las instalaciones de la Empresa

Anlisis global de las cuentas del Activo, Pasivo y Patrimonio.
Examen de los saldos de las cuentas indicadas en el punto b).
Cumplimiento integral del Programa de Auditoria (Planificacin)
Comunicacin de hallazgos
Mantener un cdigo de conducta profesional de acuerdo a los

principios ticos.
g. Evacuar informes preliminares
h. Elaborar el informe final
9.2.

DE LA EMPRESA
a.

Suscribir

una

CARTA

DE

COMPROMISO

b.

CONTRATISTA.
Otorgar una CARTA DE

c.
d.

CONTRATISTA al finalizar el proceso de auditora.

Dar fiel cumplimiento a lo estipulado en la Clusula Stima.
Hacer entrega de toda la documentacin inherente al objeto

e.

del contrato.
Brindar las facilidades del caso para el desempeo de las

REPRESENTACION

con

EL

EL

actividades programadas en el proceso de auditora.

CLAUSULA DECIMA PENALIDADES
10.1. EL CONTRATISTA

Se obliga al cumplimiento de las obligaciones estipuladas en el presente

contrato, el no hacerlo derivar en la aplicacin de las Normas Legales

vigentes para este tipo de contratos.

La no comunicacin de hallazgos y/o evidencia perjudiciales para la

empresa, dar motivo para la resolucin del contrato.

La demora y la no entrega puntual de los informes de auditora, se
penalizar con el 2 % de castigo sobre el saldo pendiente de pago, y por

cada da de retraso.
En caso que EL CONTRATISTA no mantenga una adecuada posicin de
tica profesional, LA EMPRESA proceder a resolver el contrato en forma
automtica.

10.2. LA EMPRESA

Es potestad de la Empresa aplicar las penalidades.

CLAUSULA DECIMO PRIMERA SOLUCION DE CONTROVERSIAS.

En los casos que LA EMPRESA y EL CONTRATISTA no se pongan de acuerdo en
la forma de realizacin de alguna de las actividades del proceso de auditora, esta
se resolver en primera instancia entre el representante de la Sociedad Auditoria
y la Gerencia. En ltima instancia se someter a la apreciacin del Colegio
Profesional inherente al objeto del contrato.
Algn punto no estipulado en el presente contrato, ser resuelto en forma
coordinada entre

los responsables de Control Interno de LA EMPRESA y EL

CONTRATISTA, elevando un informe a la Gerencia.

En caso de divergencia en los procedimientos de auditoria, aplicacin de las NICs,
NIIFs, y NIAs, ambas partes se sometern a la normas y reglamentos de los
Colegios Profesionales inherentes al objeto de la auditoria.
CLAUSULA DECIMO SEGUNDA RESOLUCION DEL CONTRATO
En caso de incumplimiento de los puntos descritos en el presente contrato, LA
EMPRESA y EL CONTRATISTA, se reservan el derecho de resolver el contrato,
previa evaluacin de motivos y sustentacin de causas.
Tanto LA EMPRESA como EL CONTRATISTA, se someten a los Jueces de la
Jurisdiccin de la ciudad de Puno a fin de solucionar las divergencias en el
cumplimiento del presente contrato, y otras que pudiera resultar de ello.
CLAUSULA DECIMO TERCERA DOMICILIO Y NOTIFICACIONES
LA EMPRESA y EL CONTRATISTA, sealan su domicilio legal los indicados en la
Clusula Primera para los efectos que hubiere lugar.
Las Notificaciones, comunicaciones y dems correspondencia que se mantenga
entre ambas partes, se considerarn en estos domicilios.
En la elaboracin, suscripcin y firma del presente Contrato de Auditoria, no ha
mediado error, dolo, engao o vicio alguno que lo invalide lo haga invalidar; por

lo que LA EMPRESA, y EL CONTRATISTA manifiestan su conformidad y acuerdo

en todo lo estipulado, y lo firman en Puno a los Diez das del mes de Junio del ao
Dos mil Quince.

________________________________
EL CEDRN SAC
LA EMPRESA

________________________________
MACEDO& ASOCIADOS
EL CONTRATISTA

COMENTARIO
El contrato es

un documento donde esta donde esta estipulado todos los

acuerdos que se realizarn a medida de que avance el proyecto, en ese entender

las diferentes NIAS ayudaran para su desarrollo adecuado.
NICC 1 NORMAS INTERNACIONALES DE CONTROL DE CALIDAD
El objetivo de la firma de auditora es el establecimiento y el mantenimiento de un
sistema de control de calidad que le proporcione una seguridad razonable de que:
(a) la firma de auditora y su personal cumplen las normas profesionales y
losrequerimientos legales y reglamentarios aplicables; y

(b) los informes emitidos por la firma de auditora o por los socios de los encargos
son adecuados en funcin de las circunstancias.
NIA 220 CONTROL DE CALIDAD DE LA AUDITORIA

Los plazos establecidos al personal y especialistas.

Equipo de auditora conformantes.
Acceso sin restriccin a cualquier registro, documentacin, equipos de

informacin u otra informacin solicitada.

Acuerdos sobre el planeamiento de auditora.
Acuerdos sobre la participacin de otros auditores y/o especialistas em

determinados aspectos o reas auditadas.

Aceptacin de cambios en las circunstancias que afecte los requerimentos
de la entidad o la interpretacin equivocada de la auditora originalmente
solicitada, sera considerada razn suficiente para solicitar un cambio en el
compromiso.

NIA 260 COMUNICACIN CON LOS RESPONSABLES DEL GOBIERNO DE LA

ENTIDAD
Esta NIA se centra principalmente en las comunicaciones del auditor a los
responsables del gobierno de la entidad. Sin embargo, una comunicacin
recproca eficaz es importante para facilitar:
(a) al auditor y a los responsables del gobierno de la entidad la comprensin de los
asuntos relacionados con la auditora en su contexto, y el desarrollo de una
relacin de trabajo constructiva. Esta relacin debe desarrollarse manteniendo la
independencia y objetividad del auditor;
(b) al auditor, la obtencin de los responsables del gobierno de la entidad de la
informacin necesaria para la realizacin de la auditora. Por ejemplo, los
responsables del gobierno de la entidad pueden facilitar al auditor el conocimiento
de la entidad y su entorno, y la identificacin de las fuentes adecuadas de
evidencia de auditora, as comoproporcionarle informacin sobre transacciones o
hechos especficos
NIA 265 COMUNICACIN DE LAS DEFICIENCIAS EN EL CONTROL INTERNO
El auditor comunicar a los responsables del gobierno de la entidad, por escrito y
oportunamente, las deficiencias significativas en el control interno identificadas
durante la realizacin de la auditora.
NIA 300 PLANIFICACIN DE LA AUDITORA
El auditor desarrollar un plan de auditora, el cual incluir una descripcin de:
(a) la naturaleza, el momento de realizacin y la extensin de los procedimentos
planificados para la valoracin del riesgo, como determina la NIA 315.
(b) la naturaleza, el momento de realizacin y la extensin de procedimientos de
auditora posteriores planificados relativos a las afirmaciones, tal como establece
la NIA 330.
(c) otros procedimientos de auditora planificados cuya realizacin se requiere
para que el encargo se desarrolle conforme con las NIA. (Ref: apartado A12)

NIA 560 HECHOS POTERIORES AL CIERRE

560.5 A efectos de las NIA, los siguientes trminos tienen los significados que
figuran a continuacin:
(a) Fecha de los estados financieros: fecha de cierre del ltimo periodo cubierto
por los estados financieros.
(b) Fecha de aprobacin de los estados financieros: fecha en la que se han
preparado todos los documentos comprendidos en los estados financieros,
incluyendo las notas explicativas y en la que las personas con autoridade
reconocida han manifestado

CARTA DE REQUERIMIENTO DE LA INFORMACION

Carta N 001-3034-2016
Puno, 04 de mayo del 2016
Seor
Gerente General de EL CEDRN EIRL
Asunto: Requerimiento de informacin

Tengo el agrado de dirigirme a usted, a fin de solicitarle informacin a efectos de

realizar la auditoria de los estados financieros, por el ao concluido del 2015.
En concordancia con la Auditoria Financiera de los estados financieros de la
empresa maderera El Cedrn IRL, por el periodo 2015, adjunto a continuacin la
solicitud de un detalle

de los anlisis, conciliaciones de cuentas y otras

informaciones que son preparadas comnmente en la realizacin de registros

contables y sus anexos.
Les solicitamos que esta informacin est disponible en formatos de Excel o Word,
que permita ayudarnos en la auditoria a realizar. Esta informacin nos ser
entregada durante nuestra visita.
Consideramos importante subrayar que la eficiencia y oportunidad de nuestro
trabajo de auditoria descansa en gran medida, en la confiabilidad

de la

informacin proporcionada por ustedes y en el cumplimiento del cronograma

previsto.
Estamos a su disposicin para cualquier aclaracin o ampliacin del contenido de
esta carta, por lo que, se requiere con suma urgencia los siguientes documentos
de gestin y otros, para nuestro archivo permanente del ao 2015 para su revisin
y evaluacin de su representada.

Un cordial saludo
Detalle de la informacin necesaria para realizar nuestra auditoria, es de vital
importancia

que la informacin solicitada nos sea proporcionada al inicio de

nuestra visita. Tanto en medios magnticos como impresos.

i.
ii.
iii.
iv.
v.
vi.
vii.

Polticas, y otras normas que regulan su funcionamiento.

Organigrama aprobado del ao auditado.
Diagramas de flujo de actividades de las reas o unidades.
Reglamento de organizacin y funciones aprobado. (ROF)
Manual de organizacin y funciones aprobado. (MOF)
Informe de auditora emitidos por exmenes anteriores.
Resumen de la Toma de decisiones ms importantes de la alta

direccin.
viii. Libro & actas de cesiones del concejo directivo del periodo examinado.
ix. Relacin de directores y funcionarios que tuvieron la administracin de
la entidad por el periodo examinado, con indicacin de cargo, periodo y
direccin domiciliaria actual (esta relacin debe contener los datos de
los funcionarios que ya no presten servicio en la entidad, pero que han
actuado en el periodo de revisin.
x. Estados financieros y notas a los estados financieros correspondientes
a los periodos 2014 y 2015, incluyendo sus anexos.
Hago propiciaIa oportunidad para expresarle los sentimientos de mi especial
consideracin y esta personal.

COMENTARIO

________________________________
MACEDO LIPA AnalyMayda
CONTADORA
MACEDO&
ASOCIADOSS.C.R.Ltda.

Como bien sabemos todo requerimiento que pidamos nos sirve como sustento de
las actividades, hechos entre otros que hayan ocurrido con anterioridad, por ende
la aplicacin de algunas NIAS nos ayudara a comprender de la mejor manera:
NICC 1 NORMAS INTERNACIONALES DE CONTROL DE CALIDAD
El objetivo de la firma de auditora es el establecimiento y el mantenimiento de un
sistema de control de calidad que le proporcione una seguridad razonable de que:
(a) la firma de auditora y su personal cumplen las normas profesionales y
losrequerimientos legales y reglamentarios aplicables; y
(b) los informes emitidos por la firma de auditora o por los socios de los encargos
son adecuados en funcin de las circunstancias.
NIA 220 CONTROL DE CALIDAD DE LA AUDITORIA

Acceso sin restriccin a cualquier registro, documentacin, equipos de

informacin u otra informacin solicitada.

Acuerdos sobre el planeamiento de auditora.
Acuerdos sobre la participacin de otros auditores y/o especialistas em

determinados aspectos o reas auditadas.

Aceptacin de cambios en las circunstancias que afecte los requerimentos
de la entidad o la interpretacin equivocada de la auditora originalmente
solicitada, sera considerada razn suficiente para solicitar un cambio en el
compromiso.

NIA 230 DOCUMENTACIN DE AUDITORIA

230, 8 El auditor preparar documentacin de auditora que sea suficiente para
permitir a un auditor experimentado, que no haya tenido contacto previo con la
auditora, la comprensin de: (Ref: apartados A2-A5, A16-A17)
(a) La naturaleza, el momento de realizacin y la extensin de los procedimientos
de auditora aplicados en cumplimiento de las NIA y de los requerimientos
legales y reglamentarios aplicables; (Ref: Apartado A6-A7)

(b) Los resultados de los procedimientos de auditora aplicados y la evidencia de

auditora obtenida

NIA 315 IDENTIFICACIN Y VALORACIN DE LOS RIESGOS

315, 8 El auditor obtendr conocimiento de lo siguiente:
(a) Factores relevantes sectoriales y normativos, as como otros factores externos,
incluido el marco de informacin financiera aplicable. (Ref: apartados A17-A22)
(b) La naturaleza de la entidad, en particular:
(i) Sus operaciones;
(ii) Sus estructuras de gobierno y propiedad;
(iii) Los tipos de inversiones que la entidad realiza o tiene previsto realizar,
incluidas las inversiones en entidades con cometido especial; y
(iv) El modo en que la entidad se estructura y la forma en que se financia
para permitir al auditor comprender los tipos de transacciones, saldos
contables e informacin a revelar que se espera encontrar en los estados
financieros. (Ref:apartados A23-A27)
(c) La seleccin y aplicacin de polticas contables por la entidad, incluidos los
motivos de cambios en ellas. El auditor valorar si las polticas contables de la
entidad son adecuadas a sus actividades y congruentes con el marco de
informacin financiera aplicable, as como con las polticas contables utilizadas en
el sector correspondiente. (Ref: Apartado A28)
(d) Los objetivos y las estrategias de la entidad, as como los riesgos de negocio
relacionados, que puedan dar lugar a incorrecciones materiales. (Ref: apartados
A29-A35)

(e) La medida y revisin de la evolucin financiera de la entidad. (Ref: apartados

A36-A41)

NIA 710 INFORMACIN DE PERIODOS ANTERIORES

710,8 Si el auditor detecta una posible incorreccin material en la informacin
comparativa mientras realiza la auditora del periodo actual, aplicar los
procedimientos de auditora adicionales que sean necesarios dependiendo de las
circunstancias con el fin de obtener evidencia de auditora verdica. Si el auditor ha
auditado los estados financieros del periodo anterior, tambin cumplir los
requerimientos aplicables de la NIA 560. Si los estados financieros del periodo
anterior han sido modificados, el auditor determinar si la informacin comparativa
concuerda con los estados financieros modificados.
710, 5 Los objetivos del auditor son:
(a) Obtener evidencia de auditora su cliente y adecuada sobre si la informacin
comparativa incluida en los estados financieros se presenta, en todos los aspectos
materiales, de conformidad con los requerimientos del marco de informacin
financiera aplicable relativos a la informacin comparativa; y
(b) Emitir un informe de conformidad con las responsabilidades del auditor.